Pháp luật về quản lý sử dụng vốn đầu tư của nhà nước tại các doanh nghiệp ở việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT NGUYỄN NGỌC TUYN PHáP LUậT Về QUảN Lý, Sử DụNG VốN ĐầU TƯ CủA NHà NƯớC TạI CáC DOANH NGHIệP VIệT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT NGUYỄN NGC TUYN PHáP LUậT Về QUảN Lý, Sử DụNG VốN ĐầU TƯ CủA NHà NƯớC TạI CáC DOANH NGHIệP VIÖT NAM Chuyên ngành: Luật Kinh tế Mã số: 8380101.05 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Cán hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LAN HƢƠNG HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Pháp luật quản lý, sử dụng vốn đầu tư Nhà nước doanh nghiệp Việt Nam” cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tơi Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học toán tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để tơi bảo vệ Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƢỜI CAM ĐOAN Nguyễn Ngọc Tuyến MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN DO NHÀ NƢỚC ĐẦU TƢ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN DO NHÀ NƢỚC ĐẦU TƢ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn .6 1.1.2 Khái niệm vốn nhà nƣớc .9 1.1.3 Đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc doanh nghiệp 12 1.1.4 Khái niệm quản lý vốn tính tất yếu phải quản lý vốn nhà nƣớc .14 1.1.5 Mơ hình quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp số nƣớc giới 15 1.2 Pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp 21 1.2.1 Khái niệm nguyên tắc điều chỉnh pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp 21 1.2.2 Nội dung pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp .24 1.2.3 Vai trò pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp .26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƢỚC ĐẦU TƢ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM .30 2.1 Thẩm quyền định vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp 30 2.1.1 Thẩm quyền định ngân sách nhà nƣớc 31 2.1.2 Thẩm quyền đại diện chủ sở hữu doanh nghiệp 33 2.1.3 Đánh giá quy định thẩm quyền với vốn đầu tƣ nhà nƣớc doanh nghiệp 35 2.2 Quản lý vốn nhà nƣớc .37 2.2.1 Chính phủ 37 2.2.2 Vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp SCIC quản lý .38 2.2.3 Ủy ban quản lý vốn Nhà nƣớc 39 2.3 Thực trạng pháp luật đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp 43 2.4 Thực trạng sử dụng vốn doanh nghiệp .50 2.4.1 Về huy động vốn, quản lý nợ phải thu, phải trả 50 2.4.2 Về đầu tƣ, mua sắm, quản lý, sử dụng tài sản cố định 52 2.4.3 Về đầu tƣ doanh nghiệp 54 2.4.4 Về việc ban hành quy chế quản lý nội doanh nghiệp 56 2.4.5 Về việc thực chế độ tiền lƣơng, thù lao, tiền thƣởng, phụ cấp trách nhiệm quyền lợi khác 58 2.4.6 Về phân phối lợi nhuận doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nhà nƣớc 60 2.5 Quy định giám sát đầu tƣ vốn nhà nƣớc doanh nghiệp 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 CHƢƠNG 3: ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƢỚC ĐẦU TƢ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM 66 3.1 Định hƣớng hoàn thiện pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam .66 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam 70 3.2.1 Quy định thống thẩm quyền định chủ trƣơng đầu tƣ dự án 70 3.2.2 Quy định đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc .70 3.2.3 Ban hành quy định giám sát .72 3.2.4 Sửa đổi bổ sung quy định tiêu chí, đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp có vốn đầu tƣ Nhà nƣớc, đặc biệt DNNN 75 3.2.5 Đẩy nhanh tiến trình cồ phần hóa, đa dạng hóa sở hữu, thối vốn nhà nƣớc doanh nghiệp 76 3.2.6 Kiến nghị quy định nội doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp 77 KẾT LUẬT CHƢƠNG 83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .86 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CMSC: Ủy ban quản lý vốn Nhà nƣớc doanh nghiệp CTCP: Công ty Cổ phần DN: Doanh nghiệp DNNN: Doanh nghiệp nhà nƣớc HĐQT: Hội đồng quản trị HĐTV: Hội đồng thành viên PVN: Tập đồn Dầu khí Việt Nam SCIC: Tổng Cơng ty Đầu tƣ Kinh doanh vốn nhà nƣớc