thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty xây dựng cấp thoát nước và hạ tầng kỹ thuật.

Phần II: thực trạng công tác kế toán NVL công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật I - Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kĩ thuật Lịch sử hình thành phát triển Cùng với nhu cầu xây dựng sở vật chất hạ tầng cho đất nớc, Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kĩ thuật thuộc Tổng công ty xây dựng phát triển hạ tầng - LICOGI ( Bộ Xây dựng) đợc thành lập Công ty đợc thành lập theo Quyết định số 293/BXD - TCLĐ Bộ trởng Bộ Xây Dựng ngày tháng năm 1997 với tên ban đầu Công ty kinh doanh thiết bị vật t xây dựng thuộc Tổng công ty Xây dựng phát triển hạ tầng Ngày cấp giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh: 13-06-1997 Số ĐKKD: 308350 Theo đăng ký ban đầu, ngành nghề kinh doanh công ty là: Sản xuất, kinh doanh thiết bị, phụ tùng, vật t, vật liệu xây dựng Thi công nền, móng, thi công xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, bu điện, công trình kĩ thuật hạ tầng đô thị Đến năm 1998, để đáp ứng yêu cầu mở rộng ngành nghề kinh doanh, phát triển sản xuất, mở rộng quy mô nên công ty đổi tên thành Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kĩ thuật theo Quyết định số 1371/QĐ - BXD ngày 14 tháng 12 năm 1998 Bộ trởng Bộ Xây Dựng Đăng ký thay đổi kinh doanh ngày 19-01-1999 Ngành nghề kinh doanh bổ sung: Thi công công trình cấp thoát nớc, thi công công trình đờng dây, trạm biến điện (theo Quyết định 02/TCTTCCB ngày 04-01-1999 Tổng công ty xây dựng phát triển hạ tầng) Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kĩ thuật đơn vị trực thuộc Tổng công ty xây dựng phát triển hạ tầng, doanh nghiệp Nhà nớc có t cách pháp nhân, có dấu riêng hạch toán phụ thuộc Tổng công ty LICOGI Trụ sở chính: Tòa nhà LICOGI 13 - Đờng Khuất Duy Tiến, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Từ thành lập nay, công ty đà đạt đợc bớc phát triển đáng kể, đóng góp cho phát triển Tổng công ty LICOGI nói riêng cho phát triển đất nớc nói chung Cụ thể là, tổng số cán công nhân viên công ty thành lập có 500 ngời, đến tổng số cán công nhân viên công ty đà 703 ngời, đó: Kĩ s, cử nhân : 137 ngời Cao đẳng, trung cấp : 41 ngời Công nhân : 525 ngời Điều cho thấy công ty đà không ngừng mở rộng quy mô, đẩy mạnh phát triển sản xuất Không mở rông quy mô sản xuất, doanh thu lợi nhuận hàng năm công ty tăng lên, tơng ứng thuế thu nhập nộp Ngân sách Nhà nớc hàng năm không ngừng tăng lên 1 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật Sơ đồ quản lý Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật PGĐ xây dựng cấp thoát nước *Chức năng, nhiệm vụ phòng ban phận trực thuộc: a) Phòng kế hoạch: Chức năng: - Tham mu cho Giám đốc Công ty lĩnh vực nghiên cứu thị trờng, kinh tế kế hoạch Tổ chức thực hoạt động ký kết hợp đồng, hoạt động quản lý lĩnh vực theo đạo Giám đốc - Tham gia công tác đạo điều hành sản xuất, thi công Nhiệm vụ: 2 - Nghiên cứu thị trờng xây dựng, xây dựng định hớng sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất nhằm đáp ứng yêu cầu Công ty dựa hoạt động marketing, tìm kiếm hội việc làm, hội đầu t - Tổ chức hoạt động nghiệp vụ đấu thầu, tìm việc, tính toán dự toán, thơng lợng, chuẩn bị điều kiện kinh tế, pháp luật cho Giám đốc ký kết hợp đồng kinh tế - Bóc tách dự toán, tính toán tiêu kinh tế làm sở cho việc giao khoán cho phận tổ chức thi công Trên sở Quy định Nhà nớc xây dựng, tiến hành khảo sát, tính toán, lập định mức kinh tế nội bộ, giao định mức cụ thể cho phận Quản lý việc thực định mức kinh tế toàn đơn vị - Xây dựng kế hoạch sản xuất nội hàng tháng, quý, năm Tham mu cho Giám đốc việc phân giao nhiệm vụ sản xuất cho phận hợp đồng giao khoán nội Kiểm tra, đôn đốc việc thực nhiệm vụ sản xuất phận đơn vị Theo dõi, phân tích, đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh, đề xuất biện pháp quản lý kinh tế nhằm nâng cao hiệu sản suất, hạ giá thành, tiết kiệm chi phí - Căn kết sản xuất phận (khối lợng, chất lợng, giá trị đà đợc phòng Kĩ thuật thi công xác nhận) làm thủ tục toán, lý hợp đồng, toán tiền lơng cho phận Kiểm soát việc phân phối tiền lơng phận theo quy định nhà nớc Công ty - Theo dõi, tập hợp kết sản xuất, lập hồ sơ toán công trình, làm thủ tục lý hợp đồng, toán với khách hàng - Tiến hành hoạt động nghiệp vụ khác nh: Lập báo cáo kinh tế, kế hoạch, theo dõi, lu trữ hồ sơ, tài liệu, hợp đồng kinh tế theo quy định Nhà nớc Thực nhiệm vụ đột xuất khác giám đốc giao b) Phòng tổ chức hành chính: Chức năng: - Tham mu cho Giám đốc lĩnh vực tổ chức máy sản xuất kinh doanh; xây dựng lực lợng cán công nhân viên theo yêu cầu, nhiệm vụ; xây dựng quy chế quản lý nội - Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ tổ chức nhân sự, hành chính, quản trị theo yêu cầu sản xuất kinh doanh dới đạo trực tiếp Giám đốc công ty Nhiệm vụ: - Xác định nhu cầu nhân lực, quy mô, biên chế phận theo yêu cầu sản xuất Tiến hành tuyển chọn, tuyển dụng, xếp điều hành nhân sù theo nhiƯm vơ s¶n xt - Theo dâi, đánh giá khả cán công nhân viên, đề xuất việc điều chỉnh nhân cho phù hợp lực, phẩm chất ngời với công việc, phận nhằm phát huy khả cán công nhân viên, nâng cao hiệu công tác - Tổng hợp tình hình thực nhiệm vụ, đánh giá kết công tác cán công nhân viên (trên sở phản ánh phận), kịp thời ngăn chặn giải tợng vi phạm kỉ luật lao