Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ hàng nhập khẩu tại ngân hàng TMCP kỹ thương việt nam PGD bình thạnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM - PGD BÌNH THẠNH Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ NGOẠI THƢƠNG Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Trang Sinh viên thực Nguyễn Thị Thúy Nga MSSV: 1054011159 : Lớp: 10DQN02 TP Hồ Chí Minh, 2014 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM - PGD BÌNH THẠNH Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ NGOẠI THƢƠNG Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Trần Thị Trang Sinh viên thực Nguyễn Thị Thúy Nga MSSV: 1054011159 : Lớp: 10DQN02 TP Hồ Chí Minh, 2014 ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân Những số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đƣợc thực cung cấp từ phía Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam - PGD Bình Thạnh, khơng chép từ nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc Nhà trƣờng cam đoan TP HCM, ngày 02 tháng năm 2014 Nguyễn Thị Thúy Nga iii LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể Q thầy Trƣờng Đại học Cơng Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh, Quý thầy cô khoa Quản trị Kinh Doanh dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học tập rèn luyện trƣờng Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên hƣớng dẫn - ThS Trần Thị Trang, ngƣời nhiệt tình hƣớng dẫn, đóng góp ý kiến cho em trình xây dựng, hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam - PGD Bình Thạnh tạo điều kiện thuận lợi cho em đƣợc thực tập Ngân hàng Em xin cảm ơn chị Phạm Thị Thu Hà - Trƣởng phịng Thanh tốn quốc tế, tồn thể anh chị phòng tạo điều kiện cho em đƣợc tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết q trình thực tập Ngân hàng Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập Ngân hàng có hạn nên em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp, phê bình quý thầy cô nhƣ anh chị Ngân hàng Đó hành trang quý giá giúp em hồn thiện kiến thức sau iv CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : MSSV : Khoá : Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Ngày … tháng ….năm 2014 Đơn vị thực tập (ký tên đóng dấu) v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Tp.Hồ Chí Minh, ngày … Tháng ….năm 2014 Giảng viên hƣớng dẫn vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NK 1.1 Khái quát hoạt động toán phƣơng thức tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.1 Khái niệm L/C 1.1.2 Đặc trƣng thƣ tín dụng (L/C) 1.1.3 Phân loại L/C 1.1.4 Nội dung chủ yếu L/C 1.1.5 Quy trình thực tốn L/C 1.1.6 Luật áp dụng toán L/C 1.1.6.1 Theo thông lệ tập quán quốc tế 1.1.6.2 Luật quốc gia điều chỉnh quan hệ tốn tín dụng chứng từ 10 1.1.7 Quyền nghĩa vụ bên tham gia 10 1.1.7.1 Ngƣời mở (Applicant) 10 1.1.7.2 Ngƣời thụ hƣởng (Beneficiary) 11 1.1.7.3 Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) 11 1.1.7.4 Ngân hàng thông báo (Advising Bank) 11 1.1.7.5 Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) .12 1.1.7.6 Ngân hàng đƣợc định (Nominated Bank) 12 1.1.8 Ƣu – nhƣợc điểm toán L/C 12 1.1.8.1 Ƣu điểm 12 1.1.8.2 Nhƣợc điểm 13 1.2 Tiêu chí đánh giá hiệu hoạt động toán L/C hàng NK .13 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập 15 1.3.1 Các nhân tố từ phía Ngân hàng .15 1.3.2 Các nhân tố từ phía khách hàng 16 1.3.3 Các nhân tố thuộc môi trƣờng khách quan 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NH TECHCOMBANK - PGD BÌNH THẠNH 18 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh .18 vii 2.