Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần bê tông ly tâm an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP NGUYỄN THỊ BẠCH NHỰT AN GIANG 07/2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP SVTH : Nguyễn Thị Bạch Nhựt MSSV : DKT117148 LỚP : 7KT2 GVHD : Trịnh Quốc Việt AN GIANG 07/2015 LỜI CẢM ƠN Tôi xin cảm ơn Ban Hiệu trưởng trường Đại học An Giang Giáo viên Chủ nhiệm tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian học tập trường cảm ơn đến Quý thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD tận tình giảng dạy, truyền đạt cung cấp cho kiến thức quý báu thời gian học tập vừa qua Đặc biệt thầy Trình Quốc Việt trực tiếp hướng dẫn Chuyên đề tốt nghiệp cho tôi, Thầy hết lịng bảo giải đáp thắc mắc cho tơi để hồn thành tốt Chun đề tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, phịng Kế tốn Cơng ty cổ phần Bê tơng ly tâm An giang tiếp nhận vào thực tập Công ty Dưới dẫn, giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phận liên quan tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực tập Công ty; phần giúp mở rộng thêm kiến thức hiểu biết công việc thực tế Sau xin chúc Công ty ngày phát triển đạt nhiều thành sản xuất kinh doanh góp phần vào thịnh vượng chung tồn xã hội Chúc Q thầy ln dồi sức khỏe để truyền đạt cho chúng tơi q báo Tơi xin chân thành cám ơn ! Sinh viên thực Nguyễn Thị Bạch Nhựt CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG Địa chỉ: Quốc lộ 91, phường Mỹ Thới, TP Long Xuyên, An Giang Điện thoại: 0763 931 185 Người đánh giá: Chức vụ: Tên sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Bạch Nhựt – MSSV: DKT 117148 Lớp: DT7KT2 – Nghành: Kế tốn doanh nghiệp TT Tiêu chí đánh giá Quá trình thực tập tốt nghiệp Mức độ Kém TB Khá Tốt 1.1 Ý thức học hỏi, nâng cao chuyên môn 1.2 Mức độ chuyên cần 1.3 Khả hịa nhập vào thực tế cơng việc 1.4 Giao tiếp với cán bộ-nhân viên đơn vị 1.5 Chấp hành nội quy, quy định đơn vị 1.6 Đánh giá chung Chuyên đề 2.1 Tính thực tiễn đề tài 2.2 Năng lực thu thập thông tin 2.3 Khả phản ánh xác hợp lý tình hình đơn vị 2.4 Khả xử lý, phân tích liệu 2.5 Mức khả thi giải pháp, kiến nghị (nếu có) mà tác giả đề 2.6 Hình thức (cấu trúc, hành văn, trình bày bảng-biểu…) 2.7 Đánh giá chung Các ý kiến khác Trường Đại học An Giang: ……………… , ngày Người đánh giá tháng năm 2015 Lãnh đạo đơn vị DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CKTM : Chiết khấu thương mại CP : Chi phí DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu GGHB : Giảm giá hàng bán GTGT : Giá trị gia tăng GVHB : Giá vốn hàng bán HBBTL: Hàng bán bị trả lại KC : Kết chuyển KH : Khách hàng LN : Lợi nhuận NSNN : Ngân sách nhà nước PPTT : Phương pháp trực tiếp SXKD : Sản xuất kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài TK : Tài khoản TSCĐ : Tài sản cố định TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt BTLT: Bê tông ly tâm HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh CCDC: Công cụ dụng cụ DTTVBH: Doanh thu bán hàng CPQLKD: Chi phí quản lý kinh doanh BTCT: Bê tông cốt thép KT: Kế toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Danh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 2.2 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 10 Sơ đồ 2.3 Chi phí giá vốn hàng bán 13 Sơ đồ 2.4 Chi phí bán hàng 15 Sơ đồ 2.