CÂU HỎI ÔN TẬP MÔN TÀI CHÍNH CÔNG

Đảm bảo hoạt động hiệu quả của BMNN: + Từ các nguồn lực tài chính NN huy động qua hoạt động của TCC bao gồm: các nguồn lực TC trong nội bộ nền kinh tế quốc dân, các nguồn lực TC từ nước

TÀI CHÍNH CÔNG

Câu 1: Phân tích vai trò của TCC đối với nền kinh tế xã hội Liên hệ thực tế ở Việt Nam hiện nay

a Đảm bảo hoạt động hiệu quả của BMNN:

+ Từ các nguồn lực tài chính NN huy động qua hoạt động của TCC bao gồm: các nguồn lực TC trong nội bộ nền kinh tế quốc dân, các nguồn lực TC từ nước ngoài, với n` hìh thức huy động khác nhau (thuế, công trái, phí, lệ phí, các nguồn thu sự nghiệp và quỹ tài chính của NN)

+ Các nguồn lực TC này được sử dụng để trả lương cho cán bộ công chức NN, xây dựng trụ sở, mua sắm trang thiết bị cho các hđ của các cơ quan NN nhằm duy trì hoạt động có hiệu quả cảu BMNN và thực hiện các nhiệm vụ kinh tế, xã hội

Đây là vai trò mang tính lịch sử của TCC gắn liền với sự ra đời của NN TCC phải thực hiện vai trò này trong bất kỳ chế độ xã hội nào và cơ chế kinh tế nào

b Điều tiết nền kinh tế vĩ mô:

- Thứ nhất: thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đảm bảo tốc độ tăng trưởng kinh tế ổn định và bền vững:

Chính sách thuế có tác động trực tiếp và gián tiếp đến nền kinh tế như định hướng đàu tư và tái đầu tư, thực hiện chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo

ngành, vùng, lãnh thổ, khuyến khích các thành phần kinh tế mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh;

Việc NN thiết lập cơ cấu hợp lý hệ thống thuế trực thu và thuế gián thu, các loại thuế suất và các mức thuế suất, các chế độ miễn giảm thuế, các quy định khuyến khích đầu tư và các thành phần kinh tế;

Thứ 2: Điều tiết thị trường, bình ổn giá cả: Vai trò điều tiết thị trường & bình ổn giá cả của TCC thể hiện ở việc thông qua các quỹ TC của NN như:

Quỹ dự trữ của NN, quỹ bình ổn giá ĐỒng thời NN sử dụng thuế (thuế xuất, nhập khẩu, thuế gián thu) các khoản chi tiêu công (chi đầu tư) tín dụng NN thu hút viện trợ từ bên ngoài và các biện pháp kinh tế khác để điều tiết linh hoạt

và hiệu quả đối với hoạt động cảu thị trường

c Thực hiện công bằng xã hội:

Thông qua công cụ thuế để phân phối lại thu nhập, rút ngắn khoảng cách chênh lệch giàu nghèo giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội bằng cách đánh thuế cao đối với những người có thu nhập cao hay những mặt hàng xa xỉ như ô tô, nước hoa…mà chỉ những người có thu nhập cao mới có khả năng sử dụng để điều tiết thu nhập của họ

Câu 2: Phân tích các nguyên tắc hoạt động của TCC? Liên hệ việc vận dụng các nguyên tắc đó trong hoạt động TCC ở Việt Nam

a Nguyên tắc không hoàn lại

Là nguyên tắc cơ bản và quan trọng của tài chính công Các quan hệ tài chính, các nghiệp vụ tài chính phát sinh và tồn tại trong lĩnh vực tài chính luôn phản ánh tính chất không hoàn lại Các thể nhân và pháp nhân khi thực hiện nghĩa vụ tài chính theo luật định đối với NN thể hiện bằng việc nộp các khoản tiền vào quỹ tiền tệ NN mà chủ yếu là NSNN thì NN có nguồn thu nhập tài chính

và không thực hiện hoàn lại cho người nộp

b Nguyên tăc không tương ứng

Trên cơ sở huy động, tập trung một bộ phận nguồn lực TC quốc gia vào quỹ tiền tệ thuộc quyền sở hữu NN, NN tiến hành phân bổ và sử dụng các nguồn lực này cho các mục đích xác định Trong cơ chế kinh tế thị trường, NN thực hiện các chức năng kinh tế xã hội…

c Nguyên tắc bắt buộc

Nguyên tắc này xuất phát từ việc sd quyền lực chính trị của NN Các NN ở bất kỳ chế độ nào muốn tồn tại và hoạt động đều phải dùng quyền lực chính trị