động, an ninh trật tự đơn vị vấn đề liên quan đến đơn vị Đề xuất việc khen thởng, kỉ luật cán công nhân viên 3 - Có kế hoạch xây dựng, đào tạo phát triển đội ngũ cán theo phân cấp quản lý, theo định kỳ hàng năm hay đột xuất theo yêu cầu công việc - Thực kế hoạch xây dựng, phát triển nguồn nhân lực bổ sung lâu dài Đào tạo, đào tạo lại, nâng cao trình độ cho đội ngũ cán công nhân viên - Tổ chức thực sách, chế độ Nhà nớc quy định lao động bảo hộ lao động, bảo hiểm, phúc lợi ; kiểm tra, đôn đốc việc thực quy chế, biện pháp quản lý nội toàn công ty - Đề xuất biện pháp, quy chế quản lý nội lao động, phân phối phúc lợi Tổ chức thực hiện, kiểm tra đôn đốc việc thực quy chế, biện pháp quản lý nội toàn công ty - Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ văn th, lu trữ quy định phục vụ yêu cầu quản lý đơn vị - Quản lý sở hạ tầng (đất ®ai, nhµ cưa lµm viƯc, nhµ ë tËp thĨ, hƯ thống điện nớc ), trang thiết bị văn phòng Đề xuất việc bổ sung chế độ sử dụng sở vật chất nêu phục vụ sản xuất kinh doanh đời sống cán công nhân viên - Tỉ chøc qu¶n lý hƯ thèng b¶o vƯ an ninh trật tự, đảm bảo an toàn trị, kinh tế đơn vị Thực hiên hoạt động nghiệp vụ an ninh bảo vệ, quân theo nghĩa vụ Nhà nớc quy định - Quản lý, chăm sóc sức khỏe ban đầu, khám chữa bệnh theo phân cấp cho cán công nhân viên Trực tiếp thực hiƯn mét sè c«ng viƯc thĨ theo lƯnh cđa Giám đốc (quản lý tổ xe phục vụ, bếp ăn tập thể ) c) Phòng kĩ thuật thi công: Chức năng: - Tham mu cho giám đốc lĩnh vực tổ chức, quản lý thi công công trình xây dựng cấp thoát nớc, nền, đờng sản xuất vật liệu xây dựng - Thực hoạt động tổ chức thi công, quản lý khối lợng, chất lợng, tiến độ công trình, quản lý công tác an toàn vệ sinh công nghiệp Nhiệm vụ: - Quản lý toàn hồ sơ thiết kế - Lập biện pháp thi công, tiến độ thi công cho công trình, hạng mục công trình - Nhận vẽ thiÕt kÕ - Theo dâi, gi¸m s¸t viƯc thùc hiƯn kế hoạch, biện pháp thi công, chất lợng, tiến độ công trình, thực biện pháp kiểm tra, đôn đốc nhằm thực tốt biện pháp thi công an toàn lao động đề - Quản lý toàn hồ sơ, tài liệu theo quy định, báo cáo kịp thời tình hình thực nhiệm vụ sản xuất theo yêu cầu Giám đốc Công ty - Quản lý công tác an toàn, vệ sinh lao ®éng, bao gåm: LËp kÕ ho¹ch dù trï trang thiÕt bị an toàn, bảo hộ lao động, lập sổ cấp phát, theo dõi cấp phát trang thiết bị quy định Lập biện pháp an toàn lao động cho công trình, hạng mục công trình Tiến hành công tác tra định kỳ đột xuất an toàn lao động, đôn đốc, nhắc nhở việc thực biện pháp an toàn lao động Lập biên 4 vụ vi phạm an toàn lao động, đình thi công có nguy an toàn theo luật định Tổ chức xử lý điều tra an toàn lao động có cụ việc xảy Tiến hành tập huấn an toàn lao động vệ sinh công nghiệp định kỳ đột xuất - Tổ chức thực hoạt động nghiên cứu khoa học kÜ tht, triĨn khai øng dơng khoa häc c«ng nghƯ vào sản xuất Giáo dục nâng cao trình độ cho công nhân Sát hạch công nhận tay nghề, bậc thợ - Phối hợp với phòng Quản lý thiết bị chịu trách nhiệm quản lý khai thác sử dụng tốt loại máy móc, thiết bị, thiết bị thí nghiệm, đo đạc đợc trang bị phục vụ cho sản xuất thi công d) Phòng tài vụ: Chức năng: - Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ tài chính, kế toán thống kê theo quy định Pháp luật, đáp ứng yêu cầu tài cho sản xuất kinh doanh, phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ hạch toán phát sinh trình sản xuất kinh doanh, phân tích, đánh giá, tham mu cho Giám đốc lĩnh vực kinh tế tài - Thực chức khác Pháp luật quy định Nhiệm vụ: - Quản lý nguồn vốn, cân đối, sử dụng nguồn vốn hợp lý, hiệu sở tuân thủ Pháp luật - Tạo nguồn tài phục vụ kịp thời sản xuất kinh doanh cách tăng số vòng quay cho vốn từ 2,5 đến 3,0 lần Tranh thủ tìm kiếm nguồn vốn từ bên sở toán thu hồi công nợ nhanh - Tổ chức khai thác thông tin kinh tế, tài chính, phân tích, đánh giá, tham mu cho Giám đốc trình ký kết hợp đồng liên doanh, liên kết sản xuất kinh doanh - Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ kế toán tài chính, kế toán quản trị, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác hoạt động kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh theo quy định Nhà nớc, cung cấp thông tin kịp thời cho Giám đốc công ty trình đạo sản xuất kinh doanh - Tổ chức thu hồi vốn (công nợ) từ khách hàng - Thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất theo quy định Pháp luật quan quản lý Nhà nớc Tổng công ty e) Phòng quản lý thiết bị vật t: Chức năng: - Tham mu cho Giám đốc Công ty công tác quản lý kỹ thuật giới toàn thiết bị, xe, máy Thực biện pháp quản lý nhằm nâng cao việc quản lý, khai thác, sử dụng xe, máy, thiết bị yêu cầu kĩ thuật, đạt hiệu kinh tế cao - Tham mu cho Giám đốc Công ty lÜnh vùc vËt t, tỉ chøc khai th¸c, cung øng, dự trữ vật t đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, đảm bảo hiệu kinh tế Nhiệm vụ: 5 - Quản lý toàn xe, máy, thiết bị có Công ty hồ sơ, tình trạng - - - - - - kĩ thuật, tình trạng sử dụng, khai thác Thực dự án đầu t, mua sắm máy móc thiết bị theo quy định Giám đốc Tổ chức tiếp nhận máy móc, thiết bị Thực công tác chuyển giao công nghệ Biên soạn tài liệu kĩ thuật hớng dẫn công nhân vận hành, công nhân sửa chữa khai thác, sử dụng, bảo quản, bảo dỡng máy móc thiết bị theo quy định, quy phạm Tổ chức thực quy định, quy trình, quy phạm kĩ thuật trình quản lý, khai thác máy móc thiết bị