Quản lý tài chính tại công ty cố phần đường sắt thanh hóa

Quản lý tài chính tại công ty cố phần đường sắt thanh hóa Quản lý tài chính tại công ty cố phần đường sắt thanh hóa Quản lý tài chính tại công ty cố phần đường sắt thanh hóa luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - CAO HỒNG LINH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN ĐƯỜNG SẮT THANH HĨA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội – 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - CAO HOÀNG LINH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN ĐƯỜNG SẮT THANH HÓA Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THU HOÀI XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết công trình nghiên cứu độc lập tơi thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Thu Hoài Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Người cam đoan Cao Hoàng Linh LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu thực luận văn, nhận giúp đỡ tận tình tập thể cá nhân, quan Trường Đại học Quốc gia Hà Nội Trước tiên xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Thu Hồi tận tình hướng dẫn bảo cho thời gian làm luận văn để tơi hồn thành tốt luận văn Tơi xin cảm ơn Phịng sau đại học, Phòng ban Trường Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thànhq trình học tập thực luận văn Tơi trân trọng cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện lãnh đạo, nhân viên công ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa cung cấp giúp cho thu thập thông tin để thực luận văn Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp bên cạnh động viên, ủng hộ tơi q trình học tập nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn in tr n trọng cảm n MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC ẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv Chư ng 1.TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.1 Một số cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.2 Nhận xét chung công trình khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Một số khái niệm liên quan 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Phân tích nhóm tiêu tài doanh nghiệp 26 1.2.4 Các nhân tố tác động quản lý tài danh nghiệp 30 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp đường sắt số địa phương 33 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Hà Thái 33 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Phú Khánh34 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Nguồn số liệu thiết kế quy trình nghiên cứu 38 2.1.1 Nguồn số liệu nghiên cứu 38 2.1.2 Quy trình nghiên cứu đề tài 38 2.2 Các phương pháp nghiên cứu đề tài 40 2.2.1 Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG SẮT THANH HÓA 43 3.1 Khái quát công ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 43 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 43 3.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty…………… ………………………… 45 3.1.3 Hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa giai đoạn 2016 - 2018 46 3.2 Phân tích cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 48 3.2.1 Lập kế hoạch thiết lập máy quản lí tài 48 3.2.2 Cơng tác quản lý tiền lương 68 3.2.3 Công tác quản lý thuế công ty 76 3.2.4 Thanh tra kiểm tra quy trình quản lí tài cơng ty 78 3.3 Đánh giá hoạt động quản lý tài Cơng ty cồ phần đường sắt Thanh Hóa 80 3.3.1 Các kết đạt hoạt động quản lý tài Cơng ty 80 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 83 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG SẮT THANH HÓA 87 4.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 87 4.1.1 Định hướng chung 87 4.1.2 Định hướng tăng cường quản lý tài nâng cao hiệu tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 87 4.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 88 4.2.1 Hoàn thiện máy quản lý tài 88 4.2.2 Hoàn thiện nội dung quản lý tài 89 4.2.3 Hồn thiện quy trình quản lý tài 91 4.