Mô tả quy trình thu chi tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và du lịch khách sạn nhựt quang boss palace

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠ TẢ QUY TRÌNH THU CHI TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH KHÁCH SẠN NHỰT QUANG BOSS PALACE SINH VIÊN THỰC HIỆN: THÂN NGỌC BẢO QUYÊN MSSV: DKT141635 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP An Giang, Ngày 11 Tháng 04 Năm 2018 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠ TẢ QUY TRÌNH THU CHI TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH KHÁCH SẠN NHỰT QUANG BOSS PALACE SINH VIÊN THỰC HIỆN: THÂN NGỌC BẢO QUYÊN MSSV: DKT141635 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP GVHD: THS TRỊNH THỊ HỢP N An Giang, Ngày 11 Tháng 04 Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC - - MỤC LỤC i DANH SÁCH HÌNH iii NỘI DUNG 1 Lịch làm việc Giới thiệu sơ lược khách sạn 2.1 Thông tin chung khách sạn 2.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.3 Cơ cấu tổ chức 2.3.1 Sơ đồ máy tổ chức khách sạn 2.3.2 Chức nhiệm vụ phận Báo cáo kết tìm hiểu hoạt động chun ngành (cơng tác kế tốn thu, chi) mơi trường làm việc phịng kế toán 3.1 Giới thiệu chung tổ chức cơng tác kế tốn mơi trường làm việc phịng kế tốn khách sạn 3.1.1 Tổ chức máy kế toán 3.1.1.1 Sơ đồ máy kế toán khách sạn 3.1.1.2 Chức nhiệm vụ nhân viên 3.1.2 Chế độ, sách phương pháp kế tốn 3.1.3 Hình thức kế toán áp dụng 3.1.4 Cơ sở vật chất phục vụ cơng tác kế tốn 3.1.5 Một số quy định khác phịng kế tốn 3.2 Quy trình thu chi tháng 1/2017 khách sạn Boss Palace 3.2.1 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 3.2.2 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 13 3.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 14 3.2.4 Minh họa sổ sách 17 i 3.2.5 Nhận xét, khuyến nghị 20 Nội dung công việc phân công 22 Kết đạt qua đợt thực tập 23 5.1 Nội dung kiến thức cố 23 5.2 Kỹ kinh nghiệm tích lũy 23 5.3 Kết cơng việc đóng góp cho đơn vị 24 PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined ii DANH SÁCH HÌNH - - STT Hình Hình Hình Hình Hình Tên hình Sơ đồ máy tổ chức khách sạn Sơ đồ tổ chức máy kế tốn khách sạn Sơ đồ hình thức kế tốn Lưu đồ thu, chi tiền mặt phòng kế toán Lưu đồ thu, chi tiền gửi ngân hàng phịng kế tốn iii Trang 10 12 NỘI DUNG Lịch làm việc Tuần Thời gian Nội dung hoàn thành GVHD nhận xét (từ ngày-đến kí tên ngày) 22/1-28/1 Đến khách sạn làm quen với anh chị phịng kế tốn, đọc trang web khách sạn để tham khảo thêm thông tin  Mục tiêu hồn thành nội dung: + 2.1 Thơng tin chung khách sạn + 2.2 Lịch sử hình thành phát triển khách sạn 29/1-4/2 Trao đổi với anh chị phịng hành nhân xin văn liên quan đến cấu tổ chức khách sạn  Mục tiêu hoàn thành nội dung: + 2.3 Sơ đồ máy tổ chức khách sạn 5/2-11/2 Phỏng vấn anh chị phịng kế tốn chế độ, sách, phương pháp hình thức kế tốn áp dụng khách sạn  Mục tiêu hoàn thành nội dung: + 3.1.2 Chế độ, sách phương pháp kế tốn áp dụng + 3.1.3 Hình thức kế tốn áp dụng 26/2-4/3 Đến khách sạn quan sát máy kế toán, quy định sở vật chất có phịng kế tốn  Mục tiêu hoàn thành nội dung: + 3.1.1 Sơ đồ máy kế toán + 3.1.4 Cơ sở vật chất phục vụ cơng tác kế tốn + 3.1.5 Một số quy định khác thuộc văn hóa