Tăng cường công tác kiểm soát nội bộ trong phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh phú yên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  TRẦN THỊ HẠNH NGUYÊN TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HCM, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  TRẦN THỊ HẠNH NGUYÊN TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THÙY LINH TP HCM, NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Trần Thị Hạnh Nguyên Công tác tại: Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên Học viên lớp: Cao học khóa 26 Tài Chính – Ngân Hàng Mã số học viên: 7701260251A Tôi xin cam đoan, đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, khơng chụp từ tài liệu khác Các số liệu thích có nguồn gốc rõ ràng minh bạch, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực có sơ sở thực tế Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho luận văn gởi lời cảm ơn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Phú Yên, ngày 22 tháng 01 năm 2018 Tác giả Trần Thị Hạnh Nguyên MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN VÀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN 1.1 Tổng quan Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 1.1.1 Sơ lược Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 1.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1.2 Sơ đồ tổ chức mạng lưới hoạt động 1.1.2 Tình hình hoạt động kết kinh doanh 1.2 Vấn đề tồn cần giải công tác kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 1.2.1 Thực trạng nợ xấu Agribank Chi nhánh tỉnh Phú Yên 1.2.2 Dư nợ tăng nợ xấu khơng có chiều hướng giảm 1.2.3 Nợ xấu tiềm ẩn, nợ xấu ngoại bảng nhiều 10 TÓM TẮT CHƯƠNG 14 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU, NGUYÊN NHÂN PHẢI TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KSNB TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN 15 2.1 Tổng quan lý thuyết cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng lý thuyết nợ xấu 15 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội ngành Ngân hàng 15 2.1.2 Vai trị cơng tác KSNB 17 2.1.3 Phân loại Kiểm soát nội 17 2.1.3.1 Giám sát từ xa 17 2.1.3.2 Kiểm soát chỗ 17 2.1.3.3 Kiểm sốt hành liên quan đến hiệu hoạt động 18 2.1.3.4 Kiểm soát hạch toán kế toán liên quan đến bảo vệ tài sản 18 2.1.3.5 Kiểm soát ngăn ngừa 18 2.1.3.6 Kiểm soát phát 18 2.1.4 Lý thuyết nợ xấu, phòng ngừa xử lý nợ xấu 19 2.1.4.1 Khái niệm nợ xấu 19 2.1.4.2 Tác động nợ xấu 19 2.1.4.3 Phòng ngừa xử lý nợ xấu NHTM 20 2.2 Nguyên nhân gây nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 21 2.2.1 Nguyên nhân gây nợ xấu 21 2.2.1.1 Nguyên nhân chủ quan 21 2.2.1.2 Nguyên nhân khách quan 24 2.3 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 26 2.3.1 Đối với công tác kiểm tra giám sát từ xa 26 2.3.2 Đối với công tác kiểm tra trực tiếp chỗ 26 2.3.3 Đối với cơng tác kiểm sốt phịng ngừa 28 2.3.4 Đối với cơng tác kiểm sốt phát xử lý 29 2.4 Những mặt được, mặt chưa nguyên nhân hạn chế cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 30 2.4.1 Những mặt 30 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 31 TÓM TẮT CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN 33 3.1 Lược khảo nghiên cứu trước đây, học kinh nghiệm NHTM khác cơng tác kiểm sốt nội phòng ngừa xử lý nợ xấu 33 3.1.1 Mơ hình cơng tác KSNB Vietin Bank 34 3.1.2 Mơ hình cơng tác KSNB Vietcom Bank 35 3.1.3 Lược khảo nghiên cứu trước liên quan đến KSNB NHTM 35 3.2 Giải pháp tăng cường cơng tác kiểm sốt nội phòng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Phú Yên 36 3.2.1 Định hướng tăng cường cơng tác kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 36 3.2.2 Các giải pháp tăng cường cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 37 3.2.3 Lựa chọn giải pháp đánh giá tính khả thi giải pháp 40 TÓM TẮT