Xây dựng mô hình lựa chọn đơn vị kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành

ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA …………………… ĐỒN HỒNG GHI XÂY DỰNG MƠ HÌNH LỰA CHỌN ĐƠN VỊ KIỂM TỐN QUYẾT TỐN DỰ ÁN HOÀN THÀNH Chuyên ngành : Quản lý xây dựng Mã số : 60 58 03 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ Tp Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2019 CƠNG TRÌNH ĐƢỢC HỒN THÀNH TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHĨA – ĐHQG- HCM Cán hƣớng dẫn khoa học : TS ĐINH CÔNG TỊNH Cán nhận xét 1:TS ĐỖ TIẾN SỸ Cán nhận xét 2:TS CHU VIỆT CƢỜNG Luận văn thạc sĩ đƣợc bảo vệ Trƣờng Đại học Bách Khoa, ĐHQG Tp HCM ngày 05 tháng 01 năm 2019 Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ gồm: PGS.TS LƢƠNG ĐỨC LONG TS ĐỖ TIẾN SỸ TS CHU VIỆT CƢỜNG TS PHẠM VŨ HỒNG SƠN TS NGUYỄN ANH THƢ Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV Trƣởng Khoa quản lý chuyên ngành sau luận văn đƣợc sửa chữa ( có) CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG TRƢỞNG KHOA TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KỸ THUẬT XÂY DỰNG Độc lập – Tự Do –Hạnh Phúc -oOo - NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên :Đoàn Hoàng Ghi MSHV: 1670129 Ngày tháng năm sinh: 15/04/1987 Nơi sinh: Quảng Nam Chuyên ngành: Quản lý xây dựng Mã ngành: 60.58.03.02 TÊN ĐỀ TÀI: XÂY DỰNG MƠ HÌNH LỰA CHỌN ĐƠN VỊ KIỂM TỐN QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH NHIỆM VỤ LUẬN VĂN : Luận văn bao gồm nội dung sau: - Xác định tiêu chí lựa chọn đơn vị Kiểm toán toán dự án hoàn thành - Xác định trọng số tiêu chí lựa chọn đơn vị Kiểm tốn - Xây dựng mơ hình lựa chọn đơn vị Kiểm tốn sở áp dụng phƣơng pháp AHP, Best Value - Áp dụng mơ hình vào dự án thực tế NGÀY GIAO NHIỆM VỤ : 20/8/2018 NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ:14/12/2018 HỌ VÀ TÊN CÁN BỘ HƢỚNG DẪN : TS ĐINH CÔNG TỊNH CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHỦ NHIỆM BỘ MÔN TRƢỞNG KHOA TS ĐINH CÔNG TỊNH TS ĐỖ TIẾN SỸ TS LÊ ANH TUẤN LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sĩ với đề tài “ Xây dựng mô hình lựa chọn đơn vị kiểm tốn tốn dự án hoàn thành” đƣợc thực với kiến thức tác giả thu nhận suốt trình học tập trƣờng Cùng với cố gắng thân giúp đỡ, động viên thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp gia đình suốt trình học tập thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Đinh Công Tịnh nhiệt tình hƣớng dẫn, động viên tơi suốt trình thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô môn Quản lý xây dựng, ngƣời cho kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt trình học tập trƣờng Xin gửi lời cảm ơn đến học viên chuyên ngành Quản lý xây dựng khóa 2016 ngƣời bạn đồng hành giúp đỡ suốt trình học tập Xin gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp ngƣời tạo điều kiện giúp đỡ tơi nhiều q trình thu nhập liệu thực luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn vợ, gia đình động viên tạo điều kiện tốt cho năm tháng học tập trƣờng Luận văn đƣợc hoàn thành nhƣng khơng thể tránh đƣợc thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đƣợc đóng góp quý thầy cô, bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hồn