Bài giảng thanh toán quốc tế

BỘ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG GS.TS.NGƯT BÙI XN PHONG BÀI GIẢNG THANH TOÁN QUỐC TẾ (Dùng cho sinh viên ngành Kế tốn) HÀ NỘI 12-2019 MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH .6 LỜI NÓI ĐẦU Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Cơ sở hình thành quan hệ toán quốc tế 1.2 Khái niệm toán quốc tế 1.3 Đặc điểm toán quốc tế 10 1.4 Các chủ thể tham gia quan hệ toán quốc tế .11 1.4.1 Người cư trú người không cư trú 11 1.4.2 Ngân hàng trung ương 11 1.4.3 Các ngân hàng thương mại 13 1.4.5 Các chủ thể khác 14 1.5 Điều kiện toán quốc tế 15 1.5.1 Điều kiện tiền tệ 15 1.5.2 Điều kiện địa điểm toán 17 1.5.3 Điều kiện thời gian toán 17 1.5.4 Điều kiện phương thức toán 18 1.6 Các văn pháp lý chủ yếu điều chỉnh quan hệ toán quốc tế 18 1.6.1 Trên phương diện Luật Công ước quốc tế 18 1.6.2 Thông lệ tập quán quốc tế .18 1.6.3 Trình tự giá trị pháp lý văn pháp lý điều chỉnh hoạt động toán quốc tế 20 CHƯƠNG 2: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI .24 2.1 Khái niệm phân loại tỷ giá hối đoái 24 2.1.1.Khái niệm Tỷ giá hối đoái 24 1.2 Phân loại tỷ giá hối đoái 24 2.2 Phương pháp yết tỷ giá .25 2.2.1 Ký hiệu tiền tệ .25 2.2.2 Cách yết giá 26 2.2.3 Cách đọc/viết tỷ giá .26 2.2.4 Phương pháp yết giá 27 2.3 Phương pháp xác định tỷ giá hối đoái 27 2.3.1 Dựa vào tiêu chuẩn giá đồng tiền 27 2.3.2 Dựa vào ngang giá sức mua 28 2.3.3 Phương pháp tỷ giá chéo (thông qua đồng tiền thứ ba) 28 2.4.Nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái .30 2.5 Biện pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 31 2.5.1 Chính sách chiết khấu 31 2.5.2 Chính sách hối đối 31 2.5.3 Quỹ bình ổn hối đối 32 2.5.4 Phá giá tiền tệ .32 2.5.5 Nâng giá tiền tệ 32 CHƯƠNG 3: CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ 37 3.1 Hối phiếu (Bill of Exchange, Draft) 37 3.1.1 Khái niệm đặc điểm hối phiếu 37 3.1.2 Các loại hối phiếu 38 3.1.3 Chức hối phiếu .38 3.1.4 Thành lập hối phiếu (Hình thức hối phiếu) 39 3.1.5 Nội dung hối phiếu .40 3.1.6 Quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới hối phiếu 42 3.1.7 Các nghiệp vụ liên quan tới hối phiếu 43 3.2 Lệnh phiếu 45 3.2.1 Khái niệm .45 3.2.2 Đặc điểm lệnh phiếu .45 3.3 Séc ( Cheque, check) 45 3.3.1 Khái niệm loại séc 46 3.3.2 Điều kiện thành lập séc 47 3.3.3 Nội dung séc 47 3.3.4 Thời hạn hiệu lực séc 48 3.3.5 Những người liên quan đến séc: 48 3.3.6 Lưu thông séc .48 3.4 Thẻ toán (Credit Card) 49 3.4.1 Khái niệm loại thẻ toán 49 3.4.2 Mô tả thẻ mặt kỹ thuật .50 3.4.3 Các rủi ro toán quốc tế 53 CHƯƠNG 4: CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ .61 4.1 Phương thức chuyển tiền 61 4.1.1 Khái niệm .61 4.1.2 Trình tự tiến hành nghiệp vụ chuyển tiền 61 4.1.3 Hình thức chuyển tiền 62 4.1.4 Lợi ích rủi ro bên phương thức chuyển tiền .62 4.1.5 Trường hợp áp dụng phương thức chuyển tiền 62 4.2 Phương thức ghi sổ 63 4.3 Phương thức nhờ thu (COLLECTION OF PAYMENT) 64 4.3.1 Khái niệm loại nhờ thu .64 4.4 Phương thức tốn tín dụng chứng từ ( DOCUMENTARY CREDIT) 68 4.4.1 Khái niệm loại thư tín dụng chứng từ 68 4.4.2 Các bên tham gia phương thức tốn tín dụng chứng từ .69 4.4.3 Nội dung thư tín dụng chứng từ 75 4.4.4 Quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ 79 4.4.5 Một số điều lưu ý sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ 82 4.5 Phương thức chứng từ trả tiền .85 4.5.1 Khái niệm 85 4.5.2 Trình tự tiến hành .85 4.6 Phương thức thư ủy thác mua (Authority to Purchase - A/P) 87 4.6.1 Khái niệm 87 4.6.2 Đặc điểm .87 4.7 Phương thức thư đảm bảo trả tiền (Letter of Guarantee - L/G) 87 4.7.1 Khái niệm 87 4.7.2 Đặc điểm .88 CHƯƠNG 5: CHỨNG TỪ THANH TOÁN QUỐC TẾ 93 5.1 Vận đơn đường biển (Marine/Ocean Bill of lading - B/L) 93 5.1.1 Khái niệm phân loại Vận đơn đường biển .93 5.1.2 Chức Vận đơn đường biển 95 5.1.3 Hình thức nội dung Vận đơn đường biển 95 5.1.4 Một số lưu ý khí sử dụng vận đơn đường biển toán quốc tế 97 5.2 Vận đơn hàng không 100 5.2.1 Khái niệm phân loại Vận đơn hàng không (AIR WA YBILLS - A WB) 100 5.2.2 Chức vận đơn hàng không .101 5.2.3 Hình thức nội dung Vận đơn hàng không .101 5.2.4 Những lưu ý sử dụng vận đơn hàng không 102 5.3 Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt đường sông 104 5.4 Chứng từ vận tải đa phương thức 105 5.4.1 Khái niệm chứng từ vận tải đa phương thức 105 5.4.2 Các loại Chúng từ vận tải đa phương thức 105 5.4.3 Nội dung hình thức Chứng từ vận tải đa phương thức 106 5.4.4 Một số điểm lưu ý sử dụng chứng từ vận tải đa phương thức .107 5.5 Chứng từ bảo hiểm hàng hóa 108 5.5.1 Khái niệm giải thích thuật ngữ liên quan 108 5.5.2 Các loai chứng từ bảo hiểm hàng hóa 109 5.5.3 Nội dung chứng từ bảo hiểm 109 5.4 Những lưu ý sử dụng chứng từ bảo hiểm 110 5.6 Các chứng từ hàng hóa 111 5.6.1 Hóa đơn thương mại (COMMERCIAL INVOICES) 111 5.7 Kiểm tra chứng từ toán .113 TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1 - Hối phiếu phương thức toán nhờ thu 39 Hình 3.2- Hối phiếu phương thức tín dụng chứng từ 40 Hình 3.3- Sơ đồ lưu thơng séc qua ngân hàng 49 Hình 3.4 Sơ đồ lưu thơng séc qua hai ngân hàng 49 Hình 3.5 Mối quan hệ toán thẻ 52 Hình 4.1 Sơ đồ nghiệp vụ chuyển tiền 60 Hình 4.2 Trình tự nghiệp vụ toán 64 Hình 4.3 Sơ đồ nghiệp vụ phương thứ nhờ thu kèm chứng từ 67 Hình 4.4 Trình tự tốn phương thức tốn thư tín dụng chứng từ 70 Hình 4.5 Trình tự tiến hành phương thức CAD 80 LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện nay, hội nhập tồn cầu hóa kinh tế giới ngày phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, hoạt động kinh doanh nói chung, kinh doanh quốc tế nói riêng trở thành yếu tố khách quan quốc gia Trong thập kỷ gần đây, chứng kiến bùng nổ hoạt động kinh doanh phạm vi tồn cầu Thanh tốn quốc tế môn học thiếu chương trình đào tạo ngành Kế tốn Để đáp ứng yêu cầu nghiên cứu, giảng dạy học tập giáo viên sinh viên, tổ chức biên soạn giảng “Thanh toán quốc tế” phù hợp với điều kiện kinh doanh giai đoạn hội nhập Với kinh nghiệm giảng dạy tích luỹ qua nhiều năm, cộng với nỗ lực nghiên cứu từ nguồn tài liệu khác nhau, giảng có nhiều thay đổi bổ sung để đáp ứng yêu cầu thực tiễn đặt Bài giảng “Thanh toán quốc tế” tài liệu thức sử dụng giảng dạy học tập cho sinh viên hệ đào tạo đại học ngành Kế tốn Học viện Cơng nghệ bưu viễn thơng; đồng thời tài liệu tham khảo cho quan tâm đến lĩnh vực Nội dung giảng gồm chương đề cập đến toàn kiến thức tốn tín dụng quốc tế Biên soạn gảng công việc khó khăn, địi hỏi nỗ lực cao Tác giả giành nhiều thời gian công sức với cố gắng cao để hoàn thành Tuy nhiên, với nhiều lý nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong giáo, đóng góp, xây dựng đồng nghiệp, anh chị em sinh viên bạn đọc để tiếp tục bổ sung, hoàn thiện nhằm nâng cao chất lượng giảng Xin trân trọng cám ơn! Hà Nội tháng 12 năm 2019 Tác giả CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Cơ sở hình thành quan hệ toán quốc tế Cùng với xu hướng phát triển tồn cầu hố kinh tế giới, giới quan hệ kinh tế, trị, văn hoá, xã hội nước ngày phát triển Thực mối quan hệ dẫn tới hình thành quan hệ tiền tệ, tài chính, tín dụng quốc tế mối quan hệ ngày phát triển Như quan hệ trao đổi quốc tế sở để hình thành mối quan hệ tài chính, tiền tệ nước với nhau, tạo di chuyển vốn từ nước qua nước khác nhằm điều tiết vốn từ nơi thừa qua nơi thiếu Quan hệ tài chính, tiền tệ đời từ lâu thực phát triển chủ nghĩa tư đời phát triển Nó trở thành yếu tố khơng thể thiếu hoạt động kinh tế hoạt động khác nước với Kết thực mối quan hệ hình thành khoản thu chi tiền tệ quốc tế nước với nhau, tạo nên địa vị tài nước bội thu hay bội chi Để thực tốt khoản thu chi tiền tệ quốc tế, cần thiết phải thông qua tổ chức trung gian ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động có mặt khắp nơi giới Sự phát triển mạnh mẽ cách mạng khoa học - kĩ thuật – công nghệ kéo theo lực lượng sản xuất phát triển mạnh mẽ, với tốc độ cao Từ đó, nảy sinh yêu cầu phát triển mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế nước Quan hệ kinh tế quốc tế ban đầu hình thành lĩnh vực lưu thơng hàng hố, phát triển sang lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, tài chính, nghiên cứu khoa học với nhiều hình thức: hợp tác sản xuất, trao đổi công nghệ, hợp tác đầu tư, tài chính, tín dụng, thơng tin liên lạc, giao thông vận tải, v v Sự phát triển quan hệ kinh tế quốc tế dẫn đến hình thành thị trường giới thống nhất, xuất xu hướng tồn cầu hố, khu vực hố kinh tế Với 200 quốc gia vùng lãnh thổ hàng nghìn tổ chức quốc tế, quan hệ kinh tế quốc tế ngày đa dạng phong phú Bên cạnh đó, khác biệt điều kiện địa lý phát triển khơng kinh tế, trị, dẫn đến tăng trưởng kinh tế quốc gia giống Đồng thời, khác biệt tài nguyên, công nghệ, lao động quốc gia tự sản xuất tất sản phẩm theo nhu cầu xã hội Hơn nữa, điều kiện tự nhiên, vị trí địa lý, trình độ phát triển… quốc gia xác định phạm vi lực sản xuất quốc gia Mỗi quốc gia tập trung sản xuất xuất sản phẩm mà họ có lợi thế, đồng thời nhập sản phẩm mà nước chưa có điều kiện sản xuất Điều nói lên rằng, quốc gia phụ thuộc lẫn nhiều loại sản phẩm cần thiết cho nhu cầu xã hội Do đó, bối cảnh tồn cầu hóa, tất yếu hình thành mối quan hệ kinh tế quốc tế nước với nước khác Một hình thức quan hệ kinh tế quốc tế trao đổi hàng hóa, dịch vụ Hoạt động trao đổi làm phát sinh khoản thu chi nước nước khác Để đảm bảo an tồn, nhanh chóng xác khoản phải thu, ràng buộc nghĩa vụ nhau, quốc gia phải thỏa thuận thống chế toán với quy định cụ thể phương tiện toán, điều kiện toán, phương thức tốn Đó nội dung hoạt động toán quốc tế Qua phân tích cho thấy tốn quốc tế bắt nguồn từ quan hệ kinh tế quốc tế quốc gia thương mại, đầu tư hình thức hợp tác kinh tế quốc tế khác Riêng lĩnh vực kinh doanh xuất khẩu, toán quốc tế biểu rõ nét hoạt động toán quốc tế hỗ trợ phục vụ cho hoạt động xuất nhập doanh nghiệp nước diễn cách trôi chảy hiệu Hoạt động thương mại quốc tế toán quốc tế liên quan chặt chẽ với quan hệ kinh tế đối ngoại quốc gia Trong đó, tốn quốc tế hoạt động phát sinh, lại có vai trị quan trọng hiệu tăng trưởng thương mại quốc tế, hoạt động tốn có an tồn trơi chảy người xuất thu đƣợc tiền người nhập nhận hàng Tóm lại, phát triển quan hệ kinh tế quốc tế, tất yếu hình thành hoạt động toán quốc tế Trong quan hệ kinh tế quốc tế, thương mại quốc tế hoạt động chủ yếu gắn liền với hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Chính vậy, nói đến hoạt động tốn quốc tế nói đến hoạt động ngân hàng thương mại hay gọi nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại bối cảnh cạnh tranh toàn cầu ngày gay gắt, hầu hết ngân hàng thương mại muốn đa dạng hóa hoạt động mình, tốn quốc tế coi hoạt động trọng tâm 1.2 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế hoạt động tài đơi với thương mại quốc tế Xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế diễn ngày sôi động, kéo theo hoạt động giao lưu kinh tế thương mại quốc gia phát