HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2020 Các dạng câu hỏi: Trình bày nội dung Trình bày nội dung + ví dụ minh họa So sánh Trình bày + suy luận bổ sung Liên kết sắc thuế Tình huống
1 28 50 24 99 0@ gm l.c om -0 90 54 HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN FB :N G U YỄ N YO N A –t iti MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2020 * PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om Trình bày nội dung Trình bày cho ví dụ minh họa So sánh Trình bày + Suy luận bổ sung Liên kết sắc thuế Tình FB :N G U YỄ N 1) 2) 3) 4) 5) 6) -0 CÁC DẠNG CÂU HỎI * PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG om 1) Nêu 10 trường hợp không thuộc diện chịu FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c thuế giá trị gia tăng 2) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng Nêu cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng trường hợp sau: Bán trả góp, tiêu dùng nội bộ, đặt cược, du lịch trọn gói 3) Nêu trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào không khấu trừ 4)* Nêu trườngPGS.TS hợp kê khai, Lê Xuân Trường 50 28 90 54 -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG l.c om 5) Trình bày trường hợp điều kiện áp gm dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% 90 @ 6) Nêu trường hợp hàng hóa xuất iti 49 bán cho khu phi thuế quan A –t không áp dụng thuế suất thuế giá YO N trị gia tăng 0% YỄ N 7) Nêu trường hợp hoàn thuế GTGT FB :N G U theo quy định pháp luật hành 8) Trình bày cách xác định thuế GTGT * PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 om Trình bày quy định thời điểm xác l.c 9) -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG gm định doanh thu tính thuế thu nhập 90 49 Nêu quy định xác định doanh thu tính iti 10) @ doanh nghiệp A –t thuế TNDN trường hợp sau: Nêu 10 khoản chi phí khơng trừ YỄ N 11) YO N Trao đổi, cho thuê tài sản, bán trả góp FB :N G U xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp * PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 om Nêu cách xác định thuế TNDN phải nộp l.c 13) -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG @ Nêu khoản thu nhập miễn thuế 90 14) gm thu nhập từ nước ngồi iti –t Trình bày quy định kê khai, nộp thuế YO N A 15) 49 TNDN thu nhập doanh nghiệp YỄ N Trình bày cách xác định thu nhập chịu U 16) FB :N G thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động * PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG -0 Trình bày nội dung khoản thu nhập chịu thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công; trúng thưởng; chuyển nhượng vốn Thế giảm trừ gia cảnh? Nêu quy định giảm trừ gia cảnh Nêu khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân Nêu khoản phụ cấp, trợ cấp trừ khơng tính vào TNCT thuế TNCN PGS.TS Lê Xuân Trường iti FB :N 20) G U YỄ N 19) YO N A –t 18) 49 90 @ gm l.c om 17) * 50 28 90 54 -0 om 22) DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG Trình bày nghĩa vụ NNT theo Luật gm Theo Luật Quản lý thuế, NNT có @ 23) l.c Quản lý thuế 49 iti Theo Luật Quản lý thuế, quan thuế có –t 24) 90 quyền gì? Nêu nguyên tắc chung khai thuế YỄ N 25) YO N A quyền gì? G U khái quát thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Nêu trường hợp bị ấn định thuế * trường PGS.TS hợpLêNNT vi phạm pháp luật8 Xuân Trường FB :N 26) 50 28 90 54 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG -0 Nêu trường hợp gia hạn nộp om 27) @ Nêu trường hợp xóa nợ thuế, 90 28) gm l.c thuế theo Luật Quản lý thuế iti 49 xóa tiền phạt thuế theo Luật Quản lý A YO N 30) Nội dung quản lý thuế? Nêu quy định hóa đơn, chứng từ điện YỄ N 29) –t thuế FB :N G U tử Luật Quản lý thuế 31) * Các hành vi bị cấm quản lý thuế? PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG -0 Các trường hợp hoàn thuế theo Luật quản lý thuế? Nguyên tắc kê khai thuế người nộp thuế có giao dịch liên kết? Nêu trường hợp