thiện có ý nghĩa thực tiễn Trân trọng! TP Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 12 năm 2018 Đồn Hồng Ghi TĨM TẮT LUẬN VĂN Các cơng trình đầu tƣ xây dựng đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế xã hội đất nƣớc Nó điều kiện tiền đề cho việc phát triển kinh tế thu hút nguồn vốn đầu tƣ vào nƣớc Ở Việt Nam năm qua quan tâm đạo Chính phủ, hoạt động đầu tƣ xây dựng sở hạ tầng đạt đƣợc thành tựu định.Mang đến cho Việt Nam diện mạo mới, động đại Tuy nhiên thành tựu đƣợc, hoạt động xây dựng cịn nhiều hạn chế, sai sót, lãng phí vốn Ngân sách nhà nƣớc Vì thế, việc lựa chọn đơn vị Kiểm toán toán dự án hồn thành có đủ lực, kinh nghiệm nhằm giúp giải vấn đề tồn tại, thiếu sót cịn gặp phải Chủ đầu tƣ Giúp cho cơng tác quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng Nhà nƣớc đạt hiệu cao Nghiên cứu luận văn, nhằm mục đích xác định tiêu chí quan trọng việc lựa chọn đơn vị Kiểm tốn tốn dự án hồn thành Thơng qua việc lấy trọng số mơ hình AHP, tỷ lệ tiêu chí, mơ hình Best Value đƣợc xây dựng để đánh giá lựa chọn đơn vị có lực, kinh nghiện với giá bỏ thầu hợp lý ABSTRACT Construction investment plays an important role in the socio-economic development of the country.It is a prerequisite for economic development and attracting investment capital into the country In the past years, due to the attention and direction of the Government, investment in infrastructure has achieved certain achievements Bringing Vietnam a new, more dynamic and modern look However,despite those achievements, contruction activity still has many limitation, shortcomings, waste of state budget funds Therefore, the selection of a fully experienced, competent auditor for the finalization of the completed project in order to resolve the existing problems and shortcomings of the investor Will help the State achieve highly efficient management of construction cost The study aims to identify important criteria to selecl an auditor for the finalization of the completed project.By applying the weight paramenters of AHP process, criteria scale, Best Value modelbuilt to evaluate and select the best contractorwith the most experience, competence and resonable bid LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tơi thực dƣới hƣớng dẫn TS Đinh Công Tịnh Các số liệu đƣợc sử dụng nghiên cứu có nguồn gốc rõ ràng, đƣợc thu thập từ trình khảo sát đƣợc cơng bố theo quy định TP Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 12 năm 2018 Đoàn Hoàng Ghi MỤC LỤC CHƢƠNG I : GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu: 1.4 Đóng góp nghiên cứu CHƢƠNG : TỔNG QUAN 2.1.Khái niệm 2.2 Công việc kiểm toán toán dự án hoàn thành 2.2.1 Phƣơng pháp luận thực dịch vụ kiểm toán 2.2.2 Mục tiêu kiểm toán 2.2.3 Kế hoạch thực 2.2.4 Nội dung chi tiết cơng tác kiểm tốn 2.3 Những đặc trƣng Báo cáo toán vốn đầu tƣ xây dựng hoàn thành 2.4 Lý thuyết mơ hình 10 2.4.1 Phƣơng pháp định lƣợng AHP 10 2.4.1.1 Nguồn gốc phƣơng pháp AHP 10 2.4.1.2 Ƣu điểm phƣơng pháp AHP 11 2.4.1.3 Các tiêu đề phƣơng pháp AHP 13 2.4.1.4 Ngun tắc việc xây dựng mơ hình theo phƣơng pháp AHP 14 2.4.1.5 Phân tích thiết lập cấu trúc thứ bậc: 14 2.4.1.6 Nguyên tắc