Duy trì chế độ bảo dỡng đầu ca, bàn giao ca đội, công trình Tổ kiểm tra định kì đột xuất nhằm nắm vững tình trạng kĩ thuật máy móc thiết bị, đề xuất biện pháp sử dụng, bảo dỡng, sửa chữa cho phù hợp để nâng cao hiệu suất khai thác lực máy móc thiết bị Phát kịp thời sai phạm kĩ thuật trình quản lý, sử dụng máy móc thiết bị, đề nghị biện pháp xử lý, khắc phục, ngăn chặn h hỏng, thiệt hại Thiết lập hệ thống sổ sách, hồ sơ theo dõi toàn số máy móc thiết bị công ty, tổ chức kiểm kê hàng năm, tập hợp tình hình, báo cáo theo chế độ quy định Lập kế hoạch, tổ chức thực kế hoạch bảo dỡng định kỳ máy móc thiết bị theo yêu cầu kĩ thuật Lập kế hoạch, tổ chức thực kế hoạch đại tu định kỳ máy móc thiết bị theo yêu cầu kĩ thuật Lập biên h hỏng thiết bị, xác nhận nguyên nhân, đề xuất biện pháp xử lý, tổ chức sửa chữa phục hồi h hỏng trình sản xuất Theo dõi tiến độ, chất lợng công tác đại tu, bảo dỡng, sửa chữa lớn máy móc thiết bị Tổ chức nghiệm thu toán Theo dõi, phối hợp với phận chức việc kiểm tra, đăng kiểm thiết bị thi công có yêu cầu nghiêm ngặt an toàn lao động Căn thiết kế kĩ thuật, định mức nhà nớc, tình hình thực tế đơn vị xây dựng định mức sử dụng vật t, phụ tùng, nhiên liệu, dầu mỡ cho loại máy móc thiết bị Lập kế hoạch dự trữ vật t, phơ tïng thay thÕ Qu¶n lý theo dâi viƯc thùc hiƯn cÊp ph¸t vËt t, phơ tïng thay thÕ theo định mức kinh tế kĩ thuật, đề nghị Giám đốc khen thởng, kỉ luật cán công nhân viên công tác quản lý, sử dụng máy móc, vật t, phụ tùng thay Quản lý hồ sơ, lý lịch máy móc thiết bị, đảm bảo thủ tục pháp lý để máy móc thiết bị hoạt động quy định Pháp luật (hồ sơ xe máy sang tên đổi chủ, giấy phép hoạt động ) Hớng dẫn đội, công nhân bảo dỡng định kỳ cho xe ô tô, cần trục đăng kiểm thiết bị có yêu cầu nghiêm ngặt an toàn lao động Trực tiếp quản lý, điều phối, khai thác số xe máy thiết bị đặc chủng phục vụ sản xuất Nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học công nghệ lĩnh vực giới vào sản xuất, nghiên cứu, thiết kế, chế tạo cụm chi tiết, bé phËn thay thÕ, phơc håi thùc hiƯn c¸c đề tài khoa học kĩ thuật cấp công ty - Tổ chức công tác bồi dỡng, nâng cao trình độ cho công nhân hàng năm, tham gia sát hạch, công nhận tay nghề, bậc thợ cho công nhân - Tổ chức, khai thác vật t theo kế hoạch, mệnh lệnh Giám đốc đáp ứng kịp thời yêu cầu sản xuất kinh doanh, đảm bảo số lợng, chất lợng, chủng loại, giá hợp lý, thủ tục hợp pháp - Tổ chức hệ thống kho tàng hợp lý, tiếp nhận, dự trữ bảo quản, bảo dỡng vật t theo yêu cầu kĩ thuật, cấp phát kịp thời xác cho nhu cầu sử dụng - Thực chế độ ghi chép sổ sách thống kê, báo cáo theo định kỳ Nhà nớc Công ty Hớng dẫn nghiệp vụ quản lý vật t, đôn đốc, kiểm tra việc chấp hành quy định quản lý vật t phận đơn vị - Quyết toán vật t cho công trình thi công theo định mức kĩ thuật, khối lợng thực hiện, chế độ quy định Nhà nớc công ty - Theo dõi, thống kê tình hình sử dụng vật t, nguyên nhiên vật liệu Đề xuất kiến nghị kế hoạch dự trữ vật t, định mức, chế độ sử dụng vật t, nguyên nhiên vật liệu hợp lý, đạt hiệu kinh tế cao f) Nhà máy nhựa HDPE: Chức năng: - Tham mu cho Giám đốc công ty tình hình thị trờng, giá tiêu thụ sản phẩm ống nhựa HDPE phụ kiện - Đáp ứng kịp thời hợp đồng sản xuất tiêu thụ sản phẩm theo đạo Giám đốc công ty phòng ban nghiệp vụ - Tổ chức khai thác hợp đồng sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Thực tốt biện pháp quản lý, vận hành quy trình kĩ thuật, đảm bảo việc khai thác dây chuyền, thiết bị đạt hiệu kinh tế cao Nhiệm vụ: - Nghiên cứu thị trờng, xây dựng định hớng, kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực hoạt động marketing để tìm kiếm hội sản xuất sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trờng tiêu thụ sản phẩm - Kết hợp với phòng kinh tế kế hoạch tổ chức hoạt động nghiệp vụ, khai thác thị trờng, tính toán, dự toán, thơng lợng, chuẩn bị điều kiện kinh tế, pháp luật trình Giám đốc công ty xem xét, định việc ký kết hợp đồng kinh tế - Tổ chức tèt nhiƯm vơ s¶n xt, kinh doanh cã hiƯu qu¶ sản phẩm ống nhựa HDPE phụ kiện theo kế hoạch đợc giao - Khai thác tính dây chuyền để sản xuất hiệu - Phối hợp với phòng quản lý thiết bị lập kế hoạch bảo dỡng định kỳ, sửa chữa để dây chuyền luôn hoạt động tốt, đảm bảo thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Bố trí xếp kho vật t, vật liệu, thành phẩm hợp lý phục vụ cho phục vụ sản xuất tiêu thụ thành phẩm Thực nghiêm chỉnh quy định hành Nhà nớc công ty công tác an toàn lao động, vệ sinh môi trờng, phòng chống cháy nổ khu vực sản xuất g) Trạm bê tông 382: 7 Chức năng: - Thực tổ chức, sửa chữa, bảo dỡng định kỳ, trung đại tu, điều động thiết bị xe máy phục vụ kịp thời yêu cầu sản xuất kinh doanh theo đạo Giám đốc phòng ban nghiệp vụ công ty - Tổ chức sản xuất Asphalt để phục vụ thi công, kinh doanh theo đạo Giám đốc công ty phòng ban nghiệp vụ Nhiệm vụ: - Kết hợp với phòng quản lý thiết bị lập kế hoạch sửa chữa, trung đại tu xe máy theo định kỳ - Tổ chức quản lý tôt nhiệm vụ sửa chữa, bảo dỡng, trung đại tu, điều chuyển thiết bị đảm bảo tiến độ, chất lợng kịp thời phục vụ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đơn vị - Tổ chức tốt công tác bảo quản thiết bị xe máy cha có nhu cầu sử dụng lu trạm 382 - Thực nghiêm túc quy định hành Nhà nớc công ty công tác an toàn lao động, vệ sinh môi trờng phòng chống cháy nổ khu vực xởng sửa chữa