Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường công tác thanh quyết toán dự án đầu tư xây dựng thuộc ban quản lý dự án công trình hồ trọng, tỉnh hòa bình

LỜI CẢM ƠN Luận văn Thạc sĩ kỹ thuật chuyên ngành Quản lý xây dựng với đề tài: “Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác toán dự án đầu tư xây dựng thuộc Ban Quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình” hồn thành với giúp đỡ Phịng Đào tạo Đại học Sau Đại học, thầy Khoa Cơng trình, Bộ mơn Cơng nghệ Quản lý xây dựng, Khoa Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Thủy lợi, thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp gia đình Học viên xin cám ơn chân thành đến Lãnh đạo Ban QLDA Sở NN PTNT tỉnh Hịa Bình, thầy cán quan khác hết lòng giúp đỡ cho học viên hoàn thành Luận văn Đặc biệt, học viên xin cám ơn sâu sắc đến cô PGS.TS Ngô Thị Thanh Vân trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cho học viên trình thực Luận văn Với thời gian trình độ cịn hạn chế, tác giả khơng thể tránh khỏi thiếu sót mong nhận hướng dẫn đóng góp ý kiến thầy giáo, đồng nghiệp Hà Nội, ngày tháng năm 2014 TÁC GIẢ Trịnh Văn Trọng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học hàm học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích luận văn ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2014 TÁC GIẢ Trịnh Văn Trọng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng giá trị theo kế hoạch giá trị toán 39 Bảng 3.1 Bảng tổng hợp yếu tố ảnh hưởng gây chậm trễ vượt chi phí 76 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình nghiệm thu toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động Ban quản lý 26 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ giải pháp nâng cao quản lý chi phí tốn 67 Sơ đồ 3.2: Quy trình bước lập, thẩm tra, phân bổ toán vốn đầu tư 71 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ mối quan hệ cấp phát vốn đầu tư xây dựng 72 Sơ đồ 3.4: Các bước thực kiểm soát hồ sơ toán chủ đầu tư gủi lên 80 Sơ đồ 3.5: Kiểm tra nội dung hồ sơ toán 82 Sơ đồ 3.6: Sơ đồ quy trình tiếp nhận xử lý hồ sơ toán 92 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CĐT Chủ đầu tư ĐTXD Đầu tư xây dựng ĐTXDCT Đầu tư xây dựng cơng trình ĐDCĐT Đại diện Chủ đầu tư NT Nhà thầu QLDA Quản lý Dự án QLCPDA Quản lý chi phí Dự án TMĐT Tổng mức đầu tư TVGS Đơn vị tư vấn giám sát TVTK Đơn vị tư vấn thiết kế MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN TRONG THANH TỐN, QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH SỬ DỤNG NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan dự án dự án đầu tư xây dựng cơng trình 1.1.1 Yêu cầu dự án đầu tư xây dựng cơng trình 1.1.2 Nội dung dự án đầu tư xây dựng cơng trình 1.2 Tổng quan số vấn đề chi phí quản lý chi phí 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Vai trò quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình 1.2.3 Nguyên tắc quản lý chi phí 1.3 Quản lý chi phí khâu Thanh tốn vốn đầu tư 1.3.1 Yêu cầu quản lý chi phí tốn vốn đầu tư 1.3.2 Tài liệu sở để quản lý chi phí tốn vốn đầu tư 1.3.3 Đánh giá chất lượng quản lý chi phí khâu tốn vốn đầu tư 1.4 Quản lý chi phí khâu tốn dự án hồn thành 10 1.4.1 Khái niệm phân loại toán vốn đầu tư 10 1.4.2 Yêu cầu quản lý chi phí khâu tốn vốn đầu tư 12 1.4.3 Nội dung quản lý chi phí khâu tốn vốn đầu tư 12 1.5 Một số kinh nghiệm toán, toán dự án đầu tư xây dựng số nước giới Việt Nam 21 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý chi phí, tốn số nước giới 21 1.5.2 Bài học rút kinh nghiệm cho Việt Nam 22 1.6 Kết luận chương 24 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH QUYẾT TỐN THUỘC BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CƠNG TRÌNH HỒ TRỌNG 25 2.1 Giới thiệu chung ban quản lý dự cơng trình Hồ Trọng 25 2.1.1 Giới thiệu ban quản lý dự án 25 2.1.2 Chức nhiệm vụ 26 2.2 Tổng quan thực trạng đầu tư xây dựng cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình 28 2.2.1 Thực trạng quản lý chủ trương đầu tư gói thầu 28 2.2.2 Thực Trạng quản lý chi phí triển