Vận dụng những nguyên tắc basel trong quản lý nợ xấu của các ngân hàng thương mại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ CẤP CƠ SỞ VẬN DỤNG NHỮNG NGUYÊN TẮC BASEL TRONG QUẢN LÝNỢ XẤU CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM Chủ nhiệm đề tài: ThS Trần Nam Trung Thành viên: ThS Trịnh Xuân Hƣng TP HỒ CHÍ MINH – 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ CẤP CƠ SỞ VẬN DỤNG NHỮNG NGUYÊN TẮC BASEL TRONG QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM Xác nhận Chủ tịch HĐ nghiệm thu Chủ nhiệm đề tài (ký, ghi rõ họ tên) (ký, họ tên) TP HỒ CHÍ MINH – 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi tên là: Trần Nam Trung Sinh ngày 08 tháng 06 năm 1987 Quê quán: Thạch Bình, Thạch Hà, Hà Tĩnh Hiện cơng tác khoa Kế tốn-Tài chính-Ngân hàng trƣờng Đại học Cơng Nghệ TP.Hồ Chí Minh Địa chỉ: 475A Điện Biên Phủ, Phƣờng 25, Quận Bình Thạnh, TP.HCM Cam đoan đề tài: “VẬN DỤNG NHỮNG NGUYÊN TẮC BASEL TRONG QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM” Đề tài cơng trình nghiên cứu ThS Trịnh Xuân Hƣng, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép hồn tồn tài liệu chƣa đƣợc cơng bố toàn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn đề tài đƣợc thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 16 tháng 05 năm 2017 NGƢỜI CAM ĐOAN TRẦN NAM TRUNG i LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Nhà trƣờng, phòng Khoa Học Công Nghệ-Đảm Bảo Chất Lƣợng đặc biệt khoa Kế tốn-Tài chính-Ngân hàng trƣờng Đại Học Cơng Nghệ TP.HCM tạo điều kiện tốt cho tôihọc tập, nghiên cứu để hoàn thành đề tài Cuối cùng, tơi gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp ln động viên tơi để có thêm động lực theo đuổi mục tiêu học tập nghiên cứu suốt thời gian qua ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vi CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài Error! Bookmark not defined 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.6 Kết cấu đề tài .3 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THEO CÁC NGUYÊN TẮC BASEL 2.1 Khái niệm hoạt động ngân hàng thƣơng mại .4 2.1.1.Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 2.1.2.Hoạt động ngân hàng thƣơng mại 2.2.Quá trình hình thành Ủy ban Basel giám sát ngân hàng 2.3 Những nội dung Basel I, II, III Error! Bookmark not defined.0 2.3.1.Hiệp ƣớc Basel I Error! Bookmark not defined iii 2.3.1.1.Mục tiêu Basel I Error! Bookmark not defined 2.3.1.2.Tiêu chuẩn Basel I Error! Bookmark not defined 2.3.1.3.Những thiếu sót Basel I Error! Bookmark not defined.2 2.3.2.Hiệp ƣớc Basel II Error! Bookmark not defined.2 2.3.2.1.Mục tiêu Basel II Error! Bookmark not defined.2 2.3.2.2.Tiêu chuẩn Basel II Error! Bookmark not defined.3 2.3.2.3.Ƣu điểm Basel II so với Basel I Error! Bookmark not defined.4 2.3.2.4.Hạn chế Basel II Error! Bookmark not defined.5 2.3.3.Hiệp ƣớc Basel III Error! Bookmark not defined.5 2.3.3.1.Mục tiêu Basel III Error! Bookmark not defined.6 2.3.3.2.Tiêu chuẩn Basel III Error! Bookmark not defined.6 2.3.3.3.Những ƣu, khuyết điểm Basel III Error! Bookmark not defined 2.3.3.4.Những vấn đề đặt Basel III 2Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 3.1.Phƣơng pháp thu thập thông tin 24 3.2 Phƣơng pháp phân tích liệu 245 3.2.1 Phân tích hồi quy 245 3.2.2 Tiến hành thủ tục kiểm định 27 CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 29 4.1 Thống kê mô tả 29 4.2 Phân tích tƣơng quan 30 4.3.Kết kiểm định tác động yếu tố đến nợ xấu NHTM Việt Nam 301 iv 4.3.1 Kết ƣớc lƣợng FEM REM 301 4.3.2 Thực kiểm định 