Mô tả quy trình hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH MTV quách hưng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ TẢ QUI TRÌNH HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRƯƠNG TRÚC MAI MSSV: DKT141597 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MƠ TẢ QUI TRÌNH HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRƯƠNG TRÚC MAI MSSV: DKT141597 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: ThS.CHÂU HỒNG PHƯƠNG THẢO An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018 LỜI CẢM ƠN Để thực hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này, tơi nhận trợ giúp hướng dẫn, tạo điều kiện, trang bị kiến thức chuyên ngành học hỏi thêm kỹ năng, kiến thức thực tế khác trình học tập thực tập từ nhà trường công ty TNHH MTV Quách Hưng Chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty TNHH MTV Quách Hưng, công nhân viên công ty kế tốn cơng ty giúp đỡ hồn thành báo cáo tìm hiểu thực tế Chân thành cảm ơn GVHD Châu Hồng Phương Thảo hỗ trợ thực tập sinh hoàn thành báo cáo Ngày 09 tháng 04 năm 2018 Người thực Trương Trúc Mai i ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP ii MỤC LỤC iii DANH SÁCH BẢNG v DANH SÁCH SƠ ĐỒ vi DANH SÁCH LƯU ĐỒ vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NĂM 20172018 ix CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức kế toán 1.3.2 Chính sách kế tốn công ty CHƯƠNG 2: MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC VÀ HOẠT ĐỘNG CHUN MƠN KẾ TỐN 2.1 Môi trường làm việc đơn vị 2.2 Mô tả qui trình hoạt động kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Quách Hưng 2.2.1 Đặc trưng hoạt động kế tốn cơng ty TNHH MTV Quách Hưng 2.2.2 Hàng hóa khách hàng công ty TNHH MTV Quách Hưng 2.2.3 Qui trình hoạt động kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 10 CHƯƠNG 3: CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 23 3.1 Nội dung công việc 23 3.2 Cách thức thực 23 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 25 4.1 Những nội dung kiến thức củng cố 25 4.2 Những kỹ cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 25 4.2.1 Những kỹ cá nhân học hỏi 25 iii 4.2.2 Những kỹ thực hành nghề nghiệp học hỏi 25 4.3 Những kinh nghiệm, học thực tiễn tích lũy 26 4.4 Kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 26 KẾT LUẬN 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 PHỤ LỤC 30 iv DANH SÁCH BẢNG Bảng 1: Thống kê nhân phận công ty v DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Qch Hưng Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy Sơ đồ 5: Trình tự sản xuất gạch vỉa hè Sơ đồ 6: Trình tự sản xuất gạch khơng nung Sơ đồ 7: Sơ đồ qui trình luân chuyển chứng từ 15 vi DANH SÁCH LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ bán hàng 11 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt CP GTGT GVHD KH QĐ TK TNDN TNHH MTV VAT VNĐ Nội dung Cổ phần Giá trị gia tăng Giảng viên hướng dẫn Khách hàng Quyết định Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn thành viên Value Added Tax-Thuế giá trị gia tăng Việt Nam đồng viii 2.2.3.7 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Nội dung Các chi phí liên quan đến phục vụ cho việc quản lý doanh nghiệp chi phí điện thoại, điện, nước, phí sử dụng đường bộ, lương cán quản lý, chi phí tiếp khách, Chứng từ sử dụng Phiếu thu; Phiếu chi; Hóa đơn có liên quan Trình tự ln chuyển chứng từ Sau nhận hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc quản lý doanh nghiệp, kế toán lập phiếu chi chuyển giao cho thủ quỹ, thủ quỹ vào phiếu chi chứng từ liên quan đến chi phí quản lý tiến hành chi tiền Sau đó, kế tốn cập nhật thơng tin hạch toán nghiệp vụ phát sinh