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra chu trình quản lí tài 92 4.2.5 Nâng cao hiệu khai thác, đầu tư tài sản sử dụng vốn kinh doanh 93 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị LN Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh TC – KT Tài - kế tốn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động i DANH MỤC ẢNG STT ảng Nội dung Trang Các tiêu tài công ty cổ phần Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 Tỷ suất đầu tư công ty giai đoạn 2016 - 2018 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 14 Bảng 3.14 Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu công ty đường sắt Thanh Hóa giai đoạn 2016 - 2018 47 Báo cáo tình hình thực kế hoạch năm 50 2018 Hệ số khả toán hành 52 cơng ty Hệ số tốn nhanh cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 Vòng quay hàng tồn kho cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 Vịng quay vốn lưu động công ty giai đoạn 2016 - 2018 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2016 2018 53 54 54 55 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 56 2016 - 2018 Hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 2016 - 2018 57 Hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 2016 - 2018 57 58 Tỷ suất đầu tư công ty giai đoạn 2016 58 2018 Hệ số sinh lợi doanh thu công ty ii 59 59 STT ảng Nội dung Trang 15 Bảng 3.15 Hệ số sinh lợi tổng tài sản công ty 16 Bảng 3.16 17 Bảng 3.17 18 Bảng 3.18 60 Hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty giai 60 đoạn 2016 - 2018 Sức sản xuất TSNH công ty giai đoạn 61 2016 - 2018 Bảng tình hình tốn cơng ty giai 62 đoạn 2016 - 2018 Các tiêu tổng hợp tình hình xây dựng 19 Bảng 3.19 quỹ tiền lương kế hoạch thực 70 Công ty năm 2018 Bảng hệ số lương tháng phận gián tiếp 20 Bảng 3.20 Công ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa năm 73 2018 21 Bảng 3.21 22 Bảng 3.22 Tình hình thực nghĩa vụ nộp thuế công ty cổ phần đường sắt năm 2018 81 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2016 85 2018 iii phân tích đánh giá tài Cơng tác tài chủ yếu trưởng phịng đảm nhiệm với giúp đỡ phó phịng Như ảnh hưởng không tốt đến hoạt động công ty cơng tác quản lý tài quan trọng, mang tính tồn diện, xác cẩn trọng + Công tác quản lý tiền lư ng quản lý thuế TNDN Công tác quản lý tiền lương Công ty tuân thủ theo quy định, sách Nhà nước phù hợp với điều kiện thực tế Công ty Công ty xây dựng chế phân phối tiền lương, tiền thưởng hợp lý, gắn tiền lương, tiền thưởng với hiệu sản xuất kinh doanh công ty, làm sở khoa học, đảm bảo quyền lợi đáng người lao động theo pháp luật Nhà nước Tạo điều kiện cho người lao động dễ hiểu, dễ theo dõi có vai trị kích thích lớn người lao động Ngồi ra, cơng tác quản lý thuế công ty thực theo Luật thuế TNDN quy định hành công ty + Về công tác kiểm tra chu trình quản lý tài Hoạt động tài công ty giám sát kiểm tra cách liên tục, thường xuyên, đặn Điều giúp nhà lãnh đạo theo dõi cách sát tình hình tài đơn vị để nắm bắt kịp thời mặt mạnh, hạn chế tồn đơn vị, phận để có biện pháp điều chỉnh kịp thời tránh gây hậu nghiêm trọng Có thể nói hoạt động kiểm tra tài cơng ty đồng bộ, quán công khai Tuy nhiên, công tác kiểm tra tài cơng ty chủ yếu kiểm tra hoạt động kế toán, chưa bao quát mặt, khâu trình quản lý tài từ: phân tích, hoạch định đến tình hình quản lý sử dụng vốn Trong thời gian tới công ty cần xem xét lại công tác kiểm tra tài cơng ty để cơng ty ngày phát triển 84 + Nội dung quản lý tài Thứ nhất, đặc điểm ngành nghề kinh doanh lĩnh vực xây dựng, hoạt động đầu tư gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sản phẩm công ty cơng trình, mà cơng trình khơng tập trung với mà rải rác khắp miền đất nước, vậy, q trình thi cơng, TSCĐ lớn phục vụ công tác thi công công ty thuê, công ty đầu tư vào số TSCĐ thiết yếu phục vụ địa bàn gần Điều phù hợp công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng Thứ hai, nói