địa điểm khác thực nhiệm vụ sửa chữa, bảo dỡng - Điều hành sản xuất Asphalt đảm bảo tiến độ công trình - Bảo dỡng kỳ, vận hành quy trình thiết bị, máy móc trạm Asphalt theo tiêu chuẩn kĩ thuật - Vật t, vật liệu sản xuất Asphalt đảm bảo chất lợng, sử dụng hiệu định mức đợc phê duyệt h) Các đội thi công: Chức năng: - Thực tốt yêu cầu chất lợng, tiến độ, hiệu quả, an toàn lao động công trình, hạng mục công trình Giám đốc công ty, ban điều hành giao - Tham mu cho Giám đốc công ty giải pháp kĩ thuật để đảm bảo tiến độ, hiệu công trình, hạng mục công trình Nhiệm vụ: - Nghiên cứu lập biện pháp thi công, biện pháp an toàn lao động, xây dựng tiến độ trình phòng ban chức - Phối hợp với ban huy công trờng, chủ đầu t để có biện pháp giải vớng mắc phát sinh trình thi công - Tính toán, đo đạc, nghiệm thu, xác nhận khối lợng thi công - Tổ chức bàn giao, ký biên bàn giao hạng mục công trình hoàn thành - Lập hồ sơ hoàn công, tổng hợp biên nghiệm thu phần, giai đoạn nhật ký công trình tài liệu cần thiết khác phục vụ cho công tác toán - Trong trình thi công phải báo cáo thờng xuyên, kịp thời tình hình thi công, tiến độ, khó khăn để Giám đốc công ty phòng nghiệp vụ biết, cã biƯn ph¸p sư lý 8 - Tỉ chøc hớng dẫn học an toàn lao động, giám sát việc thực công tác an toàn lao động toàn thể cán công nhân viên đội quản lý Đảm bảo vệ sinh môi trờng, phòng chống cháy nổ khu vực thi công Thực nghiêm túc quy định hành Nhà nớc công ty việc ký kết hợp đồng lao động thời vụ Tổ chức máy kế toán Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật 3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật Công tác kế toán phần quan trọng công ty, để phát huy đợc vai trò quan trọng việc tổ chức máy kế toán phải thật khoa học, hợp lý đảm bảo cho kế toán thực tốt chức nhiệm vụ mình, đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cho quản lý kinh tế, tài Công ty thực chế độ hạch toán phụ thuộc Tổng công ty, có tài khoản riêng Ngân hàng thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hạch toán theo hình thức tập trung Phòng tài vụ công ty xây dựng cấp thoát n ớc hạ tầng kĩ thuật gồm ngời, vị trí nhiệm vơ cđa tõng ngêi nh sau: - §ång chÝ trëng phòng tài vụ kiêm kế toán trởng- phụ trách công việc: + Điều hành công tác chung phòng tài vụ + Phụ trách đạo công tác chuyên môn nghiệp vụ kế toán tài + Tổng hợp thông tin kinh tế tài kế toán cung cấp, phục vụ cho yêu cầu Giám đốc phòng ban có liên quan - Đồng chí phó phòng tài vụ - phụ trách công việc: + Quản lý, theo dõi công việc nhân viên phòng + Làm công tác kế toán tổng hợp + Tổ chức tập hợp, phân bổ chi phí sản xuất toàn công ty tính giá thành sản phẩm - Kế toán hàng tồn kho tài sản cố định - có nhiệm vụ: + Theo dõi chặt chẽ thông tin liên quan đến nhập, xuất vật t, công cụ, dụng cụ, hàng hóa , tập hợp chứng từ để tiến hành hạch toán + Theo dõi tình hình tăng, giảm, tình sử dụng, khấu hao TSCĐ, phân bổ khấu hao phục vụ cho việc tập hợp chi phí, tính giá thành - Kế toán toán, tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng - có nhiƯm vơ: + Theo dâi t×nh h×nh thu - chi tiền mặt + Theo dõi tiền gửi Ngân hàng + Theo dõi tình hình toán với khách hàng, với ngời mua, với Nhà nớc, với đội thi công Trưởng phòng tài dõikiêm kế toán trưởng công ty Phó phòng tài vụ + Theo vụ khoản vay, nợ - Kế toán tiền lơng, bảo hiểm, kiêm thđ q - cã nhiƯm vơ: + Theo dâi vµ tập hợp chứng từ có liên quan đến tiền lơng, bảo hiểm + Theo dõi công tác toán tiền lơng, bảo hiểm, tạm ứng + Quản lý quỹ Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty 9 Kế toán ngân hàng Kế toán hàng tồn kho,TSCĐ toán tiền mặt,tiền gửi Kế toán tiền lương,bảo hiểm kiêm thủ quỹ Chính sách kế toán áp dụng công ty: Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kĩ thuật áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bé trëng Bé Tµi ChÝnh vỊ viƯc ban hµnh chÕ độ Kế toán doanh nghiệp theo Quyết định 1864/QĐ/BXD Bộ Xây Dựng việc ban hành chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp Cụ thể nh sau: Niên độ kế toán tính theo năm dơng lịch tức ngày 01 tháng 01 hàng năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng VND Hiện Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung, việc áp dụng hình thức đà mang lại cho Công ty kết đáng quan tâm, biểu u điểm công tác kế toán áp dụng máy vi tính Hình thức kế toán nhật ký chung đợc áp dụng Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật bao gồm loại sổ kế toán chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung sổ nhật ký chuyên dùng - Sổ TK - Các sổ thẻ kế toán chi tiết: 112, 131, 138, 152, 153, 211, 214, 331, 338 - HÖ thèng chøng từ Công ty sử dụng: Nhật ký chung - Hệ thống tài khoản: 131, 331, 138, 338, 133, 333, 334, 152, 153, 211 Công ty áp dụng phơng pháp kiểm kê thờng xuyên, thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Xuất kho, Điều có nghĩa xuất kho lô tính theo giá thực tế nhập kho đích danh lô (vì công ty mua đến đâu sử dụng hết đến đó) 2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 2.2.2.1 Chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ a) Hạch toán ban đầu (chứng từ sử dụng): Các chứng từ đợc sử dụng hạch toán nguyên vật liệu Công ty Công ty XD cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật dựa chế độ chứng từ kế toán đợc qui định theo định số 1141-TC/QĐ/CDKT ban hành ngµy 1-11-1995 