Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mải cổ phần á châu chi nhánh nam định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - PHAN VĂN THẮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOẠT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - PHAN VĂN THẮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOẠT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS ĐÀO THANH BÌNH Hà Nội - 2018 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Nam Định” tơi nghiên cứu thực Các số liệu luận văn thu thập từ thực tế có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy, xử lý trung thực khách quan Tôi xin tự chịu trách nhiệm tính xác thực tham khảo tài liệu khác Nam Định, ngày 20 tháng 11 năm2018 Tác giả Phan Văn Thắng i Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội LỜI CẢM ƠN Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy cô Viện Kinh tế Quản lý trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Các Thầy cô truyền đạt cho em kiến thức quý báu thời gian qua Kính chúc Thầy cô thật dồi sức khỏe, hạnh phúc gặt hái nhiều thành công công tác giảng dạy Đặc biệt cho em gửi lời cảm ơn đến thầy giáo hướng dẫn TS.Đào Thanh Bình, người tận tình hướng dẫn góp ý kỹ lưỡng, giúp em hồn thành đề tài cách tốt Xin chân thành cảm ơn thầy! Xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Đốc, anh Đặng Văn Quân tồn thể anh chị cán cơng nhân viên Ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Nam Định tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình thực đề tài Trong thời gian ngắn, nên đề tài cịn nhiều thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến Thầy cô ban lãnh đạo ngân hàng TMCP Á Châu – CN Nam Định Sau cùng, xin chân thành cảm ơn đến gia đình, người thân, người bạn đồng nghiệp tận tình hỗ trợ, góp ý giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất người! Tác giả: Phan Văn Thắng ii Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT ACB Ngân hàng Á Châu AICPA American Institute [of] Certified Public Accountants BP Bộ phận BKS Ban kiểm sốt BCTC Báo cáo tài COBIT Bộ công cụ triển khai CN Chi nhánh COSO The Committee of Sponsoring Organizations CBTD Cán tín dụng ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông Federal Reserve Bulletin Hệ thống Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ FEI Financial Executive Institute GDV Giao dịch viên HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội HĐTD Hội đồng tín dụng IT(InformationTechnology) Thông tin Kỹ thuật KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTV Kế toán viên KH Khách hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng trung ương QLRR Quản lý rủi ro TCTD Tổ chức tín dụng iii Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội TD Tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TTQT Thanh toán quốc tế TTTM Tài trợ thương mại TK Tài khoản WTO Tổ chức Thương mại Thế giới (World Trade Organization) iv Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức máy ngân hàng Á Châu (ACB) Chi nhánh Nam Định 37 Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Tình hình huy động vốn ACB Nam Định 39 2.2 Tốc độ tăng trưởng tín dụng 40 2.3 Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro thời điểm 31/12/2017 42 2.4 Số lượng thẻ phát hành ACB 43 2.5 Quy trình thẩm định tín dụng Quy trình huy động vốn Ngân hàng Á Châu - CN Nam Định Phân cấp thẩm quyền phê duyệt giới hạn tín dụng 47 Số hiệu hình vẽ Tên hình vẽ Trang 2.1 Tình hình huy động vốn ACB Nam Định 39 2.2 Tỷ lệ nợ ngắn hạn trung hạn qua năm 40 2.3 Tỷ trọng loại tiền vay theo VND USD qua năm 2015 - 2017 41 2.4 Quy trình nghiệp vụ phát hành, sử dụng toán thẻ 53 2.6 3.1 v 50 89 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ v PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.1 Lý