Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH sản xuất thương mại đại phúc nguyên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ĐẠI PHÚC NGUYÊN NGUYỄN ĐỖ LINH VI AN GIANG, THÁNG - NĂM 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ĐẠI PHÚC NGUYÊN NGUYỄN ĐỖ LINH VI DKT137106 GVHD: THS CHÂU HỒNG PHƯƠNG THẢO AN GIANG, THÁNG - NĂM 2017 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học An Giang, Ban chủ nhiệm khoa Kinh tế – Quản trị kinh doanh, mơn Kế tốn với quý thầy cô khoa Kinh tế – Quản trị kinh doanh Quý thầy cô giảng dạy kiến thức quý giá suốt năm học trường Đặc biệt học kỳ này, tạo nhiều điều kiện thực tập để tiếp cận với môi trường thực tế Trên thực tế, với ngày đầu tiếp xúc môi trường mới, môi trường làm việc cần nhiều vốn kiến thức kinh nghiệm, với vốn kiến thức hạn hẹp việc bỡ ngỡ, khơng thể hồn thành chun đề tốt nghiệp mà khơng có giúp đỡ giảng viên hướng dẫn Th.s Châu Hồng Phương Thảo, chị Kế toán trưởng Đinh Thị Tường Vi, anh chị chun viên kế tốn cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Đại Phúc Nguyên Được dìu dắt, dạy tận tình giảng viên hướng dẫn Th.s Châu Hồng Phương Thảo,bản thân cố thêm vốn kiến thức giúp ích nhiều cho viết chuyên đề tốt nghiệp Xin chân thành biết ơn gửi lời cảm ơn lời chúc tốt đẹp đến Cùng với quan tâm, hướng dẫn vượt qua tình trạng bỡ ngỡ, đúc kết kinh nghiệm thực tế trình thực tập Xin chân thành gửi lời cảm ơn đến chị Kế toán trưởng Đinh Thị Tường Vi anh chị chun viên kế tốn cơng ty giúp đỡ Xin chân thành cảm ơn! Long Xuyên, ngày 27 tháng 07 năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Đỗ Linh Vi i LỜI TĨM TẮT Kế tốn nội dung quan trọng quản lý kinh tế, công cụ quan trọng thiếu trình quản lý hoạt động cơng ty Và quan trọng nữa, vai trị kế tốn khơng thực cơng việc ghi chép, lập báo cáo tài mà cịn tham gia đội dự án để phân tích, thiết kế, đánh giá hệ thống thơng tin kế tốn Kế tốn xương sống công ty, tổ chức công tác kế tốn có tốt việc quản lý tài kinh doanh hiệu Tổ chức cơng tác kế toán phải xây dựng theo doanh nghiệp, phù hợp với nhu cầu quản lý doanh nghiệp Thực tế cho thấy, doanh nghiệp có hệ thống kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh đáp ứng yêu cầu quản lý, hoạt động kế tốn – tài doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Được cho phép ban lãnh đạo Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Đại Phúc Nguyên, thân có hội tìm hiểu thực trạng cơng ty Bản thân nhận thấy vai trị quan trọng máy kế tốn trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý tốt máy kế toán cơng ty Vì vậy, với giúp đỡ anh chị chuyên viên kế toán bảo tận tình giảng viên hướng dẫn Th.s Châu Hồng Phương Thảo, thân sâu nghiên cứu đề tài: “Tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Đại Phúc Nguyên” Nội dung đề tài bao gồm: chương - Chương 1: Tổng quan; - Chương 2: Cơ sở lý thuyết tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp; - Chương 3: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Đại Phúc Nguyên; - Chương 4: Tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Đại Phúc Nguyên; - Chương 5: Nhận xét, kiến nghị kết luận cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Đại Phúc Nguyên ii LỜI CAM KẾT Xin cam kết nghiên cứu thân hướng dẫn Ths Châu Hồng Phương Thảo Các nội dung, kết nghiên cứu trung thực Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá có xuất xứ rõ ràng Những kết luận khoa học nghiên cứu chưa công bố nghiên cứu khác Nếu không nêu trên, thân xin chịu trách nhiệm hoàn toàn đề tài thực tập Long Xuyên, ngày 27 tháng 07 năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Đỗ Linh Vi iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI TÓM TẮT ii LỜI CAM KẾT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi CHƢƠNG TỔNG QUAN 1.1 CƠ SỞ HÌNH THÀNH ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.4.1 Phƣơng pháp thu thập liệu .2 1.4.2 Phƣơng pháp xử lý liệu 1.5 Ý NGHĨA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP .3 2.1 KHÁI NIỆM, NỘI DUNG CỦA VIỆC TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP .3 2.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn iv 2.1.2 Nội dung Tổ chức công tác kế toán 2.1.2.1 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ kế toán .3 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 2.1.2.4 Tổ chức vận dụng chế độ báo cáo kế toán 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 2.2.1 Ý nghĩa việc lựa chọn hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: 2.2.2 Các hình thức tổ chức Bộ máy kế tốn 2.2.2.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung 2.2.2.2 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán phân tán 2.2.2.3 Hình thức tổ chức kế tốn vừa tập trung, vừa phân tán CHƢƠNG 11 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI ĐẠI PHÚC NGUYÊN 11 3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CƠNG TY 11 3.2 BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TY 12 3.3 TÌNH HÌNH NHÂN SỰ VÀ CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY 14 3.3.1 Tình hình nhân 14 3.3.2 Các chế độ phúc lợi công ty 14 3.4 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2014-2016 15 v CHƢƠNG 18 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI ĐẠI PHÚC NGUYÊN 18 4.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 18 4.1.1 Hình thức kế tốn cơng ty TNHH SXTM Đại Phúc Nguyên 19 4.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 21 4.1.3 Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ công ty 22 4.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản công ty 22 4.1.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo công ty .23 4.2 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI ĐẠI PHÚC NGUYÊN 24 4.2.1 Giới thiệu .24 4.2.2 Nhận xét 26 4.3 TỔ CHỨC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM ĐẠI PHÚC NGUYÊN 28 4.3.1 Kế toán trƣởng .28 4.3.2 Kế toán toán 29 4.3.3 Kế tốn cơng nợ 31 4.3.4 Kế toán Tài sản cố định 35 4.3.5 Kế toán tiền lƣơng + thủ quỹ 36 4.3.5.1 Kế toán tiền lương .36 4.3.5.2 Kế toán quỹ 38 4.4 HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH SXTM ĐẠI PHÚC NGUYÊN 43 vi 4.4.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 43 CHƢƠNG 47 NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH SXTM ĐẠI PHÚC NGUYÊN 47 5.1 NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM ĐẠI PHÚC NGUYÊN 47 5.1.1 Về cấu tổ chức máy kế toán 47 5.1.2 Về cơng tác tổ chức kế tốn 47 5.1.3 Về cách thức phƣơng pháp hoạch toán 47 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM ĐẠI PHÚC NGUYÊN 48 5.3 KẾT LUẬN 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 PHỤ LỤC 51 vii DANH MỤC HÌNH Hình 1: Lập báo cáo tài 2016 phần mềm EXCEL 26 Hình 2: Sổ tài khoản 111 .42 Hình 3: Sổ nhật ký chung 42 viii Chỉ tiêu Mã số Tm Số đầu năm Số cuối kỳ 3.Thuế khoản phải thu nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 V.05 Tài sản ngắn hạn khác 155 B - Tài sản dài hạn 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 V.06 Phải thu cho vay dài hạn 215 V.06 Phải thu dài hạn khác 216 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 246,209,091.00 898,800,000.00 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 -71,810,984.00 -214,937,114.00 TSCĐ thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 TSCĐ vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 Nguyên giá 231 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - Tiền gửi có kỳ hạn (gốc 12 tháng) 255A - Trái phiếu (trên 12 tháng) 255B - Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn (trên 12 tháng) 255C VI Tài sản dài hạn khác 260 68,959,160.00 71,345,496.00 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 68,959,160.00 71,345,496.00 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 6,353,423,336.00 9,629,603,423.00 C - Nợ phải trả 300 905,132,086.00 4,707,594,490.00 I Nợ ngắn hạn 310 905,132,086.00 4,707,594,490.00 Phải trả người bán ngắn hạn 311 839,902,239.00 4,176,403,839.00 V.08 243,357,267.00 755,208,382.00 174,398,107.00 683,862,886.00 174,398,107.00 683,862,886.00 V.09 V.10 V.12 Chỉ tiêu Mã số Tm Số đầu năm Số cuối kỳ Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 30,104,416.00 