khai kế hoạch 29 2.2.3 Thực trạng quản lý chi phí gói thầu 29 2.3 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa bình 32 2.3.1 Quản lý điều hành kế hoạch vốn đầu tư hàng năm 32 2.3.2 Thông báo mức vốn đầu tư 33 2.4 Thực trạng công tác toán vốn đầu tư ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình 35 2.4.1 Cơ chế toán vốn đầu tư 35 2.4.2 Thực trạng kiểm soát toán vốn đầu tư ban quan lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình 39 2.4.3 Thanh toán vốn đầu tư trường hợp định thầu đấu thầu 43 2.4.4 Tạm ứng vốn đầu tư 46 2.4.5 Thanh toán vốn đầu tư dự án giải phóng mặt bằng, tái định cư 48 2.4.6 Thanh toán vốn đầu tư ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình 49 2.5 Thực trạng công tác tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước ban quản lý dự án công trình Hồ Trọng 50 2.5.1 Thực trạng chế tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước 50 2.5.2.Thực trạng toán vốn đầu tư 52 2.5.3 Cơng tác nghiệm thu hồn cơng cơng trình xây dựng 54 2.5.4 Công tác lập, thẩm tra phê duyệt báo cáo tốn dự án hồn thành 56 2.5.5 Kiểm tốn tốn dự án hồn thành 57 2.6 Những kết đạt hạn chế 60 2.6.1 Những kết đạt 60 2.5.6 Những tồn hạn chế nguyên nhân 61 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC THANH QUYẾT TỐN THUỘC BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CƠNG TRÌNH HỒ TRỌNG 63 3.1 Định hướng đầu tư xây dựng cơng trình tỉnh Hịa Bình thời gian tới 63 3.1.1 Dự án kè bờ sơng Đà cứng hố mặt đê Đà Giang, đê Quỳnh Lâm thành phố Hồ Bình 63 3.1.2 Dự án Mở rộng mặt đê Đà Giang kết hợp làm đường giao thông hai bờ sông Đà, thành phố Hịa Bình, tỉnh Hịa Bình 63 3.1.3 Tiểu dự án giai đoạn I, Nâng cấp mở rộng đê Quỳnh Lâm kết hợp giao thông đoạn từ K0 ÷ K0+600, thuộc dự án Nâng cấp mở rộng đê Quỳnh Lâm kết hợp giao thông, thành phố Hịa Bình 63 3.1.4 Dự án hồ Cạn Thượng - Huyện Cao Phong 64 3.1.5 Dự án nâng cấp sở hạ tầng vùng ảnh hưởng thuộc tỉnh Hịa Bình phân lũ vào sơng Đáy 64 3.1.6 Dự án Hồ Trọng, huyện Tân Lạc 64 3.1.7 Dự án đầu tư xây dựng vùng hạ lưu đập thủy điện Hịa Bình, giai đoạn I 64 3.1.8 Dự án đầu tư xây dựng vùng hạ lưu đập thủy điện Hòa Bình, giai đoạn II 65 3.1.9 Dự án sửa chữa cấp bách hồ Vưng, huyện Tân Lạc 65 3.1.10 Dự án Trung tâm giống vật nuôi giai đoạn I 65 3.1.11 Dự án phát triển nông nghiệp có tưới (WB7) tỉnh Hịa Bình 65 3.2 Yêu cầu đặt giải pháp nâng cao chất lượng toán, toán dự án hoàn thành 65 3.3 Giải pháp cho quản lý vốn đầu tư cho ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng 68 3.4 Những giải pháp nâng cao chất lượng toán vốn đầu tư cho ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng 69 3.4.1 Hồn thiện quy trình lập, thẩm tra, phân bổ toán vốn đầu tư 69 3.4.2 Sơ đồ mối quan hệ cấp phát vốn đầu tư xây dựng 72 3.4.3 Phân bổ quản lý, điều hành kế hoạch nguồn vốn đầu tư 73 3.4.4 Kiểm sốt chi phí giai đoạn thực đầu tư 75 3.4.5 Kiểm sốt chi phí khâu tốn vốn đầu tư 77 3.4.6 Thanh toán vốn đầu tư theo hợp đồng 82 3.4.7 Xác định rõ hồn thiện quy trình tốn vốn đầu tư 88 3.4.8 Trách nhiệm quyền hạn Chủ đầu tư, nhà thầu Kho bạc nhà nước khâu toán vốn đầu tư 91 3.5 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng tốn dự án hồn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước 94 3.5.1 Xác định rõ nội dung Báo cáo tốn dự án hồn thành 95 3.5.2 Nội dung hồ sơ trình duyệt toán 96 3.5.3 Xác định quy trình thẩm tra, phê duyệt tốn vốn đầu tư 97 3.5.4 Trách nhiệm chủ thể tốn dự án hồn thành 98 Kết luận chương 100 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 101 KẾT LUẬN 101 KIẾN NGHỊ 102 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Hàng năm, nhà nước dành vốn ngân sách lớn cho đầu tư xây dựng để phát triển kinh tế xã hội, chiếm khoảng 30-35% GDP Việc cân đối, phân bổ điều hành vốn Bộ, ngành, địa phương thành phố trực thuộc trung ương để triển khai dự án đầu tư xây dựng thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm chống lãng phí vấn đề lớn dư luận xã hội quan tâm Tuy nhiên, thực trạng xảy lãng phí, thất vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng đặt cho cấp quản lý từ Trung ương đến địa phương phải tìm giải pháp ngăn ngừa lãng phí vốn Việc giảm thất thốt, lãng phí vốn đầu tư đồng nghĩa với việc tăng nguồn vốn phát triển kinh tế xã hội Để giảm thất thoát, lãng phí cần thực từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực đầu tư khâu kết thúc đầu tư đưa vào sử dụng Trong khâu tốn vốn đầu tư có vị trí quan trọng mặt nhận thức, lý luận trình điều hành thực tiễn Để nâng cao chất lượng khâu tốn vốn đầu tư dự án hồn thành cần đẩy mạnh việc phân cấp cho chủ đầu tư hoạt động đầu tư xây dựng, quy định rõ Chủ đầu tư người chịu trách nhiệm tốn, tốn dự án hồn thành, giảm bớt hồ sơ toán làm rõ quy trình tốn, tốn dự án hồn thành Vì việc nghiên cứu “Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác tốn dự án đầu tư xây dựng thuộc Ban Quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình” yêu cầu cấp thiết có ý nghĩa khoa học - thực tiễn Mục đích nghiên cứu đề tài Đánh giá thực trạng khâu toán, tốn vốn đầu tư dự án hồn thành thuộc ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác tốn dự án đầu tư xây dựng thuộc ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh hịa Bình 92 đồng thời có chế tài mạnh với chủ đầu tư, cụ thể chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm trực tiếp việc tốn khối lượng hồn thành phần lãi suất thời gian chậm trễ Chủ đầu tư bị xử lý kỷ luật từ cảnh cáo đến cách chức việc gây khó khăn tốn có dấu hiệu tham nhũng phải bị truy cứu trách nhiệm hình - Thực chức năng, nhiệm vụ giao theo quy định Tiếp nhận sử dụng vốn mục đích, đối tượng, tiết kiệm Chấp hành quy định pháp luật chế độ quản lý tài đầu tư phát triển - Thực việc nghiệm thu khối lượng, lập hồ sơ toán đề nghị toán cho nhà thầu theo thời gian quy định hợp đồng - Tự chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán loại cơng việc, chất lượng cơng trình giá trị đề nghị tốn; đảm bảo tính xác, trung thực, hợp pháp số liệu, tài liệu hồ sơ cung cấp cho Kho bạc nhà nước quan chức nhà nước - Báo cáo kịp thời, đầy đủ theo quy định cho quan định đầu tư quan nhà nước có liên quan; cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu, tình hình theo quy định cho Kho bạc nhà nước quan tài để phục vụ cho cơng tác quản lý toán vốn; chịu kiểm tra quan tài quan định đầu tư tình hình sử dụng vốn đầu tư chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước - Thực kế toán đơn vị chủ đầu tư; toán vốn đầu tư theo quy định hành - Được yêu cầu toán vốn đủ điều kiện yêu cầu Kho bạc nhà nước trả lời giải thích nội dung chưa thỏa đáng việc toán vốn 3.4.8.3 Trách nhiệm quyền hạn nhà thầu Trong cơng tác tốn vốn đầu tư, nhà thầu có trách nhiệm phối hợp với chủ đầu tư hồn chỉnh hồ sơ toán kịp thời, theo tiến độ toán hợp đồng tiến độ thi cơng Đồng thời phải có chế tài mạnh nhà thầu khâu toán tiến độ thi cơng hồn chỉnh hồ sơ tốn, phạt tiền chậm trễ theo ngày trừ vào tỷ lệ phần trăm quy định cụ thể hợp 93 đồng Tuy nhiên cần quy định hình thức thưởng cho nhà thầu hoàn thành vượt tiến độ thi cơng hồn chỉnh hồ sơ tốn để khuyến khích động viên nhà thầu - Thực trách nhiệm quyền hạn bên nhận thầu theo yêu cầu hợp đồng quy định pháp luật hoạt động xây dựng; - Phối hợp tư vấn giám sát, chủ đầu tư tổ chức nghiệm thu chất lượng khối lượng, lập vẽ hoàn cơng thực tế; - Ghi đầy đủ, xác nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình; - Kiến nghị đề xuất chủ đầu tư sửa đổi thiết kế cho phù hợp với thực tế để bảo đảm chất lượng hiệu cơng trình; bên liên quan xác định khối lượng phát sinh; - Yêu cầu tốn giá trị khối lượng xây dựng hồn thành; - Cung cấp đầy đủ hồ sơ tài liệu có liên quan đến cơng tác tốn vốn cho Chủ đầu tư Cung cấp tài khoản ngân hàng để Kho bạc chuyển vốn toán 3.4.8.4 Trách nhiệm quyền hạn Kho bạc nhà nước Đây vấn đề nhạy cảm quản lý vốn ngân sách kho bạc nhà nước Cần phân định rõ trách nhiệm quan cấp phát vốn, cụ thể quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn phận quan toán vốn đầu tư để đảm bảo tính thống thực