Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty TNHH MTV cho thuê tài chính công nghiệp tàu thủy

  BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -Nguyễn Thị Mai Hương HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHO TH TÀI CHÍNH CƠNG NGHIỆP TÀU THỦY Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO THANH BÌNH Hà Nội - 2012 Luận văn tốt nghiệp   LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp “Hồn thiện Cơng tác quản lý rủi ro tín dụng hoạt động Cho th tài Cơng ty TNHH MTV Cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy” cơng trình nghiên cứu thực cá nhân, thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học Tiến sĩ: ĐÀO THANH BÌNH Các số liệu, tài liệu tham khảo kết luận văn trung thực, xuất phát từ thực tiễn Công ty, chưa công bố hình thức trước trình, bảo vệ công nhận “Hội đồng đánh giá luận văn tốt nghiệp Thạc sỹ kinh tế” Một lần nữa, xin khẳng định trung thực lời cam đoan Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô Viện Kinh tế quản lý truyền đạt cho kiến thức suốt hai năm học Thạc sỹ trường Đặc biệt, xin chân thành cám ơn TS Đào Thanh Bình tận tình hướng dẫn tơi hồn thành tốt luận văn GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 12 1.1 Cơ sở lý thuyết chung cho thuê tài 12 1.1.1 Bản chất cho thuê tài 12 1.1.1.1 Khái niệm cho thuê tài 12 1.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Ngành cho thuê 13 1.1.2 Đặc trưng hoạt động cho thuê tài 16 1.1.3 So sánh cho thuê tài cho vay trung, dài hạn .17 1.1.4 Phân biệt cho thuê tài cho thuê hoạt động 18 1.1.5 Vai trị, ý nghĩa cho th tài 20 1.1.5.1 Lợi ích kinh tế 20 1.1.5.2 Lợi ích người cho thuê 21 1.1.5.3 Lợi ích người thuê .21 1.1.5.4 Đối với nhà sản xuất (hoặc nhà cung cấp thiết bị) 22 1.1.6 Phân loại hình thức cho thuê tài 22 1.1.6.1 Cho thuê tài ba bên - Cho thuê tài 23 1.1.6.2 Mua cho thuê lại .24 1.1.6.3 Cho thuê hợp vốn 25 1.1.6.4 Cho thuê tài hai bên: 26 1.2 Cơ sở lý thuyết chung rủi ro rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài chính.26 1.2.1 Rủi ro hoạt động cho thuê tài 26 1.2.2 Phân loại rủi ro hoạt động cho thuê tài 27 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 27 1.2.2.2 Rủi ro tài sản thuê tài 28 1.2.2.3 Rủi ro tác nghiệp 29 GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   1.2.2.4 1.2.3 Một số rủi ro khác 29 Các tiêu phản ánh mức độ rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài 30 1.2.3.1 Nợ hạn 30 1.2.3.2 Nợ xấu 30 1.2.3.3 Lãi treo 31 1.2.3.4 Dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng rủi ro 32 1.3 Cơ sở lý thuyết chung quản lý rủi ro tín dụng hoạt động CTTC 32 1.3.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài 32 1.3.2 Nội dung Quản lý rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài 33 1.3.2.1 Nội dung cơng tác phịng ngừa rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài .33 1.3.2.2 Nội dung công tác hạn chế tác động rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài gây 40 1.3.3 Nhân tố ảnh hưởng tới Công tác quản lý rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài 43 1.3.3.1 Nhân tố chủ quan 43 1.3.3.2 Nhân tố khách quan .44 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CTTC CƠNG NGHIỆP TÀU THỦY 46 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV CTTC Công nghiệp tàu thủy (VFL) 46 2.1.1 Giới thiệu chung VFL 46 2.1.2 Đặc điểm, chức năng, lĩnh vực hoạt động Công ty 47 2.1.2.1 Chức nhiệm vụ: 47 2.1.2.2 Các lĩnh vực hoạt động Cơng ty: 48 2.1.3 Mơ hình tổ chức hoạt động Công ty 48 2.1.3.1 Nguyên tắc tổ chức điều hành 48 2.1.3.