Xác định được tầm quan trọng đó, tôi thấy rằng cần phải có những giải pháp trong công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà n[r]
(1)iii MỤC LỤC
Lời cam đoan i
Lời cảm ơn ii
Mục lục iii
Danh mục từ viết tắt vi
Danh mục bảng biểu vii
Danh mục sơ đồ viii
Tóm tắt ix
PHẦN I: MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết đề tài
2 Mục tiêu nghiên cứu
3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu
4 Phương pháp nghiên cứu
5 Phạm vi giới hạn đề tài
6 Lược khảo tài liệu có liên quan
7 Đối tượng nghiên cứu khảo sát
8 Kết cấu luận văn
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ VẤN ĐỀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
1.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ
1.1.1 Khái niệm thuế
1.1.2 Đặc điểm thuế
1.1.3 Vai trò thuế kinh tế thị trường
1.1.4 Chính sách thuế phân loại thuế 11
1.2 NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 13
1.2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế giá trị gia tăng 13
1.2.2 Nội dung luật thuế giá trị gia tăng 15
1.2.3 Căn tính thuế phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 16
1.3 QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 18
1.3.1 Những vấn đề doanh nghiệp nhỏ vừa 18
(2)1.4 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ
GIA TĂNG 24
1.4.1 Hệ thống sách, pháp luật thuế 24
1.4.2 Sự tuân thủ doanh nghiệp việc đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế kế tốn thuế 25
1.4.3 Cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế phổ biến sách thuế 25
1.4.4 Cơng tác hồn thuế giá trị gia tăng 25
1.4.5 Công tác kiểm tra, tra quan quản lý Nhà nước 26
1.4.6 Công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 26
1.5 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ THUẾ GTGT CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ Ở VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA 26
1.5.1 Một số nước Thế giới 26
1.5.2 Công tác quản lý thuế giá trị gia tăng Việt Nam thời gian qua 29
1.5.3 Những học kinh nghiệm từ việc áp dụng thuế giá trị gia tăng nước 30
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN GIỒNG RIỀNG GIAI ĐOẠN 2016 -2018 32
2.1 Cơ cấu tổ chức máy 32
2.1.1 Chức nhiệm vụ 33
2.1.2Tình hình phân bổ cán cơng chức Chi cục thuế huyện Giồng Riềng 35
2.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN 38
2.3 ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ CÔNG CHỨC THUẾ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIỒNG RIỀNG 39
2.3.1 Thiết kế bảng hỏi 39
2.3.2 Thiết kế mẫu 39
2.3.3 Thông tin tổng hợp mẫu khảo sát 40
2.3.4 Kết khảo sát 41
2.4 NHỮNG VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN 49
(3)v
2.4.2 Công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế 49
2.4.3 Công tác kiểm tra, hồn thuế GTGT 50
2.4.4 Cơng tác quản lý nợ thuế 50
2.4.5 Công tác thủ tục, sách thuế 50
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN 52
3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KINH TẾ- XÃ HỘI CỦA HUYỆN GIỒNG RIỀNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÀNH THUẾ 52
3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội huyện 52
3.1.2 Định hướng cụ thể ngành thuế 52
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIỒNG RIỀNG 53
3.2.1 Hoàn thiện công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế 54
3.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế 55
3.2.3 Tăng cường cơng tác kiểm tra, hồn thuế GTGT 56
3.2.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế 57
3.2.5 Hồn thiện nhóm giải pháp thuộc thủ tục, sách thuế 58
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 60
1 KẾT LUẬN 60
2 KIẾN NGHỊ 60
2.1 Đối với Bộ Tài 60
2.2 Đối với Tổng cục thuế 60
2.3 Đối với Cục Thuế tỉnh Kiên Giang Chi cục thuế huyện Giồng Riềng 61
(4)DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
CB: Cán
CBCC: Cán công chức
CQT: Cơ quan thuế