Bao gåm: * PhiÕu nhËp kho (mÉu sè 01 – VT) * PhiÕu xuÊt kho (mÉu sè 02 VT ) * Hoá đơn GTGT (mẫu số 01 GTKT 3LL) * Phiếu yêu cầu cấp vật t, cụng cụ (cty tự lập) * Biên giao nhận vật t, thiết bị (cty tự lập) * Biên kiểm nghiệm (cty tự lập) * Hợp đồng mua bán (cty tù lËp) * ThÓ kho (mÉu sè 06 – VT) 10 10 - Cơ sở, phơng pháp ghi sổ: Hàng ngày, vào số liệu đợc ghi vào sổ Nhật ký chung, xác định tài khoản liên quan để vào sổ Cái tài khoản tơng ứng Đầu trang sổ ghi số cộng luỹ kế số d trang tríc chun sang, ci trang sỉ ghi céng số phát sinh luỹ kế, tính số d để chuyển sang trang sau Ghi chú: Về nguyên tắc TK 621, 627, 641, 642 số d đầu kỳ cuối kỳ Nhng sổ chi tiết TK 6212119, sổ Tk 621, đợc trích dẫn có số d đầu kỳ, vì: + Kỳ kế toán: tính theo quý + Việc áp dụng phần mềm Fast Accounting vào công tác kế toán cho phép kế toán xem số d tài khoản, sổ vào thời điểm kỳ kế toán Mỗi có nghiệp vụ phát sinh máy tự động cộng đồng cho báo cáo số d thời sổ (mà đợi đến cuối kỳ kế toán) Vì in Sổ kế toán thời gian từ ngày 1/03 đến 31/3 sổ chi phí sản xuất có số d đầu kỳ Các tieu đợc giải thích nh sau: Số d đầu kỳ: thực chất Số d đầu tháng (thời điểm kỳ kế toán) Số phát sinh kỳ: Số phát sinh tháng Số d cuèi kú = 0”: lµ Sè d cuèi quý I (thời điểm kết thúc kỳ kế toán) 29 29 Biểu mẫu 10: Sổ chi tiết công nợ nhà cung cấp Tài khoản 331 Phải trả cho ngời bán Khách hàng: Doanh nghiệp t nhân Hải Yến Phú Thọ (KC 074) Tháng 3/2007 Số d có đầu kỳ: 271.668.516 07/03 07/03 07/03 07/03 07/03 07/03 07/03 07/03 07/03 27/03 … Chøng tõ PN PN PN PN PN PN PN PN PN PC 11/3 11/3 12/3 12/3 12/3 13/3 13/3 14/3 14/3 166 … DiƠn gi¶i Lt nhËp que hàn HĐ 07323 ngày 05/03/07 (VT2) Sơn màu (VT2) Luật nhập đá mài HĐ 007322 ngày 05/03/07 (VT2) Luật nhập đá mài HĐ 007322 ngày 05/03/07 (VT2) Đá mài (VT2) Luật nhập máy khoan HĐ 07321 HC/2007B ngày 05/03/07 (VT2) Máy khoan bê tông Đức 150W (VT2) Luật nhập thép HĐ 007338 ngày 06/03/07m (VT2) Thép 10 ly (VT2) Ln to¸n tiỊn mua vËt t, dơng (VT2) TKĐƯ 152 1332 152 1332 153 1332 152 1332 1111 …… PS nỵ 300.000.000 ……… PS cã 144.475.000 14.447.500 54.800.000 21.200.000 7.600.000 107.600.000 5.380.000 208.771.311 10.438.565 Tổng phát sinh nợ: 300.000.000 Tổng phát sinh cã: 838.997.626 Sè d cã cuèi kú: 810.666.142 Ngµy 31 tháng 03 năm 2007 30 30 Biểu mẫu 11: Ngµy … 06/03 11/03 13/03 13/03 13/03 13/03 13/03 13/03 13/03 … 31/03 Chøng tõ Sè ……… PX 11/3 PX 060195 PX 11/3 PX 15/3 PX 16/3 PX 16/3 PX 17/3 PX 19/3 PX 20/3 … PKT TH 06 Sæ chi tiết tài khoản Tài khoản: 6212119 chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Công trình Miwon Tháng 3/2007 Số d nợ đầu kỳ: 11.753.294.341 Diễn giải TKĐƯ Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 18/12/06 Huy nhạp HĐ060195 ngày 20/01/07 mua bích Ctr Miwon XuÊt vËt t thi c«ng Ctr Miwon theo YC ngày 07/01/07 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 05/01/07 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 08/01/07 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngµy 08/01/07 XuÊt vËt t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 08/01/07 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 08/01/07 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 15/01/07 …… 152 141 152 152 152 153 153 152 152 1542119 Số phát sinh Nợ Cã …… …… 33.650.940 3.126.000 1.921.133 1020.564.028 54.800.000 21.200.000 107.600.000 144.475.000 71.790.000 16.523.806.034 Tổng phát sinh nợ: 4.770.511.693 Tỉng ph¸t sinh cã: 6.523.806.034 Sè d cã ci kú: 31 31 BiĨu mÉu 12: Sỉ nhËt ký chung (Trích sổ Nhật ký chung từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Sè trang tríc chun sang: Chøng tõ DiƠn gi¶i Số phát sinh Tài khoản Ngày Số 01/03 PN 2/3 Cúc nhập sơn HĐ 06052 ngày 26/02/07 (Công ty CP sơn Hải Phòng) 06/03 06/03 PX 5/3 152 1332 3312 33.650.940 3.365.094 37.016.034 6212119 33.650.940 152 33.650.940 33.650.940 152 144.475.000 Luật nhập que hàn HĐ 07323 ngày 05/03/07 1332 14.447.500 Luật nhập que hàn HĐ 07323 ngµy 05/03/07 3312 Tỉng céng: … ……………………………………… 13/03 PX 19/3 XuÊt vËt t thi c«ng Ctr NM Miwon theo YC ngµy 08/01/07 (Ctr Miwon-KD 110) XuÊt vËt t thi công Ctr NM Miwon theo YC ngày 08/01/07 Xuất vật t thi công Ctr NM Miwon theo YC ngày 08/01/07 Tỉng céng: …… …………………………………… BiĨu mÉu 13: Chøng tõ Ngµy Sè 01/03 …… 06/03 PN 2/3 06/03 PX 5/3 158.922.500 158.922.500 … 32 33.650.940 Pn 11/3 LuËt nhËp que hµn HĐ 07323 ngày 05/03/07 (DN TN Hải Yến ) Luật nhập que hàn HĐ 07323 ngày 05/03/07 31/03 37.016.034 37.016.034 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 28/12/06 (Ctr Miwon – KD 110) XuÊt vËt t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 28/12/06 Xuất vật t thi công Ctr Miwon theo YC ngày 28/12/06 Tổng cộng: 07/03 Có Cúc nhập sơn HĐ 06052 ngày 26/02/07 Cúc nhập sơn HĐ 06052 ngày 26/02/07 Cúc nhập sơn HĐ 06052 ngày 26/02/07 Tổng cộng: Nợ 158.922.500 ………… 6212119 144.475.000 152 144.475.000 144.475.000 ……… 144.475.000 …………… …………… Sổ tài khoản Tài khoản: 152 Nguyên vật liệu vật liệu (Trích từ ngày: 01/03/2007 đến ngày: 31/03/2007) Số d có đầu kỳ: 37.861.878.368 Khách hàng Công ty CP sơn Hải Phòng - CT231 Phục vụ Ctr NM Diễn giải Cúc nhập sơn HĐ 06052 ngày 26/02/07 Xuất vật t thi công 32 TK đối ứng 3312 6212119 Số phát sinh Nợ Có 33.650.940 33.650.940 Miwon - KD 110 C«ng ty TNHH kim khí Chơng Dơng CT 509 DN t nhân Hải Yến Phú Thọ - KC 