BÀI tập kế TOÁN THUẾ

BÀI SỐ 1: Công ty TNHH Xuất nhập MMM tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hàng bán thuế suất 10% ( đvt: 1000đ) Số dư đầu kỳ TK 133:132.700 Trong kỳ có nghiệp vụ sau: Mua hàng từ nước ngoài, nhập kho, giá mua chưa có thuế 10.500.000, thuế nhập 5%, thuế GTGT nhập 10%, nợ tiền tháng Lô hàng chịu thuế TTĐB 30% Thuế NK = 10.500.000*5%=525.000 Thuế TTĐB= (10.500.000+525.000)*30%=3.307.500 VAT đầu vào = (10.500.000+525.000+ 3.307.500)*10%=1.433.250 Nợ TK 156 : 10.500.000 Có TK 331 :10.500.000 Nợ TK 156 : Có TK 3333 :525.000 Có TK 3332 :3.307.500 Khấu trừ Thuế GTGT hàng NK : Nợ TK 133 :1.433.250 Có TK 33312 :1.433.250 Chi phí vận chuyển hàng chi chuyển khoản 55.000 bao gồm thuế GTGT 10% Nợ TK 156 : 50.0000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 112 : 55.000 VAT Đầu vào = 5.000 Hàng mua nước nhập kho, trị giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 66.000.000, tiền hàng toán chuyển khoản Nợ TK 156 :60.000.000 Nợ TK 133 :6.000.000 Có TK 112 :66.000.000 VAT đầu vào =6.000.000 Doanh thu từ bán toàn hàng nhập kỳ 24.500.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, khách hàng toán 50% chuyển khoản, lại nợ tháng Doanh thu từ bán toàn hàng mua nghiệp vụ nước 88.000.000 bao gồm thuế GTGT 10% Khách hàng nợ tháng Nợ TK 112 :13.475.000 Nợ Tk 131 :13.475.000 Có TK 511 : 24.500.000 Có TK 3331 : 2.450.000 Nợ TK 632 =10.500.000+ 525.000+3.307.500+ 50.000=14.382.500 Có TK 156: 14.382.5000 Nợ TK 131 : 88.000.000 Có TK 511 : 80.000.0000 Có TK 3331 : 8.000.0000 Nợ TK 632 / Có 156 : 60.000.000 VAT = 24.500.000*10%= 2.450.000 VAT = 8.000.000 Tiền điện, dịch vụ viễn thông phục vụ quản lý cho doanh nghiệp 154.000 bao gồm thuế GTGT 10% Nợ TK 6422 :140.000 Nợ TK 1331 :14.000 Có TK 111: 154.000 VAT vào =14.000 Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trừ Tổng VAT vào = 7.452.250 Phát sinh : 1.433.250+5.000 + 6.000.000 +14.000= 7.452.250 Tổng VAT = 2.450.00 +8.000.000= 10.450.000 Kết chuyển : Nợ TK 3331 : 7.452.250 Có TK 1331 :7.452.250 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ, thuế GTGT phải nộp (nếu có), thuế GTGT chuyển kỳ sau khấu trừ (nếu có) Giả định chứng từ mua vào đủ điều kiện để khấu trừ Xác định số thuế phải nộp = 10.450.000-7.452.250-132.700= 2.865.050 BÀI SỐ Tại công ty kinh doanh thương mại có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: - Nhập tài sản cố định dùng cho phận sản xuất với giá cửa nhập 80.000 USD Thuế suất thuế nhập 45% Thuế suất thuế GTGT 10% Lô hàng nhập chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB 65% Tỷ giá 25.400 đ/USD +Giá tính thuế = (80.000*25.400) =2.032.000.000 +Thuế Nhập = (80.000*25.400) *45%=914.400.000 +Thuế TTĐB = (2.032.000.000 + 914.400.000)*65% =1.915.160.000 +Thuế GTGT đầu vào = (2.032.000.000+ 914.400.000 +1.915.160.000) *10% = 486.156.000 Nợ TK 156 : 2.032.000.000 Có TK 331 :2.032.000.000 Nợ TK 156 : Có TK 3333 :914.400.000 Có TK 3332 :1.915.160.000 Khấu trừ Thuế GTGT hàng NK : Nợ TK 133 : 486.156.000 Có TK 33312 :486.156.000 - Tiêu thụ nước 2.500 sản phẩm N với giá chưa có thuế GTGT 5% 125.000 đ/SP 5.200 sản phẩm M với giá có thuế GTGT 10% 187.000 đ/SP Giá vốn xuất kho sản phẩm N M là: 70.000đ/SP 80.000 đ/SP Nợ TK 131 : Có TK 511(N) : 312.500.000 Có TK 3331 : 15.625.0000 Nợ TK 632 / Có 156 : 2.500*70.000=175.000.000 Nợ TK 131 : Có TK 511(M) : 884.000.000 Có TK 3331 : 88.400.000 Nợ TK 632 / Có 156 : 416.000.000 VAT đầu = (2.500 sp*125.000)*5%= 15.625.000 (N) VAT đầu = (5.200 sp*170.000)*10%= 84.400.000 (M) - Bán nước 20sp A giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 71.500đ/sp, chiết khấu toán dành cho bên mua 1% theo giá bán có thuế GTGT Giá xuất kho 800.000đ - Nợ TK 131 : 1.430.000 Có TK 511 : 1.300.000 Có TK 3331 : 130.000 - Nợ TK 635 : 14.300 Có 131 : 14.300 -Nợ TK 632/ Có TK 156 :800.000 VAT đầu = (20sp*65.000)*10%=130.000 - Chi phí quảng cáo kỳ với giá chưa có thuế GTGT 10% 85.000.000đ Nợ TK 642: 85.000.000 Nợ TK 133 :8.500.000 Có TK 112 :93.500.000 VAT đầu vào = 85.000.000 *10%=8.500.000 - Nhận bán hàng đại lý 600sp B, giá bán chưa có thuế GTGT 10% 110.000đ/sp Hoa hồng đại lý hưởng 2% theo giá bán chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT hoa hồng dịch vụ 10% Nợ TK - Mua công ty X lô hàng , trị giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10% 380.000.000đ Do mua với số lượng hàng hóa nhiều nên hưởng chiết khấu thương mại 2% theo giá mua chưa có thuế GTGT - Các chi phí hợp lý khác phát sinh kỳ 380.000.000đ Yêu cầu: Lập định khoản kế toán Hãy tính thuế GTGT mà cơng ty phải nộp Biết Cơng Ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tính thuế TNDN phải nộp biết thuế suất thuế TNDN 20% BÀI 3: Tại doanh nghiệp thương mại H, áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 200/2014, tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế, MST: 2901727838, tháng 12/N có tình hình kinh doanh hàng hóa sau: I Số dư đầu tháng số TK: TK 133: 30.000.000đ II Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Tình hình hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng: Hóa đơn GTGT số 0001001, ký hiệu AP/16P Công ty X, MST: 2900833833 ngày 01/12, mua hàng A: - Giá mua chưa thuế: - Thuế GTGT: 100.000.000đ 10.000.000đ - Tổng giá toán: 110.000.000đ Hàng nhập kho đủ (PNK số 136 ngày 01/12), đơn vị chuyển khoản Ngân hàng VCB để toán (Giấy báo Nợ số 312 ngày 01/12) Hóa đơn GTGT số 0001005, ký hiệu AP/16P Công ty X, MST 2900833833 ngày 04/12, mua lô hàng B: - Giá mua chưa thuế: - Thuế GTGT: - Tổng giá toán: 20.800.000đ 2.080.000đ 22.880.000đ Hàng nhập kho đủ (PNK số 137, ngày 04/12), đơn vị xuất quỹ tiền mặt để tốn cho Cơng ty X (Phiếu chi số 75 ngày 04/12) Ngày 06/12, doanh nghiệp phát có Hóa đơn GTGT nhận từ tháng 10/N chưa kê khai thuế chưa ghi sổ, Hóa đơn GTGT số 0000123 Công ty T, ký hiệu AP/16P, MST: 2901841869, giá bán chưa thuế Hóa đơn 25.000.000đ, thuế GTGT 10% (đã có chứng từ tốn qua ngân hàng) Hàng nhập kho Hóa đơn GTGT số 0010012, ký hiệu XP/16P công ty A, MST: 2901595938, ngày 10/12, mua lô hàng B, thời hạn toán: 10/01/N+1: - Giá mua chưa thuế: - Thuế GTGT: - Tổng giá toán: 24.000.000đ 2.400.000đ 26.400.000đ Hàng nhập kho đủ (PNK số 138 ngày 10/12) Hóa đơn GTGT số 0001278, ký hiệu RA/16P Công ty RA, MST: 2901658296, ngày 20/12, mua lô hàng A: Giá chưa thuế 26.000.000đ, chiết khấu