CHƯƠNG 42 CHƯƠNG 4: KẾ HOẠCH THỰC HIỆN 43 4.1 Kế hoạch cụ thể tăng cường công tác kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 43 4.1.1 Hội đồng thành viên Agribank Việt Nam 43 4.1.2 Ban kiểm soát nội Agribank Việt Nam 44 4.1.3 Trung tâm Công nghệ thông tin Agribank Việt Nam 45 4.1.4 Ban xử lý rủi ro Agribank Việt Nam 45 4.1.5 Ban pháp chế Agribank Việt Nam 46 4.1.6 Ban Giám đốc Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 46 4.1.7 Phòng KTKSNB Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 46 4.2 Đánh giá tính khả thi kế hoạch đề 47 TÓM TẮT CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 49 5.1 Kết luận 49 5.2 Khuyến nghị 50 5.2.1 Khuyến nghị cho Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam 50 5.2.2 Khuyến nghị với Agribank Việt Nam 51 5.2.2.1 Với Tổng giám đốc Hội đồng thành viên 51 5.2.2.2 Với Ban kiểm soát nội 51 5.2.2.3 Với Ban có liên quan 51 5.2.3 Khuyến nghị với Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 52 5.2.3.1 Với Ban giám đốc 52 5.2.3.2 Với Phòng KTKSNB 52 5.2.3.3 Với phòng Tín dụng 52 5.2.3.4 Với phòng ban có liên quan 53 TÓM TẮT CHƯƠNG 53 KẾT LUẬN CHUNG CỦA ĐỀ TÀI 54 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Các tiêu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, giai đoạn 2013-2016 Bảng 1.2: Tỷ lệ nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, giai đoạn 2013-2016 Bảng 1.3: Nợ XLRR nợ bán cho VAMC/Tổng dư nợ Bảng 1.4: Nợ XLRR nợ bán cho VAMC/Tổng dư nợ 11 Bảng 2.1: Thống kê số vụ việc phát qua công tác kiểm tra giám sát từ xa Agribank Tỉnh Phú Yên giai đoạn 2013-2016 26 DANH MỤC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên Biểu đồ 1.1 So sánh tỷ lệ nợ xấu Agribank Tỉnh Phú Yên giai đoạn 2013-2016 Biểu đồ 1.2: Doanh thu/Chi phí giai đoạn 2013-2016 12 Biểu đồ 1.3: Số lượng vụ việc phát qua công tác KSNB 13 Biểu đồ 2.1: Tình hình cho vay Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên theo thành phần kinh tế năm 2013-2016 25 Biểu đồ 2.2: Tình hình kiểm tra trực tiếp qua năm, giai đoạn 2013-2016 27 Biểu đồ 2.3: Hiện trạng cơng tác kiểm sốt phát xử lý Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, giai đoạn 2013-2016 29 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Agribank Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán cơng nhận viên CBTD Cán tín dụng CNTT Cơng nghệ thơng tin COSO Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên HTKSNB Hệ thống Kiểm soát nội IMF Quỹ tiền tệ Quốc tế KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KTV Kiểm tra viên NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân Hàng Thương Mại TSC Trụ sở TSĐB Tài sản đảm bảo VAMC Cơng ty TNHH MTV Quản Lý Tài Sản Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam Vietcom Bank Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Ngoại thương Việt Nam Vietin Bank Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Công Thương Việt Nam WTO Tổ chức Thương mại Thế giới XLRR Xử lý rủi ro Thứ hai, đội ngũ nhân mỏng cán chun trách kiểm tra trình độ cịn hạn chế: Với đồng phối hợp Ban với TSC thêm nhân phụ trách Pháp chế XLRR vào phịng KSNB tăng thêm tính hiệu cơng tác phịng ngừa xử lý nợ xấu Tất hồ sơ xử lý nợ, hồ sơ nợ cấu hồ sơ nợ bán cho VAMC đưa qua phận KSNB kiểm sốt, theo dõi, đơn đốc cán phụ trách xử lý nợ Hạn chế tối đa tình trạng xuất ngoại bảng, ảnh hưởng đến thu nhập đơn vị Việc tuyển dụng TSC phụ trách tránh tình trạng tiêu cực, kết hợp với việc đưa cán phụ trách kiểm soát tham gia lớp đào tạo thường xuyên nâng cao chun mơn, hình thành đội ngũ kiểm sốt viên chuyên nghiệp Thứ ba, chuẩn hóa hệ thống KSNB phịng ngừa xử ký nợ xấu có chế tài cụ thể dành riêng cho KSNB, cho kiểm tra viên suốt trình kiểm tra; định xử lý mang tính răn đe liệt hơn, hiệu xử lý lỗi nâng cao rõ rệt Ngoài ra, với đặc thù tất