CTCP: Công ty cổ phần
CT TNHH: Công ty trách nhiệm hữu hạn
CSKD: Cơ sở kinh doanh
DNTN: Doanh nghiệp tư nhân
DN: Doanh nghiệp
DNNVV: Doanh nghiệp nhỏ vừa
GDP: Gross Domestic Product: (Tổng sản phẩm quốc nội)
GTGT: Gía trị gia tăng
HĐND: Hội đồng nhân dân
HHDV: Hàng hóa dịch vụ
HTX: Hợp tác xã
HTKK: Hỗ trợ kê khai
KBNN: Kho bạc nhà nước
KHĐT Kế hoạch đầu tư
KK-KTT-TH: Kê khai- kế toán thuế- tin học
NNT: Người nộp thuế
NSNN: Ngân sách nhà nước
QLN-CCNT: Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế
QLN: Quản lý nợ
QLT: Quản lý thuế
SXKD: Sản xuất kinh doanh
(5)vii
DANH MỤC CÁC BẢNG
Ký hiệu Nội dung Trang Bảng 1.1: Tiêu chí phân loại DN Việt Nam……… 18 Bảng 2.1:Tình hình bố trí lao động Chi cục thuế huyện Giồng Riềnggiai đoạn 2016 - 2018 35 Bảng 2.2: Số lượng DN đóng địa bàn huyện Giồng Riềng giai đoạn 2016 - 2018
(6)DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
(7)ix TÓM TẮT
Đề tài “Hoàn thiện hoạt động quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp nhỏ vừa huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang” với mục tiêu nhằm đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa đăng ký kê khai, nộp thuế Chi cục thuế huyện Giồng Riềng; từ đó, đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa để tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước (NSNN)
Số liệu sử dụng nghiên cứu tiến hành thu thập sở số lượng cán công chức quản lý thuế thuộc Chi Cục thuế huyện Giồng Riềng Số liệu khảo sát 83 cán công chức thuế
Kết phân tích tập trung vào nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa đị bàn huyện Giồng Riềng, : Cơng tác đăng ký, kê khai, nộp thuế; Công tác tuyên truyền - hỗ trợ NNT; Cơng tác kiểm tra, hồn thuế; Cơng tác quản lý nợ thuế ; Công tác thủ tục, sách thuế
(8)MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Thuế phận cải xã hội tập trung vào quỹ ngân sách nhà nước, theo thể nhân, pháp nhân phải chuyển giao phần bắt buộc cải cho Nhà nước mà không gắn với ràng buộc hồn trả lợi ích tương quan với số thuế nộp nhằm trang trải chi phí trì tồn tại, hoạt động máy Nhà nước chi phí cơng cộng đem lại lợi ích chung cho cộng đồng
Chi cục thuế huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang giao nhiệm vụ quản lý thu ngân sách phát sinh địa bàn, kết thu ngân sách qua năm tăng Trong đó, khoản thu thuế GTGT (Gía trị gia tăng) từ doanh nghiệp nhỏ vừa khoản thu chủ yếu, góp phần quan trọng định việc hồn thành nhiệm vụ thu ngân sách huyện Hệ thống sách thuế ngày bổ sung hồn thiện; trình độ nhận thức, tính tn thủ pháp luật thuế người nộp thuế trình độ chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ công chức thuế nâng lên; tổ chức máy quan thuế cấp ngày hồn thiện, tinh gọn góp phần tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển
Tuy vậy, việc áp dụng luật thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa nhiều bất cập, vướng mắc, chưa phù hợp với thực tiễn cần giải quyết; công tác quản lý thuế chưa hồn thiện, tình trạng doanh nghiệp trốn lậu thuế xảy phổ biến, tỷ lệ nợ thuế cao, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước (NSNN) Xác định tầm quan trọng đó, tơi thấy cần phải có giải pháp công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa nhằm tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước đồng thời tạo cơng bằng, bình đẳng hoạt động sản xuất kinh doanh, chọn đề tài “Hoàn thiện hoạt động quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp nhỏ vừa huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang” làm luận văn thạc sĩ
2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung
(9)2 2.2 Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa vấn đề lý luận thuế GTGT công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa
- Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang
- Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang để tăng nguồn thu cho NSNN