quy trình tốn, rút ngắn thời gian tốn - Ban hành qui trình tốn vốn đầu tư để thực thống nước phù hợp với thông lệ quốc tế - Hướng dẫn chủ đầu tư mở tài khoản để tạm ứng toán vốn; - Kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án có đủ điều kiện thời gian qui định - Có ý kiến rõ ràng văn cho Chủ đầu tư với khoản giảm toán từ chối toán, trả lời thắc mắc Chủ đầu tư việc toán vốn; - Kho bạc nhà nước kiểm soát toán sở tài liệu chủ đầu tư cung cấp theo ngun tắc tốn qui định, khơng chịu trách nhiệm 94 tính xác khối lượng, định mức đơn giá chất lượng cơng trình Trường hợp phát định cấp có thẩm quyền trái với quy định hành, phải có văn đề nghị xem xét lại nêu rõ ý kiến đề xuất; - Đơn đốc chủ đầu tư tốn dứt điểm cơng nợ dự án tốn tất tốn tài khoản; - Thực chế độ thơng tin báo cáo toán sử dụng vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN theo quy định Luật Ngân sách nhà nước hướng dẫn Bộ Tài chính; - Được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt toán vốn; - Định kỳ đột xuất kiểm tra chủ đầu tư tình hình thực dự án, việc chấp hành chế độ, sách tài đầu tư phát triển, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư, phép tạm ngừng toán vốn thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng trái với chế độ quản lý tài Nhà nước, đồng thời báo cáo Bộ Tài để xử lý; - Không tham gia vào hội đồng nghiệm thu cơng trình, dự án; - Tổ chức cơng tác kiểm sốt tốn vốn theo quy trình nghiệp vụ thống nhất, đơn giản thủ tục hành đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, toán kịp thời, đầy đủ thuận tiện cho chủ đầu tư; - Hết năm kế hoạch xác nhận số toán năm, luỹ kế số vốn tốn từ khởi cơng đến hết niên độ ngân sách nhà nước cho dự án, nhận xét việc chấp hành chế độ quản lý, chấp hành định mức, đơn giá, chế độ sách theo quy định; - Chịu trách nhiệm trước Bộ trưởng Bộ Tài pháp luật Nhà nước việc nhận, sử dụng vốn ngân sách nhà nước toán đầu tư xây dựng 3.5 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng tốn dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Hàng năm cơng tác Báo cáo tốn dự án hoàn thành thường diễn chậm phần chế sách cịn có nhiều ngun nhân khác dẫn đến việc 95 báo cáo toán vốn đầu tư chậm việc phối hợp chủ đầu tư quan Kho bạc nhà nước, lực cán làm cơng tác tốn, chất lượng dịch vụ tư vấn Báo cáo toán, tư vấn kiểm toán đơn vị chức thẩm tra phê duyệt toán vốn 3.5.1 Xác định rõ nội dung Báo cáo tốn dự án hồn thành Theo quy định Nghị định số 112/2006/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình nghị định 112/2009/NĐ-CP: Các dự án đầu tư sử dụng vốn nhà nước: vốn ngân sách nhà nước, vốn tín dụng đầu tư phát triển nhà nước bảo lãnh, vốn đầu tư phát triển Tổng công ty nhà nước, công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên phải lập báo cáo toán vốn đầu tư dự án hồn thành Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt chậm 12 tháng dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A tháng dự án nhóm B tháng dự án nhóm C kể từ cơng trình hoàn thành, đưa vào khai thác sử dụng Sau tháng kể từ quy định phê duyệt toán dự án hồn thành, Chủ đầu tư có trách nhiệm giải cơng nợ, tất tốn tài khoản dự án quan toán cấp vốn đầu tư Nội dung báo cáo toán gồm: - Văn pháp lý có liên quan đến tốn vốn đầu tư; - Nguồn vốn thực đầu tư qua năm, ghi rõ vốn đầu tư thực năm, vốn đầu tư quy đổi năm thời điểm báo cáo, cấu vốn xây dựng, thiết bị chi phí khác; - Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành ghi rõ cấu chi phí xây dựng, thiết bị chi phí khác, dự tốn duyệt cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành; - Xác định số lượng, đơn vị tên, ký hiệu tài sản cố định, giá đơn vị TSCĐ tổng nguyên giá thực tế mua quy đổi Ghi rõ ngày đưa TSCĐ vào sử dụng nguồn vốn đầu tư, đơn vị tiếp nhận sử dụng; 96 - Xác định số lượng, giá đơn vị TSLĐ giá trị thực tế quy đổi TSLĐ bàn giao, đơn vị tiếp nhận sử dụng - Tình hình tốn cơng nợ dự án tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn Ghi rõ tên đơn vị, cá nhân thực hiện, nội dung công việc, hợp đồng thực hiện, giá trị A-B chấp nhận toán, giá trị toán, tạm ứng Khoản cơng nợ phải trả (phải thu) tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo tốn - Đối chiếu số liệu cấp vốn toán vốn đầu tư số liệu Chủ đầu tư số liệu quan cấp, cho vay toán phải xác định số vốn lũy kế cấp tốn từ khởi cơng, chi tiết số vốn cấp tốn hàng năm, giải thích ngun nhân chênh lệch Nhận xét, đánh giá việc chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng, chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư - Quyết định phê duyệt tốn dự án hồn thành ghi rõ nguồn vốn đầu tư, chi tiết chi phí đầu tư, chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản, giá trị tài sản hình thành qua đầu tư ghi rõ cơng trình hạng mục cơng trình thuộc Chủ đầu tư quản lý cơng trình giao đơn vị khác quản lý Đối với dự án có thời gian từ 36 tháng trở lên phải quy đổi vốn đầu tư thời điểm lập báo cáo toán vốn đầu tư 3.5.2 Nội dung hồ sơ trình duyệt toán Chủ đầu tư gửi hồ sơ trình duyệt cho quan thẩm tra tốn, nội dung bao gồm: (1) Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư (bản gốc); (2) Báo cáo tốn dự án hồn thành theo quy định hành; (3) Các văn pháp lý có liên quan (bản gốc sao); (4) Các hợp đồng kinh tế, biên lý hợp đồng (nếu có) chủ đầu tư với nhà thầu (bản gốc sao); (5) Các biên nghiệm thu hoàn thành phận cụng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hồn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng (bản gốc sao); 97 (6) Toàn toán khối lượng A-B (bản gốc); (7) Báo cáo kết kiểm tốn tốn dự án hồn thành (nếu có, gốc); kèm văn chủ đầu tư kết kiểm toán: nội dung thống nhất, nội dung không thống nhất, kiến nghị (8) Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán quan: Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước (nếu có); kèm theo báo cáo tình hình chấp hành báo cáo trình chủ đầu tư Trong q trình thẩm tra, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình cho quan thẩm tra tài liệu phục vụ cơng tác thẩm tra tốn: Hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng, hồ sơ đấu thầu, dự toán thiết kế, dự toán bổ sung hồ sơ chứng từ tốn có liên quan 3.5.3 Xác định quy trình thẩm tra, phê duyệt toán vốn đầu tư Trên sở báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành, quan chủ trì thẩm tra tốn thực thẩm tra theo nội dung sau: - Thẩm tra tính tuân thủ Chuẩn mực kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành; - Thẩm tra việc áp dụng văn quy phạm pháp luật, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán; - Xem xét kiến nghị, nội dung khác báo cáo toán chủ đầu tư báo cáo kiểm tốn dự án hồn thành nhà thầu kiểm toán; - Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, kiểm toán nhà nước (1) Thẩm tra hồ sơ pháp lý; (2) Thẩm tra nguồn vốn đầu tư; (3) Thẩm tra chi phí đầu tư; (4) Thẩm tra chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản; (5) Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; (6) Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng 98 Để thẩm tra toán vốn đầu tư dự án hồn thành cần lập quy trình thẩm tra hồ sơ pháp lý Đây khâu thẩm tra tính pháp lý vê trình tự thủ tục đầu tư, trình tự thủ tục lựa chọn nhà thầu, tính pháp lý hợp đồng kinh tế Kiểm soát tốt khâu khơng rút ngắn thời gian tốn mà cịn nâng cao chất lượng tốn, tốn dự án có thời gian thi công dài, vốn đầu tư lớn 3.5.4 Trách nhiệm chủ thể tốn dự án hồn thành 3.5.4.1 Trách nhiệm Chủ đầu tư - Lập báo cáo tốn dự án hồn thành đầy đủ nội dung đảm bảo thời gian quy định; - Trình duyệt, quản lý hồ sơ toán quy định Chịu trách nhiệm tính xác số liệu, tính pháp lý tài liệu hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành; - Cung cấp đầy đủ tài liệu liên quan đến tốn dự án hồn thành theo u cầu quan thẩm tra (kiểm toán); - Sau thời gian quy định kể từ có định phê duyệt tốn dự án hồn thành, chủ đầu tư phải hồn thành việc giải công nợ làm thủ tục tất tốn tài khoản đầu tư dự án (cơng trình) quan tốn, cho vay vốn đầu tư - Thực kế toán đơn vị chủ đầu tư, nắm vững hiểu rõ quy trình tốn, toán vốn đầu tư