kế hoạch tài cơng ty đề chưa sát với tình hình thực tế, cho thấy công tác nghiên cứu dự báo môi trường đánh giá nguồn lực công ty chưa thực kỹ sâu xa Do đó, việc xác định kế hoạch tài cơng ty ln vấn đề quan trọng cần phải đầu tư nhiều Thứ ba, công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng với cấu tỷ trọng nợ phải trả lớn phổ biến Nhận thức thực trạng này, năm qua công ty cố gắng xây dựng lại cấu vốn cho hợp lý việc tăng vốn chủ sở hữu để tự chủ tài tốt Tuy nhiên, điều chỉnh mức thấp với gia tăng vốn chủ sở hữu nợ vay cơng ty gia tăng Làm cho cấu vốn công ty khơng có nhiều thay đổi Vẫn giữ tỷ trọng nợ phải trả lớn cấu vốn Điều gây khó khăn cho cơng ty việc vay thêm vốn để tiếp cận đầu tư cho dự án với vốn đầu tư lớn hơn, đem lại lợi nhuận cao Do đó, cơng ty cần điều chỉnh lại cấu vốn hợp lý Cần tìm nguồn vốn thích hợp cho hoạt động đầu tư mua sắm để đảm bảo khả trả nợ thu hồi vốn, không phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay bên ngoài, tăng khả độc lập tài 85 b Nguyên nhân - Mức đảm bảo an toàn nguồn vốn kinh doanh chưa cao, phần nguồn vốn dài hạn tài trợ cho tài sản ngắn hạn thấp, có xu hướng dịch chuyển theo cấu vốn mạo hiểm, gây rủi ro toán ngắn hạn - Tuy hệ số khả tốn có tăng kiểm sốt mức an tồn, cịn tương đối thấp Nguyên nhân chủ yếu nằm khâu huy động nguồn tài trợ vốn chưa hợp lý, trình quản lý sử dụng nguồn vốn cịn chưa phù hợp Vì vậy, thời gian tới, cơng ty cần xem xét có biện pháp thích hợp nhằm tăng khả tốn - Mơ hình tài trợ vốn chưa an toàn, nguồn VLĐ thường xuyên mức cao Nguyên nhân công ty sử dụng phần vốn ngắn hạn để tài trợ cho nguồn vốn dài hạn, điều chưa đảm bảo nguyên tắc cân tài chính, cần có biện pháp huy động vốn dài hạn cách hợp lý để khắc phục hạn chế - Các khoản phải thu cơng ty cịn đơi phải huy động thêm nhân viên để đòi nợ, điều làm thời gian, công sức người lao động Lượng vốn ứ đọng luân chuyển bị ảnh hưởng làm cho tiêu sử dụng tài sản lưu động chưa cao - Sự phối hợp công việc đơn vị phịng ban cịn chủ động, cơng tác báo cáo cịn yếu dẫn đến việc xử lý cơng việc cịn chậm 86 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG SẮT THANH HÓA 4.1 Định hướng phát triển cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 4.1.1 Định hướng chung Không ngừng tăng trưởng năm tới, đến năm 2025 trở thành Công ty có doanh thu dẫn đầu lĩnh vực xây lắp cơng trình Tổng Cơng ty Đường sắt Việt Nam, với triết lý lấy xã hội làm tảng cho phát triển, lấy người làm giá trị cốt lõi cho cơng ty Trong mục tiêu cần đạt là: Tăng trưởng dựa quy mô tảng vững chắc; không ngừng nâng cao hình ảnh thương hiệu; xây dựng nguồn nhân lực chuyên nghiệp Những thay đổi, biến động không ngừng kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng có ảnh hưởng lớn đến tình hình hoạt động phát triển doanh nghiệp Kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa giai đoạn 2016 - 2018 tốt Để trì củng cố thành tích đạt kinh doanh địi hỏi Cơng ty phải có chiến lược, sách phù hợp cần tập trung cải tiến cơng nghệ, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, tăng suất lao động, nâng cao đời sống người lao động, đẩy mạnh thực hành tiết kiệm SXKD, đầu tư sản xuất, kinh doanh đảm bảo tính ổn định có chiều sâu, phát triển với tiêu chí bền vững, khẳng định thương hiệu thị trường, đột phá, tiên phong, không ngừng cải tiến 4.1.2 Định hướng tăng cường quản lý tài nâng cao hiệu tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa Thứ nhất, công ty cần làm tốt công tác phân tích - lập kế hoạch tài Phân tích tài khơng đưa số tổng 87 hợp tài cho cơng ty mà số phải cho thấy xu hướng vận động để dự báo tương lai Để thực việc công ty cần phải đào tạo tuyển dụng nhiều đội ngũ chuyên gia am hiểu nắm rõ tài phân tích – lập kế hoạch tài Mặt khác, kế hoạch cần có tính khả thi nắm bắt với nhu cầu thị trường đồng thời phải phù hợp với ngân sách công ty Thứ hai, công ty cần củng cố mở rộng mối