Bài tập kế toán thuế có lời giải và ngân hàng câu hỏi trắc nghiệm

107 3.8K 6
Bài tập kế toán thuế có lời giải và ngân hàng câu hỏi trắc nghiệm

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Bài tập kế toán thuế có lời giải chi tiết và ngân hàng câu hỏi trắc nghiệm có đáp án

MTTCQ BÀI TẬP KẾ TỐN THUẾ GTGT CĨ LỜI GIẢI Bài 1: Công ty A bán lô hàng X cho cơng ty B với giá bán có thuế GTGT lô hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Giải: Giá trị tính thuế giao tăng lơ hàng : Giá tính thuế giá trị gia tăng cho lô hàng 20.000.000 (đ) Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng 5.000 Để khuyến khai trương cửa hàng định giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Giải: Giá tính thuế nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ Giá tính thuế lơ hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ Vậy giá tính thuế lơ hàng 3.800.000.000 đồng Bài 3: DN thương mại Hồng Hà có tài liệu sau : DN sản xuất sp A,B,C,D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Giá mua chưa thuế SP A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%, sp C 5%, sp D % Giá bán chưa thuế SP A : 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp Thuế suất 10 % mặt hàng Hãy tính thuế GTGT phải nộp mặt hàng Giải: MTTCQ Thuế GTGT Giá Thuế GTGT Tổng giá Giá bán đầu vào đầu mua mua phải chưa Tổng giá Thuế phải SP chưa Thuế thuế Thuế Thuế bán nộp thuế Thuế khấu toán GTGT suất nộp GTGT suất trừ X A B C D 000 0,05 15 000 0,1 20 000 0,05 25 000 3=1*2 450 1500 1000 4=1+3 450 16 500 21 000 25 000 15 000 20 000 30 000 35 000 0,1 0,1 0,1 0,1 7=5*6 500 000 000 500 8=5+7 16 500 22 000 33 000 38 500 9=7-3 1050 500 2000 3500 Bài 4: Trong tháng 12/2009 DN SX hàng tiêu dùng có số liệu sau: I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng Để sử dụng cho việc SX sp A: a Mua từ cty X 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT 70.000đ/kg b Mua từ cty Y theo hóa đơn GTGT tiền thuế GTGT 370.000đ c Tập hợp hóa đơn bán hàng tháng trị giá hàng hóa, dich vụ mua vào 500.000.000đ Để sử đụnh cho việc SX sp B: a Mua từ cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 120 triệu b Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT 330 triệu c Tập hợp hóa đơm bán hàng tháng: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào 350 triệu Để sử dụng chung cho SX sp A B tập hợp hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 510 triệu Tính thuế GTGT DN phải nộp tháng Giải: I.Hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng: 1.Để sản xuất cho sản phẩm A: Mua từ công ty X ⇒ thuế phải nộp : 15000 x 70000 x 10% =105000000 (đồng) MTTCQ Mua từ công ty Y ⇒ Thuế GTGT phải nộp : 370000000 (đồng) Tập hợp hóa đơn ⇒ thuế GTGT phải nộp là: 500000000x 10%= 50000000 (đồng) Tổng GTGT vào sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu) 2.Để sản xuất sản phẩm B: a.Mua từ công ty M ⇒ thuế phải nộp là: 120 x 10% = 12 (triệu) b.Mua từ công ty N ⇒ thuế phải nộp là: Giá tính thuế : = 300 ( triệu) ⇒ Thuế GTGT phải nộp : 300 x 10% = 30 (triệu) c Tập hợp hóa đơn ⇒ thuế GTGT phải nộp là: 350 x 10% = 35 (triệu) ⇒ Tổng GTGT vào sản phẩm B là: 12 + 30 + 35 = 77 (triệu) 3.Dùng chung cho sản phẩm A B l ⇒ thuế GTGT phải nộp là? 510 x 10% = 51(triệu ) Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 + 51= 653 (triệu) II.Tiêu thụ tháng : 1.Sản phẩm A: a Thuế GTGT phải nộp là: 120000 x 130000 x 10%= 1560000000 (đồng) b.Trực tiếp xuất ⇒ GTGT =0 c Bán cho DN chế suất ⇒ GTGT =0 ⇒ Sản