39,696,622.00 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 25,892,700.00 28,683,223.00 Phải trả nội ngắn hạn 316 - Phải trả nội chên lệch tỷ giá 316A - Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hóa 316B - Phải trả nội khác 316C Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 9,232,731.00 36,998,265.00 - Tài sản thừa chờ giải 319A - Kinh phí cơng đồn 319B - Bảo hiểm xã hội 319C 8,664,563.00 34,764,565.00 - Bảo hiểm y tế 319D - Phải trả cổ phần hóa 319E - Bảo hiểm thất nghiệp 319F - Phải trả & phải nộp khác (3388) 319G 568,168.00 2,233,700.00 - Phải trả & phải nộp khác (3389) 319J - Phải thu khác (138) 319H - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 319I - Phải thu khác (141) 319L 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 425,000,003.00 - Vay ngắn hạn 320A 425,000,003.00 - Trái phiếu thưởng - mệnh giá 320B 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - Chiết khấu trái phiếu 338A - Phụ trội trái phiếu 338B Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - Vốn chủ sở hữu 400 812,538.00 V.18 V.19 V.21 V.20 V.20 5,448,291,250.00 4,922,008,933.00 Chỉ tiêu Mã số Tm V.22 Số đầu năm Số cuối kỳ I Vốn chủ sở hữu 410 5,448,291,250.00 4,922,008,933.00 Vốn góp chủ sở hữu 411 6,000,000,000.00 6,000,000,000.00 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411A 6,000,000,000.00 6,000,000,000.00 - Cổ phiếu ưu đãi 411B Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 -551,708,750.00 -1,077,991,067.00 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421A - LNST chưa phân phối kỳ 421B -551,708,750.00 -1,077,991,067.00 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 V.23 - Nguồn kinh phí 431A V.23 - Chi nghiệp 431B V.23 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 6,353,423,336.00 9,629,603,423.00 61,949,172,829.00 88,754,420,197.00 |ilffiffiffiffiflffiffiffiHrffiffillil1 MAu s6: B-02/DN hinh kErn rlreo euyilt dinh (Ban cQNc HO_lIA HQr CHU NGHIA VTE.TNAM s6 l5/2006/QD-BTC Ngny 201312006 cua BQ DQc Tiri chinh) lgp - Tg'do Hgnh phirc nAo cAo KET euA Nguli nQp KINH DOANH thu6: Me s6 thu6r Dia chi try so: QuAn Huy€n: Tinh/ThAnh Ei6n thoai: Fax: Email Dmr vi - -i-' stt Chi 0) ti6u i (2) I Doanh thu U{ lang Cr{c khodn gll_n yaL tto = o-! vi *" i , (s) , 0l cung cdp dich vu 1rt doanh thu Doanh thu thuAn v0 bdn hirng ph6: HCM rhuydt , Sii nim tcl tiin: Dong Vi(r Sii nim tru.ric (s) (6) vt.25 cung cAp dich vg !!) Doanh thu ho3t_rlOnq tiri chinh Chi phf - ' tii 3.311 chfnh rrong d9r c-!i t lilaj y"y ' ch!phlb6n-l-1?-nc _. _-,'l-= _ i l , e iChi phf cuallf d911rr lglleq -1;" i= + t,i1;.r-u0,, kinh doanh r0 -" iij*rq.*,g11, (30=20+(2t-22)-(24+25)) i30j j ' I I Thu nhiip khiic f 3l ; 32 l- '',, T6nB lqi nhufn kd to6n tru.rlc (50 lg * t?u =-ru_ = 40, t-{yl , i 15 , thu6 _ Chi phi rhui! thu ntrirf doanh nghiep hi€n hinh 16 Qhi phi thu6 thu nnqp doanh nghiop hoitn l4i LSlllral^sau thu6 rhu nh{p ctoanh nghiQp 17 (60=50.51-52) (60=50.s1-s2) r8 -: i ;; bi6u (Ki, Ghi rd he t€n) K6 {SZ.ZOS.Zffi) zzt ztz tzt iZJoo, ,ro (298.836.3?s) (298.836.375) - S i 70 1.-ii lip i :7-20e !!s: , ' )-:^':' - - i tvi30 ii ir-]vi:0 -t- '_ i T ,60: ]60: i| rl r - _ f- ,Laicouaqlgryonrri6u ,su Nguoi 50 - i lZrt.sto.tzsi 1zrr.str.rzsl tnS ry3s nam 2015 toin tru&ng (Ki, Ghi 16 hp t€n) l':zL'-'- ,,, )'t ,t', 'u-"" ,/ n/ -/ r, ,r{t(r - Trang 4/6 Nunt nAo cAo xfr PHU LUC DQNG KrNH DoANH Miu quA HoAT s6: B 02 -DN (Ban hdnh l0ll Ki theo Th6ng tu sd 200/2014/TTBTC Ngdy 22/t 2/201 cia BQ Tdi chinh) tinh thu6: Nim 2016 [02] TGn lCuM nQn thu6: C6ng ty TNHH sin xudt thuong mqi D4i phric Nguy6n t03l Ma s6 thuti: 0312837900 [04] TGn ilg tf thu6 (n6u c6): t05l Me s6 thu6: Don Tf ri tfnh: ViQt Nam Ddng gi6 quy a6i: o Chi ti6u :MI I ,2l 0l C6c khorin giim 02 doanh thu Doanh thu thuAn v6 b6n hing vi cung c6p dich vg (10 = 0t - 02) ; il ila;il;i;' D9a1h thu hoqt Chi ph( f!1s tu dil; (;:lo- irr ctrintr ' doanh nghiCp l0 Lgi nhuin thuin tir ho4t dQng kinh doanh {30 = 20 + (21 11,rhu.1!13 kh6c 13 ls: chi phi 1u6 16, Chi phi ttru6 lT.Lqnhuin 18, Ldi co 22) - (25 19 Lei suy 23i t