334 4.3.3 Thảo luận kết nghiên cứu 356 CHƢƠNG 5: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VẬN DỤNG BASEL QUẢN LÝ NỢ XẤU 40 5.1 Kết luận 40 5.2 Kiến nghị 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung CREDIT Tốc độ tăng trƣởng tín dụng DNNN Doanh nghiệp Nhà nƣớc EQUITY Tỷ lệ vốn chủ sở hữu FSIS Chỉ số lành mạnh tài GDP Tốc độ tăng trƣởng kinh tế IAS Chuẩn mực kế toán quốc tế IFRS Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế IMF Quỹ tiền tệ quốc tế INF Tỷ lệ lạm phát LTD Tỷ lệ chovay vốn huy động NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần NHTMNN Ngân hàng thƣơng mại Nhà nƣớc NPL Tỷ lệ nợ xấu ROE Lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu SIZE Quy mô ngân hàng STL Tỷ lệ cho vay ngắn hạn VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Quy định Basel I tỷ lệ an toàn vốn (CAR) 10 Bảng 2.2: Lộ trình thực thi Hiệp ƣớc Basel III Error! Bookmark not defined.9 Bảng 3.1: Các ngân hàng mẫu nghiên cứu 234 Bảng 4.1: Thống kê biến số NHTM mẫu giai đoạn 2007-2015 289 Bảng 4.2: Ma trận tƣơng quan biến 30 Bảng 4.3: Hệ số nhân tử phóng đại phƣơng sai (VIF) 301 Bảng 4.4: Kết ƣớc lƣợng FEM REM yếu tố tác động đến nợ xấu NHTM Việt Nam giai đoạn 2007 đến 2015 312 Bảng 4.5: Kết kiểm định Hausman chọn lựa FEM REM 323 Bảng 4.6: Kết kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi 334 Bảng 4.7: Kết kiểm định tƣơng quan chuỗi 345 vii CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Quá trình hội nhập vào kinh tế giới mang lại nhiều hội, đồng thời đặt nhiều thách thức to lớn cho hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, buộc ngân hàng phải bƣớc thay đổi nhằm đáp ứng tốt nguyên tắc chuẩn mực quốc tế Trong đó, tiêu chuẩn tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu, nguyên tắc thỏa ƣớc giám sát ngân hàng Ủy ban Basel đƣợc xem định hƣớng cốt lõi để ngân hàng tuân theo Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision – BCBS) đƣợc thành lập vào năm 1974 Năm 1988, Ủy ban định giới thiệu hệ thống đo lƣờng vốn đƣợc đề cập nhƣ Hiệp ƣớc vốn Basel (the Basel Capital Accord) hay Basel I Cho đến nay, Basel trải qua nhiều lần bổ sung, sửa đổi kết năm 2004, Bản Hiệp ƣớc quốc tế vốn (Basel II) đƣợc giới thiệu tiếp theo, năm 2010, phiên Basel (Basel III) đời Các tiêu chuẩn tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu nguyên tắc giám sát ngân hàng Basel trở thành chuẩn mực, không đƣợc áp dụng quốc gia thành viên mà đƣợc phổ biến hầu hết nƣớc giới Là thành viên Tổ chức Thƣơng mại quốc tế (WTO) nhiều Hiệp định quốc tế, việc ngân hàng thƣơng mại Việt Nam phải đổi nhằm tuân thủ quy định Basel trở thành xu hƣớng tất yếu khách quan Tuy nhiên nay, khó khăn từ bối cảnh kinh tế xã hội nói chung, nhƣ hạn chế từ ngân hàng thƣơng mại nói riêng, tạo nhiều cản trở thách thức việc đáp ứng tiêu chuẩn Basel hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam hƣớng giảm nợ xấu, từ giảm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng để tăng cƣờng lợi nhuận - Tăng trưởng tín dụng với biến trễ có tác động chiều với nợ xấu với mức ý nghĩa 5%, phù hợp với nghiên cứu Jimenez Saurina (2006) giả thuyết “tín dụng có tính chu kỳ” Kết phù hợp với thực tế Việt Nam giai đoạn nghiên cứu, áp lực cạnh tranh ngân hàng dẫn đến việc tăng trƣởng tín dụng liên tục tăng trƣởng cao qua năm Theo số liệu NHNN, tăng trƣởng tín dụng trung bình hệ thống giai đoạn từ 2007 đến 2015 49,504% Do mục tiêu lợi nhuận hạ thấp tiêu chuẩn cấp tín dụng để trọng tăng trƣởng tín dụng, điều làm gia tăng nợ xấu ngân hàng - Quy mô