Huyện, Thị Thành phố có Chi nhánh Phịng giao dịch hoạt động, thiết lập mơ hình kiểm sốt nội tập trung khơng thể đảm bào cơng tác kiểm sốt tiến hành chặt chẽ thuận tiện nhiều lý do, đặc biệt với nhân mỏng Bên cạnh đó, với giải pháp này, Chi nhánh tiết kiệm Chi phí, khơng phải viết lại phần mềm quản lý, đồng thời khơng tốn thêm Chi phí để thành lập thêm phận KSNB riêng biệt Văn phòng miền – phụ trách khu vực, giảm thiểu lãng phí Chi nhánh phịng KSNB bị bỏ trống Thêm vào đó, tổ chức phậm KSNB tập trung Văn phịng miền nhiều cán KTV Chi nhánh di chuyển đến nơi làm việc nhiều lý khác nhau, buộc phải tinh giảm nhân Chi nhánh có KTV, tập trung Văn phòng miền Văn phịng phụ trách 6-7 Chi nhánh; số lượng KTV tinh giảm bố trí làm cơng việc khác, Chi phí trả lương lại tăng thêm chọn phương án Giải pháp thứ hai có tính khả thi cao tình hình tại, khơng tiết kiệm chi phí mà việc tổ chức kiểm tra kiểm sốt chặt chẽ hơn, cơng tác phịng ngừa xử lý nợ xấu tốt Nhưng bên cạnh đó, việc đầu tư trang cấp 41 trang thiết bị cho cán (ví dụ: máy tính xách tay, máy ghi âm, …) kiểm sốt nhằm mục đích giúp KTV thực tốt công tác kiểm soát nội bộ, khâu giám sát từ xa kiểm tra chỗ phải quan tâm nhiều TÓM TẮT CHƯƠNG Trong chương này, sở lược khảo nghiên cứu tìm hiểu vài mơ hình KSNB NHTM Việt Nam tác giả đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tăng cường công tác KSNB Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú n Sau đó, phân tích ưu/nhược điểm giải pháp dựa nghiên cứu trước nước, bái học kinh nghiệm từ Ngân hàng thương mại khác nước Từ lựa chọn giải pháp thích hợp cho vấn đề nêu đánh giá tính khả thi giải pháp chọn Theo đó, tồn phận KSNB Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, thay đổi cấu tổ chức, phương pháp quản lý, cách thức lập kế hoạch, phần cấu nguồn nhân lực để đảm bào tiết kiệm chi phí mà hiệu đạt cao Giải pháp lựa chọn chương sở để đưa kế hoạch lộ trình thực nhằm thực hóa giải pháp Chi nhánh chương 42 CHƯƠNG 4: KẾ HOẠCH THỰC HIỆN Với việc lựa chọn giải pháp tối ưu để tăng cường cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên chương Nội dung chương thiết lập kế hoạch lộ trình thực việc tăng cường cơng tác Kiềm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Trong chương tác giả nêu cụ thể trách nhiệm phương thức thực cấp, phận liên quan kế hoạch đề ra, Hội đồng thành viên Agribank Việt Nam, Ban Kiểm Soát, Ban Pháp Chế, Ban Xử Lý Rủi Ro, Ban Công Nghệ Thông Tin, Ban giám đốc Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, Phòng KTKSNB, … nhằm thực hóa giải pháp cách nhanh chóng hiệu 4.1 Kế hoạch cụ thể tăng cường cơng tác kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh tỉnh Phú Yên 4.1.1 Hội đồng thành viên Agribank Việt Nam Trên sở định hướng tăng cường công tác KSNB theo hướng tự chủ Hội đồng Thành viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam tiến hành xây dựng kế hoạch dài hạn để hồn thiện mơ hình kiểm sốt tồn hệ thống, đưa đạo thống quy định, quy trình quy chế hoạt động Ban Kiểm soát nội bộ, Quy chế thống phối hợp Ban KSNB, Ban xử lý rủi ro Ban Pháp chế, nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB, tăng cường công tác KSNB hoạt động nói chung phịng ngừa xử lý nợ xấu nói riêng Phân quyền cụ thể, trao quyền định, ban hành định chế tài công tác KSNB sai phạm tác nghiệp Xây dựng lộ trình cụ thể để chuẩn hóa hệ thống KSNB theo Qui chuẩn COSO toàn ngành, theo hướng tự chủ, độc lập tác nghiệp Chi nhánh, báo cáo trực tiếp lên Tổng giám đốc HĐTV, tách dần chi phối Giám đốc Chi nhánh đến công tác KSNB Làm minh bạch hóa cơng tác KSNB tất đơn vị toàn hệ thống 43 Hàng năm Hội đồng thành viên lập kế hoạch kinh doanh, đưa tiêu hoạt động kinh doanh, định hướng phát triển chung cho toàn ngành Căn vào kế hoạch mục tiêu chung mang tính định hướng HĐTV đạo ban Tài Chính