Hoàn thiện tổ chức kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường chất lượng thông tin kế toán tài chính của các công ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng trên thị trường chứng khoán tp HCM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - NGUYỄN NGỌC MINH THƯ HỒN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN KẾ TỐN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHĨM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 60340301 TP HỒ CHÍ MINH, tháng năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - NGUYỄN NGỌC MINH THƯ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN KẾ TỐN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHĨM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : KẾ TOÁN Mã số ngành: 60340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN MỸ HẠNH TP HỒ CHÍ MINH, tháng năm 2016 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : TS PHAN MỸ HẠNH Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM ngày 25 tháng năm 2016 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: TT Họ tên Chức danh Hội đồng PGS.TS Phan Đình Nguyên Chủ tịch TS Trần Văn Tùng Phản biện TS Hà Huy Tuấn Phản biện PGS.TS Lê Quốc Hội TS Nguyễn Quyết Thắng Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP HCM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày 25 tháng năm 2016 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: NGUYỄN NGỌC MINH THƯ Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 20/09/1992 Nơi sinh: Mỹ tho – Tiền giang Chuyên ngành: KẾ TỐN MSHV: 1441850071 I- Tên đề tài: HỒN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN KẾ TỐN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHĨM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TP.HCM II- Nhiệm vụ nội dung: Nghiên cứu chủ yếu phân tích ảnh hưởng tổ chức kiểm soát nội chất lượng thơng tin kế tốn tài cơng ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khoán TP.HCM giai đoạn từ năm 2011 đến 2014 Từ kết hồi quy, tác giả đề xuất số hướng nghiên cứu giúp nhà quản lý xây dựng tổ chức kiểm sốt nội hồn thiện nhằm nâng cao chất lượng thơng tin kế tốn tài cơng ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khoán TP.HCM III- Ngày giao nhiệm vụ: …………………………………………………………… IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: V- Cán hướng dẫn: TS PHAN MỸ HẠNH CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Ngọc Minh Thư ii LỜI CÁM ƠN Em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô trường Đại Học Công Nghệ TP.HCM Cảm ơn thầy cô tận tình truyền đạt kinh nghiệm quý báo giúp em có kiến thức bổ ích cho sống nghiệp mai sau Em xin chân thành cảm ơn Phan Mỹ Hạnh tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành lận văn thạc sĩ Học viên thực Nguyễn Ngọc Minh Thư iii TĨM TẮT Kiểm sốt nội (KSNB) cơng cụ quan trọng trình quản lý điều hành hoạt động kinh doanh tổ chức, điều kiện hội nhập kinh tế, tồn cầu hóa nhà quản lý quan tâm đến hiệu hoạt động doanh nghiệp mình, khơng thể khơng quan tâm đến hệ thống kiểm sốt đơn vị Bên cạnh đó, KSNB có ảnh hưởng lớn đến cơng việc kiểm toán viên (KTV) Việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB điều quan trọng người kiểm toán, tảng cho đánh giá ban đầu KTV mức rủi ro kiểm soát tính xác độ tin cậy hệ thống thơng tin KTTC, đồng thời cịn thể tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp kiểm toán viên thực kiểm toán Trong kinh tế đại, với phát triển thị trường vốn, công ty niêm yết (CTNY) thông tin k ế t o n tài CTNY cơng khai theo luật định thị trường chứng khoán (TTCK) khơng thể thiếu Các nhà đầu tư, phủ hay người quan tâm tiến hành đầu tư vào CTNY xem xét tới thơng tin chiến lược kinh doanh, tình hình tài cơng ty Để nâng cao chất lượng thông tin KTTC CTNY thị trường chứng khoán TP.HCM cách CTNY phải hồn thiện tổ chức kiểm sốt nội cơng ty, ngồi cịn tăng cường tính trung thực tính xác BCTC thơng qua báo cáo KTV độc lập kiểm sốt Nhà Nước, số CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khốn TP.HCM Mục đích luận văn nghiên cứu xác định mối quan hệ yếu tố tổ chức KSNB chất lượng thơng tin KTTC CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khoán TP.HCM giai đoạn 2011 – 2014 Trong phương pháp định tính, luận văn dùng phương pháp khảo sát, điều tra, tổng hợp bảng câu hỏi thu thập liệu nhằm làm rõ thực trạng tổ chức KSNB iv CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khốn