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc Hội Sở Techcombank 18 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 19 2.1.3 Chức lĩnh vực hoạt động Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 20 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Techcombank - PGD Bình Thạnh 20 2.14.1 Sơ đồ cấu tổ chức .20 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .21 2.1.4.3 Cơ cấu tổ chức phịng tốn quốc tế 22 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh giai đoạn 2011-2013 23 2.2 Thực trạng hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 25 2.2.1 Quy trình tốn L/C hàng nhập 25 2.2.1.1 Tiếp nhận yêu cầu 25 2.2.1.2 Kiểm tra, thẩm định phê duyệt hồ sơ mở L/C 26 2.2.1.3 Phát hành L/C .27 2.2.1.4 Tu chỉnh, hủy bỏ L/C (nếu có) .28 2.2.1.5 Tiếp nhận, kiểm tra chứng từ toán; chấp nhận tốn BCT hay khơng; giao chứng từ .28 2.2.2 Tình hình hoạt động tốn L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh .29 2.2.2.1 Thống kê doanh số phí tốn L/C hàng nhập qua năm gần 29 2.2.2.2 Hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh .31 2.3 Đánh giá hoạt động toán L/C hàng nhập NH Techcombank - PGD Bình Thạnh 34 2.3.1 Ƣu điểm 34 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 34 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK - PGD BÌNH THẠNH 39 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 39 3.1.1 Định hƣớng phát triển chung 39 3.1.2 Định hƣớng phát triển hoạt động toán L/C hàng nhập 40 viii 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 41 3.2.1 Giải pháp 1: Hồn thiện quy trình tốn L/C hàng nhập nâng cao lực, trình độ cho đội ngũ chuyên viên toán L/C hàng nhập 41 3.2.1.1 Cơ sở giải pháp 41 3.2.1.2 Điều kiện thực giải pháp 42 3.2.1.3 Kết đạt đƣợc từ giải pháp 46 3.2.2 Giải pháp 2: Hồn thiện đổi cơng nghệ ngân hàng phục vụ cơng tác tốn L/C hàng nhập 46 3.2.2.1 Cơ sở giải pháp 46 3.2.2.2 Điều kiện thực giải pháp 47 3.2.2.3 Kết đạt đƣợc từ giải pháp 49 3.2.3 Giải pháp 3: Tăng cƣờng thực tốt hoạt động tƣ vấn, thu hút mở rộng khách hàng toán L/C hàng nhập 49 3.2.3.1 Cơ sở giải pháp 49 3.2.3.2 Điều kiện thực giải pháp 50 3.2.3.3 Kết đạt đƣợc từ giải pháp 54 3.3 Kiến nghị nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 54 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ ngành liên quan 54 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 55 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Techcombank 56 3.3.4 Kiến nghị doanh nghiệp nhập 57 TÓM TẮT CHƢƠNG 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI VN Việt Nam NHNN Ngân hàng Nhà Nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TMCP Thƣơng mại cổ phần NH Ngân hàng TCB Techcombank PGD Phòng giao dịch TTQT Thanh toán quốc tế L/C Letter or credit (Thƣ tín dụng) XNK Xuất nhập BCT Bộ chứng từ LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế KT & NQ Kế toán ngân quỹ DN Doanh nghiệp XK Xuất NK Nhập KH Khách hàng DS Doanh số UCP The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ( Tập quán thông lệ thống tín dụng chứng từ) 46  Yếu tố khơng thể thiếu tồn thể đội ngũ nhân viên Techcombank PGD Bình Thạnh cần phải tích cực tham gia buổi tập huấn, bồi dƣỡng Cố gắng học hỏi trau dồi thêm nhiều kinh nghiệm, kiến thức trình đƣợc đào tạo Các chuyên viên phải gắn bó, đồn kết, nâng cao thái độ phục vụ tạo thiện cảm cho khách hàng 3.2.1.3 Kết đạt đƣợc từ giải pháp Trong thời đại, lĩnh vực hoạt động ngân hàng nhân tố ngƣời ln có vai trị định Khi NH Techcombank có đội ngũ chun viên tốn dày dặn kinh nghiệm, chuyên gia giỏi, tinh thông chuyên môn, nghiệp vụ, am hiểu TTQT quy trình toán L/C hàng nhập đƣợc quan tâm mức việc xử lý cơng việc nhanh chóng hơn, an toàn hơn, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, nhờ mà ngân hàng Techcombank ngày nâng cao uy tín mình, thu hút khách hàng ngày nhiều hơn, hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập đƣợc nâng cao 3.2.2 Giải pháp 2: Hồn thiện đổi cơng nghệ ngân hàng phục vụ cơng tác tốn L/C hàng nhập 3.2.2.1 Cơ sở giải pháp Với định hƣớng phát triển: “Phấn đấu đến năm 2020 đƣa Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam trở thành ngân hàng tiên tiến có tầm cỡ khu vực quốc tế” Để thực đƣợc, ngân hàng phải theo kịp xu hƣớng hội nhập quốc tế NH Nhƣng nay, hệ thống cơng nghệ NH cịn hạn chế, chƣa hoàn thiện, chƣa thay đổi kịp thời theo hƣớng đổi mới, ảnh hƣởng đến việc cung cấp thông tin, hình ảnh NH Vì vậy, Techcombank cần phải thực tốt nhiệm vụ hoàn thiện đổi công nghệ ngân