Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản tại công ty cổ phần thép và thiết bị xây dựng SEMEC nhằm thực hiện chiến lược phát triển đến năm 2020

Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản tại công ty cổ phần thép và thiết bị xây dựng SEMEC nhằm thực hiện chiến lược phát triển đến năm 2020 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản tại công ty cổ phần thép và thiết bị xây dựng SEMEC nhằm thực hiện chiến lược phát triển đến năm 2020 luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -*** - PHẠM CÔNG DOAN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG SEMEC NHẰM THỰC HIỆN CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN ĐẾN NĂM 2020 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI -*** - PHẠM CƠNG DOAN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG SEMEC NHẰM THỰC HIỆN CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN ĐẾN NĂM 2020 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS ĐÀO THANH BÌNH HÀ NỘI - 2017 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan luận văn “Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC nhằm thực chiến lược phát triển đến năm2020” cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn thầy giáo TS Đào Thanh Bình Luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả, trích dẫn, tài liệu sử dụng minh bạch Kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày 06 tháng 03 năm 2017 Tác giả Phạm Công Doan Luận văn thạc sỹ i Hoc viên: Phạm Cơng Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình LỜI CẢM ƠN Trước hết, với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn Thầy giáo TS Đào Thanh Bình người tận tình giúp đỡ hướng dẫn giúp đỡ suốt trình nghiên cứu luận văn hồn thành Để hồn thành luận văn này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành Thầy Cơ Viện Kinh tế Quản lý, Viện Đào tạo Sau đại học Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, đồng nghiệp, người thân tất bạn bè trang bị cho kiến thức bản, kỹ nghiên cứu để áp dụng trình làm luận văn thực tế cơng tác hồn thiện quản lý tài sản Công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC Dù cố gắng với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi chân thành mong muốn nhận lời dẫn, góp ý Quý Thầy Cô bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 03 năm 2017 Tác giả Phạm Công Doan Luận văn thạc sỹ ii Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỊ, HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý thực đề tài Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu: Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: Phƣơng pháp nghiên cứu: Kết cấu đề tài: CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI SẢN TRONG CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN .5 1.1 Tổng quan công ty cổ phần 1.1.1 Khái niệm công ty cổ phần 1.1.2 Đặc điểm Công ty cổ phần 1.1.3 Vai trị cơng ty cổ phần kinh tế 1.2 Tài sản Công ty cổ phần .9 1.2.1 Khái niệm tài sản Công ty cổ phần 1.2.2 Vai trị tài sản Cơng ty cổ phần 11 1.2.3 Phân loại tài sản Công ty cổ phần 12 1.3 Quản lý tài sản hiệu sử dụng tài sản Cơng ty cổ phần 19 1.3.1 Quy trình quản lý tài sản Công ty cổ phần 22 1.3.2 Nội dung quản lý tài sản doanh nghiệp 23 1.3.3 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 35 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài sản Công ty Cổ phần .44 Luận văn thạc sỹ iii Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình 1.4.1 Các nhân tố bên Công ty cổ phần 44 1.4.2 Các nhân tố bên ngồi Cơng ty cổ phần 47 1.4.3.Kinh nghiệm quản lý tài sản số cơng ty cổ phần ngồi nước 49 TIỂU KẾT CHƢƠNG 52 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÍ TÀI SẢN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG SEMEC 53 2.1 Khái quát công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC 53 2.1.1.Giới thiệu chung công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC 53 2.1.2.Cơ cấu tổ chức hoạt động công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC 55 2.1.3.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC năm gần 61 2.2 Thực trạng quản lí tài sản công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC 62 2.2.1 Khái quát tình hình tài sản tổ chức quản lý tài sản công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC 62 Từ năm 2013-2016 63 2.2.2 Phân tích thực trạng quản lý tài sản công ty cổ phần thép Thiết bị xây dựng SEMEC 71 2.2.3 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng tài sản công công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC 76 2.3 Đánh giá chung thực trạng quản lý tài sản công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC .83 2.3.1.Kết đạt 84 2.3.2.Những hạn chế quản lý tài sản công ty 86 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế quản lý tài sản công ty 89 TIỂU KẾT CHƢƠNG 93 Luận văn thạc sỹ iv Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG SEMEC ĐẾN NĂM 2020 94 3.1 Chiến lƣợc sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thép Thiết bị xây dựng SEMEC đến năm 2020 .94 3.1.1.Chiến lược phát triển tổng thể công ty: .95 3.1.2 