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 49 2.1.4 2.1.4.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần 51 Vị VFL thị trường CTTC Việt Nam .51 GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   2.1.4.2 2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh VFL 52 Thực trạng hoạt động CTTC rủi ro tín dụng VFL .56 2.2.1 Thực trạng hoạt động CTTC VFL 56 2.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng VFL 61 2.2.2.1 Nợ hạn tỷ lệ nợ hạn .61 2.2.2.2 Nợ xấu tỷ lệ nợ xấu 62 2.2.2.3 Tỷ lệ lãi treo so với tổng dư nợ .64 2.2.2.4 Tỷ lệ dự phịng tổn thất tín dụng so với tổng dư nợ 65 2.3 Thực trạng cơng tác quản lý rủi ro tín dụng VFL 66 2.3.1 Tổ chức máy quản lý rủi ro tín dụng 66 2.3.2 Chính sách tín dụng .68 2.3.3 Phân tích tín dụng thẩm định tín dụng 74 2.3.4 Xếp hạng tín dụng chấm điểm tín dụng 75 2.3.5 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng xử lý nợ xấu 80 2.4 Đánh giá công tác quản lý rủi ro tín dụng VFL .82 2.4.1 Kết đạt .82 2.4.1.1 Bộ máy quản lý rủi ro tín dụng xây dựng triển khai 82 2.4.1.2 Phân loại nợ kỳ hạn trích lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng đầy đủ theo quy định NHNN 83 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 83 2.4.2.1 Hạn chế 83 2.4.2.2 Nguyên nhân 84 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CTTC CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY 92 3.1 Định hướng phát triển VFL giai đoạn 2010 - 2015 .92 3.1.1 Bối cảnh chung Vinashin giai đoạn 92 3.1.2 Định hướng phát triển chung 94 3.1.3 Định hướng phát triển hoạt động CTTC 96 GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   3.1.3.1 Kế hoạch kinh doanh năm 2012 96 3.1.3.2 Định hướng phát triển hoạt động CTTC .96 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro tín dụng VFL .96 3.2.1 Giải pháp ngắn hạn 96 3.2.1.1 Phối hợp chặt chẽ với Ban đạo tái cấu Vinashin 96 3.2.1.2 Ổn định tâm lý cho cán công nhân viên VFL 97 3.2.2 Giải pháp dài hạn 97 3.2.2.1 Hồn thiện sách tín dụng VFL .97 3.2.2.2 Tăng cường hiệu lực hiệu hoạt động kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội 99 3.2.2.3 Thực công tác phân loại nợ 101 3.2.2.4 Tăng cường công tác thu thập thông tin 101 3.2.2.5 Chú trọng nâng cao chất lượng sử dụng hiệu nguồn nhân lực .102 3.2.2.6 Xây dựng Quy trình quản lý rủi ro tín dụng 103 3.3 Một số kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tín dụng VFL .108 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 108 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước, quan cấp Bộ liên quan .109 3.3.2.1 Đối với chất lượng thơng tin tín dụng: 109 3.3.2.2 Đối với công tác thu hồi tài sản thuê: 110 3.3.3 Kiến nghị với Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam .111 3.3.4 Kiến nghị với Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thủy 111 KẾT LUẬN 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 PHỤ LỤC 01: BÁO CÁO PHÂN LOẠI NỢ 116 PHỤ LỤC 02: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2009 – 2010 – 2011 136 GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ • Bảng biểu: STT Bảng biểu Chú thích Bảng 1.1: So sánh Cho thuê tài Cho thuê vận hành Bảng 1.2: Thị phần hoạt động CTTC VFL (2009 – 9/2011) Bảng 1.3: Cơ cấu vốn huy động VFL (2008 - 2011) Bảng 1.4: Kết phân loại nợ thời điểm 30/11/2009-30/11/2011 Bảng 1.5: Kết hoạt động kinh doanh VFL (2008 - 2011) Bảng 