thuyết chung hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.1 Khái niệm Bản chất hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.1.1 Mục tiêu hệ thống KSNB 12 1.1.1.2 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB 12 1.1.2 Vai trò, chức mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2.1 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 13 1.1.2.2 Chức hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 14 1.1.3 Những hạn chế hệ thống kiểm soát nội 15 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 15 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 15 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 18 1.1.4.3 Các hoạt động kiểm soát 19 1.1.4.4 Hệ thống thông tin truyền thông 21 1.1.4.5 Giám sát 22 1.2 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 22 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động ngân hàng thương mại 23 1.2.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng thương mại 24 1.2.2.1 Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ 24 1.2.2.2 Bảo vệ ngân hàng trước thất thoát tài sản tránh 25 1.2.2.3 Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh 25 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 1.2.3 Nội dung hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại 25 1.2.4 Bài học kinh nghiệm quốc tế tổ chức thực kiểm soát nội ngân hàng thương mại 29 TIỂU KẾT CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - CHI NHÁNH NAM ĐỊNH 34 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Nam Định 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Nam Định 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Nam Định 36 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Nam Định 38 2.1.3.1 Huy động vốn 38 2.1.3.2 Hoạt động tín dụng 39 2.1.3.3 Kinh doanh thẻ 42 2.1.3.4 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 43 2.1.4 Đặc điểm Ngân hàng TMCP Á Châu Việt Nam ảnh hưởng tới hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Nam Định 44 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Nam Định 46 2.2.1 Phân tích kiểm sốt nội hoạt động Ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Nam Định 46 2.2.1.1 Kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Nam Định 46 2.2.1.2 Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Nam Định 50 2.2.1.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh thẻ ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Nam Định 53 2.2.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Á Châu – Chi nhánh Nam Định 54 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 54 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 58 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 59 2.2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 61 2.2.2.5 Các hoạt động giám sát 66 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Nam Định 68 2.3.1 Những điểm mạnh, điểm yếu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Nam Định 68 Điểm yếu: 71 2.3.2 Những tồn nguyên nhân hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Nam Định 75 2.3.2.1 Về mơ hình tổ chức 75 2.3.2.2 Những khó khăn, vướng mắc xuất phát từ cấu tổ chức 76 2.3.2.3 Về thực chức năng, nhiệm vụ 78 2.3.2.4 Nhân 80 2.3.2.5 Về môi trường kiểm soát 801 2.3.2.6 Sự phối kết hợp kiểm tra kiểm toán với phận khác 81 TIỂU KẾT CHƯƠNG 83 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH NAM ĐỊNH 84 3.1 Định hướng phát triển kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Nam Định thời gian tới 84 3.1.1 Về nâng cao lực hoạt động khả cạnh tranh: 84 3.1.2 Định hướng số tiêu tài cho giai đoạn 2017 – 2020 sau: 84 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Nam Định 85 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 85 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 