ngân hàng theo kết ƣớc lƣợng có tác động chiều với nợ xấu với mức ý nghĩa 1% Điều trái với giả thuyết “đa dạng hóa danh mục cho vay”, nhƣng lại phù hợp với giả thuyết “quá lớn để sụp đổ”, tức ngân hàng lớn chấp nhận rủi ro mức cách tăng sử dụng vốn cho vay mình, nợ xấu nhiều Tại Việt Nam, NHTM có quy mơ lớn thƣờng có hệ thống chi nhánh, cơng ty tăng lên nhƣng trình độ quản trị yếu kém, khả kiểm soát nợ xấu không theo kịp với quy mô nên nợ xấu chiếm tỷ lệ cao Ngồi ra, NHTMNN có quy mô lớn nhƣ Vietcombank, BIDV, Vietinbank, Agribank cho DNNN vay với dƣ nợ lớn (chiếm 67% tổng dƣ nợ hệ thống năm 2011), DNNN thƣờng có hiệu kinh doanh thấp, thủ tục thẩm định cho vay DN không chặt chẽ, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu gia tăng - Vốn chủ sở hữu đƣợc đo lƣờng có tác động ngƣợc chiều với nợ xấu với mức ý nghĩa 1% Kết quán với giả thuyết “rủi ro đạo đức” Keeton Morris (1987) NHTM Việt Nam có mức vốn hóa thấp rủi ro danh mục cho vay gia tăng thiếu đa dạng hóa với khoản cho vay mà tập trung vào số đối tƣợng làm tăng nợ xấu ngƣợc lại NHTM có mức vốn hóa cao 36 có khả đa dạng hóa khoản vay tốt làm giảm rủi ro nợ xấu Các NHTM giai đoạn 2007 đến 2015 có mức tăng vốn CSH cao nợ xấu thấp nhƣ NHTM Công Thƣơng (CTG), NHTM Phát Triển Nhà TPHCM (HDB) NHTM Quân Đội (MB) (mức nợ xấu trung bình giai đoạn dƣới 2%) - Dư nợ/vốn huy động với biến trễ có tác động ngƣợc chiều với tỷ lệ nợ xấu mức ý nghĩa 10% Điều phù hợp với giả thuyết “rủi ro đạo đức” kết nghiên cứu Louzis (2010) Theo thống kê mơ tả, ngồi năm 2011 2013, DNCV có tƣơng quan ngƣợc chiều với nợ xấu Tình hình hoạt động tín dụng NHTM thời gian qua cho thấy, khoản vay công ty thuộc cổ đông lớn vềbản chất khoản vay pháp nhân đa phần có tài sản đảm bảo nên việc thu hồi nợ theo quy định pháp luật Tuy nhiên, kết cho thấy tập quán cho vay NHTM Việt Nam trọng vào tài sản chấp, chƣa trọng yếu tố khác nhƣ hiệu kinh doanh, dòng tiền dự án, tác động an sinhxã hội, v.v… - Biến yếu tố vĩ mô tăng trưởng kinh tế có tác động ngƣợc chiều với nợ xấu với mức ý nghĩa 1%, với kỳ vọng nghiên cứu Tăng trƣởng kinh tế cao nợ xấu giảm, điều đƣợc giải thích kinh tế tăng trƣởng tốt, doanh nghiệp hộ gia đình hoạt động hiệu quả, tăng khả toán khoản nợ đến hạn cho ngân hàng làm tỷ lệ nợ xấu giảm xuống Tại Việt Nam, giai đoạn nghiên cứu, nợ xấu NHTM gia tăng tăng trƣởng kinh tế giảm Tăng trƣởng kinh tế giảm dẫn đến thu nhập DN hộ gia đình giảm, làm giảm khả trả nợ làm tăng tỷ lệ nợ hạn Kết cho thấy tỷ lệ lạm phát cao chiều với nợ xấu mức ý nghĩa 10% Điều phù hợp với nghiên cứu Fofact (2005) Khi tỷ lệ lạm phát cao, phủ thƣờng áp dụng sách tài khóa tiền tệ thắt chặt gây khó khăn cho ngƣời vay, khả trả nợ giảm, làm gia tăng nợ xấu NHTM 37 Tại Việt Nam, tỷ lệ lạm phát trung bình giai đoạn nghiên cứu 11,67%, với mức tăng cao 23,11% năm 2008, điều làm ảnh hƣởng gia tăng nợ xấu hệ thống NHTM.Tuy nhiên, khác với kết nghiên cứu trƣớc, biến khơng có ý nghĩa thống kê dƣ nợ ngắn hạn Điều giai đoạn nghiên cứu chƣa thấy có tác động yếu tố đến nợ xấu NHTM Việt Nam Tóm lại, qua kết ƣớc lƣợng FEM REM, hai nhóm yếu tố đặc thù ngân hàng biến vĩ mơ có tác động đến nợ xấu hệ thống NHTM Việt Nam.Trong đó, suất sinh lời, vốn chủ sở hữu, tăng trƣởng tín dụng tăng trƣởng kinh tế nhân tố có tác động ngƣợc chiều đến nợ xấu hệ thống NHTM Việt Nam Trái lại, nợ xấu khứ, quy mô ngân hàng, dƣ nợ vốn huy động, tăng trƣởng tín dụng khứ tỷ lệ lạm phát tác động chiều đến nợ xấu 38 CHƢƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI VIỆC ỨNG DỤNG BASEL TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 5.1 Một số khó khăn NHTM Việt Nam ứng dụng Basel 5.1.1 Một số nhà quản trị ngân hàng tâm lý ngại đổi Theo trình phát triển ngành ngân hàng, trƣớc áp lực cạnh tranh gay gắt thị trƣờng tài ngồi nƣớc địi hỏi khắt khe cổ đông, nhà quản trị ngân hàng phƣơng Tây nhanh chóng thay đổi nhận thức kinh doanh ngân hàng Họ khơng cịn thụ động chấp nhận kết kinh doanh bấp bênh loại rủi ro bùng phát bất ngờ, hủy ngang bao cơng sức cố gắng tồn đơn vị Nhận thức rủi ro tín dụng quản trị rủi ro đƣợc nâng lên theo; mặt, nhà quản trị tìm khơng ngừng hồn thiện biện pháp ngăn ngừa rủi ro, mặt khác, họ trích trƣớc chi phí dự phịng hợp lý, sẵn sàng bù đắp tổn hại phát sinh rủi ro, nhằm trì ổn định lợi nhuận Qua giao thoa để hội nhập kinh tế, nhà quản trị ngân hàng Việt Nam bỡ ngỡ trƣớc tri thức cần nhiều ý chí để nhanh chóng đuổi bắt Giữa nhà quản trị ngân hàng nƣớc, mức độ hiểu biết rủi ro tín dụng quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel khác nhiều Có ngƣời nhanh chóng tiếp thu tri thức mới, nhƣng có ngƣời khó tiếp thu chƣa tin vào hay lực hạn chế Nguy xuất ngƣời vế sau giữ vị trí quản lý ngân hàng cao ngƣời vế trƣớc Với quyền hạn tay, họ dễ dàng vơ hiệu hóa chƣơng trình bồi dƣỡng, đồng thời bỏ qua đề xuất đổi cấp dƣới trình lên Họ trì hỗn thời gian đổi việc quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, gây lãng phí lớn, kéo dài tụt hậu công nghệ ngân hàng so với giới Về hình thức, số ngân hàng có thành lập máy quản lý rủi ro từ hội sở 39 đến chi nhánh, có ban hành quy trình quy phạm quản lý rủi ro tín dụng nhƣng thƣờng không quan tâm đến hiệu hoạt động hệ thống Khá nhiều lãnh đạo cao cấp ngân hàng lại ngƣợc với nguyên tắc hoạt động ngành Sự nóng vội ý chí số vị áp đặt tiêu tăng trƣởng hoạt động nóng, đẩy đơn vị vào rủi ro sau thành tích ấn tƣợng Việc chạy theo lợi ích nhóm cục mà qn tính chất xã hội hóa cao ngân hàng đẩy nhiều ngân hàng thƣơng mại cổ phần sớm đối mặt với rủi ro Bộ máy quản trị rủi ro bị ngƣời khai sinh vơ hiệu từ nội Khi phát sinh rủi ro, ngƣời quy kết cho cán tín dụng phụ trách; thực tế, hệ thống quản trị rủi ro giới hạn khả phạm tội nhân viên với bƣớc kiểm soát nhiều tầng nấc lãnh đạo trƣớc định cho vay Khi có sơ xuất ngun nhân chủ quan tất tầng nấc vô trách nhiệm nhắm mắt phê duyệt cho qua chƣơng trình máy, nhân viên với đồng thuận tất cấp trung gian cố tình nhập phê duyệt thông tin sai thật Một đồng lõa có hệ thống từ thấp đến cao nhƣ thế, có, khơng thể nhân viên sở đạo diễn, mà đƣợc thực theo ý đạo (ngầm) lãnh đạo cấp trên, tức máy quản trị rủi ro bị ngƣời có trách nhiệm sử dụng, vơ hiệu từ nội Có lãnh đạo ngân hàng chƣa hiểu lập hệ thống quản trị rủi ro đơn vị, cần xác định rủi ro, tức thân đơn vị chấp nhận rủi ro hoạt động đến giới hạn cần đƣợc xét lại không gian thời gian cụ thể.Một số lãnh đạo ngân hàng, hệ tính ỷ lại từ thời kỳ kế hoạch hóa tập trung, kêu gọi đợi ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam thể chế hóa chi tiết việc quản lý rủi ro tín dụng để tiện thi hành, trách nhiệm quyền lợi mà ngân hàng nhà nƣớc đạo trực tiếp hay làm thay 40 5.1.2 Sự khác biệt mức độ phát triển thị trường kinh tế Hầu hết nƣớc phƣơng Tây theo kinh tế thị trƣờng hàng kỷ nay, với thị trƣờng hàng hóa, lao động, tài phát triển cao độ, vận hành ổn định, tạo cơng cụ hữu hiệu giúp phịng ngừa rủi ro Hệ thống pháp luật bao quát hoạt động xã hội; luật Châu Âu buộc tổ chức nghiêm chỉnh tuân thủ hạch toán kế toán thống để quan quản lý dễ kiểm tra giám sát hoạt động điều từ lâu thành nếp