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 18 Sơ đồ 2.6 Doanh thu hoạt động tài 20 Sơ đồ 2.7 Chi phí tài 22 Sơ đồ 2.8 Thu nhập khác 24 Sơ đồ 2.9 Chi phí khác 26 Sơ đồ 2.10 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 28 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ Kế tốn CP Thuế TNDN hỗn lại 28 Sơ đồ 2.12 Sơ đồ Kế toán Xác định kết kinh doanh 30 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ cấu máy tổ chức 34 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ máy kế toán công ty 37 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ quy trình hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 39 DANH MỤC BẢNG Bảng sổ TK 511 45 Bảng sổ TK 515 46 Bảng sổ TK 632 49 Bảng sổ TK 635 51 Bảng sổ TK 641 55 Bảng sổ TK 642 59 Bảng sổ TK 711 60 Bảng sổ TK 811 61 Bảng sổ TK 821 62 Bảng sổ TK 911 65 MỤC LỤC Lời cảm ơn Đánh giá thực tập Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu đối tượng nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 2.1 Khái niệm kết kinh doanh 2.2 Kế toán hoạt động kinh doanh 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 11 2.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 13 2.2.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 16 2.3 Kế tốn hoạt động tài 19 2.3.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 19 2.3.2 Kế toán chi phí tài 21 2.4 Kế toán hoạt động khác 23 2.4.1 Kế toán thu nhập khác 23 2.4.2 Kế tốn chi phí khác 25 2.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 2.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 28 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG 31 3.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 3.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 31 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 31 3.1.3 Ngành nghề kinh doanh 32 3.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 34 3.2.1 Sơ đồ cấu máy tồ chức 34 3.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 35 3.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 37 3.3.1 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán 37 3.3.2 Chế độ kế tốn sách kế tốn mà cơng ty áp dụng 38 3.4 Thuận lợi, khó khăn Cơng ty cổ phần Bê tông ly tâm An Giang 40 3.4.1 Thuận lợi 40 3.4.2 Khó khăn 41 CHƯƠNG 4: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG 42 4.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 42 4.1.1 Nội dung 42 4.1.2 Chứng từ sổ sách 42 4.1.3 Tài khoản sử dụng 42 4.1.4 Hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 42 4.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 45 4.2.1 Nội dung 45 4.2.2 Chứng từ sổ sách 45 4.2.3 Tài khoản sử dụng 46 4.2.4 Hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 46 4.2.5 Các khoản giảm trừ doanh thu 46 4.3 Kế toán giá vốn hàng bán 47 4.3.1 Nội dung 47 4.3.2 Chứng từ sổ sách 47 4.3.3 Tài khoản sử dụng 47 4.3.4 Hạch toán số nghiệp vụ phát sinh 47 4.4 Kế tốn chi phí tài 50 4.4.1 Nội dung 50 4.4.2 Chứng từ sổ sách 50 4.4.3 Tài khoản sử dụng 50 4.4.4 Hạch toán số nghiệp vụ chi phí tài 50 4.5 Kế tốn chi phí bán hàng 52 4.5.1 Nội dung 52 4.5.2 Chứng từ sổ sách 52 4.5.3 Tài khoản sử dụng 52 4.5.4 Hạch toán số nghiệp vụ phát sinh 52 4.