Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại cty TNHH hà lan châu á

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CỘNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HÀ LAN – CHÂU Á Ngành : KẾ TỐN Chun ngành : KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS.Phạm Thị Huyền Quyên Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hằng MSSV: 0954030119 Lớp: 09DKTC3 TP Hồ Chí Minh, năm 2013 BM05/QT04/ĐT Khoa: Kế Tốn – Tài Chính – Ngân Hàng PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI ĐỒ ÁN/ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Phiếu dán trang báo cáo ĐA/KLTN) Họ tên sinh viên/ nhóm sinh viên giao đề tài (sĩ số nhóm……): (1) Nguyễn Thị Hằng MSSV: 0954 030 119 Lớp: 09DKTC3 Ngành : Kế Toán Chuyên ngành : Kế Tốn – Tài Chính Tên đề tài : Kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Hà Lan – Châu Á Các liệu ban đầu : Báo cáo tài năm 2012 cơng ty TNHH Hà Lan – Châu Á - Các chứng từ, sổ sách, file liệu liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hóa, doanh thu, chi phí tồn doanh nghiệp năm 2012 Các yêu cầu chủ yếu : Kết tối thiểu phải có: 1) 2) 3) 4) Ngày giao đề tài: ……./…… /……… Ngày nộp báo cáo: ……./…… /……… Chủ nhiệm ngành (Ký ghi rõ họ tên) TP HCM, ngày … tháng … năm ……… Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Giảng viên hướng dẫn phụ (Ký ghi rõ họ tên) GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN o0o -Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực công ty TNHH Hà Lan – Châu Á, không chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 07 năm 2013 Sinh Viên Nguyễn Thị Hằng i GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN o0o -Để hoàn thành báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu thầy cô trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ TP HCM tạo điều kiện thuân lợi giúp đỡ em nhiều suốt trình học tập trường, thời gian thực tập Với dìu dắt bảo tận tình q thầy cơ, giúp em tiếp thu kiến thức quý báu chuyên ngành kế tốn tài Đó tảng, hành trang giúp em vững bước trường Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc công ty TNHH Hà Lan – Châu Á toàn thể anh, chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn tất báo cáo Đặc biệt xin chân thành cảm ơn cô Ths Phạm Thị Huyền Quyên – giảng viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp, người trực tiếp giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Do thời gian kiến thức có hạn, nên báo cáo chắn có khiếm khuyết em mong đóng góp Thầy Cơ Em xin kính chúc Q Thầy Cơ Ban Giám Đốc cơng ty tồn thể nhân viên Công Ty TNHH Hà Lan- Châu Á sức khỏe dồi dào, gặp nhiều may mắn sống công việc Em xin cảm ơn Sinh viên: Nguyễn Thị Hằng ii GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Kế toán tiêu thụ 1.1.1 1.1.1.1 Bán hàng nước 1.1.1.2 Xuất hàng hóa 1.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng 1.1.2.1 Khái niệm điều kiện ghi nhận doanh thu 1.1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.1.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng nước 10 1.1.2.4 Kế toán xuất trực tiếp 10 1.1.2.5 Kế toán xuất ủy thác 12 1.1.3 Các khoản giảm trừ doanh thu 14 1.1.3.1 Chiết khấu thương mại 14 1.1.3.2 Hàng bán bị trả lại 15 1.1.3.3 Giảm giá hàng bán 16 1.1.3.4 Các khoản thuế 17 1.1.4 1.2 Một số vấn đề chung Kế toán giá vốn hàng bán 19 1.1.4.1 Khái niệm 19 1.1.4.2 Tài khoản sử dụng 19 1.1.4.3 Phương pháp tính giá xuất kho hàng hoá, thành phẩm 20 1.1.4.4 Phương pháp hạch toán giá vốn hàng bán 21 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 23 1.2.1 Chi phí bán hàng 23 iii GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm 23 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng: 23 1.2.1.3 Phương pháp hạch toán 24 1.2.2 1.3 1.2.2.1 Khái niệm 26 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 26 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 27 Kế tốn doanh thu, chi phí hoạt động tài 31 1.3.1 Doanh thu từ hoạt động tài 31 1.3.1.1 Khái niệm 31 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 31 1.3.1.3 Phương pháp hạch toán 31 1.3.2 1.