TKV: Tập đoàn Than Khoáng sản Việt Nam TNHH: Trách nhiệm hữu hạn UBND: Ủy ban nhân dân VGR: Tập đồn Cơng nghiệp Cao su Việt Nam MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa Việt Nam, doanh nghiệp có vốn đầu tƣ Nhà nƣớc đóng vai trị chủ đạo đóng góp lớn vào phát triển kinh tế Trong doanh nghiệp có vốn Nhà nƣớc nói chung, đặc biệt doanh nghiệp lĩnh vực then chốt Việt Nam, Nhà nƣớc đóng vai trò nhà đầu tƣ lớn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đƣợc tiếp cận dễ dàng với nguồn lực khác nhau, góp phần giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu phát triển Số liệu báo cáo quan đại diện chủ sở hữu (các quản lý ngành, ủy ban nhân dân cấp tỉnh), tính đến thời điểm kết thúc năm tài 2015 có 652 doanh nghiệp (DN) Nhà nƣớc nắm giữ 100% vốn điều lệ Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh DNNN DN có vốn Nhà nƣớc cho thấy, bối cảnh tình hình kinh tế - xã hội cịn nhiều khó khăn, nhƣng DNNN nỗ lực thực nhiệm vụ đƣợc giao; Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh DN, tập đồn, tổng cơng ty nhà nƣớc có chuyển biến tích cực; Tình hình tài lành mạnh hơn, vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào DN đƣợc bảo toàn phát triển, đóng góp số thu cho ngân sách nhà nƣớc góp phần ổn định kinh tế vĩ mơ tăng trƣởng kinh tế Tuy nhiên, có nhiều doanh nghiệp bộc lộ yếu kém, hạn chế định việc khai thác sử dụng nguồn vốn Nhà nƣớc nhƣ nguồn lực doanh nghiệp, dẫn đến đầu tƣ phân tán hiệu quả, quy mô tốc độ tăng trƣởng vốn chủ sở hữu số Tổng Cơng ty cịn nhỏ chậm, số Tổng Công ty hoạt động hiệu kinh doanh thấp, kinh doanh thua lỗ DN thƣờng xuyên làm dịch vụ cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích hiệu hoạt động chƣa cao Một số DNNN chƣa thực đầy đủ chế độ báo cáo, giám sát DN với quan đại diện chủ sở hữu quan tài theo quy định Cơng tác kiểm tra, giám sát tài DN chƣa đƣợc thực thƣờng xuyên, nên sai phạm việc thực đầu tƣ, quản lý tài DN không đƣợc phát kịp thời, khả phát sinh tổn thất lớn … Ngoài nguyên nhân chủ quan nhà quản lý doanh nghiệp Nhà nƣớc, quy định pháp lý hoạt động kiểm soát vốn đầu tƣ Nhà nƣớc doanh nghiệp nguyên nhân lớn dẫn đến trạng yếu Cùng với đời Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (DN) số 69/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 (Luật số 69), có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2015, đến thời điểm tại, hệ thống văn quy phạm pháp luật quản lý, giám sát đầu tƣ vốn nhà nƣớc DN dù đầy đủ nhƣng thực tiễn chƣa bao quát đƣợc hết loại hình hoạt động DN thuộc thành phần kinh tế Nhƣ chế tài cho tập đoàn kinh tế; chế độ quản lý rủi ro, báo cáo công bố thông tin, đánh giá xếp loại DN; Cơ chế với đối tƣợng DN góp vốn vào liên danh BTO, BOT, BT; Xử lý mặt tài DN liên quan bán phá giá… Việc phân công, phân cấp thực quyền CSH DNNN bị phân tán, chồng chéo, trách nhiệm chƣa rõ ràng nên dẫn đến buông lỏng quản lý, giám sát Một số DN kinh doanh thua lỗ nhƣng chậm đƣợc xử lý, gây thất thoát vốn tài sản nhà nƣớc Hiện nay, chế tài cụ thể ràng buộc trách nhiệm kiểm tốn viên, cơng ty kiểm tốn độc lập nhƣ chất lƣợng đội ngũ kiểm tốn viên cịn thấp, nên phản ánh cịn chƣa xác kết sản xuất kinh doanh DN, gây khó khăn cho cơng tác quản lý Bên cạnh đó, cơng tác kiểm tra cịn mang tính kế hoạch nên tính phịng ngừa rủi ro chƣa cao Việc chấp hành chế độ báo cáo tập đồn, tổng cơng ty nhà nƣớc số DN có vốn nhà nƣớc cịn chƣa nghiêm túc, chƣa kịp thời nên tác dụng cảnh báo hạn chế Nhiều cảnh báo, kiến nghị đƣợc cấp ngành đạo thực nhƣng bộ, địa phƣơng, tập đồn, tổng cơng ty nhà nƣớc chƣa tn thủ nghiêm nên tính răn đe phịng ngừa rủi ro tác dụng Xuất phát thực trạng quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp việc nghiên cứu đề tài “Pháp luật quản lý, sử dụng vốn đầu tư nhà nước doanh nghiệp Việt Nam” cần thiết có ý nghĩa lý luận thực tiễn 2 Tình hình nghiên cứu Nghiên cứu đƣợc coi sớm sâu vấn đề vốn cổ phần hóa DNNN đƣợc tác giả Lê Chi Mai thực năm 1993 "Vấn đề vốn cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước" (1993), tác giả nêu lên tranh khủng hoảng vốn kinh tế