1.6: Kết hoạt động cho thuê tài VFL (2008 – 2011) Bảng 1.7: Cơ cấu dư nợ CTTC theo khách hàng VFL (2008 - 2011) Bảng 1.8: Cơ cấu dư nợ theo khách hàng thị trường CTTC 30/09/2011 Bảng 1.9: Cơ cấu dư nợ CTTC theo ngành kinh tế VFL (2008 – 30/09/2011) 10 Bảng 1.10: Cơ cấu dư nợ CTTC theo tài sản thuê VFL (2008 – 2011) 11 Bảng 1.11: Nợ hạn tỷ lệ nợ hạn VFL (Từ năm 2008 đến 2011) 12 Bảng 1.12: Phân loại chất lượng nợ VFL (từ năm 2008 - 2011) 13 Bảng 1.13: Tỷ lệ nợ xấu nợ nhóm thị trường CTTC (2010 - Quý 3/2011) 14 Bảng 1.14: Lãi treo tỷ lệ lãi treo VFL (từ 2008 - 2011) 15 Bảng 1.15: Trích lập dự phịng rủi ro VFL (từ 2008 - 2011) 16 Bảng 1.16: Bảng xếp hạng rủi ro tín dụng VFL • STT Sơ đồ: Sơ đồ Chú thích Sơ đồ 2.1: Phân loại hình thức Cho th tài Cho th vận hành Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cho thuê tài ba bên Sơ đồ 2.3: Sơ đồ cho thuê tài hai bên GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Nội dung cơng tác phịng ngừa rủi ro hoạt động cho thuê tài Sơ đồ 2.4: Sơ đồ 2.5: Sơ đồ cấu tổ chức VFL Sơ đồ 2.6: Quy trình Quản lý rủi ro chung Sơ đồ 2.7: Mối quan hệ trình tự bước Quy trình quản lý rủi ro tín dụng • Hình vẽ: STT Sơ đồ Chú thích Hình 3.1: Ví dụ dùng sơ đồ xương cá định vị rủi ro Hình 3.2 Chiến lược đối phó với rủi ro tín dụng thường gặp GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Cụm từ đầy đủ Cơng ty TNHH MTV Cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy : VFL Cho thuê tài : CTTC Ngân hàng Nhà nước : NHNN Ngân hàng thương mại : NHTM Quản lý rủi ro tín dụng : QLRRTD Quản lý Hợp đồng Tài sản Cho thuê Tài : Rủi ro tín dụng : RRTD Tổ chức tín dụng : TCTD Trách nhiệm hữu hạn : TNHH 10 Trái phiếu quốc tế : TPQT : VFC 11 Công ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thủy QLHĐ&TS CTTC 12 Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam : VINASHIN 13 Quản lý rủi ro Kiểm soát nội : QLRR&KSNB GVHD: TS Đào Thanh Bình   Cụm từ viết tắt HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đề tài Cho th tài loại hình tín dụng trung dài hạn có nhiều ưu điểm, phù hợp với doanh nghiệp nhỏ vừa, nhằm giúp họ trang bị tài sản cố định mà khả huy động vốn dài hạn thị trường tài bị hạn chế, việc vay vốn trung dài hạn ngân hàng gặp khó khăn, đặc biệt thủ tục chấp tài sản Không doanh nghiệp nhỏ, tập đồn lớn hay quan phủ nhiều quốc gia sử dụng dịch vụ cơng cụ tiết giảm chi phí đầu tư động sản bất động sản Cho thuê tài cơng ty cho th tài lĩnh vực kinh doanh mới, xuất Việt Nam khoảng 15 năm sử dụng cho việc đầu tư động sản Nhận thấy vấn đề cịn tồn tại Cơng ty cho th tài nói chung rủi ro cơng ty cho th tài Việt Nam cao, Cơng ty cho th tài chưa xây dựng xong quy trình quản lý rủi ro có quy trình quản lý rủi ro nhiều vấn đề bất cập, dẫn đến chất lượng tín dụng khơng tốt, tỷ lệ nợ xấu cao Theo số liệu Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, dư nợ 09 cơng ty cho th tài hoạt động, chưa tính 03 cơng ty cho th tài nước ngồi khơng tham gia Hiệp hội, tính đến hết năm 2010 19.719 tỷ đồng đến 30/09/2011 17.478 tỷ đồng Tổng thu doanh nghiệp năm 2010 đạt 2.125 tỷ đồng tổng chi 5.766 tỷ đồng; tháng đầu năm 2011 tổng thu đạt 2.157 tỷ đồng tổng chi 2.743 tỷ đồng Như vậy, chín doanh nghiệp năm 2010 bị lỗ trước thuế 3.600 tỷ đồng tháng đầu năm 2011, bị lỗ gần 586 tỷ đồng Tốc độ tăng trưởng cho thuê tài Việt Nam tăng mạnh, từ dư nợ cho thuê tài năm 2008 13.969 tỷ đồng tăng lên 19.719 tỷ đồng vào năm 2010, tăng 41% sau hai năm Cũng tín dụng cho