theo quy định hành nhà nước; - Đôn đốc nhà thầu tổ chức thực nội dung liên quan đến công tác toán, toán vốn đầu tư khẩn trương, kịp thời Chỉ đạo điều hành ban quản lý dự án chuẩn bị đầy đủ nội dung liên quan đến cơng tác tốn; - Tạo điều kiện thuận lợi cho quan, tổ chức thẩm tra báo cáo toán dự án - Chịu trách nhiệm tồn cơng tác tốn vốn đầu tư hoàn thành, quyền yêu cầu quan kiểm tốn giải thích vấn đề cịn tồn tại, kiến nghị lên người định đầu tư kết thẩm tra mà quan, tổ chức thẩm tra đưa 99 3.5.4.2 Trách nhiệm nhà thầu - Thực toán giá trị thực hợp đồng ký kết với chủ đầu tư theo quy định Hồn chỉnh hồ sơ tốn thuộc phạm vi trách nhiệm thực chịu trách nhiệm tính xác số liệu tính pháp lý tài liệu có liên quan cung cấp cho chủ đầu tư lập báo cáo toán dự án hoàn thành theo quy định - Cùng chủ đầu tư xử lý dứt điểm vấn đề tồn theo hợp đồng ký kết Hoàn trả đầy đủ, kịp thời số vốn mà chủ đầu tư chi trả sai chế độ quy định 3.5.4.3 Trách nhiệm quan kiểm soát toán, cho vay vốn đầu tư - Kiểm tra, đối chiếu, xác nhận vốn đầu tư cho vay toán dự án đồng thời có nhận xét, đánh giá, kiến nghị với quan thẩm tra, phê duyệt toán trình đầu tư dự án - Phối hợp với chủ đầu tư thu hồi số vốn chi trả cho đơn vị, cá nhân, đơn vị sai so với chế độ, quy định - Đôn đốc, hướng dẫn, phối hợp với chủ đầu tư giải cơng nợ để hồn thành việc tốn, tất tốn tài khoản dự án phê duyệt toán 3.5.4.4 Trách nhiệm nhà thầu kiểm toán - Nhà thầu kiểm toán, kiểm toán viên thực kiểm tốn tốn dự án hồn thành phải chấp hành ngun tắc hoạt động kiểm tốn độc lập, có quyền hạn, nghĩa vụ chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật kiểm toán độc lập - Chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước khách hàng người sử dụng kết 3.5.4.5 Trách nhiệm quan thẩm tra, phê duyệt toán - Hướng dẫn, kiểm tra đôn đốc Chủ đầu tư thực công tác tốn dự án hồn thành kịp thời, đầy đủ nội dung biểu mẫu theo quy định - Hướng dẫn chủ đầu tư giải vướng mắc phát sinh q trình tốn dự án hồn thành; - Tổ chức thẩm tra báo cáo toán dự án hoàn thành đầy đủ nội dung, yêu cầu theo quy định Chịu trách nhiệm trước pháp luật kết trực tiếp thẩm tra sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp - Hướng dẫn, đôn đốc, tạo điều kiện pháp lý để chủ đầu tư hồn thành việc giải cơng nợ tất toán tài khoản dự án sau phê duyệt toán 100 3.5.4.6 Trách nhiệm Bộ, ngành, địa phương - Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư, đơn vị thuộc phạm vi quản lý thực cơng tác tốn dự án hồn thành theo quy định - Bố trí đủ vốn để toán cho dự án phê duyệt tốn; - Đơn đốc, tạo điều kiện pháp lý để chủ đầu tư hồn thành việc giải cơng nợ tất toán tài khoản dự án sau phê duyệt toán 3.5.4.7 Trách nhiệm quan tài cấp Bộ Tài chịu trách nhiệm trước phủ thực thống quản lý nhà nước toán vốn đầu tư; hướng dẫn tốn dự án hồn thành; kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư tốn dự án hồn thành nước Cơ quan tài cấp hướng dẫn, đơn đốc kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư, tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý Trường hợp phát có sai sót cơng tác thẩm tra, phê duyệt tốn, có quyền u cầu cấp phê duyệt tốn điều chỉnh lại cho đúng; đồng thời xử lý đề nghị xử lí vi phạm theo quy định pháp luật Kết luận chương Trong chương tác giả đề tài tìm giải pháp để nâng cao chất lượng khâu toán vốn đầu tư dự án cơng Trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình đảm bảo tính hiệu quả, rút ngắn thời gian kiểm sốt đặc biệt nêu vai trò chủ đầu tư việc kiểm sốt chi phí khâu tốn, cụ thể kiểm soát nội dung hồ sơ toán theo bước toán theo điều khoản hợp đồng Hồ sơ toán trước gủi lên chủ đầu tư phải ”kỹ sư định giá” kiểm sốt Nâng cao tính chun nghiệp khâu giải thủ tục, hồ sơ toán quan kho bạc nhà nước tỉnh Hịa Bình, đơn giản thủ tục hồ sơ toán theo hướng cửa, hạn chế ngăn ngừa hành vi tiêu cực khâu toán, mở rộng tỷ lệ tạm ứng vốn để tạo điều kiện thuận lợi cho nhà thầu thực nguyên tắc toán trước, kiểm tra kiểm soát lần toán sau 101 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế không khả quan, việc cắt giảm đầu tư công Đảng Nhà nước thực việc tăng cường cơng tác quản lý chi phí dự án ĐTXDCT nhằm quản lý có hiệu chi phí xây dựng sử dụng nguồn ngân sách nhà nước cách hiệu quả, tránh lãng phí thất thoát đảm bảo giá trị chất lượng xây dựng cơng trình mặt giá trị tài kinh tế xã hội điều phải thực cấp bách Trên sở kết hợp nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác quản lý chi phí dự án ĐTXDCT BQLDA Sở NN PTNT tỉnh Hịa Bình- Cơng trình Hồ Trọng Q trình triển khai thực dự án giai đoạn qua, có nhiều hội nghị tập huấn, tổng kết, rút kinh nghiệm tồn diện cơng tác quản lý chi phí ĐTXD cơng trình Tuy nhiên, khó tìm thấy cơng trình nghiên cứu đầy đủ trọn vẹn việc đúc rút, tổng hợp đánh giá cơng tác quản lý chi phí ĐTXD cơng trình, yếu tố quan trọng định hiệu chất lượng chung tồn dự án khơng giai đoạn triển khai thực hiện, mà giai đoạn khai thác sử dụng, đánh giá hiệu đầu tư Bởi vậy, đề tài “Đề xuất số giải pháp tăng cường cơng tác Thanh tốn” khơng mang tính thời sự, thực tế, mà cịn có tính cần thiết Đề tài nghiên cứu giải vấn đề sau đây: - Đã hệ thống hóa sở lý luận dự án quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; - Đề tài tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng cơng tác Thanh toán thuộc Ban QLDA Ngành NN PTNT tỉnh Hịa Bình thời gian vừa qua, đánh giá kết đạt cần phát huy, vấn đề bất cập, tồn cần khắc phục, hoàn thiện; Trong khuôn khổ thời gian thực luận văn, với tư cách tư vấn thiết kế Dự án Cơng trình Hồ Trọng, nơi tác giả chọn phạm vi nghiên cứu mặt không gian đề tài, có điều kiện thuận lợi việc thu thập tài liệu, số 102 liệu tình hình thực tế cơng tác Thanh tốn cơng trình, để đối chiếu điều kiện cần đủ với trạng cơng tác quản lý chi phí ĐTXD cơng trình từ nguồn vốn NSNN, phát khó khăn, tồn phân tích nguyên nhân chúng làm sở cho việc tiếp tục nghiên cứu tìm kiếm nhóm giải pháp biện pháp cụ thể nhóm để tháo gỡ chúng Các nhóm giải pháp xem phần cứng không thay đổi, biện pháp cụ thể nhóm xem phần mềm, linh hoạt thay đổi để phù hợp với quy định hành nhà nước giai đoạn nhu cầu thực tiễn cơng tác quản lý chi phí ĐTXD cơng trình với tính đa dạng độ phức tạp ngày cao Là người lần đầu thực nghiên cứu đề tài dạng Luận văn tốt nghiệp cao học, lại điều kiện vừa học vừa làm, tác giả chắn khơng tránh khỏi thiếu sót nhận thức trình độ cịn hạn chế Mặc dù vậy, với cơng trình nghiên cứu tâm huyết hồn thành, tác giả thấy phấn khởi, tự tin thấy trưởng thành thêm bước mặt lý luận Cộng với kinh nghiệm qua thực tế công tác, tác giả nhận thức ý nghĩa thực tiễn luận văn để trước hết, thân, cần tiếp tục suy nghĩ áp dụng vào công việc phân công Tiếp theo, tác giả hy vọng rằng, luận văn tài liệu tham khảo tốt để nghiên cứu áp dụng điều kiện tương đồng KIẾN NGHỊ 1) Kiến nghị với phía nhà nước Hồn thiện hệ thống văn pháp luật toán, toán bao gồm số nội dung trọng tâm sau: Kiến nghị với nhà nước việc sửa đổi Luật đấu thầu thời gian tới cho phù hợp với thực tế Việt Nam sở học tập kinh nghiệm số nước giới Kiến nghị với Nhà nước việc ban hành mẫu hồ sơ quy trình tốn, tốn 103 Nên tăng cường cơng tác tra, kiểm tra xử lý hành vi vi phạm toán, toán 2) Kiến nghị với Ban QLDA cơng trình Hồ Trọng Ban QLDA Cơng trình Hồ Trọng phải tăng cường cơng tác kiểm sốt, điều chỉnh hành vi thực toán Thiết lập đơn vị, tổ chức có lực để kiểm sốt, điều chỉnh hành vi thành phần bên kiểm soát toán từ giai đoạn đầu dự án Ban QLDA thay chủ đầu tư đứng quản lý dự án, việc tổ chức dự án cần phải xây dựng cá nhân có trình độ chun mơn, có lĩnh nghề nghiệp phải có kinh nghiệm để làm tốt nhiệm vụ chủ đầu tư giao Ban QLDA cần xây dựng tính qn q trình thực dự án từ lập dự án đến hoàn thành 3) Kiến nghị với công ty tư vấn công ty xây dựng Trong thời gian đơn vị phải tuyển chọn cán có kiến thức chun mơn thực đáp ứng công việc thực tế Trong hoạt động đơn vị áp dung sách đãi ngộ, khuyến khích thành viên nâng cao trình độ chun mơn Ngồi phải cử cán học khóa học nhằm nâng cao chun mơn Có cán trực tiếp tham gia vào cơng trình trách nhiệm với dự