Kế Tốn lập dự tốn, chuẩn bị nguồn kinh phí, sở vật chất, trang cấp trang thiết bị cho phận KSNB để phục vụ công tác KSNB cách tốt 4.1.2 Ban kiểm soát nội Agribank Việt Nam Trong giai đoạn từ năm 2017 đến hết năm 2020, Ban KSNB tham mưu cho Hội đồng thành viên hồn thành quy trình KSNB chuẩn hóa theo COSO, hoàn thành quy chế hoạt động Ban, làm sở tảng để đào tạo cán KTV chuyên trách Chi nhánh, cử cán Văn phòng đại diện Chi nhánh hỗ trợ bước đầu cho công tác Kiểm tra độc lập Từ năm 2020 đến nam 2022, Ban KSNB hoàn thành việc cải cách máy KSNB toàn hệ thống, dần tiến tới đồng hóa, bước đầu tạo kết thiết thực công tác KSNB hoạt động tồn ngành nói chung phịng ngừa xử lý nợ xấu nói riêng Trên sở định hướng kế hoạch HĐTV, Ban Kiểm soát nội lập kế hoạch hoạt động đồng cho toàn kệ thống KSNB Agribank, ban hành đến tất Chi nhánh để thống mục tiêu chung toàn ngành, đặc biệt xây dựng quy trình kiểm tra Tín dụng cách chi tiết từ đầu năm, đầu kỳ; vào Phòng KTKSNB Chi nhánh tiến hành lập kế hoạch kiểm tra theo chuyên đề cụ thể thông qua để báo cáo Trụ sở Lập kế hoạch cụ thể, xây dựng giáo trình đào tạo chuẩn mực, tập huấn nghiệp vụ cho KTV Mỗi năm lần tổ chức kỳ tập huấn nhằm trao đổi học hỏi kinh nghiệm tác nghiệp KTV Chi nhánh với nhau, lần tổ chức lớp đào tạo để KTV ln nắm rõ quy trình kiểm tra kiểm soát Xây dựng kế hoạch kiểm tra cụ thể Ban, để tránh tình trạng chồng chéo, năm kiểm tra chi nhánh tối đa lần Ví dụ: Đoàn Kiểm tra Ban KSNB kiểm tra Chi nhánh đạo để đồn kiểm tra Phịng KSNB Văn Phịng Miền trung khơng tiến hành kiểm tra Chi nhánh nữa, tránh tình trạng trùng lắp, gây tốn chi phí cho Chi nhánh Họp giao ban hàng tháng, hàng quý với Phòng KTKSNB chi 44 nhánh để ln nắm rõ tình hình đơn vị trực thuộc Xây dựng kế hoạch phối hợp với Ban việc phòng ngừa xử lý nợ xấu để thống chương trình hành động, xử lý nợ xấu giai đoạn cụ thể 4.1.3 Trung tâm Công nghệ thông tin Agribank Việt Nam Để hoạt động toàn hệ thống ln thơng suốt vai trị Trung tâm Công nghệ thông tin quan trọng TT CNTT phải đảm bảo cho hệ thống phần mềm chạy ổn định, tìm sửa lỗi lỗ hổng trình tác nghiệp cán bộ, nhằm hạn chế cách tối đa sai phạm, kẻ hở dẫn đến lợi dụng cán (liên quan đến rủi ro đạo đức) Vì vậy, TTCNTT dựa kế hoạch phối hợp hoạt động Ban mà sửa đổi, viết phần mềm nhằm hỗ trợ tốt cho công tác Kiểm tra giám sát từ xa liên quan đến công tác trình họat động Chi nhánh, phân quyền chi KTV nhiều nhằm khai thác hình hệ thống mạng nội nhằm phục vụ tốt cơng tác Kiểm sốt Với nợ có vấn đề, có yêu cầu từ Tồng giám đốc yêu cầu từ Ban KSNB, TT CNTT tiến hành thực thao tác nghiệp vụ để giảm hiểu thiệt hại ảnh hưởng đến thu nhập tồn Chi nhánh Song song đó, TT CNTT cịn phải làm tốt vai trò kho lưu trữ liệu tồn thơng tin khách hàng, đảm bảo thông tin lưu trữ đầy đủ nhất, kết nối toàn mạng nội tất Chi nhánh Giữ ổn định đường tryền thông tin, truyền thông, kết nối Chi nhánh với Chi nhánh với TW thông suốt 4.1.4 Ban xử lý rủi ro Agribank Việt Nam Xây dựng kế hoạch phối kết hợp với Ban Kiểm soát nội nhằm thực tốt cơng tác phịng ngừa xử lý nợ xấu Chuẩn bị nguồn nhân lực để bổ sung cho ban KSNB có chế phối hợp Ban Bên cạnh việc xây dựng chế, chuẩn bị nguồn nhân lực Ban Xử lý rủi ro làm công tác tham mưu cho Hội đồng thành viên, Ban KSNB biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng, biện pháp xử lý nợ xấu Xây dựng chương trình cơng tác dài hạn, kế hoạch hành động cụ thể xử lý nợ xấu 45 4.1.5 Ban pháp chế Agribank Việt Nam Xây dựng kế hoạch phối kết hợp với Ban Kiểm soát nội Ban xử lý rủi ro nhằm thực tốt cơng tác phịng ngừa xử lý nợ xấu dựa kế hoạch đạo chung HĐTV Ban pháp chế đóng vai trị quan trọng công tác xử lý nợ xấu, nợ phải đưa quan pháp luật xử lý tài sản để thu hồi nợ, xem phòng tuyến cuối để giúp đơn vị thu hồi vốn, giảm thiểu tình trạng nợ xấu lâu ngày, ảnh