phẩm B a.Bán cho đại lý bán lẻ Giá tính thuế GTGT = Thuế GTGT phải nộp là: 60000 x 120000 x 10% = 720 (triệu) b.Bán cho công ty XNK: Giá tính thuế GTGT = MTTCQ ⇒ Thuế GTGT phải nộp là: 136363.64 x 5000 x 10% = 68181818.18 (đồng) Tổng thuế GTGT phải nộp sản phẩm B 788181818.2 (đồng) Tổng thuế GTGT đầu DN là: 1560000000 + 788181818.2=2348181818 (đồng) Vậy thuế GTGT DN phải nộp là: GTGTp = GTGTr – GTGTv = 2348181818 – 653000000 = 1695181818 (đồng) Bài 5: Trong kỳ tính thuế, cơng ty Imexco VN có tài liệu sau: + Xuất 15.000 sp X, giá FOB đơn vị sản phẩm USD Thuế GTGT đầu vào số sp tập hợp từ hóa đơn mua vào 24 tr.đ + Nhận ủy thác XNK lô thiết bị đồng thuộc loại nước chưa sx dùng làm TSCĐ cho dự án đầu tư cảu DN bị tính theo giá CIF 20 triệu USD, tồn lơ hàng miễn thuế NK Hoa hồng ủy thác 5% tính giá CIF + NK 500 sp Y, trị giá lô hàng hợp đồng ngoại thương hóa đơn chứng từ 10.00 USD Trong tháng cty tiêu thụ hết số hàng với doanh thu chưa thuế 180 tr.đ Yêu cầu: Xác định xem đơn vị phải nộp loại thuế cho quan nào, với số lượng bao nhiêu? Biết: Thuế suất thuế XK sp X 6% Thuế suất thuế NK sp Y 50% Thuế suất thuế GTGT hoa hồng ủy thác 10% Tỷ giá 1USD = 19.000 đ Giả sửa trình bốc xếp khu vực Hải quan cửa khẩu, số hàng Y nói bị va đập hư hỏng Giá trị thiệt hại 3000 USD, Vinacontrol giám định xác nhận, quan thuế chấp nhận, cho giảm thuế đơn vị bán toàn lơ hàng với doanh thu cũ Hãy tính lại số thuế cty phải nộp? MTTCQ Giải: * Thuế XK phải nộp cho 15.000 spX là: (15.000 x x 19.000) x 0.06 = 85.5 tr.đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ cho số sp X 24 tr.đ * Thuế GTGT tính cho hoa hồng ủy thác: (20.000.000 x 0.05 x 19.000) x 0.1 = 1.900 tr.đ Thuế GTGT đầu vào phải nộp cho lô hàng XNK: (20.000.000 x 19.000) x 0.1 = 38.000 tr.đ * Thuế NK 500 sp Y là: (10.000 x 19.000) x 0.5 = 95 tr.đ Thuế GTGT 500 sp Y nhập khẩu: (10.000 x 19.000 + 95.000.000) x 0.1 = 28.5 tr.đ Thuế GTGT đầu 500 sp Y: Vậy thuế XK phải nộp: 85.5 tr.đ Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 28.5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ Do số hàng Y bị hư hỏng có giá trị thiệt hại 3000 USD nên: Thuế NK tính cho lơ hàng Y: [(10.000 – 3000) x 19.000] x 0.5 = 66.5 tr.đ Thuế GTGT lô hàng Y nhập khẩu: [(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000] x 0.1 = 19.95 tr.đ Thuế GTGT đầu lô hàng Y: 180.000.000 x 0.1 = 18 tr.đ Vậy Thuế NK phải nộp: 66.5 tr.đ Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 19.95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ MTTCQ Bài 6: Một doanh nghiệp nhà nước kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh kì tính thuế sau: -Mua 200 gạo 5% công ty thương mại dể xuất với giá tr/tấn Đơn vị xuất đuợc 150 với giá xuất bán kho 3,5tr/tấn chi phí vận chuyển xếp dỡ tới cảng xuất 400.000 đ/ Đồng thời số gạo lại đơn vị dùng để đổi 100 linh kiện xe máy Dream II dạng CKD1 từ quốc gia M với giá CÌ 900 USD/bộ -NK từ quốc gia N 500 điều hồ nhiệt độ cơng suất 90.000 BTU , giá FOB cảng N 400 USD / , mua bảo hiểm công ty bảo hiểm Bảo Minh với số tiền 1100USD cho tồn lơ hàng , tiền cước vận tải hàng từ nước N Sài Gòn 1000 USD Đơn vị bán 200 với giá 15 triệu đ / -Nhận uỷ thác XNK cho công ty A xe vận tải chuyên dụng theo hình thức thuê 2000 chai rượu Vodka Giá CIF rượu 30 USD / chai xe 125.000 USD / Hợp đồng th cơng ty A kí với nước năm với giá 5.500 USD Toàn hoa hồng uỷ thác DN nhận 21 tr Yêu cầu : 1.Tính loại thuế đơn vị phải nộp kì biết rằng: Thuế suất thuế XK gạo % Thuế suất