vay ngân hàng, dư nợ cho thuê tăng kèm với nguy rủi ro cao Chính đến 30/09/2011, dư nợ cho thuê tài bắt đầu giảm xuống 17.478 tỷ đồng, giảm 11,36% so với năm 2010 Vậy vấn đề đặt việc quản lý, kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài cần có giải pháp để nâng cao chất lượng hiệu đầu tư giảm thiểu rủi ro? Là cán công tác Công ty TNHH MTV Cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy, cơng ty cho th tài thành lập cách GVHD: TS Đào Thanh Bình   HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   22VFL-TLSC/2009 DH 4/9/2009 2/10/2014 HM Cộng 04 Công ty Cổ phần Tư vấn đầu 12.03601_KH tư Xây dựng Phà Rừng Cộng 05 937.439.234 27.829.646.039 10 VFL-CIC/2009 DH 28/5/2009 1/6/2014 HM 7.890.769.112 Tổng công ty Công nghiệp tàu thủy Bạch Đằng 06VFL-BĐ/2008 08VFL-BĐ/2008 25VFL-BĐ/2009 DH DH TH 9/12/2008 26/12/2008 26/11/2009 10/12/2015 5/1/2016 27/6/2012 HM HM HM 7.890.769.112 3.801.247.130 9.668.552.705 1.670.000.000 15.139.799.835 5/5/2014 HM 2.355.514.000 4.6 5.1 6.1 6.2 6.4 11.00100_DT Cộng 06 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây DH 27/4/2009 7.1 dựng Nạo vét cơng trình 12.03400_KH 07VFL-VICD/2009 thủy Cộng 07 14 VFLCông ty Cổ phần Công nghiệp DH 26/6/2009 8.1 12.00101_DT Tàu thuỷ Hải Dương HASHIPCO/2009 Cộng 08 24 VFLCông ty Cổ phần Vận tải Viễn DH 30/9/2009 9.1 12.03703_KH NTOCEAN/2009 Dương Nam Triệu Cộng 09 09 VFLCông ty Cổ phần CNTT 10.1 12.03701_KH DH 15/05/2009 10 NASCO/2009 Xây dựng Nam Triệu Cộng 10 Tổng cộng + + + + + + + + + 10 Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần 1.1 Công ty TNHH Nhà Nước 03VFL-BK/2008 DH 17/11/2008 1.2 MTV Công nghiệp tàu thủy 13VFL-BK/2008 DH 19/12/2008 11.00600_DT Bến Kiền 1.3 17VFL-BK/2008 DH 9/1/2009 Cộng 01 GVHD: TS Đào Thanh Bình   134 2.355.514.000 20/7/2016 HM 4.721.600.000 4.721.600.000 2/11/2016 HM 17.255.000.000 17.255.000.000 5/7/2019 HM 28.179.360.000 28.179.360.000 110.852.228.986 16/1/2016 1/3/2016 1/4/2016 HM HM HM 9.250.500.000 5.413.050.000 10.619.648.552 25.283.198.552 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Tổng cộng Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần 25.283.198.552 Các khoản nợ cấu lại nợ lần hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần trở lên Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý Các khoản Nợ hạn (*), Nợ chưa cấu lại thời hạn trả nợ hạn đến 360 ngày phân vào Nợ nhóm theo quy định Điểm a khoản Điểm a khoản điều Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN (được sửa đổi QĐ 18/2007-NHNN) Tổng công ty Công nghiệp tàu 1.1 11.00100_DT 01VFL-BĐ/2008 DH 8/9/2008 15/10/2015 HM thủy Bạch Đằng TH 24/4/2009 24/11/2011 HM 1.290.000.000 6.3 08VFL-BĐ/2009 Cộng 01 1.290.000.000 Công ty TNHH Nhà Nước 2.1 MTV Công nghiệp tàu thủy 11.00600_DT 20VFL-BK/2009 TH 23/7/2009 23/2/2012 HM 1.289.900.000 Bến Kiền Cộng 02 1.289.900.000 Tổng cộng + 2.579.900.000 Các khoản nợ phân vào Nợ nhóm theo quy định điểm b Điểm c khoản điều Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN (được sửa đổi QĐ18/2007/QĐNHNN) Các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay chấp nhận toán phân loại vào Nợ nhóm theo quy định Điểm b Khoản Điều Quyết định 493/2005/QĐNHNN (được sửa đổi QĐ18/2007/QĐ-NHNN) TỔNG CỘNG DƯ NỢ NHÓM GVHD: TS Đào Thanh Bình   135 138.715.327.538 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B - Luận văn tốt nghiệp   PHỤ LỤC 02: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2009 – 2010 – 2011 Phụ lục 