Việt Nam chuyển sang chế thị trƣờng theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa cách 30 năm, nhiên khoảng thời gian ngắn so với bề dày lịch sử nƣớc tiên tiến, tính chất thị trƣờng lại chƣa đƣợc nhiều quốc gia công nhận Nền kinh tế chƣa vận hành ổn định, chƣa cung cấp đƣợc công cụ phòng ngừa rủi ro hỗ trợ doanh nghiệp ngân hàng kinh doanh Hệ thống pháp luật chƣa đồng bộ, kín kẽ hữu hiệu, cịn nhiều chồng chéo, vừa thừa lại vừa thiếu Công nghệ ngân hàng bị tụt hậu xa so với mặt chung giới khu vực Nhiều nƣớc phƣơng Tây cần lộ trình thích hợp để nâng cấp quy chuẩn từ Basel I lên Basel II lên Basel III Việc ứng dụng đại trà chuẩn mực quản trị rủi ro nguyên mẫu theo Basel cho ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, dù theo chuẩn thấp Basel I, cần lộ trình để thích nghi chênh lệch mức độ phát triển kinh tế trình độ cơng nghệ ngân hàng Việt Nam với nƣớc Việc ứng dụng nóng vội gây xáo trộn mạnh tài quản trị điều hành cho ngân hàng thƣơng mại nƣớc non yếu lực tài đơn vị lớn nƣớc sánh ngang ngân hàng thƣơng mại trung bình Đơng Nam Á Các ngân hàng thƣơng mại cần chuyên gia Chính phủ ngân hàng nhà nƣớc thiết kế giúp lộ trình để họ thực 41 5.1.3.Sự yếu lực kỹ thuật tài ngân hàng thương mại nước Các ngân hàng giới quản lý nợ xấu theo chuẩn mực tiên tiến với hiệu cao không đƣợc trang bị phần mềm hồn chỉnh xử lý thơng tin xác với tốc độ cao Các phần mềm quản trị chuyên dụng có sẵn nƣớc ngồi đắt tiền nên khơng phải đủ khả tự trang bị sử dụng Hai yếu tố kỹ thuật tài bối cảnh gắn liền tƣơng quan nhân Nhìn chung, tồn hệ thống ngân hàng nƣớc ta, mức độ ứng dụng phƣơng thức quản trị rủi ro đại không đồng Các ngân hàng nƣớc tự trang bị hoàn chỉnh theo Hội sở họ; ngân hàng lớn nƣớc cài đặt xong phần mềm cử ngƣời tập huấn vận hành; ngân hàng nhỏ lại chƣa theo kịp Sự khác biệt nhận thức nguyên nhân chênh lệch nhƣ đƣợc lý giải phần trên; khác biệt lực tài nguyên nhân khác Vốn điều lệ thấp hạn chế ngân hàng việc đại hóa hoạt động kể khâu quản trị điều hành đào tạo kỹ thuật viên sử dụng Gom đủ kinh phí để trang bị phần mềm quản trị tiên tiến khó, đào tạo ngƣời sử dụng thục khó hơn, phần mềm có tƣơng thích với hệ thống ngân hàng lõi khơng Chính phủ nghĩ đến khía cạnh đôn đốc ngân hàng thƣơng mại cổ phần nhanh chóng nâng cao vốn điều lệ; nhƣng, nóng vội đạo thực bối cảnh tài bất lợi, kết hợp với việc thiếu kiểm sốt bị phản tác dụng 5.1.4.Sự khác biệt quan điểm quản lý nợ xấu Việt Nam nước tiên tiến Nợ xấu thƣờng phát sinh kết hợp với rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro khoản, rủi ro tác nghiệp, rủi ro đạo đức Các nhà quản trị tài doanh nghiệp ngân hàng ln xem khoản trích lập dự phịng rủi ro hình thức điều 42 hịa lợi nhuận niên độ kế toán nhằm san sẻ gánh nặng tổn thất Họ cho không phát sinh tổn thất, lợi nhuận cao đƣợc phân phối hết, sang niên độ khác, bị tổn thất giao dịch phát sinh từ trƣớc, cổ đông chất vấn ban điều hành đƣơng nhiệm Luật pháp ủng hộ quan điểm họ, cho phép trích lập dự phịng tối đa sau đảm bảo mức tăng trƣởng lợi nhuận hợp lý để doanh nghiệp chủ động bù đắp tổn thất, đồng thời tiết kiệm cơng sức theo đuổi vơ vọng khoản nợ khả thu hồi Khoản dự phòng đƣợc dùng nhƣ đệm an toàn sẵn sàng bổ sung cho vốn chủ sở hữu đơn vị đƣợc phép Quy định Việt Nam thừa nhận rủi ro tín dụng cho trích lập dự phòng (chung cụ thể) theo mức biết để bảo đảm tận thu thuế lợi tức cho ngân sách nhà nƣớc Một số lãnh đạo ngân hàng thành tích nên khơng chuyển nhóm nợ vay để trích lập dự phịng cơng bố mức lợi nhuận ấn tƣợng nhƣng thiếu an tồn tiềm ẩn