doanh nghiệp phịng kế tốn 5/3-11/3 Phỏng vấn anh chị phịng kế tốn tài khoản, chứng từ, sổ kế toán sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ khách sạn  Mục tiêu hoàn thành nội dung: + 3.2.1 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ + 3.2.2 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 12/3-18/3 Xin anh chị phịng kế tốn nghiệp vụ phát sinh tháng năm 2017, mẫu sổ kế tốn  Mục tiêu hồn thành nội dung: + 3.2.3 Hạch toán nghiệp vụ phát sinh chủ yếu + 3.2.4 Minh họa sổ sách + 3.2.5 Nhận xét khuyến nghị 19/3-25/3 Mô tả lại quy trình cơng việc phân cơng  Mục tiêu hồn thành nội dung: + Nội dung công việc phân công +5 Kết đạt qua đợt thực tập 26/3-1/4 Tổng hợp, chỉnh sửa, bổ sung lại hoàn chỉnh  Mục tiêu hoàn thành nội dung: Hoàn thành báo cáo thực tập Giới thiệu sơ lƣợc khách sạn 2.1 Thông tin chung khách sạn  Logo:  Tên đầy đủ: Công ty TNHH Thương mại Du lịch Khách sạn Nhựt Quang Boss Palace  Tên giao dịch quốc tế: Boss Palace Hotel  Khách sạn hoạt động theo giấy phép kinh doanh số: 0312985472  Địa trụ sở: 306 – 308 Nguyễn Thiện Thuật, Phường 3, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh  Điện thoại: (028) 3938 1818 – 3938 1919  Fax: (08) 3830 8686  Email: sale@bosshotel.vn  Website: www.bosshotel.vn  Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên  Lĩnh vực kinh doanh: Dịch vụ lưu trú ngắn ngày  Vốn điều lệ: 10 000 000 000 VN 2.2 Lịch sử hình thành phát triển Khách sạn Boss Palace trước Khách sạn Boss thành lập năm 2010, với mong muốn cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt cho khách hàng, Khách sạn Boss nâng cấp đổi tên thành Khách sạn Boss Palace khai trương vào tháng 01/2015 Khách sạn Boss Palace khách sạn tiêu chuẩn tọa lạc trung tâm Thành phố Hồ Chí Minh, gần trung tâm kinh doanh mua sắm sầm uất Từ dễ dàng tiếp cận nhiều địa điểm Dinh Độc Lập, Chợ Bến Thành, Trung tâm mua sắm An Đơng Plaza Bảo tàng di tích lịch sử… Khách sạn có 54 phịng ngủ thiết kế đại, sang trọng, đầy đủ tiện nghi, nơi lý tưởng để khách hàng nghỉ ngơi, tịnh dưỡng kết hợp làm việc Nhà hàng, khách sạn với khơng gian rộng rãi sang trọng có sức chứa tiệc liên hoan, hội nghị khách hàng với Âu-Á ăn Việt Nam Bên cạnh hàng loạt dịch vụ tiện lợi khác phòng hội họp, hồ bơi, phòng tập thể dục, phòng massage… với sở vật chất cao cấp trang thiết bị đại phục vụ tốt nhu cầu khách hàng 2.3 Cơ cấu tổ chức 2.3.1 Sơ đồ máy tổ chức khách sạn Giám đốc Bộ phận kế toán Bộ phận lễ tân Bộ phận kỹ thuật Bộ phận bellbảo vệ Bộ phận buồng phịng Hình 1: Sơ đồ máy tổ chức khách sạn Bộ phận nhà hàng Bộ phận bếp SỔ CÁI Tháng 01 Năm 2017 112 Số hiệu tài khoản Tên tài khoản CHỨNG TỪ NGÀY THÁNG GHI SỔ NGÀY SỐ A B C DIỄN GIẢI D Tiền gửi ngân hàng Đơn vị tính: Đồng SỐ TIỀN TK ĐỐI ỨNG E Số dư đầu kỳ NỢ CÓ 111,962,965 6/1/2017 6/1/2017 PTH/08 Thu tiền phòng 5,111 12,963,636 - 6/1/2017 6/1/2017 PTH/08 Thuế GTGT đầu 3,331 1,296,364 - 7/1/2017 7/1/2017 PTH/09 Thu tiền phòng 5,111 8,745,455 - 7/1/2017 7/1/2017 PTH/09 Thuế GTGT đầu 3,331 874,545 9/1/2017 9/1/2017 PTH/10 Thu tiền phòng 5,111 7,381,818 - 9/1/2017 9/1/2017 PTH/11 Thuế GTGT đầu 3,331 738,182 - 10/1/2017 10/1/2017 PTH/12 Thu tiền phòng 5,111 8,436,364 - 10/1/2017 10/1/2017 PTH/12 Thuế