để ban hành các sắc luật, trong đó có luật TC nhằm tập trung các nguồn thu nhập

về các quỹ tiền tệ của NN Các khoản thu mang tính bắt buộc rất đa dạng như thuể, vay nợ NN bảo hiểm xã hội bắt buộc và các khoản đóng góp bắt buộc khác Câu 3: Phân tích các nguyên tắc của quản lý tài chính công Việt Nam đã vận dụng các nguyên tắc này trên thực tế như thế nào?

a Nguyên tắc công khai, minh bạch

Thực hiện công khai minh bạch trong quản lý sẽ tạo điều kiện cho cộng đồng có thể giám sát, kiểm soát các quyết định về thu, chi tài chính, hạn chế những thất thoát và bảo đảm tính hiệu quả Nguyên tắc này xuất phát từ xu

hướng mở rộng chế độ dân chủ của hệ thống chính trị Người dân có nghĩa vụ đóng thuế, phí cho NN đồng thời cũng được yêu cầu NN phải công khai minh bạch tình hình thu chi NSNN để đánh giá mức độ hiệu quả và trách nhiệm của chính quyền NN

b Nguyên tắc thống nhất

Tổ chức bộ máy chính quyền thống nhất từ trên xuống dưới, từ trung ương đến địa phương, NS cấp trên không tách rời NS cấp dưới và ngược lại, các

phương thức quản lý thực hiện thống nhất bằng pháp luật là nguyên tắc không thể bỏ qua trong quản lý tài chính công Cần thiết lập một NSNN thống nhất về chính sách và thể chế thu, chi nhằm giảm thiểu những biệt lập, phân tán làm suy yếu nguồn lực tài chính NN

c Nguyên tắc hiệu quả

Là nguyên tắc quan trọng hàng đầu trong quản lý tài chính công Hiệu quả thể hiện trên tất cả các lĩnh vực chính trị, kinh tế và xã hội Hiệu quả xã hội và hiệu quả kinh tế là hai nội dung quan trọng phải được xem xét đồng thời khi hình thành một quyết định hay một chính sách chi tiêu ngân sách Tránh bội chi gây ảnh hưởng tới NS cũng như những hiệu quả

d Nguyên tắc tập trung dân chủ

Tập trung dân chủ đảm bảo cho các nguồn lực của xã hội được sử dụng tập trung và phân phối hợp lý Các khoản đóng góp của dân thực sự phải do dân

quyết định chi tiêu nhằm đáp ứng mục tiêu chung của cộng đồng Thể hiện ở sự tập trung quyền lực của NN, Quốc hội trong việc quyết định NSNN, tập trung quyền lực của Chính phủ trong QLTCC, nguyên tăc tập trung được thiết lập nhằm đảm bảo tính thống nhất của QLTCC và tăng cường quyền lực của chính quyền trung ương

Câu 4: Phân tích vai trò của chi tiêu công? Liên hệ thực tế ở Việt Nam hiện nay?

a Chi tiêu công có vai trò rất quan trọng trong việc thu hút vốn đầu tư của khu vực và chuyển dịch cơ cấu kinh tế:

Vai trò này thể hiện qua các khoản chi cho đầu tư xây dựng CSHT như: đường sá, cầu, cảng, sân bay, điện…chất lượng của các hàng hóa công này giúp cho người ta hiểu được tại sao quốc gia này lại thành công, phát triển kinh tế, quốc gia khác lại thất bại trong việc tạo ra nhiều nguồn vốn và đa dạng hóa sản xuất, phát triển mậu dịch, khống chế dân số, đẩy lùi nghèo đói hoặc làm sạch môi trường Nền kinh tế thị trường có thể làm rạng đông hoặc xế chiều nhiều ngành kinh tế

b Ổn định tình hình kinh tế: Chi tiêu công góp phần điều chỉnh chu kỳ kinh

tế

Cũng cần thấy rằng, chi tiêu công đã hình thành nên 1 thị trường đặc biệt với 1 khối lượng hàng hóa to lớn do Chính phủ tiêu thụ trên thị trường làm tổng cầu của xã hội được mở rộng đến lượt mình tổng cầu mở rộng lại tác động nâng cao khả năng thu hút vốn và kích thích sản xuất phát triển hơn Trên góc độ này

mà nói thị trường của Chính phủ nhằm tích cực tái tạo lại cân bằng của thị

trường hàng hóa khi bị mất cân đối bằng cách tác động vào các quan hệ cung cầu thông qua tăng hay giảm mức độ chi tiêu công ở thị trường này