hình thành cấu trúc thứ bậc 15 2.4.1.7 Thiết lập độ ƣu tiên 15 2.4.1.8 Tổng hợp 18 2.4.1.9 Đo lƣờng không quán 19 2.4.2 Lý thuyết Best value 21 2.4.2.2 Mơ hình Best Value: 22 2.4.3 Phƣơng pháp Delphi 22 2.5 Lƣợc khảo nghiên cứu trƣớc 23 2.5.1 Các nghiên cứu trƣớc ứng dụng Analytic hierarchy Process (AHP) 23 2.5.2 Các nghiên cứu trƣớc mơ hình Best Value 25 2.6 Kết luận chƣơng 25 CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHỌN THẦU VÀ 26 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 3.1 Tổng quan đấu thầu 26 3.1.1 Các khái niệm ( luật đấu thầu 43/2013/QH13) 26 3.1.2 Các hình thức lựa chọn nhà thầu 29 3.1.3 Phƣơng thức đấu thầu 31 3.1.3.1 Phƣơng thức giai đoạn túi hồ sơ 31 3.1.3.2 Phƣơng thức giai đoạn hai túi hồ sơ 32 3.1.3.3 Phƣơng thức đấu thầu hai giai đoạn túi hồ sơ 33 3.1.3.4 Phƣơng thức đấu thầu hai giai đoạn hai túi hồ sơ 34 3.2 Áp dụng công cụ AHP kết hợp Best Value vào công tác chọn thầu: 36 3.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 38 3.3.1 Quy trình nghiên cứu 38 3.3.2 Công cụ nghiên cứu 40 3.4 Thu nhập dự liệu giai đoạn 1: Các tiêu chí ảnh hƣởng đến lựa chọn đơn vị kiểm toán toán dự án hoàn thành 40 3.4.1 Thu nhập bảng dự liệu bảng câu hỏi 40 3.4.2 Kích thƣớc mẫu 41 3.4.3 Xác định tiêu lựa chọn đơn vị Kiểm toán tốn dự án hồn thành 42 3.4.4 Xây dựng bảng câu hỏi thức 45 3.4.5 Thu nhập liệu 46 3.4.6 Hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha 46 3.5 Thập nhập liệu giai đoạn 2: So sánh cặp 47 3.5.1 Thiết kế bảng câu hỏi so sánh cặp 47 3.5.2 Thu nhập liệu: 47 3.6 Kết luận chƣơng 48 CHƢƠNG 4: PHÂN TÍCH SỐ LIỆU 49 4.1 Nội dung bảng câu hỏi kết thu thập liệu 49 4.1.1 Nội dung bảng câu hỏi khảo sát giai đoạn 49 4.1.2 Kết thu nhập liệu 49 4.2 Kiểm tra độ tin cậy thang đo 53 4.3 Nhận xét kết tiêu chí: 56 4.3.1 Kinh nghiệm lực: 56 4.3.2 Giải pháp phƣơng pháp luận 56 4.3.3 Nhân 56 4.4 Tính tốn trọng số tiêu chí 56 4.4.1 Ma trận so sánh cặp 56 4.4.2 Trọng số áp dụng cho mơ hình Best Value 64 4.5 Tính tốn tỷ lệ tiêu chí PSj ( Parameters Scale): 65 4.6 Tính điểm nhà thầu 68 4.6.1 Điểm kỹ thuật (TS) 69 4.6.2 Đánh giá tài ( Điểm giá :PM) 69 4.6.3 Điểm tổng hợp 69 4.6 Kết luận chƣơng 71 CHƢƠNG 5: ÁP DỤNG MƠ HÌNH VÀO DỰ ÁN THỰC TẾ 72 5.1 Thông tin dự án: 72 5.2 Các yêu cầu chủ đầu tƣ đơn vị lựa Kiểm tốn tốn dự án hồn thành 73 5.3 Xử lý số liệu 73 5.3.1 Thu nhập liệu 75 5.3.2 Liệt kê xác định điểm số Nhà thầu 77 5.3.3 Xác định tỷ lệ tiêu chí Nhà thầu 78 5.3.4 Xác định điểm kỹ thuật Nhà thầu 79 5.3.5 Xác định điểm giá Nhà thầu 82 5.3.6 Xác định điểm Tổng hợp 83 Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Đinh Công Tịnh [12] Lê Văn Trung (2010) “ Nghiên cứu ứng dụng mơ hình Analytic Network Process nhằm lựa chọn đơn vị tư vấn quản lý dự án hoạt động xây dựng Việt Nam” Luận văn thạc sĩ, đại học Bách Khoa Tp.HCM [13] Dyer J S (1990) Remarks on the Analytic hierarchy Process Management Science Vol.36 pp 249-258 [14] G.V.Manideepak et al “ Methodologies for Contractor Selection in Construction Industry”, in ACSGE-2009, oct 25-27 , BITS Pilani, India, 2009, pp.1-1 [15] Jubair Ahmed, Nasir G Gharaibeh, Ivan D Damnjanovic (2012) “Best-Value Bid Selection Methods for Performance-Based