3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3.1 Đối tượng nghiên cứu
Chi cục thuế huyện Giồng Riềng doanh nghiệp nhỏ vừa đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT địa bàn huyện
3.2 Nội dung nghiên cứu
Đánh giá công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Giồng Riềng
3.3 Phạm vi không gian
Địa bànhuyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang
3.4 Phạm vi thời gian: Trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2018 4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.1 Phương pháp tiếp cận
Luận văn vận dụng cách tiếp cận theo phương pháp xem xét, nghiên cứu góc độ quy trình nghiệp vụ, văn hướng dẫn thực Nhà nước, tập trung vào quy trình quản lý thuế hành quy trình quản lý DN, quy trình tra, kiểm tra để phân tích, đánh giá nhằm tìm bất cập, mâu thuẫn tồn nhằm đề xuất số biện pháp có tính khả thi tương lai Từ rút số nhận xét kiến nghị đề xuất giải pháp để góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT DNNVV địa bàn huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang
4.2 Phương pháp thu thập số liệu 4.2.1 Số liệu thứ cấp
(10)báo, tạp chí, cơng trình đề tài khoa học ngồi nước 4.2.2 Số liệu sơ cấp
Được tiến hành thu thập sở số lượng cán công chức quản lý thuế thuộc Chi Cục thuế huyện Giồng Riềng Số liệu khảo sát 83 cán công chức thuế
Phương pháp khảo sát cách phát phiếu khảo sát thiết kế sẵn, nhằm đánh giá mức độ đồng ý cán công chức thuế phù hợp công tác quản lý thuế GTGT
4.3 Phương pháp tổng hợp xử lý số liệu
- Dùng phương pháp phân tổ thống kê để hệ thống hoá tổng hợp tài liệu theo tiêu thức phù hợp với mục đích nghiên cứu
- Dùng phương pháp thống kê so sánh để phản ánh mức độ đạt tiêu theo không gian hay thời gian đến kết nghiên cứu
- Việc xử lý tính tốn số liệu, tiêu nghiên cứu tiến hành xử lý máy tính thơng qua phần mềm Microsoft Excel
4.4 Phương pháp phân tích
Trên sở tài liệu xử lý, tổng hợp vận dụng phương pháp phân tích thống kê, phân tích kinh tế để đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế GTGT Chi cục thuế huyện Giồng Riềng
5 PHẠM VI GIỚI HẠN ĐỀ TÀI 5.1 Phạm vi nội dung
Luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang
5.2 Phạm vi không gian
Địa bànhuyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang
5.3 Phạm vi thời gian: Trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2018 6 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN
(11)4
đối với doanh nghiệp nhỏ vừa, từ giúp làm rõ việc phải mở rộng nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Hồ Chí Minh
- Nguyễn Thế Bính (2013), “Nguồn vốn cho phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Cần Thơ”, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học ngân hàng TP HCM Luận án tổng hợp, hệ thống hóa làm rõ thêm vấn đề lý luận thực tiễn phát triển DNNVV Tổng kết kinh nghiệm thành cơng sách nguồn vốn DNNVV số nước giới, từ rút học kinh nghiệm cho phát triển DNNVV Việt Nam
- Nguyễn Thị Phương Linh (2018), “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Quảng Trị”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế Luận văn hệ thống hóa sở lý thuyết thực tiễn công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp quốc doanh (NQD) Kết công tác quản l thuế GTGT doanh nghiệp NQD địa bàn tỉnh Quảng Trị chưa thực hiệu Qua việc phân tích thực trạng quản lý thuế GTGT DN NQD địa bàn tỉnh, từ đánh giá kết đạt được, hạn chế đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp NQD địa bàn
