Có thể thấy rằng, pháp luật hiện hành đã có những khung pháp lý cơ bản trong việc hạn chế cũng như giải quyết nợ xấu của các TCTD như: quy định về phân loại nợ; quy định về xử lý tài [r]
(1)Minh bạch hóa hoạt động tài tín dụng - nợ xấu sở hữu chéo
NGUyÊN NHÂN VÀ bIỆN PHÁP
xƯû l NỢ xU CUûA CÁC TỔ CHỨC TÍN dỤNG
QUA bÁO CÁO KIỂM TỐN CA KIỂM TỐN NHÀ NƯỚC
TS LÊ THẾ Sáu*
*Kiểm toán nhà nước chuyên ngành VII
Dịng vốn từ tổ chức tín dụng (TCTD) cho vay tổ chức, cá nhân ví
huyết mạch kinh tế nợ xấu ln ví “cục máu đơng” gây tắc nghẽn hoạt động hệ thống TCTD cản trở phát triển kinh tế Tỷ lệ nợ xấu TCTD tương đối cao, nợ tiềm ẩn phát sinh thành nợ xấu lớn Trước thách thức việc nợ xấu ngày gia tăng, Đảng, Nhà nước, Chính phủ triển khai loạt các biện pháp để xử lý nợ xấu nhằm khai thông cục máu đông kinh tế, việc xử lý nợ xấu thời gian qua nhiều khó khăn, xử lý chưa nhiều, nhiều khoản nợ xấu xử lý hình thức, chưa triệt để hiệu quả, việc xử lý xuất nhiều bất cập thể qua vướng mắc, khó khăn từ chế, sách pháp luật thực tế thực hiện.
Từ khóa: nợ xấu
Reasons and solutions to handle bad debt of the credit institutions through SAV’S auditing report
Capital flows from credit institutions to organizations and individuals are considered as the lifeblood of the economy Bad debts are always like “blood clots” that can obstruct the operation of credit institutions and obstruct the development of the economy The current bad debt ratio of the existing credit institutions is relatively high Potential debt can arise as bad debts In the face of the challenge of increasing bad debt, the Party, State and Government have implemented a series of measures to deal with bad loans aimed at clearing the blood clots of the economy In recent years, many difficulties have been dealt with, many bad debts have been handled in an inefficient and effective manner, tracing from mechanisms, policies and practices
key word: bad debt
1 Thực trạng tình hình nợ xấu TCTD trong thời gian vừa qua
Theo số liệu Báo cáo kiểm toán KTNN cho thấy nợ xấu hệ thống TCTD năm vừa qua hình thành, tăng nhanh mức lớn TCTD, NHNN Chính phủ thực nhiều giải pháp để xử lý nợ xấu, hạn chế phòng ngừa nợ xấu, cụ thể:
- Tại thời điểm cuối năm 2015 tính đầy đủ nợ xấu vào khoảng 476.860 tỷ đồng tương đương tỷ lệ 8,85%, bao gồm: nợ xấu nội bảng 131,8 nghìn tỷ đồng, nợ xấu tồn đọng VaMC 197,316 nghìn tỷ đồng, nợ xấu cấu lại 107 nghìn tỷ đồng, khoản nợ xấu chưa chuyển theo kết luận tra 40,746 nghìn tỷ đồng;
(2)với 5.949,5 nghìn tỷ đồng tổng dư nợ cho vay, đầu tư kinh tế chiếm tỷ lệ 10,08% tổng dư nợ cho vay Cụ thể, nợ xấu nội bảng 150.124,4 tỷ đồng, nợ xấu VaMC mua chưa xử lý 195,75 nghìn tỷ đồng; nợ xấu cấu lại 136,8 nghìn tỷ đồng; trái phiếu doanh nghiệp tiềm ẩn trở thành nợ xấu 23,76 nghìn tỷ đồng; khoản khác phải thu 49,53 nghìn tỷ đồng; lãi phải thu bất hợp lý phải thối 44,04 nghìn tỷ đồng
2 Ngun nhân nợ xấu TCTD thời gian qua
