Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT

Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI PHAN KHÁNH HỒI PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VNPT Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN ĐẠI THẮNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tơi nhận quan tâm giúp đỡ quan, thầy, cô, bạn bè đồng nghiệp gia đình Trước tiên tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới thầy TS.Nguyễn Đại Thắng - Bộ môn Kinh tế học - Viện Kinh tế Quản lý - Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội tận tình giúp đỡ, hướng dẫn, đóng góp nhiều ý kiến q báu q trình thực hồn thành luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT, tạo điều kiện tận tình giúp đỡ tơi q trình tìm hiểu nghiên cứu Cơng ty Cuối cùng, xin cảm ơn nhà khoa học ngành, bạn bè đồng nghiệp gia đình động viên tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành luận văn này! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Học viên Phan Khánh Hồi Phan Khánh Hồi i CH12BQTKD_VH MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC TỪ VIẾT TẮT vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.2 Mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.4 Tài liệu dùng phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.5 Quy trình phân tích tài 21 1.2.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 22 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VNPT 35 2.1 Khái quát Công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT 35 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty VNPT Global 35 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý công ty 36 2.1.3 Kết kinh doanh Công ty VNPT Global 41 Phan Khánh Hồi ii CH12BQTKD_VH 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty CP Đầu tư quốc tế VNPT… 45 2.2.1 Phân tích tiêu khả sinh lời công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT 45 2.2.2 Phân tích tiêu khả sử dụng quản lý tài sản công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT 51 2.2.3 Phân tích tiêu khả tốn cơng ty CP Đầu tư quốc tế VNPT 60 2.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài cơng ty 64 2.3.1 Phân tích đẳng thức DuPont 64 2.3.2 Phân tích địn bẩy 65 2.4 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 70 2.4.1 Kết đạt 70 2.4.2 Những mặt hạn chế 72 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 73 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VNPT 75 3.1 Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT giai đoạn 2014-2015 75 3.1.1 Phương hướng hoạt động 75 3.1.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2014 – 2015 76 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT 77 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 77 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 85 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 88 Phan Khánh Hồi iii CH12BQTKD_VH 3.2.4 Xây dựng cấu nguồn vốn tối ưu cho công ty, gia tăng sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu để giảm rủi ro tài thời gian tới 91 3.3 Tổng hợp kết sau thực giải pháp 92 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC 100 Phan Khánh Hồi iv CH12BQTKD_VH DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng kết kinh doanh công ty CP Đầu tư Quốc tế VNPT 42 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế tốn cơng ty CP Đầu tư Quốc tế VNPT 44 Bảng 2.3 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty 46 Bảng 2.4 Các tiêu thành phần ROE 47 Bảng 2.5 Chỉ tiêu phân tích ROS 48 Bảng 2.6 Các tiêu suất 51 Bảng 2.7 : Cơ cấu tài sản ngắn hạn 53 Bảng 2.8 Cơ cấu tài sản cố định 54 Bảng 2.9 Hệ số tài trợ 55 Bảng 2.10 Cơ cấu nợ phải trả 56 Bảng 2.11 Cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu 59 Bảng 2.12 Cân đối tài sản nguồn vốn 60 Bảng 2.13 Các tiêu an tồn tài 61 Bảng 2.14 Điểm hòa vốn địn bẩy định phí 65 Bảng 2.15: Địn bẩy tài 68 Bảng 2.16 Đòn bẩy tổng 70 Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch năm 2014-2015 76 Bảng 3.2: Bảng phân nhóm khách hàng theo thời hạn toán 79 Bảng 3.3: Bảng chiết khấu thương mại 80 Bảng 3.4: Bảng chiết khấu toán theo thời hạn trả tiền 80 Bảng 3.5: Bảng phân tích cấu suất tài sản ngắn hạn sau thực giải pháp giảm tài sản ngắn hạn 84 Bảng 3.6: Bảng kết sau áp dụng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 87 Bảng 3.7: bảng kết sau áp dụng giải pháp 92 Bảng 3.8: Bảng báo cáo thu nhập năm 2014 92 Bảng 3.9: Bảng cân đối kế toán 93 Bảng 3.10: Bảng tiêu tài năm 2014 94 Phan Khánh Hồi v CH12BQTKD_VH DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Cơ cấu máy tổ chức công ty Cổ phần Đầu tư quốc tế VNPT 37 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 01: Biểu đồ so sánh ROE; ROA; ROS Công ty CP Đầu tư Quốc tế VNPT năm 2012 - 2013 48 Phan Khánh Hồi vi CH12BQTKD_VH DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt STT Nghĩa đầy đủ BCKQHDKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCĐKT Bảng cân đồi kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ GTGT Giá trị gia tăng CP Cổ phẩn VNĐ Việt Nam Đồng DNNN Doanh nghiệp Nhà nước HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế 10 NSNN Ngân sách Nhà nước 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình 14 TSDH Tài sản dài hạn 15 TSLĐ Tài sản lưu động 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 VCSH Vốn chủ sở hữu 18 VCĐ Vốn cố định 19 VKD Vốn kinh doanh 20 VLĐ Vốn lưu động 21 VNPT Tập đồn Bưu Chính Viễn Thông Phan Khánh Hồi vii CH12BQTKD_VH MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trước xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, trình cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt khốc liệt Mặt khác điều kiện kinh tế đất nước giới giai đoạn suy thoái, đồng tiền giá, lạm phát tăng cao, khả khoản giảm, tình trạng thất nghiệp kéo dài,…Để đứng vững, doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh hiệu quả, phải có sách, chiến lược đắn quản lý đặc biệt chiến lược đắn, rõ ràng cụ thể quản lý tài Phân tích tài sử dụng cơng cụ để đánh giá tình hình tài khứ, tại, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động đầu tư, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn tồn diện sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp mình, từ giúp nhà quản trị đưa định xác, kịp thời dựa luận chứng khoa học mang tính định lượng, giảm tin tưởng vào trực giác, linh cảm cách định tính điều góp phần thu hẹp phạm vi thiếu chắn, thiếu tính tin cậy trình định doanh nghiệp Trước tính sàng lọc kinh tế thị trường tạo ra, để tồn phát triển buộc Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT phải có tình hình tài doanh nghiệp tốt Vì lí mà tơi chọn đề tài “Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT” lựa chọn nghiên cứu nhằm góp phần đáp ứng đòi hỏi thực tiễn Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT để tìm điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân gây nên hạn chế - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT Phan Khánh Hồi CH12BQTKD_VH Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT giác độ nhà quản trị doanh nghiệp, thời gian từ 2010 đến 2013 Phương pháp nghiên cứu Trong trình thực luận văn, phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng là: - Phương pháp luận vật lịch sử, biện chứng - Phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp - Phương pháp điều tra, khảo sát thực tế Kết cấu luận văn Ngoài mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn kết cấu theo chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài công ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT Phan Khánh Hồi CH12BQTKD_VH 19 Lợi nhuận sau thuế phân bổ cho chủ sở hữu công ty 20 Lãi cổ phiếu (*) Người lập biểu (Ký, họ tên) Ghi : (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần 62 70 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 17,661,424,347 1,766 1,759 Hà Nội, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 785 Năm 2012 470,529,774,407 470,529,774,407 Năm 2013 920,437,979,892 13,462,131 920,424,517,761 - 438,427,262,103 32,102,512,304 814,224,592,323 106,199,925,438 10,111,984,152 129,930,351 7,982,258,539 12,468,688,876 21,633,618,690 16,993,455 9,485,673 7,507,782 21,641,126,472 4,056,340,531 4,025,696,528 30,644,003 17,584,785,941 3,014,292,578 4,646,389,344 1,942,209,102 12,547,517,004 64,844,817,502 27,175,494,166 1,536,507,087 439,782,092 1,096,724,995 28,272,219,161 6,558,149,002 6,620,455,860 -62,306,858 21,714,070,159 4,052,645,812 11.54 375,797,330,220 85.71 10375170800 12968963500 1,759 17,661,424,347 1,766 Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT Số 105 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài Kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.1 920,437,979,892 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.1 13,462,131 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.1 920,424,517,761 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ 11 VI.2 814,224,592,323 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 106,199,925,438 20 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 VI.3 3,014,292,578 Chi phí tài 22 VI.4 4,646,389,344 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,942,209,102 Chi phí bán hàng 24 VI.5 12,547,517,004 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.6 64,844,817,502 30 27,175,494,166 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 31 VI.7 1,536,507,087 12 Chi phí khác 32 439,782,092 13 Lợi nhuận từ hoạt động khác (40 = 31 - 32) 40 1,096,724,995 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 28,272,219,161 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.11 6,620,455,860 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 -62,306,858 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 21,651,763,301 18 Lợi nhuận sau thuế phân bổ cho cổ đông thiểu số 61 4,052,645,812 19 Lợi nhuận sau thuế phân bổ cho chủ sở hữu công ty 62 17,661,424,347 20 Lãi cổ phiếu (*) 70 1,766 Hà Nội, ngày tháng năm Kế toán trưởng Người lập biểu Giám đốc (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Ghi : (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Năm 2012 470,529,774,407 470,529,774,407 438,427,262,103 32,102,512,304 10,111,984,152 129,930,351 7,982,258,539 12,468,688,876 21,633,618,690 16,993,455 9,485,673 7,507,782 21,641,126,472 4,025,696,528 30,644,003 17,584,785,941 0 1,759 Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT Số 105 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài Kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Mã số 01 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 19 Lợi nhuận sau thuế phân bổ cho chủ sở hữu công ty 62 20 Lãi cổ phiếu (*) 70 Người lập biểu (Ký, họ tên) Năm 2011 104,051,438,822 470,529,774,407 104,051,438,822 438,427,262,103 94,593,974,618 32,102,512,304 9,457,464,204 VI.3 VI.4 10,111,984,152 129,930,351 10,680,085,833 58,715,500 VI.5 VI.6 7,982,258,539 12,468,688,876 21,633,618,690 16,993,455 9,485,673 7,507,782 3,578,072,133 7,404,795,836 9,095,966,568 99,104,667 15,030,707 84,073,960 VI.2 VI.7 50 51 52 60 61 Năm 2012 470,529,774,407 10 VI.1 Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận từ hoạt động khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lợi nhuận sau thuế phân bổ cho cổ đông thiểu số Thuyết minh VI.1 VI.1 21,641,126,472 VI.11 4,025,696,528 30,644,003 17,584,785,941 1,189,843,891 143,975,825 7,846,220,812 1,759 Hà Nội, ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi : (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần 9,180,040,528 785 Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT Số 105 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 Ngày 20/03/2006 Bộ trưở BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2013 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 31/12/2011 A – TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 100 110 111 112 120 121 130 131 132 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác 200 220 221 222 223 227 228 229 230 250 251 252 260 261 268 TỔNG TÀI SẢN 270 133,661,365,823 300 310 13,036,055,323 12,465,956,265 V.1 V.2 V.3 V.4 58,778,084,651 21,481,458,780 12,581,458,780 8,900,000,000 2,773,705,621 2,773,705,621 31,855,937,620 18,683,476,867 6,334,474,016 6,976,235,086 -138,248,349 88,001,342 88,001,342 2,578,981,288 234,359,480 1,032,970,823 V.5 V.6 V.7 V.8 V.9 V.10 1,311,650,985 74,883,281,172 9,409,116,819 3,172,311,948 4,416,562,394 -1,244,250,446 230,864,983 269,800,000 -38,935,017 6,005,939,888 64,206,330,300 51,750,866,361 12,455,463,939 1,267,834,053 782,532,466 485,301,587 NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Doanh thu chưa thực 311 312 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 400 410 411 412 414 417 420 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 Người lập biểu (Ký, họ tên) 314 315 316 9,490,782,116 V.11 1,487,699,674 1,046,812,277 80,226,150 319 322,043,609 323 330 334 335 338 38,392,439 570,099,058 V.12 V.13 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi : (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần 389,709,421 180,389,637 118,285,539,242 120,625,310,500 120,625,310,500 100,000,000,000 12,456,010,000 -140,000,000 8,309,300,500 133,661,365,823 Hà Nội, ng Giám (Ký, họ tên 6/QĐ-BTC ởng BTC) 31/12/2012 31/12/2013 Bình quân 2012/2011 Bình quân 2013/2012 94,428,382,058 11,004,835,809 2,004,835,809 9,000,000,000 10,817,324,642 10,817,324,642 67,743,875,640 56,038,837,973 1,378,418,242 10,707,517,515 -380,898,090 1,391,681,941 1,391,681,941 154,008,623,552 29,412,213,159 19,412,213,159 10,000,000,000 2,229,299,997 2,229,299,997 112,252,017,310 95,518,010,437 7,736,365,008 9,543,412,129 -545,770,264 2,413,438,569 2,413,438,569 283,530,397,455 76,603,233,355 16,243,147,295 7,293,147,295 8,950,000,000 6,795,515,132 6,795,515,132 49,799,906,630 37,361,157,420 3,856,446,129 8,841,876,301 -259,573,220 739,841,642 739,841,642 3,024,822,657 363,224,096 539,745,802 2,121,852,759 82,572,983,958 11,153,428,745 7,954,756,273 10,416,806,621 -2,462,050,348 191,683,385 269,800,000 -78,116,615 3,006,989,087 62,408,361,196 56,180,629,227 6,227,731,970 9,011,194,018 6,197,911,076 2,813,282,942 159,176,217,313 124,218,502,805 20,208,524,484 10,708,524,484 9,500,000,000 6,523,312,320 6,523,312,320 89,997,946,475 75,778,424,205 4,557,391,625 10,125,464,822 -463,334,177 1,902,560,255 1,902,560,255 5,586,159,272 441,721,843 40,339,676 5,104,097,753 109,892,230,324 23,163,606,399 22,995,855,009 28,567,779,343 -5,571,924,334 163,732,247 310,912,000 -147,179,753 4,019,143 60,610,392,092 60,610,392,092 26,118,231,833 19,242,704,440 6,875,527,393 234,110,733,129 3,470,664,026 492,088,712 46,520,781 7,701,654,517 391,354,973 34,158,571 2,932,054,533 7,276,140,973 90,262,686,744 12,897,740,670 12,737,200,597 16,417,050,847 -3,679,850,250 152,501,787 269,800,000 -117,298,213 8,038,286 60,610,392,092 60,610,392,092 129,521,773,903 33,429,472,128 33,254,509,421 40,718,507,839 -7,463,998,418 174,962,707 352,024,000 -177,061,293 16,754,553,982 11,613,289,686 5,141,264,296 35,481,909,683 26,872,119,194 8,609,790,489 184,691,068,802 54,701,578,183 53,833,376,921 148,279,244,729 136,181,503,379 33,868,816,753 33,149,666,593 101,490,411,456 95,007,440,150 60,610,392,092 60,610,392,092 16,662,400,000 28,632,561,947 5,852,035,030 1,840,146,457 186,217,551 50,397,114,286 69,771,702,677 103,248,977 5,908,170,636 4,471,600,961 1,036,886,061 8,331,200,000 19,061,672,032 3,669,867,352 1,443,479,367 133,221,851 33,529,757,143 49,202,132,312 51,624,489 5,880,102,833 3,155,873,709 611,551,806 460,691,101 4,407,831,328 391,367,355 2,434,261,215 199,324,835 868,201,262 84,948,453 12,097,741,350 11,739,694,784 358,046,566 118,858,637 719,150,160 405,031,423 314,118,738 119,455,424,871 125,307,400,560 125,307,400,560 100,000,000,000 12,456,010,000 -140,000,000 12,991,390,560 159,176,217,313 142,136,644 6,482,971,306 5,869,847,392 389,199,995 223,923,919 132,620,321,673 132,620,321,673 100,000,000,000 12,480,615,000 -70,000,000 3,000,000,000 17,209,706,673 234,110,733,129 420,353,424 447,847,838 129,989,490,619 129,989,490,619 100,000,000,000 12,456,010,000 -140,000,000 135,251,152,726 135,251,152,726 100,000,000,000 12,505,220,000 17,673,480,619 6,000,000,000 16,745,932,726 184,691,068,802 283,530,397,455 gày tháng năm m đốc , đóng dấu) 14 Cơng ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế VNPT Số 105 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài Kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 TÀI SẢN TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Mã số 100 110 111 112 120 121 130 131 132 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 220 221 222 223 227 228 229 230 250 251 252 260 261 268 270 300 310 311 312 Thuyết minh V.1 V.2 V.3 V.4 V.5 V.6 V.7 V.8 V.9 V.10 MẪU SỐ B01 - DN Đơn Vị:VND 31/12/2012 1/12/2012 94,428,382,058 11,004,835,809 2,004,835,809 9,000,000,000 10,817,324,642 10,817,324,642 67,743,875,640 56,038,837,973 1,378,418,242 10,707,517,515 -380,898,090 1,391,681,941 1,391,681,941 58,778,084,651 21,481,458,780 12,581,458,780 8,900,000,000 2,773,705,621 2,773,705,621 31,855,937,620 18,683,476,867 6,334,474,016 6,976,235,086 -138,248,349 88,001,342 88,001,342 3,470,664,026 492,088,712 46,520,781 2,578,981,288 234,359,480 1,032,970,823 2,932,054,533 90,262,686,744 12,897,740,670 12,737,200,597 16,417,050,847 -3,679,850,250 152,501,787 269,800,000 -117,298,213 8,038,286 60,610,392,092 60,610,392,092 1,311,650,985 74,883,281,172 9,409,116,819 3,172,311,948 4,416,562,394 -1,244,250,446 230,864,983 269,800,000 -38,935,017 6,005,939,888 64,206,330,300 51,750,866,361 12,455,463,939 1,267,834,053 782,532,466 485,301,587 133,661,365,823 16,754,553,982 11,613,289,686 5,141,264,296 184,691,068,802 54,701,578,183 53,833,376,921 16,662,400,000 28,632,561,947 13,036,055,323 12,465,956,265 9,490,782,116 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Doanh thu chưa thực B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Người lập biểu (Ký, họ tên) 314 315 316 V.11 5,852,035,030 1,840,146,457 186,217,551 1,487,699,674 1,046,812,277 80,226,150 319 460,691,101 322,043,609 323 330 334 335 338 400 410 411 412 414 417 420 440 199,324,835 868,201,262 38,392,439 570,099,058 420,353,424 447,847,838 129,989,490,619 129,989,490,619 100,000,000,000 12,456,010,000 -140,000,000 389,709,421 180,389,637 120,625,310,500 120,625,310,500 100,000,000,000 12,456,010,000 -140,000,000 17,673,480,619 184,691,068,802 8,309,300,500 133,661,365,823 V.12 V.13 Hà Nội, ngày tháng năm Kế toán Giám đốc (Ký, họ (Ký, họ tên, đóng Ghi : (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần ... việc phân tích tài đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư Quốc tế VNPT phần Phan Khánh Hồi 34 CH12BQTKD_VH CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN... 2: Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư quốc tế VNPT Phan Khánh Hồi CH12BQTKD_VH... CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VNPT 75 3.1 Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Đầu tư quốc tế VNPT giai đoạn