nhiều nợ xấu Ngồi ra, Việt Nam cịn phân định nhóm nợ theo thời gian hạn trả: dƣới 10 ngày, từ 10 đến 90 ngày, từ 91 đến 180 ngày, từ 181 đến 360 ngày 361 ngày nhiều nƣớc phân nhóm theo khả thu hồi nợ Việt Nam nghĩ đến cách phân nhóm định tính này, nhƣng lần hỗn áp dụng trƣớc viễn cảnh tăng mạnh việc trích dự phịng rủi ro làm giảm, chí tiêu lợi nhuận ngân hàng 5.1.5.Sự khác biệt hạch toán kế toán Việt Nam nước tiên tiến Một số ngân hàng nƣớc có đủ kinh phí để tự trang bị phần mềm quản trị rủi ro đại; hệ thống chƣa đảm bảo vận hành hồn hảo nhƣ quốc Chƣơng trình quản lý rủi ro xử lý sở liệu đƣợc lập chuẩn Đoạn nhân viên ngân hàng lợi ích nhóm cục bộ, cố tình nhập sai tình hình khách hàng để kết xuất thông tin lệch lạc Khi V.A.S chƣa tiệm cận với I.A.S, cân đối kế toán ngân hàng Việt Nam chƣa thể sở liệu đạt chuẩn theo thiết kế phần mềm quản trị rủi ro mà ngân hàng 43 mua trang bị Liệu kỹ thuật viên chuyển đổi để chƣơng trình thích nghi với điều kiện nƣớc, khó tiếp cận tập tin nguồn (file source) Nƣớc nhỏ bé để đủ khả áp đặt luật chơi lên phần lại giới, mà nay, Chính phủ ký hàng loạt hiệp định thƣơng mại song phƣơng hay đa phƣơng với nƣớc, chƣa bắt đầu tự điều chỉnh thân để theo kịp họ 5.2.Một số kiến nghị việc ứng dụng Basel NHTM Việt Nam 5.2.1 Kiến nghị ngânhàngthươngmạiViệtNam Thứ nhất, tăng cƣờng lực tài NHTM: Việc tăng vốn phải xuất phát từ nhu cầu thực tiễn, chủ động NHTM Các NHTM cần xây dựng chiến lƣợc tăng vốn mang tính dài hạn, xác định đƣợc nhà đầu tƣ chiến lƣợc, có tiềm lực tài mạnh, có kinh nghiệm lực quản trị ngân hàng chọn lựa nhiều cổ đông chiến lƣợc sở hợp tác đơi bên có lợi góp phần nâng cao lực quản lý, trình độ cơng nghệ lộ trình áp dụng yêu cầu kỹ thuật Basel II Mặt khác, theo kế hoạch năm 2015 có NHTM thực sáp nhập, cần tính đến yếu tố liên quan đến tăng tổng tài sản rủi ro, đặc biệt nợ xấu tăng để có giải pháp kết hợp với tăng vốn tự có phù hợp tốc độ gia tăng tài sản, đảm bảo đƣợc CAR tối thiểu Tăng vốn tự có qua gia tăng quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, giữ lại phần lợi nhuận để đảm bảo nâng cao lực tài Đối với giải pháp này, NHNN có văn gửi đến NHTM, yêu cầu báo cáo kế hoạch chi trả cổ tức dự kiến năm 2014 Việc tăng cƣờng lực tài phải đƣợc NHTM quan tâm kế hoạch dài hạn đƣợc phân bổ hàng năm thay cho can thiệp biện pháp hành mang tính ngắn hạn Bên cạnh, NHTM cần trì mức độ tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản tƣơng ứng, khơng tăng cƣờng lực tài để đảm bảo CAR tối thiểu mà tăng vốn phù hợp tốc độ gia tăng tổng tài sản, hạn chế gia 44 tăng tổng tài sản rủi ro điều kiện kinh tế vĩ mô bất ổn, ảnh hƣởng đến giảm sút CAR Thứ hai, xử lý tồn đọng tài chính: Xử lý tồn đọng tài bao gồm xử lý nợ xấu thối vốn TCTD sở hữu chéo Để đáp ứng yêu cầu, cần đánh giá xác thực trạng nợ hạn nợ xấu NHTM, xác định đắn chất nợ xấu để xử lý nợ xấu việc chủ động thu hồi nợ, giảm dần nợ hạn (nhóm 2) nợ xấu (từ nhóm đến nhóm 5) Cơng tác thu hồi nợ, giảm dần nợ hạn, nợ xấu khác NHTM phụ thuộc vào chất độ phức tạp NHTM Song, NHTM cần phân loại chi tiết nợ xấu theo tiêu chí nợ xấu tác động khách quan, chủ quan; phân loại theo mức độ rủi ro gồm nợ xấu có khả vốn, nợ xấu có khả thu hồi; phân loại nợ xấu theo lĩnh vực nợ xấu tín dụng tiêu dùng, tín dụng sản xuất, tín dụng kinh doanh bất động sản, tín dụng kinh doanh chứng khốn, để có biện pháp xử lý nợ xấu phù hợp theo tiêu chí Đồng thời, cần xây dựng kế hoạch, có lộ trình chi tiết để triển khai đảm bảo thoái vốn quy định, góp phần tạo mơi trƣờng lành mạnh cho hoạt động ngân hàng, hạn chế rủi ro chi phối qua sở hữu chéo, giúp NHTM hoạt động an toàn Thứ ba, thiết lập hoạt động quản trị rủi ro trở thành hoạt động yếu NHTM: Hoạt động quản trị rủi ro cần đƣợc NHTM quan tâm nhƣ hoạt động yếu góp phần vào đảm bảo an tồn vốn, tổ chức công tác quản trị rủi ro gắn kết với hoạt động nghiệp vụ NHTM, đầu tƣ, ứng dụng công nghệ, áp dụng chuẩn mực quốc tế mơ hình quản trị rủi ro đại Theo đó, tiến hành hồn thiện quy trình tín dụng, xếp hạng tín dụng nội bộ, góp phần nâng cao chất lƣợng tín dụng Tăng cƣờng kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, quản lý q trình cấp tín dụng kiểm soát chặt chẽ khoản giao dịch mua trái phiếu, ủy thác cho vay, ủy thác đầu tƣ, Xem xét mối quan hệ đảm bảo an tồn tín dụng 45 đảm bảo an tồn nghiệp vụ khác, hoạt động khác toàn hoạt động NHTM Thứ tƣ, áp dụng chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS) NHTM: Hiện có số NHTM áp dụng tính CAR theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) theo IFRS nhƣ BID, VCB Tuy nhiên, kết có chênh lệch lớn tính CAR theo chuẩn mực này, IFRS VAS có số khoảng cách định, tính CAR theo VAS chƣa phản ánh hợp lý rủi ro mức độ an toàn vốn hoạt động NHTM Việc áp dụng IFRS giúp NHTM tăng cƣờng tính minh bạch báo cáo tài chính, nâng cao khả ứng phó với rủi ro, tạo thuận lợi cho NHTM thu hút vốn, tiếp cận thị trƣờng vốn quốc tế nhằm gia tăng lực tài 5.2.2 Kiến nghị quan quản lý nhà nước Một là, quy định nâng cao thêm tỷ lệ sở hữu cổ phần nhà đầu tƣ nƣớc ngoài: nhằm tạo điều kiện cho NHTM gia tăng vốn điều lệ từ nhà đầu tƣ nƣớc ngoài, nhà nƣớc cho phép tăng giới hạn sở hữu nƣớc ngoài, giúp NHTM nâng cao thêm vốn tự có điều kiện thu hút vốn nƣớc gặp khó khăn Hai là, có hỗ trợ giám sát, đánh giá NHNN: hỗ trợ xây dựng kế hoạch triển khai phù hợp với lộ trình triển khai thí điểm Basel II, hỗ trợ đào tạo nhân lực, kỹ thuật, cung cấp thông tin liệu, tạo điều kiện thúc đẩy hợp tác NHTM với đối tác nƣớc ngồi ứng dụng cơng nghệ, quản lý phù hợp với nhu cầu quản lý rủi ro Basel II Đồng thời, có giám sát, đánh giá NHNN việc thực kế hoạch, thúc đẩy tạo điều kiện cho NHTM triển khai thí điểm Basel II lộ trình Ba là, hồn thiện khung pháp lý liên quan đến kiểm soát rủi ro tín dụng, góp phần đảm bảo an tồn vốn: khung pháp lý xếp hạng tín dụng nội đến chƣa 46 đầy đủ, chƣa thống nhất, NHTM tự xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội riêng, dẫn đến bất cập việc so sánh, đánh giá đối tƣợng khách hàng NHTM khác Do vậy, cần hoàn thiện khung pháp lý đầy đủ hơn, đảm bảo chất lƣợng thông tin khách hàng, giúp tạo kết xếp hạng tín dụng nội đồng xác NHTM, góp phần gia tăng an tồn tín dụng ngân hàng Bốn là, phát triển hệ thống thông tin tín dụng nâng cao tính minh bạch hoạt động NHTM: phát triển thêm thông tin chung cho trình quản lý rủi ro bao gồm thơng tin phân tích, đánh giá dự báo tình hình phát triển ngành; thơng tin khách hàng lịch sử hoạt động, nghĩa vụ tài chính, cổ phần hóa, sáp nhập, giải thể; thông tin cảnh báo biến động thị trƣờng, tác động từ sách tín dụng, sách thuế, xuất nhập khẩu, môi trƣờng; thông tin cảnh báo hoạt động doanh nghiệp, mở thêm công ty con, chi nhánh, di dời địa điểm kinh doanh, thay đổi nhân điều hành, Đồng thời, phát triển thông tin riêng đặc thù đánh giá rủi ro kinh doanh, thị trƣờng, đối tác kinh doanh tiềm cho khách hàng; thông tin lực doanh nghiệp chủ đầu tƣ dự án có mức vốn vay cao Đồng thời, yêu cầu NHTM nâng cao tính minh bạch, bao gồm minh bạch tình hình tài chính, minh bạch nợ xấu yếu tố khác tác động gây rủi ro cho hoạt động ngân hàng Năm là, tăng cƣờng công tác kiểm tra, tra, giám sát NHNN Tăng cƣờng công tác kiểm tra, tra, giám sát NHNN việc chấp hành quy chế cấp tín dụng, đạo, điều hành NHNN, quy định đảm bảo an tồn HĐTD cơng tác xử lý nợ hạn, nợ xấu NHTM Việc kiểm tra, giám sát thu hồi nợ hạn, nợ xấu, kể nợ hạn, nợ xấu đầu tƣ vào trái phiếu doanh nghiệp, ủy thác cho vay, NHTM góp phần quan trọng q trình triển khai đề án nói cấu lại hệ thống TCTD giai 47 đoạn 2011-2015 thúc đẩy NHTM sớm giảm dần nợ hạn, nợ xấu, nâng cao mức an toàn HĐTD Bên cạnh, để nâng cao tính tuân thủ pháp luật, tác động tích cực đến an tồn vốn NHTM, cần có quy định chi tiết NHNN kiểm sốt cổ tức, quy định điều kiện cụ thể sở đảm bảo CAR tỷ lệ nợ xấu dƣới 3%, tạo khung pháp lý vừa đảm bảo quyền lợi cổ đông NHTM vừa đảm bảo tăng cƣờng lực tài cho NHTM 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO Arellano, M and O Bover (1995) Another Look at the Instrumental-Variable Estimation of Error-Components Journal of Econometrics, 68, 29–52 Báo cáo thƣờng niên NHNN năm 2007 đến 2015 Basel Committee on Banking Supervion (2006) Sound credit risk assessment and valuation for loans BIS Press and Communication, Basel, Switzerland Berger, A.N., & DeYoung R (1997) Problem Loans and Cost Efficiency in Commercial Banks Journal of Banking and Finance, 21, 849-870 Blundell, R., & S Bond (1998) Initial conditions and moment restrictions in dynamic panel data models Journal of Econometrics 87, 115–143 Boyd, J., & Gertler, M.(1994) The role of large banks in the recent US banking crisis Federal Reserve Bank of Minneapolis Quarterly Review, 18, 1– 21 Fofack & Hippolyte (2005) Non-performing loans in sub-Saharan Africa: Causal Analysis and Macroeconomic Implications.World Bank Policy Research Working Paper No.3769 Keeton, William R., and Charles S Morris (1987) Why Do Banks’ Loan Losses Differ? Federal Reserve Bank of Kansas City Economic Review, 72(5): 3-21 Klein N (2013) Non-performing loans in CESEE: Determinants and Impact on Macroeconomic Perfomance IMF Country Report, No 13/86 Podpiera, J & L Weill 2008 Bad Luck or Bad Management? Emerging Banking Market Experience Journal of Financial Stability, 4(2), 135–148 49 Rajan, R & S.C Dahl (2003) Non-performing Loans and Terms of Credit of Public Sector Banks in India: An Empirical Assessment Occasional Papers, Reserve Bank of India Rose, P (2009) Commercial bank management US: McGraw Hill Salas, V & J Saurina.(2002) Credit Risk in Two Institutional Regimes: Spanish Commercial and Savings Banks Journal of Financial Services Research, 22:3, 203–224 Stern, G., & Feldman, R.(2004) Too Big to Fail: The Hazards of Bank Bailouts The Brookings Institution, Washington, DC Wooldridge (2002), Introductory Econometrics: A Modern Approach, McGraw-Hill, N.Y 50 ... việc ứng dụng Basel ngân hàng thƣơng mại Việt Nam CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾTVỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THEO CÁC NGUYÊN TẮC BASEL 2.1.Khái niệm hoạt động củacácNgânhàngthƣơngmại 2.1.1.Kháiniệmvề... trạng quản lý nợ xấu ngân hàng thƣơng mại Việt Nam nhƣ nào? Năng lực ngân hàng thƣơng mại Việt Nam có đáp ứng đƣợc yêu cầu hiệp ƣớc Basel khó khăn trình áp dụng Basel cho ngân hàng thƣơng mại Việt. .. dụng nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam? ?? để thực đề tài nghiên cứu khoa học 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đánh giáthựctrạngvềtìnhhìnhquảnlýnợxấutạicácNHTM ViệtNamthơngquaviệcphântíchcácsốliệuthuthập.Quađó,xácđịnhnhữnghạn