1. Trang chủ
  2. » Mẫu Slide

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ VÀ KINH DOANH CHỨNG KHOÁN

7 11 0

Đang tải... (xem toàn văn)

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 7
Dung lượng 67,29 KB

Nội dung

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ VÀ KINH DOANH CHỨNG KHOÁNI. Tài khoản sử dụng.[r]

(1)

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ VÀ KINH DOANH CHỨNG KHOÁN

I Tài khoản sử dụng

II Phương pháp kế toán

1 Nghiệp vụ kế toán chứng khoán kinh doanh

(2)

I Tài khoản sử dụng

- TK 14: TK CK kinh doanh

- TK 15: TK CK đầu tư sẵn sàng để bán - TK 16: CK đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

- TK 149, 159, 169: TK dự phòng giảm giá CK - TK 392: TK lãi phải thu đầu tư CK

- TK 703: TK thu lãi từ đầu tư CK

- TK 741 & 841: TK thu nhập & chi phí kinh doanh CK

(3)

II Phương pháp kế toán

1 Nghiệp vụ kế toán chứng khoán kinh doanh

- Khi mua CK:

Nợ TK 141, 142, 148

Có 1011, 1113 …: giá gốc - Khi thu lãi:

Nợ TK 1011, 111…

(4)

- Khi bán CK: + Bán có lãi:

Nợ 1011, 111 …: Số tiền thực thu Có TK 14…: giá gốc

Có 741: Chênh lệch + Bán lỗ:

Nợ 1011, 111: Số tiền thực thu Nợ 841: Chênh lệch

(5)

2 Nghiệp vụ kế toán chứng khoán đầu tư giữ đến hạn

* Kế toán mua CK

- Mua CK phát hành theo mệnh giá lãi tính sau:

Nợ TK 16 …: Mệnh giá

Có 1011, 1113: Số tiền thực chi

- Nếu có phần tiền lãi đầu tư dồn tích trước khi TCTD mua lại khoản đầu tư ghi giảm giá trị đầu tư CK đó:

(6)

6 Nghiệp vụ chiết khấu GTCG bán hẳn, không cam kết mua lại

- GTCG hưởng lãi sau: Nợ TK thích hợp

Có TK CK đầu tư

(7)

- GTCG hưởng lãi trước: Nợ TK thích hợp

Nợ TK doanh thu chờ phân bổ Có TK CK đầu tư

Ngày đăng: 01/04/2021, 02:32

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w