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 55 4.6.1 Khái niệm 55 4.6.2 Chứng từ sổ sách 55 4.6.3 Tài khoản sử dụng 56 4.6.4 Hạch toán số nghiệp vụ phát sinh 56 4.7 Kế toán thu nhập khác 59 4.7.1 Khái niệm 59 4.7.2 Chứng từ sổ sách 60 4.7.3 Tài khoản sử dụng 60 4.7.4 Hạch toán số nghiệp vụ phát sinh 60 4.8 Kế tốn chi phí khác 60 4.8.1 Khái niệm 60 4.8.2 Chứng từ sổ sách 61 CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG QL 91- Khóm An Thới-P Mỹ Thới- TPLX- AG Mẫu số : 02 - TT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số:… Nợ : 6428 Có : 111 Số : 88/1 Họ tên ngƣời nhận tiền: Trần Thị Nhã Phƣơng Địa : Phịng nhân - hành Lý chi :Thanh tốn chi phí bảo hộ lao động T1-2014 Số tiền : 3.030.000, đồng Viết chữ:Ba triệu khơng trăm ba mƣơi nghìn đồng./ Kèm theo : 02 chứng từ gốc Ngày 17 tháng 01 năm 2014 Thủ trƣởng (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký) Trang 42 Ngƣời nhận tiền (Đã ký) Lập phiếu (Đã ký) Cục thuế tỉnh An Giang HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên : Giao cho ngƣời mua Ngày 16 tháng 01 năm 2014 Mẫu số : 02GTTT3/001 Kí hiệu : 12AD/12P Số : 0061624 Đơn vị bán hàng: PHAN TRÚC LINH Mã số thuế : Địa : 118A-Ấp Chợ - Trung An –TPLX- An Giang Điện thoại : Tên khách hàng : Tên đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG Mã số thuế : 1600669108 Địa : QL 91- Khóm An Thới-P Mỹ Thới- TPLX- AG Số tài khoản: STT A Tên hàng hóa dịch vụ B Găng len tốt Khẩu trang Bao tay ĐVT Số lƣợng C đôi 50 200 đôi 290 Đơn giá Thành tiền 8.000 3.000 7.000 400.000 600.000 2.030.000 Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ : Số tiền chữ : Ba triệu khơng trăm ba mƣơi nghìn đồng / 3.030.000 Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng (Đã ký ghi rõ họ tên) (Đã ký, đóng dầu ghi rõ họ tên) Trang 43 Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh (Branch): CN NH TMCP DT PT AN GIANG Mã chi nhánh (Branch code): 710 MST (Tax code) : Địa (Address) : 220 A- LÝ THAI TO- P MY LONG-TPLX-AG Điện thoại (Tel): 076.3877559 Mẫu số :01GTKT2/001 Ký hiệu :AD/13T Số : 0001618 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT INVOICE) Liên 2: Giao khách hàng Ngày (Date) : 10/02/2014 Họ tên khách hàng (Customer’s name): CTY CP BÊ TÔNG LY TÂM AG Đơn vị (Company): ……………………………………………………………… Mã số thuế (Tax code) : 1600 669018 Địa (Address):QL 91 An Thới –P Mỹ Thới- TPLX- AG Hình thức tốn (For payment): CK Số tài khoàn (A/C No):…………… STT (No) TÊN HÀNG HĨA,DỊCH VỤ (Description) Thu phí dịch vụ toán ĐVT (Unit) VND SỐ LƢỢNG (Quantity) ĐƠN GIÁ (Unit price) 203.636 THÀNH TIỀN ( Amount) 203.636 Tỷ giá (Exchange rate) : Công tiền hàng (Total amount) : Thuế suất (VAT rate) : 10 % ; 203.636 Tiền thuế GTGT (VAT): 20.364 Tổng cộng tiền toán (Grand total invoice): 224.000 Tổng tiền viết chữ (In word): Hai trăm hai mƣơi bốn nghìn đồng / Khách hàng (Custonmer) (Đã ký ghi rõ họ tên) Giao dịch viên (Teller) (Đã ký ghi rõ họ tên) Đại diện Ngân hàng (Bank’s Representative) (Đã ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Số phơi : 12AA 0192109 (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) Trang 44 CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí nhân viên quản lý Số hiệu: TK 6421 SBT NKC 512 553 554 … 10 03 Chứng từ Số Ngày CTGS O09 CTGS O14 CTGS O09 … CTGS O22 31/01 31/01 31/01 … 31/03 DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ Số dƣ đầu kỳ: Phân bổ lƣơng tháng 01/2014 Ph bổ CP.BHXH tháng 01/2014 Ph bổ CP.BHYT tháng 01/2014 ………………… CÓ 119.188.689 3383.0.001 9.191.520 3384.0.001 1.723.410 ……………… 9110.1.010 Doanh số phát sinh năm Số dƣ cuối Ngƣời ghi sổ NỢ 3341.0.007 ……… Phân bổ CP QL SỐ TIỀN 414.304.603 557.326.405 557.326.405 An Giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc Kế tốn trƣởng CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TƠNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí vật liệu quản lyù Số hiệu: TK 6422 SBT NKC 202 40 Chứng từ Số Ngày 00PC0 91 0PC00 23 30/01 08/02 DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ Số dƣ đầu kỳ: Ngân CP VPP 1111.0.001 tháng 01/2014 Ngân CP mua USB 1111.0.001 quyền virus SỐ TIỀN NỢ CÓ 5.275.273 2.690.910 … 10 03 CTGS 22 31/03 Phân bổ CP QL 9110.1.010 Doanh số phát sinh năm Số dƣ cuối 45.679.357 32.490.180 32.490.180 An giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trang 45 CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí đồ dùng văn phoøng Số hiệu: TK 6423 SBT NKC Chứng từ Số Ngày 146 0PC0 054 106 0PC0 073 10 03 CTGS O22 DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ Số dƣ đầu kỳ: Thành CP trang bị 22/01 bàn làm việc PKDTT+PCN Tuyết CP dụng cụ 23/02 hành 5.263.636 1111.0.001 4.505.000 9110.1.010 Doanh số phát sinh năm Số dƣ cuối Ngƣời ghi sổ CÓ 1111.0.001 Phân bổ CP QL 31/03 SỐ TIỀN NỢ 47.809.909 47.809.909 47.809.909 An giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc Kế tốn trƣởng CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TƠNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí khấu hao TSCĐ, Văn phòng Số hiệu: TK 6424 SBT NKC 577 10 03 Chứng từ Số Ngày CTGS O16 CTGS O22 DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ Số dƣ đầu kỳ: Trích khấu hao TSCĐ 31/03 Quí 1/2014 2141.0.001 SỐ TIỀN NỢ 34.501.871 Phân bổ CPQL PX BTTP 9110.1.010 31/03 Doanh số phát sinh năm Số dƣ cuối Ngƣời ghi sổ Kế tốn trƣởng Trang 46 CĨ 34.501.871 34.501.871 34.501.871 An giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Thuế, phí lệ phí Số hiệu: TK 6425 SBT NKC Chứng từ Số Ngày DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ SỐ TIỀN NỢ CÓ Số dƣ đầu kỳ: 0PC00 52 70 Hải CP cân xe xi măng 1111.0.001 614.000 31/03 Kết chuyển thuế môn 3338.0.001 3.000.000 31/03 PB CPQL PX 9110.0.010 11/02 … CTGS O14 CTGS O22 657 10 03 3.614.000 Doanh số phát sinh năm 3.614.000 3.614.000 Số dƣ cuối An Giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc Ngƣời ghi