quốc doanh mà giải cách cổ phần hóa, đồng thời tác giả đề xuất kiến nghị điều kiện để hình thành mơ hình tạo vốn quản lý vốn DNNN kinh tế quốc doanh mà giải cách cổ phần hóa Luận án tiến sĩ: "Quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp sau cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước", tác giả Nguyễn Thị Thu Hƣơng, năm 2009 Với nội dung đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp nhằm quản lý có hiệu vốn nhà nƣớc doanh nghiệp sau cổ phần hóa DNNN Luận án tiến sĩ Phạm Thị Thanh Hòa đề tài “Cơ chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Việt Nam”, năm 2012 Luận án đánh giá thực trạng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp chế quản lý vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp từ góc độ quản lý chủ sở hữu Nhà nƣớc bao gồm: chế đầu tƣ, chế quản lý sử dụng, chế phân phối lợi nhuận sau thuế, chế kiểm tra giám sát, hình thức thực quyền chủ sở hữu Luận án tiến sỹ “Pháp luật kiểm sốt vốn doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước” tác giả Vũ Thị Nhung, năm 2016 Luận văn thạc sỹ “Pháp luật quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp Việt Nam” tác giả Ninh Thị Hạnh, năm 2014, đƣợc thực khuôn khổ hệ thống pháp luật liên quan đến vốn Nhà nƣớc doanh nghiệp chƣa đƣợc hoàn thiện đồng Những đề tài có đóng góp quan trọng q trình nghiên cứu pháp luật hoạt động đầu tƣ vốn nhà nƣớc doanh nghiệp Tuy nhiên, đề tài làm chƣa có văn quy phạm pháp luật mới, hành chƣa đƣợc ban hành Hơn nữa, nghiên cứu chủ yếu tiếp cận dƣới góc độ kinh tế quản lý vốn, phạm vi doanh nghiệp cụ thể Vì vậy, chƣa khái quát đƣợc kiểm toán theo chuẩn mực quốc tế (mục tiêu dài hạn ngắn hạn); thông tin cấu sở hữu tài sản DNNN, khoản mục đầu tƣ nhà nƣớc, khoản vay hình thành tài sản, hỗ trợ tài nhận đƣợc; thơng tin nhân cấp cao doanh nghiệp, thành viên HĐQT, chủ tịch công y, Ban giám đốc, Ban kiểm soát… Để hoạt động quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đƣợc thực hiệu quả, từ chủ thể đại diện vốn nhà nƣớc, đến hoạt động đầu tƣ, sử dụng, phân phối giám sát vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp cần phải công bố thông tin cổng thông tin thức chủ sở hữu vốn nhà nƣớc, tổ chức đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc Cơng khai, minh bạch hóa thơng tin theo tiêu chí nhƣ áp dụng cơng ty niêm yết thị trƣờng chứng khốn Hình thức minh bạch hóa thơng tin thể dƣới hình thức báo cáo văn gửi cho quan, tổ chức đƣợc giao thực chức chủ sở hữu nhà nƣớc, trang thông tin điện tử doanh nghiệp, in, ấn phẩm phƣơng tiện thông tin đại chúng; đƣa lên website điện tử, cung cấp theo yêu cầu quan, tổ chức cá nhân Xây dựng đội ngũ thực việc kiểm soát Hoạt động kiểm soát muốn đạt hiệu quả, ngƣời đƣợc giao trọng trách kiểm soát phải hội tụ đƣợc số phẩm chất quan trọng nhƣ: phải am hiểu ngành, nghề, ví dụ, kiểm sốt tn thủ phải am hiểu luật lệ, kiểm soát tài phải có chun mơn kế tốn - tài cơng ty hoạt động dầu khí phải có kiến thức lĩnh vực dầu khí…; có linh cảm nghề nghiệp, phát sai sót; Phải khách quan (tơn trọng thật) Muốn khách quan cần phải độc lập (về kinh tế, quan hệ, công việc…) Bổ sung nội dung giám sát hoạt động Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty: chịu trách nhiệm tổ chức giám sát tài nội doanh nghiệp trách nhiệm báo cáo kết giám sát nội cho quan đại diện chủ sở hữu; Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty ban hành chế quản lý nội để quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý tài 74 doanh nghiệp; đó, việc quản lý vốn, tài sản trách nhiệm quản lý vốn, tài sản doanh nghiệp phải đƣợc phân định đến phân, cá nhân doanh nghiệp làm sở cho việc thực chức giám sát mình, đồng thời làm sở để xử lý trách nhiệm phận, cá nhân doanh nghiệp việc quản lý, sử dụng tài sản doanh nghiệp xảy tổn thất tài sản doanh nghiệp 3.2.4 Sửa đổi bổ sung quy định tiêu chí, đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp có vốn đầu tư Nhà nước, đặc biệt DNNN DNNN doanh nghiệp có vốn đầu tƣ Nhà nƣớc nói chung chủ thể kinh doanh đặc biệt, bên cạnh mục tiêu thơng thƣờng kinh doanh