triển Xét theo nghĩa rộng, quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật quan hệ kinh tế (chủ yếu giao dịch thương mại quốc tế, đầu tư trực tiếp) chiếm vị trí chủ đạo, tiền đề cho việc hình thành nhu cầu chi trả, toán chủ thể quốc gia khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động tốn quốc tế Trong đó, ngân hàng cầu nối trung gian bên Thanh tốn quốc tế nói chung hiểu nghĩa vụ chi trả bên (con nợ) quyền hưởng tiền tệ bên (chủ nợ) liên quan đến hoạt động giao dịch thương mại quốc tế Xét góc độ hẹp hơn, nghĩa xem xét toán quốc tế giao dịch thương mại quốc tế tốn quốc tế hiểu số nghiệp vụ ngân hàng thương mại việc tốn giá trị lơ hàng bên mua hàng bên bán hàng doanh nghiệp thuộc quốc gia khác Thanh tốn quốc tế q trình thực khoản thu chi đối ngoại nước nước khác để hoàn thành mối quan hệ kinh tế, thương mại, hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội nước Thanh toán quốc tế đa dạng, song phân thành loại lớn: - Thanh tốn quốc tế có tính chất mậu dịch, khoản toán để phục vụ cho việc luân chuyển hàng hoá, dịch vụ quốc gia - Thanh toán quốc tế phi mậu dịch khoản tốn khơng liên quan đến vận động sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, mà góp phần thực mối quan hệ phi mậu dịch nước 1.3 Đặc điểm toán quốc tế - Chủ thể tham gia quan hệ tốn quốc tế đa dạng Đó doanh nghiệp, ngân hàng trung n g , ngân hàng thương mại hay cá nhân, - Đồng tiền sử dụng quan hệ toán quốc tế tệ ngoại tệ Đồng tiền đồng tiền quốc tế (được hình thành sở hiệp định song phương đa phương) đồng tiền quốc gia Đồng tiền sử dụng toán quốc tế thường đồng tiền mạnh có khả chuyển đổi cao - Hoạt động tốn quốc tế khơng thực tiền mặt mà thông qua chuyển khoản ngân hàng quốc gia có liên quan Muốn vậy, ngân hàng phải thiết lập quan hệ đại lý lẫn Các ngân hàng đại lý thường cung cấp cho nhiều dịch vụ: Thu chi hộ, chia sẻ khách hàng thị phần, cung cấp thông tin khách hàng, tư vấn, trợ giúp v.v Trong đó, thu chi hộ mục đích ngân hàng thiết lập quan hệ đại lý, Ngân hàng có quan hệ đại lý với ngân hàng nước ngồi thường có loại tài khoản (TK) chủ yếu: TK nostro TK vostro (hay loro) TK nostro TK tiền gửi ngân hàng ngân hàng nước ngồi, cịn vostro TK tiền gửi ngân hàng nước ngân hàng Khi ngân hàng thu chi hộ phục vụ cho quan hệ phục vụ toán quốc tế, bút toán thực tài khoản - Hoạt động toán quốc tế diễn theo điều kiện định Đó là: Điều kiện toán, phương thức toán, phương tiện toán, đồng tiền toán, thời gian địa điểm toán theo thỏa thuận bên liên quan Những thỏa thuận bị chế định luật quốc tế, luật quốc gia, thông lệ tập quán quốc tế liên quan phức tạp - Hoạt động tốn quốc tế ln chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn đặc điểm sau: + Sự hiểu biết lẫn bên liên quan khó thẩm định + Phạm vi khơng gian rộng Hàng hóa chuyển từ người bán sang người mua phải qua trung gian người vận chuyển Tiền toán phải qua trung gian ngân hàng liên quan Thời gian toán thường dài + Môi trường pháp lý quốc tế không đồng nhất, không đầy đủ trình độ phát triển luật điều chỉnh, tập quán giao dịch toán quốc gia khác + Lợi ích mong muốn bên tham gia không đồng - Xu hướng phát triển kỹ thuật toán quốc tế điện tử Sự phát triển mạnh mẽ công nghệ điện tử công nghệ ngân hàng điện tử vào nửa cuối kỷ XX tạo điều kiện cho xuất phát triển nhanh chóng kỹ thuật toán quốc tế điện tử Sự xuất hệ thống chuyển tiền điện tử quốc tế, hiệp hội liên ngân hàng tài tồn cầu v.v minh chứng rõ ràng cho điều Kỹ thuật tốn 10 thiết nêu đích thân người chuyên chở đại lý cho người chun chở đích danh Trong trường hợp này,cũng khơng cần thiết phải ghi tên người chuyên chở Theo điều 131 (mục 2) Luật hàng không dân dụng Việt Nam qui định chữ ký người vận chuyển người gửi hàng in đóng dấu Về vấn đề chuyển tải vận đơn hàng không: Chuyển tải dỡ hàng xuống lại bốc hàng lên từ máy bay sang máy bay khác trình vận tải từ sân bay khởi hành đến sân bay quy định Nếu không dỡ hàng xuống bốc hàng lên hai sân bay khơng coi chuyển tải Chuyển tải giao hàng phần: Chuyển tải dỡ hàng xuống lại bốc hàng lên từ sân bay sang sân bay khác trình vận tải từ sân bay khởi hành đến sân bay quy định L/C Nếu khơng có dỡ hàng xuống lại bốc hàng lên hai sân bay khơng coi chuyển tải Nếu L/C cấm giao hàng phần có nhiều chứng từ vận tải khơng xuất trình cho việc giao hàng từ hay nhiều sân bay khởi hành, chứng từ chấp nhận, miễn chúng dùng cho việc giao hàng chuyến bay chở đến sân bay đến Trong trường hợp có nhiều chứng từ vận tải hàng khơng xuất trình có ngày giao hàng khác nhau, ngày giao hàng muộn ngày giao hàng dùng để tính tốn thời hạn xuất trình ngày phải xảy vào trước ngày giao hàng chậm qui định L/C Giao hàng lên nhiều máy bay giao hàng phần, máy bay khởi hành ngày để đến sân bay đến Từ chối nhận hàng hàng khơng có ngưịi nhận: Theo điều 140 Luật hàng không dân dụng Việt Nam quy định trường hợp người nhận hàng từ chối nhận hàng khơng có người nhận hàng người vận chuyển có nghĩa vụ cất giữ hàng hóa thơng báo cho người gửi hàng Người gửi hàng phải trả chi phí phát sinh việc cất giữ hàng hóa 5.3 Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt đường sông Trong phần đề cập đến số lưu ý sử dụng chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt đường sông sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ: Bản gốc thứ gốc thứ hai chứng từ vận tải đường sông đường sắt đường - Chứng từ vận tải đường sắt đường sông Chứng từ chấp nhận gốc, có ghi gốc hay khơng - Chứngtừ vận tải đường