TP.HCM Còn phương pháp định lượng, luận văn tiến hành khảo sát 32 CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng TTCK TP.HCM ( dựa vao danh sách phân ngành năm 2014), sau thơng qua mơ hình hồi quy tương quan phần mềm Stata để tiến hành kiểm định mối quan hệ tổ chức KSNB chất lượng thơng tin KTTC CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng TTCK TP.HCM Thông qua phần mềm Stata, luận văn thống kê mô tả yếu tố tổ chức KSNB chất lượng thông tin KTTC, phân tích hệ số tương quan biến kiểm định giả thuyết hồi quy (thông qua kiểm định VIF kiểm định WHITE), sau tiến hành kiểm định mối quan hệ tổ chức KSNB, chất lượng thơng tin KTTC phân tích Kết phân tích hồi quy cho thấy yếu tố mơi trường kiểm sốt (EC) có ảnh hưởng lớn tới tổ chức KSNB ảnh hưởng tới chất lượng thông tin KTTC kết phù hợp với nghiên cứu trước Conor O’Leary (2006) tầm quan trọng mơi trường kiểm sốt hệ thống KSNB ( với hệ số β 0,414, mức trung bình 4,375 độ lệch chuẩn 0,516) Cuối cùng, thơng qua kết phân tích, luận văn đưa số kiến nghị giải pháp hồn thiện tổ chức kiểm sốt nội nhằm tăng cường chất lượng thơng tin kế tốn tài CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng TTCK TP.HCM v ABSTRACT Internal control (IC) is an important tool in the management and business operations of an organization, especially in terms of economic integration, globalization, the managers are interested in performance of your business, and therefore can not be indifferent to the control system of unit Besides, IC also greatly influenced the work of auditors The research and evaluation of IC system are very important for the auditor, are the foundation for the initial evaluations of auditor about risk control as well as the accuracy and reliability of financial accounting information systems, at the same time also show to demonstrate compliance with the professional standards for auditors when performing audit In the modern economy, with the development of capital market, listed companies (LCs) and its financial accounting information which is disclosure public legally on the stock exchange is necessary Investors, governments and other stakeholders who concern about the LCs are always considering the information on business strategy, on the financial situation of these companies when investing in To improve the FAIQ of LCs on the stock market Ho Chi Minh City and one of the ways is LCs which must improve organizing of internal control (OIC) in the company, in addition to also intensify the truthfulness accuracy of the financial statements by independent auditor’ reports and the national control, and one of which is the LCs construction industry group on the stock market Ho Chi Minh City The aim of the thesis is research and determine the relationships between OIC with financial accounting information quality ( FAIQ) of LCs construction industry group on the stock market Ho Chi Minh City, the research period from the year 2011 to the year 2014 In qualitative methods, the thesis has used research questionnaire, investigate, synthesize questionnaire and data collection in order to bring out the reality of OIC of LCs construction industry group on the stock market Ho Chi Minh City In vi quantitative methods, the thesis has conducted the survey of 32 LCs construction industry group on the stock market Ho Chi Minh City (in the list of 2014), then through the correlation regression model and Stata software to conduct testing for the relationship between the OIC and FAIQ of LCs construction industry group on the stock market Ho Chi Minh City Through Stata softwave , the thesis has described statistic each element of the OIC with FAIQ, analyze correlations between variables and test hypotheses in regulation ( through test VIF and test WHITE), then proceed to test the relationship between the OIC, FAIQ and analysis Results of regression analysis showed that the control environment factors (EC) have the greatest impact to the OIC as well as affect the FAIQ and the results are consistent with researches previous by Conor O'Leary (2006) about the importance of environmental control in the IC system (with β coefficient is 0.414, an average of 4.375 and a standard deviation of 0.516) Finally, through the results of the analysis, the thesis has made some petition and solutions to improve OIC to enhance the FAIQ of the LCs construction industry