Việc nợ xấu phát sinh lớn tăng nhanh có nhiều ngun nhân, số ngun nhân như: xuất phát từ phía người vay vốn, từ phía ngân hàngvà từ bất ổn kinh tế:
Thứ nhất, Từ bất ổn kinh tế, cụ thể: năm vừa qua xuất phát từ khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008, kinh tế giới bắt đầu khủng hoảng, với tín dụng chuẩn Mỹ sau nợ công khu vực đồng tiền chung Châu Âu Cùng với yếu tích tụ qua nhiều năm nội kinh tế, kinh tế Việt Nam bắt đầu suy giảm, đặc biệt lạm phát tăng cao, sản xuất kinh doanh đình trệ (lạm
phát năm 2010 11,75%; năm 2011 18,58%); lãi suất ngân hàng tăng cao nhanh chóng (năm 2011 lãi suất cho vay VNĐ khoảng 17-20%/năm, chí mức 37%/năm), khoản khả sinh lời hệ thống ngân hàng suy giảm dẫn đến có nhiều doanh nghiệp phải giải thể, ngừng hoạt động (năm 2011: 54.114 doanh nghiệp; năm 2012: 54.261 doanh nghiệp; số hàng tồn kho tăng cao 20%/năm giai đoạn 2011-2012) tạo nợ xấu
(3)Minh bạch hóa hoạt động tài tín dụng - nợ xấu sở hữu chéo
chính ngun nhân gây tình trạng bất ổn hệ thống ngân hàng dẫn đến tình trạng nợ xấu đặc biệt tăng cao Nổi bật khoản nợ xấu lên đến hàng chục nghìn tỷ đồng liên quan đến vụ án trọng điểm ngân hàng nhóm nợ xấu 06 Cơng ty liên quan đến ông Nguyễn Đức Kiên Ngân hàng aCB, nhóm khách hàng Thiên Thanh Ngân hàng Xây dựng, khoản nợ ông Tạ Bá Long, Đoàn Văn an GP Bank
Thứ ba, Do tình hình hoạt động ngân hàng cịn nhiều yếu như: Ngân hàng đề cao tiêu doanh thu, lợi nhuận, tăng trưởng tín dụng nóng; ngân hàng đua mở rộng mạng lưới chi nhánh, điểm giao dịch, cạnh tranh chiếm thị trường, sẵn sàng áp dụng hình thức kinh doanh để tận thu nhiều hạn chế lực quản lý, điều hành, điều kiện cấp tín dụng lỏng lẻo quy trình kinh doanh quản lý tín dụng chưa chặt chẽ Bên cạnh đội ngũ cán yếu kém, hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội để phòng, chống hành vi vi phạm hoạt động tín dụng số ngân hàng cịn hiệu quả, chưa đáp ứng yêu cầu phòng ngừa, phát xử lý từ tạo kẽ hở chế, sách để người làm việc ngân hàng lợi dụng thực hành vi vi phạm pháp luật
Thứ tư, Xuất phát từ phía khách hàng vay vốn như: Khách hàng cố tình chiếm dụng vốn ngân hàng khách hàng cung cấp thông tin sai lệch hồ sơ vay vốn, làm sai lệch tình hình tài chính, tính khả thi việc sử dụng vốn vay khả trả nợ; cố tình gian lận liên quan đến giá trị tài sản chấp bao gồm nâng giá trị tài sản chấp chấp tài sản nhiều ngân hàng; làm giả số giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản Ngoài trường hợp khách hàng kinh doanh thua lỗ nên khả trả nợ khách hàng có trình độ yếu dự đốn vấn đề kinh tế, yếu lực quản lý, sản phẩm chất lượng thấp không bán dẫn đến không trả nợ ngân hàng
Thứ năm, Quy định pháp luật nhằm hạn chế,
giải tình trạng nợ xấu có chưa rõ ràng, chưa hợp lý
Có thể thấy rằng, pháp luật hành có khung pháp lý việc hạn chế giải nợ xấu TCTD như: quy định phân loại nợ; quy định xử lý tài sản đảm bảo nợ; quy định quyền khởi kiện yêu cầu tổ chức cá nhân hoàn trả vốn vay; quy định hoạt động mua bán nợ… Tuy nhiên, thực tế cho thấy, quy định vào thực tế có điểm chưa phù hợp, bị lợi dụng khơng phát huy hiệu việc giải nợ xấu, dẫn đến tình trạng nợ xấu khơng cải thiện mà cịn có xu hướng tăng lên Có thể kể đến hạn chế như:
- Về quy định phân loại nợ quy định cấu lại nợ: Quy định phân loại nợ xấu năm vừa qua cịn điểm chưa rõ ràng, NHNN cho phép ngân hàng lựa chọn phương pháp phân loại nợ (định tính định lượng) tùy theo khả điều kiện thực ngân hàng khiến cho ngân hàng che giấu tình trạng nợ xấu mình; nhiều ngân hàng lợi dụng quy định điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ để phản ánh sai lệch chất lượng tín dụng, biến nợ xấu thành nợ đủ tiêu chuẩn, cố tình đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng theo chiều hướng tích cực có khả trả nợ tốt sau điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ để giữ nguyên nhóm nợ khách hàng
- Về hệ thống quy định pháp luật để vận hành thị trường mua bán nợ chưa đầy đủ: Quyền trách nhiệm người mua nợ, người bán nợ, người xử lý nợ chưa quy định rõ ràng; chủ thể tham gia thị trường mua bán nợ bị hạn chế; việc định giá khoản nợ đến chưa có quy định cụ thể, sở xác định giá trị khoản nợ phức tạp
(4)Xử lý nợ xấu
Xử lý nợ xấu (tỷ đồng) Tổng
số kH trả nợ
TCTD nhận TSBĐ thay cho nghĩa vụ trả nợ
Bán phát mại TSBĐ để thu hồi nợ
Sử dụng DPRR
Chuyển nợ xấu thành vốn góp
Bán nợ
Hình thức khác Bên
thứ trả nợ
Tổng số
Bán cho VAMC
Năm
2012 74.676 25.322 4.077 35.176 0 3.743 6.358
Năm
2013 87.976 15.944 2.533 30.387 0 36.150 29.578 2.962
Năm
2014 143.549 21.610 199 3.374 30.556 437 83.448 79.612 3.926
Năm
2015 186.894 29.069 1.656 3.931 35.433 136 690 96.607 95.049 19.372
Trong tất biện pháp nêu trên, việc xử lý nợ xấu biện pháp bán nợ cho VaMC chiếm tỷ lệ cao Sau năm vào hoạt động, tính đến 31/12/2016 tổng dư nợ xấu mua VaMC quản lý 235.872 tỷ đồng với mệnh giá trái phiếu phát hành (bằng với giá mua nợ) 207.685 tỷ đồng lũy kế từ thành lập đến 31/12/2016, VaMC thu hồi 50.165 tỷ đồng nợ xấu, bao gồm: bán lại nợ cho TCTD số tiền 8.083 tỷ đồng; bán TSĐB số tiền 12.219 tỷ đồng; khách hàng tự trả nợ số tiền 29.863 tỷ đồng; tổng số nợ xấu điều chỉnh lãi suất 1.981 tỷ đồng; nợ xấu cấu lại thời hạn trả nợ 907 tỷ
đồng; nợ xấu miễn giảm lãi 2.137 tỷ đồng Tuy nhiên thực tế cho thấy tổng số thu hồi nợ cấu nợ, hầu hết VaMC ủy quyền cho TCTD bán nợ xử lý, thu hồi, phần khách hàng tự trả cho TCTD Năm 2016 VaMC thực phối hợp với TCTD bán TSĐB thu hồi số tiền 603 tỷ đồng Như vậy, VaMC hoàn thành nhiệm vụ mua nợ xấu trái phiếu đặc biệt theo kế hoạch NHNN phê duyệt, góp phần ổn định hệ thống TCTD cịn nhiệm vụ khác mua nợ theo giá thị trường, xử lý khoản nợ mua theo quy định khoản 1, điều 12 Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18/5/2013, VaMC chủ tài sản phải bàn giao tài sản bảo đảm Nếu chủ
tài sản không tự nguyện bàn giao bắt buộc phải yêu cầu tòa án giải theo Điều 301 Luật Dân 2015, nên việc xử lý nhiều thời gian công sức; trường hợp khách hàng đồng ý bàn giao tài sản để đấu giá lại gặp khó khăn xác định giá khởi điểm bán đấu giá
3 Biện pháp xử lý nợ xấu thời gian qua