Chiến lược kinh doanh cụ thể công ty: .95 3.1.3 Yêu cầu quản lý tài sản công ty 96 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện quản lý tài sản cơng ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC đến năm 2020 96 3.2.1 Giải pháp nâng cao trình độ chuyên cho đội ngũ quản lý người lao động 96 3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phương tiện quản lý 100 3.2.3 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát xử lý nợ hạn .103 3.2.4 Cải thiện công tác điều độ để trì lượng hàng tồn kho tối ưu 106 3.2.5 Giải pháp tổ chức quản lý .111 3.3 Kiến nghị 113 3.3.1 Kiến nghị với công ty 113 3.3.2 Kiến nghị với quan ban ngành 114 TIỂU KẾT CHƢƠNG .115 KẾT LUẬN 116 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .117 Luận văn thạc sỹ v Hoc viên: Phạm Cơng Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Viết tắt Giải thích CTCP Cơng ty cổ phần HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu QLTS Quản lý tài sản STT Số thứ tự TBXD Thiết bị xây dựng TCKT Phòng Tài – Kế tốn TNV Tổng nguồn vốn TSCĐ Tài sản cố định 10 TSDH Tài sản dài hạn 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 TSVH Tài sản vơ hình 13 TTS Tổng tài sản 14 VCSH Vốn chủ sở hữu Luận văn thạc sỹ vi Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1 Bảng hệ thống hóa phương pháp phân tích tiêu tài 36 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2013-2016 61 Bảng 2.2: Bảng khái quát biến động tài sản Công ty .63 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC giai đoạn 2013-2016 65 Bảng 2.4: Bảng Cơ cấu tài sản dài hạn công ty giai đoạn 2013-2016 67 Bảng 2.5: Bảng cấu tài sản cố đinh giai đoạn 2013-2016 68 Bảng 2.6: Tình hình cơng nợ công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC giai đoạn 2013-2016 73 Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá kết quản lý tiền 77 Bảng 2.8: Kỳ thu tiền bình qn Cơng ty SEMEC năm 2013-2016 .78 Bảng 2.9: Vòng quay hàng tồn kho Công ty SEMEC năm 2013-2016 79 Bảng 2.10: Vịng quay TSNH Cơng ty SEMEC năm 2013-2016 79 Bảng 2.11: Hiệu suất sử dụng TSCĐ Công ty SEMEC năm 2013-2016 80 Bảng 2.12: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Công ty SEMEC .81 năm 2013-1016 81 Bảng 2.13: So sánh số tiêu hiệu sử dụng tài sản với số 83 doanh nghiệp khác năm 2016 83 Luận văn thạc sỹ vii Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình DANH MỤC SƠ ĐỊ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Quy trình quản lý tài sản Công ty cổ phần .22 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức hoạt động công ty 60 Sơ đồ 2.2 Quy trình quản lý tài sản CTCP thép TBXD SEMEC 77 Sơ đồ 3.1 Mơ hình chu kỳ hàng dự trữ EOQ 107 Sơ đồ 3.2 Mô hình chi phí thep EOQ .109 Hình 2.1: Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC giai đoạn 2013-2016 66 Hình 2.2 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 82 Luận văn thạc sỹ viii Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Mẫu số: B01-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) IV.08 ~6225 063576 77~5 600045 02457 ~~256444 7020 ~33899 82506 ~~6 199419 10657 ~5566 145199 51~~5953 733899 27~5 395658 72661 ~~2 456852 0730 ~17048 647290 ~~557742 17~1 041952 42~~160 00000 ~3900 5555 ~~0 ~0~~223 544541 55~1 551991 8821 ~~22 538407 92~1 59391815 6~~22082 6662 ~26789 04145 ~~8 991389 53~4 272283 683~~-6783 12291 ~-159337 9538 ~IV.09~157552 8501 ~53861 8~~0~0 ~~157552 8501 ~53861 8~L ª S¬n Lo ng~2 9/03 /2017 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Ngƣời nộp thuế: Công ty Cổ phần Thép & Thiết bị Xây dựng SEMEC Mã số thuế: 0 Địa Đại lộ V.I Lê Nin, TP Vinh, Nghệ An trụ sở: Quận Huyện: Tỉnh/Thành phố: Điện 0383.513 271 Fax: Email: Đơn vị tính: VNĐ thoại: Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Năm Năm trƣớc 622.506.357.677 560.004.502.457 02 2.564.447.020 3.389.982.506 10 619.941.910.657 556.614.519.951 11 595.373.389.927 539.565.872.661 20 24.568.520.730 17.048.647.290 21 55.774.217 104.195.242 Chi phí tài 22 16.000.000 39.005.555 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 24 22.354.454.155 15.519.918.821 30 2.253.840.792 1.593.918.156 31 220.826.662 2.678.904.145 11 Chi phí khác 32 899.138.953 4.272.283.683 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (678.312.291) (1.593.379.538) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.575.528.501 538.618 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 51 1.575.528.501 538.618 IV.09 60 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn thạc sỹ 121 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình PHỤ LỤC Mẫu số: B01-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Ngƣời nộp thuế: Công ty Cổ phần Thép & Thiết bị Xây dựng SEMEC Mã số 0 thuế: Địa trụ Đại lộ V.I Lê Nin, TP Vinh, Nghệ An sở: Quận Tỉnh/Thành phố: Huyện: Điện 0383.513 271 Fax: 0383.513272 Email: thoại: Đơn vị tính: VND Thuyết TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 100 213.767.213.145 197.341.854.891 2.371.260.455 5.278.464.624 719.183.965 719.183.965 719.183.965 719.183.965 130 131 132 138 139 159.757.721.358 134.893.519.399 152.236.937.547 132.108.939.084 5.204.595.511 2.784.580.315 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 50.820.918.242 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I.Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang 150 151 II Bất động sản đầu tƣ Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) 220 221 222 Luận văn thạc sỹ 110 120 121 (III.01) (III.05) 129 2.316.188.300 (III.02) 50.820.918.242 56.304.170.646 59.370.201.624 (3.066.030.978) 98.129.125 152 146.516.257 38.128.858 157 158 98.129.125 108.387.399 200 31.959.361.307 16.204.908.951 16.388.237.983 15.982.218.347 20.848.030.824 18.552.856.194 (4.459.792.841) (3.143.677.993) 210 211 212 213 122 (III.03.04) 573.040.146 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 230 231 II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn 330 331 332 334 336 338 339 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 400 410 411 412 413 414 415 416 417 (III.05) 15.358.359.483 15.358.359.483 239 240 241 248 249 212.763.841 222.690.604 212.763.841 222.690.604 250 245.726.574.452 213.546.763.842 300 310 311 312 313 314 315 316 318 323 236.419.918.187 203.625.605.581 236.419.918.187 203.625.605.581 144.066.000.000 118.561.600.000 49.435.942.529 62.825.485.082 40.317.365.427 21.725.313.416 2.413.911.146 352.333.766 161.084.917 135.259.149 25.614.168 25.614.168 9.306.656.265 9.921.158.261 9.306.656.265 9.921.158.261 9.500.000.000 9.500.000.000 60.691.785 60.691.785 (254.035.520) 360.466.476 245.726.574.452 213.546.763.842 III.06 327 328 329 III.07 440 Lập, Ngày 29 tháng 03 năm 2015 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Luận văn thạc sỹ (Ký, họ tên) 123 Giám đốc Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Mẫu số: B01-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Ngƣời nộp thuế: Công ty Cổ phần Thép & Thiết bị Xây dựng SEMEC Mã số thuế: 0 Địa trụ sở: Đại lộ V.I Lê Nin, TP Vinh, Nghệ An Quận Tỉnh/Thành phố: Huyện: Điện 0383.513 271 thoại: Fax: 0383.513 272 Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Thuyết minh IV.08 Email: Năm Năm trƣớc 906.160.345.58 32.432.155 906.127.913.43 877.612.062.44 10 622.506.357.677 2.564.447.020 619.941.910.657 595.373.389.927 20 28.515.850.986 24.568.520.730 21 112.501.677 55.774.217 Chi phí tài 22 627.663.753 16.000.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 24 31.353.727.052 22.354.454.155 30 (3.353.038.142) 2.253.840.792 31 3.121.359.021 220.826.662 11 Chi phí khác 32 2.350.313 899.138.953 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 3.119.008.708 (678.312.291) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (234.029.434) 1.575.528.501 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 51 (234.029.434) 1.575.528.501 IV.09 60 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn thạc sỹ 124 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình PHỤ LỤC Cơng ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC Đ ại lộ V.I Lênin - Xã Nghi Phú - TP Vinh Nghệ An Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 C Mã số h ỉ 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I Tiền khoảnt tƣơng đ ƣơng tiền i 111 Tiền ê 112 Các khoản tương đương tiền u 120 II Đ ầu tƣ tài ngắn hạn 121 Chứng khốn kinh doanh 122 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 123 Đ ầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 130 III Các khoản phải thu ngắn hạn 131 Phải thu ngắn hạn khách hàng 132 Trả trước cho người bán ngắn hạn 133 Phải thu nội ngắn hạn 134 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 135 Phải thu dựng cho vay ngắn hạn 136 Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 137 (*)Tài sản thiếu chờ xử lý 139 140 IV Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 151 Chi phí trả trước ngắn hạn 152 Thuế GTGT khấu trừ 153 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủngắn hạn khác 155 Tài sản 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 210 I Các khoản phải thu dài hạn 211 Phải thu dài hạn khách hàng 212 Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Luận văn thạc sỹ 125 Thuyết minh Số cuối năm Số đ ầu năm 260.234.394.641 3.170.658.955 3.170.658.955 213.979.976.986 2.371.260.455 2.371.260.455 992.468.765 992.468.765 719.183.965 719.183.965 196.927.443.549 140.866.775.548 47.870.607.499 159.757.721.358 152.236.937.547 5.204.595.511 8.190.060.502 2.316.188.300 58.170.829.759 58.170.829.759 50.820.918.242 50.820.918.242 972.993.613 401.968.225 568.873.243 2.152.145 310.892.966 310.892.966 59.302.067.794 31.746.597.466 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định 220 18.502.067.794 16.388.237.983 Tài sản cố định hữu hình 221 18.502.067.794 16.388.237.983 - Nguyên giá 222 23.812.055.805 20.848.030.824 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (5.309.988.011) (4.459.792.841) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất đ ộng sản đ ầu tƣ 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 241 V Đ ầu tƣ tài dài hạn 250 40.800.000.000 15.358.359.483 Đ ầu tư vào công ty 251 Đ ầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 