Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK THIẾT BỊ ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH” chủ yếu thông qua bảng CĐKT và BCKQKD

Phần II Phân tích tình hình tài công ty XNK Thiết bị truyền hình chủ yếu thông qua Bảng truyền hình chủ yếu thông qua Bảng Cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh -& I Giíi thiƯu chung vỊ c«ng ty xnk thiết bị điện ảnh truyền hình chủ yếu thông qua Bảng truyền hình 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty: Công ty vật t điện ảnh doanh nghiệp thuộc nhà nớc thành lập theo định số 92 /VHTT QĐ ngày 20 / 7/ 1979 văn hoá thông tin Công ty vật t điện ảnh đợc đổi tên thành xnk thiết bị điện ảnh - truyền hình theo định số 239 /QĐ ngày 25/3/1993 văn hoá thông tin Công ty đợc cấp giấy phép kinh doanh số 108084, giấy phép đăng ký kinh doanh xnk số 1.17.1.008GP Từ ngày công ty thành lập đến nay, trải qua 25 năm xây dựng trởng thành ngày khó khăn gian khổ nỗ lực thân công ty quan tâm giúp đỡ đảng nhà nớc Công ty đà không ngừng phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng , xây dung sở vật chất đầy đủ , nâng cao trình độ kinh doanh công ty lý cán , công nhân viên , đáp ứng nhu cầu thời đại xà hội Tính đến đến thời điểm công ty công ty có sở làm việc sau : - Trung tâm công nghệ điện ảnh truyền hình đợc thành lập theo định số 178 /QĐ -BVHTT văn hoá thông tin đăng ký kinh doanh số 311817 sở kế hoạch đầu t cấp ngày 6/4/2001 chuyên kinh doanh thiết bị chuyên dùng phục vụ ngành phát truyền hình ,các thiết bị điện tử viễn thông , hệ thống quan sát nghe nhìn Địa 31 nguyễn chí - ba đình - Hà nội - Trung tâm thơng mại điện ảnh video : Chuyên kinh doanh thiết bị âm ánh sáng phục vụ ngành văn hoá Địa chi : 65 Trần Hng đạo hoàn kiếm - Hà nội - Chi nhánh Tphcm 50 Trơng định Phờng bến thành Quận I TPHCM - Đại diện giao nhận hÃy phòng 17 Trần hứng đạo - hÃy phòng 1.2 Tình hình hoạt động công ty năm: 2001,2002 1.2.1 tình hình hoạt động công ty - hình thức sở hữu vốn : vốn nhà nớc - Lĩnh vực kinh doanh : Thiết bị phát - truyền hình vật t điện ảnh 1.2.2 Chính sách kinh tế áp dụng công ty - Niên độ kế toán : Năm 2001 bắt đầu ngày 1/1/2001 kết thúc 31/12/2001 Năm 2002 bắt đầu ngày 1/1/2002 kết thúc 31/12/2002 - Đơn vị sử dụng 6tiền tệ ghi chép sổ kế toán : Đồng việt nam - Hình thức sỉ kÕ to¸n ¸p dơng : nhËt ký chøng tõ - Phơng pháp kế toán tài sản : + Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định + Phơng pháp khấu hao áp dụng trờng hợp khấu hao đặc biệt: Phơng pháp khấu hao bình quân - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho : + Phơng pháp xác định giá trị hàng nhập kho cuối kỳ : Nhập trớc xuất trớc + Phơng pháp hạch toán hàng tån kho : Kª khai thêng xuyªn * Mét sè nhận xét tình tài công ty: Công ty đảm bảo tình hình tài sạch,lành mạnh,đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế nhập khẩu,doanh thu,thuế lợi tức khoản thuế khác nhá nớc nộp vào ngân sách.Qua đợt tra kiểm toán đợc kết luận đơn vị có tình hình tài sạch,luôn