TỰ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

TỰ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Qua thời gian thực tập tại xí nghiệp 4789 - BQP, ược tìm hiểu về tài liậu sổ sách của xí nghiệp cùng với sự hướng dẫn của các cán bộ công nhân trong xí nghiệp và ặc biệt là sự giúp ỡ nhiệt tình của các cô các chú trong phóng kế toán ã cho em hiểu thêm về những kiến thức trong thực tế về công tác tìa chính quản lý của Công ty ặc biệt ó là công tác hạch toán kế toán. Qua thực tế em thấy ược phòng kế toán gồm có 5 ngời hầu hết ều có trình ộ nghiệp vụ chuyên môn vững vàng, có kinh nghiệm lâu năm, ợc phân công nhiệm vụ rõ ràng theo từng phần hành kế toán luôn hoàn thành tốt mọi nhiệm vụ ược giao, bên cạnh ó phòng kế toán còn thực hiện tốt vai trò cung cấp thông tin về tình hình tài chính của xí nghiệp qua ó thấy ợc lợi nhuận tối a mà xí nghiệp ạt ược. Về chứng từ sổ sách: thực hiện sổ sách theo úng mẫu quy ịnh của nhà nước, các mẫu biểu ơn giản, trình tự hạch toán rõ ràng, các chi phí phát sinh ược tập hợp hạch toán ầy ủ, hệ thống số chứng từ của Xí nghiệp ược ghi chép 1 cách cận thận sạch sẽ ược xắp sếp 1 cách ngăn nắp gọn gàng Xí nghiệp thực hiện nghiêm chỉnh mọi chế ộ chính sách ối với người lao ộng như tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp …. Về phần nghiệp vụ chuyên môn xí nghiệp thực hiện theo úng sổ sách. Đối với tiền lơng: Việc tính toán và phân bổ tiền lơng ược thực hiện một cách chính xác ảm bảo tính úng tính ủ cho các công nhân viên theo quy ịnh nhà nước. - Tài sản cố ịnh: Công ty ã trích và phân bổ kịp thời số khấu hao ối với từng loại TSCĐ, phản ánh kịp thời số lợng, nguyên giá, tình hình tăng giảm TSCĐ, trong Công ty. - Đối với vật liệu- Công việc dụng cụ: tình hình nhập, xuất tồn kho nguyên vật liệu diễn ra theo như sổ sách kế toán. Việc nhập - Xuất NVL không bị chậm trễ do ó không ảnh hưởng gì ến hoạt ộng kinh doanh của Xí nghiệp. - Giá thành: Việc tính toán và tập hợp chi phí sản xuất ơn giản rõ ràng chính xác. Trên ây là một vài nhận xét của em ối với việc hạch toán kế toán của Xí nghiệp. Qua ây em xin mạnh bạo a ra một kiến nghị của mình. - Đối với TSCĐ trong Xí nghiệp chủ yếu là các phơng tiện vận tải ợc ầu tư từ những năm 80,90 do ó mà ã quá cũ nát, lạc hậu nên cần phải thanh lý hoặc nhượng bán ể tránh khỏi khó khăn trong khi vận chuyển hàng hoá . - Xí nghiệp cần huy ộng thêm vốn ể ầu tư mua sắm phương tiện mới hiện ại hơn ể có thể cạnh tranh ược với các doanh nghiệp tư nhân. Xí nghiệp có lợi thế về phơng tiện vận tải cho nên cần tăng cường mở rộng kinh doanh trên nhiều mặt hàng khác nhau ể tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp . Trên ây là một số ý kiến của riêng em góp phần làm hoàn thiện hơn công tác quản lý của Xí nghiệp. Song do còn hạn chế và kiến thức về trình ộ do ó không tránh khỏi những thiếu sót. Em mong ược những ý kiến óng góp của các thầy cổ tổ môn kế toán, chỉ cho em những sai lầm và thiếu sót trong bài báo cáo của mình. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn các thầy các cô giáo, các cô các chú trong phòng kế toán ã nhiệt tình giúp ỡ em ể em hoàn thành bài báo cáo của mình. Hà Nội ngày 6 tháng 8 năm 2004 BẢNG XÁC ĐỊNH QUỸ ƯƠNG TT Tên vật t ĐVT Khối lợng Chi phí vật t Các khoản chi phí khác Tổng các chi phí giá gốc xăng dầu Cộng QLXN S/C.TSCĐ Cộng 1 Lơng quản lý + Bảo vệ toà nhà 147 Hoàng Quốc Việt II Kinh doanh vật t vận tải A Vật liệu xây dựng 1.310.974.49 0 75.134.88 2 1.386.109.37 2 14.644.69 0 29.289.38 1 44.013.41 2 1.430.122.78 4 1 Cát vàng m 3 173 7.118.736 1.202.281 8.321.017 103.056 206.112 309.167 8.630.184 2 Cát en m 3 5.704, 5 52.599.588 28.099.97 7 80.699.565 1.168.268 2.336.536 3.504.803 84.204.368 3 Đá 1x2( máy) m 3 139,16 7.354.380 3.340.642 10.695.022 139.850 279.699 419.549 11.114.571 4 Đa 2x4 (máy) m 3 61 2.949.045 1.695.091 4.644.136 59.078 118.155 177.233 4.821.369 5 Đá 4x6 ( Máy) m 3 8,5 264.285 237.245 501.530 6.933 13.866 20.799 522.329 6 Đá cấp/p ( atsto) M 3 97 3.565.135 2.084.035 5.649.170 85.642 171.283 256.925 5.906.095 7 Đá hộc m 3 630 14.421.240 13.283.00 4 27.704.244 4.480.205 8.960.409 13.440.61 4 41.144.858 8 Sỏi sàng m 3 8,5 464.280 91.836 556.116 7.197 14.394 21.590 577.706 9 Gach các loại viên 3580 10.563.944 822.905 11.386.849 125.146 250.291 375.437 11.762.286 10 XM các loai Kg 762 502.825.789 16.936.93 9 519.762.728 1.172.514 2.345.029 30517.543 523.280.271 11 Thép các loại Kg 86613,7 706.238.111 7.340.927 713.579.038 7.296.804 14.593.60 7 21.890.411 735.469.449 12 Cây chống cây 549 2.470.500 2.470.500 26.447 52.894 79.341 2.549.841 13 Sơn ỏ Kg 7,5 139.457 139.457 139.457 B V/C hợp ồng 8.704.301 8.704.301 328.863 657.725 986.588 9.690.889 Tổng cộng 1.310.974.49 0 83.839.18 3 1.394.813.67 3 15.000.00 0 30.000.00 0 45.000.000 1.439.813.67 3 Giám ốc Công ty Kế toán trởng Công ty Phạm Thị Hiền Phòng KHKT Giám ốc xí nghiệp Giang Văn Lĩnh Kế toán trởng XN Đậu Anh Bình CÔNG TY 789 – BQP XI NGHIỆP 4789 BẢNG THANH TOÁN ƯƠNG – THÁNG 4 NĂM 2004 Bộ phận: Gián tiếp Tổng quỹ lương ược hưởng: 12.246.968 Đơn giá ngày công: 12.246.968/333,52 = 36.720,34 TT Họ và tên Bậc lương Lương chế ộ M1 M2 Lương sp Tổng thu nhập Các khoản trừ N MN Thành tiền BHXH 5% BHYT 1% 1 Giang Văn Lĩnh 1//CC.N2.6/12 1.572.235 2,8 1,1 21,0 64,68 2.375.072 2.375.072 78.612 15.72 2 2.280.738 2 Vũ Văn Luận 1//SC.N1.10/1 0 1.636.180 2,6 1,1 20,5 58,63 2.152.914 2.152.914 81.809 16.36 2 2.054.743 3 Đậu Anh Bình 2/cc.N2.3/12 1/027/325 2,6 1,1 21,0 60,06 2.205.424 2.205.424 51.366 10.27 3 2.143.784 4 Phạm T.Kim Thoa 1//CC.N2.6/12 1.203.500 1,4 1,3 20,5 37,31 1.370.036 1.370.036 60,175 12.03 5 1.297.826 5 Cao Thị nê DN4.11/12 777.200 1,6 1,3 21,0 43,68 1.603.944 1.603.944 38.860 7.772 1.557.312 6 Hoàn g Thúy Lụa DN 3.3/8 655.400 1,4 1,3 20,0 36,40 1.336.620 1.336.620 32.770 6.554 1.297.296 7 Phạm Thị Diễn DN 4. 1/12 423.400 1,2 1,3 21,0 32,76 1.202.958 1.202.958 21.170 4.234 1.177.554 Tổng cộng 7.295.240 145,0 333,5 2 12.246.968 12.246.968 364.762 72.95 2 11.809.254 Kế toán trưởng Công ty Phạm Thị Hiên Kế toán tiền lương Công ty Đào Thu Hằng Giám ốc xí nghiệp Giang Văn Lĩnh Kế toán trưởng xí nghiệp Đậu Anh Bình CÔNG TY 789 – BQP XI NGHIỆP 4789 BẢNGTỔNG HỢP NỘP BẢO HIỂM THÁNG 4 NĂM 2004 TT Nội dung BHXH BHYT Cộng 1 Bộ phận gián tiếp 364.762 72.952 437.714 2 Bộ phận Đội vật tư 249.690 49.938 299,628 3 Bộ phận Đội xe 918.481 183.696 1.102.177 4 Bộ phận khoán việc + cố ịnh 56.550 11.310 67.860 Tổng cộng 1.589.483 317.896 1.907.379 Kế toán trưởng Công ty Phạm Thị Hiền Kế toán tiền lương Công ty Đào Thu Hằng Giám ốc xí nghiệp Giang Văn Lĩnh Kế toán trưởng xí nghiệp Đậu Anh Bình CÔNG TY 789 – BQP XI NGHIỆP 4789 BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN ƯƠNG THÁNG 4 NĂM 2004 TT Nội dung Số tiền Ghi chú Quỹ lương sản phẩm tháng 4 năm 2004 60.746.968 Trong ó: Chi lương bộ phận hưởng lương khoán việc 5.500.000 Chi lương bộ phận 4.500.000 Chi lương bộ phận gián tiếp Xí nghiệp 10.000.000 Chi lương bộ phận Đội vật tư 28.500.000 Chi lương bộ phận ội xe 28.500.000 Công chi: 60.746.968 Kế toán trưởng Công ty Phạm Thị Hiền Kế toán tiền lương Công ty Đào Thu Hằng Giám ốc xí nghiệp Giang Văn Lĩnh Kế toán trưởng xí nghiệp Đậu Anh Bình BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ T T Tên TSC Đ (t) tính khấ u hao Nguyên giá (t) kh ấu ha o nă m Mức khấu hao năm Mứckhấ u hang tháng Nguồn quốc phòng Công ty tự bổ sung Cộng Đầu tư XDCB Quý khấu hao Quỹ tự ầu tư Quỹ khấu hao I Số ầu kỳ 10.956.910 .000 5.270.000. 000 15.995.945 .500 23.957. 430 32.246.812 .930 1.311.717. 452 109.309. 787 A Nhà xưởn g 07/ 99 10.560.000 .000 5.270.000. 000 15.700.200 .000 31.530.200 .000 25 1.261.208. 000 105.100. 667 B Phươ ng tiện vận tải 62.520.000 295.745.50 0 338.265.50 0 17 19.903.85 3 1.658.65 4 C Máy thiết bị 326.500.00 0 18.571. 430 345.071.43 0 12 28.755.95 3 2.396.32 9 D Thiết bị dụng cụ quảnl ý 7.890.000 10.769.400 5.386.0 00 24.045.400 13 1.849.646 154.137 II Số tăng trong kỳ 9.700.000 9.700.000 7 1.385.714 115.746 D Thiết bị dụng cụ quản lý 9.700.000 9.700.000 7 1.385.714 115.746 1 Máy 4/0 9.700.000 9.700.000 7 1.385.714 115.746 iều hoà LG 4 II I Số giảm trong kỳ 56/100.000 56.100.000 B Phươ ng tiện vận tải 56.100.000 56.100.000 1 Ô tô Uoat TM 11 – 52 03/ 95 96.100.000 - 56.100.000 Đã khấu hao hết II I Số cuối kỳ 10.880.810 .000 5.270.000. 000 16.005.645 .500 23.957. 430 32.200.412 .930 13.131.03 1166 109.425. 533 A Nhà xưởn g 10.560.000 .000 527.000.0 00 15.700.200 .000 0 31.530.200 .000 1.261.208. 000 105.100. 667 B Phươ ng tiện vận tải 6.420.000 295.745.50 0 0 282.165.50 0 19.903.89 3 1.658.65 4 C Máy thiết bị 326.900.00 0 0 18.571. 430 345.071.43 0 28.755.95 3 2.396.32 9 D Thiết bị dụng cụ quản lý 7.890.000 20.469.400 5.386.0 00 33.745.400 3.233.360 269.883 SỔ CHI TIẾT VẬT IỆU Tháng 04 năm 2004 G ày Số phi ếu Tê n vật liệ u Tồn tháng trước Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn N X Lư ợng Gi á Tiền Lư ợng Gi á Tiền Lư ợng Gi á Tiền Lư ợng Gi á Tiền Xă ng 150 70 00 1.050 .000 150 7.0 00 1.030 .000 0 16 /4 72 1 7 Dầ u 0 1.2 53 4.8 00 6.014 .400 1.1 80 4.8 00 5.376 .000 133 4.8 00 638. 400 Cộ ng 1.050 .000 6.014 .400 6.426 .000 638. 400 * Số tổng hợp nhập – xuất – tồn - Cơ sở lập: Căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu - Phương pháp lập: Mỗi chứng từ ghi ồng vào các cột tương ứng BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN TT Vật tư ĐVT Tồng tháng trước Nhập trong tháng Tổng nhập Xuất cho xí nghiệp Xuất bán Tổng xuất Lượng Giá Tiền Lượng Giá Tiền Lượng Giá Tiền Lượng Giá Tiền Lượng Giá Tiền Lượng 1 Xăng Lít 150 7000 1.050.000 150 7000 1.050.000 150 Dỗu 0 1253 4800 6.014.400 1253 4800 6014.400 1120 4.800 5.376.000 1120 2 Xăm Cái 1 180.000 180.000 1 180.000 180.000 1 3 Lốp Cái 4 1.300.000 5.200.000 4 1.300.000 5.200.000 3 1.300.000 3.900.000 3 Cộng 1.230.000 6.534.400 6.534.400 10.506.000 Giải trình bểu trên - Cột : Tổng nhập = nhập trong tháng - Cột: Tổng xuất = xuất cho xí nghiệp + xuất bán - Cột tồn: Tồn ầu kỳ + tổng nhập – tổng xuất . TỰ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Qua thời gian thực tập tại xí nghiệp 4789 - BQP, ược tìm hiểu. nghiệp. - Giá thành: Việc tính toán và tập hợp chi phí sản xuất ơn giản rõ ràng chính xác. Trên ây là một vài nhận xét của em ối với việc hạch toán kế