Phân tích và đề xuất một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần nhiệt điện phả lại

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN THỊ THU HƯƠNG PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN PHẢ LẠI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ : 004727C810 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS NGÔ VĂN VƯỢNG HÀ NỘI 2010 LỜI CAM ĐOAN - Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị - Tôi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc TÁC GIẢ Nguyễn Thị Thu Hương LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới: - Ban giám hiệu, Trung tâm bồi dưỡng Đào tạo sau đại học, thầy cô giáo khoa Kinh tế quản lý trường Đại học Bách khoa Hà Nội giúp đỡ thơi gian tác giả học tập nghiên cứu trường - Ban giám đốc, phịng ban Cơng ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại - Đặc biệt tác giả xin chân thành cảm ơn TS Ngô Văn Vượng người trực tiếp hướng dẫn dành thời gian công sức giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Mặc dù tác giả cố gắng cẩn trọng việc lựa chọn nội dung trình bày luận văn, khơng tránh khỏi thiếu sót định Tác giả xin trân trọng cảm ơn đóng góp q báu để đề tài hồn thiện ứng dụng có hiệu vào thực tiễn nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại Xin trân trọng cảm ơn! TÁC GIẢ Nguyễn Thị Thu Hương MỤC LỤC Lời mở đầu ………………………………………………… ….…… 1 Lý chọn đề tài……………………………………….….……….1 Mục đích nghiên cứu………………………….….……… .1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ………………………………… Phương pháp nghiên cứu …………………… … …… Kết cấu luận văn …………………………………….….…… Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp … ……3 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp ……… … … 1.1.1 Tài doanh nghiệp ……………………… …… … ….3 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp … 1.1.3.Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp… …4 1.1.4.Trình tự bước tiến hành phân tích báo cáo tài .6 1.1.5 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp … 1.2 Cơ cấu tài sản nguồn vốn kinh doanh …………… .… 1.2.1 Khái quát tài sản ………………………………… ……… … 1.2.1.1.Tài sản lưu động ……… ………………… 1.2.1.2 Tài sản cố định ……………………………… …… … 1.2.2 Cơ cấu nguồn vốn ……………………………… … … .….12 1.2.2.1 Khái niệm ………………………………….……… … 12 1.2.2.2 Phân loại ………………………… …………….… … 13 1.3 Các công cụ tài số đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp 14 1.3.1 Các công cụ tài 14 1.3.1.1 Các cơng cụ tài ngắn hạn ……………………….… 14 1.3.1.2 Các cơng cụ tài dài hạn …………………….…….….15 1.3.2 Các số đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 18 1.3.2.1 Chỉ số tình hình vay nợ khả khoản …… ………18 1.3.2.2 Chỉ số khả quản lý tài sản …………………… ………19 1.3.2.3 Chỉ số khả quản lý nợ ……………………… 20 1.3.2.4.Chỉ số khả sinh lợi ……………………………… … ……21 1.3.2.5 Lý thuyết đòn bảy hiệu ứng Du Pont ………… … …… 22 1.4 Rủi ro ……………………………………………………… …… 28 1.4.1 Rủi ro kinh doanh ………………………………… … …….… 28 1.4.2 Rủi ro tài …………………… ……………………….…… 29 Tóm tắt chương 1……………………………………… …….……….… 30 Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN PHẢ LẠI 2.1.Tổng quan Công ty ………………….…… ………………………31 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty … ……….………………… ….…31 2.1.2.Chức nhiệm vụ ………………………… ………………….32 2.1.3.Cơ cấu tổ chức máy công ty ………………………….……32 2.1.4.Những thành tựu Cơng ty ……………………………….……35 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng Ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại 36 2.2.1.Phân tích cấu tài sản nguồn vốn …………………….….… 36 2.2.1.1 Phân tích biến động cấu tài sản … ……….…….………36 2.2.1.2 Phân tích biến động cấu nguồn vốn ……… ………… 44 2.2.2 Phân tích tình hình vay nợ khả khoản …… ………46 2.2.2.1 Khả toán thời ……………………………47 2.2.2.2 Khả tốn nhanh …………………………………47 2.2.3 Phân tích khả quản lý tài sản ……………….……………… 48 2.2.3.1 Vòng quay hàng tồn kho ……………………………………48 2.2.3.2 Kỳ thu nợ ………………………………… ……….……….49 2.2.3.3 Vòng quay tài sản cố định ……………………… …………49 2.2.3.4 Vòng quay tổng tài sản ……………………… ….…………49 2.2.4 Phân tích khả quản lý vốn vay ………………………………50 2.2.4.1 Chỉ số nợ ………………………………………….……… 50 2.2.4.2 Khả toán lãi vay …………………….……… 50 2.2.5 Phân tích khả sinh lợi …………………………… ……… 51 2.2.5.1 Hệ số sinh lợi doanh thu (ROS) ………………….……….52 2.2.5.2 Hệ số sinh lợi tổng tài sản ( ROA ) ………….….…….… 53 2.2.5.3 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) ………….…………55 2.2.6 Phân tích ảnh hưởng địn bảy tài đến kết kinh doanh… 55 2.2.6.1 Mức độ tác động đòn bảy định phí ……………… 55 2.2.6.2 Mức độ tác động địn bảy tài (DFL) …… ……58 2.2.6.3 Mức độ tác động đòn bảy tổng (DTL) ……….………64 2.2.7 Nhận xét đánh giá hoạt động tài cơng ty ……… ……….66 2.2.7.1 Ưu điểm …………………………………………….……66 2.2.7.2 Tồn …………………………………………….…… 67 Tóm tắt chương ………………………………………………… ……68 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN PHẢ LẠI 3.1 Phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty……69 3.3.1 Mục tiêu hoạt động ……………………………………… …69 3.3.2 Phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức .… 71 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại ………………………………………………… … 72 3.2.1 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái 72 3.2.2 Giải pháp giảm chi phí nguyên vật liệu.……………… ……80 3.2.3 Tổng hợp kết thực hai giải pháp ….… … 84 3.2.4 Một số kiến nghị …………………………………….…….….86 Tóm tắt chương ………………………………………….…….….87 Kết luận ……………………………………………………….… … 88 Tài liệu tham khảo Phụ lục CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT TS NV CSH HTK DN DOL DFT DLT ROA ROE EBIT SXKD Tài sản Nguồn vốn Chủ sở hữu Hàng tồn kho Doanh nghiệp Đòn bảy định phí Địn bảy tài Địn bảy tổng Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu Lợi nhuận trước lãi vay thuế Sản xuất kinh doanh Dergree of operating leverage Dergree of finance leverage Dergree of total leverage Return on assets Return on equity Earning before interest and tax DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Tên sơ đồ, Nội dung bảng biểu Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần Nhiệt Trang 33 Sơ đồ 2.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng phân tích cấu tài sản ngắn hạn 39 Bảng 2.4 Bảng phân tích cấu tài sản dài hạn 43 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Tình hình vay nợ khả khoản 47 Bảng 2.7 Các tỷ số khả quản lý tài sản 48 Bảng 2.8 Bảng phân tích khả quản lý vốn vay 50 10 Bảng 2.9 Bảng phân tích khả sinh lợi 51 11 Bảng 2.10 12 Bảng 2.11 13 Bảng 2.12 14 Bảng 2.13 15 Bảng 2.14 điện Phả lại Một số kết kinh doanh giai đoạn 2007 2009 Bảng phân tích tổng quát biến động cấu tài sản Bảng phân tích tổng quát biến động cấu nguồn vốn Bảng phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh Bảng phân tích chi phí tài Bảng phân tích chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Bảng phân tích điểm hồ vốn địn bảy định phí Bảng phân tích địn bảy tài 36 37 45 52 54 55 56 59 16 Bảng 2.15 Bảng phân tích địn bảy tổng 65 17 Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch giai đoạn 2010-2015 70 18 Bảng 3.2 Lịch trả nợ gốc lãi vay ODA năm 2009 73 Bảng 3.3 Tỷ giá đồng JPY theo thời gian 74 19 Bảng 3.4 Ảnh hưởng tỷ giá tới lợi nhuận 76 20 Bảng 3.5 21 Bảng 3.6 22 Bảng 3.7 23 Bảng 3.8 24 Bảng 3.9 25 Bảng 3.10 Bảng so sánh lợi nhuận từ đầu tư tài thiệt hại từ tỷ giá Bảng so sánh tiêu sau giải pháp Bảng suất tiêu hao than dầu FO 2006 – 2009 Chi phí nguyên vật liệu tiết kiệm sau giải pháp So sánh tiêu sau giải pháp Kết tiêu sau thực giải pháp 77 79 81 83 84 85 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định bao gồm: vốn lưu động, vốn cố định vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thường xun khơng thể thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng tơi chọn đề tài “Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại ’’ Mục đích nghiên cứu - Luận văn tập trung nghiên cứu hệ thống hoá vấn đề lý luận liên quan đến tài doanh nghiệp, nêu bật cần thiết cơng tác tài doanh nghiệp kinh tế thị trường Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sỹ 84 Trường đại học Bách khoa Hà Nội Bảng 3.9 BẢNG SO SÁNH CÁC CHỈ TIÊU SAU GIẢI PHÁP ĐVT:Triệu đồng Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng STT Chỉ tiêu Trước thay đổi Sau thay đổi Doanh thu 4.420.949 4.420.949 0,00 0,00% Chi phí 3.358.767 3.293.858 -64.909 1,93% a Tổng định phí 1.464.553 1.464.553 0,00% b Tổng biến phí 1.894.214 1.829.305 -64.909 0,00% EBIT (1)-(2) 1.062.182 1.127.091 64.909 -6,11% Lãi vay 175.712 175.712 0,00 0,00% Lợi nhuận trước thuế 886.470 951.379 64.909 46,97% Thuế TNDN hoãn lại 5.544 5.544 0,00 0,00% Lợi nhuận sau thuế 892.014 956.923 64.909 46,67% Nợ phải trả (D) 7.424.075 7.424.075 0,00 0,00% Vốn chủ sở hữu (E) 4.319.767 4.384.676 64.909 9,64% 10 Tổng tài sản (D+E) 11.743.842 11.808.751 64.909 0,55% 11 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE (7/9)% 20,65% 21,82% 1,17% 5,69% 11 Hệ số sinh lợi doanh thu ROS(7/1) (%) 20,18% 21,65% 1,47% 7,26% 12 Số vòng quay tài sản (1/10) lần 0,38 0,37 -0,01 2,63% 13 Hệ số sinh lợi tổng tài sản ROA (7/10) 7,60% 8,1% 0,5% 6,58% 5=(4)-(3) 6=5/3 3.2.3 Tổng hợp kết thực hai giải pháp Sau áp dụng hai giải pháp tình hình tài cơng ty thay đổi Sự thay đổi tác động đến tiêu tài mang lại hiệu ta lập bảng tính tốn phân tích tiêu sau: Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sỹ 85 Trường đại học Bách khoa Hà Nội Bảng 3.10 KỂT QUẢ CÁC CHỈ TIÊU SAU KHI THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP STT Chỉ tiêu Trước thay đổi Sau thay đổi ĐVT:Triệu đồng Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng 5=(4)-(3) 6=5/3 Doanh thu 4.420.949 4.420.949 0,00% Chi phí 3.358.767 3.230.266 -128.501 -3,83% a Tổng định phí 1.464.553 1.400.961 -63.592 -4,34% b Tổng biến phí 1.894.214 1.829.305 -64.909 -3,43% EBIT (1)-(2) 1.062.182 1.190.683 128.501 12,10% Lãi vay 175.712 168.140 -7.572 -4,31% Lợi nhuận trước thuế 886.470 1.022.543 136.073 15,35% Thuế TNDN hoãn lại 5.544 5.544 0,00% Lợi nhuận sau thuế 892.014 1.028.087 136.073 15,25% Nợ phải trả (D) 7.424.075 6.516.875 -907.200 -12,22% Vốn chủ sở hữu (E) 4.319.767 4.455.839 136.072 3,15% 10 Tổng tài sản (D+E) 11.743.842 10.972.714 -771.128 -6,57% 11 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE (7/9)% 20,65% 23,07% 2,42% 11,72% 11 Hệ số sinh lợi doanh thu ROS(7/1) (%) 20,18% 23,25% 3,08% 15,25% 12 Số vòng quay tài sản (1/10) lần 0,38 0,40 0,02 5,26% 13 Hệ số sinh lợi tổng tài sản ROA (7/10) 7,60% 9,37% 1,77% 23,29% 14 Đòn bảy định phí (DOL) 2,09 2,18 0,09 4,10% 15 Địn bảy tài (DFL) 1,20 1,16 -0,03 -2,82% 16 Địn bảy tổng tài sản (DTL) 2,51 2,53 0,03 1,17% Qua bảng thấy công ty áp dụng đồng thời giải pháp tổng chi phí giảm 3,83%, EBIT tăng 12,1% tốn nợ trước hạn nên lãi vay Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sỹ 86 Trường đại học Bách khoa Hà Nội giảm 4,31% làm cho lợi nhuận tăng 15,35% từ tác động làm tăng nhóm hệ số sinh lời Nợ phải trả giảm làm cho tổng tài sản giảm, dẫn tới số vòng quay tài sản tăng lên 8,37% Địn bảy định phí tăng 4,1% điều kiện EBIT dương tốt cho cơng ty Địn bảy tài giảm 2,82% thể giảm rủi ro tài Như lãi vay giảm, lợi nhuận sau thuế tăng, số ROA, ROS, ROE tăng, địn bảy tài giảm cho thấy cơng ty gia tăng lợi nhuận, đồng thời hạn chế rủi ro tài 3.2.4 Một số kiến nghị Ngồi hai giải pháp mà tác giả trình bày phần cơng ty tham khảo số giải pháp sau nhằm tăng doanh thu giảm chi phí doanh nghiệp : - Xác định dự trữ tồn kho tối ưu thơng qua mơ hình Wilson – đơn đặt hàng tối ưu - Xác định dự trữ tiền mặt hợp lý - Rà soát khoản đầu tư tài hạn chế khoản đầu tư không hiệu - Nghiên cứu, lựa chọn giải pháp thích hợp phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối - Cần trì áp dụng hệ thống quản lý chất lượng tồn cơng ty, thường xun cải tiến để nâng cao hệ thống quản lý chất lượng, nhằm củng cố khả làm việc công ty - Phát huy tinh thần độc lập, sáng tạo, không ngừng nâng cao trình độ chun mơn kỹ thuật cán công nhân viên Công ty cần quan tâm đến công tác đào tạo, áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật để hợp lý hoá sản xuất, nâng cao hiệu suất làm việc máy móc Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sỹ 87 Trường đại học Bách khoa Hà Nội - Tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị nâng cao suất lao động biện pháp mang tính khả thi cao Để giải pháp mang tính khả thi, nhà máy cần phải lập kế hoạch thực giải pháp Mỗi loại kế hoạch phải xuất phát từ cân đối nguồn lực nhà máy vốn, lao động, cơng nghệ có… đồng thời phải dự báo thay đổi kế hoạch cách kịp thời để tạo chủ động Đồng thời để tất biện pháp phát huy tác dụng đồng bộ, cơng ty cần có khả tự chủ cao hơn, tránh phụ thuộc mức vào Tổng công ty TÓM TẮT CHƯƠNG Dựa vào sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp trình bày chương 1; phân tích tình hình tài công ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại trình bày chương 2, từ chương trình bày giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Với giải pháp chiến lược giảm chi phí cụ thể giảm chi phí nguyên vật liệu giảm rủi ro tỷ giá hối đối góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Ngồi ra, chương tác giả cịn nêu số kiến nghị giúp doanh nghiệp tăng doanh thu giảm chi phí Với giải pháp trình bày phục vụ đắc lực cho cơng ty việc cải thiện tình hình tài đảm bảo thực mục tiêu đề Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh tế Quản lý Luận văn thạc sỹ 88 Trường đại học Bách khoa Hà Nội KẾT LUẬN Trong năm gần với đổi không ngừng, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại đạt thành tích đáng kể đóng góp vào phát triển kinh tế Nhìn chung cơng tác tài cơng ty có tiến song chưa thực phát huy hết vai trị cơng cụ đắc lực phục vụ cho quản lý Do việc nghiên cứu, phân tích tài đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty yêu cầu cấp bách cần thiết Trên sở lý luận kết hợp với thực tiễn tình hình tài cơng ty, luận văn “Phân tích đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại” vào đánh giá kết đạt được, phân tích mặt hạn chế nguyên nhân đồng thời đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Mặc dù tơi cố gắng để hoàn thành luận văn chắc khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận nhận xét, đánh giá đóng góp ý kiến thầy cô giáo để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh tế Quản lý TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả lại, Báo cáo tài (2007 – 2009) Luận văn cao học đề tài phân tích tài doanh nghiệp Nguyễn Tấn Bình (2003), Quản trị tài chính, NXB Đại học Quốc gia, TP Hồ Chí Minh PGS TS Lưu Thị Hương (2004), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Nguyễn Đăng Nam (1999), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB tài chính, Hà Nội PGS TS Ngô Thế Chi (2001), Lập - Đọc – Phân tích báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị, NXB thống kê TS Bùi Hữu Phước, TS Lê Thị Lanh, TS Lại Tiến Dĩnh, TS Phan Thị Nhi Hiếu (2004), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê TS Nghiêm Sĩ Thương, Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp, khoa Kinh tế quản lý, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, Hà Nội TS Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB thống kê, Hà Nội 10 TS Nguyễn Văn Cơng (2003), Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê 11 TS Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (2003), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thống kê, Hà Nội 12 TS Võ Văn Nhị, TS Đồn Ngọc Quế, Th.S Lý Thị Bích Châu (2001), Lập - Đọc – Phân tích báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị, Nhà xuất thống kê PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007 MẪU B 01-DN Đơn vị: VNĐ TÀI SẢN Mã Thuyết số minh 31/12/2007 31/12/2006 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 2.307.029.478.631 3.534.498.941.247 I 110 111 112 312.797.706.031 162.797.706.031 150.000.000.000 528.618.413.219 228.618.413.219 300.000.000.000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 120 121 1.030.000.000.000 1.030.000.000.000 - III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác 130 131 132 135 494.195.498.344 468.786.366.269 24.178.481.290 1.230.650.785 2.652.598.454.646 2.632.414.072.344 9.015.648.429 11.168.733.873 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 141 149 469.444.770.885 541.871.761.076 (72.426.990.191) 353.033.026.889 402.704.818.327 (49.671.791.438) V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác 150 158 591.503.371 591.503.371 249.046.493 249.046.493 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 7.375.255.251.509 7.070.314.004.132 I 220 221 222 223 227 228 229 230 10 6.215.532.632.698 6.040.403.322.993 13.259.069.878.557 (7.218.666.555.564) 36.164.092.203 57.274.433.766 (21.110.341.563) 138.965.217.502 7.056.102.254.886 6.987.274.483.404 13.264.864.657.213 (6.277.590.173.809) 40.998.391.409 57.394.433.766 (16.396.042.357) 27.829.380.073 - Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 250 258 259 11 11 1.098.370.000.000 1.103.998.000.000 (5.628.000.000) III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 260 261 262 12 13 61.352.618.811 912.840.214 60.439.778.597 14.211.749.246 303.647.643 13.908.101.603 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 9.682.284.730.140 10.604.812.945.379 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007 MẪU B 01-DN Đơn vị: VNĐ NGUỒN VỐN Mã Thuyết số minh A NỢ PHẢI TRẢ 300 I 310 311 312 313 314 315 316 319 Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp khác 14 15 16 17 31/12/2007 31/12/2006 5.857.297.061.666 6.894.208.086.943 701.804.092.666 264.288.695.281 104.860.168.014 154.100.000 25.276.020.142 38.435.981.211 177.178.868.142 91.610.259.876 611.638.168.351 306.419.185.007 77.945.624.938 74.903.200 81.307.749.948 55.575.567.487 72.989.987.927 17.325.149.844 5.155.492.969.000 5.153.629.558.125 1.863.410.875 6.282.569.918.592 6.281.593.292.692 976.625.900 3.824.987.668.474 3.710.604.858.436 II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm 330 334 336 B NGUỒN VỐN 400 I 410 411 414 417 418 420 19 19 20 20 19 3.821.703.799.662 3.262.350.000.000 (62.834.383.080) 19.600.000.000 45.000.000.000 557.588.182.742 3.697.499.575.156 3.107.000.000.000 45.000.000.000 545.499.575.156 II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 431 20 3.283.868.812 3.283.868.812 13.105.283.280 13.105.283.280 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 9.682.284.730.140 10.604.812.945.379 31/12/2007 31/12/2006 15.853.306.683 107.261.329 15.853.306.683 107.261.329 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 18 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Hàng hóa nhận giữ hộ Nợ khó địi xử lý Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Nguyễn Khắc Sơn Ngày 01 tháng 02 năm 2008 Phạm Kim Lâm Lê Thế Sơn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 MẪU B 02-DN Đơn vị: VNĐ Mã Thuyết số minh CHỈ TIÊU Năm 2007 Từ 26/01/2006 đến 31/12/2006 3.807.068.101.594 3.607.073.060.582 3.807.068.101.594 3.607.073.060.582 2.692.735.194.061 2.397.184.156.756 1.114.332.907.533 1.209.888.903.826 Doanh thu bán hàng 01 Doanh thu bán hàng 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp từ bán hàng 20 Doanh thu hoạt động tài 21 24 125.400.962.447 11.719.740.119 Chi phí tài 22 25 409.020.843.513 189.169.826.341 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 58.405.947.672 68.885.228.348 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 772.307.078.795 963.553.589.256 Thu nhập khác 31 18.457.858.709 2.986.065.580 10 Chi phí khác 32 12.943.392.912 1.108.181.283 11 Lợi nhuận khác 40 5.514.465.797 1.877.884.297 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 777.821.544.592 965.431.473.553 21 22 26 13 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 27 - - 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 27 (46.531.676.994) (13.908.101.603) 15 Lợi nhuận sau thuế 60 824.353.221.586 979.339.575.156 16 Lãi cổ phiếu 70 2.528 3.152 28 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Nguyễn Khắc Sơn Ngày 01 tháng 02 năm 2008 Phạm Kim Lâm Lê Thế Sơn ... CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN PHẢ LẠI 2.1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2.1.1.Giới thiệu chung công ty Công ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại tiền thân nhà máy điện Phả Lại. .. Nhà máy Nhiệt điện Phả Lại chuyển thành Công ty Nhiệt điện Phả Lại Ngày 26/1/2006 chuyển thành Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại Công ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại nằm địa bàn phường Phả Lại, thị... nghiệp CHƯƠNG 2: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại Nguyễn Thị Thu Hương Khoa Kinh