hường đến hoạt động Chi nhánh Chuẩn bị nguồn nhân lực thật tốt để bổ sung cho phòng KTKSNB Chi nhánh Cán Pháp chế bổ sung cho Chi nhánh đại diện cho Agribank trước Pháp luật vụ kiện cáo xử lý nợ, làm cơng tác kiểm sốt tính hợp pháp hợp lệ văn phát hành danh nghĩa Agribank Việt Nam, Chi nhánh, Phòng KTKSNB Vì vậy, Ban Pháp chế phải xây dựng lộ trỉnh, kế hoạch tuyển dụng, đào tạo cán pháp chế khơng am hiểu luật pháp mà cịn phải am hiểu nghiệp vụ Ngân hàng 4.1.6 Ban Giám đốc Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên Xây dựng kế hoạch kinh doanh, dựa kế hoạch chung toàn ngành Xây dựng định hướng phòng ngừa xử lý nợ xấu cách cụ thể cho Chi nhánh ngắn hạn dài hạn, với nhiệm vụ chức năng, tiêu cụ thể đến phòng ban Chi nhánh loại II trực thuộc Bên cạnh đó, phải tạo điều kiện tốt cho phận KSNB tác nghiệp Chi nhánh, phối hợp với KTV, đạo phịng ban hối hợp có u cầu KTV Chuẩn bị sở vật chất, trang thiêt bị cần thiết cho KTV Chi nhánh, để phịng KTKSNB thực nhiệm vụ 4.1.7 Phịng KTKSNB Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú n Làm tốt vai trò “bác sĩ” Chi nhánh, thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt nhằm ngăn ngừa đến mức tối đa tiêu cực xảy trình tác nghiệp cán Kiểm tra giám sát chặc chẽ tất hoạt động Chi nhánh theo đạo Tổng giám đốc, tăng cường hoạt động giám sát liên quan đến rủi ro tín dụng, phịng ngừa xử lý nợ xấu 46 Trong giai đoạn 2017 đến 2020, tách khỏi đạo Giám đốc Chi nhánh Phòng KTKSNB Chi nhánh cử cán tham gia học lớp đào tạo, chương trình tập huấn dành cho KTV, cán chuyên trách kiểm tra để tất cán phịng nắm rõ quy trình kiểm tra giám sát từ xa kiểm tra chỗ Cơ nắm bắt kỹ để tìm phát lỗi sai hệ thống mạng nội bộ, hiểu rõ trách nhiệm nghĩa vụ cơng tác phịng ngừa xử lý nợ xấu Đề kế hoạch cụ thể cho KTV phụ trách chi nhánh, phân công nhiệm vụ quy trách nhiệm cho KTV để Chi nhánh có nhiều lỗi sai kỳ kiểm tra thường niên Ban KSNB, Văn Phòng đại diện Miền Trung tổ chức; chi nhánh không xử lý nợ, để nợ xấu tăng cao Cũng thời gian này, kiểm tra lại toàn hồ sơ cấu nợ, hồ sơ bán nợ cho VAMC, rà soát phân loại theo mức độ thu hồi cụ thể, tiến hành đánh giá trách nhiệm cụ thể cán phụ trách vay, cán gây nợ xấu Giai đoạn từ năm 2020 đến 2022 tiến hành cụ thể hóa chương trình hoạt động, áp dụng phương pháp kiểm tra, ghi lỗi, xử lý theo quy trình thơng qua kiểm nghiệm thời gian trước Bước đầu nhận thấy hiệu việc xử lý nợ xấu tiềm ẩn Tách hồn tồn hoạt động khỏi hoạt động kinh doanh Chi nhánh, không báo cáo công việc lên Giám đốc Chi nhánh, thông tin, yêu cầu đề xử lý phòng KSNB báo cáo TSC Các KTV nắm vững kỹ kiểm tra, độc lập tiến hành công việc, chủ động đề xuất phương án phịng ngừa xử lý cho vay cụ thể, tham mưu cho Giám đốc Chi nhánh biện pháp thu hồi, xử lý nợ, giảm thiểu rủi ro 4.2 Đánh giá tính khả thi kế hoạch đề Với kinh nghiệm sở vật chất sẵn có, với kế hoạch thực cụ thể trên, có phối hợp đồng tất cán Ban, nguồn nhân lực đào tạo bản, đạo trực tiếp từ Tổng giám đốc; thoát khỏi chi phối Giám đốc Chi nhánh Trong năm tới tỉ lệ nợ xấu, đặc biệt nợ xấu tiềm ẩn giảm đáng kể, công tác KSNB theo hướng thiết thực hiệu hơn, làm tốt vai trò tham mưu, trở thành 47 cánh tay đắc lực cho Tổng giám đốc, giúp Agribank nói chung Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên nói riêng hoạt động hiệu Cùng với kỳ vọng tỉ lệ nợ xấu giảm xuống, hạn chế đến mức thấp nợ xấu phát sinh mới, hoạn thiện cơng tác quy trình KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu nói riêng kế hoạch tăng cường cơng tác kiểm sốt Chi nhánh gặp khơng khó khăn mơ hình kiểm sốt hồn tồn, hệ thống thiếu kinh nghiệm công tác tổ chức mơ hình kiểm sốt tập trung Hơn tại Chi nhánh loại lại chia thêm nhiều chi nhánh loại II trực thuộc nằm rải rác tất huyện thị tỉnh, gây khó khăn cho cơng tác KSNB tập trung, khó khăn việc kiểm soát toán khoản vay, khoản nợ xấu TÓM TẮT CHƯƠNG Trong chương 4, luận văn trình bày kế hoạch cụ thể phận có liên quan q trình xây dựng hệ thống KSNB hồn thiện nhằm nâng cao vai trị, tăng cường cơng tác KSNB tồn hoạt động Chi nhánh nói chung phịng ngừa xử lý nợ xấu nói riêng Đặc biệt trọng đến tầm quan trọng phối hợp phòng ban với tạo điều kiện hỗ trợ Chi nhánh, việc tăng cường chế tài xử lý cụ thể cho sai sót phát q trình kiểm tra để cơng tác KSNB đạt hiệu cao Dựa vào kế hoạch cụ thể để làm tảng đưa khuyến nghị dành cho quan phận cụ thể liên quan chương 48 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ Ở chương trước tác giả tìm phân tích vấn đề mà chi nhánh gặp phải với cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu, từ lựa chọn giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB, đồng thời lập kế hoạch cụ thể để thực giải pháp nhằm tăng cường công tác Kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Phú Yên Trong chương tác giả tóm tắt, tổng hợp chương trên, nêu kết luận đề tài Sau đưa khuyến nghị cụ thể dành cho phận có liên quan đến vấn đề nghiên cứu, như: Hội Đồng thành viên Agribank Việt Nam, Ban Kiểm soát nội bộ, Ban Giám đốc Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, Phòng KTKSNB Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú n, Phịng Tín dụng Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 5.1 Kết luận: Công tác KSNB hoạt động Agribank nói chung phịng ngừa xử lý nợ xấu nói riêng năm vừa qua đạt nhiều thành công đáng ghi nhận, thực tế nhiều vấn đề tiềm ẩn mà khơng phải sớm chiều giải được, mà trình Trong năm trở lại đây, nợ xấu ln vấn đề quan tâm hàng đầu Chi nhánh, trích lập dự phịng rủi ro Chi nhánh năm mức cao, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập tồn Chi nhánh Bên cạnh đó, nợ xấu tiềm ẩn, nợ cấu lại thời hạn trả nợ đến hết thời hạn cấu khơng có dấu hiệu khả quan; nợ bán cho VAMC sau năm không xử lý được, tất trở thành nợ xấu tương lai; nợ chiếm tỉ lệ lớn Chi nhánh, khơng có biên pháp để giải nợ xấu Chi nhánh tăng lên chóng mặt thời gian đến Để xảy tình trạng nợ xấu vậy, có nhiều nguyên nhân kể đến lỗi tác nghiệp, chủ quan cán tín dụng, quy trình cho vay khơng chặt chẽ,… ngun nhân quan trọng việc bng lỏng cơng tác kiểm sốt nội Để tăng cường cơng tác Kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, định phải có liệt từ Agribank Việt Nam 49 Trước hết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng tập trung, phải thay đổi suy nghĩ, cách quản lý, quy trình chế kiểm sốt nội bộ, tạo mơi trường kiểm sốt sạch, xây dựng hệ thống thơng tin truyền thông minh bạch, xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá ứng phó với rủi ro hiệu quả, hoạt động kiểm soát, hoạt động giám sát linh hoạt Một vấn đề trọng việc nâng cao tính trung thực kiểm sốt, phân quyền cho KTV, tạo thước đo lường rủi ro chế xử lý cho KSNB Bên cạnh cần phải có phối hợp đồng phận đơn vị, phận xử lý rủi ro, pháp chế, công nghệ thông tin, … Với giải pháp nhằm tăng cường công tác kiểm sốt nội phịng ngừa xử lý nợ xấu phịng ban, phận có liên quan phải xây dựng kế hoạch thực cụ thể, có lộ trình rõ ràng, có giám sát triển khai đồng từ Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc Agribank Việt Nam Với giải pháp cụ thể, kế hoạch triển khai rõ ràng năm tới Agribank Chi nhánh Phú Yên nâng cao vai trò KSNB, giảm tỉ lệ nợ xấu, phịng ngừa tốt khoản nợ xấu xảy ra, đảm bảo an toàn vốn cho đơn vị 5.2 Khuyến nghị: 5.2.1 Khuyến nghị với Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Tham mưu với Ban giám đốc, đưa kiến nghị có liên quan đến Hội Đồng thành viên để Agribank Việt Nam đề xuất kiến nghị đến NHNN Việt Nam, như: NHNN phải đưa hướng dẫn mơ hình, phương pháp đánh giá hệ thống KSNB thống NHTM Việc đưa văn hướng dẫn, Nghị định, … phải dựa kinh nghiệm thực tiễn nước giới tình hình thực tế NHTM Việt Nam Cần hồn thiện mơi trường pháp lý, hồn thiện quy định an toàn, biện pháp thận trọng hoạt động ngân hàng; đồng thời phải đổi nội dung, chương trình tra giám sát phù hợp với thực tế phát triển tảng cơng nhệ thơng tin đại NHNN nên có hướng dẫn, quy định rõ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ Kiểm soát nội dựa chuẩn mực Hiệp ước Basel theo thông báo COSO, làm tảng cho NHTM đưa quy trình, quy định riêng 50 5.2.2 Khuyến nghị với Agribank Việt Nam 5.2.2.1 Với Tổng giám đốc Hội đồng thành viên Các lãnh đạo cấp cao Agribank phải coi trọng tính trực giá trị đạo đức công tác điều hành, hiểu rõ tầm quan trọng công tác KSNB, tầm quan trọng đạo tạo nguồn nhân lực cơng tác KSNB Hồn thiện tất thành phần cấu thành nên hệ thống KSNB, đặc biệt môi trường kiểm soát hệ thống đánh giá rủi ro cách xây dựng phận quản lý rủi ro ban KSNB, từ xây dựng hệ thống Kiểm soát nội đầy đủ, hiệu Cần đào tạo đội ngũ Kiểm tốn viên có chun mơn nghiệp vụ giỏi, có kỹ kiểm tra thành thạo phù hợp với việc đánh giá KSNB 5.2.2.2 Với Ban kiểm soát nội Chủ động lập kế hoạch kiểm soát Chi nhánh, kiểm tra định kỳ kiểm tra chéo Chi nhánh, tuân thủ cách cao quy định, quy trình KSNB Hiểu rõ vai trị cánh tay phải Tổng giám đốc – nơi đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ tính tuân thủ trongg hoạt động hệ thống Hồn thiện quy trình theo định hướng TGĐ cách nhanh chóng Thường xuyên tổ chức đào tạo KTV kỹ mềm, kỹ nhận diện đánh giá rủi ro, đảm bảo tất KTV độc lập kiểm sốt Chi nhánh KTV có đủ lực chịu trách nhiệm cao định xử lý đưa Ra hướng dẫn cụ thể để Chi nhánh thực kiểm tra giám sát thống hiệu 5.2.2.3 Với Ban có liên quan Theo đạo Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc, phối hợp với Ban kiểm soát nội bộ, giúp Ban KSNB hồn thiện quy trình thống phịng ngừa xử lý rủi ro có tham gia Ban như: Pháp chế, Xử lý rủi ro, Tín dụng Cá nhân pháp nhân, … Trung tâm CNTT cần nhanh chóng hệ thống tạo kho liệu đầy đủ thông tin khách hàng, sau tiến hành viết chương trình Kiểm sốt, giúp cho KTV thực tốt nhiệm vụ 51 5.2.3 Khuyến nghị với Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 5.2.3.1 Với Ban giám đốc Ban giám đốc Chi nhánh cần nhanh chóng triển khai mơ hình kiểm sốt mà Tổng giám đốc ban hành, cần quen dần với việc Kiểm soát nội phận trực thuộc Trụ sở chính, khơng cịn nằm quyền quản lý Chi nhánh nữa, Ban giám đốc khơng cịn quyền đạo định phân công nhiệm vụ cho KTV nữa, cần đạo Phòng nghiệp vụ phối hợp với phịng KTKSNB việc cung cấp thơng tin hồ sơ phục vụ công tác KSNB KTV Cần tiến hành đạo Phịng tín dụng qn triệt đến cán tín dụng việc tuân thủ quy định tính hợp pháp hợp lệ hồ sơ vay, tuyệt đối chấp hành quy trình giải ngân 5.2.3.2 Với phòng KTKSNB Phòng KTKSNB Chi nhánh phải ln đề cao tính trực giá trị đạo đức cơng tác Kiểm sốt nội bộ, hiểu rõ vai trị người giúp việc cho Tổng giám đốc để tránh tâm lý nể mà bỏ qua sai sót nhỏ, dẫn đến cơng tác phòng ngừa rủi ro hiệu Trưởng phòng cần phân công cụ thể công việc cho KTV, kể phân công phụ trách gởi loại báo cáo, … Các cán KTV cần phải nâng cao tinh thần trách nhiệm, tự trau dồi học hỏi để nắm bắt kỹ cách tốt nhất, nhằm phục vụ công tác KSNB ngày hiệu Định kỳ kiểm tra gởi báo cáo kiểm tra giám sát Trụ sở để Ban kiểm sốt nắm rõ tình hình Chi nhánh, nhằm đưa sách kịp thời để hoàn thiện hoạt động kiểm soát, hoạt động giám sát kiểm soát đơn vị 5.2.3.3 Với phịng Tín dụng Phịng tín dụng phịng tuyến cơng tác phịng ngừa xử lý nợ xấu Chi nhánh, than cán tín dụng bước tiếp xúc khách hàng, thu thập thông tin khách hàng cần phải kỹ càng, công tâm, ưu tiên tính trực giá trị đạo đức lên hàng đầu Thường xuyên đánh giá lại lực tài chính, lực hành vi dân khách hàng, nhằm nắm rõ tình hình thực tế vay 52 để giúp tăng cường công tác KSNB hoạt động