GTGT đầu 3,331 843,636 10/1/2017 10/1/2017 PCH/02 Chi tiền mua máy lạnh 642 - 9,727,273 10/1/2017 10/1/2017 PCH/02 Thuế GTGT đầu vào 133 - 972,727 … … … … Cộng số phát sinh kỳ … Số dư cuối kỳ … … 230,569,997 154,442,962 188,090,000 18 - SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: Đồng NGÀY THÁNG GHI SỔ CHỨNG TỪ SỐ HIỆU NGÀY, THÁNG 1/1/2017 PTH/01 1/1/2017 DIỄN GIẢI TK NỢ TK ĐỐI ỨNG SỐ PHÁT SINH 5112, 3331, 1,050,000 NỢ CÓ TK CÓ Doanh thu massage thu tiền mặt 111 3332 1/1/2017 PTH/01 1/1/2017 Doanh thu massage thu tiền mặt 5112 111 734,265 1/1/2017 PTH/01 1/1/2017 Doanh thu massage thu tiền mặt 3331 111 220,280 1/1/2017 PTH/01 1/1/2017 Doanh thu massage thu tiền mặt 3332 111 95,455 1/1/2017 PCH/01 1/1/2017 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm theo số HĐ148 ngày 1/1/2017 công ty TNHH TM DV Thanh Ái 642 111 549,460 1/1/2017 PCH/01 1/1/2017 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm theo số HĐ148 ngày 1/1/2017 công ty TNHH TM DV Thanh Ái 133 111 54,946 1/1/2017 PCH/01 1/1/2017 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm theo số HĐ148 ngày 1/1/2017 công ty TNHH TM DV Thanh Ái 111 642,113 2/1/2017 PNK/01 2/1/2017 Nhập kho vật liệu theo số HĐ16941 ngày 2/1/2017 công ty TNHH bán lẻ Song Mã 152 111 693,273 2/1/2017 PNK/01 2/1/2017 Nhập kho vật liệu theo số HĐ16941 ngày 2/1/2017 công ty TNHH bán lẻ Song Mã 133 111 69,327 2/1/2017 PNK/01 2/1/2017 Nhập kho vật liệu theo số HĐ16941 ngày 2/1/2017 công ty TNHH bán lẻ Song Mã 111 152, 133 … … … … … … … 31/1/2017 PKC/07 31/1/2017 Kết chuyển lãi 911 421 76,500,754 31/1/2017 PKC/07 31/1/2017 Kết chuyển lãi 421 911 19 604,406 762,600 … 76,500,754 3.2.5 Nhận xét, khuyến nghị  Nhận xét Qua thời gian thực tập khách sạn Boss Palace, với quan sát tìm hiểu thân, tơi nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thu, chi đơn vị nói riêng tn thủ chế độ kế tốn có nhiều ưu điểm: - Bộ máy kế toán đơn vị thực tốt chức mình, đặc biệt kế tốn thu, chi cung cấp thơng tin kịp thời, phản ánh trung thực hợp lý khoản thu, chi khách sạn - Khách sạn áp dụng sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung, việc ghi sổ thực phần mềm kế tốn nên lượng cơng việc giảm nhẹ, phục vụ tốt cho quản lý - Khách sạn sử dụng tài khoản chứng từ kế toán đầy đủ, quy định chế độ kế tốn, đảm bảo tính xác, hợp lý phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Trình tự luân chuyển bảo quản lưu giữ chứng từ đảm bảo tuân thủ chế độ kế tốn, chứng từ ln có đầy đủ có chữ ký bên liên quan, phù hợp với yêu cầu thực tế, đảm bảo tính thống phạm vi theo trình tự kế toán phận khác - Hệ thống sổ sách tương đối hoàn chỉnh xếp khoa học giúp cho q trình hạch tốn dễ dàng Bên cạnh ưu điểm đạt máy kế tốn khách sạn tồn số hạn chế: - Tuy phận kế tốn thực chức tốt, khối lượng công việc nhiều, công việc kế toán khách sạn vừa kinh doanh khách sạn, vừa nhà hàng massage phức tạp Nhân viên kế toán phải đảm nhận nhiều phần hành kế tốn khác - Trình tự ln chuyển chứng từ hợp lý, việc luân chuyển chậm Cụ thể phận khác mua nguyên, vật liệu hay phát sinh chi phí mua ngồi cho khách sạn khâu chuyển chứng từ nhiều lúc cịn chậm trễ, làm ảnh hưởng đến việc hạch toán nghiệp vụ chưa kịp thời - Khách sạn hoạt