lợi nhuận, doanh nghiệp thực thi trọng trách khác phải bảo đảm mục tiêu an ninh, trị, xã hội Vì vậy, việc đánh giá hiệu sử dụng vốn Nhà nƣớc doanh nghiệp này, lợi nhuận cần phải đƣợc xem xét tiêu chí việc hồn thành nhiệm vụ khác doanh nghiệp đƣợc nhà nƣớc giao Mặt khác, cần tiếp tục bổ sung qui định cụ thể điều chỉnh tiêu chí giám sát tài doanh nghiệp nhằm đảm bảo tính thống nhất, bình đẳng doanh nghiệp thuộc đối tƣợng giám sát, tránh tình trạng xác định tiêu giám sát tài doanh nghiệp tùy vào thời kỳ tình hình tài doanh nghiệp nhƣ Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng, nhà nƣớc chủ sở hữu vốn đầu tƣ vào doanh nghiệp Chủ sở hữu nhà nƣớc cần phải quản lý giám sát đƣợc kết hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc hai góc độ hiệu kinh tế hiệu xã hội Do tiêu giám sát phải đánh giá đƣợc chất lƣợng, hiệu hoạt động doanh nghiệp hai góc độ kinh tế trị - xã hội Tuy nhiên nhà nƣớc không quản lý doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc hệ thống tiêu, mà cần phải lựa chọn tiêu phù hợp để quản lý Mục đích sử dụng tiêu quản lý khơng phải để cung cấp đầu vào, phân phối đầu cho doanh nghiệp mà để đánh giá doanh nghiệp xét quan điểm quản lý lợi ích chủ sở hữu để đánh giá hoạt động quản lý cán quản lý chủ chốt doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc 75 Điều 59, Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nƣớc đầu tƣ vào DN có đƣa tiêu chí để đánh giá, xếp loại DN nhƣ: mức độ thực kế hoạch DN doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, khả toán nợ, nợ phải trả hạn DN, việc thực nhiệm vụ cung ứng sản phẩm, dịch vụ NN đặt hàng, giao kế hoạch, việc chấp hành sách, pháp luật đầu tƣ, quản lý, sử dụng vốn NN DN Việc xây dựng tiêu tài nhằm:  Tạo lập hệ thống số liệu tiêu chí riêng cần thiết phù hợp phục vụ cơng tác giám sát tài doanh nghiệp  Đóng vai trị trung tâm liệu doanh nghiệp nhằm quản lý phát vấn đề bất thƣờng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các số tài xây dựng cho ngành, lĩnh vực cụ thể, tập trung vào số nhƣ:  Các số tài sản nguồn vốn: Kết cấu tài sản, nguồn vốn  Chỉ số phản ánh kết cấu tài sản: Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản; tài sản dài hạn/Tổng tài sản, Hệ số nợ, Tính cân tài doanh nghiệp: tài sản dài hạn phải đƣợc đầu tƣ nguồn vốn dài hạn  Các số kết hoạt động, khả sinh lời  Chỉ tiêu bảo toàn phát triển vốn chủ sở hữu nhà nƣớc, luân chuyển vốn … Các Tập đoàn kinh tế, Tổng Cơng ty, DNNN cần rà sốt, bổ sung xây dựng ban hành số tài chính, định mức kinh tế kỹ thuật cụ thể hoạt động làm sở để quản lý, kiểm tra, giám sát tăng hiệu hoạt động DN Bên cạnh đó, Chính phủ cần sửa đổi qui định Báo cáo tài kỳ Nghị định 87/2015 NĐ-CP cho phù hợp với qui định Luật Doanh nghiệp 2014, đặc biệt thời gian thực cơng khai Báo cáo tài chính, qua đảm bảo tính thống chung tồn hệ thống pháp luật 3.2.5 Đẩy nhanh tiến trình cồ phần hóa, đa dạng hóa sở hữu, thối vốn nhà nước doanh nghiệp Để thực kiểm sốt tài cách hiệu giải pháp quan trọng tập đồn, tổng cơng ty cần đẩy nhanh tiến trình thực cổ 76 phần hóa, đa dạng hóa sở hữu Nhƣ tách bạch đƣợc quyền sở hữu quyền điều hành quản lý doanh nghiệp, hoạt động doanh nghiệp đƣợc giám sát cổ đơng Sau cổ phần hóa, giám đốc ngƣời điều hành doanh nghiệp biết rõ mục tiêu chủ sở hữu (cổ đông) gia tăng giá trị tài sản Điều đòi hỏi giám đốc doanh nghiệp cần nỗ lực việc tạo giá trị cho cổ đơng, làm hài lịng cổ đơng việc thực hóa mục tiêu, chiến lƣợc đề Thực tế cho thấy, doanh nghiệp tập đoàn kinh tế sau cổ phần hóa hoạt động hiệu với tham gia giám sát cổ đông, thông tin tình hình hoạt động, tài chính, kết hoạt động đơn vị đƣợc minh bạch Quyết định số 58/2016/QĐ-TTg tiêu chí phân loại DNNN, DN có vốn nhà nƣớc Danh mục DNNN thực xếp giai đoạn 2016 – 2020, danh mục DNNN thực xếp giai đoạn 2016 - 2020 gồm 240 DN, có 103 DNNN nắm giữ 100% vốn điều lệ; 04 DN thực cổ phần hóa, Nhà nƣớc nắm giữ 65% vốn điều lệ; 27 DN thực cổ phần hóa, Nhà nƣớc nắm giữ 50% đến dƣới 65% vốn điều lệ; 106 DN cổ phần hóa, Nhà nƣớc nắm giữ dƣới 50% vốn điều lệ Căn Quyết định này, Bộ trƣởng