group on the stock market Ho Chi Minh City PHỤ LỤC 04 BẢNG THU THẬP MÃ HĨA MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHÓM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TP.HCM STT Mã CK EC E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 ACC 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 BCE 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 BT6 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 C47 4.50 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 CDC 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 CIG 4.75 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 CII 4.75 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 CLG 3.75 3.00 3.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 CTD 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 10 CTI 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 11 FCN 4.25 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 12 HAS 4.75 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 13 HBC 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 14 HDG 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 15 HTI 3.50 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 16 HU1 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 17 HU3 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 18 LCG 3.50 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 19 LGC 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 20 LGL 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 21 MDG 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 22 PPI 3.75 3.00 3.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 23 PTC 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 24 PXI 3.50 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 25 PXS 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 26 PXT 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 27 REE 4.50 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 28 SC5 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 29 SRF 4.75 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 30 UDC 4.50 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 31 VNE 4.50 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 32 VSI 4.75 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 PHỤ LỤC 05 BẢNG THU THẬP MÃ HĨA HỆ THỐNG THƠNG TIN CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHĨM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TP.HCM STT Mã CK AS A1 A2 A3 A4 A5 A6 ACC 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 BCE 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 BT6 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 C47 4.50 3.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 CDC 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 CIG 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 CII 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 CLG 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 CTD 3.50 3.00 3.00 4.00 3.00 4.00 4.00 10 CTI 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 11 FCN 3.50 3.00 3.00 4.00 3.00 4.00 4.00 12 HAS 3.50 3.00 3.00 4.00 3.00 4.00 4.00 13 HBC 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 14 HDG 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 15 HTI 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 16 HU1 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 17 HU3 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 18 LCG 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 19 LGC 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 20 LGL 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 21 MDG 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 22 PPI 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 23 PTC 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 24 PXI 3.50 3.00 3.00 4.00 3.00 4.00 4.00 25 PXS 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 26 PXT 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 27 REE 4.50 3.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 28 SC5 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 29 SRF 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 30 UDC 4.50 3.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 31 VNE 4.50 3.