02.1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: VND STT Chỉ tiêu 2011 2010 2009 A TÀI SẢN I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý V.01 211.405.772 76.047.450 46.646.284 II Tiền gửi NHNN V.02 570.198.529 3.971.039.033 1.667.327 III Tiền, vàng gửi TCTD khác cho vay TCTD khác V.03 43.129.629 1.532.739.853 93.367.459.661 43.129.629 1.532.739.853 93.367.459.661 Tiền, vàng gửi TCTD khác Cho vay TCTD khác - - - Dự phòng rủi ro cho TCTD khác (*) - - - - - - IV Chứng khoán kinh doanh V.04 Chứng khốn kinh doanh - - - Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh(*) - - - V Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác - - GVHD: TS Đào Thanh Bình   Thuyết minh V.05 136 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   VI Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (*) Chứng khoán đầu tư VII Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến đáo hạn Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư (*) VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn 172.273.672.765 299.636.616.021 335.237.006.193 332.916.963.903 331.646.026.235 340.622.939.412 V.07 (160.643.291.138) (32.009.410.214) (5.385.933.219) V.08 - 991.905.479.455 990.155.479.452 999.405.479.455 997.655.479.452 - - (7.500.000.000) (7.500.000.000) - - - - V.09 Đầu tư vào cơng ty - - - Vốn góp liên doanh - - - Đầu tư vào công ty liên kết - - - Đầu tư dài hạn khác - - - Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) - - - 3.217.778.230 4.682.945.793 5.920.172.589 3.217.778.230 4.660.902.340 5.886.826.710 IX Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình GVHD: TS Đào Thanh Bình   V.06 V.10 137 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   a Nguyên giá TSCĐ 6.680.603.990 6.647.426.181 6.389.793.707 b Hao mòn TSCĐ (*) (3.462.825.760) (1.986.523.841) (502.966.997) Tài sản cố định thuê tài - - - a Nguyên giá TSCĐ - - - b Hao mòn TSCĐ (*) - - - Tài sản cố định vơ hình - 22.043.453 33.345.879 a Nguyên giá TSCĐ 64.000.000 64.000.000 54.000.000 b Hao mòn TSCĐ (*) (64.000.000) (41.956.547) (20.654.121) X Bất động sản đầu tư - - - a Nguyên giá BĐSĐT - - - b Hao mòn BĐSĐT (*) - - - 709.241.402.456 67.303.321.892 77.682.586.559 1.003.452.848.044 55.715.710.934 47.939.317.734 178.488.942 2.065.264.215 7.225.272.942 - 1.312.500.000 1.312.500.000 XI Tài sản Có khác Các khoản phải thu Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hỗn lại GVHD: TS Đào Thanh Bình   V.11 V.12 V.13 V.14 V.14.2 V22.1 138 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Tài sản Có khác V.14 5.610.065.470 8.209.846.743 21.205.495.883 Trong đó: Lợi thương mại V.15 - - - (300.000.000.000) - - 885.557.587.381 1.369.108.189.497 1.502.411.018.065 Các khoản dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác (*) V.14.3 TỔNG TÀI SẢN CÓ B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU I Các khoản nợ Chính phủ NHNN V.16 - - II Tiền gửi vay TCTD khác V.17 793.280.416.667 839.315.416.667 850.500.000.000 Tiền gửi TCTD khác 759.920.416.667 806.815.416.667 813.000.000.000 Vay TCTD khác 33.360.000.000 32.500.000.000 37.500.000.000 III Tiền gửi khách hàng V.18 92.520.000.000 93.170.000.000 117.217.287.924 IV Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác V.05 - - - V Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro V.19 - - - VI Phát hành giấy tờ có giá V.20 - - - VII Các khoản nợ khác V.22 196.170.615.092 120.081.127.040 218.347.457.209 178.408.076.959 71.127.359.191 