sổ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí dịch vụ mua Số hiệu: TK 6427 SBT NKC Chứng từ Số Ngày 0PC00 05 000PC 34 … CTGS O22 86 117 … 10 03 DIỄN GIẢI Số dƣ đầu kỳ: Trực CP photo tài 04/01 liệu 18/01 … 31/03 SỐ TIỀN TK Đ/Ƣ NỢ CÓ 1111.0.001 258.000 Hậu CP photo tài liệu 1111.0.001 210.000 ………………… Phân bổ CPQL ……… …………… 9110.0.010 Doanh số phát sinh năm 23.752.389 ………… 20.313.672 23.752.389 Số dƣ cuối Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Trang 47 An Giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí tiền khaùc Số hiệu: TK 6428 SBT NKC Chứng từ Số Ngày DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ SỐ TIỀN NỢ CÓ Số dƣ đầu kỳ: 69 548 … 10 03 HDTP 167 CTGS O10 … CTGS O22 Ngƣời ghi sổ 14/01 Phí dịch vụ ngân hàng 1121.0.001 231.931 PB CP thuê đất tháng 3310.0.053 14.410.848 01/2014 … ………………… ………… …………… Phân bổ CPQL PX 31/03 9110.0.010 271.352.991 BTTP Doanh số phát sinh năm 295.727.992 295.727.992 Số dƣ cuối 31/01 Kế toán trƣởng An Giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc Trang 48 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN Số: 71 /HĐ.2013 (V/v Mua bán cọc ống bê tông ly tâm dự ứng lực ) - Căn Bộ luật dân nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ hợp thứ thơng qua ngày 14/06/2005 có hiệu lực ngày 01/01/2006; - Căn Luật Thương Mại Quốc Hội nước Cộng Hịa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ hợp thứ thơng qua ngày 14/06/2005 có hiệu lực ngày 01/01/2006; - Căn vào chức nhu cầu công việc hai bên Hôm nay, ngày tháng năm 2013 gồm: ĐẠI DIỆN BÊN A: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG ĐỈNH NGHIỆP Đại diện Địa Dƣơng Điện thoại : Ông Đƣờng Phƣợng Vinh - Chức vụ: Giám đốc : Số 04-05, khu 7-Phƣờng Phú Hòa - Thị xã Thủ Dầu Một - tỉnh Bình : 065 039 531 57 - Fax:065 06250901 Tài khoản : 5500201012355 Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn – Chi nhánh tỉnh Bình Dƣơng Mã số thuế : 3600503226 ĐẠI DIỆN BÊN B : CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG Đại diện Địa An Giang Điện thoại : (Ông) Trần Phan Đức - Chức vụ: Giám đốc : QL 91, khóm An Thới, phƣờng Mỹ Thới – TP Long Xuyên - tỉnh : 0763 931 185 - Fax: 0763 931 187 Tài khoản : 70110000011074 Ngân Hàng TMCP Đầu Tƣ Phát Triển Việt Nam - Chi nhánh An Giang Mã số thuế : 1600 66 9108 Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 1600669108 cấp ngày tháng năm 2012 Sau thảo luận, hai bên thống ký hợp đồng mua bán với điều khoản sau: Trang 49 ĐIỀU 1: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG 1.1 Nội dung sản phẩm: Bên A đồng ý mua bên B sản phẩm cọc ống bê tơng ly tâm dự ứng lực kích thƣớc cọc D300, D400 – Loại A, theo vẽ bên B cung cấp để thi cơng cơng trình : Nhà máy Công ty cổ phần Dệt TEXHONG Việt Nam Địa điểm : Khu công nghiệp Long Giang - tỉnh Tiền Giang 1.2 Tiến độ thực hiện: Thời gian sản xuất: Bắt dầu sản xuất sau nhận đƣợc tiền tạm ứng bên A Thời gian giao sản phẩm: Bắt đầu giao sản phẩm sau 07 ngày kể từ ngày sản xuất 1.3 Phƣơng thức giao hàng: Bên B vận chuyển sản phẩm đến cơng trình bên A thuộc khu vực: KCN Long Giang - tỉnh Tiền Giang Bên A cẩu cọc xuống Bên A có trách nhiệm bố trí địa điểm giao sản phẩm cho thuận lợi cho phép phƣơng tiện xe có trọng tải tối thiểu 25 vào đƣợc Trƣớc giao sản phẩm, bên B thông báo cho bên A trƣớc 24 để hai bên có cơng tác chuẩn bị giao nhận sản phẩm ĐIỀU 2: SỐ LƢỢNG - GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG 2.1 Số lƣợng - Đơn giá: Cọc D300/180 - Loại A tim=21m (9mN+12mB) lượng :18 tim L Cọc D400/240 - Loại A Ltim=36,5m(12mN+12mB+12mB) Số lượng :04 tim Số md 378,0 240.909 91.063.636 md 146,0 381.818 55.745.455 Số md 12.584,0 240.909 3.031.600.000 Số md 7.350,0 240.909 1.770.681.818 Số md 8.976,0 381.818 3.427.200.000 A- Cọc đại trà : Cọc D300/180 - Loại A Ltim=22m(2 đoạn) lượng :572 tim Cọc D300/180 - Loại A Ltim=21m(2 đoạn) lượng :350 tim Cọc D400/240 - Loại A Ltim=34m(3 đoạn) lượng :264 tim Tổng giá trị trƣớc thuế: 8.376.290.909 Thuế VAT: 10% 837.629.091 Tổng giá trị hợp đồng: 9.213.920.000 Trang 50 2.2 Giá trị hợp đồng: 9.213.920.000 đồng (Bằng chữ: Chín tỷ hai trăm mười ba triệu, chín trăm hai mươi nghìn đồng) Đơn giá tính với loại cọc có chiều dài nêu theo vẽ thiết kế bên B cung cấp đính kèm Khi bên A yêu cầu thay đổi chiều dài cọc, đơn giá cọc đƣợc hai bên thƣơng thảo lại thể phụ lục hợp đồng kèm theo Trong trình thực hợp đồng, giá nguyên vật liệu đầu vào có biến động làm ảnh hƣởng đến tổng giá vật liệu cấu thành 01 mét dài sản phẩm vƣợt 5% so với giá thời điểm ký kết hợp đồng, hai bên thống điều chỉnh đơn giá sản phẩm Thuế suất hành theo quy định, trƣờng hợp thuế suất có thay đổi hai bên thống theo mức thuế suất cho phù hợp Giá trị lý hợp đồng vào biên nghiệm thu sản phẩm thực tế hai bên ĐIỀU 3: ĐIỀU KHOẢN THANH TOÁN HỢP ĐỒNG Hình thức tốn: Bằng chuyển khoản, (phí chuyển khoản bên A chịu) Phương thức thời gian toán: Đƣợc chia làm đợt nhƣ sau Đợt 1: Sau hai bên ký hợp đồng, bên A tạm ứng cho bên B 20% tổng giá trị hợp đồng vịng 03 ngày để bên B có kế hoạch tập kết vật tƣ sản xuất Các đợt toán : Hai bên tiến hành làm nghiệm thu theo đợt, thời gian đợt cách 07 ngày Bên A toán cho bên B 100% giá trị đợt giao hàng vòng 03 ngày kể từ ngày bên A nhận đƣợc hóa đơn tài Đợt cuối: Bên A toán hết số tiền lại cho bên B thời gian 05 ngày sau bên A nhận hết số lƣợng sản phẩm hóa đơn tài Hạn mức cơng nợ thời điểm không vƣợt 500 triệu Nếu bên A không thực theo điều khoản toán trên, bên B đƣợc quyền tạm ngƣng việc giao sản phẩm cho bên A Mọi thiệt hại phát sinh việc ngƣng cung cấp cọc vuông bê tông cốt thép bên B khơng chịu trách nhiệm Trƣờng hợp có nợ hạn, bên A phải trả lãi nợ hạn với mức lãi suất với mức lãi suất ngân hàng thời điểm số tiền nợ hạn ĐIỀU 4: HỒ SƠ KỸ THUẬT Sản phẩm cọc ống ly tâm dự ứng lực đƣợc sản xuất theo vẽ thiết kế bên B cung cấp kèm theo hợp đồng này.Các thông số cọc nhƣ sau: * Cọc ống bê tông ly tâm dự ứng lực D300/180-Loại A: - Đƣờng kính ngồi  300 mm - Đƣờng kính  180 mm - Thép tiền áp chịu lực  7,1 mm - Thép đai xoắn  mm - Manchon cọc dày 1.5mm, cao 60 mm Trang 51 - Bê tông: Cƣờng độ bê tông mác 60Mpa, mẫu trụ (150x300)mm - Các chi tiết khác xem vẽ thiết kế đính kèm * Cọc ống bê tông ly tâm dự ứng lực D400/240-Loại A: - Đƣờng kính ngồi  400 mm - Đƣờng kính  240 mm - Thép tiền áp chịu lực 10 7,1 mm - Thép đai xoắn  mm - Manchon cọc dày 1.5mm, cao 60 mm - Bê tông: Cƣờng độ bê tông mác 60Mpa, mẫu trụ (150x300)mm - Các chi tiết khác xem vẽ thiết kế đính kèm * Cọc ống bê tơng ly tâm dự ứng lực D300/180-Loại A: - Các chứng vật liệu dùng cho đúc cọc: xi măng ,cát đá - Các kết kéo thép sử dụng vào đúc cọc - Thí nghiệm kiểm tra cấp phối bê tông sử dụng - Biên kiểm tra kỹ thuật cốt thép, ván khuôn trƣớc đổ b ê tông - Lý lịch đúc cọc - Kết nén mẫu bê tông đúc cọc thời điểm bê tông đủ 07 ngày tuổi - Biên kiểm tra sản phẩm trƣớc xuất xƣởng ĐIỀU 5: TRÁCH NHIỆM CÁC BÊN 5.1 Quyền trách nhiệm bên A - Phối hợp thống với bên B kế hoạch cung cấp sản phẩm - Bố trí ngƣời kho bãi tiếp nhận sản phẩm địa điểm nêu hợp đồng - Đảm bảo nhận hết số sản phẩm đạt chất lƣợng theo hợp đồng ký - Có quyền từ chối tiếp nhận cọc khơng theo vẽ thiết kế - Thanh tốn cho bên B theo quy định điều hợp đồng 5.2 Quyền trách nhiệm bên B - Sản xuất sản phẩm số lƣợng, chủng loại theo vẽ thiết kế - Cung cấp đầy đủ hồ sơ lý lịch sản phẩm trƣớc xuất xƣởng - Giao số lƣợng thời gian theo điều hợp đồng - Cung cấp cho bên A hóa đơn tài theo quy định cho đợt toán ĐIỀU 6: TRÁCH NHIỆM DO VI PHẠM HỢP ĐỒNG 6.1 Trách nhiệm bên A Trƣờng hợp bên A khơng lấy sản phẩm lý nhƣ: cơng trƣờng chờ giải tỏa, mƣa bão kéo dài, thay đổi thiết kế, khơng có kinh phí bên A phải thông báo cho bên B văn Đồng thời bên A phải toán cho bên B tồn khoản chi phí cho số sản phẩm đạt chất lƣợng mà bên B sản xuất thời điểm bên B nhận đƣợc thông báo ngƣng lấy sản phẩm bên A Trang 52 Sau thời gian giao hàng quy định trên, bên A khơng có kế hoạch nhận sản phẩm phải chịu chi phí lƣu kho bãi đƣợc tính 0,1% giá trị hợp đồng/ngày 6.2 Trách nhiệm bên B Nếu bên B vi phạm thời gian giao hàng, không với thỏa thuận hợp đồng chịu phạt 0,1% giá trị hợp đồng/ngày không 2% giá trị hợp đồng ĐIỀU 7: ĐIỀU KHOẢN CHUNG Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký đến hai bên lý xong hợp đồng Hai bên cam kết thực điều khoản ghi hợp đồng, trình thực gặp khó khăn hai bên bàn bạc tìm biện pháp giải Nếu khơng thể giải đƣợc hai bên đồng ý chuyển đến Tòa Án Thành Phố Long Xuyên tỉnh An Giang phân xử Quyết định Tòa Án định cuối buộc hai bên phải tuân theo Chi phí tranh chấp chi phí liên quan bên sai chịu Hai bên thống tuân thủ hợp đồng ký Mọi sửa đổi bổ sung hợp đồng cần thiết phải có đồng ý hai bên biên bổ sung phụ lục hợp đồng Hợp đồng đƣợc lập thành 06 có giá trị pháp lý nhƣ nhau, bên giữ 03 ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Đã ký,ghi rõ họ tên đóng dấu) (Đã ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Trang 53 Mẫu số: C1- 02/NS Không ghi vào khu vực GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt  Chuyển khoản  Theo TT số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 BTC (1) Mã hiệu: (1) Số: ………………… (Đánh dấu X vào tương ứng) Người nộp thuế: CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG Mã số thuế: 1600669108 Địa chỉ: QL 91 khóm An Thới – Mỹ Thới – TPLX Tỉnh, TP: An Giang Đề nghị