quản lý ngành, Chủ tịch ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Hội đồng thành viên tập đồn kinh tế, tổng cơng ty cần liệt thực triển khai xếp DN giai đoạn 2016 - 2020 Quyết định số 908/QĐ-TTg phê duyệt danh mục DN có vốn Nhà nƣớc thực thoái vốn đến hết năm 2020 đề mục tiêu đẩy nhanh tiến độ thoái vốn nhà nƣớc doanh nghiệp mà Nhà nƣớc không cần nắm giữ gắn với việc đảm bảo nguồn thu cho phù hợp với Kế hoạch đầu tƣ công trung hạn giai đoạn 2016 2020; thúc đẩy trình tái cấu doanh nghiệp nhà nƣớc để tập trung vào khâu, công đoạn then chốt kinh tế Đây lộ trình sau thực lộ trình cổ phần hóa DNNN Cần thực liệt lộ trình để đảm bảo cho mục tiêu đề 3.2.6 Kiến nghị quy định nội doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Theo năm nguyên tắc thực quyền chủ sở hữu vốn nhà nƣớc doanh nghiệp, phận cấu thành quản trị doanh nghiệp 77 doanh nghiệp có sở hữu vốn nhà nƣớc việc tổ chức quản trị doanh nghiệp nhà nƣớc có sở hữu vốn, dƣới góc độ này, nguyên tắc quản trị doanh nghiệp đƣợc thực nhƣ sau: Quản trị áp dụng tƣơng ứng theo loại hình doanh nghiệp, khơng có phân biệt nguồn gốc sở hữu vốn doanh nghiệp; không phân biệt cá thành viên, cổ đơng nhà nƣớc, nƣớc ngồi hay tƣ nhân nƣớc Doanh nghiệp pháp nhân độc lập, độc lập với thành viên, cổ đông Các hoạt động doanh nghiệp định doanh nghiệp thông qua quan doanh nghiệp; thành viên, cổ đông tham gia vào q trình định có ảnh hƣởng đến việc định tùy vào tỷ lệ vốn góp doanh nghiệp Nhà nƣớc đƣợc coi thành viên, cổ đơng cơng ty Do đó, nhà nƣớc thực ảnh hƣởng định doanh nghiệp thông qua cách: thực quyền thành viên cổ đông; trƣờng hợp này, mức độ ảnh hƣởng đến định doanh nghiệp tƣơng ứng với tỷ lệ sở hữu cổ phần, phần vốn góp; hai ảnh hƣởng đến định doanh nghiệp thông qua ngƣời đại diện họ đảm nhận vị trí ngƣời quản lý doanh nghiệp, ví dụ thành viên HĐQT, giám đốc,… Xây dựng vận hành hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Quy định chặt chẽ hệ thống kiểm soát nội bộ, mà bƣớc đầu đổi Ban kiểm soát Họ phải thực đại diện chủ sở hữu, tức đại diện nhà nƣớc, Thủ tƣớng Chính phủ để kiểm tra, giám sát, bảo vệ quyền lợi chủ sở hữu phần vốn Các quy định cần phải khẳng định rõ ràng quyền hạn, trách nhiệm nghĩa vụ Ban kiểm soát, trƣởng ban Kiểm soát thành viên Ban kiểm soát Trƣớc hết, văn phải khẳng định đƣợc vị độc lập, đại diện cho chủ sở hữu thực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tồn hoạt động doanh nghiệp Nhƣ vậy, chủ sở hữu nhà nƣớc Ban kiểm sốt phải đại diện nhà nƣớc, trƣởng Ban kiểm soát cần phải Thủ tƣớng Chính phủ bổ nhiệm Ban kiểm soát đơn vị đại diện cho chủ sở hữu vốn, thực chức kiểm soát việc thực mục tiêu nhiệm vụ HĐQT việc quản lý 78 thực mục tiêu phát triển tập đồn Do đó, đơn vị cần phải độc lập với HĐQT (trong hầu hết tập đoàn kinh tế Việt Nam nay, ban kiểm soát trực thuộc HĐQT) Cần xây dựng hệ thống kiểm sốt tài hiệu tập đồn, tổng cơng ty Hệ thống kiểm sốt tài tập đồn kinh tế bao gồm: kiểm sốt chủ sở hữu giám đốc điều hành, kiểm sốt giám đốc điều hành tồn hoạt động phạm vi đƣợc quản lý Có thể thực theo hệ thống sau: Kiểm soát chủ sở hữu ngƣời quản lý tập đoàn kiểm sốt ngƣời quản lý tập đồn tồn hoạt động phạm vi quản lý Ở tầng thứ nhất, đại hội cổ đông, quan quyền lực cao lập bầu Ủy ban kiểm sốt tập đồn Ủy ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm sốt tất hoạt động HĐQT Nếu phát HĐQT có hành vi sai trái, Ủy ban báo cáo đại hội cổ đông để quan xử lý, kể cách chức, miễn nhiệm HĐQT; Đồng thời, HĐQT lập ban kiểm soát để giám sát hoạt động tổng giám đốc, phó tổng giám đốc, có hai hoạt động quan trọng hoạt động tài việc thực thi chiến lƣợc, nghị HĐQT… tầng kiểm soát tiếp theo, để giám sát hoạt động cấp dƣới, tổng giám đốc lập phận kiểm soát nội Bộ phận thay mặt tổng giám đốc kiểm sốt hoạt động tài tập đồn Cần xây dựng đƣợc quy trình kiểm sốt tài tập đoàn mà trƣớc hết cần thiết lập mục tiêu kiểm sốt tài tập đồn theo mục tiêu kiểm soát mốc mà hoạt động tài tập đồn cần đạt đƣợc Các mục tiêu thƣờng tiêu phản ánh mặt định tính hay định lƣợng Tuy nhiên, cần lƣợng hóa tiêu chuẩn định lƣợng nhƣ tổng doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tƣ Đồng thời, thiết lập đƣợc hệ thống giám sát, đánh giá hoạt động tài nhƣ dự báo kiểm soát đƣợc rủi ro hoạt động tài để có biện pháp ứng phó linh hoạt Vấn đề huy động vốn, quản lý công nợ Quy định rõ trách nhiệm doanh nghiệp: huy động sử dụng vốn vay 79 mục đích, tự chịu rủi ro chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật trình huy động, quản lý, sử dụng vốn vay trả nợ hạn Nhà nƣớc không chịu trách nhiệm nghĩa vụ trả nợ khoản nợ doanh nghiệp trực tiếp vay, trừ khoản vay đƣợc Chính phủ bảo lãnh Ngồi vay vốn tổ chức tín dụng, DNNN đƣợc vay vốn tổ chức cá nhân khác thông qua hợp đồng vay tài sản theo quy định Bộ Luật Dân Doanh nghiệp phải xây dựng, ban hành, thực quy chế quản lý nợ phải thu phải trả Quy chế quản lý nợ phải quy định trách nhiệm tập thể, cá nhân việc theo dõi, thu hồi nợ; đối chiếu, xác nhận, toán nợ; Theo dõi nợ phải thu, phải trả theo đối tƣợng nợ, phân loại nợ xác định tuổi nợ khoản cơng nợ để có sách trích lập dự phịng phải thu khó địi theo quy định; xây dựng kế hoạch tốn nợ, cân đối dịng tiền bảo đảm toán nợ; toán khoản nợ theo thời hạn cam kết Trƣờng hợp quản lý nợ dẫn đến thất thoát vốn chủ sở hữu bán nợ dẫn đến doanh nghiệp bị thua lỗ, vốn, khả toán, giải thể, phá sản, phát sinh nợ phải trả q hạn, nợ khơng có khả toán Hội đồng thành viên Chủ tịch cơng ty, ngƣời có liên quan phải bồi thƣờng thiệt hại tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý theo quy định pháp luật điều lệ doanh nghiệp Vấn đề quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp, đầu tư doanh nghiệp Cần ban hành danh mục lĩnh vực ngành nghề mà DNNN cần nắm giữ 100% vốn để phân loại doanh nghiệp, Nhà nƣớc cần đầu tƣ số lĩnh vực, ngành nghề chủ yếu nhƣ an ninh quốc phòng; khai thác tài nguyên chiến lƣợc quan trọng khả tái tạo; xây dựng sở hạ tầng quan trọng kinh tế Ban hành danh mục sản phẩm độc quyền, theo ban hành cơng khai chế quản lý doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực độc quyền Khắc phục việc đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp việc doanh nghiệp sử dụng vốn, tài sản để đầu tƣ vào sản xuất kinh doanh không mục tiêu, chiến lƣợc, đầu tƣ dàn trải 80 Nhà nƣớc cần phải tiếp tục trao quyền chủ động sử dụng vốn cho doanh nghiệp, thông qua việc quy định thẩm quyền trách nhiệm quan, ngƣời đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc tổ chức, cá nhân đảm nhận vai trị, vị trí đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc quản lý doanh nghiệp Theo chế này, doanh nghiệp có quyền chủ động việc sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ban hành sách phân phối lợi nhuận trích lập quỹ Đối với DNNN, chế phân phối lợi nhuận sau thuế DNNN quyền chủ sở hữu doanh nghiệp (quyền nhà nƣớc); quyền gắn với nghĩa vụ góp vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Khi chủ sở hữu doanh nghiệp (nhà nƣớc) góp đủ vốn điều lệ vào doanh nghiệp Nhà nƣớc chủ sở hữu doanh nghiệp, nhà nƣớc có quyền ban hành chế, sách để bảo vệ quyền lợi nhà nƣớc đầu tƣ vốn vào doanh nghiệp Theo đó, Nhà nƣớc có quyền thu tồn lợi nhuận cịn lại sau thuế doanh doanh nghiệp có quyền để lại cho doanh nghiệp để sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp nhƣng khơng tính phần để lại nghĩa vụ góp vốn chủ sở hữu vốn điều lệ Theo chế nay, DNNN đƣợc trích lập tối đa 30% lợi nhuận sau thu nhập doanh nghiệp hình thành Quỹ đầu tƣ phát triển doanh nghiệp nguồn để bổ sung vốn điều lệ; trích lập quỹ khen thƣởng, phúc lợi theo kết xếp loại doanh nghiệp Quỹ tiền lƣơng thực doanh nghiệp Phần lợi nhuận cịn lại (sau trích lập quỹ doanh nghiệp) chủ sở hữu (nhà nƣớc) thu toàn vào ngân sách nhà nƣớc Để xử lý bất cập này, bƣớc nâng cao khả cạnh tranh đảm bảo bình đẳng DNNN thị trƣờng so với doanh nghiệp thuộc hình thức sở hữu khác; trƣớc mắt việc hồn thiện sách thu lợi nhuận cịn lại sau thuế DNNN điều kiện thực xếp lại DNNN thực theo hƣớng: nâng tỷ lệ trích quỹ đầu tƣ phát triển cao tỷ lệ 30% áp dụng cho doanh nghiệp thuộc diện đƣợc nhà nƣớc đầu tƣ bổ sung vốn đủ điều kiện theo quy