40.800.000.000 15.358.359.483 Đ ầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đ ầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 319.536.462.435 245.726.574.452 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 310.330.185.108 236.419.918.187 I Nợ ngắn hạn 310 310.330.185.108 236.419.918.187 Phải trả người bán ngắn hạn 311 23.041.286.442 49.435.942.529 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 35.179.336.252 40.317.365.427 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 222.553.500 2.413.911.146 Phải trả người lao động 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 214 215 216 219 242 NGUỒN VỐN Luận văn thạc sỹ 126 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 174.714.584 161.084.917 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 251.686.680.162 144.066.000.000 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 25.614.168 25.614.168 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 9.206.277.327 9.306.656.265 I Vốn chủ sở hữu 410 9.206.277.327 9.306.656.265 Vốn góp chủ sở hữu 411 9.500.000.000 9.500.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 9.500.000.000 9.500.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 60.691.785 60.691.785 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 (354.414.458) (254.035.520) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 421a (20.006.086) (20.006.086) 421b (334.408.372) (234.029.434) 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Luận văn thạc sỹ 127 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 319.536.462.435 440 245.726.574.452 Ngày 29 tháng năm 2016 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đ ốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Luận văn thạc sỹ 128 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Cơng ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC Đ ại lộ V.I Lênin - Xã Nghi Phú - TP Vinh - Nghệ An Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 Đơn vị tính: VND C h ỉ Doanh thu bán hàngtivà cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ êdoanh thu u Doanh thu bán hàng cung cấp Mã số Thuyết minh Năm 01 789.628.475.006 02 128.698.200 dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 789.499.776.806 Giá vốn hàng bán 11 753.438.701.133 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 36.061.075.673 Doanh thu hoạt động tài 21 18.050.067 Chi phí tài 22 957.061.388 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 7.453.003.474 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 28.319.821.366 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 30 (650.760.488) 11 Thu nhập khác 31 629.027.693 12 Chi phí khác 32 78.646.143 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 550.381.550 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 50 (100.378.938) 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Năm trƣớc 51 (100.378.938) Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng ối với công ty cổ phần Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đ ốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Luận văn thạc sỹ 129 Hoc viên: Phạm Cơng Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình PHỤ LỤC Công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC Đ ại lộ V.I Lênin - Xã Nghi Phú - TP Vinh - Nghệ An Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VND C Mã số Thuyết minh Số cuối năm 1h Số đ ầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN ỉ 100 303.629.327.205 260.234.394.641 I Tiền khoản tƣơng đ ƣơng tiền 110 3.922.832.967 3.170.658.955 Tiền 111 3.922.832.967 3.170.658.955 t Các khoản tương đương tiền 112 II Đ ầu tƣ tài ngắn hạn 120 992.468.765 992.468.765 Chứng khoán kinh doanh 121 992.468.765 992.468.765 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh 122 (*)Đ ầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 218.737.184.102 196.927.443.549 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 195.140.205.904 140.866.775.548 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 22.380.493.192 47.870.607.499 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 134 dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 1.216.485.006 8.190.060.502 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho 140 79.390.095.204 58.170.829.759 Hàng tồn kho 141 79.390.095.204 58.170.829.759 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 586.746.167 972.993.613 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 178.966.415 401.968.225 Thuế GTGT khấu trừ 152 405.627.607 568.873.243 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 2.152.145 2.152.145 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 58.856.714.323 59.302.067.794 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng 210 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 i ê u Luận văn thạc sỹ 130 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố đ ịnh 220 18.056.714.323 18.502.067.794 Tài sản cố định hữu hình 221 18.056.714.323 18.502.067.794 - Nguyên giá 222 25.154.783.078 23.812.055.805 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (7.098.068.755) (5.309.988.011) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất đ ộng sản đ ầu tƣ 230 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 231 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đ ầu tƣ tài dài hạn 250 40.800.000.000 40.800.000.000 Đ ầu tư vào công ty 251 Đ ầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 40.800.000.000 40.800.000.000 Đ ầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đ ầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác 255 260 Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 261 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 270 362.486.041.528 319.536.462.435 353.179.515.949 353.179.515.949 310.330.185.108 310.330.185.108 Phải trả người bán ngắn hạn 300 310 311 36.437.764.915 23.041.286.442 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 312 313 34.856.059.658 35.179.336.252 Phải trả người lao động 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 317 dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Luận văn thạc sỹ 222.553.500 131 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Phải trả ngắn hạn khác 319 218.410.046 174.714.584 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 281.641.667.162 251.686.680.162 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 25.614.168 25.614.168 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 12 Dự phịng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 9.306.525.579 9.206.277.327 I Vốn chủ sở hữu 410 9.306.525.579 9.206.277.327 Vốn góp chủ sở hữu 411 9.500.000.000 9.500.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 9.500.000.000 9.500.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 60.691.785 60.691.785 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 (254.166.206) (354.414.458) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ 421a (20.006.086) (20.006.086) trước - LNST chưa phân phối kỳ 421b (234.160.120) (334.408.372) 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 440 362.486.041.528 319.536.462.435 400) Luận văn thạc sỹ 132 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đ ốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Luận văn thạc sỹ 133 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Cơng ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC Đại lộ V.I Lênin - Xã Nghi Phú - TP Vinh - Nghệ An Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT Đ ỘNG KINH DOANH Năm 2016 Đơn vị tính: VND C 1h ỉ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ tdoanh thu Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc 01 1.015.365.480.288 789.628.475.006 02 39.450.328 128.698.200 i Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - ê02) u 10 1.015.326.029.960 789.499.776.806 Giá vốn hàng bán 11 981.410.336.122 753.438.701.133 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 33.915.693.838 36.061.075.673 Doanh thu hoạt động tài 21 11.571.344 18.050.067 Chi phí tài 22 2.804.938.741 957.061.388 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 9.589.806.822 7.453.003.474 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 21.429.237.776 28.319.821.366 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 30 103.281.843 (650.760.488) 11 Thu nhập khác 31 2.057 629.027.693 12 Chi phí khác 32 3.035.648 78.646.143 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (3.033.591) 550.381.550 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 50 100.248.252 (100.378.938) 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 100.248.252 (100.378.938) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 51 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng cơng ty cổ phần Ngƣời lập biểu Kế tốn trƣởng Giám đ ốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Luận văn thạc sỹ 134 Hoc viên: Phạm Công Doan GV hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình PHỤ LỤC DANH SÁCH NGÂN HÀNG CƠNG TY MỞ TÀI KHOẢN STT Tên ngân hàng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Vinh Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Nghệ An Ngân hàng Techcombank Nghệ An Ngân hàng SCB Ngân hang Eximbank Nghệ An Ngân hàng Sacombank Ngân haàng TMCP Công thương - Chi nhánh Nghệ An Ngân hàng Sea bank Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Nghệ An 10 Ngân hàng BIDV - Chi nhánh Đông Đô Hà Nội 11 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Nghệ An (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP thép TBXD SEMEC) Luận văn thạc sỹ 135 ... sở lý thuyết quản lý tài sản công ty cổ phần Chương2: Thực trạng quản lý tài sản công ty cổ phần thép thiết bị xây dựng SEMEC Chương3: Giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý tài sản công ty. .. 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG SEMEC ĐẾN NĂM 2020 94 3.1 Chiến lƣợc sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thép Thiết. .. cần thiết quản lý tài sản công ty cổ phần; Những yêu cầu nguyên tắc quản lý tài sản công ty cổ phần; mục tiêu quản lý tài sản Công ty cổ phần, cụ thể: * Sự cần thiết quản lý tài sản công ty cổ phần