48.566.602.238 Các khoản lãi, phí phải trả GVHD: TS Đào Thanh Bình   - 139 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Thuế TNDN hoãn lại phải trả Các khoản phải trả cơng nợ khác Dự phịng rủi ro khác (Dự phịng cho cơng nợ tiềm ẩn cam kết ngoại bảng) - - - V.21 17.762.538.133 48.953.767.849 169.780.854.971 V.21 - - - 1.081.971.031.759 1.052.566.543.707 (196.413.444.378) 316.541.645.790 316.346.272.932 V.22.2 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VIII Vốn quỹ Vốn TCTD 300.000.000.000 300.000.000.000 300.000.000.000 a Vốn điều lệ 300.000.000.000 300.000.000.000 200.000.000.000 b Vốn đầu tư XDCB - - - c Thặng dư vốn cổ phần - - - d Cổ phiếu quỹ - - - e Cổ phiếu ưu đãi - - - g Vốn khác - Quỹ TCTD 100.000.000.000 15.953.416.808 16.353.928.208 16.346.272.932 Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - GVHD: TS Đào Thanh Bình   V.23 140 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế (512.366.861.186) TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 885.557.587.381 187.717.582 1.369.108.189.497 1.502.411.018.065 Phụ lục 02.2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH STT Chỉ tiêu Thuyết minh 2009 Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự VI.24 40.798.862.428 144.427.782.600 101.129.739.037 Chi phí lãi chi phí tương tự VI.25 122.790.423.359 108.937.702.521 70.128.678.448 I Thu nhập lãi (81.991.560.931) 35.490.080.079 31.001.060.589 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 39.520.400 312.486.172 4.813.949.655 Chi phí hoạt động dịch vụ 82.599.670 1.219.642.479 233.723.710 II Lãi/lỗ từ hoạt động dịch vụ (43.079.270) (907.156.307) 4.580.225.945 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối - - - Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối - - - - - - - - - III Lãi/lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối VI.26 VI.27 Thu nhập từ mua bán chứng khoán kinh doanh GVHD: TS Đào Thanh Bình   2010 2011 141 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   IV Chi phí mua bán chứng khoán kinh doanh - - - (Tăng, giảm) Dự phòng giảm giá CK kỳ - - - - - - Thu nhập từ mua bán chứng khoán đầu tư - - - Chi phí mua bán chứng khốn đầu tư - - - (Tăng, giảm) Dự phòng giảm giá CK kỳ đầu tư - Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh V Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác VI.29 (7.500.000.000) - - (7.500.000.000) 2.265.000 2.500.000 3.000.000 471.909 8.598.909 35.360.000 VI Lãi/lỗ từ hoạt động khác VI.31 1.793.091 (6.098.909) (32.360.000) VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần VI.30 - - - VI.32 8.075.350.734 5.692.220.296 7.565.486.820 VIII Chi phí hoạt động IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (90.108.197.844) 28.884.604.567 20.483.439.714 X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 421.133.880.924 28.165.350.895 4.881.400.075 XI Tổng lợi nhuận trước thuế (511.242.078.768) 719.253.672 15.602.039.639 GVHD: TS Đào Thanh Bình   VI.28 142 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại XII Chi phí thuế TNDN VI.33 XIII Lợi nhuận sau thuế - 217.213.936 4.042.856.937 1.312.500.000 - 1.312.500.000 1.312.500.000 217.213.936 2.730.356.937 (512.554.578.768) 502.039.737 12.871.682.702 31/12/2011 31/12/2010 31/12/2009 42.685.637.701 (21.737.770.654) 24.702.972.147 (15.509.705.591) 4.580.225.945 (21.737.770.654) (43.079.270) - 4.580.225.945 (32.360.000) - - (32.360.000) (6.032.037.458) - (6.115.944.006) (347.181.230) (6.032.037.458) (816.749.697) 