khoanh tiền thuế nợ Nêu khái quát hành vi vi phạm hành quản lý thuế Các hình thức xử lý vi phạm hành quản lý thuế? gm 49 A YO N FB :N G U 37) YỄ N 36) –t iti 35) 90 @ 34) l.c om 33) * PGS.TS Lê Xuân Trường 10 50 28 90 54 -0 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) Khi kiểm tra tốn thuế DN, cán thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền lương; thuế, phí…) khỏi chi phí doanh nghiệp kê khai 300 trđ Hãy nguyên nhân pháp lý tình hình 6) Một DN có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng tính thuế 300 triệu đồng Hãy cho biết, với điều kiện tháng tính thuế doanh nghiệp PGS.TS Lêđủ điều kiện hoàn * Xuân Trường 32 FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om 5) 50 28 90 54 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) -0 Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào cơng ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp hoá đơn GTGT hợp pháp 180 triệu đồng Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào công ty thực nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng) FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om 7) * PGS.TS Lê Xuân Trường 33 50 28 90 54 om -0 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) l.c Một ngân hàng thương mại có hoạt @ gm động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, 49 90 chuyển tiền Hãy cho biết thuế giá trị gia –t iti tăng đầu vào ngân hàng không YO N A khấu trừ trường hợp FB :N G U YỄ N Cho ví dụ minh họa * PGS.TS Lê Xuân Trường 34 50 28 90 54 -0 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 49 A YO N YỄ N FB :N ■ U ■ G ■ –t iti ■ 90 @ gm l.c om Công ty cổ phần Bách Việt năm tính thuế TNDN có tài liệu sau chi phí tiền lương, tiền cơng (hạch tốn tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm): Tiền lương Ban Giám đốc công ty: tỷ đồng Tiền lương hội đồng quản trị: tỷ đồng Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật: 500 triệu đồng * PGS.TS Lê Xuân Trường 35 50 28 90 54 -0 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) l.c om ■ Tiền thưởng cuối năm: tỷ đồng ■ Đến hết thời hạn nộp báo cáo toán FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm thuế năm, cơng ty khơng cịn nợ lương người lao động ■ Hãy cho biết cần thêm điều kiện để xác định chi phí tiền lương trừ công ty Với giả định điều kiện đó, xác định chi phí tiền lương trừ cơng ty năm tính thuế * PGS.TS Lê Xuân Trường 36 50 28 -0 Ông Tony Phạm Việt kiều Mỹ, định cư bang Forida, có quốc tịch Mỹ Năm 2018, ông công ty Mỹ cử Việt Nam làm việc đợt có thu nhập phát sinh Việt Nam Ơng Tony Phạm có xuất trình cho quan thuế Việt Nam giấy tờ hợp pháp chứng minh ông nuôi hai 18 tuổi yêu cầu quan thuế Việt Nam cho giảm trừ gia cảnh xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp Việt Nam Anh (chị) cho biết yêu cầu ông Tony giải pháp PGS.TS Lê Xuân Trường 37 luật? FB :N ■ G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om 10) 90 54 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) * 50 28 90 54 om Ông An đối tượng cư trú theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân Ơng có hai người đứa lớn 24 tuổi học đại học ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, học phổ thông Ngồi ra, ơng cịn có đứa ni 12 tuổi Ơng cũng có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau tai nạn giao thông nhà không làm Anh (chị) cho biết với điều kiện trên, mức giảm trừ gia cảnh ông An 38 nào? PGS.TS Lê Xuân Trường FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c 11) -0 DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) * 50 28 90 54 Câu 12 FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om -0 Trong số giao dịch sau, giao dịch thuộc trường hợp kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý giao dịch khơng thuộc trường hợp khơng phải kê khai, tính nộp thuế Cơng ty A bồi thường cho khách hàng X giao hàng chậm, dịch vụ với