NH : ĐT VÀ PT AG trích TK số: 701 10000 011074 Để chuyển cho KBNN: tỉnh, TP: An Giang Nộp vào TK tạm thu số (5) : Cơ quan quản lý thu: Cục thuế tỉnh An Giang Mã số: Tờ khai HQ, QĐ số: ngày: loại hình XNK: (hoặc) Bảng kê biên lai số : ngày Nội dung khoản nộp NS STT (6) Mã chương Nộp thuế TNCN bổ sung năm 2012 554 Mã ngành KT (K) 195 Mã NDKT (TM) 1801 Kỳ thuế Số tiền Bổ sung 2012 3.000.000 Tổng cộng 3.000.000 Tổng số tiền ghi chữ: Ba triệu đồng./ PHẦN KBNN GHI Mã quỹ: Mã ĐBHC: Mã KBNN: Mã nguồn NS: ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày 27 tháng 03 Người nộp tiền Kế toán trưởng (10) Nợ TK: Có TK: (9) NGÂN HÀNG A năm 2014 Ngày 27 tháng 03 năm 2014 Thủ trưởng (10) Kế toán Kế toán trưởng ( Đã ký) (Đã ký) ( Đã ký) NGÂN HÀNG B (Đã ký) KHO BẠC NHÀ NƯỚC (11) Ngày……tháng… năm…… Ngày……tháng……năm…… Kế toán (11) Kế toán trưởng Thủ quỹ Trang 54 (7) Kế toán Kế tốn trưởng (8) CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TƠNG LY TÂM AN GIANG QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/03/2014 Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN hành Số hiệu: TK 8211 SBT NKC 865 866 Chứng từ Số Ngày 0005 006 Ngƣời ghi sổ 31/3 31/3 DIỄN GIẢI TK Đ/Ƣ SỐ TIỀN NỢ CÓ Số dƣ đầu kỳ: Thuế TNDN Quý 13334.0.001 225.891.953 2014 Kết chuyển thuế 9110 0.001 225.891.953 TNDN Q1-2014 Doanh số phát sinh năm 225.891.953 225.891.953 Số dƣ cuối An Giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc Trang 55 CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG (Ban hành theo QĐ số•15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) QL 91 Khóm An Thới- P Mỹ Thới- TPLX- AG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUÝ I NĂM 2014 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ DT Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+ (21 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu (*) Ngƣời lập Mã số Thuyết minh 01 VI.25 Quý 1/2014 Quí 1/2013 54.460.689.890 68.898.761.163 49.509.718.076 62.633.683.117 38.858.935.432 46.503.153.802 10.650.782.644 16.130.529.315 02 10 11 VI.27 20 21 VI.26 11.534.389 17.090.746 22 23 24 25 VI.28 2.003.782.337 2.003.782.337 7.028.756.099 1.295.222.746 2.029.735.624 2.029.735.624 6.867.107.468 2.544.946.136 30 334.555.851 4.705.830.833 31 32 730.761.198 3.000.000 131.464.332 40 727.761.198 (131.464.332) 50 1.062.317.049 4.574.366.501 51 VI.30 225.891.953 344.942.768 52 VI.30 0 836.425.096 4.229.423.733 60 70 Kế toán trƣởng Trang 56 An Giang, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc ... ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM AN GIANG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP... thiệu Công ty cổ phần Bê tông ly tâm An Giang Chƣơng 4: Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông ly tâm An Giang Chƣơng 5: Nhận xét, kiến nghị CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH. .. VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 2.1 Khái niệm kết kinh doanh: * Khái niệm: Kết kinh doanh số lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) doanh nghiệp mang lại kỳ kế toán HĐKD doanh nghiệp gồm hoạt động