thuế NK rượu 150% , điều hoà nhiệt độ 60% , linh kiện xe máy 150 % Thuế suất thuế GTGT gạo 5% , hàng hoá dịch vụ khác 10% Thuế suất thuế TTĐB rượu 75% , điều hoà nhiệt độ 15% Tổng số thuế GTGT đầu vào khác liên quan đến hoạt động tr đông Linh kiện xe máy mặt hàng nhà nước quản lí giá , giá tối thiểu cho linh kiện xe máy bảng giá tối thiểu tài ban hành 910 USD Hàng hoá NK từ quốc gia mà VN chưa cam kết thực giá trị tính thuế theo GATT Giá bán giá chưa có thuế GTGT , đơn vị chấp hành tốt chế độ kế toán hoá đơn chứng từ MTTCQ Tỷ giá 1USD= 19.000 VND 2.Lập tờ khai hàng hố XK lơ hàng gạo nói Giải : -Mua 200 gạo: Trị giá mua vào: 200 x = 600 triệu Thuế GTGT đầu vào : 600 x 5% = 30 triệu -Xuất 150 gạo : Thuế XK = Thuế GTGT khấu trừ : 150 / 200 x 30 = 22.5 triệu -Dùng số gạo lại đổi 100 linh kiện xe máy : Thuế XK gạo = Thuế GTGT khấu trừ : 50/200 x 30 = 7.5 triệu Trị giá linh kiện NK = 100 x 910 x19000 = 1729 triệu Thuế NK linh kiện = 1729 x 150% = 2593.5 triệu Thuế GTGT khâu NK = (1729 + 2593.5) x 10% = 432.25 triệu NK từ quốc gia N 500 điều hoà : Giá CIF điều hoà : Trị giá 500 điều hoà NK : 500 x 404.2 x 19000 =3839.9 triệu Thuế NK điều hoà : 3839.9 x 60% = 2303.94 triệu Thuế TTĐB khâu NK : (3839.9 + 2303.94 ) x 15% = 921.576 triệu Thuế GTGT khâu NK : ( 3839.9 + 2303.94 + 921.576 ) x 10% = 706.5416 triệu -Đơn vị bán 200 : Thuế GTGT đầu tiêu thụ : 200x15 x 10% = 300 triệu Thuế TTĐB đầu : MTTCQ Bài 7: Mô ̣t doanh nghiêp sản xuấ t hàng thuô ̣c diên chịu th́ TTĐB kỳ tính th́ có tài ̣ ̣ liêu sau: ̣ 1.Nhâ ̣p kho số sản phẩ m hoàn thành: 6000 sp A 8000 sp B 2.Xuấ t kho thành phẩ m tiêu thụ kỳ: 4000 sp A va 7000 sp B, đó: - Bán cho cơng ty thương mại 3000 sp A 6000 sp B với giá bán hóa đơn 20.000đ/ sp A 45.000đ/sp B - Vâ ̣n chuyể n đế n đại lý bán hàng đơn vị 1000 sp A 1500 sp B Đế n cuố i kỳ cửa hàng đại lý bán 800 sp A 1200 sp B với giá 21.000đ/sp A 42.500đ/sp B Yêu cầ u: Tính thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị đại lý phải nô ̣p kỳ liên quan đế n tình hình Biế t rằng: Thuế suấ t thuế GTGT sp A B 10% Trong kỳ đơn vị mua 5000kg nguyên liê ̣u thuô ̣c diê ̣n chịu thuế TTĐB để sản xuấ t sp A với giá mua 10.000đ/kg Thuế suấ t thuế TTĐB đố i với nguyên liê ̣u X 55%, thuế suấ t thuế TTĐB sp A 75%, sp B 65% Thuế suấ t thuế GTGT nguyên liêu 5% Định mức tiêu hao 0.8kg nguyên liê ̣u/ sp A ̣ Đơn vị khơng có ngun liêu sp tồ n đầ u kỳ.Tổ ng số thuế GTGT tâ ̣p hợp ̣ hóa đơn GTGT chi phí khác liên quan đế n sản xuấ t tiêu thụ kỳ triê ̣u đồ ng Đại lý bán hàng đại lý bán hàng giá, nô ̣p thuế GTGT theo phương pháp khấ u trừ Hoa hồ ng đại lý 5% giá bán Thuế suấ t thuế GTGT mặt hàng đại lý kinh doanh 10% Đơn vị thực hiê ̣n nghiêm chỉnh chế đô ̣ sổ sách kế tốn ; sử dụng hóa đơn theo quy định Giải: 1.Thuế TTĐB đầ u vào đố i với 5000kg nguyên liê ̣u sản xuấ t sp A: Thuế GTGT đầu vào 5000kg NL sx sp A: 5000 x 10.000 x 0.05 = 2.5 tr MTTCQ 2.Bán hàng cho công ty thương mại Thuế TTĐB đầu phải nộp 3000 sp A tiêu thụ Thuế TTĐB khấu trừ NL sx 3000 sp A: ⇒ Thuế TTĐB phải nô ̣p đố i với 3000 sp A tiêu thụ 25.714 – 8.516 = 17.198 (triê ̣u) Thuế GTGT đầ u phải nô ̣p đố i với 3000 sp A tiêu thụ 3000 x 20.000 x 0.1 = (triê ̣u) Thuế GTGT đầ u vào khấ u trừ đố i với nguyên liê ̣u sản xuấ t 3000 sp A: Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với 3000 sp A tiêu thụ Thuế GTGT phải nô ̣p = Thuế GTGT đầ u – Thuế GTGT đầ u vào = – 1.2 = 4.8 (triê ̣u) Thuế TTĐB đầ u phải nô ̣p đố i với 6000 sp B tiêu thụ: Thuế GTGT đầ u