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 32 VSI 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 PHỤ LỤC 06 BẢNG THU THẬP MÃ HĨA CÁC THỦ TỤC KIỂM SỐT CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHÓM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TP.HCM STT Mã CK CP P1 P2 P3 P4 P5 ACC 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 BCE 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 BT6 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 C47 4.60 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 CDC 4.40 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 CIG 4.40 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 CII 4.80 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 CLG 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 CTD 3.60 5.00 3.00 4.00 3.00 3.00 10 CTI 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 11 FCN 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 12 HAS 4.20 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 13 HBC 3.60 5.00 3.00 4.00 3.00 3.00 14 HDG 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 15 HTI 3.60 5.00 3.00 4.00 3.00 3.00 16 HU1 4.60 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 17 HU3 4.40 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 18 LCG 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 19 LGC 3.40 4.00 3.00 4.00 3.00 3.00 20 LGL 3.80 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 21 MDG 3.80 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 22 PPI 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 23 PTC 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 24 PXI 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 25 PXS 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 26 PXT 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 27 REE 4.60 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 28 SC5 4.40 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 29 SRF 4.40 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 30 UDC 4.60 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 31 VNE 4.60 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 32 VSI 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 PHỤ LỤC 07 KẾT QUẢ HỒI QUY MƠ HÌNH Thống kê mơ tả Variable Obs Mean faq ec as cp year 32 32 32 32 32 capital hose 32 32 Std Dev Min Max 4.095312 4.375 4.28125 4.30625 3.6875 4626361 515877 581121 4818898 1.255632 3.07 3.5 3.4 4.95 5 5 2.6875 2.6875 1.176038 9979818 5 Phân tích tương quan faq faq ec as cp year capital hose 1.0000 0.5736 0.4562 0.4375 -0.1109 -0.1303 -0.1032 ec as cp year capital hose 1.0000 0.5515 1.0000 0.6520 0.5925 1.0000 0.0872 -0.0746 -0.0287 0.0133 -0.0325 0.0491 0.0470 -0.3442 -0.2641 1.0000 0.0628 0.3314 1.0000 0.2989 1.0000 Kiểm định khơng có tự tương quan biến độc lập mơ hình (khơng bị tượng đa cộng tuyến) Variable VIF 1/VIF ec cp as hose capital year 2.27 2.24 1.90 1.67 1.15 1.13 0.441282 0.445989 0.525618 0.599611 0.872300 0.882997 Mean VIF 1.73 Kiểm định phương sai sai số không đổi (không bị tượng phương sai thay đổi) White's test for Ho: homoskedasticity against Ha: unrestricted heteroskedasticity chi2(27) Prob > chi2 = = 27.53 0.4353 Kết hồi quy tương quan Source SS df MS Model Residual 2.60428037 4.03071627 25 434046728 161228651 Total 6.63499664 31 21403215 faq Coef ec as cp year capital hose _cons 4138981 1356213 0449401 -.0513525 -.0527469 0150152 1.801123 Std Err .2104438 1711742 2240941 0611221 0656578 0933218 8111074 t 1.97 0.79 0.20 -0.84 -0.80 0.16 2.22 Number of obs F( 6, 25) Prob > F R-squared Adj R-squared Root MSE P>|t| 0.060 0.436 0.843 0.409 0.429 0.873 0.036 = = = = = = 32 2.69 0.0372 0.3925 0.2467 40153 [95% Conf Interval] -.019519 -.2169187 -.4165905 -.1772358 -.1879716 -.1771845 1306161 8473151 4881612 5064706 0745307 0824778 207215 3.47163 PHỤ LỤC 08 PHIẾU KHẢO SÁT TỔ CHỨC KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN KẾ TỐN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHÓM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHỐN TP.HCM Xin chào anh/ chị, Tơi tên Nguyễn Ngọc Minh Thư học lớp 14SKT21 ngành Kế Toán trường Đại học Cơng Nghệ Tp Hồ Chí Minh, tơi tiến hành thực đề tài nghiên cứu về:” HỒN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN KẾ TỐN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHĨM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHỐN TP.HCM” Để có kết nghiên cứu tốt với đề tài này, mong anh/ chị dành chút thời gian hỗ trợ việc trả lời số câu hỏi sau Những thông tin