Để xử lý tình hình nợ xấu phòng ngừa hạn chế nợ xấu gia tăng TCTD, Đảng, Quốc hội Chính phủ đề nhiều giải pháp xử lý nợ xấu
thống tổ chức tín dụng” Đề án “Thành lập Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam” Thủ tướng Chính phủ ban hành kèm theo định số 843/QĐ-CP ngày 31/05/2013
(5)Minh bạch hóa hoạt động tài tín dụng - nợ xấu sở hữu chéo
chưa thực thực theo chức nhiệm vụ giao
Theo NHNN nguyên nhân số chế, sách tối thiểu bảo đảm cho VaMC hoạt động an tồn, hiệu chưa hồn chỉnh VaMC chưa có chế, sách, quy định pháp lý mang tính đặc thù, đặc biệt để xử lý nhanh nợ tài sản bảo đảm khoản nợ mua ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động VaMC, đặc biệt việc mua bán nợ theo chế thị trường xử lý khoản nợ xấu mua Tuy nhiên thực tế cho thấy khả xử lý VaMC chưa đáp ứng yêu cầu bị hạn chế nhiều nguồn lực việc nắm bắt thông tin khoản nợ Hiện số lượng nợ xấu mua lớn việc VaMC nắm rõ tình trạng khoản nợ tài sản đảm bảo thực chất hạn chế, khoản nợ xử lý để thu hồi nợ TCTD mua lại từ VaMC để tự xử lý Hiện việc xử lý nợ xấu TCTD tự thực hiệu TCTD nắm bắt thực trạng khoản nợ, tài sản đảm bảo, có nguồn lực người gắn lợi ích trực tiếp TCTD
4 Các giải pháp hạn chế phòng ngừa nợ xấu
Hiệu công tác xử lý nợ xấu thời gian vừa qua cho thấy nhiều bất cập mà chưa thể xử lý nhanh thực chất, phần nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ khó khăn, vướng mắc chế, sách pháp luật
Việc phịng ngừa hạn chế nợ xấu có ý nghĩa quan trọng, quan trọng việc xử lý nợ xấu cho nhanh hiệu Qua tranh nợ xấu, biện pháp xử lý nợ xấu thời gian vừa qua cho thấy, để hạn chế, phòng ngừa nợ xấu phát sinh tăng nhanh, mức cao vừa qua cần có giải pháp có tính lâu dài, đồng bộ, hiệu thiết thực, thể qua mặt sau:
(i) Về mặt điều hành kinh tế:
Chính phủ thực điều hành chủ động, linh
hoạt sách để phát triển kinh tế; kịp thời ứng phó có hiệu bất ổn ảnh hưởng xấu yếu tố nước đến kinh tế; tạo điều kiện thuận lợi, bình đẳng mặt pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh
(ii) Về hoàn thiện khung pháp lý:
- Khắc phục lỗ hổng pháp lý dẫn đến nguy hình thành nợ xấu tình trạng sở hữu chéo, đầu tư chéo; thao túng, chi phối ngân hàng nhóm cổ đơng, cổ đơng lớn vay sân sau dẫn đến TCTD hoạt động hiệu khả chi trả
- Hạn chế ngăn ngừa Tập đoàn kinh tế, Tổng cơng ty nhà nước đầu tư ngồi lĩnh vực hoạt động tràn lan, thiếu kiểm sốt, kinh nghiệm quản trị điều hành hiểu biết lĩnh vực đầu tư tài chính, bảo hiểm, chứng khốn, vàng… cịn hạn chế
(iii) Tăng cường quản lý nhà nước:
Tăng cường chức giám sát, kiểm tra, tra quan quản lý nhà nước đảm bảo hiệu hiệu lực hoạt động TCTD
(iv) Nâng cao lực hoạt động TCTD: - TCTD cần phải kiểm soát nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế việc cho vay đầu tư vào lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro bất động sản, chứng khoán
- Các TCTD phải nâng cao chất lượng thẩm định, xét duyệt cho vay đảm bảo chặt chẽ, tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật
TÀI LIỆU THAM KHẢO