đợc khen uỷ ban nhân dân thành phố hà nội thành tích nộp thuế công ty nhàn ớc,bằng khen cục hải quan,và khen văn hoá thông tin hoàn thành tốt nhiệm vụ công tác.Với thành tích công ty,công ty đà đợc chủ tịch nớc CHXHCNVN tặng thởng huân chơng lao động hạng Theo số liệu tình tài cho thấy tình hình tài công ty có xu hớng ngày phát triển,mở rộng lên 1.3 Chức nhiệm vụ quyền hạn công ty 1.3.1 Chức nhiệm vụ công ty *Xuất nhập thiết bị điện ảnh,văn hoá thông tin,phát truyền hình *Kinh doanh XNKcác loại thiết bị âm ánh sáng,thiết bị hội thảo hội nghị nhạc cụ,thiết bị biểu diễn nghệ thuật,máy chiếu điện tử,tin học viễn thông,các sản phẩm văn hoá mặt hàng tiêu dùng phục vụ ngành văn hoá thông tin *Sản xuất kinh doanh vật t ,thiết bị điện ảnh vả nhiếp ảnh *Nhập vật t,thiết bị ngành ,điện tử quang học,một số hàng tiêu dùng (thiết bị văn phòng điện,điện tử trang trÝ néi thÊt ) * T vÊn thiÕt kÕ dÞch vụ kỹ thuật lắp đặt,bảo hành cật t điện ảnh,văn hoá thông tin,phát truyền hình *Dịch vụ chuyển giao công nghệ,dịch vụ đào tạo kỹ thuật cho ngành hàng trên,kinh doanh thiết bị ngành in,điện lạnh,điện dân dụng,các loại máy phát điện,hệ thống thiết bị thu phát sóng trụ an ten trang thiết bị giáo dục, y tế bu điện,các thiết bị hội thảo,kiểm tra đo lờng,thí nghiệm 1.3.2 Quyền hạn công ty Công ty doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân đầy đủ Công ty tổ chức hạch toán kinh doanh độc lập có dấu riêng,đợc phép mở tài khoản ngân hàng Công ty có quyền tham gia đấu thầu lĩnh vực kinh doanh công ty toàn quốc,có quyền liên doanh liên kết với tổ chức doanh nghiệp khác Công ty đợc quyền nhập vật t,thiết bị theo yêu cầu kinh doanh, công ty đợc phép xuất sản phẩm 1.4 Mô hình tổ chức cấu máy công ty : * Các phòng ban : - Phòng tổ chức - Phòng hành giao nhận tổng hợp - Phòng XNK I - phòng XNK II - Phßng XNK III - Phßng kinh doanh - Phßng kho *Sơ đồ cấu tổ chức công ty Ban Giám Đốc Trung Tâm Trung Phòng Tâm hành Phòng tài kế Toán Phó Giám Đốc Phòng Phòng Phòng XNK XNK XNK Phòng giao Nhận Phòng tổng Hợp Phòng kho Phòng Kinh doanh Chi Nhánh Tại Hải phòng Chi Nhánh Tại TPHCM * Nhiệm vụ phòng ban : - Ban giám đốc : Là ngời chịu trách nhiệm trớc quan trách nhiệm trớc pháp luật trớc nhà nớc quản lý tài sản tiền vốn,lao động toàn hoạt động kinh doanh công ty Phó giám đốc : Giúp ban giám đốc công tác quản lý điều hành chịu trách nhiệm công việc đợc giao,đồng thời có quyền giải moi vấn đề giám đốc uỷ quyền Trung tâm I : Chuyên kinh doanh dịch vụ kỹ thuật vật t điện ảnh video Trung tâm II : Chuyên kinh doanh thiết bị trang âm ánh sáng phục vụ ngành văn hoá thông tin Phòng tổ chức hành : phụ trách điều hành công việc sau : Tổ chức nhân , lao động tiền lơng , văn th đánh máy , tiếp tân tiếp khách , thờng trực ban ngày , bảo vệ ban đêm Phòng XNK I,II,III : Chuyên nhập thiết bị máy móc,thiết bị kinh doanh công ty tổ chức công tác tiêu thụ chúng Phòng kinh doanh : Giúp giám đốc điều hành công việc kinh doanh quản lý kinh doanh công ty Phòng kho : lu trữ mặt hàng nhập,và mặt hàng tồn kho công ty * Đội ngũ công ty - Giám đốc công ty phó tiến sĩ học đức đà có 30 năm công tác ngành điện ảnh truyền hình - Giám đốc trung tâm kỹ s có 20 năm kinh nghiệm lĩnh vực cung cấp thiết bị phát truyền hình Ngoài cán quản lý công ty có trình độ cao đa số thạc sĩ , kỹ s giỏi đợc đào tạo trờng đại học tiếng nớc II Phân tích tình hình tài công ty Xnk thiết bị điện ảnh truyền hình thông qua Bảng Cân đối kế toán Báo cáo Kết kinh doanh Hệ thống báo cáo tài kế toán Công ty Theo chế độ Bộ Tài ban hành, hệ thống Báo cáo tài kế toán Công ty bao gồm có loại báo cáo sau đây: Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh thuyết minh Báo cáo tài Riêng Báo cáo Lu chuyển tiền tệ báo cáo mang tính chất khuyến khích cha bắt buộc Công ty không lập báo cáo Nội dung, kết cấu loại báo cáo kế toán tài Công ty tuân theo quy định chế độ kế toán Việt nam Để phục vụ cho công việc phân tích tình hình tài Công ty số liệu quan trọng chủ yếu lấy từ hai loại báo cáo, BCĐK Báo cáo KQKD Bảng 5:Bảng cân đối kế toán Năm 2001 2002 ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu đầu năm Số cuối kỳ Mà số Số (cuối năm 2001) (cuối năm 2002) Tài sản A- TSLĐ ĐTNH 100 12.086.295.479 13.550.772.057 I- TiỊn 110 496.107.455 244.099.175 1- TiỊn mỈt tai quỹ 111 23.224.476 46.482.413.00 2-Tiền gửi ngân hàng 112 472.882.979 197.616.762 3-Tiền chuyển 113 II-Các khoản ĐTTCNH 120 1- Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2- Đầu t ngắn hạn khác 128 3- Dự phòng giảm giá ĐTNH 129 III Các khoản phải thu 130 2.851.766.485 2.842.131.178 1- Phải thu khách hàng 131 2.180.026.443 2.231.609.936 2- Trả trớc cho ngời bán 132 616.297.386 558.779.917 3- Thuế GTGT đợc khÊu trõ 4- Ph¶i thu néi bé  VKD ë đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác 5- Các khoản phải thu khác 6- Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV- Hàng tồn kho 1- Hàng mua đờng 2- Nguyên vật liệu tån kho 3- C«ng cơ, dơng tån kho 4-Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 5-Thành phẩm tồn kho 6- Hàng hoá tồn kho 7-Hàng gửi bán 8- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V- TSLĐ khác 1- Tạm ứng 2- Chi phí trả trớc 3- Chi phí chờ kết chuyển 4- Tài sản thiếu chờ xử lý 5- Các khoản chấp ký quỹ ngắn hạn VI- Chi nghiệp 1- Chi nghiệp năm trớc 2- Chi nghiệp năm B- TSCĐ ĐTDH I- TSCĐ 1- TSCĐ hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 2- TSCĐ thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 3- TSCĐ vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế(*) II- Các khoản ĐTTCDH 1- Đầu t chứng khoán dài hạn 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 55.442.656 51.741.325 8.564.323.617 10.448.946.397 2.269.516.112 373.054.652 1.736.488.780 3.007.319.963 637.068.588 540.875.522 1.698.864.668 299.900.850 2.875.660.382 3.117.772.390 1.780.885.068 675.863.039 174.097.922 160.047.890 14.050.032 15.595.037 15.595.037 4.580.193.665 4.580.193.665 4.580.193.665 14.357.783.081 9.777.589.416 4.262.632.457 4.262.632.457 4.262.632.457 14.407.544.443 10.144.911.986 2- Gãp vèn liªn doanh 3- Đầu t dài hạn khác 4- Dự phòng giảm giá ĐTDH(*) III- Chi phí XDCB dở dang IV- Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn Tổng tài sản 222 228 229 230 240 16.666.489.144 17.813.404.514 8.179.423.367 8.179.423.367 6.114.839.417 9.334.290.136 9.334.290.136 7.075.028.560 256.990.978 36.601.374 -2.628.273 1.327.373.571 444.707.133 132.616.501 -50.237.565 561.572.334 446.246.300 1.170.603.173 8.487.065.777 8.487.065.777 8.474.179.071 8.479.114.378 8.479.114.378 8.474.179.071 12.886.706 4.935.307 Nguồn vốn A- Nợ phải trả I- Nợ ngắn hạn 1- Vay ngắn hạn 2- Nợ dài hạn 3- Phải trả ngời bán 4- Ngời mua trả tiền trớc 5- Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 6- Phải trả công nhân viên 7- Phải trả cho đơn vị nội 8- Phải trả, phải nộp khác II- Nợ dài hạn 1- Vay dài hạn 2- Nợ dài hạn khác III- Nợ khác 1- Chi phí phải trả 2- Tài sản chờ xử lý 3- Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn B- Nguồn vốn Chủ sở hữu I- Nguån vèn, quü 1- Nguån vèn kinh doanh 2- Chênh lệch đánh giá lại tài sản 3- Chênh lệch tỷ giá 4- Quỹ đầu t phát triển 5- Quỹ dự phòng tài 6- Lợi nhuận cha phân phối 7- Nguồn vốn đầu t XDCB 8- Quỹ khen thởng, phúc lợi II- Nguồn kinh phí, quỹ khác 1- Quỹ quản lý cấp 2- Nguồn kinh phí nghiệp 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 Năm trớc 424 Năm 3- Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 425 Tổng nguồn vốn 16.666.489.144 Bảng 6:Báo cáo kết kinh doanh Đơn vị: VNĐ Phần I: LÃi, lỗ: Chỉ tiêu Mà số Năm 2001 * Tỉng doanh thu 01 11.935.759.696 Trong ®ã doanh thu hàng XK 02 656.280.705 03 250.366.053 Các khoản gi¶m trõ 04 5.352.476  ChiÕt khÊu 05  Gi¶m giá 06 245.013.577 Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 07 1- Doanh thu 10 11.685.393.643 2- Giá vốn hàng bán 11 9.308.720.929 3- Lợi nhuận gộp( 10-11) 20 2.367.596.784 4- Chi phí bán hàng 21 161.568.327 5- Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2.367.596.784 6- Lợi nhuận gộp từ HĐKD 30 -152.492.397 9.468.314 Thu nhập hoạt động tài 31 32 158.779.170 Chi phí hoạt động tài 7- Lợi nhuận từ HĐTC 40 -149.310.856 345.112.035 Các khoản thu nhập bất thờng 41 42 160.896.146 Chi phí bất thờng 8- Lợi nhuận từ hoạt ®éng bÊt thêng 50 184.215.889 9- Tỉng lỵi nhn tríc thuÕ 60 -117.587.364 10- Xö lý theo CV 518/ TCDN 70 11- Thuế TNDN phải nộp 80 17.813.404.514 Năm 2002 13.703.081.117 18.694.088 354.220.680 4.742.120 20.768.800 328.709.760 13.384.860.437 10.283.427.981 3.065.432.456 453.979.607 2.021.062.088 590.390.761 35.869.893 564.759.573 -528.889.680 7.227.343 7.227.343 68.728.424 68.728.424 Phân tích tình hình tài Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình thông qua BCĐKT BCKQKD năm 2001 2002 : 2.1 Phân tích khái quát tình hình tài Công ty: Trong năm gần đây, công ty gặp phải nhiều khó khăn nhng với cố gắng không ngừng Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình đà hình đợc số vị định so với Công ty khác ngành kinh tế quốc dân Công ty có đổi cách tổ chức mở rộng hoạt ®éng kinh doanh Tríc sù c¹nh tranh m¹nh mÏ cđa thành phần kinh tế khác nhiều phơng diện, Công ty đà đề phơng hớng chiến lợc kinh doanh nhằm thay đổi diện mạo Công ty Với vị trí nh nay, Công ty cố gắng đầu t, cải tạo nâng cấp trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật nhằm phát huy mạnh nhiều góc độ cho phù hợp với yếu tố khách quan hoạt động kinh doanh Từ chế tập trung chuyển sang chế thị trờng, Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình nh nhiều doanh nghiệp Nhà nớc khác đứng trớc nhiều vấn đề khó khăn Tuy nhiên, chuyển sang hoạt động chế thị trờng vấn đề lợi nhuận hiệu kinh doanh mục tiêu hàng đầu mà Công ty theo đuổi Nắm bắt đợc vai trò quan trọng tiêu lợi nhuận, Công ty cố gắng biện pháp để cải thiện tiêu này, làm cho lợi nhuận kỳ sau cao năm trớc Từ báo cáo kết kinh doanh năm trớc báo cáo kết kinh doanh năm gần đây, đặc biệt hai năm : 2001 - 2002 cho thấy Công ty đà có cố gắng đáng kể Tuy kết kinh doanh cha thực cao nhng nã cịng chøng tá r»ng C«ng ty thùc sù cã tiềm đợc khai thác hớng đạt kết cao Theo số liệu BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 Công ty,ta thấy tổng tài sản (hoặc nguồn vốn) cuối kỳ so với đầu năm tăng lên 1.146.915.370 VNĐ (= 17.813.404.514-16.666.489.144) tơng đơng tăng 10.68%: Từ cho thấy mức độ sử dụng vốn khả huy động vốn Công ty nói chung đà tăng lên cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh Công ty nói chung đợc mở rộng Trong năm 2001, công ty gặp phải nhiều khó khăn nh công ty phải cạnh tranh với nhiều doanh nghiệp khác, với phát triển đột phá ngành truyền hình nớc nên nhu cầu thiết bị ngành đòi hỏi cao hơn, Công ty đà vợt qua đợc khó khăn làm ăn bắt đầu có lÃi Năm 2001, Công ty đà bị lỗ 117.587.364 VNĐ nhng nhờ nỗ lực cố gắng lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh sang đến năm 2002, Công ty đà đa tổng mức lợi nhuận trớc thuế lên đến 68.728.424 VNĐ, đạt mức kế hoạch đặt Tuy nhiên, để thấy rõ đợc tình hình tài Công ty ta cần phải tiến hành phân tích cấu tài sản( vốn) cấu nguồn vốn Công ty, sở kết luận cấu có hợp lý hay không 2.1.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn: Căn vào BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình, ta lập bảng phân tích sau: Bảng : Cơ cấu tài sản Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Cuối năm/ đầu năm Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû trän g Sè tiÒn Tû trän g 27,5% 4.262.632.457 24% 311.561.370 3,5% 13.550.772.05 76% 1.454.476.654 3.5 TSCĐ ĐTDH 4.580.193.665 TSLĐ ĐTNH 12.086.295.479 Nhìn vào bảng ta thấy đầu năm TSCĐ ĐTDH chiếm 27,5%; TSLĐ ĐTNH chiếm 72,5%;, cuối năm TSCĐ ĐTDH chiếm 24% TSLĐ ĐTNH chiếm 76% Điều chứng tỏ hoạt động Công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh Tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm tăng lên 1.146.915.370 VNĐ, với số tơng đối tăng 10,68%( đạt 110,68%) đà chứng tỏ quy mô tài sản Công ty tăng lên, thể hiện: * TSCĐ ĐTDH giảm so với đầu năm 317.561.208 VNĐ tức giảm 6,94% tỷ trọng cuối kỳ so với đầu năm giảm 3,5% do: + TSCĐ: Dựa vào báo cáo tăng, giảm TSCĐ năm 2002 Bảng Cân đối kế toán Công ty ta thấy TSCĐ năm đợc hình thành chđ u tõ ngn vèn kinh doanh, ngn tù bỉ sung nguồn vốn Ngân sách cấp nguồn khác TSCĐ : công ty bao gồm đất đai, nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lý số TSCĐ khác TSCĐ giảm lợng mua sắm không đáng kể Giá trị mua sắm 49.761.362 VNĐ bao gồm 15.714.300 VNĐ giá trị máy móc thiết bị 34.047.062 VNĐ giá trị thiết bị dụng cụ quản lý Giá trị mua sắm so với hao mòn hai loại tài sản lớn, cụ thể hao mòn 5.8822.145.839 VNĐ máy móc thiết bị, 144 230.592 VNĐ thiết bị dụng cụ quản lý Mặc dù năm TSCĐ không giảm nhng lợng hao mòn lớn dẫn đến giá trị TSCĐ giảm so với năm trớc Điều cho thấy việc đầu t TSCĐ Công ty bị hạn chế có giảm TSCĐ Tuy nhiên, loại TSCĐ Công ty máy móc thiết bị đợc bảo dỡng tốt đảm bảo hoạt động bình thờng trình hoạt động kinh doanh Vấn đề đặt cho Công ty phải nghiên cứu tìm giải pháp đầu t sắm trang bị đại cho phơng tiện chủ yếu hoạt động kinh doanh + Các khoản ĐTDH chi phí XDCB Công ty hầu nh không có, việc giảm tài sản chủ yếu giảm TSCĐ đó, việc quan tâm đầu t sắm TSCĐ Công ty cần nỗ lực việc ĐTDH, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị khác để nâng cao hiệu kinh doanh đầu t cho XDCB 2.3 Phân tích tình hình công nợ khả toán Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình: Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp coi trọng quan hệ tín dụng, giúp cho doanh nghiệp mở rộng đợc quy mô, đẩy nhanh đợc trình sản xuất kinh doanh làm cho trính kinh doanh diễn liên tục, giúp cho doanh nghiệp phát huy đợc mạnh, mở rộng đợc đầu t Muốn vậy, doanh nghiệp đòi hỏi phải có đủ lực đáp ứng nghĩa vụ loại tín dụng mà họ nhận đợc đặc biệt khả hoàn trả hạn khoản vay tín dụng ngắn hạn Cũng nh công ty khác, quan hệ tín dụng mà đặc biệt khoản nợ vay ngắn hạn đà giúp cho Công ty bổ sung thêm vốn kinh doanh Công ty đà nỗ lực tận dụng khoản tín dụng để làm cho chúng tạo lợi nhuận cao, nâng cao tính khả quan tình hình tài Để đánh giá sâu sắc vấn đề này, vào số liệu BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 Công ty ta lập bảng phân tích tình khả toán bảng phân tích gồm hai phần phân tích khoản phải thu khoản phải trả 2.3.1 Phân tích khoản phải thu: Bảng10: Bảng phân tích khoản phải thu Đơn vị VNĐ Đầu năm Chênh lệch cuối kỳ so với đầu năm Cuối kỳ Chỉ tiêu Số tiền 1- Phải thu khách hàng 2- Thuế GTGT đợc khấu trừ 3- Phải thu nội 4- Các khoản phải thu khác 5- Tạm ứng 6- Tài sản thiếu chờ xử lý 7- Thế chấp, ký quỹ, ký cợc 8- Trả trớc cho ngời bán 9- Dự phòng phải thu có đồi Tỉng céng träng Sè tiỊn Tû träng Sè tiỊn 2.180.026.443 72,38 2.231.609.936 78,10 51.583.493 102,37 55.442.656 51.741.325 -3.701.331 93,32 160.047.890 15.595.037 -144.452.853 616.297.386 20,46 558.779.917 19,54 -57.517.469 90,67 3.011.814.375 2.875.726.215 -154.088.160 94,88 Tỷ trọng Từ số liệu bảng cho thấy