đảm bảo bí mật khơng sử dụng cho mục đích khác ngồi mục đích nêu Tên Công ty:………………………………………………………………………… 1/ Số năm Công ty thành lập (đánh dấu X vào ô chọn) Dưới năm Từ năm – 10 năm Từ 10 năm – 15 năm Từ 15 năm – 20 năm Trên 20 năm 2/ Thời gian Công ty Niêm Yết SGDCK TPHCM Dưới năm Từ năm – năm Từ năm – năm Từ năm – 10 năm Trên 10 năm 3/ Tổng số vốn lệ Công ty Dưới Bằng 120 tỷ đồng Từ 120 tỷ đồng – 200 tỷ đồng Từ 200 tỷ đồng – 500 tỷ đồng Từ 500 tỷ đồng – 1,000 tỷ đồng Bằng Trên 1,000 tỷ đồng Thông qua thang đo điểm Xin anh/ chị trả lời cách đáng dấu X vào số dòng mà anh/ chị đáng giá tốt hay không tốt phát biểu sau: Hồn tồn khơng quan trọng Khơng quan trọng Bình thường Quan trọng Hồn tồn quan trọng I/ Chất lượng thông tin KTTC công ty: Cấp độ Nội dung Những thơng tin trình bày BCTC 1/ Lựa chọn áp dụng sách kế tốn phù hợp theo chế độ kế toán chuẩn mực kế toán 5 5 hành 2/ Cung cấp giả định ước tính kế tốn có BCTC 3/ Ý kiến Kiểm toán viên BCTC 4/ Cung cấp thông tin quản trị doanh nghiệp công ty Đánh giá tham gia kiểm toán viên độc lập thực kiểm toán BCTC 1/ Tầm quan trọng uy tín, danh tiếng cơng ty kiểm tốn thực kiểm toán Báo cáo tài 5 Cơng ty 2/ Tầm quan trọng ý kiến KTV độc lập Công ty ảnh hưởng định kinh tế Cơng bố thơng tin kế tốn tài (thơng qua BCTC) đánh giá 1/ BCTC trình bày theo mẫu quy định (có đề mục rõ ràng, xếp theo thứ tự có thuyết minh đầy đủ) 2/ Những thuyết minh cho BCĐKT BCKQ HĐKD trình bày rõ 5 5 ràng 3/ Ngôn ngữ BCTC sử dụng dễ hiểu 4/ Cung cấp thuyết minh mô tả thay đổi sách kế tốn cơng ty năm tài (nếu có) 5/ Cung cấp đánh giá lại ước tính cơng bố kế tốn cơng ty năm tài (nếu có) Tầm quan trọng thơng tin kế tốn tài (thơng qua hệ thống BCTC) công ty niêm yết 1/ Ảnh hưởng đến định nhà đầu tư 2/ Tăng cường giá trị kinh tế, Gia tăng hiệu quản trị công ty 3/ Thúc đẩy kiểm sốt tài cơng ty, Kiểm soát khoản đầu tư 4/ Gia tăng cải cổ đông 5 II/ Thông tin tổ chức kiểm sốt cơng ty: Cấp độ Nội dung MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Các yếu tố mơi trường kiểm sốt có tầm quan trọng tổ chức kiểm sốt nội cơng ty 1/ Tính liêm đạo đức (đối với nhà quản lý doanh nghiệp) 2/ Trách nhiệm nhà quản lý doanh nghiệp lập BCTC hoạt động 5 5 5 KSNB 3/ Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản trị 4/ Cơ cấu tổ chức CTNY 5/ Vai trị Ban kiểm sốt công tác lập BCTC 6/ Công tác kế hoạch CTNY 7/ Chính sách nguồn nhân lực CTNY 8/ Bộ phận kiểm toán nội CTNY (nếu có) HỆ THỐNG THƠNG TIN Tầm quan trọng tổ chức máy kế tốn cơng ty việc cung cấp thơng tin kế tốn tài Tầm quan trọng tổ chức máy kế toán Đánh giá yêu cầu hệ thống thơng tin kế tốn tài 1/ u cầu q trình thực kế tốn ảnh hưởng đến trình lập công bố thông tin 5 KTTC 2/ Việc ban hành hướng dẫn quy trình kế tốn 3/ Hệ thống kế tốn cung cấp thơng tin KTTC đảm bảo tính kịp thời cho q trình định 4/ Tính bảo mật thơng tin (đảm bảo thông tin công ty, truy cập 5 cấp phép) 5/ Trình độ thực cơng việc kế tốn 6/ Tổ chức, phân cơng cơng việc kế tốn đảm bảo phù hợp THỦ TỤC KIỂM SỐT Quy chế KSNB có ảnh hưởng tới độ tin cậy thơng tin kế tốn tài 1/ Quy chế kiểm sốt 2/ Quy chế tài 5 Nguyên tắc thực thủ tục kiểm sốt Cơng ty có ảnh hưởng quan trọng tới chất lượng thơng tin kế tốn tài 1/ Nguyên tắc bất kiêm nhiệm 2/ Nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn 3/ Nguyên tắc phân công, phân nhiệm 5 Nguyên tắc thủ tục kiểm sốt Cơng ty có tầm quan trọng tới chất lượng thơng tin kế tốn tài 1/ Phân chia trách nhiệm theo nguyên tắc “bất kiêm nhiệm” 2/ Ủy nhiệm cho người có thẩm quyền phê chuẩn nghiệp vụ thích 5 hợp 3/ Chứng từ sổ sách đầy đủ 4/ Kiểm soát vật chất tài sản sổ sách 5/ Kiểm soát độc lập việc thực 5 Cảm ơn anh/ chị giúp đỡ tơi có thêm thơng tin để hồn thành đề tài nghiên cứu *********************** ... chất lượng thơng tin kế tốn tài CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khoán TP. HCM? ??……………………… 54 4.3 Thực trạng tổ chức kiểm soát nội cơng ty niêm yết thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường. .. Chuyên ngành: KẾ TOÁN MSHV: 1441850071 I- Tên đề tài: HỒN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM TĂNG CƯỜNG CHẤT LƯỢNG THƠNG TIN KẾ TỐN TÀI CHÍNH CỦA CÁC CƠNG TY NIÊM YẾT THUỘC NHĨM NGÀNH XÂY DỰNG TRÊN... kiểm soát Nhà Nước, số CTNY thuộc nhóm ngành xây dựng thị trường chứng khốn TP. HCM Do đó, đề tài “Hồn thiện tổ chức kiểm sốt nội nhằm tăng cường chất lượng thơng tin kế tốn tài cơng ty niêm yết