phải nô ̣p đố i với 6000sp B tiêu thụ 6000 x 45.000 x 0.1 = 27 (triê ̣u) Tiêu thụ qua đại lý bán hàng đơn vị Thuế TTĐB đầ u phải nô ̣p đố i với 800 sp A tiêu thụ Thuế TTĐB đầ u vào khấ u trừ đố i với nguyên liêu sản xuấ t 800 sp A : ̣ Thuế TTĐB phải nô ̣p đố i với 800 sản phẩ m A tiêu thụ 7.2 – 2.271 = 4.929 (triê ̣u) Thuế GTGT đầ u phải nô ̣p đố i với 800 sp A tiêu thụ 800 x 20.000 x 0.1=1.68 tr Thuế GTGT đầ u vào khấ u trừ đố i với nguyên liê ̣u sản xuấ t 800 sp A: Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với 800 sản phẩ m A tiêu thụ Thuế GTGT phải nô ̣p = Thuế GTGT đầ u – Thuế GTGT đầ u vào MTTCQ = 1.68 – 0.32 = 1.36 (triê ̣u) Thuế TTĐB đầ u phải nô ̣p cho 1200 sp B tiêu thụ Thuế GTGT đầ u phải nô ̣p cho 1200 sp B tiêu thụ 1200 x 42.500 x 0.1 = 5.1 tr Đại lý đại lý bán hàng giá nên chịu thuế đố i với hoa hồ ng nhâ ̣n được, thuế GTGT hàng hóa bán chủ hàng kê khai nô ̣p Vâ ̣y DN phải nô ̣p loại thuế sau: Thuế TTĐB phải nô ̣p đố i với 3000 sp A tiêu thụ 17.198 triê ̣u Thuế TTĐB phải nô ̣p đố i với 6000 sp B tiêu thụ 106.363 triê ̣u Thuế TTĐB phải nô ̣p đố i với 800 sp A tiêu thụ 4.929 triê ̣u Thuế TTĐB phải nô ̣p đố i với 1200 sp B tiêu thụ 20.091 triê ̣u ⇒ Tổ ng Thuế TTĐB phải nô ̣p 17.198 + 106.363 + 4.929 + 20.091 = 148.581 (triê ̣u) Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với 3000 sp A tiêu thụ 4.8 triê ̣u Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với 6000 sp B tiêu thụ 27 triê ̣u Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với 800 sp A tiêu thụ 1.36 triê ̣u Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với 1200 sp B tiêu thụ 5.1 triê ̣u Thuế GTGT phải nô ̣p đố i với chi phí khác liên quan triê ̣u ⇒ Tở ng thuế GTGT phải nô ̣p 4.8 + 27 + 1.36 + 5.1 + = 44.26 (triê ̣u) Bài 8: Một sở sản xuất thuốc quý I có tình hình sản xuất sau: Tài liệu xí nghiệp kê khai: - Trong quý đơn vị tiến hành gia công cho đơn vị A 2.000 thuốc lá, đơn giá gia công ( thuế TTĐB ) 29.000 đ/cây Đơn vị A nhận đủ hàng - Cơ sở tiêu thụ 700 kg thuốc sợi, giá bán 35.000đ/kg - Cơ sở sản xuất bán 5.600 thuốc lá, giá bán ghi hóa đơn 50.500đ/cây, sở nhận đủ tiền - Trong quý sở sản xuất bán cho cửa hang thương nghiệp 200 thuốc lá, nhận đủ tiền MTTCQ b Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; quan quản lý thuế cấp trực tiếp; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế c Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế Đáp án: b) Câu 29 Mức xử phạt phần trăm (%) ngày tính số tiền thuế chậm nộp hành vi chậm nộp tiền thuế? a 0,1% b 0,05% c 0,2% Đáp án: b) Câu 30 Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt a Bộ Trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế b Cơ quan thuế địa phương xem xét, định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế c Cả hai phương án Đáp án: a) Câu 31 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn c Cả hai phương án Đáp án: b) Câu 32 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng quyền giữ bí mật thơng tin MTTCQ a Đúng b Sai Đáp án: b) Câu 33 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra: a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 34 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế nộp cho quan thuế a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 35 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác a Đúng b Sai Đáp án: b) Câu 36 Theo quy định Luật Quản lý thuế quan thuế quyền cưỡng chế thi hành định hành thuế a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 37 Luật Quản lý thuế quy định việc quản lý a Các loại thuế b Các khoản thu khác thuộc NSNN MTTCQ c Các khoản thu khác thuộc NSNN quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật d Phương án a c Đáp án: d) Câu 38 Các đối tượng phải giữ bí mật thơng tin người nộp thuế theo quy định pháp luật, trừ trường hợp có yêu cầu văn số quan theo quy định Khoản Điều 73 Luật quản lý thuế : a Cơ quan quản lý thuế b Cơ quan quản lý thuế, công chức thuế c Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế d Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Đáp án: d) Câu 39 Có hình thức kiểm tra thuế : a Kiểm tra thuế trụ sở quan quản lý thuế b Kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế c Kiểm tra thuế thực hai hình thức Đáp án: c) Câu 40 Cơ quan quản lý thuế công khai thông tin vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế phương tiện thông tin đại chúng trường hợp sau : a Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế thời hạn b Vi phạm pháp luật thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi nghĩa vụ nộp thuế tổ chức, cá nhân khác c Không thực yêu cầu quan quản lý thuế theo quy định pháp luật d Cả trường hợp Đáp án: d) MTTCQ Câu 41 Trường hợp kiểm tra thuế, tra thuế mà phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định pháp luật tố tụng hình : a 05 ngày b 10 ngày c 15 ngày Đáp án: b) Câu 42 Các trường hợp sau quan thuế tra thuế : a Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng b Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế c Để giải khiếu nại, tố cáo theo yêu cầu thủ trưởng quan quản lý thuế cấp Bộ trưởng Bộ Tài d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 43 Quyết định tra thuế phải gửi cho đối tượng tra chậm ngày làm việc, kể từ ngày ký : a 03 ngày b 04 ngày c 05 ngày Đáp án: a) Câu 44 Thời hạn lần tra thuế ngày kể từ ngày công bố định tra thuế? (khơng tính thời gian gia hạn) a Không 15 ngày b Không 30 ngày c Không 45 ngày Đáp án: b) MTTCQ Câu 45 Có nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi phạm pháp luật thuế a nguyên tắc b nguyên tắc c nguyên tắc Đáp án: c) Câu 46 Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu xử phạt năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực : a 01 năm b 02 năm c 03 năm Đáp án: b) Câu 47 Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế có bị xử phạt hay khơng? a Có b Khơng Đáp án: b) Câu 48 Các trường hợp xoá nợ tiền thuế, tiền phạt : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục năm trở lên khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế c Doanh nghiệp thực thủ tục để toàn án tuyên bố phá sản khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế d Cá nhân quan thuế coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Đáp án: a) MTTCQ Câu 49 Công việc không thuộc trách nhiệm quan thuế việc giải hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định Luật quản lý thuế: a Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến quan quản lý thuế cấp b Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan thuế cấp phải thơng báo cho người nộp thuế hồn chỉnh hồ sơ theo quy định c Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xoá nợ thong báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt Đáp án: b) Câu 50 Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành định hành thuế trường hợp : a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế b.Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạt pháp luật thuế có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 51 Tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành định hành thuế : a Kho bạc nhà nước khơng thực trích tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách nhà nước theo định xử phạt vi phạm pháp luật thuế quan thuế b Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế khơng chấp hành định xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Luật quản lý thuế MTTCQ c Tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành định xử lý vi phạm pháp luật thuế quan có thẩm quyền d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 52 Quyết định cưỡng chế hành thuế có hiệu lực thi hành thời hạn kể từ ngày định : a năm b năm c tháng d tháng Đáp án: a) Câu 53 Quyết định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng bị cưỡng chế thời hạn : a ngày b 10 ngày c ngày d 30 ngày Đáp án: c) Câu 54 Cá nhân quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật xác nhận chết, tích, lực hành vi dân mà khơng có tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt cịn nợ xố nợ tiền thuế, tiền phạt Đúng hay sai? a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 55 Bộ trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt MTTCQ b Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt c Các trường hợp khác d Trường hợp a c e Trường hợp a b Đáp án: e) Câu 56 Trong thời hạn ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xố nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xố nợ thơng báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt? a 30 ngày b 45 ngày c 60 ngày d 90 ngày Đáp án: c) Câu 57 Hồ sơ xố nợ tiền thuế, tiền phạt gồm có : - Văn đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền phạt quan quản lý thuế trực tiếp người nộp thuế - Tờ khai toán thuế trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản - Các tài liệu khác liên quan người nộp thuế gửi đến quan quản lý thuế trực tiếp Đúng hay sai? a Đúng b Sai Đáp án: a) Phần 12 Hệ thống CNTT ngành Thuế Câu Khi bắt đầu kinh doanh, người nộp thuế phải thực thủ tục hành với quan thuế? a Kê khai thuế phải nộp MTTCQ b Đăng ký thuế c Nộp thuế vào Ngân sách Đáp án: b) Câu Anh chị cho biết Cục thuế thực cơng việc tính phạt nộp chậm ĐTNT có số thuế nợ đọng phần mềm ứng dụng nào? a QLT_TKN b QTN c QTT Đáp án: b) Câu Anh chị cho biết, Cục thuế sử dụng phần mềm ứng dụng để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ thuế người nộp thuế? a TTR b QLT_TKN c QHS Đáp án: c) Câu Anh chị hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng ứng dụng để kê khai thuế tờ khai mã vạch? a HTKK b NTK c QLT_TKN Đáp án: a) Câu Cục thuế Chi cục Thuế sử dụng phần mềm ứng dụng để Đăng ký thuế cấp mã số thuế cho NNT? a QHS b TIN c QTN Đáp án : b) MTTCQ Câu Để xử lý liệu tờ khai thuế doanh nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a TIN b QTN c QLT_TKN Đáp án: c) Câu Để đôn đốc thu nợ phân tích nợ thuế, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a QTN b QLT_TKN c QTT Đáp án: a) Câu Cục Thuế Chi cục Thuế muốn nhận liệu tự động tờ khai thuế có mã vạch phải dùng ứng dụng nào? a QLT_TKN b QHS c NTK Đáp án: c) Câu Người nộp thuế muốn xem thông tư hướng dẫn loại thuế trang web ngành Thuế anh chị giới thiệu xem trang web nào? a HTKK b Website ngành Thuế (địa chỉ: [Dành cho thành viên ]) c Website ngành Thuế (địa chỉ: [Dành cho thành viên ]) Đáp án: b) Câu 10 Doanh nghiệp kinh doanh quan thuế cấp mã số thuế? a Cục Thuế b Chi cục Thuế MTTCQ c Tổng cục Thuế