quan hệ tài - Mối quan hệ cơng ty với thị trường tài Mối quan hệ thể chủ yếu thông qua hoạt động doanh nghiệp với ngân hàng thương mại thị trường vốn Các ngân hàng thương mại ln địi hỏi chặt chẽ tính hiệu quả, khả sinh lời khả trả lãi vay trả nợ dự án Công ty cần đưa đảm bảo dự án khả thi để tranh thủ nguồn vốn vay từ ngân hàng ngân hàng nguồn vốn an tồn huy động với nguồn vốn lớn - Mối quan hệ công ty với thị trường khác Cần có mối quan hệ tốt với thị trường này; với thị trường đầu cơng ty cần tìm nhà cung cấp có uy tín đảm bảo nguồn ngun liệu cung cấp ổn định, có uy tín có khả tốn - Mối quan hệ nội doanh nghiệp Cần phải có phân chia trách nhiệm rõ ràng có chế phân phối lợi nhuận cụ thể Ngồi cơng ty cần có biện pháp nhằm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp hoạt động khác 4.2 Giải pháp nhằm hồn thiện quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa 4.2.1 Hồn thiện máy quản lý tài Thứ nhất, cơng ty cần đưa quy định cụ thể để tác động lên đối tượng quản lý nhằm đạt mục tiêu quản lý, để đảm bảo tính thể, 88 hướng tới mục tiêu chung doanh nghiệp phận phải có mối quan hệ chặt chẽ, kết hợp với Thứ hai, trọng công tác đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài Để phân tích tài hiệu quả, cán phụ trách cơng tác phân tích phải người có chun mơn, trình độ cao tài chính, hiểu biết lĩnh vực tài chính, đào tạo quy, am hiểu sâu rộng đặc điểm kinh doanh công ty nắm bắt tình hình kinh tế nước giới, nắm vững quy chế, sách quản lý tài chính, sách thuế Nhà nước, định hướng kinh doanh thời gian tới Công ty bên cạnh việc cử nhân viên bồi dưỡng nghiệp vụ hàng năm cần phải cắt cử người có lực số nhân viên công ty để đào tạo thực cơng tác phân tích tài cơng ty Cơng ty cần tổ chức hướng dẫn, cập nhật cho cán quản lý nói chung cán phân tích nói riêng việc áp dụng văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty ban hành 4.2.2 Hoàn thiện nội dung quản lý tài Hồn thiện quản lý đầu tư Để quản lý sử dụng vốn đầu tư có hiệu quả, công ty cần sử dụng giải pháp sau: - Phải hoạch định chiến lược đầu tư phát triển công ty cho thời gian dài, sở bước thực đầu tư theo trọng tâm, trọng điểm, theo thứ tự ưu tiên Ngoài phải đầu tư theo chiều sâu để chuẩn bị lực cạnh tranh với doanh nghiệp khác kinh doanh địa bàn - Việc xây dựng, lựa chọn dự án đầu tư cần phải cân nhắc thận trọng phương diện vấn đề tài Phải tn thủ quy trình xây dựng dự án từ khâu thu thập liệu, xử lý liệu Trên sở 89 đó, đưa định lựa chọn xác hợp lý nhu cầu vốn, nguồn tài trợ cho dự án phải đưa kết luận tính hiệu dự án, thời gian hồn vốn, mức độ rủi ro dự án, có nghĩa dự án phải giảm thiểu rủi ro có hiệu tài cao Hồn thiện quản lý doanh thu Cơng ty cần phải có quy định cụ thể việc lập hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, lập bảng kê bán hàng, chế độ báo cáo việc tổ chức đối chiếu hàng hố cơng nợ để kịp thời cập nhật doanh thu phát sinh Đặc biệt vào thời điểm cuối tháng, quý, năm phải tổ chức kiểm kê hàng hố, cơng nợ, doanh thu phát sinh tất cảc cá chi nhánh trực thuộc Định kỳ phân tích, đánh giá tiêu doanh thu theo mặt hàng, đơn vị, phương thức bán hàng so sánh với kế hoạch, kỳ để xem xét mức độ tăng trưởng, có giải pháp thúc đẩy bán hàng doanh thu sút giảm Hồn thiện quản lý chi phí Cơng ty cần tập trung vấn đề sau: - Phải có quy định cụ thể chi tiêu tài chính, khốn chi phí kinh doanh phận, đơn vị Chi tiêu phải nguyên tắc, chế độ Nhà nước Các khoản chi phí phải có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp pháp theo quy định; cần đặc biệt quan tâm đến việc kiểm tra, kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp hoá đơn đầu vào (hoá đơn giá trị giá tăng) - Việc hạch tốn, phân bổ chi phí cho hoạt động kinh doanh cần phải tuân thủ nguyên tắc, quy định Nhà nước Đối với khoản chi phí liên quan đến nhiều loại hình sản xuất kinh doanh cần tìm tiêu thức phân bổ cho loại hình cách khoa học tránh tình trạng