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 Chi phí hoạt động tài 33 1.3.2.1 Khái niệm 33 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 33 1.3.2.3 Phương pháp hạch toán 33 Kế tốn thu nhập chi phí khác 35 1.4.1 Thu nhập khác 35 1.4.1.1 Khái niệm 35 1.4.1.2 Tài khoản sử dụng 36 1.4.1.3 Phương pháp hạch toán 36 1.4.2 Chi phí khác 38 1.4.2.1 Khái niệm 38 1.4.2.2 Tài khoản sử dụng 39 1.4.2.3 Phương pháp hạch toán 39 iv GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp 1.5 Kế tốn chi phí thuế TNDN 40 1.5.1 Khái niệm 40 1.5.2 Tài khoản sử dụng 40 1.5.3 Nguyên tắc hạch toán 41 1.5.4 Phương pháp hạch toán 42 1.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 44 1.6.1 Khái niệm 44 1.6.2 Tài khoản sử dụng 44 1.6.3 Phương pháp hạch toán 44 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HÀ LAN – CHÂU Á 47 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Hà Lan – Châu Á 47 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 47 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ định hướng phát triển công ty 48 2.1.2.1 Chức 48 2.1.2.2 Nhiệm vụ 48 2.1.2.3 Định hướng phát triển công ty 49 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Hà Lan – Châu Á 49 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 50 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 50 2.1.3.3 Quy trình sản xuất gỗ nội thất 51 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 53 2.1.4.1 Hệ thống tài khoản sử dụng 53 2.1.4.2 Hệ thống chứng từ kế toán 57 2.1.4.3 Hình thức tổ chức kế tốn cơng ty 58 2.1.4.4 Hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty 59 2.1.4.5 Tổ chức máy kế toán 59 v GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp 2.1.4.6 2.2 Các sách khác 60 Thực Trạng kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Hà Lan – Châu Á 61 2.2.1 Đặc điểm hoạt động tiêu thụ công ty 61 2.2.1.1 Giới thiệu số mặt hàng công ty 61 2.2.1.2 Phương thức bán hàng 61 2.2.1.3 Phương thức tốn cơng ty 63 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 64 2.2.2.1 Thời điểm ghi nhận doanh thu 64 2.2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng nước 64 2.2.2.3 Kế toán doanh thu xuất 66 2.2.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 70 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 70 2.2.3.1 Nguyên tắc tính giá vốn hàng bán 70 2.2.3.2 Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán 71 2.2.3.3 Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán 72 2.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 73 2.2.4.1 Kế tốn chi phí nhân cơng 74 2.2.4.2 Kế tốn chi phí khấu hao 76 2.2.4.3 Kế tốn chi phí tiền khác 77 2.2.5 Kế toán doanh thu chi phí tài 77 2.2.5.1 Chứng từ sử dụng 78 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 78 2.2.5.3 Quy trình ghi sổ 79 2.2.5.4 Phương pháp hạch toán số liệu minh họa 79 2.2.6 Kế toán thu nhập chi phí khác 82 vi GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp 2.2.6.1 Kế tốn thu nhập khác 82 2.2.6.2 Chi phí khác 84 2.2.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 85 2.2.7.1 2.3 Phương pháp, chứng từ tài khoản sử dụng 85 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh năm 2012 công ty 88 2.3.1 Bảng cân đối kế toán 88 2.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 90 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 93 3.1 Nhận xét kiến nghị cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Hà Lan – Châu Á 93 3.1.1 Hệ thống tài khoản kế toán 93 3.1.2 Chứng từ kế toán 93 3.1.3 Sổ sách kế toán 94 3.1.4 Tổ chức kế toán 94 3.1.5 Hệ thống báo cáo 95 3.2 Một số nhận xét kiến nghị kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Hà Lan – Châu Á 95 3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 95 3.