hàng Đây giải pháp công nghệ đƣợc xem yếu tố đặc biệt quan trọng đem lại thành công cạnh tranh hội nhập Techcombank thời gian tới 47 3.2.2.2 Điều kiện thực giải pháp Trong xu phát triển thƣơng mại điện tử ngày cao, đòi hỏi Ngân hàng phải quan tâm đến đổi công nghệ, ứng dụng công nghệ đại vào hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động toán quốc tế nhƣ hoạt động toán L/C hàng nhập nói riêng Để đứng, tồn phát triển theo kịp xu hội nhập quốc tế ngân hàng ngân hàng nổ lực nhiều việc đại hóa cơng nghệ ngân hàng, triển khai mạng tốn nội bộ, vi tính hóa hầu hết nghiệp vụ ngân hàng Chẳng mà có quan điểm “ công nghệ đại đem đến thành đạt cho ngân hàng khách hàng” Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng theo trình độ ngân hàng đại khu vực không nâng cao chất lƣợng tốn L/C hàng nhập Techcombank mà cịn cung cấp cho ngân hàng công cụ hữu hiệu để quản lý hoạt động toán quốc tế tồn hệ thống phịng tránh rủi ro khơng đáng có trình hoạt động - Trong giao dịch quốc tế, Ngân hàng Techcombank tham gia mạng toán SWIFT tồn cầu Nhờ góp phần rút ngắn thời gian giao dịch, nâng cao hiệu toán Tuy nhiên, tham gia mạng toán SWIFT chƣa đủ, mà ngân hàng cần phải ứng dụng nhiều chƣơng trình cơng nghệ khác vào tốn L/C hàng nhập nói riêng TTQT nói chung nhƣ: tài trợ thƣơng mại, vi tính hóa hệ thống hạch toán kế toán, hệ thống báo cáo thống kê tốn qc tế, u cầu, thơng tin hoạt động TTQT khai thác hệ thống máy vi tính - Ngân hàng Techcombank cần phải đầu tƣ máy móc thiết bị đại, mua phần mềm chƣơng trình tốn xuất nhập khẩu, đào tạo chuyên gia tin học, tiến dần đến triển khai hoạt động ngân hàng điện tử, ngân hàng ảo Ngân hàng ảo ngân hàng mà dịch vụ đƣợc cung cấp qua phƣơng tiện kỹ thuật đại, khách hàng ngồi nhà mà thực giao dịch với ngân hàng, nắm bắt thơng tin qua mạng máy tính Ngân hàng ảo tồn dƣới nhiều dạng nhƣ: Máy rút tiền tự động ATM, giao dịch ngân hàng qua điện thoại Banking, dịch vụ ngân hàng nhà Home Banking/ Electronic Banking Internet Banking Khi giao dịch đƣợc nối mạng khách hàng ngân hàng, sở pháp lý cho việc thực giao dịch đƣợc ngân hàng 48 Nhà nƣớc cho phép giao dịch liên quan đến hoạt động TTQT nhƣ hoạt động tốn L/C hàng nhập đƣợc thực kết thúc ngày mà khách hàng ngồi nhà để giao dịch mở L/C, lệnh toán cho ngân hàng điều góp phần đáng kể việc nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập nhƣ hoạt động TTQT nâng cao hiệu kinh doanh cho ngân hàng lẫn khách hàng - Hiện tại, Techcombank sử dụng chƣơng trình Globus để quản lý, giúp tự động hóa khoảng 75% cơng việc Tuy nhiên, hệ thống công nghệ ngân hàng đại lý nƣớc từ nguồn khác nhau, khó tạo đồng giao dịch tốn quốc tế Chính mà, Techcombank cần tiếp tục đầu tƣ vào việc đổi công nghệ nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển không ngừng hoạt động tốn quốc tế nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung nhƣ: nâng cấp đƣờng truyền cho việc truyền tin đẩy nhanh tốc độ giao dịch, hạn chế lỗi đƣờng truyền gây ra, nâng cấp phần mềm nhằm cập nhật công nghệ mới, - Ngân hàng Techcombank cần cải tiến đầu tƣ kỹ thuật, cơng nghệ phục vụ tốn quốc tế, đầu tƣ vào trang thiết bị máy tính để xử lý chứng từ tự động nhƣng nâng cao tính an tồn tốn Đồng thời, cải tiến chƣơng trình hạch toán kế toán ngân hàng - Do nguyên lý phát minh khoa học quy trình cơng nghệ, phần mềm tránh khỏi phá hoại hacker, đó, Techcombank cần hoạt động giám sát với chế phƣơng thức linh hoạt Techcombank phải đầu tƣ đồng xây dựng hạ tầng công nghệ hoàn chỉnh việc đào tạo đội ngũ nhân viên cơng nghệ thơng tin để nắm bắt đƣợc tình hình xu phát triển cơng nghệ, thành thạo vận hành, thiết kế điều chỉnh quy trình cơng nghệ, nhằm tận dụng thành tựu cơng nghệ để giảm chi phí cho ngân hàng - Một vấn đề cần đƣợc quan tâm an toàn bảo mật thông tin Bảo mật không đảm bảo hệ thống vận hành an tồn thơng suốt mà cịn phải rà sốt, quản trị hiệu rủi ro hoạt động NH Techcombank cần xây dựng hành lang pháp lý hoạt động ngân hàng nhƣ quy chế, sách, tiêu chuẩn an tồn bảo mật thơng tin 49 Để hồn thiện đổi cơng nghệ ngân hàng phục vụ cơng tác tốn L/C hàng nhập khẩu, điều kiện để thực đƣợc: - Đòi hỏi NH phải có vốn đầu tƣ lớn để đầu tƣ cơng nghệ đại - Cần phải có động sáng suốt Ban lãnh đạo ngân hàng việc mạnh dạn đầu tƣ mua sắm máy móc thiết bị cơng nghệ đại, mua chƣơng trình phần mềm TTQT, - Con ngƣời đội ngũ trực tiếp sử dụng ứng dụng cơng nghệ Chính mà đội ngũ chuyên viên toán cần đƣợc quan tâm mức, chuyên viên cần phải có chuyên môn thành thạo tin học ngoại ngữ để tiếp cận thị trƣờng công nghệ ngân hàng đại, tiên tiến giới 3.2.2.3 Kết đạt đƣợc từ giải pháp Áp dụng giải pháp này, mang lại số lợi ích thiết thực cho ngân hàng Techcombank nhƣ: Giảm đƣợc nhân lực số phận, phận TTQT, tiết kiệm đƣợc thời gian giao dịch, giảm đƣợc phí dịch vụ, nắm bắt kịp thời thông tin, yêu cầu liệu tốn, đảm bảo an tồn toán nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế nói chung hoạt động tốn L/C hàng nhập nói riêng 3.2.3 Giải pháp 3: Tăng cƣờng thực tốt hoạt động tƣ vấn, thu hút mở rộng khách hàng toán L/C hàng nhập 3.2.3.1 Cơ sở giải pháp Với phƣơng châm hành động: “Chất lƣợng đầu, khách hàng bạn, cải tiến liên tục, tinh thần đồng đội” Khách hàng đối tác mà Techcombank đặt lên hàng đầu, để có đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, mục tiêu phát triển phƣơng châm hành động Techcombank Tuy nhiên, thời gian qua PGD Bình Thạnh chƣa thật trọng đến việc tƣ vấn cho khách hàng, chƣa đầu tƣ nhiều vào hoạt động marketing hệ thống ngân hàng đại lý chƣa rộng khắp Những điều này, phần hạn chế khả thu hút KH ngân hàng Để giữ đƣợc mối quan hệ khách hàng quen thuộc tiềm kiếm thêm khách hàng tiềm nƣớc vấn đề ngân hàng đặc biệt trọng 50 Chính vậy, mà việc ngân hàng đƣa giải pháp việc tăng cƣờng thực tốt tƣ vấn, thu hút mở rộng khách hàng điều tất thiết cần phải thực 3.2.3.2 Điều kiện thực giải pháp  Thực tốt dịch vụ tƣ vấn cho khách hàng Hiệu hoạt động tốn L/C khơng phụ thuộc vào ngân hàng mà cịn phụ thuộc vào khách hàng, đơn vị hoạt động kinh doanh xuất nhập tham gia toán ngân hàng Kinh nghiệm kinh doanh ngoại thƣơng, am hiểu thông lệ tập quán quốc tế kinh doanh quốc tế tốn xuất nhập đơn vị cịn hạn chế Do đó, để giảm bớt rủi ro nâng cao hiệu toán L/C chuyên viên làm nghệp vụ cần tƣ vấn cho khách hàng ký kết hợp đồng XNK nên chọn điều kiện thƣơng mại nào; tƣ vấn cho khách hàng chọn phƣơng thức tốn có lợi - Đối với ngƣời nhập khẩu: chuyên viên toán cần tƣ vấn cho ngƣời nhập điều kiện mở L/C phù hợp với hình thức toán, nội dung L/C phù hợp với chứng từ hàng hóa, giúp sữa đổi sai sót - Đối với ngƣời xuất khẩu: chuyên viên toán cần hƣớng dẫn khách hàng lập chứng từ toán phù hợp với nội dung yêu cầu L/C Đó trang bị cho khách hàng có giao dịch toán với ngân hàng hiểu biết vấn có liên quan đến phƣơng thức tốn L/C hàng nhập khẩu, giúp họ lựa chọn L/C phù hợp với loại hình kinh doanh DN phù hợp với thƣơng vụ cụ thể mà DN thực Để thực tốt dịch vụ tƣ vấn cho khách hàng, điều kiện thực hiện:  Đội ngũ chuyên viên toán NH Techcombank - PGD Bình Thạnh cần phải có lực, nhiệt tình cơng việc để tham mƣu, tƣ vấn cho khách hàng cách cụ thể, chi tiết Khi tiếp xúc, nói chuyện với khách hàng, chuyên viên Ngân hàng cần hƣớng đầy đủ nội dung cần thiết nhằm giảm thiểu sai sót giúp khách hàng thực đầy đủ xác thủ tục cần thiết Mỗi chuyên viên ngân hàng 51 Techcombank sẵn sàng tƣ vấn trực tiếp cho khách hàng phạm vi nghiệp vụ phụ trách  Ngân hàng Techcombank cần thƣờng xuyên tổ chức buổi hội thảo để thảo luận, giải đáp thắc mắc cho khách hàng Ngồi ra, ngân hàng phát miễn phí số tài liệu, hƣớng dẫn, trình tự thủ tục liên quan đến dịch vụ mà khách hàng giao dịch toán với ngân hàng  Tăng cƣờng hoạt động Marketing Ngày marketing đóng vai trò quan trọng lĩnh vực lĩnh vực tài ngân hàng khơng phải ngoại lệ Marketing ngân hàng marketing lĩnh vực dịch vụ có đặc trƣng riêng Nghiên cứu thị trƣờng, tìm hiểu đối tƣợng khách hàng tiềm năng, chủ động thực sản phẩm để đáp ứng nhanh nhu cầu khách hàng mục tiêu Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh - Ngân hàng cần tiến