thương mại 2%, thuế GTGT 10%, chưa toán, hàng nhập kho đủ Tình hình tiêu thụ tháng: Hóa đơn GTGT số 0571201, ký hiệu AP/15P ngày 05/12, xuất bán lô hàng A cho khách hàng N, MST: 2900145290: Giá chưa thuế: Thuế GTGT: Tổng giá toán: 186.000.000đ 18.600.000đ 204.600.000đ Khách hàng chưa toán tiền, thời hạn tốn: tháng Hóa đơn GTGT số 0571202, ký hiệu AP/15P ngày 15/12, xuất bán lô hàng B cho công ty K, MST: 3000890287: Giá chưa thuế : Thuế GTGT: Tổng giá toán: 56.000.000đ 5.600.000đ 61.600.000đ Cơng ty K tốn chuyển khoản (Giấy báo Có 10011 ngày 15/12: 30.000.000đ, số cịn lại tốn hết sau tháng) Hóa đơn GTGT số 0571203, ký hiệu AP/15P ngày 19/12, xuất bán lô hàng B cho công ty N, MST: 2901008920, giá chưa có thuế: 25.000.000đ, chiết khấu thương mại 5%, thu GTGT 10%, khách hàng toán đủ chuyển khoản (Giấy báo Có số 100178 ngày 19/12) Hóa đơn GTGT số 0571204, ký hiệu AP/15P ngày 21/12, xuất Hóa đơn giảm giá cho lơ hàng bán tháng trước hàng chất lượng, số tiền giảm 30.000.000đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp xuất trả lại tiền cho khách hàng M qua tài khoản Ngân hàng, MST: 2900210235 5 Nhận Hóa đơn hàng trả lại lơ hàng bán tháng trước hàng sai hợp đồng, Hóa đơn GTGT số KH/15P ngày 25/12, MST 2900900924, giá bán chưa thuế ghi Hóa đơn: 55.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng S chưa toán tiền Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Lập Tờ khai thuế GTGT tháng 12/N Xác định thuế GTGT phải nộp khấu trừ, thuế TNDN biết thuế suất thuế TNDN 20% BÀI 4: Công ty TNHH dịch vụ thông tin khoa học cơng nghệ trí việt có trụ sở số 22, lê hồng phong quý 4/N có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Tổng doanh thu bán hàng 4.500.000.000đ Các khoản giảm trừ doanh thu: - giảm giá hàng bán: 35.000.000 - doanh thu hàng bán bị trả lại: 65.000.000đ Tổng giá vốn hàng bán: 2.945.000.000đ, giá vốn hàng bán bị trả lại 45.000.000đ Tổng chi phí bán hàng: 280.500.000đ, trị giá vật liệu xuất dùng cho hoạt động bán hàng khơng hết nhập lại kho: 500.000đ Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp : 360.200.000đ, giá trị phế liệu thu hồi từ công cụ quản lý báo hỏng trị giá 200.000đ Tổng doanh thu hoạt động tài chính: 352.000.000đ, thu nhập khác: 143.500.000đ Tổng chi phí hoạt động tài chính: 230.500.000đ, chi phí khác: 207.000.000đ Yêu cầu: - Ghi bút toán kết chuyển vào cuối kỳ, xác định kết kinh doanh trước thuế.Tính chi phí thuế TNDN theo lợi nhuận kế toán Xác định kết kinh doanh sau thuế quý 4/N kết chuyển vào tài khoản có liên quan  ... 207.000.000đ Yêu cầu: - Ghi bút toán kết chuyển vào cuối kỳ, xác định kết kinh doanh trước thuế. Tính chi phí thuế TNDN theo lợi nhuận kế toán Xác định kết kinh doanh sau thuế quý 4/N kết chuyển vào tài khoản... 80.000 USD Thuế suất thuế nhập 45% Thuế suất thuế GTGT 10% Lô hàng nhập chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB 65% Tỷ giá 25.400 đ/USD +Giá tính thuế = (80.000*25.400) =2.032.000.000 +Thuế Nhập... bán chưa thuế ghi Hóa đơn: 55.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng S chưa toán tiền Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Lập Tờ khai thuế GTGT tháng 12/N Xác định thuế GTGT