Ấn định mức giá trần hay giá sàn đối với người sản xuất và người tiêu dùng

Câu 5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi tiêu công? Liên hệ thực tế với chi tiêu công ở Việt Nam

a Sự phát triển về vai trò của chính phủ trong nền kinh tế

- Gánh vác thêm nhiệm vụ mới

Sở dĩ chi tiêu công có sự tăng lên nhanh chóng là vì vai trò của chính phủ ngàycàng được mở rộng Sự mở rộng này là do chính phủ phải gánh vác thêm nhữngnhiệm vụ mới Thêm vào đó,sự phát triển của nền kinh tế sẽ có nhu cầu mới xuất hiện mà khu vựa tư sẽ khôngtham gia và không có lời hoặc không đủ nguồn lực để thực hiện hoạt động sảnxuất Vì vậy, chính phủ cần có sự can thiệp

và tham gia sản xuất những loại hànghóa đó.Có thể nói rằng Việt Nam có một nền tài chính công không lành mạnh Chính vìthế, vấn đề chi tiêu không đúng chế độ; sử dụng tài chính không đúng mục tiêu,không đúng nguồn Cuối năm

2008, Kiểm toán Nhà nước (KTNN) công bố những con số giật mình Bộ

NNPTNT phản ánh thiếu tài sản, ôtô, máy móc lên tới gần 10 tỉđồng Tại 8 bộ, ngành, địa phương, qua kiểm toán phát hiện số tài sản mua sai chếđộ, sai mục đích lên tới 95 tỉ đồng Trong chi đầu tư năm 2007, KTNN nhậnđịnh: Hầu hết các dự án đều sai sót, trong đó phổ biến là nghiệm thu không đúngthực tế, sai chế độ Số tiền sai sót này lên tới 723,8 tỉ đồng.Còn trong chi thường xuyên, có tới 16/29 tỉnh được kiểm toán (hơn 50%) chi hỗtrợ, chi thường xuyên không đúng chế độ, không thuộc nhiệm vụ chi với số tiềnhơn 800 tỉ đồng Tổng số tiền chi tiêu công mà KTNN kiến nghị xử lý lên tới hơn13.000 tỉ đồng - tương ứng thu ngân sách của 13 tỉnh, thành phố.Tổng chi ngân sách nhà nước năm

2008 tăng 22,3% so với năm 2007 và bằng118,9% dự toán năm Trong đó, chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên vượt dựtoán tương ứng ở mức 118,3% và 113,3%

- Xã hội hóa các rủi ro Sự gia tăng chi tiêu công còn bắt nguồn từ sự thay đổi phong tục và tư tưởng màcác nhà kinh tế gọi đó là sự “xã hội hóa các rủi ro” Đáng lý ra mỗi cá nhân trongxã hội phải cố gắng đối phó vỡi mọi rủi ro bằng

cách phòng ngừa, lo xa của riêngmình, nhưng do không đủ khả năng hoặc không nhận thức được đầy đủ tráchnhiệm, nên dần dần người ta đã chuyển sang vai nhà nước

b Thu nhập bình quân đầu người tăng

c Thay đổi dân số và công nghệ cao

Câu 6: Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì Phân tích các nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Liên hệ thực tiễn Việt Nam?

a Phân cấp ngân sách nhà nước

Phân cấp quản lý NSNN là 1 trong những vấn đề căn bản trong QLTCC Thông qua phân cấp NSNN xác định phạm vi, trách nhiệm, quyền hạn của chính quyền NN các cấp trong quản lý và điều hành thực hiện nhiệm vụ thu – chi

NSNN

b Các nguyên tắc phân cấp ngân sách nhà nước

 Phân cấp ngân sách nhà nước phù hợp với phân cấp về hành chính

Phân cấp quản lý NSNN phải phù hợp với Hiến pháp, với luật tổ chức hành chính Nguyên tắc này đảm bảo tính pháp lý cho mỗi chính quyền về quyền hạn, trách nhiệm trong điều hành NSNN các cấp