Bản gốc chứng từ dành cho người gởi người giao hàng ghi chứng từ gởi cho - Vận tải đơn đường sắt Tập quán nhiều công ty đường sắt cấp cho người gởi người giao hàng thứ hai (thường giấy than) chứng thực dấu công ty đường sắt Bản thứ hai chấp nhận sốc Giao hàng phần Giao hàng nhiều phương tiện chuyên chở (nhiều ô tơ, nhiều tàu hóa, nhiều tàu 104 sơng ) giao hàng phần, chí phương tiện chuyên chở khởi hành ngày đến địa điểm giao hàng Các sửa chữa thay đổi Các chứng từ vận tải sửa chữa cần phải có xác nhận người chuyên chở đại lý đích danh họ thực hiện, mà đại lý người phát hành ký chứng từ đó, với điều kiện họ phải nhận biết đích thực đại lý người chuyên chở Các chứng từ vận tải khơng cần thiết phải có chữ ký xác nhận sửa chữa thay đổi thực gốc Bên lệnh bên thông báo Các chứng từ vận tải chứng từ quyền sở hữu khơng nên phát hành "theo lệnh" "theo lệnh của" bên đích danh Việc ký, đóng dấu ghi tiếp nhận chứng từ vận tải Phải thể ký người chuyên chở đại lý đích danh hoạt động ký nhân danh người chuyên chở 5.4 Chứng từ vận tải đa phương thức 5.4.1 Khái niệm chứng từ vận tải đa phương thức Vận tải đa phương thức quốc tế (gọi tắt Vận tải đa phương thức) việc vận chuyển hàng hóa hai phương thức vận tải khác sở hợp đồng vận tải đa phương thức từ nơi người kinh doanh vận tải đa phương thức tiếp nhận hàng hóa nước đến địa điểm định giao trả hàng nước khác 5.4.2 Các loại Chúng từ vận tải đa phương thức a - Vận đơn FIATA (FIATA Negotiable Multimodal transpot Bill Lading - FB/L) Đây loại vận đơn suốt Liên đoàn quốc tế hiệp hội giao nhận soạn thảo hội viên Liên đoàn sử dụng kinh doanh vận tải đa phương thức Vận đơn FIATA sử dụng rộng rãi FB/L chứng từ lưu thơng ngân hàng chấp nhận tốn FB/L dùng vận tải đường biển b - Chứng từ vận tải liên hợp (COMBIDOC-Conbined transport document) COMBIDOC BIMCO soạn thảo người kinh doanh vận tải đa phương thức có tầu biển sử dụng (VO.MTO) Chứng từ phòng thương mại quốc tệ chấp nhận, thông qua c - Chứng từ vận tải đa phương thức (MULTIDOC - Multimodal transport document) MULTIDOC Hội nghị Liên hiệp quốc buôn bán phát triển soạn thảo sở công ước Liên hiệp quốc vận tải đa phương thức Do công ước chưa có hiệu lực nên chứng từ sử dụng d - Chứng từ vừa dùng cho vận tải liên hợp vừa dùng cho vận tải đường biển (Bill of Lading for Conbined transport Shipment or port to port Shipment) Đây loại chứng từ hãng tàu phát hành để mở rộng kinh doanh sang phương thức vận tải khác khách hàng 105 cần Trong vận tải đa phương thức hàng hóa vận chuyển từ nơi tới nơi đến cuối nhiều phương tiện, nhiều loại hình vận tải qua nhiều chặng đường khác với tham gia nhiều người chuyên chở, thường có người đứng tổ chức chịu trách nhiệm toàn q trình vận tải, người kinh doanh vận tải đa phương thức MTO hay CTO (Multimodal transport Operator hay Combined transport Operator) Người kinh doanh vận tải đa phương thức người ký kết hợp đồng vận tải chịu trách nhiệm việc chuyên chở hàng hóa người chuyên chở Khi hàng hóa nhận để chở, chủ hàng người kinh doanh vận tải đa phương thức cấp cho vận đơn, gọi vận đơn vận tải đa phương thức Vận đơn vận tải đa phương thức có chức giống vận đơn đường biển thông thường, bao gồm: biên lai nhận hàng để chở, chứng từ sở hữu hàng hóa chứng, hợp đồng vận tải Vận tải đa phương thức có nhiều dạng có chuyên chở với nhiều phương tiện vận tải khác nhau; chặng có chứng từ chặng (Local Document) dùng để giải mối quan hệ người vận tải với theo nguyên tắc vận tải liên hợp mà chủ hàng khơng cần biết Vì có nhiều cách gọi khác nhau, nên thực tế chứng từ vận tải xem chứng từ vận tải đa phương thức cho dù có tên gọi nào, miễn thể hai phương thức vận tải trở lên 5.4.3 Nội dung hình thức Chứng từ vận tải đa phương thức Chứng từ vận tải đa phương thức bao gồm nội dung sau đây: - Đặc tính chung hàng hóa; ký hiệu, mã hiệu cần thiết để nhận biết hàng hóa; tính chất nguy hiểm mau hỏng hàng hóa; số lượng kiện chiếc; trọng lượng bì hàng hóa số lượng hàng hóa diễn tả cách khác Tất chi tiết người gửi hàng cung cấp; - Tình trạng bên ngồi hàng hóa; - Tên trụ sở người kinh doanh vận tải đa phương thức; - Tên người gửi hàng; - Tên người nhận hàng người gửi hàng nêu tên; - Địa điểm ngày người kinh doanh vận tải đa phương thức tiếp nhận hàng hóa; - Địa điểm giao trả hàng; - Ngày thời hạn giao trả hàng, địa điểm giao trả hàng, bênl iên quan thoả thuận; - Nêu rõ chứng từ vận tải đa phương thức loại chứng từ chuyển nhượng không chuyển nhượng được; - Chữ ký người kinh doanh vận tải đa phương thức người người kinh doanh vận tải đa phương thức uỷ quyền; - Cước phí vận chuyển cho phương thức vận tải bên liên quan thỏa thuận, cước phí vận chuyển, đồng tiền tốn cước phí mà người nhận hàng tốn, diễn tả khác cước phí người nhận hàng tốn; 106 - Tuyến hành trình dự định, phương thức vận tải chặng địa điểm chuyển tải biết phát hành chứng từ vận tải đa phương thức; - Các chi tiết khác mà bên liên quan trí đưa vào chứng từ vận tải đa phương thức, không trái với quy định pháp luật 5.4.4 Một số điểm lưu ý sử dụng chứng từ vận tải đa phương thức a Bộ đầy đủ gốc Chứng từ vận tải phải qui định số lượng gốc phát hành Các chứng từ vận tải có ghi "Bản gốc thứ nhất", "Bản gốc thứ hai", "Bản gốc thứ ba", "Bản gốc đầu tiên", "Hai gốc nhau", "Ba gốc nhau" ghi tương tự gốc Chứng từ vận tải đa phương thức gốc không thiết phải có chữ "Original" b Ký chứng từ vận tải đa phương thức Các gốc chứng từ vận tải đa phương thức phải ký rõ tên người chuyên chở Nếu