Roadway Maintenance Contracts” [16] Kamal M Al-Subhi Al-Harbi “Application of the AHP in project management” [17] K.P Anagnostopoulos, A.P Vavatsikos “ An AHP model for contruction Contractor Prequalification” , Operational research An International Journal, vol.6, no.3 pp333-346,2006 [18] M.I.Zala “ An Approach of Contractor Selection by Analytical Heirarchy Process”, in national Conferenceon recent trends in Engineering &technology, India, 2011 [19] Magdy Abdelrahman (2008) “Best-Value model based on project specific charateristics” [20] Scott, S Molenaar, K Gransberg, D Smith (2006).“Bestvalue procurement methods for highway construction projects” Washington, D.C HVTH: Đoàn Hoàng Ghi Page 87 Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Đinh Công Tịnh PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT “XÂY DỰNG MƠ HÌNH LỰA CHỌN ĐƠN VỊ KIỂM TỐN QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH ” Kính chào Anh/chị Tơi tênĐồn Hồng Ghi , học viên trƣờng Đại học Bách khoa TP HCM Hiện nay, thực luận văn với đề tài “ Xây dựng mơ hình lựa chọn đơn vị kiểm toán toán dự án hồn thành” Với mục tiêu xây dựng 01 mơ hình lựa chọn nhà thầu nhằm giúp chủ đầu tƣ lựa chon đơn vị kiểm toán Bảng câu hỏi nhằm xác định cần thiết tiêu chí q trình lựa chọn đơn vị kiểm tốn tốn dự án hồn thành Vì thơng tin quý báu mà Anh/chị đóng góp bảng câu hỏi khảo sát dự liệu quan trọng cho thành công nghiên cứu nhƣ việc ứng dụng kết vào thực tế Rất mong Anh/ chị dành chút thời gian chia sẻ kinh nghiệm quý giá Anh/chị.Những thông tin đƣợc Anh/chị cung cấp hồn tồn phục vụ cho cơng tác nghiêm cứu bảo mật hoàn toàn Xin chân thành cảm ơn HVTH: Đoàn Hoàng Ghi Page 88 Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Đinh Công Tịnh Phần A: Đánh giá cần thiết tiêu chí q trình lựa chọn đơn vị kiểm tốn tốn dự án hồn thành Xin anh/chị vui lịng đƣa câu hỏi trả lời thích hợp cách đánh chéo vào ô tƣơng ứng với mức độ quan trọng tiêu chí từ Khơng cần thiết đến Tuyệt đối cần thiết STT Khơng cần thiết Ít cần thiết Tƣơng đối cần thiết Rất cần thiết Tuyệt đối cần thiết Mã hóa Các tiêu chí KN Kinh nghiệm lực KN.1 Số năm kinh nghiệm KN.2 Số hợp đồng, có tính chất tƣơng tự Doanh thu bình qn dịch vụ tƣ KN.3 ván GP Giải pháp phƣơng pháp luận GP.1 GP.2 GP.3 GP.4 GP.5 GP.6 10 11 GP.7 NS NS.1 12 NS.2 13 NS.3 14 NS.4 Hiểu rõ mục tiêu, quy mô dự án Giải pháp thực phƣơng pháp luận Kế hoạch triển khai Quy trình kiểm sốt chất lƣợng Biểu đồ bố trí nhân phù hợp với nhiệm vụ công việc Danh mục số lƣợng, tiến độ bàn giao Cách trình bày HSDT Nhân Trình độ học vấn Kinh nghiệm đảm nhận chức Trƣởng nhóm chức danh tƣơng đƣơng Số năm kinh nghiệm kiểm tốn tốn dự án hồn thành Số lƣợng kỹ thuật viên HVTH: Đoàn Hoàng Ghi Mức độ cần thiết 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 Page 89 Luận văn thạc sĩ GVHD: TS Đinh Công Tịnh Phần B Thơng tin chung Anh/ chị vui lịng đánh chéo (x) vào ô lựa chọn Thời gian công tác Anh/chị lĩnh vực xây dựng  510 năm 1520 năm  1015 năm  20 năm Chức vụ Anh/chị quan  Lãnh đạo cơng ty  Chun viên  Trƣởng/phó phịng Số lƣợng gói thầu kiểm tốn tốn dự án hoàn thành tham gia < 1015  5-10  15 Dự án có Tổng mức đầu tƣ mà Anh/chị thực 