 Phân cấp NSNN đảm bảo tính hiệu quả

Nguyên tắc này yêu cầu phân cấp NSNN k dẫn đến sự chia cắt nguồn thu NS, làm phân tán và suy yếu nguồn lực tài chính quốc gia Phân cấp NSNN phải đảm bảo phối hợp đồng bộ giữa các cấp trong hệ thống NS để hướng vào phục vụ lợi ích chung của quốc gia

 Phân cấp NSNN phải đảm bảo công bằng

Phân cấp nguồn thu phải tương xứng với phân cấp nhiệm vụ chi NS để các cấp chính quyền cung cấp, hàng hóa, dịch vụ công cho người dân 1 cách tốt nhất

Câu 7: Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ta hiện nay như thế nào?

a Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ta hiện nay

- Thực trạng phân cấp thẩm quyền ban hành pháp luật, chính sách NSNN

Theo luật NSNN năm 2002 đã xác định thẩm quyền của CQNN (Quốc hội

và của Chính phủ và các bộ ngành ở trung ương, HĐND và UBND tỉnh ở địa phương) trong việc ban hành chính sách và cơ chế quản lý

- Thực trạng phân cấp thẩm quyền ban hành định mức NSNN

Thủ tướng CP quyết định mức phân bổ NSNN HĐND cấp tỉnh quyết định mức phân bổ NS của địa phương mình

Bộ trưởng Bộ Tài Chính quyết định chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NSNN đối với các ngành, lĩnh vực sau khi bàn bạc thống nhất đối với các Bộ quản lý ngành, lĩnh vực

- Thực trạng chu trình NSNN và NSĐP

Chu trình NSNN: Hàng năm, Bộ tài chính lập dự toán, thẩm định quyết toán thu -chi NS của các Bộ, cơ quan ngang Bộ… trình lên CP xem xét và CP đưa lên QH phê chuẩn

Chu trình NSĐP: HĐND các cấp xem xét và phê chuẩn việc dự toán quyết toán thu – chi NSĐP từ cấp địa phương gửi lên theo trình tự xã – huyện – tỉnh

- Thực trạng phân cấp trong thanh tra, kiểm toán NSNN

Hàng năm, Thanh tra CP thực hiện những hoạt động thanh tra có liên quan đến việc QL và sử dụng NSNN

Cơ quan Kiểm toán NN đảm nhận việc kiểm toán báo cáo TC, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động của các đơn vị thụ hưởng NS, thực hiện kiểm tra và giám sát NSNN

Câu 8: Thu nhập công là gì Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập công? Liên hệ sự tác động của các nhân tố đó đến hoạt động thu nhập công ở Việt Nam hiện nay

a Thu nhập công

Thu nhập công chính là các khoản tiền mà NN có được từ thu thuế, phí, lệ phí, đầu tư, bán, cho thuê tài nguyên thiên nhiên…

b Các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập công

- Trình độ phát triển kinh tế

Thu nhập công chủ yếu được hình thành từ những giá trị do nền kinh tế tạo ra, muốn thu nhập công nhiều và bền vững thì chỉ có cách duy nhất là thúc đẩy nền kinh tế sáng tạo ra ngày càng nhiều giá trị gia tăng chứ không phải

là nhà nước dùng quyền lực ép buộc dân chúng và các tổ chức kinh tế trích chuyển thu nhập cho mình nhiều hơn.Tăng trưởng kinh tế có ý nghĩa quyết định đặc biệt tới các nước đang phát triển Nó là tiền đề vật chất để giảm bớt tình trạng đói nghèo, giảm khoảng cách tụt hậu với các nước phát triển, củng cố quốc phòng, an ninh chính trị, tạo niểm tin cho cộng đồng quốc tế Tăng trưởng kinh

tế tạo điều kiện giải quyết thất nghiệp, tăng thu nhập và phúc lợi xã hội cho nhân dân Từ đó tạo đà cho nhà nước thu ngân sách nhà nước

- Trình độ nhận thức của công dân

Ý thức công dân càng cao, càng nhận ra sự cần thiết của NN và trách nhiệm của mỗi bên trong quá trình thúc đẩy KT-XH phát triển Khi đó đóng góp

TC cho NN là 1 nghĩa vụ hiển nhiên với mọi công dân để cùng chi sẻ những chi phí công cộng Mặt khác trình đọ nhận thức của dân chúng cao cũng giúp CP có những hành xử công bằng, sòng phẳng hơn và cung cấp hàng hóa, dịch vụ công đạt hiệu quả KT tốt hơn