đại lý thay mặt cho người chuyên chở ký chứng từ vận tải đa phương thức, đại lý phải nhận biết người đại lý phải nói rõ ký thay mặt ai, trừ người chuyên chở nhận biết nơi khác chứng từ vận tải đa phương thức Nếu thuyền trưởng ký chứng từ vận tải đa phương thức, chữ ký thuyền trưởng phải nhận biết thuyền trưởng Trong trường hợp này, không cần phải ghi tên thuyền trưởng Nếu đại lý thay mặt thuyền trưởng ký chứng từ vận tải đa phương thức, đại lý phải nhận biết đại lý Trong trường hợp này, không cần phải ghi tên thuyền trưởng c Những ghi bốc hàng Ngày phát hành chứng từ vận tải coi ngày gởi hàng, ngày nhận hàng để chở ngày bốc hàng lên tàu trừ có ghi riêng biệt ngày gởi hàng, nhận hàng để chở bốc hàng lên tàu, chí cho dù trường hợp ngày bốc hàng lên tàu có khơng xảy trước sau ngày phát hành chứng từ coi giao hàng "Hàng bốc lên tàu", "Hàng bốc hồn hảo" nhóm từ khác gắn kết từ "đã bốc" "trên tàu" có ý nghĩa "đã bốc hàng lên tàu" d Nơi nhận hàng Nơi nhận hàng khác với cảng bốc hàng nơi dỡ hàng khác với nơi đến cuối Chứng từ vận tải đa phương thức phải ghi địa điểm thực tế nhận hàng để chở, gởi đi, bốc hàng lên tàu nơi đến Với hành trình chun chở thiết phải có hai phương thức vận tải khác tham gia e Chứng từ vận tải đa phương thức hoàn hảo Trên chứng từ vận tải đa phương thức, có điều khoản ghi tình trạng khuyết tật hàng hóa bao bì chấp nhận Các điều khoản ghi khơng nói cách rõ ràng tình trạng khuyết tật hàng hóa bao bì khơng coi có sai biệt Một ghi bao bì khơng phù hợp cho hành trình khơng thể 107 chấp nhận Nếu từ "hoàn hảo" thể chứng từ vận tải đa phương thức xóa đi, chứng từ vận tải đa phương thức khơng bị coi có điều kiện ghi khơng hồn hảo trừ có điều khoản ghi rõ ràng hàng hóa bao bì có khuyết tật f Những sửa chữa thay đổi Những sửa chữa thay đổi chứng từ vận tải đa phương thức phải xác nhận Những xác nhận phải thể người chuyên chở, thuyền trưởng người đại lý họ thực hiện, miễn họ phải thể rõ người đại lý người chuyên chở thuyền trưởng Các chứng từ vận tải đa phương thức khơng cần thiết phải có chữ ký xác nhận thay đổi sửa chữa thực chứng từ gốc g Hàng hóa cấp nhiều chứng từ vận tải đa phương thức Nếu chứng từ vận tải đa phương thức có ghi hàng đóng container thể chứng từ vận tải đa phương thức kèm với nhiều chứng từ vận tải đa phương thức khác, chứng từ ghi tất chứng từ vận tải đa phương thức phải giao từ tương tự, điều có nghĩa tất chứng từ vận tải đa phương thức có liên quan đến container phải xuất trình để giải tỏa Container 5.5 Chứng từ bảo hiểm hàng hóa 5.5.1 Khái niệm giải thích thuật ngữ liên quan Bảo hiểm cam kết bồi thường người bảo hiểm người bảo hiểm tổn thất đối tượng bảo hiểm rủi ro thỏa thuận gây với điều kiện người bảo hiểm thuế bảo hiểm cho đối tượng nộp khoản tiền gọi phí bảo hiểm Như vậy, chất bảo hiểm phân chia rủi ro, tổn thất hay số người cho cộng đồng tham gia bảo hiểm gánh chịu Giải thích thuật ngữ liên quan: - Người bảo hiểm (Insurer): người ký kết hợp đồng bảo hiểm với người bảo hiểm, nhận rủi ro tổn phía hưởng khoản phí bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm chẳng hạn đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm, tờ khai theo hợp đồng bảo hiểm bao phải thể công ty bảo hiểm, người bảo hiểm đại lý bảo hiểm người ủy quyền họ ký phát hành - Người bảo hiểm (Insured): người có quyền lợi bảo hiểm cơng ty bảo hiểm đảm bảo Người có quyền lợi bảo hiểm người mà có cố bảo hiểm xảy dẫn họ đến tổn thất, trách nhiệm pháp lý hay làm mát họ quyền lợi pháp luật thừa nhận Ví dụ người chủ hàng người bảo hiểm bảo hiểm hàng hóa - Đối tượng bảo hiểm (Subject Matter Insured): tài sản lợi ích mang bảo hiểm Trong hoạt động xuất nhập đối tượng bảo hiểm hàng hóa xuất nhập 108 q trình chuyên chở - Tỷ lệ phí bảo hiểm (Insurance Rate): tỷ lệ phần trăm định thường cơng ty bảo hiểm cơng bố Tỷ lệ phí bảo hiểm tính dựa vào thống kê rủi ro tổn thất nhiều năm Xác suất xảy rủi ro lớn tỷ lệ phí bảo hiểm cao Các công ty bảo hiểm thường công bố bảng tỷ lệ phí bảo hiểm cho nghiệp vụ bảo hiểm - Tổn thất (Loss, Average, Damage): mát, hư hại rủi ro gây nên Ví dụ: Tàu bị đắm, hàng bị ướt, tàu đâm phải đá ngầm, hàng bị vỡ… - Rủi ro bảo hiểm (Risk Insured Against): rủi ro thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm Người bảo hiểm bồi thường tổn thất rủi ro thỏa thuận gây Thực tế rủi ro trực tiếp hợp đồng mà thể tiếp qua điều khoản tham chiếu đến nguồn điều chỉnh - Phí bảo hiểm (Insurance Premium): tỷ lệ phần trăm định trị giá bảo hiểm hay số tiền bảo hiểm, Phí bảo hiểm khoản tiền mà người bảo hiểm phải trả cho người bảo hiểm để đối tượng bảo hiểm bảo hiểm - Trị giá bảo hiểm (Insurance Value): số tiền tối đa mà người bảo hiểm cam kết bồi thường cho người bảo hiểm có tổn thất xảy Là trị giá tài sản chi phí hợp lý khác có liên quan phí bảo hiểm, cước phí vận tải lãi dự tính Trị giá bảo hiểm khái niệm thường dùng với bảo hiểm tài sản 5.5.2 Các loai chứng từ bảo hiểm hàng hóa - Đơn bảo hiểm (Insurance Policy) chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp, bao cồm điều khoản chủ yếu hợp đồng bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng - Giấy chứng nhận bảo hiểm (insurance Certificate) chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm để xác nhận hàng hóa bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng 5.5.3 Nội dung chứng từ bảo hiểm 5.5.3.1 Giấy yêu cần bảo hiểm hàng hóa Khi mua bảo hiểm, trước tiên người mua phải điền vào giấy yêu cầu bảo hiểm hàng hóa với nội dung in sẵn Sau ký tên, đóng dấu (nếu cần) vào giấy yêu cầu bảo hiểm hàng hóa người bảo hiểm chuyển giấy cho công ty bảo hiểm Khi hàng bốc lên tàu hay đựợc nhận để chở, công ty bảo hiểm cấp bảo hiểm đơn giấy chứng nhận bảo hiểm cho người bảo hiểm Đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm chứng hợp đồng bảo hiểm ký kết 5.5.3.2 Bảo hiểm đơn giấy chứng nhận bảo hiểm Trên sở giấy u cầu bảo hiểm hàng hóa cơng ty bảo hiểm phát hành chứng từ bảo hiểm bảo hiểm đơn hay giấy chứng nhận bảo hiểm Về hình thức thường cơng ty bảo hiểm thiết kế riêng cho mẫu chứng từ bảo hiểm với màu sắc, cách bố trí thể nội dung theo cách riêng Nội dung chúng in sẵn (xem mẫu đây) Chú thích: 109 (1) Tên công ty bảo hiểm (Insurance Company); (2) Số tiền bảo hiểm (Amount Insured Hereunder); (3) Mô tả hàng hóa bảo hiểm (Marks and Numbers).; (4) Các điều khoản, điều kiện đặc biệt đảm bảo (Clauses, endosements, special conditions and warranties); (5) Nơi trả tiền bồi thường bảo hiểm, với chi tiết đại lý thụ lý yêu cầu bồi thường bảo hiểm; (6) Ngày, tháng nơi phát hành chứng nhận bảo hiểm (Place date ); (7) Tên người mua bảo hiểm chữ ký người mua bảo hiểm (Signed); 5.4 Những lưu ý sử dụng chứng từ bảo hiểm Số tiền bảo hiểm Theo quy tắc UCP, chứng từ bảo hiểm phải ghi rõ số tiền bảo hiểm loại tiền với L/C Một yêu cầu L/C mức bảo hiểm theo tỷ lệ phần trăm giá trị hàng hóa, trị giá hóa đơn tương tự coi số tiền bảo hiểm tối thiểu Nếu khơng có qui định L/C mức bảo hiểm, số tiền bảo hiểm tối thiếu phải 110% trị giá CIF CIP hàng hóa Khi trị giá CIF CIP khơng xác định từ chứng từ, số tiền bảo hiểm phải tính tốn dựa sở số tiền toán thương lượng tốn tổng giá trị hàng hóa ghi hóa đơn, tùy theo số tiền lớn Tất gốc chứng từ bảo hiểm phải xuất trình Nếu chứng từ bảo hiểm ghi rõ phát hành nhiều gốc, tất gốc phải xuất trình Chữ ký chứng từ bảo hiểm, đơn bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm tờ khai theo hợp đồng bảo hiểm bao Phải thể công ty bảo hiểm người bảo hiểm đại lý người ủy quyền họ ký phát hành Chữ ký đại lý người ủy quyền phải rõ đại lý người ủy quyền ký thay thay mặt cho công ty bảo hiểm người bảo hiểm ký Phiếu bảo hiểm tạm thời không chấp nhận theo L/C Đơn bảo hiểm Đơn bảo hiểm chấp nhận thay cho giấy chứng nhận bảo hiểm tờ khai theo hợp đồng bảo hiểm bao Ngày hiệu lực chứng từ bảo hiểm Một chứng từ bảo hiểm ghi ngày hiệu lực liên quan đến ngày chậm bốc hàng lên tàu gởi hàng nhận hàng để gởi (nếu có) có khác với ngày hiệu lực xuất trình đơn khiếu nại địi bồi thường, ngun tắc khơng có thỏa thuận khác hợp đồng thương mại L/C ngày hiệu lực chứng từ bảo hiểm không muộn ngày giao hàng Vì muộn ngày giao hàng nghĩa hàng hóa khơng bảo hiểm khoảng thời gian từ giao hàng đến ngày bảo hiểm có hiệu lực bên có quyền lợi bảo hiểm từ chối chứng từ toán Bảo hiểm rủi ro Theo UCP 600, tín dụng yêu cầu bảo hiểm rủi ro" chứng từ bảo hiểm xuất trình có điều khoản ghi "mọi rủi ro" có hay không ghi tiêu đề "mọi rủi ro", chứng từ bảo hiểm chấp nhận mà không cần phải xem số 110 rủi ro có loại trừ hay không Ngày phát hành chứng từ bảo hiểm Ngày phát hành chứng từ bảo hiểmkhông muộn ngày giao hàng, trừ chứng từ bảo hiểm thể bảo hiểm có hiệu lực kể từ ngày không chậm ngày giao hàng Một chứng từ bảo hiểm ghi ngày hiệu lực phải rõ ngày hiệu lực liên quan đến ngày chậm bốc hàng lên tàu gởi hàng nhận hàng để gởi (nếu có) có khác với ngày hiệu lực xuất trình đơn khiếu nại địi bồi thường Những người phát hành chứng từ bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm, chẳng hạn đơn bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm tờ khai theo hợp đồng bảo hiểm bao phải thể công ty bảo hiểm, người bảo hiểm đại lý người uỷ quyền họ ký phát hành 5.6 Các chứng từ hàng hóa 5.6.1 Hóa đơn thương mại (COMMERCIAL INVOICES) 5.6.1.1 Định nghĩa hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại chứng từ chứng từ hàng hóa Hóa đơn thương mại người bán xuất trình cho người mua sau hàng hóa gởi đi, yêu cầu người bán đòi người mua phải toán số tiền hàng theo điều kiện cụ thể ghi hóa đơn Trong hóa đơn phải nêu đặc điểm hàng hóa Tổng giá trị hàng hóa, điều kiện sở giao hàng, phương thức toán, phương tiện vận tải 5.6.1.2 Nội dung hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại gồm nội dung chi tiết sau: (1) Số hóa đơn; (2) Ngày lập hóa đơn; (3) Tên địa đầy đủ người mua người bán; (4) Điều kiện giao hàng; (5) Điều kiện toán trao chứng từ: Tùy thuộc vào phương thức toán ghi sổ, ứng trước, nhờ thu hay tín dụng chứng từ Chứng từ trao toán (D/P), chấp nhận hối phiếu (D/A) hay chấp nhận điều kiện khác (D/OT); (6) Số tiền phải toán; (7) Hàng hóa: Chỉ chi tiết hàng hóa, bao gồm: trọng lượng, khối lượng, đơn giá tổng giá trị; (8) Chi tiết vận tải: Chỉ phương tiện chuyên chở, người chuyên chở, cản bốc hàng, cảng dỡ hàng ; Ngoài tùy theo yêu cầu nước, mà hóa đơn thương mại cịn phải thể số nội dung như: (1) Thông tin xuất xứ hàng hóa; (2) Thể chi phí bảo hiểm vận tải cách độc lập; (3) Chữ ký tay người xuất khẩu; (4) Mã số phân loại thuế quan; 111 (5) Ngôn ngữ sử dụng hóa đơn thương mại thường tiếng anh; Theo UCP 600 Hóa đơn thương mại phải người thụ hưởng phát hành (trừ áp dụng thư tín dụng chuyển nhượng); phải đứng tên người yêu cầu mở thư tín dụng; ghi loại tiền L/C; không thiết phải ký UCP 600 quy định, ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có, ngân hàng phát hành chấp nhận hóa đơn thương mại phát hành có số tiền vượt số