- Vũ Thị Lan Phương (2015), “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp tư nhân địa bàn tỉnh Đắk Lắk”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Đề tài sử dụng phương pháp thống kê mơ tả, phân tích, so sánh Số liệu đề tài thu thập từ liệu Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk, Chi cục Thống kê thành phố, tạp chí thuế Nhà nước, báo cáo tình hình kinh tế xã hội Ủy ban nhân dân tỉnh Đắk Lắk Bên cạnh thu thập từ ý kiến lãnh đạo chuyên môn ngành có nhiều kinh nghiệm ý kiến phản hồi DN qua đối thoại Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk tổ chức Kết nghiên cứu giúp đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế DNTN cho phù hợp, nhằm hạn chế thất thu cho ngân sách Nhà nước, đảm bảo tính cơng thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp
(12)và tìm kiếm giải pháp nhằm phịng chống tình trạng gian lận thuế GTGT doanh nghiệp thương mại Việt Nam Luận văn sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp lý thuyết để biện pháp phòng chống gian lận thuế GTGT Doanh nghiệp thương mại Việt Nam
- Đặng Văn Sáng (2018), Một số vấn đề hồn thiện kế tốn hồn thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa, Tạp chí Tài chính, số 2, năm 2008 Nghiên cứu đánh giá cụ thể thực trạng giá trị gia tăng DNNVV, viết trao đổi đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp hạch toán kế toán số nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh liên quan đến hồn thuế giá trị gia tăng
- Nguyễn Hải (2015), “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp địa bàn thị xã Bỉm Sơn, tỉnh Thanh Hoá”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn quản lý thuế GTGT doanh nghiệp; Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế GTGT DN địa bàn Thị xã Bỉm Sơn giai đoạn 2011 - 2013; làm sở đề xuất định hướng giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT DN địa bàn Thị xã Bỉm Sơn đến năm 2020 Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu gồm phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử; phương pháp thu thập số liệu; phương pháp tổng hợp xử lý số liệu dựa vào phần mềm máy tính Excel, SPSS; phương pháp phân tích ANOVA
Các nghiên cứu hệ thống tài liệu bổ ích cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp Tuy nhiên chưa có nghiên cứu tìm hiểu phân tích hoạt động quản lý thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp nhỏ vừa huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang, tác giả lựa chọn nghiên cứu vấn đề này, với mục đích giúp cục thuế địa phương sử dụng kết nghiên cứu để quản lý doanh nghiệp tốt
ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU VÀ ĐỐI TƯỢNG KHẢO SÁT 7.1 Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Giồng Riềng, tỉnh Kiên Giang
7.2 Đối tượng khảo sát
(13)63
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Ban tư tưởng văn hóa Trung ương (2006), “Tài liệu hướng dẫn tuyên truyền chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2005-2010”, Hà Nội, tr 27
2 Trọng Bảo (2010), “Doanh nghiệp tự in hóa đơn- Thách thức khâu quản lý”, Tạp chí thuế Nhà nước, 48(310), tr
3 Bộ tài (2005), “Kế hoạch thực chiến lược cải cách hệ thống đến năm 2010”, Hà Nội
4 Bộ Tài Chính, Tổng Cục Thuế (2001),“Hệ thống hoá văn pháp luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi bổ sung” Nhà xuất Tài chính, Hà Nội
5 Chi cục thuế huyện Giồng Riềng (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016 Chi cục thuế huyện Giồng Riềng (2017), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017 Chi cục thuế huyện Giồng Riềng (2018), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2018 Chính phủ (2009), Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2009 quy định trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa
9 Đặng Văn Sáng (2018), Một số vấn đề hồn thiện kế tốn hoàn thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa, Tạp chí Tài chính, số 2, năm 2008
10 Lê Thị Thanh Hà, Trần Thị Kỳ, Ngô Kim Phương (2007), Giáo trình thuế, NXB Thống kê, Hà Nội
11 Nguyễn Xuân Dũng (2010), “Cải cách hành nhiệm vụ trọng tâm”, Tạp chí thuế Nhà nước, 32 (294), trang 10
12 Nguyễn Thị Phương Linh (2018), “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT các doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Quảng Trị”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế
13 Nguyễn Thị Thanh Vân (2010), “Gian lận thuế GTGT doanh nghiệp thương mại Việt Nam nay- thực trạng giải pháp”, Luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh, Trường Đại học Ngoại thương Hà Nội
14 Nguyễn Hải (2015), “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp địa bàn thị xã Bỉm Sơn, tỉnh Thanh Hoá”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế
(14)16 Hồng Hữu Hịa (2001), phân tích số liệu thống kê, Đại học kinh tế Huế
17 Mác- Ăng ghen tuyển tập (1961), Nhà xuất Chính trị quốc gia Sự thật, Hà Nội, tập
18 Phòng Thống kê huyện Giồng Riềng, Niên Giám Thống Kê năm 2018
19 Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam (2008), Luật thuế Gía Trị Gia Tăng, Hà Nội
20 Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam (2006), Luật Quản lý thuế, Hà Nội
21 Nguyễn Văn Quýt (2008), “ Quản lý thu nợ- Chính sách chưa đồng với quy trình nghiệp vụ”, Tạp chí thuế Nhà nước, 31 (197), tr8
22 Tổng Cục Thuế (2007), “Luật quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài Chính”, Hà Nội
23 Tổng Cục Thuế (2007), “Luật quản lý thuế văn chi tiết hướng dẫn thi hành luật”, Tài liệu tập huấn, Hà Nội
24 Tổng Cục Thuế (2005), Chương trình cải cách đại hóa ngành Thuế đến năm 2010, Hà Nội
25 Tổng Cục Thuế (2008), “ Quy trình kê khai, miễn giảm, hồn, kiểm tra quản lý Nợ thuế”, Nhà xuất bán Tài chính, Hà Nội
26 Tổng Cục Thuế (2008), “ Chuyên đề quản lý thuế”, Tài liệu bồi dưỡng cho công chức mới, Hà Nội
27 Tổng Cục Thuế (2006), “ Kiến thức thuế”, Hà Nội
28 Quốc Trung (2008), “ Tìm hiểu chân lý Thuế toàn cầu”, Thuế Quốc Tế, (4), tr4
29 Trường đại học kinh tế Quốc Dân (2002), Giáo trình quản lý thuế, NXB Thống Kê, Hà Nội
30 Trần Việt (2011), “ Làm để nâng cao tính tuân thủ thuế”, Tạp chí thuế Nhà nước, (319), tr8
31 Võ Đức Toàn (2012), “Tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần địa bàn thành phố Hồ Chí Minh”, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học ngân hàng TP HCM
(15)(16)PHỤ LỤC
PHIẾU ĐIỀU TRA
“ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIỒNG RIỀNG ” Kính chào q anh/chị!
Chúng tơi thực đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Giồng Riềng ”
Khảo sát nhằm xin ý kiến đánh giá anh/chị để phục vụ cho đề tài nghiên cứu Mọi thông tin cung cấp phiếu điều tra này, chúng tơi cam kết giữ bí mật, khơng cơng bố in ấn, phát hành
Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu anh/chị! I Thông tin chung
Giới tính
Nam Nữ Độ tuổi
Từ 22 - 35 tuổi Từ 36 -50 tuổi Trên 50 tuổi
Anh/ chị làm việc thức quan thuế năm: Trình độ học vấn cao anh/chị
Trung cấp Cao đẳng Đại học Sau đại học
Hiện anh/chị công tác phận nào? Bộ phận kiểm tra
Bộ phận tuyên truyền, hỗ trợ Bộ phận kê khai kế toán thuế
Bộ phận quản lý thu nợ cưỡng chế thuế Khác
II Một số ý kiến CBCC thuế DNNVV địa bàn 1 Theo anh/chị nhóm ngành thường gian lận kê khai thuế nhiều
(17)2
2 Theo anh /chị có thay đổi sách thuế, quan thuế nên dùng hình thức để phổ biến có hiệu
Tổ chức tập huấn Gửi văn cho DN Thơng báo cho DN biết để tự tìm Thơng qua kênh truyền hình
3 Anh/chị cho biết đánh giá mức độ hành vi không tuân thủ pháp luật
thuế doanh nghiệp quan thuế ( Anh/chị vui lịng đánh dấu x vào cho
thích hợp )
Giải thích
1. nghĩa “Rất 2. nghĩa “Ít ” 3 nghĩa “ Trung bình ” 4. nghĩa “Nhiều ” 5. nghĩa “ Rất nhiều”
Nội dung Mức độ sai sót cơng tác kê khai nộp thuế DN
2 Số DN không kê khai nộp thuế
Số DN kê khai doanh thu thấp so với thực tế Số DN kê khai chi phí cao so với thực tế Số DN gian lận hoàn thuế
6 Số DN chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế Số DN chậm nộp tiền thuế
4 Theo anh/chị kiểm tra thuế DN nên kiểm tra theo phương pháp nào? Toàn Chọn mẫu Phân tích rũi ro
5 Để phát gian lận thuế trình kiểm tra theo anh/chị người cán kiểm tra cần có kỷ & kiến thức chuyên môn nghiệp vụ nào?
Kỷ giao tiếp Nghiệp vụ kế toán Khả phân tích BCTC Cả kỷ
6 Các biểu phản ứng khơng tích cực việc kiểm tra quan thuế? DN không tiếp nhận thông báo làm việc
DN cố tình trì hỗn thời gian kiểm tra DN cung cấp thơng tin không đầy đủ DN không nộp khoản phạt truy thu
III Đánh giá CBCC thuế công tác quản lý thuế GTGT DNNVV nay địa bàn huyện Giồng Riềng
Anh/chị có đồng ý với nhận định sau không?
(18)Giải thích
1. nghĩa “Hồn tồn không đồng ý ” 2. nghĩa “Không đồng ý ”
3. nghĩa “Khá đồng ý ” 4. nghĩa “Đồng ý” 5 nghĩa “ Hoàn toàn đồng ý ”
1 Thủ tục đăng ký thuế phù hợp 1 2 3 4 5 Mẫu biểu tờ khai thuế GTGT phù hợp 1 2 3 4 5 Thời gian quy định nộp tờ khai thuế GTGT phù hợp
1 Việc kê khai thuế GTGT theo phần mềm HTKK phù
hợp
5 Tinh thần, thái độ văn hóa ứng xử CB Tuyên truyền
làm anh chị hài lòng Kỷ giải công việc CB Tuyên truyền làm anh
chị hài lòng
7 Công tác tập huấn, đối thoại cung cấp tài liệu đội Tuyên
truyền làm anh chị hài lòng Trang thiết bị hỗ trợ, phục vụ DN làm anh chị hài lòng 1 2 3 4 5 Thông tin từ Website ngành thuế làm anh chị hài lòng
1 10 Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế phù hợp
1 11 Thời gian giải hồ sơ hoàn thuế phù hợp 1 2 3 4 5 12 Việc phân tích hồ sơ, lựa chọn DN kiểm tra phù hợp
1 13 Thời gian cấu kiểm tra hợp lý
1 14 Năng lực cán kiểm tra phù hợp
1 15 Việc đề xuất xử lý vi phạm CB kiểm tra hợp lý 1 2 3 4 5 16 Quy trình quản lý nợ thuế phù hợp
1 17 Sự phối hợp đội QLN với phận liên quan làm
anh chị hài lòng
18 Việc xử phạt nợ thuế làm anh chị hài lòng
1 19 Thủ tục thành lập DN hợp lý
1 20 Nội dung luật thuế GTGT phù hợp
1 21 Thuế suất thuế GTGT phù hợp 1 2 3 4 5 22 Chính sách thuế GTGT thay đổi làm anh chị hài lịng
(19)4
1 Rất khơng phù hợp Không phù hợp Khá phù hợp Phù hợp Rất phù hợp
IV Một số ý kiến khác
Anh/chị có kiến nghị, đề xuất quan thuế chủ quản thời gian tới nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn hiện
Xin chân thành cám ơn ý kiến đóng góp anh/chị!