87 3.2.3 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt 88 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 90 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 91 3.3 Kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Nam Định 91 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD - Lập dự thảo báo cáo kiểm toán Trường Đại học Bách khoa Hà Nội - Sau kết thúc kiểm toán, - Dự thảo báo cáo đồn kiểm tốn lập Dự thảo báo kiểm toán cáo kiểm toán phụ lục phụ lục kiểm toán + Đối với kiểm - Trưởng đồn gửi Phiếu u cầu tốn đơn vị Dự thảo báo cáo kiểm toán yêu kênh phân phối, cầu Trưởng đơn vị kiểm toán phụ lục lập có ý kiến Trưởng đơn vị giải trình theo mẫu: vấn đề chưa trí QF-Đ.03a/KTNB với nội dung báo cáo dự thảo QF-Đ.03b/KTNB gửi cho Trưởng đồn kiểm tốn QF-Đ.03c/KTNB QF-Đ.03d/KTNB + Đối với kiểm -Việc giải trình đơn vị phải tốn Khối, lập thành văn có Phòng, Ban, Trung chứng từ để chứng minh cho ý tâm Hội sở, kiến giải trình cơng ty trực thuộc Phụ lục kiểm 2c tốn lập theo - Thời gian giải trình: tối đa 02 nhóm nội ngày làm việc kể từ ngày gửi báo dung sai sót phải có cáo kiểm tốn dự thảo Nếu sau 02 đầy đủ thông ngày làm việc mà đơn vị khơng tin có liên quan đến phản hồi xem đơn vị đồng ý nội dung sai sót với nội dung báo cáo dự thảo nhằm đảm bảo đơn vị kiểm tốn thực - Trưởng đồn kiểm tốn xem xét việc khắc phục nội dung giải trình thời hạn - Dự thảo Báo cáo 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận kiểm tra gửi văn giải trình phản đến cho Trưởng hồi văn (nếu nhận đơn vị kiểm 109 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội giải trình văn bản) cho tốn Trưởng đơn vị kiểm toán - Văn giải trình việc Trưởng đồn có đồng ý Trưởng đơn vị không đồng ý với nội dung giải kiểm tốn trình (nếu có) - Văn phản hồi - Sau nhận phản hồi của Trưởng đồn Đồn kiểm tốn nội dung giải kiểm tốn cho trình mà Trưởng đơn vị kiểm Trưởng đơn vị tốn khơng thống với kết kiểm tốn kiểm tốn, ý kiến khơng nội dung giải trình thống phải đính kèm (nếu có) với báo cáo kiểm tốn - Bảng tập hợp ý kiến không thống với báo cáo kiểm tốn QF Đ.05/KTNB - Sau Trưởng đồn kiểm toán - Báo cáo kiểm toán xem xét nội dung giải trình Trưởng đơn vị hồn chỉnh báo cáo kiểm Ban KTNB phê tốn, trình báo cáo kiểm tốn cho 2d duyệt Trưởng ban KTNB phê duyệt - Đối với nội dung mà Trưởng ban KTNB yêu cầu chỉnh sửa lại Bộ phận Tổng hợp báo cáo liên hệ với Phòng/ Bộ phận kiểm toán để yêu cầu chỉnh sửa Sau kiểm toán - Sau Trưởng Ban KTNB 3a phê duyệt Báo cáo kiểm toán, Bộ - Báo cáo kiểm toán phận Tổng hợp báo cáo phát gửi đến hành Báo cáo kiểm tốn Ban lãnh đạo thức đơn vị có liên quan - Dựa vào "Bảng tổng hợp lỗi 110 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội nghiệp vụ" hành, báo cáo - Các lỗi ghi nhận kiểm tốn phụ lục, Đồn kiểm Báo cáo phụ toán ghi nhận cấp độ lỗi lục ghi nội dung sai sót htống kê nhận cấp độ lỗi số lỗi theo nhân viên - Bảng thống kê lỗi - Bộ phận Tổng hợp báo cáo tổng nghiệp vụ theo hợp tất kết thống kê lỗi nhân viên (lập cho nghiệp vụ phận khác đơn vị Ban KTNB theo kiểm tốn) tháng/năm tính điểm trừ lỗi - Bảng tổng hợp kết nghiệp vụ theo quy định thống kê lỗi nghiệp vụ điểm trừ lập theo tháng/năm 3b Khắc phục sau kiểm - Thực khắc phục theo quy toán định Biện pháp giảm thiểu rủi ro (Nếu có): Chưa phát rủi ro Trách nhiệm - Trưởng Ban Kiểm toán nội chịu trách nhiệm theo dõi việc thực trì thứ tự Viện dẫn - Luật Tổ chức tín dụng 2010 - Nghị định số 59/2009/NĐ-CP ngày 12/9/2009 Chính phủ tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại - Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Thơng tư quy định hệ thống kiểm sốt nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước - Quy định tổ chức hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Á Châu Tài liệu tham khảo (nếu có) 111 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội PHỤ LỤC QP-7.110.THỦ TỤC KIỂM TOÁN GIÁM SÁT TỪ XA Mục đích Thủ tục quy định việc thực kiểm tốn qua hình thức giám sát từ xã đơn vị toàn hệ thống Ngân hàng Á Châu (ACB) nhằm mục đích * Đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định pháp luật, Ngân hàng Nhà nước, sách, thủ tục, quy định thiết lập ACB * Kiểm tra, rà soát, đánh giá mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra kiểm soát nội Nhằm cài tiến hoàn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội * Kiểm tra, đánh giá tính hiệu tiết kiệm sử dụng nguồn lực Phạm vi áp dụng * Áp dụng tồn hệ thống ACB Giải thích từ ngữ quy định chung 3.1 Chữ viết tắt * ACB: Ngân hàng Á Châu * Ban KTNB: Ban kiểm soát nội * Đơn vị (đơn vị): bao gồm Khối, Phòng, Ban, Trung tâm Hội sở, Sở Giao dịch, Chi nhánh, phịng giao dịch, cơng ty trực thuộc * GSTX: giám sát từ xa * BP.GSTX: phận giám sát từ xa thuộc Phòng Giám sát - Ban KTNB * BP vi tính: Bộ phận vi tính thuộc Phịng Hỗ trợ kiểm tốn - Ban KTNB * BP hành chính: Bộ phận hành chánh thuộc Phịng Tổng hợp - Ban KTNB 3.2 Kiểm toán giám sát từ xa: Là việc thực nhiệm vụ kiểm tra, xem xét, đánh giá việc thực quy trình nghiệp vụ tất đơn vị tồn hệ thóng vào quy định pháp luật, Ngân hàng Nhà nước ACB Việc kiểm toán giám sát từ xa tổ chức thực tập trung Ban KTNB thơng qua tiêu chí GSTX, chương trình vi tính ứng dụng, chương trình quản lý sản phẩm - dịch vụ số trường hợp cần thiết yêu cầu đơn vị cung cấp thông tin/số liệu, 112 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tài liệu/hồ sơ Thông qua việc thực giám sát từ xa yêu cầu/cảnh báo đơn vị có liên quan 3.3 Quyền người thực kiểm toán GSTX: * Yêu cầu Trưởng đơn vị/nhân viên đơn vị xác nhận, giải trình, cung cấp thông tin/số liệu, tài liệu/hồ sơ vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán GSTX thời hạn * Yêu cầu đơn vị có liên quan cấp quyền tiếp cận chương trình vi tính ứng dụng chương trình quản lý sản phẩm - dịch vụ 3.4 Quyền đơn vị: * Đơn vị phản hồi, giải trình vấn đề có liên quan đến nội dung, kết kiểm toán GSTX cho người thực kiểm toán GSTX thời hạn quy định Quy trình 4.1 Lưu đồ Rủi ro Bước cơng việc nhận Quy trình diện (nếu có) Chuẩn bị trước kiểm tốn (*) vị/chức Kết cơng việc (Yêu danh cầu kết công việc thực hồn thành) BP.GS TX 1a Đưa tiêu chí kiểm toán GSTX 1b Đơn Lập mẫu biểu theo tiêu chí kiểm tốn GSTX chuyển cho BP Vi tính yêu cầu cung cấp số liệu BP.GS TX 113 Tiêu chí kiểm tốn GSTX xác định - Các nội dung kiểm tra theo tiêu chí xác định - Biểu mẫu lập chuyển cho BP Vi tính Thực iện kiểm tốn Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Kiểm tra số liệu 2a Không đạt Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Ngưng BP Vi tính BP.GST X Sai sót khơng trọng yếu Sai sót khơng trọng yếu 2b BP.GS TX Lập thơng báo cảnh báo Ký duyệt thông báo cảnh báo 2c 2d Chỉnh sửa Phát hành thông báo/cảnh báo Đơn vị có sai sót Kiểm tra số liệu Đơn vị khơng có sai sót Lập danh sách sau phản hồi Thơng báo/cảnh báo Trưởng ban KTNB ký duyệt BP Hành Thơng báo/cảnh bảo phát hành BP GSTX Đơn vị có sai sót/đơn vị có liên quan Đơn vị thực khắc phục 3b 3c Theo dõi khắc phục đơn vị 114 Thông báo/cảnh báo lập Trưởng ban KTNB 3a Sau kiể m toán giá m sát từ xa Số liệu kiểm tra - Phản hồi xử lý đầy đủ xác - Danh sách sau phản hồi lập - Các chứng phản hồi (nếu có) phải lưu đầy đủ Đơn vị khắc phục gửi hồ sơ khắc phục cho BP GSTX thời hạn, đầy đủ xác - Báo cáo khắc phục lập theo mẫu QFG01/KTNB-08.11 (có chữ ký Trưởng đơn vị đóng dấu đơn vị) BP.GS Khắc phục theo TX dõi Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Thống kê lỗi nghiệp vụ nhân viên 3d BP.GS Bảng thống kê lỗi nghiệp TX vụ nhân viên lập Rủi ro nhận diện (nếu có) (*): Khơng/chưa phát rủi ro 4.2 Diễn giải trình thực Quá trình Kết công việc Bước Công việc Nội dung/Cách thực (yêu cầu kết hoàn thành) 1a Đưa tiêu chí kiểm tốn GSTX Việc đưa tiêu chí để thực Tiêu chí kiểm tốn kiểm tốn GSTX vào GSTX xác số yếu tố sau: định - Căn vào tình hình hoạt ACB - Căn vào đặc trưng Chuẩn sản phẩm/dịch vụ ACB bị - Căn vào yêu cầu Ban kiểm lãnh đạo ACB Trưởng Ban toán giám sát từ KTNĐ 1b xa Lập mẫu biểu theo - Căn vào tiêu chí xác - Các nội dung tiêu chí kiểm tốn định tài liệu quy định có kiểm tra theo tiêu GSTX chuyển liên quan, BP GSTX, lập biểu chí xác cho BP Vi tính yêu mẫu theo tiếu chí cầu cung cấp số liệu - Biểu mẫu phải bao gồm - Biểu mẫu định nội dung sau: điều kiện cần thiết, lập chuyển cho từ khóa nội dung chủ BP Vi tính yếu, mơ tả cột (field) cung cấp Thực 2a Kiểm tra số liệu - Thực kiểm tra số liệu Số liệu Bp Vi tính cung cấp kiểm - Kiểm soát kết kiểm tra số soát 115 kiểm tra - kiểm Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD liệu toán giám Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 2b sát từ Lập thông báo/cảnh - BP GSTX lập thông báo gửi Thông báo/cảnh báo đơn vị kiểm toán giám sát từ báo lập xa/đơn vị có liên quan xa - Nội dung thơng báo/cảnh báo phải nêu: nơi dung sai sót/nghi ngờ sai sót, đề nghị/kiến nghị kèm (nếu có), thời hạn phản hồi/khắc phục, thông tin người liên hệ - Chuyển thông báo/cảnh báo cho Trưởng ban KTNB ký duyệt 2c Ký duyệt thông báo/ Trưởng Ban KTNB ký duyệt Thông báo/cảnh cảnh báo thông báo/cảnh báo báo Trưởng Ban KTNB ký duyệt 2d Phát hành thông BP Hành chánh phát hành thông Thông báo/cảnh báo/cảnh báo báo/cảnh báo Theo đó, thơng báo phát báo/cảnh báo gửi cho hành đơn vị sau: - Đơn vị có liên quan để kịp thời có nhắc nhở/cảnh báo đơn vị thuộc KPP có biện pháp giám sát tránh sai sót tương tự xảy - Đơn vị thuộc KPP có liên quan để phản hồi/khắc phục Sau 3a Xử lý phản hồi - BP GSTX nhận xử lý phản - Phản hồi kiểm hồi đơn vị gửi theo xử lý đầy đủ toán thời hạn nêu thông báo giám - Dựa phản hồi đơn - Danh sách sau sát từ vị BP GSTX lập danh sách sau phản hồi xa xác phản hồi Trong nêu ngắn gọn lập 116 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội nội dung phản hồi đơn vị - Các chứng phản hồi (nếu có) phải lưu đầy đủ 3b Đơn vị thực - Đơn vị có sai sót/đơn vị có liên - Đơn vị khắc khắc phục quan thực khắc phục theo phục gửi hồ sơ quy định khắc phục cho - Sau thời hạn khắc phục nêu BP GSTX thông báo/cảnh báo, đơn thời hạn, đầy đủ vị chưa gửi kết khắc phục - Báo cáo khắc tồn lỗi nghiệp vụ phát sinh phục lập ghi nhận lỗi chưa khắc theo mẫu QFphục tính điểm trừ theo quy G01.KTNB-08.11 định (có chữ ký Trưởng đơn vị dược đóng dấu đơn vị) 3c Theo dõi khắc phục Dựa danh sách sau phản hồi Khắc phục đơn vị hồ sơ khắc phục đơn vị gửi về, theo dõi BP GSTX theo dõi việc khắc phục đơn vị 3d Thống kê lỗi nghiệp Dựa theo Bảng tổng hợp lỗi Bảng thống kê lỗi vụ nhân viên nghiệp vụ, BP GSTX xác định nghiệp vụ nhân cấp độ lỗi, lập bảng thống kê lỗi viên lập nghiệp vụ nhân viên Trách nhiệm Trách nhiệm người thực kiểm toán GSTX: Người thực kiểm tốn GSTX có trách nhiệm bảo mật thơng tin, hồ sơ, tài liệu ngân hàng - khách hàng theo quy chế quản lý, sử dụng cung cấp thông tin ACB - Trách nhiệm đơn vị: 117 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội + Cử nhân viên có liên quan làm việc với người thực kiểm tốn GSTX có u cầu (đúng đối tượng thời hạn yêu cầu) + Thực yêu cầu liên quan đến cơng việc kiểm tốn GSTX theo nội dung thời hạn ghi thông báo/cảnh báo người thực kiểm toán GSTX - Trưởng Ban kiểm toán nội chịu trách nhiệm theo dõi việc thực trì thủ tục - Các cá nhân đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thực thủ tục Viện dẫn * Luật Tổ chức Tín dụng năm 2010, có hiệu lực từ ngày 01/01/2011 * Nghị định số 59/2009/NĐ - CP ngày 12/9/2009 Chính phủ tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại * Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước v/v Ban hành Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng * Quyết định 3161/TCQĐ-KTNB, 10 ngày 09/08/2010 v/v Ban hành Quy chế kiểm toán nội Ngân hàng Á Châu * Quyết định 4891/TCQĐ-KNTB, 10 ngày 29/11/2010 Trưởng Ban Kiểm soát v/v ban hành Quy định cấu tổ chức Ban Kiểm toán nội 118 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC QF - Đ.02b/KTNB - 06.12 BAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ BẢNG XÁC NHẬN KẾT QUẢ KIỂM TOÁN (Nghiệp vụ Giao dịch) Thời gian: Tại đơn vị kiểm toán: Phía đơn vị kiểm tốn: Họ tên nhân viên: Chức danh: Phía Ban KTNB: Họ tên KTV: Mục đích: Xác nhận kết kiểm tra Đồn kiểm tốn nội lưu hồ sơ kiểm toán Mã KH/Số tài Ngày giao Số chứng Nội dung cần lưu ý, Ý kiến NV phụ Stt Tên khách hàng khoản/ Số thẻ dịch từ điều chỉnh, bổ sung trách hồ sơ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Nhân viên đơn vị kiểm toán (Ký ghi đầy đủ họ tên) Ghi chú: Trưởng đơn vị/Cấp quản lý trực tiếp (Ký ghi đầy đủ họ tên) Ý kiến Trưởng đơn vị (8) Kiểm toán viên (Ký ghi đầy đủ họ tên) Cột (7) nhân viên đơn vị kiểm tốn ghi nội dung giải trình ngun nhân sai sót Cột (8) Trưởng đơn vị/Cấp quản lý trực tiếp cho ý kiến nội dung sai sót giải trình nguyên nhân nhân viên 119 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội NGÂN HÀNG Á CHÂU BAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤ LỤC QF - Đ.02a/KTNB - 06.12 BẢNG XÁC NHẬN KẾT QUẢ KIỂM TỐN (Nghiệp vụ Tín dụng-Bảo lãnh) Thời gian: Tại đơn vị kiểm toán: Phía đơn vị kiểm toán: Họ tên nhân viên: Chức danh: Phía Ban KTNB: Họ tên KTV: Mục đích: Xác nhận kết kiểm tra Đồn kiểm tốn nội lưu hồ sơ kiểm toán Stt Số tài khoản Tên khách hàng (1) (2) (3) Nhân viên đơn vị kiểm toán (Ký ghi đầy đủ họ tên) Ghi chú: Hạn mức/Số tiền giải ngân (4) Nội dung cần lưu ý, điều chỉnh, bổ sung Ý kiến NV phụ trách hồ sơ Ý kiến Trưởng đơn vị (nếu có) (5) (6) (7) Trưởng đơn vị/Cấp quản lý trực tiếp (Ký ghi đầy đủ họ tên) Cột (7) nhân viên đơn vị kiểm toán ghi nội dung giải trình ngun nhân sai sót 120 Kiểm toán viên (Ký ghi đầy đủ họ tên) Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Cột (8) Trưởng đơn vị/Cấp quản lý trực tiếp cho ý kiến nội dung sai sót giải trình ngun nhân nhân viên 121 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội NGÂN HÀNG Á CHÂU QF - Đ.02d/KTNB - 06.12 BAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤ LỤC BẢNG XÁC NHẬN KẾT QUẢ KIỂM TOÁN (Nghiệp vụ kế toán) Thời gian: Tại đơn vị kiểm tốn: Phía đơn vị kiểm toán: Họ tên nhân viên: Chức danh: Phía Ban KTNB: Họ tên KTV: Mục đích: Xác nhận kết kiểm tra Đồn kiểm tốn nội lưu hồ sơ kiểm toán Số bút Nội dung cần lưu ý, Ý kiến NV phụ Stt Loại chứng từ Ngày Số tiền toán điều chỉnh, bổ sung trách hồ sơ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Nhân viên đơn vị kiểm toán (Ký ghi đầy đủ họ tên) Ghi chú: Trưởng đơn vị/Cấp quản lý trực tiếp (Ký ghi đầy đủ họ tên) Ý kiến Trưởng đơn vị (nếu có) (8) Kiểm tốn viên (Ký ghi đầy đủ họ tên) Cột (7) nhân viên đơn vị kiểm tốn ghi nội dung giải trình ngun nhân sai sót Cột (8) Trưởng đơn vị/Cấp quản lý trực tiếp cho ý kiến nội dung sai sót giải trình nguyên nhân nhân viên 122 Luận văn thạc sỹ kinh tế - QTKD Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 123 ... Bách khoa Hà Nội CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU- CHI NHÁNH NAM ĐỊNH 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Nam Định. .. doanh ngân hàng 43 2.1.4 Đặc điểm Ngân hàng TMCP Á Châu Việt Nam ảnh hưởng tới hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Nam Định 44 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - PHAN VĂN THẮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOẠT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH NAM ĐỊNH