tiền cho phép L/C, định ngân hàng ràng buộc tất bên miễn ngân hàng chưa tốn thương lượng toán cho số tiền vượt số tiền cho phép L/C Việc mơ tả hàng hóa, dịch vụ thực hóa đơn thương mại phải phù hợp với mơ tả hàng hóa L/C 5.6.1.3 Các chức hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại có chức tốn tiền hàng, giữ vai trị trung tâm chứng từ tốn Nếu chứng từ khơng có hối phiếu kèm theo, hóa đơn thương mại có tác dụng thay hối phiếu, làm sở cho việc đòi tiền trả tiền Trong khai báo hải quan mua bảo hiểm hóa đơn thương mại thể giá trị hàng hóa mua bán, làm sở cho việc tính thuế xuất nhập tính số tiền bảo hiểm Trong nghiệp vụ tín dụng, hóa đơn với chữ ký chấp nhận trả tiền người mua làm vai trò chứng từ đảm bảo cho việc vay mượn Khi hóa đơn chấp nhận trả tiền người mua hay ngân hàng, trở thành cơng cụ tài trợ cho hoạt động xuất nhập Bản hóa đơn thương mại dùng thư thông báo kết giao hàng, để đối chiếu theo dõi việc thực hợp đồng thương mại 5.6.1.4 Phân loại hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại thành loại sau: (1) Hóa đơn tạm thời (Provisional invoice) hóa đơn dùng việc toán sơ tiền hàng trường hợp như: Giao hàng giá hàng hóa giá tạm tính, số lượng chất lượng hàng định cảng đích, tốn phần hàng hóa (trong trường hợp hợp đồng giao hàng nhiều lần) (2) Hóa đơn thức (Final invoice) hóa đơn dùng để tốn tiền hàng thực tồn hợp đồng (3) Hóa đơn chiếu lệ (Pro Forma Invoice) Nội dung hóa đơn chiếu lệ giống hóa đơn thương mại khác, nhiên mục đích nhằm: (1) Làm chứng từ khai báo hải quan làm thủ tục nhập (đối với hàng nhập có điều kiện làm chứng từ để xin giấy phép mua ngoại tệ, (nếu có); (2) Làm chứng từ kê khai hàng hóa nhập vào nước để trưng bày triển lãm, hội chợ; (3) Làm chứng từ gửi kèm với hàng hóa bán theo phương thức đại lý, gửi bán nước ngoài; (4) Thay cho đơn chào hàng Hóa đơn chiếu lệ khơng dùng để tốn khơng phải u cầu địi tiền (4) Hóa đơn xác nhận (Certified Invoice) hóa đơn có xác nhận Phòng Thương 112 mại nước người bán quan có thẩm quyền nước người mua đóng nước người bán theo yêu cầu chế quản lý ngoại thương nước người mua Khi có xác nhận xuất xứ quan chức năng, hóa đơn có thêm chức giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (5) Hóa đơn lãnh (Consular Invoice) Một số nước nhập yêu cầu hóa đơn thương mại phải có xác nhận lãnh qn nước nước xuất Mục đích xác nhận lãnh nhằm xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hóa, thơng tin nhóm hàng phải chịu thuế nhập khẩu, chứng minh nhà xuất không bán phá giá thực quy định chế quản lý ngoại thương ngoại hối nước nhập 5.7 Kiểm tra chứng từ toán Kiểm tra chứng từ yêu cầu cần thiết quan trọng thực nghiệp vụ toán ngân hàng Trong tín dụng chứng từ, thư tín dụng lập sở hợp đồng việc thực nghiệp vụ toán L/C chủ yếu dựa vào chứng từ khơng dựa vào hàng hóa nên L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng Ngân hàng hồn tồn khơng chịu trách nhiệm việc giả mạo chứng từ, sai sót việc lập chứng từ chậm trễ hay mát chứng từ người bán bị thất vọng chứng từ khơng phù hợp nên khơng tốn chấp nhận tốn người mua bị rủi ro người bán giao hàng không chứng từ tốn phía ngân hàng kiểm tra chứng từ toán hợp lý toán chấp nhận tốn - Tính thống loại chứng từ, phải có phù hợp nội dung lẫn hình thức - Tính đầy đủ chứng từ: chứng từ phải đảm bảo đầy đủ mặt số lượng, số loại chứng từ theo quy định L/C - Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ tập quán mà hai nước ký kết hợp đồng, tập quán ngân hàng loại trừ tranh chấp xảy Tài liệu tham khảo TS Võ Thị Thúy Anh, TS Hồ Hữu Tiến Thanh tốn quốc tế NXB Tài 2014 2.TS Trần Thị Minh Hịa Giáo trình Thanh tốn Quốc tế du lịch NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2012 TS Trần Văn Hịe Tín dụng toán thương mại quốc tế NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2011 PGS.TS Hà Văn Hội Thanh toán quốc tế NXB Đại học quốc gia Hà Nội, 2013 5.TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán Quốc tế NXB Thống kê 2008 TS Nguyễn Minh Kiều Thị trường ngoại hối toán quốc tế ; NXB Đại học quốc gia Tp Hồ Chí Minh - 2000 TS.Trần Hồng Ngân Thanh tốn quốc tế ; Nhà xuất Thống kê - 2001 PGS.TS.Trần Hoàng Ngân; TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán quốc tế ; NXB Lao động – Xã hội 2013 GS.TS Bùi Xuân Phong Thanh tốn quốc tế NXB Giao thơng vận tải 2004 113 10 GS.TS Bùi Xuân Phong Quản trị Kinh doanh quốc tế Bài giảng Học viện Công nghệ bưu viễn thơng 2013 11 GS.TS Bùi Xn Phong Thanh tốn tín dụng quốc tế Bài giảng Học viện công nghệ BCVT, 2014 Câu hỏi ôn tập thảo luận Chứng từ toán quốc tế bao gồm loại nào? Vận đơn đường biển gì? Những điểm cần lưu ý sử dụng vận đơn đường biển? Vận đơn hàng khơng gì? Chức vận đơn hàng không? Bảo hiểm hàng hóa gì? Những lưu ý sử dụng chứng từ bảo hiểm hàng hóa? Trình bày hiểu biết đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm Nêu công dụng khác chúng? Giấy chứng nhận xuất xứ gì? Trình bày loại giấy chứng nhận xuất xứ? Nêu cách lập hóa đơn thương mại phương thức tốn L/C? Trình bày hiểu biết giấy chứng nhận số lượng chất lượng? Câu hỏi trắc nghiệm Hóa đơn thương mại thức là: a Hóa đơn dùng việc tốn sơ tiền hàng trường hợp như: Giao hàng giá hàng hỏa giá tạm tính, số lượng chất lượng hàng định cảng đích, tốn phân hàng hóa (trong trường hợp hợp đồng giao hàng nhiều lần); b Hóa đơn dùng để tốn tiền hàng thực tồn hợp đồng c Hố đơn có xác nhận Phịng Thương mại nước người bán quan có thẩm quyền nước người mua đóng nước người