án phụ trách 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài Thơng tư số 33/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 Quy định toán dự án hoàn thành; Bộ Xây dựng Nghị định số 112/2009/NĐ- CP ngày 14/12/2009 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Thơng tư số 04/2010/TTBXD ngày 26/5/2010 hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Bộ xây dựng Thông tư số Số: 27/2009/TT-BXD ngày 31 tháng năm 2009 Hướng dẫn số nội dung Quản lý chất lượng cơng trình xy dựng Bộ tài Thơng tư số 19/2011/TT-BTC quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ngày 14/02/2011; Bộ tài Thơng tư số 86/2011/TT-BTC quy định quản lý, tốn vốn đầu tư, vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn NSNN ngày 17/06/2011 Bộ xây dựng thông tư số 10/2013/TT-BXD ngày 25 tháng 07 năm 2013 quy định chi tiết số nội dung quản lý chất lượng cơng trình xây dựng PGS.TS Thái Bá Cẩn (2002), Khai thác nguồn vốn tín dụng Nhà nước ưu đãi cho đầu tư phát triển, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Thái Bá Cẩn (2003), Quản lý tài lĩnh vực đầu tư xây dựng, NXB Tài chính, Hà Nội Chính phủ Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 Quản lý chất lượng cơng trình xây dựng; 10 Chính phủ nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07 tháng 05 năm 2010 hợp đồng hoạt động xây dựng 11 Chính phủ Nghị định số 15/2013/NĐ-CP ngày 06/2/2013 Quản lý chất lượng cơng trình xây dựng; 105 12 GS.TS Nguyễn Văn Chọn (1999), Quản lý nhà nước kinh tế quản trị kinh doanh xây dựng, NXB Xây dựng, Hà Nội 13 Đinh Tuấn Hải (2013), Bài giảng phân tích mơ hình quản lý, tập giảng cao học, Trường Đại học Thủy Lợi, Hà Nội; 14 Bùi Sỹ Hiển, (2006), Bài “Bàn quan điểm đổi pháp luật ngành xây dựng kinh tế thị trường hội nhập” Tạp chí xây dựng 15 Kho bạc nhà nước (2007), Quyết định số 297/QĐ-KBNN ngày 18 tháng năm 2007 ban hành quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc nhà nước; 16 TS Phạm Sỹ Liêm (2007), Đề tài “Các chế tài hạn chế, phòng ngừa xử lý lãng phí, thất đầu tư xây dựng” RD09-06 17 TS Trần Hồng Mai, (2007), Chuyên đề “Một số vấn đề quản lý giá xây dựng điều kiện kinh tế thị trường Việt Nam” 18 GS.TS Dương Thị Bình Minh (2005), Quản lý chi tiêu công Việt Nam, thực trạng giải pháp, NXB Tài chính, TPHCM 19 Quốc hội khóa XI, kỳ họp thứ Luật xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003; 20 Quốc hội khóa XI, kỳ họp thứ Luật đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005; 21 Sở NN PTNT tỉnh Hịa Bình “Tham khảo tổng dự tốn cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình tháng 04 năm 2011” 22 Nguyễn Anh Tuấn, Ngơ Quang Tường, Lê Hồi Long (2007), “Các yếu tố gây chậm trễ vượt chi phí dự án xây dựng giai đoạn thi cơng” Tạp chí xây dựng xây dựng, (4) (tr 11-14) 23 Lê Văn Thịnh 2008 Thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơng trình TKVnhà xuất Bộ cơng thương tập Đồn than khống sản Việt Nam Trường quản trị kinh doanh-TKV; 24 Trịnh Quốc Thắng (2009), Giáo trình quản lý dự án đầu tư xây dựng, NXB Giáo dục; 106 25 Bùi Ngọc Toàn (2008), Quản lý dự án xây dưng, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội; 26 Dương Văn Tiển (2011), Giáo trình phương pháp luận nghiên cứu khoa học, Trường ĐH Thủy Lợi; 27 Nguyễn Xuân Phú (2012), Kinh tế đầu tư xây dựng, tập giảng cao học, Trường Đại học Thuỷ Lợi năm 2009; 28 Nguyễn Bá Uân (2010), Quản lý dự án nâng cao, tập giảng cao học Trường Đại học Thủy lợi, Hà Nội; ... cơng tác tốn, tốn dự án đầu tư xây dựng cơng trình thuộc Ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình; - Đề xuất số giải pháp tăng cường cơng tác Thanh tốn dự án đầu tư xây dựng cơng trình. .. cứu đề tài Đánh giá thực trạng khâu toán, toán vốn đầu tư dự án hoàn thành thuộc ban quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác toán dự án đầu. .. rõ quy trình tốn, tốn dự án hồn thành Vì việc nghiên cứu ? ?Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác tốn dự án đầu tư xây dựng thuộc Ban Quản lý dự án cơng trình Hồ Trọng, tỉnh Hịa Bình? ?? u