ý muốn chủ quan Công ty mà hạch tốn, phân bổ chi phí khơng để ảnh hưởng đến kết việc xác định hoạt động kinh doanh Cơng ty 90 - Đối với chi phí tiền lương chi phí khác cho người lao động khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí kinh doanh Mặc dù sở đơn giá tổng hợp giao, Cơng ty có quy định khoán quỹ lương theo đơn giá chi tiết cho đơn vị kinh doanh, có quy chế trả lương người lao động trình thực bộc lộ hạn chế định Để tiết giảm chi phí tiền lương để tiền lương địn bẩy kích thích suất lao động Cơng ty cần tinh giảm máy văn phịng theo hướng gọn nhẹ chuyên nghiệp, cần phải đánh giá lại khối lượng công việc, mức độ phức tạp nghiệp vụ phịng, sở định mức khoán cụ thể tiền lương phòng, cá nhân cho phù hợp với sức lao động người lao động thực tế bỏ 4.2.3 Hồn thiện quy trình quản lý tài Làm tốt cơng tác lập kế hoạch tài chính: Để nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch tài cơng ty cần sử dụng đầy đủ thơng tin công tác nghiên cứu dự báo trước thành lập kế hoạch Để cơng tác phân tích tài chình đạt kết xác, đánh giá thực trạng tranh tài doanh nghiệp, yêu cầu nhà phân tích phải kết hợp đồng nhiều nguồn thông tin Cụ thể sau: + Với nguồn thơng tin bên ngồi: Sử dụng hệ thống tiêu trung bình -ngành; tiêu tham chiếu quan trọng cơng ty Nhìn chung, đến hệ thống tiêu trung bình ngành có chưa thực đầy đủ thường khơng xác, cập nhập thường xun Nguồn thơng tin bên ngồi cần bao gồm thơng tin tình hình kinh tế nước quốc tế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Để có nguồn thơng tin cán phân tích theo dõi phương tiện thơng tin đại chúng báo chí,phát thanh, truyền hình 91 đặt mua văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực hoạt động công ty Trên sở đó, cán phân tích sử dụng thơng tin để dự đốn nhu cầu tài cơng ty, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tới + Với nguồn thông tin bên trong: Công ty cần thu thập tất số liệu kế toán cần thiết để lập đầy đủ báo cáo tài chính, nguồn thơng tin chủ yếu quan trọng cho phân tích tài Các thơng tin phải cung cấp cách kịp thời, cập nhật, đầy đủ để cơng tác phân tích tài đạt hiệu Cơng ty chưa lập bảng tài trợ, công cụ hữu hiệu nhà quản lý tài Nó cho biết nguồn hình thành nguồn vốn cung ứng việc sử dụng nguồn vốn Vì vậy, việc lập đủ báo cáo tài tạo ấn tượng tốt quy chế công ty quản lý tài cơng ty trước đối tác, tạo nên lợi cho công ty thời gian tới - Hệ thống sổ sách phải phận hoạch định tài cập nhật liên tục, phương pháp quản lý lập sổ sách kế toán cần phải điều chỉnh linh hoạt theo yêu cầu - Dựa sở báo cáo tài kỳ kinh nghiệm, trình độ nhà hoạch định, tình hình mơi trường kinh tế…cơng ty cần lập báo cáo tài dự đốn cách cụ thể kỹ 4.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra chu trình quản lí tài Cơng tác hạch tốn kế tốn có vai trị tích cực việc quản lý vốn tài sản phân tích quản lý tài sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc đổi tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn để thích nghi với yêu cầu nội dung trình đổi chế quản lý cần thiết quan trọng Để đáp ứng nhu cầu cơng ty nên bước tin học hố khâu trình quản lý kinh doanh, trước hết nên ứng dụng tin học cơng tác kế tốn để giảm nhẹ việc ghi chép, tính tốn thủ cơng, tăng độ 92 xác để theo kịp biến đổi hàng ngày nhằm nâng cao hiệu kinh doanh hiệu phân tích tài Song song với cơng việc đó, việc thực kiểm tra, kiểm toán nội thường xuyên nghiêm túc cần thiết Công tác giúp phát sai phạm nhầm lẫn công tác kế tốn từ bước đầu, nhờ hạn chế mức cao sai lệch số liệu khâu đặc biệt khâu lập báo cáo kế toán Việc kiểm tra, kiểm toán nội chặt chẽ cơng tác kinh doanh nói chung việc phân tích tài chính xác, đem lại hiệu cao Cần có kế hoạch kiểm tra tài cụ thể định kỳ đơn vị cụ thể, tránh tình trạng có kiểm tra qua loa đại khái, kiểm tra đối phó lấy lệ Bên cạnh đó, nhà lãnh đạo công ty nên tổ chức họp lấy ý kiến sau kiểm tra đánh giá tình hình để có biện