hành hoạt động thâm nhập thị trƣờng, xác định thị trƣờng khách hàng mục tiêu Với khách hàng nhu cầu họ nhƣ nào, có không, sản phẩm đáp ứng đƣợc nhu cầu chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu nào, cần phải bổ sung thay đổi điều chỉnh khơng Là việc mà Ngân hàng Techcombank cần quan tâm khách hàng - Việc tăng cƣờng hình ảnh Ngân hàng mắt khách hàng cách Marketing Sự tận tình, lịch sự, chu đáo, niềm nở chuyên nghiệp chuyên viên toán tiếp xúc, làm việc, hƣớng dẫn khách hàng quan trọng Bên cạnh đó, hình ảnh trụ sở, cách trí, đồng phục ngân hàng yếu tố cần phải đƣợc quan tâm - Ngân hàng tích cực việc truyền thơng nhƣ tài trợ cho chƣơng trình, đội bóng, quảng cáo phƣơng tiện thông tin đại chúng, đợt khuyến mãi, bốc thăm trúng thƣởng, Tất nhiên hình thức truyền thống chủ yếu áp dụng cho hệ thống ngân hàng cịn với PGD Bình Thạnh quan hệ cơng chúng, chăm sóc khách hàng quan trọng - NH Techcombank thƣờng xuyên tổ chức buổi hội thảo, buổi giới thiệu dịch vụ tốn quốc tế mình, tham gia triển lãm để doanh 52 nghiệp kinh doanh XNK cảm thấy Techcombank địa quen thuộc tin cậy Bên cạnh đó, quảng bá hình thức Techcombank gửi thƣ ngỏ đến doanh nghiệp xuất nhập sản phẩm hay dịch vụ quan trọng cần thiết Ngồi ra, Techcombank triển khai đợt giảm phí vào giai đoạn thích hợp, nghiên cứu giải pháp để gia tăng giá trị sản phẩm cho KH nhằm thu hút ngày nhiều khách hàng Thơng qua hoạt động Marketing, ngân hàng củng cố tạo đƣợc hình ảnh tốt đẹp ngân hàng khác khách hàng Trên sở giữ vững thu hút thêm lƣợng khách hàng sử dụng dịch vụ tốn quốc tế nói chung toán theo phƣơng thức toán L/C hàng nhập nói riêng Bên cạnh đó, thơng qua hoạt động Marketing ngân hàng Techcombank giới thiệu kích thích khách hàng sử dụng sản phẩm ngân hàng, từ giúp ngân hàng tăng thị phần doanh thu từ hoạt động Để tăng cƣờng hoạt động marketing, góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập điều kiện thực hiện:  Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh trƣớc hết phải hoạt động thực có hiệu để tự khẳng định thƣơng trƣờng, đồng thời phải đầu tƣ thích đáng cho hoạt động marketing cách có tính chuyên nghiệp cao  Ban lãnh đạo ngân hàng cần phải đƣa hoạt động chiến lƣợc marketing cụ thể  Đội ngũ nhân viên góp phần lớn việc xây dựng hình ảnh Ngân hàng mắt khách hàng  NH cần bỏ khoản chi phí để đầu tƣ cho hoạt động marketing  Phát triển hệ thống ngân hàng đại lý Hệ thống mạng lƣới ngân hàng đại lý có ý nghĩa vơ quan trọng, khơng tạo thuận lợi cho q trình tốn, nâng cao uy tín ngân hàng thị trƣờng tài tín dụng quốc tế mà bên cạnh đó, thơng qua mối quan hệ với ngân hàng đại lý, ngân hàng thƣơng mại thiết lập đƣợc quan hệ tài khoản, hợp tác việc cung cấp thông tin tài khách hàng nƣớc ngồi, hỗ trợ 53 dịch vụ Do đó, việc thiết lập mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng nƣớc mang ý nghĩa chiến lƣợc để phát triển nghiệp vụ toán L/C hàng nhập ngân hàng - Trong năm hoạt động, chi nhánh có nhiều quan hệ đại lý với ngân hàng nƣớc Tuy nhiên, hầu hết mối quan hệ đại lý với ngân hàng nƣớc ngân hàng có quan hệ với Techcombank Việt Nam, số lƣợng ngân hàng đại lý mà PGD tự thiết lập đƣợc khiêm tốn Chính thế, để tạo đƣợc nhiều mối quan hệ với NH nƣớc ngồi địi hỏi PGD cần phải phát triển mở rộng quan hệ, tiếp cận với ngân hàng quốc gia mà nƣớc ta có quan hệ thƣơng mại Điều góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập nhƣ toán L/C nâng cao uy tín chi nhánh khách hàng ngồi nƣớc - Do đặc điểm loại hình toán L/C hoạt động cho hoạt động kinh doanh XNK, diễn phạm vi không gian nhiều nƣớc khác nhau, mà ngân hàng đại lý tồn giới giữ vai trị quan trọng, giúp cho q trình tốn diễn nhanh chóng thuận lợi hơn, tiết kiệm đƣợc đáng kể chi phí cho khâu trung gian: mặt khác, ngân hàng tạo bƣớc nhảy vọt cho thơng qua việc tận dụng nguồn vốn thành tựu khoa học công nghệ tiên tiến đƣợc áp dụng hệ thống ngân hàng hàng đầu giới Tuy nhiên, việc tăng đơn số lƣợng ngân hàng đại lý chƣa đủ, Techcombank cần đặt quan hệ đại lý với ngân hàng lớn có uy tín; phải tạo đƣợc mối