074 DN t nhân Hải Yến Phó Thä - KC 074 07/03 PN 10/3 07/03 PN 11/3 07/03 PN 12/3 13/03 PX 15/3 Phôc vô Ctr Miwon KD 110 13/03 PX 16/3 Phôc vô Ctr Miwon KD 110 13/03 PX 19/3 Phôc vô Ctr Miwon KD 110 15/03 PN XN 2/3 Xí nghiệp bán lẻ xăng dÇu - XN 30 23/03 PX XD 5/3 Phơc vơ máy quản lý - KD 042 23/03 PX XD 6/3 Chi phí chung khác NM mạ - KD 118 23/03 PX XD 73 31/03 Chi phí bán hàng NM mạ kẽm mạ màu - KD 111 theo YC ngày 28/12/06 Cúc nhập thép ống HĐ 037109 ngày 02/03/07 Luật nhập que hàn HĐ 07323 ngày 05/03/07 Luật nhập đá mài HĐ 07323 ngày 05/03/07 Xuất vật t thi công theo YC ngày 08/01/07 Xuất vật t thi công theo YC ngày 08/01/07 Xuất vật t thi công theo YC ngày 08/01/07 Lâm nhập XD HĐ 510752 ngày 10/01/07 Xuất nhiên liệu cho xe theo YC ngày 09/01/07 Xuất nhiên liệu cho xe theo YC ngày 17/01/07 Xuất nhiên liệu cho xe theo YC ngày 24/01/07 3312 102.564.028 3312 144.475.000 3312 54.800.000 6212119 102.564.028 6212119 54.800.000 6212119 144.475.000 3311 69.827.720 6428 1.847.273 6279008 7.056.365 641 …… … Tổng phát sinh nợ: 30.001.170.475 Tổng phát sinh có: 23.615.339.649 Sè d cã cuèi kú: 31.476.047.542 33 33 …… Biểu mẫu 14: Sổ tài khoản Tài khoản: 133 thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ (trích từ ngày: 01/03/2007 đến ngày: 31/03/2007) Số d nợ đầu kỳ: 1.409.870.614 Chứng từ Ngày Số Khách hàng Diễn giải Ly - nộp HĐ cớc vận chuyển số 074357 ngày 30/01/07 Công ty CP sơn Hải Phòng Cúc nhập sơn HĐ 06052 06/03 PN 2/3 - CT 231 ngày 26/02/07 Công ty TNHH kim khí Cúc nhập thép ống HĐ 07/03 PN 10/3 Chơng Dơng - CT 509 037109 ngày 02/03/07 PN 11/3 DN t nhân Hải Yến Phú Luật nhập que hàn HĐ 07/03 Thọ - KC 074 07323 ngày 05/03/07 PN 12/3 DN t nhân Hải Yến Phú Luật nhập đá mài HĐ 07/03 Thọ TC074 07323 ngày 05/03/07 PN 13/3 DN t nhân Hải Yến Phú Luật nhập máy khoan 07/03 Thọ - KC 074 HĐ 07323 ngày 05/03/07 PN 14/3 DN t nhân Hải Yến Phó Lt nhËp thÐp H§ 07/03 Thä – TC074 07323 ngày 05/03/07 PN 6/3 Lâm nhập sơn theo tài Becker insdustrial coatings 07/03 khoản 8550, hợp đồng - CT 456 2007/007 = 56.762,2 USD 31/03 …… ……… ………… 01/03 PKT BH 2/3 Nguyễn Khánh Ly -CBLKNKT0 TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 141 76.190 3312 3.365.094 3312 10.256.402 3312 14.447.500 3312 7.600.000 3312 5.380.000 3312 10.438.565 33312 95.712.138 Tổng phát sinh nợ: 4.181.380.650 Tổng phát sinh cã: 5.348.442.818 Sè d cã cuèi kú: 24.808.446 34 34 …… BiĨu mÉu 15: STT M· kh¸ch Cty TNHH NN thành viên khí Hà Nội CP080 Cty CP gas Petrolimex CT229 Cty CP thơng mại XNK Hà Nội CT231 Cty CP sơn Hải Phòng TM14 CT509 Số d đầu kỳ Tên khách CT290 Bảng cân đối phát sinh công nợ Tài khoản 331 Phải trả cho ngời bán Từ ngày: 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007 D nợ Số phát sinh Số d cuối kỳ D có Nợ Có D nỵ D cã 458.808.000 1.231.402.500 772.594.500 3.705.271.962 9.839.766.320 10.281.622.896 1.147.128.538 18.641.800 18.641.800 1.023.198.001 1.300.000.000 1.520.056.374 1.243.254.375 Cty thơng mại Tân Hoàng Anh 52.000.000 52.000.000 Cty TNHH kim khí Chơng Dơng 762.787.416 470.479.645 292.307.771 KC074 DN t nhân Hải Yến Phó Thä 271.668.516 300.000.000 838.997.626 810.666.142 KB001 Tỉng c«ng ty LILAMA 11.887.398 6.184.575.519 48.472.184.719 42.299.496.598 HH252 Công ty TNHH thơng mại tổng hợp Hơng 104.796.304 556.676.696 718.553.149 266.673.057 ………… ……… ……… …… 4.834.575.045 70.903.706.461 252.499.400.043 289.778.487.071 5.999.876.547 109.348.094.991 Tổng cộng: Ngày 31 tháng 03 năm 2007 35 35 Biểu mẫu 16: Sổ tài khoản Tài khoản: 331 - Phải trả ngời bán (Trích từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Số d nợ đầu kỳ: 4.834.575.045 Số d cuối kỳ: 70.903.706.461 Chứng từ Diễn giải Khách hµng Ngµy Sè 01/03 …… ………… 06/03 PN 2/3 Cty CP H¶i Phong -CT231 06/03 PN 2/3 Cty CP H¶i Phong -CT231 07/03 PN 10/3 Cty TNHH kim khÝ Ch¬ng D¬ng -CT509 07/03 PN 10/3 Cty TNHH kim khÝ Ch¬ng Dơng -CT509 07/03 PN 11/3 DN t nhân Hải Yến Phó Thä - KC074 07/03 PN 11/3 07/03 UN CK 07/03 27/03 31/03 UN CK PC 166 …… DN t nhân Hải Yến Phú Thọ - KC074 Cty CP gas Petrolimex -CP080 TCT Lilama – KB001 DNTN H¶i Ỹn - KC074 Cúc nhập sơn HĐ 06052 ngày 26/02/07 (VT3) Sơn màu (VT3) Cúc nhập thép theo HĐ 037109 ngày 02/03/07 (VT3) TK đối ứng Số phát sinh Nỵ Cã …… …… 152 33.650.940 1332 3.365.094 152 102.564.094 Thép ống (VT3) 1332 10.256.402 Luật nhập que hàn HĐ 07323 ngµy 05/03/07 (VT2) 152 144.457.000 Que hµn (VT2) 1332 14.447.500 Thanh to¸n tiỊn mua gas 311 500.000.000 TT tiỊn thuÕ nhËp khÈu LuËt – TT mua vËt t ………… 311 1111 … 830.000.000 300.000.000 …… …… Tỉng ph¸t sinh nợ: 252.499.400.043 Tổng phát sinh có: 289.778.487.071 Số d có cuèi kú: 5.999.876.547 Sè d cã cuèi kú: 109.348.094.991 36 36 Biểu mẫu 17: Sổ tài khoản Tài khoản: 621 – Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp (TrÝch từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Số d nợ đầu kú: Chøng tõ Ngµy Sè 01/03 …… 06/03 06/03 07/03 07/03 07/03 07/03 Khách hàng Diễn giải TK ®èi øng …… ……… XuÊt vËt t thi c«ng Ctr Công trình Miwon - KD PX 5/3 NM Miwon theo YC ngày 152 110 28/12/06 Sản xuất tồn NM thép Xuất vật t phục vụ sản PX SX mạ lẽm mạ màu Lilama xuất theo YC ngày 152 HN – KD080 07/02/07 XuÊt vËt t thi c«ng Ctr C«ng tr×nh Miwon - KD PX 19/3 NM Miwon theo YC ngày 152 110 08/04/07 Định - nộp HĐ 15182 ngày Vũ Duy Định PKT 193 18/01/07, thép I, U cho 141 CBDVD000 