Đáp án: a) Câu 11 Để theo dõi số thuế phải nộp hộ cá thể, Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a TIN b QTN c VATCC Đáp án : c) Câu 12 Để theo dõi số thuế nộp doanh nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a TIN b BCTC c QLT_TKN Đáp án: c) Câu 13 Để theo dõi số thuế nộp hộ cá thể, Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a TIN b QHS c VATCC Đáp án: c) Câu 14 Để trình bày nội dung nghiệp vụ Hội thảo, anh chị phải sử dụng phần mềm nào? a Windows b Powerpoint c Excel Đáp án: b) Câu 15 Phần mềm sau phần mềm ứng dụng? MTTCQ a VATCC b Windows c Word Đáp án: b) Câu 16 Tên miền địa email cá nhân thuộc quan Tổng cục Thuế gì? a @tct.gov.vn b @gdt.gov.vn c @Tongcucthue.gov.vn Đáp án: b) Câu 17 Một người cán ngành Thuế, muốn tra cứu thơng tin đăng ký thuế NNT tìm đâu? a Website ngành Thuế (địa chỉ: [Dành cho thành viên ]) b Ứng dụng Đăng ký thuế (TIN) c Website ngành Thuế (địa chỉ: [Dành cho thành viên ]) Đáp án: a) Câu 18 Giả sử bạn làm việc Cục thuế Hà Nội cấp địa vào mạng nva, bạn có địa email nào? a [Dành cho thành viên ] b [Dành cho thành viên ] c [Dành cho thành viên ] Đáp án: c) Câu 19 Bộ phận thực chức triển khai công tác tin học Cục thuế gọi là: a Phịng Cơng nghệ thơng tin b Phịng Máy tính c Phịng Tin học Đáp án: c) MTTCQ Câu 20 Trong quan sau đây, quan khơng có kết nối trao đổi thơng tin qua mạng máy tính với quan Thuế? a Kho bạc b Hải quan c Công an Đáp án: c) Câu 21 Các Chi cục thuế vừa nhỏ sử dụng ứng dụng sau để quản lý việc kê khai, nộp thuế? a QLT_TKN b QCT c VATCC Đáp án: c) Câu 22 Ứng dụng Quản lý thuế cấp Tổng cục (QTC) tổng hợp thơng tin kế tốn, thống kê tình hình thu nộp thuế toàn quốc: a Từ tờ khai thuế người nộp thuế b Từ tệp báo cáo kế toán, thống kê Cục thuế truyền lên c Từ chứng từ nộp thuế người nộp thuế Đáp án: b) Câu 23 Phần mềm ứng dụng Theo dõi nhận, trả hồ sơ thuế (QHS) phần mềm hỗ trợ công tác phận Cơ quan thuế: a Bộ phận Hành b Bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ c Bộ phận Kiểm tra thuế Đáp án: b) Câu 24 Phần mềm ứng dụng TIN sử dụng để: a Đăng ký thuế cho NNT b Cấp Mã số thuế cho NNT MTTCQ c Cả nội dung Đáp án: c) Câu 25 Là công chức nghiệp vụ ngành Thuế bắt buộc phải hiểu biết kiến thức CNTT theo nội dung sau a Biết sửa chữa máy tính mà quan trang bị cho máy bị hỏng hóc phần cứng b Biết lập trình ứng dụng nhỏ để đáp ứng u cầu cơng việc c Biết sử dụng khai thác thành thạo phần mềm ứng dụng ngành Thuế để phục vụ cơng việc Đáp án: c) Câu 26 Bộ phận Một cửa Cục thuế in phiếu hẹn trả kết xử lý hồ sơ hoàn thuế cho ĐTNT từ ứng dụng nào? a QLCV b QHS c QLT_TKN Đáp án: b) Câu 27 Muốn biết tổng số nộp NSNN Cục thuế xem ứng dụng nào? a TIN b QTN c QLT_TKN Đáp án: b) ... sử cửa hàng khơng hạch tốn riêng doanh số bán: Thuế GTGT phải nộp cho hàng có thuế suất 10% : MTTCQ Thuế GTGT phải hàng có thuế suất 5%: Vậy: nộp cho Thuế GTGT phải nộp cho hàng hóa có thuế suất... HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT HHDV tương ứng b Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ c Giá toán HHDV bán – Giá toán HHDV mua vào Đáp án: a) MTTCQ Câu 38 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa,... b) Câu 43 Giá tính thuế GTGT hàng hoá chịu thuế TTĐB giá bán: a Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt b Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT c Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt thuế

Ngày đăng: 17/12/2013, 02:47

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan