CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.1. SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU. 1.1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU ĐẾN QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN KINH TẾ. Trong điều kiện quốc tế hoá đời sống kinh tế sâu sắc như hiện nay không thể có một quốc gia nào tồn tại và phát triển đóng cửa tự cấp, tự túc, không giao lưu kinh tế với nước ngoài. Đối với nước ta, để có thể thực hiện mục tiêu, nhanh chóng đưa đất nước ra khỏi khủng hoảng, ổn định tình hình kinh tế xã hội vượt qua tình trạng nước nghèo và kém phát triển, việc mở rộng và đa dạng hoá các quan hệ kinh tế đối ngoại trên quan điểm “mở cửa” là một yếu tố khách quan và là một yêu cầu cấp bách. “Mở cửa” nền kinh tế ra thế giới bên ngoài nhằm khắc phục tính chất tự cấp, tự túc của nền kinh tế, mở rộng giao lưu kinh tế và khoa học kỹ thuật với nước ngoài, gắn thị trường trong nước với thị trường thế giới, từng bước hoà nhập nền kinh tế quốc gia với nền kinh tế thế giới là biện pháp không thể thiếu được thực hiện các mục tiêu đã đề ra trong chiến lược phát triển kinh tế, xã hội. Đa dạng hoá trong kinh tế đối ngoại là quá trình hình thành và phát triển nhiều hình thức quan hệ khác nhau giữa các nước mà nổi bật hơn cả đó là quan hệ xuất nhập khẩu hàng hóa. Trong hoạt động ngoại thương, xuất khẩu và nhập khẩu luôn đi liền với nhau, hỗ trợ nhau cùng phát triển. Nếu ta coi ngoại thương là một tổng thể thì xuất nhập khẩu chính là nhân tố cốt lõi của tổng thể đó. Xuất khẩu được thừa nhận là hoạt động cơ bản, đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển kinh tế, thể hiện ở việc tạo nguồn vốn chủ yếu cho nhập khẩu, đóng góp vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, giải quyết công ăn việc làm, cải thiện đời sống nhân dân và là cơ sở để mở rộng, thúc đẩy các mối quan hệ kinh tế đối ngoại khác. Hoạt động xuất khẩu đưa Việt Nam hội nhập nhanh vào xu thế phát triển ngoại thương nói riêng và kinh tế nói chung trong khu vực và trên thế giới. Tăng cường hợp tác kinh tế giữa các nước, nâng cao địa vị và vai trò của Việt Nam trên thị trường quốc tế, thiết lập mối quan hệ buôn bán, đầu tư giữa Việt Nam và các nước. Thông qua xuất khẩu chúng ta đã thanh toán dần các khoản nợ nước ngoài và được xét cho vay thêm các món nợ mới tạo nguồn cho đầu tư phát triển. Đối với Việt Nam chúng ta, nhu cầu nhập khẩu là rất lớn nhằm phục vụ cho công cuộc xây dựng và đầu tư, vì trong nước chưa sản xuất được mà nhu cầu lại rất lớn. Nhập khẩu tác động một cách trực tiếp quyết định đến sản xuất và đời sống trong nước, nhập khẩu để bổ sung các hàng hoá mà trong nước không sản xuất được, hoặc sản xuất không đáp ứng đủ nhu cầu. Nhập khẩu còn là để thay thế, nghĩa là nhập khẩu về những mặt hàng mà sản xuất trong nước không có lợi bằng nhập khẩu. Hai mặt nhập khẩu bổ sung và nhập khẩu thay thế nếu được thực hiện tốt sẽ tác động tích cực đến sự phát triển cân đối nền kinh tế quốc dân, trong đó, cân đối trực tiếp ba yếu tố của sản xuất : công cụ lao động, đối tượng lao động và lao động đóng vai trò quan trọng nhất. Cũng như xuất khẩu, nhập khẩu có vai trò trực tiếp trong việc đổi mới trang thiết bị, máy móc, kỹ thuật, công nghệ khi nhập chúng, đồng thời gián tiếp tạo ra cạnh tranh giữa hàng nội và hàng ngoại thúc đẩy sự vươn lên của sản xuất trong nước , tăng năng xuất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm. Qua đó chúng ta có thể đẩy nhanh quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoá, bổ sung kịp thời những mặt cân đối của nền kinh tế. Nhập khẩu góp phần cải thiện và nâng cao mức sống của nhân dân, thể hiện ở việc vừa thoả mãn nhu cầu trực tiếp của nhân dân về hàng tiêu dùng vừa đảm bảo đầu vào cho sản xuất, tạo việc làm ổn định cho người lao động. Thông qua hoạt động xuất nhập khẩu, một nước có thể tham gia vào nền thương mại quốc tế. Vì hoạt động này phần nào giải quyết được mâu thuẫn giữa quy mô sản xuất với ranh giới có hạn của thị trường nội địa, giữa tốc độ phát triển của khoa học kỹ thuật với khả năng có hạn về sức lao động có trình độ, tài chính vật tư . được sử dụng nghiên cứu và ứng dụng vào sản xuất của mỗi nước. Hay nói cách khác xuất nhập khẩu góp phần mở rộng khả năng tiêu dùng của một nước, cho phép nước đó tiêu dùng tất cả các mặt hàng với số lượng nhiều hơn mức có thể tiêu dùng với ranh giới của khả năng sản xuất trong nước nếu thực hiện chế độ tự cung, tự cấp không buôn bán. Trong hoàn cảnh hiện nay khi công nghiệp hoá, hiện đại hoá nền kinh tế đang là mục tiêu quan trọng thì xuất nhập khẩu càng khẳng định được vai trò to lớn của mình đến nền kinh tế đất nước nói chung và đời sống của mỗi người dân nói riêng. 1.1.2. VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG NGOẠI THƯƠNG. Hoạt động kinh tế quốc tế nói chung, hoạt động ngoại thương nói riêng ngày càng có vị trí quan trọng trong quá trình phát triển nền kinh tế đất nước. Chỉ thông qua hoạt động kinh tế quốc tế, chúng ta mới có thể phát huy được tiềm năng thế mạnh của đất nước, đồng thời tận dụng được vốn và công nghệ hiện đại của các nước công nghiệp phát triển, đẩy nhanh quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá, rút ngắn khoảng cách tụt hậu và đưa nền kinh tế nước ta hoà nhập với nền kinh tế các nước trong khu vực và trên thế giới. Kinh tế quốc tế mở rộng dẫn đến sự phát triển của thanh toán quốc tế vừa về chất, vừa về lượng là một yếu tố khách quan để đáp ứng nhu cầu thương mại quốc tế nhanh như thanh toán xuất nhập khẩu, các giao dịch trên thị trường vốn quốc tế . Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả về tiền tệ phát sinh từ các quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng giữa các tổ chức kinh tế quốc tế, giữa các hãng, các cá nhân của các nước khác nhau để kết thúc một chu trình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại. Thanh toán quốc tế đã ra đời như một tất yếu khách quan trong quá trình phát triển của nền kinh tế thế giới. Như một mắt xích không thể thiếu trong dây chuyền hoạt động, thanh toán quốc tế là khâu kết thúc của giao dịch mua bán hàng hoá hay dịch vụ, là chiếc cầu nối giữa người sản xuất với người tiêu thụ thông qua việc chi trả lẫn nhau trong trao đổi quốc tế. Qua thanh toán quốc tế, giá trị hàng hoá xuất nhập khẩu được thực hiện liên tục, có thể nói thanh toán quốc tế đã góp phần chủ yếu giải quyết mối quan hệ hàng hoá - tiền tệ, tạo nên sự liên tục của quá trình tái sản xuất và đẩy nhanh quá trình lưu thông hàng hoá. Thanh toán quốc tế đã giúp cho ngoại thương thực hiện tốt chức năng của mình là mở rộng lưu thông hàng hóa ra nước ngoài và đem ngoại tệ về cho đất nước. Sự phát triển của hoạt động ngoại thương dẫn đến nhu cầu về tiền tệ, thanh toán quốc tế cũng không ngừng tăng lên. Qua thanh toán, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu sẽ nắm bắt được thông tin về thị trường trong và ngoài nước, hiểu rõ thêm về đối tác của mình. Hiệu quả kinh tế của bất kì giao dịch nào phần lớn phụ thuộc vào khâu kết thúc này. Qua thực tế của hoạt động thanh toán quốc tế, nhà nước có cơ sở điều chỉnh những điểm bất hợp lý trong hệ thống luật pháp và chính sách liên quan đến ngoại thương, đến thanh toán cho phù hợp với tình hình mới, tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thương. Đối với một số mặt hàng xuất nhập khâủ nhất định, nhà nước có thể qui định các phương thức thanh toán đảm bảo sự bình đẳng đối với nước ngoài nhưng không trái với thông lệ quốc tế và luật pháp của mỗi nước. Trong bất kỳ giao dịch nào, dù trong hay ngoài nước đều có hai bên cơ bản tham gia đó là người mua và người bán. Người bán cung cấp hàng hoá và dịch vụ cho người mua còn người mua thì trả tiền hàng hoá, dịch vụ nhận được theo các điều khoản hợp đồng ký kết giữa hai bên. Trên lý thuyết, quá trình trao đổi này có vẻ đơn giản nhưng trên thực tế đặc biệt trong buôn bán ngoại thương khi người bán và người mua ở những quốc gia khác nhau thì lại rất phức tạp. Để có thể đạt được những vấn đề có liên quan đến lợi ích chung song lại là đối kháng giữa hai bên, cả người mua và người bán đều phải nhờ đến các dịch vụ của ngân hàng. Các bên thường chọn một bên thứ ba độc lập làm trung gian thanh toán, người có thể đảm bảo quyền lợi cho họ đồng thời tạo điều kiện cho quá trình trao đổi thanh toán được thuận tiện. Bên thứ ba này thường là các tổ chức tài chính trung gian, trong đó ngân hàng là một tổ chức tài chính chuyên nghiệp. Ngân hàng giúp cho quá trình thanh toán theo yêu cầu khách hàng được tiến hành an toàn, nhanh chóng, tiện lợi và giảm bớt chi phí thay vì thanh toán bằng tiền mặt. Ngân hàng bảo vệ quyền lợi của khách hàng trong giao dịch thanh toán, đồng thời tư vấn cho khách hàng, hướng dẫn về kỹ thuật thanh toán quốc tế nhằm giảm rủi ro, tạo sự an tâm tin tưởng cho khách hàng trong quan hệ giao dịch mua bán với nước ngoài. Mặt khác trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế, khách hàng không đủ khả năng tài chính cần đến sự tài trợ của ngân hàng, ngân hàng cho vay để thanh toán hàng nhập khẩu, bảo lãnh thanh toán mở L/C, chiết khấu chứng từ xuất khẩu . đáp ứng nhu cầu về vốn cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Tóm lại, thanh toán quốc tế đóng vai trò rất quan trọng trong việc phát triển ngoại thương và chúng ta đều hiểu rằng ngoại thương là một công cụ thúc đẩy quá trình liên kết kinh tế trong nước và giữa trong nước với nước ngoài. Khi các nước có mối quan hệ kinh tế tốt đẹp thì họ sẽ có tiếng nói chung trên các lĩnh vực chính trị, ngoại giao . Bản thân mối quan hệ đối ngoại tốt đẹp lại thúc đẩy liên kết kinh tế. Ở một khía cạnh khác, việc phát triển mối quan hệ giao lưu giữa các nước không chỉ đơn giản là gắn liền kinh tế trong nước với nền kinh tế thế giới để tranh thủ những lợi thế do ngoại thương mang lại mà còn dùng ngoại thương để thúc đẩy các quá trình phát triển trong nội bộ nền kinh tế. 1.2. CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHỦ YẾU TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ. Thời đại chúng ta là thời đại kinh tế phát triển vượt bậc, thời đại của sự hoà nhập, giao lưu kinh tế hàng hoá giữa các quốc gia trên phạm vi toàn thế giới. Quan hệ trao đổi hàng hoá và dịch vụ quốc tế không ngừng được mở rộng và phát triển. Hoạt động thanh toán dù ở bất kỳ ở qui mô nào cũng phải đảm bảo được quyền lợi cho các bên tham gia . Trong thương mại quốc tế, quyền lợi của người bán là phải thu được tiền đầy đủ, nhanh chóng, với chi phí thấp nhất. Quyền lợi của người mua là phải nhận được hàng hoá đúng số lượng, đảm bảo chất lượng và thời gian. Còn quyền lợi của ngân hàng- trung gian thanh toán- là các khoản tiền hoa hồng và sự an toàn trong kinh doanh. Bởi vậy, mỗi phương thức thanh toán phải tập hợp đầy đủ các điều kiện thanh toán như: tiền tệ, địa điểm, thời gian thanh toán, cách thức trả tiền gắn với các điều kiện giao hàng . Hiện nay, có 3 phương thức thanh toán quốc tế chủ yếu được thống nhất áp dụng trong các hoạt động thương mại quốc tế. Đó là phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu và phổ biến nhất là phương thức tín dụng chứng từ. 1.2.1. PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN ( REMITTANCE ) . Phương thức chuyển tiền là phương thức trong đó khách hàng( người trả tiền ) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác ( người hưởng lợi ) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu. Trong phương thức chuyển tiền có sự tham gia của 4 chủ thể chính. Đó là : - Người trả tiền : có thể là người mua, người mắc nợ hoặc người chuyền tiền ( nhà đầu tư, kiều bào chuyển tiền về nước, chuyển kinh phí ra nước ngoài .) là người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài . - Người hưởng lợi : có thể là người bán, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư hoặc người nào đó do người chuyển tiền chỉ định. - Ngân hàng chuyển tiền : là ngân hàng thực hiện lệnh chuyển tiền, thường là ngân hàng ở nước người chuyển tiền . - Ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyển tiền : là ngân hàng ở nước người hưởng lợi, chuyển tiền đến tay người hưởng . Qui trình nghiệp vụ: ( 3 ) ( 2 ) ( 4 ) ( 1 ) 1. Trên cơ sở hợp đồng mua bán ngoại thương. Nhà xuất khẩu và nhập khẩu tiến hành các giao dịch thương mại . 2. Nhà nhập khẩu viết đơn yêu cầu chuyển tiền tới ngân hàng của mình cùng với các giấy tờ có liên quan tới giao dịch theo yêu cầu của ngân hàng . 3. Ngân hàng chuyển tiền thực hiện lệnh chuyển tiền ra nước ngoài thông qua ngân hàng đại lý. 4. Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho nhà xuất khẩu . Qui trình hạch toán chuyển tiền Chuyển tiền đi nước ngoài. Khi nhận được yêu cầu chuyển tiền của người chuyển tiền. Ngân hàng kiểm tra nếu đủ điều kiện, lập lịch chuyển tiền bằng thư hoặc bằng điện tuỳ theo yêu cầu của người chuyển tiền và hạch toán : Nợ TK đơn vị chuyển tiền ( số tiền chuyển + phí kể cả thuế GTGT ) Có TK TG ngoại tệ ở NH nước ngoài ( số tiền chuyển ) Ngân h ngà đại lý Ngân h ngà chuyển tiền Người hưởng lợi Người chuyển tiền Có TK Thu nhập của NH ( Thu phí chuyển tiền chưa có thuế ) Có TK Thuế GTGT đầu ra ( Thuế GTGT ) Chuyển tiền từ nước ngoài đến. Khi nhận được lệnh chuyển tiền bằng thư hoặc điện từ nước ngoài gửi đến cho người hưởng là cá nhân trong nước không có tài khoản tại NH, kế toán kiểm tra ( khoá, mã điện ) nếu đủ điều kiện thì xử lý : - Lập giấy báo gửi cho người nhận tiền. - Lập chứng từ để hạch toán. Nếu ngân hàng trực tiếp trả cho khách hàng, ghi : Nợ TK TG tại NH nước ngoài ( ngoại tệ ) Có TK Chuyển tiền phải trả ( ngoại tệ ) Khi người nhận tiền đến nhận tiền thì ngân hàng kiểm tra : giấy báo nhận tiền, chứng minh thư của người nhận tiền, nếu đủ điều kiện thì xử lý : Nợ TK: Chuyển tiền phải trả ( chuyển tiền đến ) Có TK: Ngoại tệ tiền mặt( chuyển tiền đến - thủ tục phí - Thuế GTGT ) Có TK : Thu nhập ( thủ tục phí ) Có TK : Thuế GTGT đầu ra ( Thuế GTGT ) Nếu người nhận yêu cầu lấy VND thì thông qua tài khoản mua bán ngoại tệ để trả tiền VND . Trong thanh toán quốc tế, phương thức chuyển tiền là phương thức đơn giản nhất, dễ thực hiện, nhưng lại có tính rủi ro cao. Người bán thường bị người mua chiếm dụng vốn mà không có cách gì kiểm soát được. Do vậy, nó chỉ được sử dụng trong trường hợp người mua và người bán hoàn toàn tín nhiệm nhau, trong lĩnh vực phi mậu dịch và các chi phí liên quan tới xuất nhập khẩu hàng hoá hay chuyển tiền đầu tư, kiều hối . 1.2.2. PHƯƠNG THỨC NHỜ THU ( COLLECTION ). Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi hoàn thành giao hàng hoá theo hợp đồng cho bên mua sẽ ký phát hối phiếu đòi tiền người mua, nộp hối phiếu vào ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ số tiền ghi trên tờ hối phiếu đó. Thông thường có 4 bên tham gia phương thức nhờ thu : - Người hưởng lợi : là người bán, nhà xuất khẩu, là người ký phát hối phiếu. - Ngân hàng bên bán : là ngân hàng nhận uỷ thác của người bán. - Ngân hàng đại lý của ngân hàng bên bán : là ngân hàng ở nước người mua, đòi tiền từ người mua . - Người trả tiền : là người mua, người nhập khẩu, người bị hối phiếu ký phát . Có 2 loại nhờ thu : nhờ thu phiếu trơn và nhờ thu kèm chứng từ . 1.2.2.1. Nhờ thu phiếu trơn ( Clean Collection ). Nhờ thu phiếu trơn là phương thức trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ hàng hoá thì gửi thẳng tới người mua không qua ngân hàng. Quy trình nghiệp vụ : ( 2 ) ( 4 ) ( 1 ) ( 4 ) ( 4 ) ( 3 ) Gửi hàng và chứng từ Ngân h ngà đại lý Ngân h ngà phục vụ bên bán Người mua Người bán 1. Người bán sau khi gửi hàng và chứng từ hàng hoá cho người mua, lập một hối phiếu đòi tiền người mua và uỷ thác cho ngân hàng của mình đòi tiền hộ. 2. Ngân hàng phục vụ bên bán gửi thư uỷ nhiệm kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý của mình ở nước người mua nhờ thu tiền. 3. Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu nếu trả tiền ngay hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu (nếu mua chịu ). 4. Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được cho người bán, nếu chỉ là chấp nhận hối phiếu thì ngân hàng giữ hối phiếu hoặc chuyển lại cho người bán. Khi đến hạn thanh toán, ngân hàng sẽ đòi tiền ở người mua và thực hiện chuyển tiền như trên. Phương thức nhờ thu phiếu trơn không được áp dụng nhiều trong thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu, vì nó không đảm bảo quyền lợi cho người bán, vì việc nhận hàng của người mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, do đó người mua có thể nhận hàng và không trả tiền hoặc trả tiền chậm. Ngược lại, với người mua cũng có nhiều bất lợi vì nếu hối phiều đến sớm hơn chứng từ thanh toán thì người mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng hợp đồng không . Để khắc phục nhược điểm này , người ta thường sử dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ . 1.2.2.2. Phương thức nhờ thu kèm chứng từ ( Documentary Collection ). Đây là phương thức trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua không những căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hoá gửi kèm theo với điều kiện là nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới giao bộ chứng từ hàng hoá cho người mua để nhận hàng . Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ cũng giống như nhờ thu phiếu trơn, chỉ khác ở khâu ( 1 ) là lập một bộ chứng từ thanh toán nhờ ngân hàng thu hộ tiền. Bộ chứng từ thanh toán gồm có hối phiếu và các chứng từ hàng hoá [...]... trả tiền cho ngân hàng Qui trình hạch toán thư tín dụng L/C thanh toán hàng nhập khẩu Khi khách hàng có nhu cầu về thanh toán hàng nhập bằng thư tín dụng Ngân hàng thương mại yêu cầu khách hàng lập đầy đủ các thủ tục và hồ sơ cần thiết về nghiệp vụ mở và thanh toán thư tín dụng theo qui định của pháp luật hiện hành và thông lệ thanh toán quốc tế về tín dụng chứng từ, nếu không có gì sai sót thì tiến... một phương thức đươc sử dụng phổ biến giữa các quốc gia thì tín dụng chứng từ đòi hỏi phải có những định nghĩa và thuật ngữ tiêu chuẩn quốc tế cùng vứi các quy tắc thực hành thống nhất để tránh những hiểu lầm và mâu thuẫn trong quá trình thanh toán, thích hợp với luật quốc tế và phù hợp với tất cả mọi người sử dụng Xuất phát tờ yêu cầu đó, bản “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (Unifom... nữa quyền lợi của các bên Đó chính là phương thức tín dụng chứng từ 1.2.3 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng ( ngân hàng mở thư tín dụng ) theo yêu cầu của khách hàng ( người xin mở thư tín dụng ) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba ( người hưởng lợi ) số tiền của thư tín dụng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký... là cơ sở cho sự phát triển phong phú của các loại thư tín dụng, đáp ứng mục tiêu của phương thức tín dụng chứng từ là: - Thu hồi vốn nhanh và an toàn cho người xuất khẩu - Bảo đảm quyền lợi của người nhập khẩu - Ngân hàng thu được lợi ích từ thủ tục phí và khoản tiền ký quỹ Tuy nhiên, phương thức tín dụng chứng từ vẫn còn nhiều hạn chế, xuất phát từ việc ngân hàng chỉ làm việc với các chứng từ và khống... báo từ ngân hàng nước ngoài gửi về, hạch toán : Nợ TK TG ngoại tệ tại nước ngoài: Giá trị L/C được thanh toán Có TK TG ngoại tệ( của nhà xuất khẩu): Giá trị L/C được thanh toán 1.3 THƯ TÍN DỤNG TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Thư tín dụng ( Letter of credit L/C ) là văn bản pháp lý, trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu nếu họ xuất trình được một bộ chứng từ thanh toán. .. THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI Thư tín dụng là nhân tố trung tâm của phương thức tín dụng chứng từ Nếu không mở được thư tín dụng thì phương thức thanh toán này cũng không thể được xác lập và người bán không thể giao hàng cho người mua L/C có tính chất quan trọng vì tuy được hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán nhưng sau khi được mở nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán, có nghĩa là khi thanh toán, ... ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở để xin thanh toán 6 Ngân hàng mở kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu, nếu không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu 7 Nếu bộ chứng từ đã được thanh toán, ngân hàng mở đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hoá cho họ 8 Người nhập khẩu hoàn... xuất khẩu và nhập khẩu tiến hành giao dịch thương mại 2 Nhà nhập khẩu làm đơn xin mở thư tín dụng gửi tới ngân hàng của mình, yêu cầu mở thư tín dụng cho nhà xuất khẩu 3 Căn cứ vào yêu cầu và nội dung của đơn xin mở thư tín dụng và hợp đồng thương mại, ngân hàng sẽ mở thư tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước nhà xuất khẩu thông báo về việc mở thư tín dụng và chuyển thư tín dụng tới... ), hạch toán theo dõi ngoại bảng : Nhập TK cam kết thanh toán L/C ( giá trị L/C ) Khi nhận được chứng từ đòi tiền của Ngân hàng nước ngoài phục vụ cho nhà xuất khẩu theo đúng nội dung của L/C đã được ngân hàng cam kết thanh toán Căn cứ vào chứng từ nhận hàng và thời hạn thanh toán L/C, ngân hàng hạch toán : Nhập TK chứng từ có giá trị ngoại tệ của nước ngoài gửi đến chờ thanh toán - Thanh toán L/C... pháp lý, tập hợp các quy phạm được quốc tế côn nhận để điều chỉnh việc sử dụng tín dụng chứng từ Từ khi ra đời đến nay, UCP đã thường xuyên được sửa đổi cho phù hợp với những thay đổi trong lĩnh vực thương mại quốc tế, đặc biệt là những thay đổi trong lĩnh vực vận tải và thủ tục chứng từ. UCP là văn bản pháp lý không có tính bắt buộc, việc áp dụng các quy tắc này hoàn toàn tự nguyện Các bên tham gia vào . CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.1. SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG. dụng chứng từ . 1.2.3. PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ . Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng ( ngân hàng mở thư tín dụng