động đa dạng phong phú, việc ghi nhận, theo dõi thu, chi cịn mang tính chung chung Như khó xác định xác thu chi cho phận lưu trú, massage, nhà hàng hay dịch vụ khác 20  Khuyến nghị - Tuyển dụng thêm nhân viên kế tốn khách sạn có trình độ chun mơn, phải am hiểu tin học ngoại ngữ Hoạt động chức năng, phần hành kế tốn mình, tránh tình trạng kế tốn phải đảm nhận nhiều phần hành kế tốn, cơng việc chồng chéo ảnh hưởng đến hiệu công việc - Điều chỉnh lại khâu luân chuyển chứng từ nhanh hơn, giúp cho việc hạch toán hiệu - Công tác thu chi, khách sạn nên theo dõi chi tiết chi phí riêng chi phí cho hoạt động (lưu trú, massage, nhà hàng, hàng chuyển bán, giặt ủi) như: TK 6211- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp lưu trú, TK 6212- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp massage,TK 6213- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp nhà hàng, TK 6214- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp hàng chuyển bán, TK 6215- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp giặt ủi; tương tự TK 622 chi tiết; TK 627 chi tiết; TK 154 chi tiết Như giúp nhà quản lý biết phận sử dụng chi phí nhiều Để có biện pháp khắc phục kịp thời - Khách sạn nên có đánh giá định kỳ, khen thưởng cho nhân viên có thành tích cao hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ - Khách sạn phải quan tâm đến khách hàng, khách hàng nhân tố góp phần vào tồn phát triển khách sạn Đa dạng hóa dịch vụ bổ sung nhằm tăng doanh thu cho khách sạn 21 Nội dung công việc đƣợc phân công Công việc phân công Phương pháp thực Đánh máy 20 cam kết lao động cho Xử lý máy tính khách sạn: Dựa vào hợp đồng lao động ban đầu anh, chị nhân viên, đánh lại thông tin cá nhân họ tên, năm sinh, quê quán, số chứng minh nhân dân anh, chị vào mẫu cam kết lao động khách sạn thiết kế Ghi 48 phiếu đề nghị xuất vật tư: Dựa Xử lý tay vào bảng kê chi tiết TK152 tình hình xuất kho nhập máy tính, dựa vào xem tuần anh, chị nhân viên xuất tổng cộng vật tư ( nước suối, bàn chải, kem, mì, xà bơng, nước ngọt,…) cho phận sử dụng ghi lại tình hình xuất kho vào phiếu đề nghị xuất vật tư (1 phiếu đề nghị xuất vật tư/ tuần) Ghi sổ kiểm thực bước: Dựa vào Xử lý tay phiếu đề xuất mua hàng từ phận bếp hóa đơn mua hàng (rau, củ, quả, thịt, gạo, nếp,…), sau ghi vào sổ kiểm thực mặt hàng mua có địa rõ ràng đảm bảo an tồn vệ sinh thực phẩm Đánh máy tình hình lưu trú khách Xử lý máy hàng: Thống kê tình hình lưu trú khách nội địa khách quốc tế thông qua bảng kê chi tiết Photo tài liệu có liên quan đến Thơng qua máy photocopy khách sạn cho anh, chị 22 Kết đạt đƣợc qua đợt thực tập 5.1 Nội dung kiến thức đƣợc cố - Củng cố lại lý thuyết tài khoản sử dụng kế tốn thu chi - Ơn lại cách hạch tốn nghiệp vụ thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Hệ thống thơng tin kế tốn hiểu rõ thông qua việc vẽ lưu đồ thu chi 5.2 Kỹ kinh nghiệm tích lũy đƣợc  Về kỹ - Thời gian thực tập khách sạn giúp rèn luyện kỹ giao tiếp - Rèn luyện kỹ quản lý thời gian tốt - Nâng cao kỹ sử dụng tin học văn phòng - Nâng cao kỹ sử dụng máy photo - Bên cạnh đó, cịn giúp tơi rèn luyện kỹ làm việc khách sạn nói chung phịng kế tốn nói riêng  Về kinh nghiệm - Có kinh nghiệm việc lập phiếu thu, phiếu chi, phiếu đề nghị xuất vật tư, sổ kiểm thực bước - Công việc thực tế cung cấp cho chút kinh nghiệm kinh doanh khách sạn có phần kinh nghiệm cơng việc - Hơn nữa, học mà nhận bắt đầu làm cơng việc phải xem hiểu kỹ trước bắt tay vào thực hiện, bên cạnh phải có tính cẩn thận cao khơng làm điều thân chắn làm sai - Khi làm kế tốn thu chi, đưa tiền cho dù thân thiết nào, phải đếm tiền cho thật kỹ thời điểm giao Chi tiền cho phải có chứng từ chi chi phải có chữ ký xác nhận người 23 5.3 Kết cơng việc đóng góp cho đơn vị - Hoàn thành 31 cam kết lao động cho khách sạn - Hoàn thành 48 phiếu đề nghị xuất vật tư cho khách sạn - Hoàn thành phần sổ kiểm thực bước cho khách sạn - Thống kê xong tình hình lưu trú khách sạn => Làm giảm bớt phần công việc cho anh, chị phịng kế tốn Bên cạnh giúp anh, chị hồn thành cơng việc phức tạp khác nhanh 24 PHỤ LỤC Phụ lục CTY TNHH TM VÀ DL KS NHỰT QUANG BOSS PALACE 306-308 Nguyễn Thiện Thuật, P3, Q3 PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ NHÀ HÀNG STT TÊN MẶT HÀNG ĐVT SỐ LƯỢNG Nước suối FREE Chai 90 Coca Lon 10 Tăng lực – Red bull Lon 30 Tăng lực – Sting Chai 5 Bia – Heineken Lon Trà xanh – C2 Chai Nước yến Lon Xà DL Cục 50 Kem Hộp 50 10 Bàn chải Hộp 50 11 Mì Gói 45 12 Trứng Quả 60 13 up Lon Ngày tháng năm 2017 DUYỆT TỔ TRƯỞNG 25 Phụ lục CTY TNHH TM & DL KS CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM NHỰT QUANG BOSS PALACE Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc **** ****** BẢN CAM KẾT Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC KHÁCH SẠN NHỰT QUANG BOSS PALACE Tôi tên là: Trần Huỳnh Thoại My Sinh ngày: 22/01/1993 Địa chỉ: Số Long Bình, Long Điền, Bà Rịa-Vũng Tàu Số CMND: 273498013 Ngày cấp: 8/7/2009 Nơi cấp: CA Bà Rịa-Vũng Tàu Là nhân viên KTV massage Khách sạn Nhựt Quang Boss Palace Tôi xin cam kết điều sau: Hồ sơ cá nhân như: CMND, sơ yếu lý lịch, cấp massage, giấy khám sức khỏe thật cá nhân tơi, có vi phạm tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Khơng gợi ý mua bán dâm có hành vi kích dục khách massage Khơng gợi ý vòi vĩnh xin thêm tiền Tip khách Khơng mang chất kích dục, ma túy, chất dễ cháy vào sở Khơng có hành vi nói xấu người khác (khách, KTV….) nói tục, chửi thề, gây chia rẽ đoàn kết nội Cam kết chấp hành tuyệt đối theo nội quy khách sạn quy định phận massage Tôi đọc kỹ hiểu rõ nội dung điều quy định cam kết hoàn toàn chịu trách nhiệm trước quan đơn vị, pháp luật nhà nước làm sai quy định TPHCM, ngày….tháng….năm…… Người cam kết (Ký, ghi rõ họ tên) 26 Phụ lục 27 Phụ lục 28 Phụ lục 29 Phụ lục 30 Phụ lục 31 Phụ lục 32 ... BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠ TẢ QUY TRÌNH THU CHI TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DU LỊCH KHÁCH SẠN NHỰT QUANG BOSS PALACE SINH VIÊN THỰC HIỆN: THÂN NGỌC BẢO QUY? ?N MSSV: DKT141635 LỚP: DH15KT2... thành nội dung: Hoàn thành báo cáo thực tập Giới thiệu sơ lƣợc khách sạn 2.1 Thông tin chung khách sạn  Logo:  Tên đầy đủ: Công ty TNHH Thương mại Du lịch Khách sạn Nhựt Quang Boss Palace ... Phiếu thu, 3 Phiếuchi thu, 2 Phiếu Phiếu Phiếu chithu, Phiếu chi 9 Phiếu thu, 3 Phiếuchi thu, Phiếu Phiếuchi thu, 1 Phiếu Phiếu chi A Ngƣời nộp (nhận) tiền Phiếu thu, 3 Phiếu chi Phiếu thu, 3 Phiếuchi thu,