Ctr Miwon Huy - nhËp H§ 60192 §inh Quang Huy – ngµy 28/01/07 mua bÝch PKT 214 141 DOI35 inox Ctr Nhiệt điện Uông Bí …… PKT KÕt chun chi phÝ 154 TH06 nguyªn vËt liệu trực tiếp 17.896.323.113 Số phát sinh Nợ Có …… 33.650.940 821.980.969 144.475.000 23.817.350 27.600.000 ………… Tỉng ph¸t sinh nợ: 23.571.621.317 Tổng phát sinh có: 41.467.944.430 Số d có cuèi kú: 37 37 ………… 41.467.944.430 BiÓu mÉu 18: Sổ tài khoản Tài khoản: 627 Chi phí sản xuất chung (Trích từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 01/03 06/03 06/03 07/03 07/03 07/03 Khách hàng Diễn giải TK đối ứng Phục vụ chung nhà máy Xuất thiết bị lắp đặt trạm PX 8/3 152 mạ sơn màu - KD 100 H2 theo YC ngày 06/01/07 Đờng nhập nớc tinh khiết PKTMW Nguyễn Hải Đờng - DOI34 HĐ36620 ngày 08/02/07 141 2/3 Ctr Miwon Chính HĐ04392 ngày Công ty TM Tân Hoàng PKTVC 17/01/07 vận chuyển Ctr 3312 Anh TM14 Miwon Chi phí chung khác NM Xuất nhiên liệu cho xe theo PXXD 6/3 152 m¹ - KD 118 YC ngµy 17/01/07 …… ………………… ………… …… KÕt chun chi phí sản PKT TH06 154 xuất chung Nợ 38 Cã …… 40.403.333 2.727.272 49.523.810 7.056.365 …… Tỉng ph¸t sinh nợ: 241.283.174 Tổng phát sinh có: 817.582.663 Số d có cuèi kú: 38 576.299.489 Sè ph¸t sinh …… 817.582.663 Biểu mẫu 19: Sổ tài khoản Tài khoản: 641 Chi phí bán hàng (Trích từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Sè 01/03 01/03 15/03 20/03 23/03 23/03 … 31/03 Kh¸ch hàng Diễn giải Nguyễn Văn Linh CBLNVKD0 Linh - toán tiền tiếp PC 01 khách Ly - nộp HĐ cíc vËn Ngun Kh¸nh Ly PKT BH2/3 chun sè 074357 ngµy CBLKNKT0 30/01/07 Linh – Nép PT sè 06535 PKT Nguyễn Văn Linh ngày 17/01/07 vé máy bay HU42/07 CBNVKD0 Malaysia Công ty CP thơng mại Hạch toán kết chuyển số PKT tổng hợp Hơng Thuỷ d TK 131 khách hàng BTBT1 BT014 nhỏ lẻ Chi phí bán hàng NM mạ Xuất nhiên liệu cho xe PX XD7/3 kẽm mạ màu - KD 111 theo YC ngày 24/01/07 Anh – to¸n tiỊn vËn Ngun Tn Anh (đội PC 77 chyển tôn từ Quang Minh giới) CBANTCG0 – Dung QuÊt …… ……………… ………… KÕt chuyÓn chi phí bán PKT TH08 hàng Nợ 1111 1.150.000 141 761.905 141 16.562.016 1311 93.209 152 3.472.728 1111 21.685.734 …… …… 911 Tổng phát sinh nợ: 235.563.000 Tổng phát sinh có: 1.764.430.358 Sè d cã cuèi kú: 39 39 1.528.867.358 Số phát sinh TK đối ứng Có 1.764.430.358 Biểu mẫu 20: Sổ tài khoản Tài khoản: 311 Vay ngắn hạn (Trích từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 01/03 …… 02/03 05/03 07/03 07/03 17/03 17/03 21/03 21/03 31/03 Khách hàng Diễn giải Cty CP thơng mại XNK UNC CK Hà Nội - CT229 Thanh toán tiền mua vËt t T¹m øng tiỊn mua vËt UNC CK Hoàng Văn Sơn DOI32 t Ctr Uông Bí Công ty CP gas Thanh to¸n tiỊn mua UN CK Petrolimex – CP080 gas UN CK Tỉng c«ng ty LILAMA – Thanh to¸n tiỊn th KB001 nhËp khÈu UN CK XN khí sửa chữa Tạm ứng HĐ số 215 xe máy 143BQP-XN57 chế tạo Ctr Miwon UN CK Cty TNHH NN thành Tạm ứng HĐ số 145 viên khí HN chế tạo Ctr Miwon (HAMECO) CT290 UN CK Ngân hàng NN & PTNN Ngân hàng thu gốc chi nhánh Láng Hạ vay ngắn hạn NH0001 UN CK Ngân hàng NN & PTNN Ngân hàng thu gốc chi nhánh Láng Hạ vay ngắn hạn NH0001 TK đối ứng Nợ 40 Có 3312 200.000.000 141 104.000.000 3311 500.000.000 3311 830.000.000 3312 240.000.000 3312 361.000.000 112101 950.000.000 112101 810.000.000 …… …… Tỉng ph¸t sinh nợ: 1.760.000.000 Tổng phát sinh có: 2.235.000.000 Số d cã cuèi kú: 242.151.840.296 40 241.676.840.296 Sè ph¸t sinh …… Biểu mẫu 21: Sổ tài khoản Tài khoản: 141 Tạm ứng (Trích từ ngày 01/03/2007 đến ngày 31/03/2007) Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ 135.806.808 Khách hàng Diễn giải TK đối ứng PKT BH 2/3 Nguyễn Khánh Ly CBLKNKT0 Ly nộp HĐ cớc vận chun sè 074357 ngµy 30/01/07 641 761.905 01/03 PKT BH 2/3 Cíc vËn chun 1331 76.190 05/03 UNC CK Ngun Khánh Ly CBLKNKT0 Hoàng Văn Sơn DOI32 13/03 PKT 193 Vũ Duy Định CBĐV000 13/03 PKT 193 Vũ Duy Định CBĐV000 Thép I,U cho Miwon 1332 2.381.735 15/03 PKT HU 42/07 Nguyễn Văn Linh CBLNVKD0 Linh nộp PT số 06535 ngày 17/01/07 ve máy bay Malaysia 641 16.562.016 15/03 PKT HU 42/07 VÐ m¸y bay 1331 1.562.201 16/03 PC 108 Nguyễn Văn Linh CBLNVKD0 §inh Quang Huy – DOI35 19/03 PKT 214 19/03 PKT 214 31/03 Ngày Số 01/03 Đinh Quang Huy DOI35 Đinh Quang Huy DOI35 Tạm ứng tiền mua vật t 311 Ctr nhiệt điện Uông Bí Định nộp HĐ 15182 ngày 18/01/07, thép I, U cho 6212 Ctr Miwon Huy – t/øng tiÒn mua vËt t Ctr Miwon Huy nhập HĐ 60192 ngày 08/01/07 mua bích, Ctr NM Uông Bí 111 Số phát sinh Nỵ 104.000.000 28.817.350 80.000.000 6212 27.600.000 BÝch inox 1332 2.760.000 Tổng phát sinh nợ: 518.425.557 Tổng phát sinh cã: 614.948.697 Sè d cã cuèi kú: 39.283.668 41 Cã 41 2.3 Đánh giá thực trạng việc vËn dơng hƯ thèng chn mùc kÕ to¸n ViƯt Nam vào nghiệp vụ kế toán nguyên vật liệu Công ty XD cấp thoát n ớc hạ tầng kü tht Qua nghiªn cøu hƯ thèng Chn mùc kÕ toán Việt Nam thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty, em xin có ý kiến đánh giá nhận xét sau: 2.3.1 Đánh giá chung công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty XD cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật Cùng với trởng thành phát triển công ty, công tác kế toán phòng kế toán không ngừng đợc hoàn thiện đạt đợc hiệu đáng kể sau: Về tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh công ty: Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức ®· thĨ hiƯn ®ỵc u thÕ râ rƯt Ngêi tèi cao có quyền định công ty Giám đốc điều hành với trợ giúp phó