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 97 3.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 97 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC 101 vii GVHD: ThS Phạm Thị Huyền Quyên SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH Bán hàng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDV Cung cấp dịch vụ CNV Công nhân viên CP Chi phí CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài LN Lợi nhuận NSNN Ngân sách nhà nước QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VP Văn phòng XĐ KQKD Xác định kết kinh doanh XNK Xuất nhập viii PHỤ LỤC 32 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Tiền gửi ngân hàng 112 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 01/01/12 CT 002/01.12 01/01/12 01/01/12 CT 003/01.12 01/01/12 05/01/12 06/01/12 10/01/12 …… 10/01/12 10/01/12 10/01/12 …… CT 004/01.12 CT 005/01.12 CT 006/01.12 …… CT 012/01.12 CT 013/01.12 PT 002/01.12 …… 05/01/12 06/01/12 10/01/12 …… 10/01/12 10/01/12 10/01/12 …… Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải Vay ngân hàng(1802LDS201102935) TT tiền hàng AH(11/022-11-04/NAAH/HDKT-15/11/11) Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102783) Nộp tiền toán cho thẻ VG748994 COMBI NOORD BV toán tiền hàng …… lãi chênh lệch tỉ giá TT tiền hàng TMK Rút TM …… Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng 331 331 6352 1388 131 …… 5154 331 111 …… 21,457,453 18,609,539,483 18,461,389,965 169,606,971 Số phát sinh Có Nợ 325,670,500 - 325,670,500 2,183,958 783,420 2,138,659,863.00 …… …… 18,235,856.00 314,849,000 500,000,000 …… …… Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 35 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CHI TIẾT Số hiệu: Tên tài khoản Từ ngày đến ngày 5154 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái 01/01/2012 31/12/2012 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 10/01/12 20/01/12 21/01/12 24/03/12 …… CT 012/01.12 CT 025/01.12 CT 033/01.12 CT 011/03.12 …… 10/01/12 20/01/12 21/01/12 24/03/12 …… Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải lãi chênh lệch tỉ giá lãi chênh lệch tỉ giá Kết chuyển để xác định kết kinh doanh Lãi chênh lệch tỉ giá …… Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng 1122 1122 911 1122 …… 26,623,297 26,623,297 Số phát sinh Nợ 18,255,856 …… Có 18,235,856 20,000 369,600 …… Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 36 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CHI TIẾT Số hiệu: 5158 Tên tài khoản Lãi tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 - - 1,510,501 1,510,501 SDĐK : SPS : SDCK : Số phát sinh Chứng Từ - Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 21/01/12 CT 026/01.12 21/01/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 - 84,706 21/01/12 CT 027/01.12 21/01/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 1122 - 13,538 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 98,244 - 24/02/12 CT 008/02.12 24/02/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 911 1121 - 213,099 24/02/12 CT 009/02.12 24/02/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 1122 - 5,207 24/03/12 CT 012/03.12 24/03/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 - 61,960 24/03/12 CT 013/03.12 24/03/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 1122 - 6,040 …… …… …… Diễn Giải …… Tài khoản đối ứng …… Có Nợ …… …… Ngày tháng … năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn T Phương Kim Nguyễn Thùy Linh Lê Minh Nhật (đã ký) (đã ký) (đã ký) PHỤ LỤC 37 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH,ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Doanh thu tài 515 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 10/01/12 20/01/12 21/01/12 21/01/12 21/01/12 … CT 012/01.12 CT 025/01.12 CT 026/01.12 CT 027/01.12 CT 033/01.12 … 10/01/12 20/01/12 21/01/12 21/01/12 21/01/12 … Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải lãi chênh lệch tỉ giá lãi chênh lệch tỉ giá Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi tiền gửi ngân hàng Kết chuyển để xác định kết kinh doanh … Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng 1122 1122 1121 1122 911 … - 28,133,798 - 28,133,798 Số phát sinh Nợ Có 18,235,856 20,000 84,706 13,538 18,354,100 … … Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 38 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CHI TIẾT Số hiệu: Tên tài khoản Từ ngày đến ngày 6352 Chi phí lãi vay 01/01/2012 31/12/2012 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 05/01/12 CT 004/01.12 05/01/12 10/01/12 CT 015/01.12 10/01/12 10/01/12 CT 016/01.12 10/01/12 21/01/12 ……… CT 033/01.12 ……… 21/01/12 ……… Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102783) Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102841) Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102935) Tài khoản đối ứng Có Nợ 1121 2,183,958 1121 4,075,935 1121 1,769,082 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 911 ……… ……… Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) 57,255,887 57,255,887 Số phát sinh ……… 8,028,975 ……… Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 39 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CHI TIẾT Số hiệu: Tên tài khoản Từ ngày đến ngày 6354 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái 01/01/2012 31/12/2012 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ 659,552 Số phát sinh 659,552 - Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 03/04/12 CT 001/04.12 03/04/12 Chênh lệch tỷ giá 1122 30/04/12 CT 031/04.12 30/04/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 911 - 30/11/12 CT 030/11.12 30/11/12 Lỗ Chênh lệch tỷ giá 1122 47,550 - 30/11/12 CT 038/11.12 30/11/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 911 - 47,550 30/12/12 CT 015/12.12 30/12/12 Lỗ chênh lệch tỉ giá cuối kỳ TK ngân hàng USD 1122 18,001 - 30/12/12 CT 023/12.12 30/12/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 911 - 18,001 Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng Có Nợ 594,001 594,001 Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 40 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Chi phí tài 635 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ - 57,915,439 - 57,915,439 Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 05/01/12 CT 004/01.12 05/01/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102783) 1121 2,183,958 - 10/01/12 CT 015/01.12 10/01/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102841) 1121 4,075,935 - 10/01/12 CT 016/01.12 10/01/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102935) 1121 1,769,082 - 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 03/04/12 CT 001/04.12 03/04/12 Chênh lệch tỷ giá 911 1122 594,001 06/02/12 CT 001/02.12 06/02/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102783) 1121 1,354,087 - 06/02/12 CT 002/02.12 06/02/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102841) 1121 2,933,681 - 06/02/12 CT 003/02.12 06/02/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102935) 1121 1,766,763 - … … … Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải … Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng … Nợ Có 8,028,975 … … Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) - PHỤ LỤC 43 NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chi nhánh Thủ Đức Mã số thuế CN: 0100686174-066 GIẤY BÁO Liên 2: Trả khách hàng Số sêri: 050112A00038 Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á Ngày : 05/01/2012 Mã khách hàng:1802-105563757 Ngày hiệu lực: 05/01/2012 Địa chỉ: Ấp Tân Cang, Xã Phước Tân, Biên Hòa, Đồng Nai Mã số thuế KH: 3601000190 Thông báo với khách hàng X Chúng ghi nợ vào TK quý khách nhận tiền mặt số tiền sau Chúng tơi ghi có vào TK q khách nhận tiền mặt số tiền sau Diễn giải Biên lai lãi tiền gửi Số TK 180214851011160 Chi tiết Lãi vay ngân hàng (1802LDS201102783) Tổng Số tiền chữ Thanh toán viên (đã ký) Ghi VND 2,183,958 VND 2,183,958 Hai triệu trăm tám mươi ba nghìn chín trăm năm mươi tám đồng Kiểm soát Giám đốc (đã ký) (đã ký) PHỤ LỤC 44 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Thu nhập khác 711 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 16/04/12 30/04/12 PT 003/04.12 CT 031/04.12 16/04/12 30/04/12 Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải Tài khoản đối ứng Bán xe ô tô qua sử dụng Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 111 911 Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) 10,000,000 10,000,000 Số phát sinh Nợ Có 10,000,000 10,000,000 Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 45 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG VAT INVOICE Liên 1: Lưu Ngày 16 tháng 04 năm 2012 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): HL/11P Số (No): 000097 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á Mã Số Thuế (tax code) : 3601000190 Địa (address): ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN Điện thoại (tel) :0612646367 Số tài khoản: 1802 7485 1011160 ngân hàng EXIMBANK chinh nhánh Thủ Đức Họ tên người mua hàng:……………………………………………………………… Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH TÂM MINH KHƯƠNG Mã số thuế: 0303210158 Địa chỉ: 161 KP Bến Cát, P Phước Bình, Q 9, TP HCM Hình thức toán: Tiền Mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính số lượng Đơn giá Thành tiền Thanh lý ô tô qua sử dụng 10,000,000 10,000,000 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Thuế suất GTGT: 10% Số tiền chữ: Mười triệu đồng chẵn Người mua hàng (đã ký) Người bán hàng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị Giám Đốc (đã ký) 10,000,000 1,000,000 11,000,000 PHỤ LỤC 46 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, MST: 3601000190 Mẫu số 02 - TT PHIẾU THU ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC Ngày 16 tháng 04 năm 2012 Số: PT003/04.12 Nợ : Có: Có: 111 711 3331 11,000,000 10,000,000 1,000,000 Họ tên người nộp tiền: CÔNG TY TNHH TÂM MINH KHƯƠNG Địa chỉ: 161 KP Bến Cát, P Phước Bình, Q 9, TP HCM Lý nộp: bán ô tô qua sử dụng Số tiền: 11,000,000 Viết chữ:Mười triệu đồng chẵn./ Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 16 tháng 04 năm 2012 Giám Đốc Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Người nhận tiền (đã ký) Người lập phiếu (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) PHỤ LỤC 47 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Chi phí khác 811 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 16/04/12 30/04/12 CT 016/04.12 CT 031/04.12 30/12/12 30/12/12 10,258,921 10,258,921 Số phát sinh Diễn Giải Tài khoản đối ứng 16/04/12 30/04/12 Ghi giảm tài sản cố định (xe oto) Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 211 911 10,208,324 - CT 016/12.12 30/12/12 Chi phí khác (Kg thu đựơc tiền SADACO) 131 50,597 CT 023/12.12 30/12/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 911 Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Nợ Có - 10,208,324 - 50,597 Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 48 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Xác định kết kinh doanh 911 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ - 6,883,046,687 - 6,883,046,687 Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 5112 - 2,138,972,282 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 5154 - 18,255,856 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 5158 - 98,244 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 632 1,961,398,033 - 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 6352 8,028,975 - 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 641 61,318,550 - 21/01/12 CT 033/01.12 21/01/12 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh 642 16,507,562 - 21/01/12 CT 034/01.12 21/01/12 LÃI từ hoạt động sxkd 4212 110,073,262 - …… …… …… Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải …… Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng …… Có Nợ …… …… Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) PHỤ LỤC 49 CÔNG TY TNHH HÀ LAN - CHÂU Á ẤP TÂN CANG, XÃ PHƯỚC TÂN, BH, ĐN SỔ CÁI TÊN TK SỐ TK Lợi nhuận chưa phân phối 421 SDĐK : SPS : SDCK : Chứng Từ 473,338,453 247,335,470 263,840,309 456,833,614 Số phát sinh Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày 21/01/12 CT 034/01.12 21/01/12 LÃI từ hoạt động sxkd 911 29/02/12 CT 016/02.12 29/02/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 32,311,689 - 30/03/12 CT 021/03.12 30/03/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 27,195,051 - 30/04/12 CT 032/04.12 30/04/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 61,598,579 - 31/05/11 CT 032/05.12 31/05/11 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 32,731,943 - 30/06/12 CT 016/06.12 30/06/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 17,521,166 - 31/07/12 CT 022/07.12 31/07/12 Lãi từ hoạt động sxkd 911 31/08/12 CT 019/08.12 31/08/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 22,522,261 - 30/09/12 CT 022/09.12 30/09/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 29,590,608 - 31/10/12 CT 025/10.12 31/10/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 5,731,785 30/11/12 CT 039/11.12 30/11/12 Lãi từ hoạt động sxkd 911 30/12/12 CT 024/12.12 30/12/12 Lỗ từ hoạt động sxkd 911 Người ghi sổ Nguyễn T Phương Kim (đã ký) Diễn Giải Kế toán trưởng Nguyễn Thùy Linh (đã ký) Tài khoản đối ứng Có Nợ - - - 110,073,262 70,376,987 83,390,060 18,132,388 Ngày tháng … năm 2012 Giám đốc Lê Minh Nhật (đã ký) - PHỤ LỤC 50 CTY TNHH HÀ LAN-CHÂU Á Ấp TÂN CANG,XÃ PHƯỚC TÂN,TP.BIÊN HOÀ,T.ĐỒNG NAI NHẬT KÝ CHUNG NĂM 2012 CHỨNG TỪ NGÀY THÁNG GHI SỔ SỐ CT NGÀY … … … 05/01/12 CT 004/01.12 05/01/12 06/01/12 06/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 21/01/12 ………… 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 PC 003/01.12 PC 003/01.12 CT 006/01.12 CT 007/01.12 CT 008/01.12 CT 009/01.12 CT 010/01.12 CT 011/01.12 CT 012/01.12 CT 029/01.12 ………… CT 017/12.12 CT 017/12.12 CT 017/12.12 CT 017/12.12 CT 017/12.12 CT 017/12.12 CT 018/12.12 CT 018/12.12 CT 018/12.12 PC 013/12.12 06/01/12 06/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 10/01/12 21/01/12 ………… 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 30/12/12 Trả lãi vay ngân hàng(1802LDS201102783) cước phí viễn thơng T11/2011 Thuế VAT COMBI NOORD BV toán tiền hàng Bán USD-VND Bán USD-VND Bán USD-VND Bán USD-VND Bán USD-VND lãi chênh lệch tỉ giá Khấu hao phương tiện vận tải truyền dẫn ………… Trừ BHXH CNV Trừ BHYT CNV Trích BHXH CNV Trích BHYT CNV Trích BHYT VP Trích BHXH VP Lương CN Lương VP Lương VP Chi Lương CNV ……… ……… ……… ……… TÀI KHOẢN DIỄN GIẢI … SỐ TIỀN NỢ CÓ … … … 6352 1121 2,183,958 GHI CHÚ 642 111 304,254 133 111 30,425 1122 131 2,138,659,863 1121 1122 255,073,625 21,037 1121 1122 332,226,600 21,027 1121 1122 168,064,000 21,008 1121 1122 325,676,010 21,010 1121 1122 841,400,000 21,035 1122 5154 18,235,856 642 2141 416,667 ………… ………… ………… 334 3383 472,457 334 3384 101,241 622 3383 1,105,715 622 3384 202,691 642 3383 727,600 642 3384 128,400 622 334 33,968,655 641 334 5,270,192 642 334 7,372,065 334 111 46,037,214 ……… ……… ……… ... tiêu thụ xác định kết kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh em tiến hành vào giải vấn đề chính: sở lý luận kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh (các khái... nghị kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Hà Lan – Châu Á 95 3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 95 3.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 97 3.2.3 Kế tốn chi phí bán... VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Kế toán tiêu thụ 1.1.1 1.1.1.1 Bán hàng nước 1.1.1.2 Xuất hàng hóa 1.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng