KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮ NGUYÊN VẬT LIỆU CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG

KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮ NGUYÊN VẬT LIỆU CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522. Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phương pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phương pháp cả kì dự trữ. Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TK bình quân = ------------------------------------------------------------- Số lượng tồn ĐK + Số lượng nhập TK Giá thực tế xuất kho = Số lượng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20. Xuất kho có ở các nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24. Ví dụ: ở nghiệp vụ 1 Vật liệu : Vải cotton Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000 Nhập trong kì: 3.300 m, giá thực tế nhập trong kì: 26.400.000 11.200.000 + 26.400.000 Đơn giá thực tế bình quân = --------------------------------- = 8.000 1.400 + 3.300 Nghiệp vụ 3: Xuất vải cho phân xưởng sản xuất Mũ MA.234: 1.100 m Mũ TG.198: 1.100 m Mũ HVM.753: 1.000 m Vây giá thực tế xuất kho vải cotton : Mũ MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000 Mũ TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000 Mũ HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000 1 1 BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ ĐVT: Đồng ST T Ghi có TK Ghi nợ TK TK 152 TK 153 1 621- CPNVLTT 33.295.000 Mũ MA.234 11.635.000 Mũ TG.198 11.545.000 Mũ HVM.753 10.115.000 2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000 Mũ MA.234 77.637.223 2.250.000 Mũ TG.198 64.639.719 1.575.000 Mũ HVM.753 58.830.420 2.100.000 Cộng 234.402.362 5.925.000 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 11/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 01 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có TK 111 Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK TK 152 TK 153 TK 133 313 4/2 NK Khuy chỏm của công ty Đài Bắc 5.775.000 5.250.00 0 525.000 316 8/2 NK Nẹp nhựa của công ty Châu Long 3.839.000 3.490.00 0 349.000 318 11/2 NK bao bì của công ty bao bì Long Nguyên (Thuế VAT 5%) 18.676.35 0 17.787.00 0 889.350 28.290.35 0 8.740.00 0 17.787.00 0 1.763.350 Người lập biểu Phụ trách kế toán 2 2 3 3 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 13/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 02 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có TK 331 Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK 152 133 311 1/2 NK vải của công ty Bình Minh 29.040.00 0 26.400.000 2.640.000 312 2/2 NK Lưỡi trai của công ty Hoàng Gia 8.613.000 7.830.000 783.000 313 4/2 NK Khoá của công ty Phương Nam 4.895.000 4.450.000 445.000 315 7/2 NK Mác của công ty Nam Cường 2.904.000 2.640.000 264.000 317 9/2 NK Chỉ của công ty Phong Phú 46.035.00 0 41.850.000 4.185.000 319 13/2 NK xăng của công ty Petrolimex 35.695.00 0 32.450.000 3.245.000 Cộng 127.182.0 00 115.620.000 11.562.000s Người lập biểu Phu trách kê toán CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 02 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 01 11/2 NK NVL đã trả tiền 152 111 8.740.000 01 11/2 NK CCDC đã trả tiền 153 111 17.787.000 133 111 1.763.350 Cộng 28.290.350 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập kế toán trưởng 4 4 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 03 CG- HN Ngày 2/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 02 13/2 NK NVL chưa trả tiền 152 331 115.620.000 02 13/2 133 331 11.562.000 Cộng 127.182.000 Kèm theo…. chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 14/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho Số: 03 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có T 152 Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK TK 621 TK 627 411 2/2 Xuất vải cho PX sản xuất 25.600.000 25.600.000 412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000 413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 4.287.500 4.287.500 414 9/2 Xuất khuy chỏm cho PXSX 5.136.000 5.136.000 415 10/2 Xuất mác cho PXSX 2.575.000 2.575.000 416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 3.340.000 3.340.000 417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 15.178.000 15.178.000 418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 211.000 211.000 420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 32.450.000 32.450.000 Cộng 96.473.000 33.295.000 63.177.500 Người lập biểu Phu trách kế toán 5 5 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số : 04 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 03 14/2 Xuất NVL chính cho PXSX 621 152 33.295.000 03 14/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 627 152 63.177.500 Cộng 96.473.000 Kèm theo…. Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 05 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 13/2 Xuất kho bao bì cho PXSX 627 153 5.925.000 Cộng 5.925.000 Kèm theo …. Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 6 6 BẢNG NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU stt Tên nvl đvt Nhập Xuất Tồn Thành tiền (Đồng) 1 Vải m 3.300 3.200 100 800.000 2 Lưỡi trai Cái 17.400 17.100 300 135.000 3 Khoá Cái 17.800 17.150 650 162.500 4 Khuy chỏm Cái 17.500 17.120 380 114.000 5 Mác Cái 17.600 17.170 430 64.500 6 Nẹp nhựa Cái 17.450 16.700 750 150.000 7 Chỉ đen Kg 150 62 88 10.472.000 8 Chỉ trắng kg 200 65 135 16.200.000 9 Xăng lít 5.500 5.500 0 0 10 Thùng carton Cái 2.500 850 1.650 7.425.000 11 Túi nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000 12 Băng dán Cuộn 0 Cộng 39.723.000 7 7 8 8 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ TÊN KHO: NVL TÀI KHOẢN: 152 Tên vật liệu: vải cotton Trang số :01 Đơn vị tính: mét Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngà y Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền 1.400 11.200.000 311 1/2 NK vải của côg ty Bình Minh 331 8.000 3.300 26.400.000 411 2/2 Xuất vải cho PXSX 621 3.200 25.600.000 1.500 12.000.000 9 9 Tên vật liệu: Lưỡi trai Trang số: 02 ĐVT: Cái Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền 312 2/2 NK lưỡi trai của cty Hoàng Gia 331 450 17.400 7.830 412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000 Tên vật liệu: Khoá Trang số :03 ĐVT: Cái Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng 4/2 NK khoá của cty Phương Nam 331 250 17.800 4.450.000 7/2 Xuất khoá cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500 650 162.500 10 10 [...]... 13 16.20 Tên vật liệu: Chỉ đen Trang số: 08 ĐVT: Kg Chứng từ Ngà Số y 317 9/2 NK chỉ đen của cty 331 119.000 417 Phong Phú Xuất chỉ đen cho 119.000 12/2 Nhập Diễn giải TKĐƯ 627 Đơn giá Lượng 150 Tiền Xuất Lượng 17.850.000 62 PXSX Tên vật liệu: Xăng 14 Tiề Trang số: 09 ĐVT: Lít 14 7.378 g từ Ngà Chứng từ Ngà Số y 319 13/2 420 14/2 Diễn giải TKĐƯ giá Lượng Tiền 5.500 32.450.000 Tên vật liệu: Thùng carton... Xuất Tiền 150 17.600 Lượng Tồn Tiền Lượng 2.640.000 17.170 2.575.500 PXSX 430 Tên vật liệu: Nẹp nhựa Chứng từ Ngà Số y 316 8/2 Diễn giải NK nẹp nhựa củ cty Trang số: 06 ĐVT: cái TKĐƯ 111 Nhập Đơn Xuất giá Lượng Tiền 200 17.450 Lượng 3.490.000 Châu Long 12 6 12 T 416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho 627 200 16.700 3.340 PXSX Tên vật liệu: Chỉ trắng từ Ngà Diễn giải y /2 2/2 Trang số : 07 ĐVT: Kg Nhâp TKĐƯ Đơn giá...Tên vật liệu: Khuy chỏm từ Ngà Diễn giải TKĐ Đơn giá Nhập Lượng Ư Tiền Trang số: 04 ĐVT: Cái Xuất Lượng Tiền Tồn Lượng y 900 1.280 /2 NK Khuy chỏm của cty 111 /2 Đài Bắc Xuất khuy chỏm cho 627 300 17.500 27 38 5.250.000 17.120 5.136.000 PXSX 11 11 g từ Ngà Tên vật liệu: Mác Trang số: 05 ĐVT:Cái Nhập Diễn giải TKĐƯ Đơn giá y 7/2 NK Mác... 4.500 Tiền Xuất Lượng Tiền Tồn Lượng T 11.250.000 850 3.825.000 1.650 15 3 15 7.425 Tên vật liệu: Túi nilon Chứng từ Ngà Số y 419 11/2 419 13/2 16 Diễn giải NK Túi nilon của cty LN Xuất túi cho PXSX Trang số: 11 ĐVT: Kg TKĐƯ 111 627 Nhập Đơn giá Lượng Tiền 3.000 3.000 2.100 Xuất Lượng 6.300.000 700 16 T 2.10 Tên vật liệu: Băng dán Chứng từ Ngà Số y 419 13/2 17 Trang số : 12 ĐVT: Cuộn Diễn giải NK băng . KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮ NGUYÊN VẬT LIỆU CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu. Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phương pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phương pháp cả kì dự trữ. Đơn giá