phòng ngừa xử lý nợ xấu Trưởng phịng Tín dụng đạo cán tín dụng ngân cao cảnh giác với mánh khóe lừa đảo nhằm chiếm đoạt vốn, … Định kỳ hàng quý họp triển khai công tác liên quan đến phòng ngừa xử lý nợ xấu, phối hợp với phịng KTKSNB Chi nhánh cơng tác KSNB phòng ngừa xử lý nợ xấu theo đạo Giám đốc Chi nhánh 5.2.3.4 Với phòng ban có liên quan Theo đạo Giám đốc Chi nhánh, phối hợp, tạo điều kiện cho KTV hồn thánh tốt nhiệm vụ Mỗi phịng ban cần phải hiểu rõ vai trị Chi nhánh, khâu trình hoạt động phải kiểm soát chặc chẽ nhằm hạn chế tối đa sai sót dẫn đế nợ xấu, làm ảnh hưởng đến hiệu hoạt động, thu nhập Chi nhánh TÓM TẮT CHƯƠNG Nội dung chương tổng hợp chương trước đề tài, đưa kết luận đề tài nghiên cứu, kết luận vướng mắc giải pháp giải vấn đề kế hoạch cụ thể hóa giải pháp đề Từ có khyến nghị cụ thể dành cho phận có liên quan nhằm xây dựng mơ hình kiểm sốt nội chặc chẽ hơn, hoạt động hiệu với mục tiêu tăng cường vai trò cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên, chương kết thúc luận văn 53 KẾT LUẬN CHUNG Trong năm trở lại đây, việc tăng cường công tác KSNB Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên quan tâm nhiều, đặc biệt vấn đề phòng ngừa xử lý nợ xấu Tuy nhiên, công tác KSNB chưa thật phát huy vai trò, chưa đạt hiệu mong đợi Vì vậy, với mong muốn góp phần tăng cường cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu, tác giả tập trung nghiên cứu đề tài với nội dung sau: Giới thiệu tổng quan đơn vị Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên thực trạng nợ xấu Chi nhánh, đồng thời hệ thống lại sở lý luận KSNB ngân hàng, KSNB với phòng ngừa xử lý nợ xấu; đưa vấn đề tồn cần khắc phục để cơng tăng cường cơng tác KSNB Phân tích mặt tồn công tác KSNB phòng ngừa xử lý nơ xấu, giai đoạn 2013 – 2016 theo nhóm tiêu chí khác Từ đưa đánh giá sơ cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu Chi nhánh Cuối cùng, tác giả dựa vào phân tích số liệu từ số liệu thu thập được, với định hướng tăng cường công tác KSNB năm tới để đưa giải pháp lựa chọn giải pháp tối ưu nhất, sau thiết lập kế hoạch thực đưa khuyến nghị cụ thể nhằm tăng cường cơng tác KSNB phịng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên với mục đích cuối mang lại hiệu sử dụng vốn lợi nhuận cao cho chi nhánh 54 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ellis Kofi Akwaa-Sekyi - Jordi Moreno Gene’ , 2016, Effect of internal controls on credit risk among listed Spanish banks LATS Hồ Tuấn Vũ, 2017, “Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Sự Hữu Hiệu Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Trong Các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam” TS Nguyễn Huy Hùng, 2014, “Hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế nay”, Tạp chí Ngân hàng Báo cáo COSO 1992 https://vi.wikipedia.org http://tapchinganhang.com.vn Bảng cân đối Kế toán năm 2013, 2014, 2016, 2017 Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên Báo cáo công tác Kiểm tra kiểm soát nội Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên năm 2013, 2014, 2015, 2016 TS Phạm Thanh Thủy, 2016, “Đánh giá hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam số kiến nghị” 55 ... TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU, NGUYÊN NHÂN PHẢI TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KSNB TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN Chương... VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN VÀ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG PHỊNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH PHÚ YÊN 1.1 Tổng quan Agribank Chi nhánh Tỉnh Phú Yên 1.1.1... ngừa xử ký nợ xấu, nguyên nhân phải tăng cường công tác KSNB phòng ngừa xử lý nợ xấu Agribank Chi nhánh tỉnh Phú Yên Chương 3: Giải pháp tăng cường cơng tác KSNB phịng xử lý nợ xấu Agribank Chi