giám đốc phòng ban chuyên môn Các sách công ty đa cách hợp lý có khen thởng, xử phạt nghiêm minh, gắn kết lợi ích công ty với thành viên từ tạo tâm lý phấn khởi cho ng ời lao động, cán nhân viên công ty, công ty đà trở thành doanh nghiệp xây lắp hàng đầu, có uy tín thị trờng, quy mô hoạt động lĩnh vực kinh doanh không ngừng đợc mở rộng Về tổ chức công tác kế toán công ty: * Với công tác cải cách hành chính, công ty đà tổ chức xếp máy kế toán cho phù hợp với điều kiện công ty thực cổ phần hoá Bộ máy kế toán đợc phân chia thành phần hàng riêng, với 14 cán kế toán có trình độ chuyên môn vững vàng không ngừng trang bị thêm kiến thức Việc phân công phận kế toán phù hợp với trình độ kế toán viên, đảm bảo việc phối hợp để đạt hiệu cao Nhờ vậy, mà tổ chức công tác kế toán đ ợc thực cách tơng đối chặt chẽ có khoa học Bộ máy kế toán công ty chủ động áp dụng kịp thời thực tốt chế độ kế toán mới, hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách đ ợc áp dụng cách linh hoạt cho phù hợp với điều kiện hoạt động công ty * Hình thức kế toán mà công ty áp dụng Nhật ký chung Đây hình thức kế toán đợc áp dụng rộng rÃu tổng công ty, doanh nghiệp có quy mô lớn với u điểm tổ chức hệ thống sổ sách đơn giản, dễ thực đặc biệt thích hợp vận dụng kế toán máy Công ty đà trang bị cho phòng kế toán hệ thống máy tính với phần mềm kế toán Fast Accounting cã nhiỊu u ®iĨm: dƠ sư dơng, cung cấp thông tin nhanh chóng, xác, thực tốt việc quản trị ngời dùng Phần mềm kế toán đợc sử dụng toàn Tổng công ty đợc nối mạng nên định kỳ, cuối niên độ kế toán Tổng công ty kiểm tra sổ sách mà không cần mang đến nộp nh trớc Về công tác quản lý NVL: * Cung cấp lập kế hoạch thu mua: Việc phân công công tác quản lý cung cấp NVL rõ ràng, hợp lý: phòng kinh tế kỹ thuật lập định mức tiêu hao NVL theo tiêu kỹ thuật, theo dự toán công trình đà đợc duyệt; phòng cung ứng vật t chịu trách nhiệm thu mua NVL theo yêu cầu, tìm hiểu, thăm dò nguồn hàng mà công ty cần đặc biệt nguồn hàng có giá thấp mà đảm bảo chất l - 42 42 ợng, vận chuyển đến tận nơi có yêu cầu đáp ứng đầy đủ, kịp tiến độ thi công công trình Mọi nhu cầu sử dụng vật t đợc đa qua phòng kinh tế kỹ thuật phòng cung ứng vật t để xem xét tính hợp lệ nhu cầu Sự phối hợp phòng ban đảm bảo cho việc cung ứng đạt hiệu cao nhất, nâng cao tinh thần trách nhiệm việc kiểm soát, quản lý NVL * Khâu dự trữ NVL: Các loại NVL đặc biệt NVL đợc dự trữ kho ít, chí có loại NVL không đợc dự trữ kho mà mua đến đâu sử dụng hết đến Việc làm có u điểm định là: tiết kiệm đến mức tối đa chi phí bảo quản, lu kho, hạch toán; tránh việc làm mát, giảm phẩm chất vật t ; ứ đọng vốn khâu dự trữ, đặc biệt vật t, thiết bị dùng để lắp đặt vào công trình phải theo hợp đồng giống công trình khác nên việc dự trữ không cần thiết khó làm đợc Về công tác dự trữ bảo quản nguyên vật liệu Việc thực mức dự trữ tối thiểu kho thể u điểm định, song cần phải thấy việc mua nguyên vật liệu chuyển thẳng đến công trình có nhu cầu thực tốt thị trờng điều kiện khác thuận lợi Trên thực tế thị trờng biến động, điều kiện chuyên chở lúc thuận lợi dự trữ kho công ty gặp phải khó khăn: mua nguyên vật liệu với giá cao hơn, không mua đợc NVL đáp ứng kịp thời cho thi công công trình, thực tiến độ hợp đồng Vì nguyên vật liệu chính, sử dụng với khối lợng lớn công ty nên nghiên cứu kỹ điều kiện thị trờng, điều kiện tự nhiên từ có kế hoạch mua dự trữ hợp lý, dự trữ kho thời điểm xây lắp tốt để nhằm ổn định cho hoạt động sản xuất, thi công, tránh đ ợc rủi ro từ phía thị trờng Hệ thống kho bảo quản vật t cho sản xuất tôn thép mạ cha khoa học, loại NVL để chung kho, xếp điều kiện bảo quản ch a tốt Điều gây khó khăn cho thủ kho việc quản lý, chất xếp NVL cã nghiƯp vơ nhËp, xt diƠn ra; vËt t dƠ bị giảm phẩm chất trình lu kho Đối với vật t cho hoạt động xây lắp cha có hệ lợng nguyên vật liệu lớn chân công trình, đội thi công thực tế l ợng nguyên vật liệu lớn phòng cung ứng vật t cung cấp đợc bảo quản Nếu hệ thống kho đợc mà hoá quản lí nh tổng kho công ty nhà máy sản xuất nguyên vật liệu đ ợc quản lí kiểm soát chặt chẽ hơn, tránh tình trang NVL thực tế nhập kho nh ng sổ sách kế toán lại ghi nhập kho khác 2.3.2 Đánh gi¸ viƯc vËn dơng hƯ thèng chn mùc kÕ to¸n Việt Nam tuân thủ định 15 ngày 20.3.2006 vào nghiệp vụ kế toán nguyên vật liệu Công ty XD cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật: Về hạch toán ban đầu Trên sở hệ thống chứng từ kế toán quy định chế độ kế toán hành, công ty vận dụng cụ thể chứng từ bắt buộc để hạch toán nguyên vật liệu Việc lập chứng từ đợc thực theo quy định chế độ kế toán, quan thuế, đảm bảo phản ánh kịp thời, cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho phận có liên quan ã 43 43 ... chức máy kế toán Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật 3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật Công tác kế toán phần quan trọng công ty, để... điểm tổ chức quản lý sản xuất Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật Sơ đồ quản lý Công ty xây dựng cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật PGĐ xây dựng cấp thoát nước *Chức năng, nhiệm vụ phòng... toán Việt Nam thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty, em xin có ý kiến đánh giá nhận xét sau: 2.3.1 Đánh giá chung công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty XD cấp thoát nớc hạ tầng kỹ thuật Cùng