pháp điều chỉnh sai sót để nâng cao hiệu hoạt động cơng ty làm cho công ty ngày lớn mạnh 4.2.5 Nâng cao hiệu khai thác, đầu tư tài sản sử dụng vốn kinh doanh - Nâng cao tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn: Nâng cao hiệu mức sinh lợi vốn lưu động cách tăng cường quản lý chặt chẽ nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Công ty nên thực biện pháp giảm vốn lưu động cho phù hợp với lực kinh doanh tình hình thực tế thị trường thơng qua việc xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết hợp lý cho loại tài sản khâu mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ toán Cụ thể sau: Trong khâu mua sắm dự trữ tồn kho; Công ty cố gắng giảm định mức tồn kho cách quay nhanh vòng quay kho Trong khâu toán; xác định phương thức toán hợp lý, dùng biện pháp chiết 93 khấu để thu hồi vốn lưu động nhanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định tài sản cố định cách tăng cường công tác lý tài sản cố định, nâng cao sức sản xuất tài sản cố định sức sinh lợi tài sản cố định Tài sản cố định công ty chủ yếu th theo cơng trình, tài sản có nên quản lý tốt hiệu Thực chế độ khấu hao hợp lý, xử lý dứt điểm TSCĐ cũ không sử dụng nhằm thu hồi lại vốn để dùng vào luân chuyển bổ sung cho vốn kinh doanh Nâng cao hệ số doanh lợi doanh thu cách tăng lợi nhuận, giảm chi phí nghiệp vụ kinh doanh cần thiết Thực chế độ bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn tài sản cố định Bảo dưỡng sửa chữa tài sản cố định nhằm để trì lực hoạt động bình thường tài sản cố định trình sử dụng, đem lại hiệu tốt Để bảo dưỡng tài sản cố định doanh nghiệp thường tiến hành sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn - Sửa chữa thường xuyên: bao gồm công tác bảo dưỡng, sửa chữa, thay chi tiết phận hư hỏng tài sản cố định nhằm trì hoạt động bình thường tài sản cố định Chi phí phát sinh thời gian sửa chữa tính vào đối tượng sử dụng tài sản cố định - Sửa chữa lớn: việc sửa chữa, thay phận quan trọng nhằm khôi phục lực hoạt động ban đầu tài sản Khi tiến hành sửa chữa lớn phải ngừng hoạt động, chi phí lần sửa chữa phát sinh lớn nên cần phải phân bổ trích trước chi phí vào đối tượng sử dụng Một yêu cầu quan trọng sửa chữa lớn tài sản cố định phải đảm bảo trì lực hoạt động bình thường máy móc thiết bị vịng đời hoạt động - Huy động nguồn tài trợ nâng cao hiệu công tác tổ chức huy động sử dụng vốn Công ty cần lập kế hoạch cụ thể việc huy động vốn bao gồm: việc 94 xác định khả vốn tự tài trợ vốn cần huy động từ bên để lựa chọn nguồn tài trợ hợp lý với chi phí sử dụng vốn thấp giúp cơng ty đạt cấu vốn linh hoạt tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Trước hết, trình tìm nguồn tài trợ, công ty cần huy động hết tối đa nguồn tài trợ mình, tận dụng tối đa nguồn vốn nội sinh Một nguồn vốn lợi nhuận không chia nguồn vốn khấu hao tài sản cố định tích lũy lại nhằm tạo nguồn vốn tái đầu tư cho công ty - Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn, để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động, tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán thuế khoản phải nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại…Việc sử dụng nguồn vốn làm giảm đáng kể chi phí huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Tuy nhiên, việc sử dụng vốn mang tính chất tạm thời cơng ty cần ý điều hòa vốn chiếm dụng với khoản vốn bị chiếm dụng ngắn hạn cho công ty không bị thua thiệt ln đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Cơng ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ bao nhiên hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, cơng ty cần có phân bổ vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, cần đưa kế hoạch chi tiết Đây nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung quản lý sử dụng vốn nói riêng 95 KẾT LUẬN Trong điều kiện nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải xây dựng cho máy quản lý tài