- Hiệu quả hoạt động của Chính phủ

Một CP hđ hiệu quả khi sử dụng nguồn lực 1 cách thích hợp để cung cấp những sản phẩm, dịch vụ được XH chấp nhận CP hđ càng hiệu quả, khả năng từ

khu vực kinh tế và dân cư càng cao đến lượt nó khả năng KT cao sẽ đóng góp càng cao

Chính phủ thực hiện đa dạng hóa cung cấp các dịch vụ công tới công dân: các công trình xây dựng cơ sở hạ tầng Từ đó thu lại khoản chi phí từ người dân

sử dụng các sản phẩm dịch vụ công đó: phí, lệ phí, tăng thêm thu nhập cho

NSNN

- Trình độ hiện đại hóa thanh toán, hạch toán

Khi trình độ hiện đại trong thanh toán và hạch toán gia tăng, thu nhập công cũng sẽ tự động tăng theo mà không cần điều chỉnh mức thu vì lúc đó mọi khoản thu và chi phí của mọi tổ chức và cá nhân được ghi chép và phản ánh minh bạch hơn, nên quá trình Nhà nước động viên một phần thu nhập của nhân dân cũng chính xác và công bằng hơn, đặc biệt trong quản lý và thu thuế Vì trong thu nhập công, thuế chiếm hơn 70% tổng thu ở hầu hết các quốc gia trên thế giới Trình độ thanh toán và hạch toán càng hiện đại, nhà nước có thể giảm

và kiểm soát phần nào sự thất thoát trong thu ngân sách, tăng thu ngân sách và đảm bảo công bằng giữa các chủ thể trong xã hội

- Năng lực pháp lý của BMNN

Năng lực pháp lý của nhà nước đối với thu nhập công thể hiện ở chỗ hệ thống bộ máy thu thuế, phí, lệ phí, và các khoản thu khác hoàn thiện tới đâu, chặt chẽ tới đâu, chặt chẽ đến đâu và có hiệu quả đến đâu Năng lực pháp lý nâng cao giúp CP đặt ra và quản lý hữu hiệu các khoản thu phù hợp thể chế và khả năng chịu đựng của DN và dân chúng, đồng thời hạn chế thất thu đến mức tối thiểu ở

cả khu vực NN lẫn ngoài NN qua đó giảm tình trạng buôn lậu, trốn thuế gây ảnh hưởng tới thu nhập công

Câu 9: Thuế là gì Phân tích các đặc điểm của thuế Vì sao Chính phủ lại ưa thích

sử dụng các loại thuế trực thu khi chi phí thu thuế đối với các loại thuế trực thu này là tương đương với thuế gián thu?

a Khái niệm Thuế

Thuế là khoản đóng góp mang tính bắt buộc mà nhà nước qui định thành luật

để mọi tổ chức

kinh tế và người dân phải nộp cho nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước

b Các đặc điểm của thuế

- Thuế là khoản thi mang tính bắt buộc

Tính bắt buộc xuất phát từ việc nhà nước là người cung ứng phần lớn hàng hóa công cộng cho xã hội Đặc tính của hàng hóa công cộng là có thể sử dụng chung và khó có thể loại trừ Ít có người dân nào tự nguyện trả tiền cho việc thụ hưởng hàng hóa công cộng do nhà nước đầu tư cung cấp như quốc phòng, môi trường, pháp luật, vệ sinh phòng dịch, vv…Vì vậy, để đảm bảo nhu cầu chi tiêu công cộng ấy, nhà nước phải sử dụng quyền lực của mình để nhân dân phải nộp thuế cho nhà nước

- Thuế là một hình thức phân phối của cải XH chứa đựng yếu tố chính trị - kinh tế - xã hội

NN đánh thuế thực chất là NN tham gia vào phân phối thu nhập của các thể nhân pháp nhân nhằm tập trung 1 bộ phận tổng sp quốc dân vào tay NN và điều tiết thu nhập giữa các thể nhân, pháp nhân NN và thuế khóa là 2 phạm trù gắn bó hữu cơ với nhau chính sách thuế của 1 quốc gia luôn gắn liền với bản chất chính trị của NN và lợi ích của mọi thể nhân, pháp nhân Nguồn thu của thuế là kết quả của các hđ KT-XH và thuế có tác động đến lợi ích của mọi chủ thể trong XH, tác động đến mọi hđ KT-XH như tiết kiệm, đầu tư, xây dựng, xuất nhập khẩu, giá cả thị trường…

- Thuế là khoản thu của NSNN mang tính không hoàn trả trực tiếp