1.133.848.750 (347.181.230) Phụ lục 02.3: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ STT Chỉ tiêu Thuyết minh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 01 Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận 02 Chi phí lãi chi phí tương tự trả (*) 03 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận 04 Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán) 05 Thu nhập khác 06 Tiền thu khoản nợ xử lý xóa, bù đắp nguồn rủi ro 07 Tiền chi trả cho nhân viên hoạt động quản lý, công vụ (*) 08 Tiền thuế thu nhập thực nộp kỳ (*) GVHD: TS Đào Thanh Bình   (1.676.610.742) 143 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài sản vốn lưu động 18.523.548.395 50.801.696.571 24.702.972.147 1.500.000.000 91.500.000.000 (93.000.000.000) 999.405.479.455 (1.750.000.003) (786.500.000.000) Những thay đổi tài sản hoạt động 09 (Tăng)/Giảm khoản tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác 10 (Tăng)/Giảm khoản kinh doanh chứng khốn (Tăng)/Giảm cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác 11 12 (Tăng)/Giảm khoản cho vay khách hàng 13 Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất khoản 14 (Tăng)/Giảm khác tài sản hoạt động (1.270.937.668) 8.976.913.177 (273.351.853.527) (943.358.354.551) 9.080.325.503 (13.456.219.017) Những thay đổi công nợ hoạt động 15 Tăng/(Giảm) khoản nợ phủ NHNN 16 Tăng/(Giảm) khoản tiền gửi, tiền vay TCTD 17 Tăng/(Giảm) tiền gửi khách hàng (bao gồm Kho bạc Nhà nước) 21 Tăng/(Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có giá phát hành tính vào hoạt động tài chính) Tăng/(Giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro Tăng/(Giảm) cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Tăng/(Giảm) khác công nợ hoạt động 22 Chi từ quỹ TCTD (*) 18 19 20 GVHD: TS Đào Thanh Bình   (46.035.000.000) (11.184.583.333) 830.500.000.000 (650.000.000) (24.047.287.924) 117.217.043.333 - 144 (30.896.587.258) (119.146.757.673) 23.322.936.591 (440.062.970) (298.620.780) (304.138.300) HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (3.221.914.597) 3.931.685.538 (194.438.382.170) (33.177.809) (267.632.474) (5.723.036.472) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 01 Mua sắm tài sản cố định (*) 02 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ - - 03 Tiền chi từ lý, nhượng bán TSCĐ (*) - - 04 Mua sắm bất động sản đầu tư (*) - - 05 Tiền thu từ bán, lý bất động sản đầu tư - 06 Tiền chi bán, lý bất động sản đầu tư (*) Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) (*) - 07 - 08 Tiền thu đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác (Thu bán, lý cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) - 09 Tiền thu cổ tức lợi nhuận chia từ khoản đầu tư, góp vốn dài hạn - II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (33.177.809) - (267.632.474) (5.723.036.472) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 01 Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu - 02 Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác - GVHD: TS Đào Thanh Bình   145 200.000.000.000 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Luận văn tốt nghiệp   03 Tiền chi từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác (*) - 04 Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận chia (*) - 05 Tiền chi mua cổ phiếu ngân quỹ (*) - 06 Tiền thu bán cổ phiếu ngân quỹ - III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài - - 200.000.000.000 IV Lưu chuyển tiền kỳ (3.255.092.406) 3.664.053.064 (161.418.642) V Tiền khoản tương đương tiền thời điểm đầu kỳ 4.079.826.336 415.773.272 577.191.914 VI Điều chỉnh ảnh hưởng thay đổi tỷ giá - - - VII Tiền khoản tương đương tiền thời điểm cuối kỳ 824.733.930 4.079.826.336 415.773.272 GVHD: TS Đào Thanh Bình   VII.34 VII.34 146 HV: Nguyễn Thị Mai Hương Lớp QTKD2 – Khóa 2010B Tài liệu tham khảo Tài liệu tham khảo Lê Chí Hiệp (2004), Máy lạnh hấp thụ kỹ thuật điều hịa khơng khí, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Nguyễn Đức Lợi, Phạm Văn Tùy (1996) Kỹ thuật lạnh sở, NXB Giáo dục Nguyễn Đức Lợi (2005), Hướng dẫn thiết kế Hệ thống lạnh, NXB KHKT Bùi Hải, Trần Thế Sơn (1997), Bài tập Nhiệt động, truyền nhiệt kỹ thuật lạnh, NXB Khoa học kỹ thuật Bùi Hải.(2008), Tính tốn thiết kế thiết bị trao đổi nhiệt, NXB KHKT, Hà Nội PGS.TS Trần Thanh Kì (2004),” Nghiên cứu, lựa chọn qui trình công nghệ, thiết kế chế tạo số thiết bị nhiệt lạnh sử dụng nguồn lượng rẻ tiền địa phương để phục vụ sản xuất đời sống” GS.TS Lê Chí Hiệp, Võ Kiến Quốc (2001), “ Nghiên cứu máy lạnh hấp thụ NH3/H2O sử dụng lượng mặt trời đẻ sản xuất nước đá”, (Tạp chí lượng Nhiệt), (99), tr 8-11 Hoàng Dương Hùng (2002), Nghiên cứu nâng cao hiệu thiết bị thu lượng mặt trời để cấp nhiệt điều hồ khơng khí, Luận án Tiến sĩ kỹ thuật, Đại học Đà Nẵng 10 PGS.TS Hoàng Dương Hùng, Trần Ngọc Lân (2005), “may lạnh hấp phụ sử dụng lượng mặt trời”, (tạp chí lượng nhiệt), (5), tr 12-14 11 Nguyễn Thành Văn, Phan Quang Xưng (1998), Nghiên cứu sử dụng máy lạnh hấp thụ lĩnh vực điều hồ khơng khí Việt nam, Luận án Thạc sĩ KHKT, Đại học Đà Nẵng 12 Nguyễn Đức Lợi, Phạm Văn Tuỳ (2002) Máy thiết bị lạnh , Nhà xuất ban Giáo dục 13 Đinh Quang Huy (1995), sấy nung vật liệu xây dựng, Nhà xuất xây dựng 14 Nguyễn Văn May (1997), Bơm, quạt, máy nén, Nhà xuất khao học kỹ thuật, Hà Nội 15 Đặng Trần Thọ (2002), Xây dựng mơ hình tốn học mơ tả q trình trao đổi nhiệt – trao đổi chất tháp giải nhiệt, Luận án Thạc sĩ, ĐHBK Hà Nội Tài liệu tham khảo 16 Jurgen Streib (1992), Hot water from the sun, Germany 17 Dave Fusco and Reza Toossi (2002), “Adsorption Air-Conditioning for Containerships and Vehicles”, Craig Christy, , California State University Long Beach 18 E González.Ph.D, Associate.Professor (2005), “Solar Driven Absorption Air Conditioning Systems For The Caribbean, Jorge”, Department of Mechanical Engineering - University of Puerto Rico-Mayagüez –Mayagüez 19 V MittalAssistant Professor (2005), “The study of solar absorption airconditioning systems”, NIT, Kurukshetra 20 Hiroshi Takamatsu, Hikaru Yamashiro, Nobuo Takata, Hiroshi Honda (2003), “Vapor absorption by LiBr aqueous solution in vertical smooth tubes”, (International journal of Refrigeration), (26), pp 659-666 ... đề thuê tài rủi ro, quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài Thứ hai, luận văn nêu thực trang rủi ro công tác quản lý rủi ro hoạt động cho th tài Cơng ty TNHH MTV cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy. .. cứu: Công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài Cơng ty TNHH MTV cho th tài Công nghiệp tàu thủy Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho th tài Cơng ty TNHH MTV cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy. .. thất mà rủi ro gây cho bên thuê tài 1.3 Cơ sở lý thuyết chung quản lý rủi ro tín dụng hoạt động CTTC 1.3.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài Quản lý rủi ro hoạt động sản