quan hệ thân thiết, tin cậy, hợp tác làm ăn lâu dài bên, góp phần cố, thắt chặt mối quan hệ với ngân hàng đại lý Để phát triển hệ thống ngân hàng đại lý, điều kiện để thực đƣợc:  Ngân hàng Techcombank cần phải xây dựng sách phù hợp nhẳm phát triển hệ thống, mở rộng tăng cƣờng hợp tác, thiết lập mối quan hệ tốt với ngân hàng đại lý toàn giới  Các chuyên viên cần có chun mơn thành thạo tin học ngoại ngữ để dễ dàng tiếp cận với môi trƣờng liên ngân hàng 54 3.2.3.3 Kết đạt đƣợc từ giải pháp - Thực tốt dịch vụ tƣ vấn khách hàng: tạo đƣợc niềm tin với khách hàng, thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Techcombank, góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng NK tăng cao hiệu kinh doanh cho ngân hàng - Tăng cƣờng hoạt động marketing: mang lại hiệu doanh thu cho hoạt động toán L/C hàng NK nói riêng hoạt động TTQT nói chung, hiệu uy tín mạnh thƣơng trƣờng ngân hàng - Phát triển hệ thống ngân hàng đại lý: mang đến cho ngân hàng nhiều lợi ích: chi nhánh ngân hàng nƣớc nơi nắm bắt thông tin thị trƣờng thƣơng nhân nƣớc để tƣ vấn cho ngân hàng khách hàng nƣớc thực kinh doanh có lợi nhất, phịng tránh đƣợc rủi ro kinh doanh, đầu mối cho ngân hàng nƣớc tiếp nhận yêu cầu khách hàng, thực trọn quy trình tốn cho khách hàng nƣớc ngồi nƣớc Nhờ đó, rút ngắn thời gian toán tiền hàng XNK, tạo hiệu kinh doanh cho ngân hàng khách hàng Ngồi lợi ích đƣợc nêu, điều cịn tạo đƣợc hấp dẫn cho khách hàng tốn tiền hàng nhập mở L/C cho ngƣời hƣởng lợi nƣớc ngoài; đặc biệt nâng cao hiệu toán L/C hàng NK, làm tăng uy tín vị Techcombank thị trƣờng nƣớc quốc tế 3.3 Kiến nghị nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ ngành liên quan - Hiện nay, Việt Nam UCP số điều ƣớc quốc tế khác, chƣa có luật hay văn dƣới luật riêng biệt, nói đến mối quan hệ pháp lý giao dịch hợp đồng ngoại thƣơng ngƣời mua ngƣời bán với giao dịch L/C ngân hàng, nhƣ nói đến việc xử lý có tranh chấp Chính vậy, Chính Phủ cần sớm có văn pháp lý mối quan hệ hợp đồng ngoại thƣơng L/C, nêu lên quyền hạn trách nhiệm nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, ngân hàng tham gia vào quan hệ L/C 55 - Ngoài ra, Chính Phủ cần ban hành văn nhằm cụ thể hóa cách giải tranh chấp, có mâu thuẫn pháp luật nƣớc pháp luật quốc tế Các văn phải làm rõ tính chất pháp lý UCP, URR, bên Việt Nam tham gia vào phƣơng thức tốn L/C - Bên cạnh đó, Chính phủ cần có sách hợp lý để vận hành tốt thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng, tiến tới thành lập thị trƣờng hối đối Việt Nam Việc hồn thiện phát triển thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng điều kiện quan trọng để ngân hàng thƣơng mại mở rộng nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ tạo điều kiện phục vụ cho nghiệp vụ toán L/C đƣợc thực tốt - Hơn nữa, Chính phủ cần sớm ban hành sách khuyến khích , hỗ trợ ngân hàng đầu tƣ nhằm đại hóa cơng nghệ ngân hàng cho ngang tầm với ngân hàng khu vực giới, đặc biệt điều kiện kinh tế hội nhập 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc - NHNN cần sớm ban hành văn hƣớng dẫn hoạt động tốn quốc tế nói chung hoạt động toán L/C hàng nhập nói riêng - NHNN cần có chế điều hành tỷ giá thích hợp để tạo điều kiện cho ngân hàng thƣơng mại hoạt động kinh doanh ngoại tệ có hiệu thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng - NHNN cần thực giải pháp hoàn thiện phát triển thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng để làm sở cho việc hình thành thị trƣờng hối đối hồn chỉnh Việt Nam, cụ thể:  Đa dạng hóa loại ngoại tệ, phƣơng tiện toán quốc tế đƣợc mua bán thị trƣờng  Đa dạng hóa hình thức giao dịch mua bán ngoại tệ nhƣ mua bán giao ngay, mua bán kỳ hạn, mua bán quyền lựa chọn,  Mở rộng đối tƣợng tham gia thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng nhƣ Ngân hàng Trung ƣơng, ngân hàng thƣơng mại, ngƣời mô giới, - NHNN cần tăng cƣờng chất lƣợng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CIC) Thơng tin tín dụng NHNN kênh liệu quan trọng đối 56 với NHTM muốn tìm hiểu thơng tin khách hàng trƣớc định