định; doanh nghiệp khơng thuộc diện khơng đƣợc trích Quỹ đầu tƣ phát triển Nhà nƣớc thu tồn 81 phần lợi nhuận cịn lại sau thuế thu nhập doanh nghiệp (sau trích lập quỹ khen thƣởng, quỹ phúc lợi theo quy định) Chính sách phân phối lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý quỹ doanh nghiệp có vốn nhà nƣớc đầu tƣ cần đƣợc quy định chi tiết, cụ thể phù hợp cho đặc thù loại hình doanh nghiệp Trên sở đó, bảo toàn phát triển vốn nhà nƣớc doanh nghiệp ban hành quy định cụ thể việc sử dụng quỹ doanh nghiệp Quốc hội cần xem xét việc quy định lợi nhuận doanh nghiệp có vốn nhà nƣớc đầu tƣ phải đƣa vào ngân sách nhà nƣớc, nhà nƣớc bỏ tiền cho doanh nghiệp hoạt động, tạm hiểu nhƣ CTCP hoạt động có lãi cổ tức đƣợc chuyển cho cổ đơng, vai nhà đầu tƣ nhà nƣớc cổ đông, lợi nhuận phải đƣợc trả cho nhà nƣớc 82 KẾT LUẬT CHƢƠNG Xuất phát từ thực trạng pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam, nhƣ thực trạng vốn nhà nƣớc đầu tƣ không hiệu doanh nghiệp, việc hoàn thiện pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam vấn đề cấp thiết đƣợc đặt Trong chƣơng tác giả đƣa định hƣớng đề xuất số kiến nghị hoàn thiện pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam Các kiến nghị hoàn thiện tập trung vào việc hoàn thiện quy định pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp, quy định đại diện chủ sở hữu vốn nhà nƣớc, hoạt động quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp, phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp có vốn nhà nƣớc đầu tƣ, vấn đề giám sát vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp, vấn đề xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa, thối vốn, góp phần nâng cao hiệu quản lý quan quản lý có thẩm quyền, nhƣ hiệu đầu tƣ vốn nhà nƣớc doanh nghiệp Việt Nam bối cảnh 83 KẾT LUẬN Không thể phủ nhận tầm quan trọng đời Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nƣớc đầu tƣ vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 2014 số văn hƣớng dẫn thi hành nhƣ: Nghị định 91/2015/NĐ-CP hƣớng dẫn luật; Nghị định 32/2018/NĐ-CP sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 91/2015/NĐ-CP; Nghị định số 87/2015 NĐ-CP giám sát đầu tƣ vốn Nhà nƣớc vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu hoạt động cơng khai thơng tin tài doanh nghiệp Nhà nƣớc doanh nghiệp có vốn Nhà nƣớc; Nghị định số 10/2019/NĐ-CP thực quyền, trách nhiệm đại diện chủ sở hữu Nhà nƣớc, Thơng tƣ hƣớng dẫn … góp phần tạo nên hành lang pháp lý tƣơng đối chuẩn mực, đảm bảo điều kiện cần thiết cho hoạt động kiểm soát vốn Nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp Việt Nam Tuy nhiên, qua trình áp dụng thực tế, qui định điều chỉnh hoạt động kiểm soát vốn Nhà nƣớc doanh nghiệp cho thấy điểm chƣa hợp lý khơng phù hợp với điều kiện Do qui định cần phải đƣợc tiếp tục hoàn thiện Bằng việc khái quát lý luận vốn nhà nƣớc, quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp, nêu lên kinh nghiệm số nƣớc việc quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp chƣơng một, nhƣ sâu vào trình bày, phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam, hiệu đầu tƣ vốn nhà nƣớc doanh nghiệp thơng qua mơ hình quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc số doanh nghiệp Tác giả đƣa đề xuất kiến nghị để giải bất cập quy định pháp luật, đồng thời định hƣớng số kiến nghị hoàn thiện pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam Tác giả kỳ vọng luận văn "Pháp luật quản lý, sử dụng vốn đầu tƣ nhà nƣớc doanh nghiệp Việt Nam" cung cấp thơng tin, tƣ liệu, đóng góp cho nhà quản lý hồn thiện sách quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu 84 tƣ doanh nghiệp, góp phần nâng cao lực quản lý nhà nƣớc kinh tế Trong khuôn khổ luận văn thạc sĩ, với hiểu biết định, luận văn không tránh khỏi hạn chế Rất mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy bạn Xin chân thành cảm ơn 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2013), Thông tư số 219/2015/TT-BTC ngày 31/12/2015 hướng dẫn số nội dung Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 Chính phủ đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp, Hà Nội Chính phủ (2005), Quyết định số 151/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Tổng Công ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước, Hà Nội Chính phủ (2005), Quyết định số 152/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/ 2005 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Điều lệ hoạt động Tổng công ty Đầu tư kinh doanh vốn nhà nước, Hà Nội Chính phủ (2007), Quyết định 183/2007/QĐ-TTg ngày 27/11/2007 Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung Quyết định số 151/2005/QĐ-TTg ngày 20/06/2005 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Tổng Cơng ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06/10/2015 giám sát đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu hoạt động cơng khai thơng tin tài Doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp có vốn nhà nước, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 113/10/2015 đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp, Hà Nội Chính phủ (2017), Nghị định số 126/2017/NĐ-CP ngày 16/11/2017 chuyển doanh nghiệp nhà nước công ty TNHH thành viên Nhà nước đầu tư 100% vốn điều lệ thành công ty cổ phần, Hà Nội Chính phủ (2018), Nghị định số 131/2018/NĐ-CP ngày 29/9/2018 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ủy ban quản lý vốn Nhà nước doanh nghiệp, Hà Nội 86 Chính phủ (2018), Quyết định 1515/QĐ-TTg ngày 09/11/2018 Thủ tướng Chính phủ ban hành quy chế trình tự, thủ tục, hồ sơ chuyển giao quyền, trách nhiệm quan đại diện chủ sở hữu vốn Nhà nước doanh nghiệp Ủy ban quản lý vốn Nhà nước Doanh nghiệp, Hà Nội 10 Chính phủ (2019), Nghị định 10/2019/NĐ-CP ngày 30/01/2019 thực quyền, trách nhiệm chủ sở hữu Nhà nước, Hà Nội 11 Nguyễn Thị Lan Hƣơng (2013), Những vấn đề pháp lý tài doanh nghiệp, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 12 Hồ Mai (2017), "Nhìn Temasek Singapore ngẫm đến SCIC Việt Nam", Nghiên cứu kinh tế, http://nhadautu.vn, ngày 23/10/2017 13 Vũ Thị Nhung (2016), Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp có 100% vốn Nhà nước, Luận án tiến sĩ Luật học, Trƣờng Đại học Luật, Hà Nội 14 Quốc hội (2002), Luật Ngân sách nhà nước, Hà Nội 15 Quốc hội (2014), Luật Đầu tư, Hà Nội 16 Quốc hội (2014), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội 17 Quốc hội (2014), Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, Hà Nội 18 Quốc hội (2015), Luật Hoạt động giám sát Quốc hội HĐND, Hà Nội 19 Thủ tƣớng Chính phủ (2016), Quyết định số 58/2016/QĐ-TTg, ngày 28/12/2016 tiêu chí phân loại DNNN, DN có vốn nhà nước danh mục DNNN thực xếp giai đoạn 2016-2020, Hà Nội 20 Thủ tƣớng Chính phủ (2020), Quyết định số 908/2020/QĐ-TTG, ngày 29/6/2020 phê duyệt danh mục doanh nghiệp có vốn nhà nước thực thoái vốn đến hết năm 2020, Hà Nội 21 Trƣờng Đại học Luật Hà Nội (2012), Giáo trình Luật ngân sách nhà nước, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội 22 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội 87 23 Viện Khoa học pháp lý (2006), Từ điển Luật học, Nxb Từ điển Bách khoa Nxb Tƣ pháp, Hà Nội 24 Website Báo đấu thầu (2017), Nhiều cảnh báo từ kết kiểm toán nhà nước 2016 25 Website Tài doanh nghiệp (2020), (Bài 3) Quản lý, sử dụng vốn NN đầu tư doanh nghiệp: Cả TKV PVN lúng túng “xác định thẩm quyền” 26 Website Tạp chí tài (2017), Nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 27 Website Vnexpress (2017), Đầu tư ngồi ngành hàng nghìn tỷ Tập đồn cao su 88 ... đề lý luận quản lý, sử dụng vốn Nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp pháp luật quản lý, sử dụng vốn Nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh. .. vốn nhà nƣớc đầu tƣ vào doanh nghiệp Nguyên tắc điều chỉnh pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp  Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp + Phân quyền quản lý vốn. .. tới lý luận vốn đầu tƣ nhà nƣớc doanh nghiệp, pháp luật quản lý vốn góp nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam, thực trạng pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nƣớc đầu tƣ doanh nghiệp Việt Nam