so với đầu năm khoản phải thu Công ty cuối kỳ giảm 154.088.160 VNĐ tơng đơng giảm 5,12% Các khoản phải thu giảm chủ yếu : *Tạm ứng cuối kỳ giảm 144.452.853 VNĐ tơng đơng giảm 90,25% so với đầu năm *Trả trớc cho ngời bán cuối kỳ giảm 57.517.469 VNĐ tơng đơng giảm 9,33% so với đầu năm *Các khoản phải thu khác cuối kỳ giảm 3.701.331 VNĐ tơng đơng giảm 6,68% so với đầu năm Các khoản phải thu Công ty giảm chứng tỏ Công ty không bị đơn vị khác chiếm dụng vốn Tuy nhiên, khoản phải thu khách hàng cuối kỳ so với đầu năm Công ty tăng lên 51.583.493 VNĐ tơng đơng tăng 2,37% cho thấy doanh số hàng bán Công ty tăng Hơn khách hàng Công ty đơn vị đáng tin cậy, khoản phải thu mang tính chắn khoản phải thu khách hàng tăng lên dấu hiệu tốt Mặt khác, để xem xét khoản phải thu có ảnh hởng đến tình hình tài Công ty nh cần phải so sánh tổng khoản phải thu với tổng TSLĐ với tổng quát khoản phải trả Tỷ trọng khoản phải Tổng khoản phải thu thu so với tổng TSLĐ * Đầu năm = Tỉng TSL§ 3.011.814.375 = 0,2492 hay 24,92% 12.086.295.479 2.857.726.215 * Cuối năm = = 0,2110 hay 21,10% 13.550.772.057 Tỷ trọng khoản phải thu so với khoản phải trả Tổng khoản phải thu Tổng khoản phải trả 3.011.814.375 Đầu năm Cuối năm 8.179.423.367 2.857.726.215 9.334.290.136 0,3682 Hay 36,82% 0,3061 Hay 30,61% Từ số liệu tính toán ta thấy tỷ trọng khoản phải thu so với tổng TSLĐ cuối kỳ giảm so với đầu năm 3.82% (=21,10%-24,92%), tỷ trọng khoản phải thu so với tổng khoản phải trả cuối kỳ giảm so với đầu năm 6,21% (=30,61%36,82%) Tỷ trọng khoản phải thu so với tổng khoản phải trả cuối năm giảm so với đầu năm nhng khoản phải thu chiếm tỷ lệ so với khoản phải trả Điều ®· chøng tá C«ng ty ®i chiÕm dơng vèn nhiỊu bị đơn vị khác chiếm dụng vốn Việc chiếm dụng vốn nh tạo điều kiện cho Công ty đầu t, bổ sung thêm nguồn vốn để tăng quy mô hoạt động mình, đồng thời nâng cao tính khả quan tình hình tài tơng lai cho Công ty Tuy nhiên, Công ty phải cố gắng việc thu hồi khoản phải thu khách hàng để đẩy nhanh tốc độ phát triển hoạt động kinh doanh để nhanh chóng toán đợc khoản nợ vay cho đơn vị khác Để phân tích đợc xác hơn, ta cần phải so sánh vòng quay khoản phải thu kỳ phân tích với kỳ trớc dựa vào số liệu BCĐKT BCKQKD năm 2001 năm 2002 làm sở phân tích: Vòng quay khoản phải thu Số d bình quân khoản phải thu Doanh thu thần Số d bình quân khoản phải thu Số d đầu năm + Số d cuối kỳ ... 564.759.573 -5 28.889.680 7.227.343 7.227.343 68.728.424 68.728.424 Phân tích tình hình tài Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình thông qua BCĐKT BCKQKD năm 2001 2002 : 2.1 Phân tích khái quát tình. .. Công ty, sở kết luận cấu có hợp lý hay không 2.1.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn: Căn vào BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình, ta lập bảng phân tích. ..1.2 Tình hình hoạt động công ty năm: 2001,2002 1.2.1 tình hình hoạt động công ty - hình thức sở hữu vốn : vốn nhà nớc - Lĩnh vực kinh doanh : Thiết bị phát - truyền hình vật t điện ảnh 1.2.2 Chính