cho vay, mở L/C hay xác nhận L/C, Tuy nhiên, thông tin CIC cung cấp chƣa đáp ứng đƣợc u cầu thực tế lƣợng thơng tin cịn chƣa kịp thời Chính vậy, để phát huy hiệu kênh thông tin này, NHNN cần:  Tăng cƣờng trang thiết bị cho CIC để thu thập đƣợc thơng tin nhanh chóng, xác, kịp thời, đầy đủ  Xây dựng chế khuyến khích , bắt buộc để tổ chức tín dụng cung cấp thông tin khách hàng đầy đủ, nhanh chóng 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Techcombank Techcombank - PGD Bình Thạnh từ thành lập đến PGD hoạt động tiêu biểu, bật, đóng góp doanh số tốn, thu nhập thành tựu chung cho chi nhánh toàn hệ thống NH Techcombank Để tiếp tục thúc đẩy Techcombank - PGD Bình Thạnh phát huy hết nội lực, phát triển mạnh mẽ hơn, cần phải có hỗ trợ từ phía Hội Sở: - Hiện văn hƣớng dẫn quy trình thẩm định, phát hành, toán L/C đƣợc ban hành từ năm 2008, 2010 Do đó, Ngân hàng Techcombank cần phải xây dựng quy chế mới, quy trình phù hợp với pháp luật thông lệ quốc tế, giúp q trình thẩm định, phát hành tốn L/C hàng nhập cách nhanh chóng - Tìm kiếm, xây dựng mối quan hệ đối tác chiến lƣợc với ngân hàng nƣớc ngồi lớn có mạng lƣới tồn cầu, uy tín, thƣơng hiệu, hợp tác nhằm phát huy lợi mạng lƣới, khách hàng, kinh nghiệm, đẩy mạnh việc quảng bá thƣơng hiệu Techcombank thị trƣờng quốc tế - Nâng cấp phần mềm công nghệ Ngân hàng xây dựng hệ thống cung cấp thông tin ngân hàng đại lý, khách hàng nƣớc để chi nhánh, PGD dễ dàng cập nhật thông tin, phục vụ tốt cho giao dịch cho khách hàng Đồng thời, tập trung vốn cho trang bị máy móc đại cơng nghệ tốn tiên tiến Triển khai sử dụng mạng toán SWIFT đến tất 57 chi nhánh, PGD đảm bảo việc lƣu chuyển chứng từ cách nhanh chóng, an tồn, xác quản lý vốn tập trung thống đầu mối - Năm 2013, tăng 327 cán nhân viên so với năm 2012, nhƣ Techcombank vừa phải nâng cao hiệu quản lý ban lãnh đạo, vừa phải nâng cao trình độ chun mơn nhân viên phải ý đào tạo chuyên viên tốn quốc tế - Hồn thiện mơ hình tập trung hóa giao dịch tốn quốc tế Hội sở sở thành lập trung tâm toán XNK tài trợ thƣơng mại Trung tâm toán Hội sở phải nổ lực kiến thức kinh nghiệm cho nhân viên chi nhánh, giải nhanh chóng hồ sơ gửi lên từ chi nhánh 3.3.4 Kiến nghị doanh nghiệp nhập Khi kinh tế phát triển kéo theo ngành dịch vụ (trong có dịch vụ ngân hàng) phát triển thêm Để thực tốt công tác XNK hàng hóa, doanh nghiệp nhập cần phải: - Thận trọng việc lựa chọn đối tác: Thu thập thông tin đối tác qua nguồn khác nhƣ Ngân hàng, quan đại diện Ngân hàng nƣớc ngồi, qua báo chí, qua phịng thƣơng mại công nghiệp Việt Nam - Nâng cao nghiệp vụ ngoại thƣơng nghiệp vụ tốn quốc tế để đảm bảo hiệu ký kết hợp đồng ngoại thƣơng; thƣờng xuyên đào tạo cập nhật kiến thức cho nhân viên phận ngoại thƣơng - Để giảm bớt rủi ro mở L/C cần bám sát hợp đồng, ghi rõ ràng cụ thể trách nhiệm giao hàng, cung cấp hàng ngƣời bán đặc biệt điều khoản hàng hóa, chủng loại phẩm chất, đơn giá phải ngắn gọn, rõ ràng trách để ngƣời bán cố tình hiểu sai 58 TĨM TẮT CHƢƠNG Chƣơng 3, nêu lên định hƣớng phát triển chung NH Techcombank sứ mệnh, phƣơng châm hành động mục tiêu đến năm 2015 định hƣớng phát triển hoạt động than toán L/C hàng NK nhƣ: đa dạng hóa dịch vụ toán, nâng cao chất lƣợng phục vụ, giữ mối quan hệ khách hàng quen thuộc, tìm kiếm KH mới, đào tạo đội ngũ chuyên viên, nâng cao lực tài phát triển thị trƣờng, đầu tƣ hệ thống công nghệ, tổ chức triển khai hoạt động tiếp thị, Trên sở phân tích thực trạng, biết đƣợc hạn chế tồn hoạt động toán L/C hàng NK nguyên nhân hạn chế NH, đối chiếu với sở lý luận đề tài đƣa nhóm giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng NK NH Techcombank - PGD Bình Thạnh, là: - Giải pháp 1: Hồn thiện quy trình toán L/C hàng nhập nâng cao lực, trình độ cho đội ngũ chun viên tốn L/C hàng nhập - Giải pháp 2: Hoàn thiện đổi công nghệ ngân hàng phục vụ công tác toán L/c hàng NK - Giải pháp 3: Tăng cƣờng thực tốt hoạt động tƣ vấn, thu hút mở rộng khách hàng toán L/C hàng NK Trong giải pháp có: sở giải pháp, điều kiện thực giải pháp, kết đạt đƣợc từ giải pháp Bên cạnh, giải pháp trực tiếp liên quan đến hoạt động toán L/C hàng nhập NH Techcombank - PGD Bình Thạnh, chƣơng cịn đƣa kiến nghị: kiến nghị Chính phủ ngành liên quan, kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc, kiến nghị Ngân hàng Techcombak, kiến nghị doanh nghiệp nhập Những giải pháp kiến nghị chƣơng góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán L/C hàng nhập khẩu, giải đƣợc vƣớng mắc tồn đọng phƣơng thức này, việc quan trọng mà Ngân hàng Techcombank, ngƣời nhập quan chức cần phải sớm hoàn thiện để đứng vững cạnh tranh đƣợc môi trƣờng cạnh tranh gay gắt nhƣ 59 KẾT LUẬN Khi Việt Nam gia nhập vào tổ chức thƣơng mại giới WTO mang lại nhiều hội nhƣ thách thức cho NHTM nói chung Techcombank nói riêng Đây điều kiện thuận lợi để đất nƣớc ta phát triển lĩnh vực XNK điều dẫn đến hoạt động tốn quốc tế ngân hàng phát triển có Techcombank Bằng uy tín, nguồn vốn kinh nghiệm dày dạn Ngân hàng Techcombank hoạt động TTQT, đặc biệt hoạt động toán L/C hàng nhập thực trở thành công cụ đắc lực cho doanh nghiệp XNK, góp phần khơng nhỏ thúc đẩy hoạt động kinh doanh XNK Trong năm qua, phát triển mở rộng lĩnh vực nghiệp vụ toán Ngân hàng Techcombank, tạo tiền đề cho hoạt động toán đặc biệt hoạt động toán hàng L/C nhập phát triển Techcombank luôn quan tâm đến đổi quan hệ đối ngoại toán quốc tế để nâng cao hiệu mở rộng hoạt động tốn XNK, nâng cao uy tín trƣờng quốc tế, đồng thời đáp ứng đƣợc yêu cầu địi hỏi kinh tế thị trƣờng Chính mà việc nâng cao hiệu hoạt động TTQT nói chung, hoạt động tốn L/C hàng nhập nói riêng điều vơ cần thiết Đây chiến lƣợc phát triển Techcombank nhằm phấn đấu trở thành ngân hàng mạnh Việt Nam tất lĩnh vực phát triển mạng lƣới rộng khắp vùng trọng điểm đất nƣớc phát triển sản phẩm dịch vụ Thanh toán L/C hàng nhập sản phẩm dịch vụ mũi nhọn đƣa Techcombank hòa nhập vào thị trƣờng tài quốc tế Trên sở thực tiễn Ngân hàng Techcombank, vận dụng kiến thức học, đề tài đƣa đƣợc giải pháp, kiến nghị nhằm phát huy nhân tố thuận lợi khắc phục tồn tại, hạn chế hoạt động toán L/C hàng nhập ngân hàng thời gian qua Hi vọng rằng, giải pháp nhƣ kiến nghị đề tài trở thành đóng góp thiết thực, góp phần hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động toán Ngân hàng Techcombank - PGD Bình Thạnh 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách Peter S Rose (2004) Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài PGS TS Nguyễn Thị Thu Thảo (2006) Nghiệp vụ Thanh toán Quốc tế, NXB Lao động-Xã hội, trƣờng Đại học Kinh Tế Quốc Dân Giáo sƣ, tiến sĩ Võ Thanh Thu (2/2011) Kỹ thuật kinh doanh xuất nhập Nguyễn Trọng Thùy (2000) Hướng dẫn áp dụng quy tắc & thực hành thống tín dụng chứng từ, NXB Thống kê PGS TS Đinh Xuân Trình (1999) Tài liệu học tập Thanh toán quốc tế Letter of Credit, NXB Giáo dục, trƣờng Đại học Ngoại thƣơng Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, số xuất 600 – UCP600  Tham khảo điện tử “Giải sai sót chứng từ toán phương thức L/C” Trang web: www.thuongmai.vn 10/08/2013 “ Đằng sau thành công doanh nghiệp xuất nhập “ Trang web: www.vneconomy.com.vn 03/04/2014 Trang web thức NH TMCP Techcombank: www.techcombank.com Trang web Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam, trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam: www.creditinfo.org.vn  Các tài liệu khác Tài liệu quy trình phát hành L/C, điều chỉnh thƣ tín dụng nhập xuất NH Techcombank - PGD Bình Thạnh Tài liệu quy trình tốn tín dụng nhập xuất Techcombank - PGD Bình Thạnh Báo cáo tài Techcombank 2011, 2012, 2013 Báo cáo thƣờng niên Techcombank 2011, 2012, 2013 ... LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM - PGD BÌNH THẠNH Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH... nâng cao hiệu hoạt động tốn phƣơng thức tín dụng chứng từ hàng nhập Ngân hàng Techcombank PGD Bình Thạnh 3 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG... CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK - PGD BÌNH THẠNH 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động toán L/C hàng nhập Ngân hàng