triển khai cơng tác quản lý tài cách hiệu Nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu sử dụng nguồn vốn hợp lý, xây dựng triển khai kế hoạch tài phù hợp với doanh nghiệp Quản lý tài nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý Là công tác vô quan trọng doanh nghiệp, ảnh hưởng tới cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì, mở rộng quy mô gia tăng lợi nhuận kinh doanh cho doanh nghiệp Trên sở lý luận thực tiễn, luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận quản lý tài doanh nghiệp Đồng thời, dựa phân tích tình hình tài hiệu kinh doanh cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa giai đoạn 2016 - 2018, đánh giá tình hình phát triển chung, kết hợp với mục tiêu Công ty, luận văn thực trạng quản lý tài công ty, thành tựu, hạn chế nguyên nhân, đề xuất giải pháp hoàn thiện, nâng cao hiệu quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa; mặt khác, đề tài mở hướng nghiên cứu vấn đề liên quan đến quản lý tài nói chung cơng tác quản lý, xây dựng kế hoạch tài chính, xây dựng máy quản lý tài doanh nghiệp nói riêng Mặc dù có nhiều cố gắng, hạn chế thời gian, kiến thức phương pháp nghiên cứu Do đó, kết nghiên cứu không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em mong nhận đóng góp bổ sung thầy giáo để đề tài luận văn hoàn thiện 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO * Tài liệu tiếng việt Bộ Tài chính, 2000 Chế độ quản lý tài doanh nghiệp, Hà Nội: Nhà xuất Tài chính, Bộ Tài chính, 2001 Đổi chế quản lý tài giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, Hà Nội: Nhà xuất Tài chính, Bộ Tài chính, 2013 TT45 2013 TT-BTC ngày 25 2013 ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Bộ Trưởng Bộ Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị Doan, Đỗ Minh Cường, Phùng Kỳ Sơn, 1996 Các học thuyết quản lý, Nxb Chính trị Quốc Gia, Hà Nội Lê Tuấn Hiệp, 2016 Hoàn thiện chế quản lý tài tập đồn cơng nghiệp hóa chất Việt Nam, luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện tài Lê Minh Hùng, 2014 Quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica, Luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế, trường Đại học kinh tế, Đại Học Quốc Gia Hà Nội Luật Doanh nghiệp, 2014 Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, 2003 NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Nguyễn Thu Hương, 2014 Hoàn thiện chế quản lý tài chương trình đào tạo chất lượng cao trường đại học công lập Việt Nam, luận án tiến sĩ, ĐH Kinh tế Quốc dân 10 Nguyễn Minh Kiều ,2009 Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống Kê 11 Luật doanh nghiệp, 2014 Luật số 68/2014/QH13 12 Nguyễn Thị Minh, 2014 Quản lý tài doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội, luận án tiến sĩ, ĐH Kinh tế Quốc dân 97 13 Phạm Quang Trung, 2003 Tập đoàn kinh doanh chế quản lý tài tập đồn kinh doanh, NXB Tài 14 Vũ Anh Tuấn, 2012 Quản lý tài góp phần nâng cao lực cạnh tranh tập đoàn kinh tế Việt Nam, luận án tiến sĩ, ĐH Kinh tế Quốc dân *Tài liệu tiếng anh 15 Baker & Powell, 2009 Understanding Financial Management: A Practical Guide 16 Australia, Allen & Unwin, Sydney, 10th EditionEugene 17 F Brigham, Michael C Ehrhardt, 2008 Financial Management: Theory and Practice 18 H Kent Baker, Gary Powell, 2009 Understanding Financial Management: A Practical Guide 19 P K Jain, 2007 Financial Management 98 ... tài công ty công ty cổ phần đường sắt Phú Khánh cơng ty cổ phần đường sắt Hà Thái, rút số học kinh nghiệm cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa: - Tổ chức phận quản lý tài. .. tác quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa Chư ng 4: Giải pháp hồn quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN... cụ thể quản lí tài doanh nghiệp đường sắt Tỉnh Thanh Hóa Chính tiến hành nghiên cứu ? ?Quản lý tài cơng ty cổ phần đường sắt Thanh Hóa? ?? cần thiết nhằm mục tiêu đánh giá khả quản lý tài cơng ty đưa