bán theo yêu cầu chế quản lý ngoại thương nước người mua Khi có xác nhận xuất xứ quan chức năng, hóa đơn có thêm chức giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Chức hóa đơn thương mại là: a Thanh tốn tiền hàng, chứng từ khơng có hối phiếu kèm theo, hóa đơn thương mại có tác dụng thay hối phiếu, làm sở cho việc đòi tiền trả tiền; b Trong khai báo hải quan mua bảo hiểm, hóa đơn thương mại thể giá trị hàng hóa mua bán, làm sở cho việc tính thuế xuất nhập tính số tiền bảo hiểm; c Trong nghiệp vụ tín dụng, hóa đơn với chữ ký chấp nhận trả tiền người mua làm vai trị chứng từ đảm bảo cho việc vay mượn Khi hóa đơn chấp nhận trả tiền người mua hay ngân hàng, trờ thành cơng cụ tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu; d Cả trường hợp Chứng từ vận tải đích danh chứng từ: a Ghi rõ tên người chuyên chở kèm theo chữ ký họ: b Ghi rõ tên hàng hóa dịch vụ gởi đi; c Ghi rõ nơi gởi hàng nơi nhận để gởi nơi nhận hàng; 114 d Cả ba trường hợp Thế vận đơn đường biển hồn hảo? a Là vận đơn khơng thêm điều khoản hay ghi rõ ràng điều kiện khiếm khuyết hàng hóa hay bao bì; b Là loại vận đơn ngân hàng từ chối toán; Thế vận đơn đường biển khơng hồn hảo? a Là loại vận đơn ngân hàng chấp nhận tốn; b Là loại vận đơn người chun chở có ghi xấu tình trạng hàng hóa hay bao bì; c Là loại vận đơn ngân hàng khơng chấp nhận tốn, trừ có qui định riêng; d Câu b c Thế vận đơn đường biển xếp hàng a Là vận đơn cấp trước xếp hàng hóa lên tàu; b Là vận đơn cấp cho người gởi hàng hàng hóa thực xếp lên tàu; c Là vận đơn ngân hàng không chấp nhận đế toán Thế vận đơn nhận hàng để xếp a Là vận đơn cấp trước xếp hàng hoá lên tàu; b Là vận đơn cấp cho người gởi hàng hàng hóa nằm khoang tàu; c Là vận đơn ngân hàng chấp nhận toán Đối với vận đơn đường biển nhận hàng để xếp, sau hàng hóa xếp xuống tàu, người gửi hàng: a Phải đổi lấy vận đơn xếp hàng lên tàu toán; b Không cần đổi lấy vận đơn xếp hàng lên tàu toán Thế vận đơn đường biển theo lệnh? a Là vận đơn qui định người chuyên chở giao hàng theo lệnh người gửi hàng theo lệnh ngân hàng; b Là vận đơn có ghi rõ tên địa người nhận hàng mục “Consignee” “Notify” 10 Thế vận đơn đích danh? a Là vận đơn mà hàng giao cho người có tên ghi B/L: b Là vận đơn có ghi rõ tên địa người nhận hàng mục "Consignee" “Notify”; c Cả câu a câu b 11 Thế vận đơn đường biển xuất trình? a Là vận đơn vô danh vận đơn chuyển nhượng cách trao tay; b Không ghi rõ tên người nhận hàng không ghi rõ theo lệnh ai; c Người chuyên chở giao hàng cho người cầm vận đơn xuất trình cho người chuyên chở; d Cả ba câu a, câu b câu c 115 12 Thế vận đơn đường biển thẳng a Là B/L dùng trường hợp chuyên chở hàng hóa cảng hai nhiều tàu thuộc hai hay nhiều chủ tàu khác nhau; b Là B/L cấp cho hàng hóa chuyên chở tàu từ cảng xếp đến cảng đích, khơng chuyển tải; 13 Thế vận đơn đường biến theo hợp đồng thuê tàu a Là loại vận đơn thuyền trưởng tàu cấp; b Vận đơn in mặt trước, mặt sau để trắng nên gọi B/L lưng trắng (blank back B/L); b Ngân hàng từ chối tốn loại B/L.Trừ có qui định khác L/C; c Cả ba câu 14 Đặc điểm vận đơn hàng không? a Các chứng từ vận tải chứng từ sở hữu hàng hóa nên khơng có khả chấp, chuyển nhượng quyền sở hữu; b Các chứng từ vận tải làcác chứng từ sở hữu hàng hóa nên có khả chấp, chuyển nhượng quyền sở hữu 15 Đặc điểm chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt, đường sông là: a Các chứng từ vận tải chứng từ sở hữu hàng hóa nên khơng có khả chấp, chuyển nhượng quyền sở hữu; b Các chứng từ vận tải chứng từ sở hữu hàng hóa nên có khả chấp, chuyển nhượng quyền sở hữu Đáp án trắc nghiệm 1/b 2/d 3/d 7/a 8/a 9/a 13c 14/a 15/a 4/a 10/c 5/b 11/d 6/ba 12/b 116 117 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Võ Thị Thúy Anh, TS Hồ Hữu Tiến Thanh tốn quốc tế NXB Tài 2014 2.TS Trần Thị Minh Hịa Giáo trình Thanh tốn Quốc tế du lịch NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2012 TS Trần Văn Hịe Tín dụng tốn thương mại quốc tế NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2011 PGS.TS Hà Văn Hội Thanh toán quốc tế NXB Đại học quốc gia Hà Nội, 2013 5.TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán Quốc tế NXB Thống kê 2008 TS Nguyễn Minh Kiều Thị trường ngoại hối toán quốc tế ; NXB Đại học quốc gia Tp Hồ Chí Minh - 2000 TS.Trần Hồng Ngân Thanh toán quốc tế ; Nhà xuất Thống kê - 2001 PGS.TS.Trần Hoàng Ngân; TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán quốc tế ; NXB Lao động – Xã hội 2013 GS.TS Bùi Xuân Phong Thanh toán quốc tế NXB Giao thông vận tải 2004 10 GS.TS Bùi Xuân Phong Quản trị Kinh doanh quốc tế Bài giảng Học viện Cơng nghệ bưu viễn thơng 2013 11.GS.TS Bùi Xn Phong Thanh tốn tín dụng quốc tế Bài giảng Học viện công nghệ BCVT, 214 12 TS Phan Văn Thường Thanh toán quốc tế Bài giảng Học viện cơng nghệ BCVT – 2000 13 Giáo trình Thanh toán quốc tế NXB Lao động, 2009 118 ... dụng quốc tế Bài giảng Học viện công nghệ BCVT, 2014 Câu hỏi ôn tập thảo luận Thế toán quốc tế? Thanh toán quốc tế hình thành sở nào? Hãy trình bày đặc điểm toán quốc tế? Thanh tốn quốc tế có vai... VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Cơ sở hình thành quan hệ tốn quốc tế 1.2 Khái niệm toán quốc tế 1.3 Đặc điểm toán quốc tế 10 1.4 Các chủ thể tham gia quan hệ toán quốc tế. .. hoạt động mình, toán quốc tế coi hoạt động trọng tâm 1.2 Khái niệm toán quốc tế Thanh tốn quốc tế hoạt động tài đơi với thương mại quốc tế Xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế diễn ngày sôi