Căn vào chứng từ gốc, kế tốn ghi nhận thơng tin Cuối tháng, thông tin cập nhật vào sổ Nhật ký- sổ Tài khoản sử dụng: TK 6422_ Chi phí quản lý doanh nghiệp Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Ngày 31/05/2017, Tính lương cán quản lý từ ngày 01/05/2017 đến ngày 31/05/2017 tổng số tiền 17.000.000 đồng Căn vào TH170, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 17.000.000 Có TK 3344: 17.000.000 Tổng Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty tháng 05 năm 2017 35.567.215 đồng Cuối kỳ kết chuyển toàn số phát sinh TK 642 sang TK 911 Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 911: 35.567.215 Có TK 6422: 35.567.215 Sổ sách sử dụng Trích phụ lục số 30 2.2.3.8 Kế toán thu nhập khác Trong kỳ kế tốn khơng phát sinh thu nhập khác 2.2.3.9 Kế tốn chi phí khác Trong kỳ kế tốn khơng phát sinh nghiêp vụ chi phí khác 19 2.2.3.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nội dung Chi phí thuế TNDN số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính thu nhập chịu thuế năm thuế suất TNDN hành doanh nghiệp có lãi Cơng ty thuộc sở kinh doanh theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 09/2003/QH11, nên công ty nộp kê khai thuế cho quan thuế trực tiếp quản lý chậm ngày 25 tháng 01 tạm nộp số thuế hàng quý theo tự kê khai theo số thuế quan thuế ấn định đầy đủ, hạn vào ngân sách nhà nước Thời hạn nộp thuế hàng quý chậm ngày cuối quý Thuế suất áp dụng năm 2017 17%, giảm 50% số thuế phải nộp Chứng từ sử dụng Tờ khai thuế TNDN tạm tính Tài khoản sử dụng TK 8211_Chi phí thuế TNN hành Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Lợi nhuận trước thuế công ty năm 2017 = Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Tổng chi phí = (452.224.664 + 77.785.280 + 43.636.300 + 46.823.300 + 109.056.000 + 30.649.727) - (700.982.928 + 35.567.215) = 736.550.143 + 760.175.271 = 23.625.128 đồng Vậy số thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp là: 23.625.128 x 17% x 50% = 308.136 đồng Căn vào chứng từ NVK00046, ngày 31/12/2017 cơng ty phát sinh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 58.794.899 đồng Nợ TK 8211: 308.136 Có TK 3334: 308.136 Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp vào TK 911 Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 911: 308.136 Có TK 8211: 20 308.136 2.2.3.11 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chứng từ sử dụng Bảng báo cáo Kết hoạt động kinh doanh, Nhật ký chung, sổ cái, sổ bán hàng, sổ kho, Tài khoản sử dụng TK 911_ Xác định kết hoạt động kinh doanh TK 4212_ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Qui trình luân chuyển chứng từ Cuối kỳ, kế tốn tập hợp doanh thu chi phí phát sinh kỳ để xác định lãi, lỗ Sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm tự kết chuyển cho kết Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ - Xác định lợi nhuận gộp từ bán hàng hóa: TK 5111: 452.224.664 TK 632: 429.709.379 Lãi 22.515.285 - Xác định lợi nhuận gộp từ bán thành phẩm: Gạch Terrazzo 40x40 TK 5112 (02): 109.056.000 TK 632: 96.154.203 Lãi 12.901.797 Gạch không nung 5x10x19 TK 5112 (0901): 77.785.280 TK 632: 76.247.664 Lãi 15.376.616 Gạch không nung 10x19x39 TK 5112 (0902): 43.636.300 TK 632: 42.774.217 Lãi 862.083 Gạch không nung 19x19x39 TK 5112 (0903): 46.823.300 TK 632: 45.608.265 Lãi 1.215.035 21 - Xác định lợi nhuận gộp từ cung cấp dịch vụ vận chuyển: TK 5113: 30.649.727 TK 632: 10.489.200 Lãi 20.160.527  Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ = 730.313.343 đồng - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 5111: 452.224.664 Nợ TK 5112 (0901): 77.785.280 Nợ TK 5112 (0902): 43.636.300 Nợ TK 5112 (0903): 46.823.300 Nợ TK 5112 (02): 109.056.000 Nợ TK 5113: 30.649.727 Có TK 911: - 760.175.271 Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 736.650.143 Có TK 632: 700.982.928 Có TK 6422: 35.567.215  Lợi nhuận kế toán trước thuế tháng 05/2018 = 760.175.271 – 736.550.143 = 23.625.128 đồng Nợ TK 911: 308.136 Có TK 8211: - 308.136 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế: Nợ TK 911: 23.316.992 Có TK 4212: Sổ sách sử dụng Trích phụ lục số 31, 32 22 23.316.992 CHƯƠNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 3.1 NỘI DUNG CƠNG VIỆC: Tìm hiểu sơ lược công ty hoạt động kinh doanh sản xuất cơng ty thơng qua tài liệu kế tốn (Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014, năm 2015, năm 2016; Tờ khai đăng ký thực hình thức kế tốn sử dụng hóa đơn;sổ nhật ký chung; chứng từ mua bán từ tháng năm 2017) dẫn giới thiệu kế toán Trao đổi với kế tốn nhân viên hành để nắm thơng tin hình thành phát triển công ty, lĩnh vực kinh doanh, cấu tổ chức công ty Đồng thời, hai tuần đầu đến quan sát qui trình sản xuất gạch xưởng để nắm hoạt động sản xuất, chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất nắm mặt hàng mua bán công ty Xác định thời gian làm việc, qui trình sản xuất, chi phí liên quan đến sản xuất kinh doanh như: cơng suất sản xuất hai xưởng sản xuất ngày, chi phí giá thành, chi phí sản xuất chung (chi phí điện, nước, xăng phục vụ cho việc sản xuất, chi phí tiền lương cơng nhân viên, chi phí khấu hao máy móc thiết bị sản xuất xe vận chuyển, ) Ngồi ra, phân cơng phịng Hành học hỏi cách xếp lưu trữ chứng từ, sổ sách, tập hợp chứng từ Sắp xếp hóa đơn mua bán, hợp đồng 3.2 CÁCH THỨC THỰC HIỆN Tìm hiểu sơ lược cơng ty hoạt động kinh doanh sản xuất công ty: Tổng hợp thông tin chế độ sách kế tốn cơng ty thơng qua “Tờ khai đăng ký thực hình thức kế tốn sử dụng hóa đơn”, “Bản thuyết minh báo cáo tài năm 2015” Bên cạnh đó, trao đổi trực tiếp với kế toán để hiểu rõ thay đổi công ty từ thành lập đến thời điểm Trao đổi với nhân viên phịng Hành cấu tổ chức cách thức quản lý cơng ty Quan sát qui trình sản xuất gạch: Đến xưởng sản xuất gạch tìm hiểu qui trình sản xuất, quan sát hoạt động xưởng thời gian làm việc bắt đầu lúc Tìm hiểu, trao đổi với công nhân xưởng hoạt động xưởng cơng nhân qui trình sản xuất Sau tìm hiểu thông tin công ty hoạt động kế tốn liên quan đến qui trình hoạt động kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Tiến hành 23 thực báo cáo, trao đổi vấn đề chưa nắm rõ trình thực báo cáo liên quan đến nghiệp vụ nội dung nghiệp vụ phát sinh cơng ty Tìm hiểu học hỏi cách xếp chứng từ, sổ sách từ phịng hành chính: Trao đổi với nhân viên phịng hành chính, xem cách xếp lưu trữ chứng từ Thơng qua việc tìm hiểu học hỏi, ghi nhận trình tiếp nhận, xếp lưu trữ chứng từ sau: Khi hoạt động kinh doanh công ty phát sinh chứng từ, sổ sách sau thơng qua bước xử lý thơng tin Phịng hành lưu trữ chứng từ, sổ sách Các chứng từ, sổ sách phân thành loại: xử lý thơng tin kế tốn, chưa qua xử lý thơng tin kế tốn Các chứng từ, sổ sách xếp theo thời gian hoạt động tháng Các hóa đơn bán hàng để ghi nhận doanh thu chia thành “Hóa đơn bán hàng” “Hóa đơn vận chuyển” Chứng từ chưa qua xử lý thông tin kế tốn, nhân viên phịng hành tập hợp giao cho kế tốn xử lý thơng tin vào tuần Sau đó, nhân viên phịng hành thu hồi chứng từ xử lý tiếp tục xếp lưu trữ theo thời gian thực tế nghiệp vụ phát sinh 24 CHƯƠNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 4.1 NHỮNG NỘI DUNG KIẾN THỨC NÀO ĐÃ ĐƯỢC CỦNG CỐ Qua đợt thực tập công ty TNHH MTV Quách Hưng, thân thực tập sinh củng cố nghiệp vụ kế toán, kiến thức kế toán học Để hiểu quy tắc kế tốn áp dụng cơng ty, thân thực tập sinh tìm hiểu Thơng tư 133/TT-BTC Thơng tư 200/TT-BTC Trong q trình tìm hiểu cơng ty thực tập để hoàn thành báo cáo, hiểu rõ sách thuế áp dụng cơng ty, thực tập sinh tìm hiểu trường hợp áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dựa TT 78/2014/TT-BTC 4.2 NHỮNG KỸ NĂNG CÁ NHÂN VÀ THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐÃ ĐƯỢC HỌC HỎI 4.2.1 Những kỹ cá nhân học hỏi Bên cạnh kiến thức học củng cố, thực tập sinh trao dồi kỹ tin học văn phòng, kỹ quan sát, giao tiếp ứng xử kỹ đọc tài liệu, tổng hợp phân tích trình tìm hiểu cơng ty hoạt động sản xuất cơng ty Kỹ tin học văn phịng: Thực hành kỹ tin học văn phòng phần mềm Word, Excel Kỹ quan sát, giao tiếp ứng xử: Kỹ giao tiếp ứng xử kỹ sống quan trọng đối tình sống xã hội Thơng qua việc tìm hiểu cơng ty qui trình sản xuất doanh nghiệp, cần kỹ quan sát kỹ giao tiếp ứng xử để tiếp xúc công nhân viên thu thập thông tin để tổng hợp nội dung cần thiết Kỹ đọc tài liệu, tổng hợp phân tích: Trong cơng việc ln cần kỹ thu thập thơng tin, tổng hợp phân tích thơng tin Cũng như, q trình thực tập làm báo cáo, phân tích nội dung, thơng tin cần biết để thu thập Thông qua việc tiếp xúc thơng tin từ nguồn khác nhau, phân tích điều nội dung cần thiết quan trọng 4.2.2 Những kỹ thực hành nghề nghiệp học hỏi Kỹ sử dụng máy tính, lưu trữ tài liệu máy tính: Cách sử dụng cơng cụ phần mềm Word, Excel để tổng hợp thông tin xử lý liệu thông tin 25 Kỹ viết hóa đơn, xử lý hóa đơn viết sai: Cách viết hóa đơn, cách xử lý trường hợp hóa đơn viết sai theo Nghị đinh số 51/2010/NĐ-CP Thông tư 39/2014/TT-BTC tài Khi hóa đơn viết sai chia thành trường hợp: • • • • Hóa đơn viết sai chưa tách liên giao cho người mua Gạch chéo hóa đơn lập sai Xuất hóa đơn Hóa đơn viết sai tách liên giao cho người mua chưa kê khai Lập biên thu hồi Xuất hóa đơn Hóa đơn viết sai kê khai • Lập biên điều chỉnh • Xuất hóa đơn điều chỉnh 4.3 NHỮNG KINH NGHIỆM, BÀI HỌC THỰC TIỄN NÀO ĐÃ TÍCH LŨY ĐƯỢC Thực tế cơng tác kế tốn đơn vị thực tập giúp thực tập sinh bổ sung thêm kinh nghiệm thực tiễn Cách ghi nhận chứng từ kế toán thực tế nào; cách ghi nhận nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp nghiệp vụ phát sinh, tập hợp chứng từ ghi nhận hàng tuần Trong thực tế, bán hàng hóa, thành phẩm phẩm xây dựng, doanh nghiệp xuất kho nhiều lần theo yêu cầu khách hàng làm theo tiến độ cơng trình xây dựng tránh thất thoát nguyên liệu lập hóa đơn lần thời điểm hồn thành hợp đồng Nhận biết hạn chế kế toán làm dịch vụ kế tốn Kế tốn th ngồi khơng nắm rõ tồn hoạt động doanh nghiệp, đa phần hiểu thông qua sổ sách chứng từ, khó nắm tình hình thực tế công ty cách kịp thời để cung cấp đề xuất cần thiết cho giám đốc Cần nắm vững sách kế tốn, thuế để áp dụng theo quy định pháp luật không bỏ sót lợi ích ưu đãi cơng ty hưởng theo luật 4.4 KẾT QUẢ CƠNG VIỆC ĐÃ ĐĨNG GĨP CHO ĐƠN VỊ THỰC TẬP Trong thời gian thực tập công ty, thực tập sinh thực xếp chứng từ, sổ sách theo phân cơng từ phịng hành Bên cạnh đó, thực tập sinh nhận thấy cịn số bất cập cơng tác kế tốn công ty 26 Thứ nhất, Việc cập nhật thơng tin nghiệp vụ phát sinh xử lý chậm chứng từ tập hợp thời gian tuần, chuyển giao cho kế toán nhập liệu xử lý Điều ảnh hưởng xảy vấn đề đột xuất thuế kiểm tra, không kịp xử lý đầy đủ xác báo cáo tài cần thiết Kiến nghị: Cơng ty cần chuyển giao cacs chứng từ có liên quan hoạt động sản xuất kinh doanh cho kế toán vào cuối ngày Thứ hai, cơng ty thay đổi sách kế toán áp dụng từ 01/02/2016, đến đầu năm 2018 chưa cập nhật thay đổi phần mềm kế toán Kiến nghị: Kế toán cần cập nhật thay đổi phù hợp với đăng ký để kịp thời nộp lại báo cáo tài thuế năm 2017 cho Chi cục Thuế Huyện Châu Phú theo yêu cầu áp dụng cho năm sau 27 KẾT LUẬN Thời gian thực tập công ty TNHH MTV Quách, thực tập sinh tìm hiểu hình thức tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, tìm hiểu cơng tác kế tốn qui trình kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Sự liên hệ thực tế thời gian thực tập sở lý thuyết học, giúp thực tập sinh xác định trường hợp vận dụng kiến thức từ sở lý thuyết bổ sung kiến thức , kỹ nghề nghiệp kỹ cá nhân Đối với hoạt động chuyên ngành, thực tập sinh nắm số đặc trưng hoạt động kế toán đơn vị doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng với qui mô nhỏ, qui trình ln chuyển chứng từ, chế độ kế tốn áp dụng, điểm đặc biệt mặt hàng vừa hàng hóa vừa ngun vật liệu Xác định trình tự luân chuyển chứng từ qui trình hoạt động kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Quách Hưng Công việc thực thời gian thực tập tạo điều kiện cho thực tập sinh xác đinh cách xác định nội dung số liệu liên quan đến qui trình xác định kết hoạt động kinh doanh Đồng thời, học tập kỹ xếp lưu trữ chứng từ văn phòng Kết đạt qua thực tập, việc củng cố số nghiệp vụ kế toán học lý thuyết, kỹ mềm trao dồi thêm như: Kỹ tin học văn phòng, Kỹ quan sát, giao tiếp ứng xử, Kỹ đọc tài liệu, tổng hợp phân tích, Các kỹ phục vụ cho nghề nghiệp Thực tế cơng tác kế tốn đơn vị thực tập giúp thực tập sinh bổ sung thêm kinh nghiệm thực tiễn cách ghi nhận nghiệp vụ phát sinh lập hóa đơn doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng, nắm tính chất làm việc kế tốn th ngồi Trong q trình tìm hiểu học tập cơng ty, thực tập sinh nhận thấy hai vấn đề bất cập cơng tác kế tốn nêu kiến nghị mục 4.4 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo Kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH TM Hùng Tiến (k.n.) Truy cập từ: https://www.slideshare.net/hoahoahoahoa/bo-co-thc-tp-k-ton-cng-ty-hng-tin Công ty TNHH MTV Quách Hưng (2015) Bản thuyết minh báo cáo tài năm 2015 An Giang: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Quách Hưng (2017) Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014, năm 2015, năm 2016 An Giang: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Qch Hưng (2015) Tờ khai đăng ký thực hình thức kế tốn sử dụng hóa đơn An Giang: Phịng kế tốn Nguyễn Thị Bích Phương (2017) Kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Bình Long Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học An Giang, An Giang, Việt Nam Võ Thị Kim Khoa (2017) Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng Hải Nam Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học An Giang, An Giang, Việt Nam Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 09/2003/QH11 ngày 17 tháng 06 năm 2003 Quốc hội 29 PHỤ LỤC Bao gồm Hóa đơn GTGT bán hàng cung cấp dịch vụ, sổ sổ chi tiết Hóa đơn GTGT số 0000064 Hóa đơn GTGT số 0000066 Hóa đơn GTGT số 0000020 Hóa đơn GTGT số 0000067 Sổ TK 5111 - Doanh thu bán hàng hóa Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa TK 156 10 11 Sổ TK 5112 – Doanh thu bán thành phẩm 02 Gạch Terazzo 40x40 Sổ chi tiết giá thành đơn vị Gạch Terrazzo 40x40 Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa TK 1541 Tên hàng: 02 – Gạch Terrazzo 40x40 Sổ TK 1542 – Chi phí nhân công trực tiếp 02 Gạch Terrazzo 40x40 Sổ TK 1544 – Chi phí sản xuất chung 02 Gạch Terrazzo 40x40 12 Sổ TK 5112 – Doanh thu bán thành phẩm 09 Gạch không nung 01 Gạch 5x10x19 13 Sổ chi tiết giá thành đơn vị Gạch không nung Gạch 5x10x19 14 Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa TK 1541 tên hàng 0901 – Gạch 5x10x19 15 Sổ TK 1542 – Chi phí nhân cơng trực tiếp 09 Gạch không nung 01 Gạch 5x10x19 16 Sổ TK 1544 – Chi phí sản xuất chung 09 Gạch không nung 01 Gạch 5x10x19 17 Sổ TK 5112 – Doanh thu bán thành phẩm 09 Gạch không nung 02 Gạch 10x19x39 18 Sổ chi tiết giá thành đơn vị Gạch không nung Gạch 10x19x39 19 Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa TK 1541 tên hàng 0902 – Gạch 10x19x39 20 Sổ TK 1542 – Chi phí nhân cơng trực tiếp 09 Gạch khơng nung 02 Gạch 10x19x39 21 Sổ TK 1544 – Chi phí sản xuất chung 09 Gạch không nung 02 Gạch 10x19x39 22 Sổ TK 5112 – Doanh thu bán thành phẩm 09 Gạch không nung 03 Gạch 19x19x39 30 23 Sổ chi tiết giá thành đơn vị Gạch không nung Gạch 19x19x39 24 Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa TK 1541 tên hàng 0903 – Gạch 19x19x39 25 Sổ TK 1542 – Chi phí nhân cơng trực tiếp 09 Gạch không nung 03 Gạch 19x19x39 26 Sổ TK 1544 – Chi phí sản xuất chung 09 Gạch không nung 03 Gạch 19x19x39 27 Sổ TK 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ 28 Sổ TK 1541 – Chi phí nguyên vật liệu 01 Vận chuyển 29 Sổ TK 1544 – Chi phí sản xuất chung 01 Vận chuyển 30 Sổ TK 6422 31 Sổ TK 911 32 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 05 năm 2017 31 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Quách Hưng Địa chỉ: Tổ 18, ấp Mỹ Phó - Xã Mỹ Đức Huyện Châu Phú – An Giang SỔ CÁI Năm 2017 Số hiệu tài khoản Tên tài khoản 911 Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: Đồng Việt Nam NGÀY THÁNG GHI SỔ A CHỨNG TỪ NGÀY B SỐ C 31/05/2017 31/05/2017 PKC/13 31/05/2017 31/05/2017 PKC/13 31/05/2017 31/05/2017 PKC/13 31/05/2017 31/05/2017 PKC/13 31/05/2017 31/05/2017 PKC/13 31/05/2017 31/05/2017 PKC/13 31/05/2017 31/05/2017 PKC/14 31/05/2017 31/05/2017 PKC/14 31/12/2017 31/12/2017 PKC/14 31/12/2017 31/12/2017 PKC/15 DIỄN GIẢI SỐ HIỆU TK D Số dư đầu kỳ Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí Kết chuyển lãi E SỐ TIỀN NỢ CÓ 511 452.224.664 511 77.785.280 511 43.636.300 511 46.823.300 511 109.056.000 511 30.649.727 632 700.982.928 642 35.567.215 8211 308.136 4212 23.316.992 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 760.175.271 760.175.271 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Quách Hưng Địa chỉ: Tổ 18, ấp Mỹ Phó - Xã Mỹ Đức Huyện Châu Phú – An Giang BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Tháng 05/2017 (A) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (B) (C) (1) 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 02 10 760.175.271 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20= 10 – 11) 11 700.982.928 20 59.192.343 6 Doanh thu hoạt động tài 21 7 Chi phí tài 22 8.- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐKD (30 = 20+ 21 – 22 – 24) 25 35.567.215 30 23.625.128 11 11.Thu nhập khác 31 12 12 Chi phí khác 32 13 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 40 15 15 Chi phí thuế TNDN 51 308.136 16 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 23.316.992 STT 10 14 Người lập biểu (Ký, họ tên) 50 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) IV.09 760.175.271 23.625.128 Lập ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lê Thế Xun (Nguồn: Phịng kế tốn) ... KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG 2.2.1 Đặc trưng hoạt động kế tốn cơng ty TNHH MTV Quách Hưng Công ty TNHH MTV Quách Hưng doanh nghiệp tư nhân nhỏ nên công tác kế toán... định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Quách Hưng 2.2.1 Đặc trưng hoạt động kế tốn cơng ty TNHH MTV Qch Hưng 2.2.2 Hàng hóa khách hàng cơng ty TNHH MTV Quách Hưng 2.2.3 Qui trình... THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV QUÁCH HƯNG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY Với tầm nhìn xu hướng phát triển ngành xây dựng tương lai, công ty TNHH MTV Quách Hưng bắt đầu kinh doanh vật