giá trị * PGS.TS số Lê Xuântiền Trường phạt quy định 39 tương đương với 50 28 90 54 -0 Câu 12 (tiếp) FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om Ông B làm đại lý bán sim thẻ điện thoại giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT; Công ty C doanh nghiệp kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có nghiệp vụ bán hàng sau: + Bán gạo cho Công ty thương mại D; + Bán trái tươi cho hộ kinh doanh cá thể * PGS.TS Lê Xuân Trường 40 50 28 90 54 Câu 12 (tiếp) FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om -0 Siêu thị D nhận khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V công ty sản xuất sữa bột, đổi lại siêu thị D giúp cơng ty V trưng bày miễn phí sản phẩm kệ hàng siêu thị; Công ty E chuyển nhượng toàn dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăn cho người khuyết tật (đã hoàn thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng vận hành dự án theo giấy phép đầu tư cấp * PGS.TS Lê Xuân Trường 41 50 28 -0 90 54 Câu 12 (tiếp) FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om Lưu ý: Các công ty nói cơng ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ có liệu khác * PGS.TS Lê Xuân Trường 42 50 28 90 54 Câu 13 FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om -0 Hãy cho biết trường hợp sau thuộc diện chịu thuế/không chịu thuế GTGT TTĐB, trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, trường hợp phải áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% 5% Doanh nghiệp sản xuất ô tô bán xe ô tô chở người chỗ cho doanh nghiệp chế xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; Doanh nghiệp sản xuất xe ô tô tải xuất xe tơ tải nước ngồi có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; * PGS.TS Lê Xuân Trường 43 50 28 90 54 Câu 13 (tiếp) FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om -0 Doanh nghiệp kinh doanh XNK A nhập 100 xe ô tô chỗ ngồi để bán lại thị trường nội địa; Công ty thương mại B nhập cục nóng điều hịa cơng suất 18.000 BTU để bán lại thị trường nội địa; Công ty ô tô Toyota sản xuất bán xe chở người 12 chỗ chuyên dùng làm xe tang lễ; Công ty sản xuất thuốc C bán thuốc điếu cho công ty thương mại D để xuất theo *khẩu (có đủ hồ sơ PGS.TS Lê Xuânquy Trườngđịnh pháp luật).44 50 28 90 54 Câu 14 FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om -0 Hãy cho biết khoản chi phí sau trừ không trừ với mức cụ thể giải thích lý cần thiết DN C tính chi phí khấu hao tài sản cố định TSCĐ dừng hoạt động theo mùa vụ với thời gian tháng: 100 trđ; DN A chi trang phục cho 100 cơng nhân viên doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp mức triệu đồng/người/năm; đó, chi tiền triệu đồng/người/năm; * PGS.TS Lê Xuân Trường 45 50 28 90 54 Câu 14 (tiếp) FB :N G U YỄ N YO N A –t iti 49 90 @ gm l.c om -0 DN B chi mua bảo hiểm nhân thọ cho 200 người lao động với mức triệu đồng/người/tháng quy định rõ hợp đồng lao động (doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc); Doanh nghiệp A chi hỗ trợ cho hoạt động Đảng doanh nghiệp A với số tiền 200 triệu đồng (có đủ chứng từ theo quy định); Doanh nghiệp D chi ủng hộ tiền cho người dân bị lũ quét cách chi trực dân cóTrường bảng kê ký nhận46 *tiếp cho hộ PGS.TS Lê Xuân ... 49 90 @ gm l.c 11) -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN * PGS.TS Lê Xuân Trường 20 50 28 90 54 om Tại biện pháp cưỡng chế nợ l.c 12) -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN @ gm thuế “Thu hồi giấy... trừ cho đóng góp từ thi? ??n quy định nào? Phân tích ý nghĩa giảm trừ đóng góp từ thi? ??n 49 FB :N G U YỄ N 10) YO N A –t iti 9) 90 @ gm l.c 8) -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN * PGS.TS Lê Xuân... họa So sánh Trình bày + Suy luận bổ sung Liên kết sắc thuế Tình FB :N G U YỄ N 1) 2) 3) 4) 5) 6) -0 CÁC DẠNG CÂU HỎI * PGS.TS Lê Xuân Trường 50 28 90 54 -0 DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG om 1)