HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY IN LAO ĐỘNG XÃ HỘI

1 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY IN LAO ĐỘNG XÃ HỘI ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY * Tình hình quản lý Trải qua gần 20 năm xây dựng phát triển với bao thay đổi đến nay, Công ty In Lao động-Xã hội bước lớn mạnh mặt Cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Cơng ty khơng ngừng củng cố hồn thiện Để đứng vững kinh tế thị trường, qua đúc rút từ kinh nghiệm thực tế, Cơng ty nhanh chóng tổ chức xếp lại lao động, tổ chức lại máy quản lý gọn nhẹ, khoa học Với đội ngũ cán có trình độ vững vàng, có trách nhiệm cao, xếp lại sản xuất phù hợp với tình hình mới, Cơng ty đạt thành tích đáng kể Những thành tích khơng kể đến phấn đấu cố gắng cán Phòng Kế tốn * Cơng tác kế tốn Cơng ty doanh nghiệp sản xuất phí NVL yếu tố chiếm tỷ trọng tương đối lớn trình sản xuất sản phẩm Nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn NVL q trình sản xuất, Công ty tổ chức tốt công tác quản lý NVL hạch toán NVL Điều thể chỗ hạch tốn NVL Cơng ty thực chế độ kế toán Bộ Tài quy định, áp dụng sử dụng hệ thống sổ sách hợp lý, sử dụng chương trình kế tốn máy vi tính vào cơng tác kế tốn, phù hợp với đặc thù sản xuất Công ty Trình độ nhân viên kế tốn cao, có lực, ln ln có phối hợp đối chiếu kế toán NVL với thủ kho * Phân loại đánh giá nguyên vật liệu Ta thấy cách thức phân loại rõ ràng Việc phân định theo vai trò tác dụng hợp lý, thuận tiện cho trình hạch tốn kế tốn Tuy nhiên, doanh nghiệp sản xuất có hạn chế cần khắc phục, NVL Cơng ty có nhiều chủng loại, quy cách khác nhau, khó nhớ loại vật tư Cơng ty lại chưa sử dụng “Sổ danh điểm vật tư” Sổ có tác dụng giúp cho thủ kho theo dõi vật tư cách dễ dàng thuận lợi cho việc sử dụng máy vi tính cơng tác vật tư sau Hơn nữa, vật tư xuất dùng cho sản xuất kinh doanh, phận vật tư viết có hai bản, phận 1 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 vật tư giữ, chuyển lên phịng kế tốn Vì vậy, người nhận vật tư khơng có kèm theo chứng từ gốc, cần kiểm tra khó đối chiếu * Hạch tốn ban đầu Công tác tổ chức chứng từ ban đầu chặt chẽ giúp cho kế toán chi tiết NVL theo dõi xác xự biến động NVL tồn Công ty, đồng thời giúp cho công tác quản lý hạch toán tổng hợp vật liệu thuận lợi Mặt khác, việc tổ chức hạch tốn NVL trùng lặp, tiết kiệm lao động kế toán, hệ thống sổ sách Cơng ty lựa chọn hình thức kế tốn “chứng từ ghi sổ”, hình thức đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu, thuận tiện cho việc phân công cơng việc kế tốn vật tư kế tốn tổng hợp Tuy nhiên, Công ty quy định tháng lập chứng từ ghi sổ lần nên cơng việc kế tốn tổng hợp bị dồn vào cuối tháng có sang tháng sau Hơn nữa, số liệu chứng từ số liệu tổng hợp từ phiếu nhập xuất vật liệu tháng, gây khó khăn cho kế tốn tổng hợp HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY 2.1 u cầu hồn thiện Vốn phần giá trị chủ đầu tư bỏ để kinh doanh nhằm mục đích kiếm lời Song hoạt động lại chứa nhiều rủi ro biến động Từ đặt nhu cầu lớn kiểm sốt, bảo tồn vốn chủ sở hữu, có ngun vật liệu cơng cụ quản lý, kế tốn NVL có ý nghĩa khơng nhỏ việc bảo tồn vốn Trong q trình hoạt động doanh nghiệp, nguyên vật liệu biến động ngày phức tạp biến động giá phí, chủng loại, nguồn hàng Xuất phát từ lý đó, kế tốn NVL địi hỏi phải ngày hồn thiện để phục vụ tốt nhu cầu quản lý Phương hướng hoàn thiện phải đảm bảo yêu cầu: - Các giải pháp đưa phải vừa khoa học vừa có tính khả thi Điều có nghĩa là: + Việc hạch toán nhờ quản lý gọn gàng, ngăn nắp, phân công nhiệm vụ cho nhân viên cụ thể, rõ ràng Từ đưa thơng tin đối tượng cập nhật, xác có hiệu cao 2 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 + Khi áp dụng vào thực tiễn, bổ sung phải thực thi được, khơng gây xáo trộn nhiều hệ thống kế tốn nói chung, người chấp nhận - Các biện pháp buộc phải tuân theo nguyên tắc, thông lệ chung kế toán - Chúng phải nằm quy định chung chế độ kế toán Bộ Tài ban hành sử dụng thống nước, toàn ngành - Các sửa đổi cần phù hợp tư người, giúp thành viên hiểu nắm chúng cách nhanh Điều tạo nên phong cách thục, dễ dàng, không bị bỡ ngỡ, lạ lẫm họ áp dụng - Hơn nữa, cải cách phải có khả thực thời gian dài, chúng có tính hiệu quả, phù hợp có thay đổi chế độ, nghiệp vụ tương lai, tránh sửa đổi liên tục Chỉ đáp ứng yêu cầu trên, biện pháp hoàn thiện đưa hồ nhập vào thực tế phát huy tác dụng Đồng thời mức độ đạt tiêu thước đo đánh giá ý kiến đóng góp 2.2 Ý kiến đề xuất giải pháp 2.2.1 Cần lập hệ thống danh điểm vật tư Hiện nay, NVL Cơng ty có nhiều loại với quy cách phẩm chất khác nhau, Công ty chưa sử dụng “Sổ danh điểm vật tư”, khó nhớ hết loại vật tư Để theo dõi vật tư cách dễ dàng tạo điều kiện thuận lợi việc sử dụng máy vi tính vào cơng tác kế tốn, Cơng ty cần phải lập “Sổ danh điểm vật tư” tổng hợp toàn nguyên vật liệu mà Công ty sử dụng Sổ danh điểm NVL theo dõi theo nhóm, thứ, quy cách vật liệu cách chặt chẽ, giúp cơng tác quản lý hạch tốn NVL Công ty thống Theo sổ này, loại, nhóm, thứ NVL quy định mã riêng, xếp cách trật tự giúp cho việc tìm kiếm thơng tin nhóm, thứ , loại vật liệu dễ dàng Bộ mã NVL phải xây dựng cách xác, đầy đủ khơng bị trùng lặp Vì Cơng ty xây dựng dựa vào đặc điểm sau: 3 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 - Dựa vào loại NVL - Dựa vào số nhóm NVL cho loại - Dựa vào thứ NVL nhóm Trước hết, mã vật liệu xây dựng sở số liệu tài khoản cấp hai vật liệu: + NVL chính: 1521 + NVL phụ: 1522 + Nhiên liệu: 1523 + Phụ tùng thay thế: 1524 + Vật liệu thiết bị xây dựng bản: 1525 Trong loại NVL ta phân thành nhóm đặt mã số sau: Ví dụ NVL chia thành nhóm đặt mã số sau: - Nhóm giấy: 15211 + Giấy bìa: GB + Giấy cuộn: GC + Giấy ruột: GR - Nhóm mực: 15212 + Mực đen: MĐ - Nhóm kẽm: 15213 + Bản 8T: BT 4 Luận văn tốt nghiệp + Bản 16T: BMS Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Tương tự nguyên vật liệu chính, NVL phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu thiết bị xây dựng đặt mã Sổ danh điểm Công ty In Lao động-Xã hội lập sau: Sổ danh điểm vật liệu Nhóm Danh điểm Mã vật liệu vật liệu Nhóm mã Tên mã 1521 152.1 GB GB 001 GB 002 GC GC 001 GC 002 Tên, quy cách vật liệu - Vật liệu + Giấy Giấy bìa Giấy couche(150g/m2-86x65) Giấy couche(200g/m2-70x105) Giấy cuộn Giấy Bãi Bằng ISO92(80g/m280x84) Giấy Bãi Bằng (70g/m2-600) 2.2.2 Lập biên kiểm nghiệm loại nguyên vật liệu mua ngồi nhập kho Trong tổ chức kế tốn ngun vật liệu Công ty, chưa sử dụng biên kiểm nghiệm loại nguyên vật liệu mua nhập kho Do đó, khơng xác định tính xác số thực nhập chất lượng nguyên vật liệu Để đảm bảo tính xác thực số liệu kế tốn phục vụ cho cơng tác quản lý NVL, NVL mua trước nhập kho phải kiểm nhận để xác định số lượng, chất lượng, quy cách thực tế NVL Cơ sở để 5 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 kiểm nhận hoá đơn người cung cấp (trường hợp chưa có hố đơn vào hợp đồng mua bán) Trong trình kiểm nhận, phát vật liệu thừa thiếu sai quy cách phẩm chất ghi hố đơn hay hợp đồng ban kiểm nghiệm phải lập biên xác định rõ nguyên nhân để tiện cho việc xử lý sau Trường hợp vật liệu mua qua kiểm nghiệm đảm bảo số lượng, quy cách phải lập biên kiểm nghiệm để xác định Ví dụ: theo hợp đồng HĐMB 004361 ngày 15-02-2001, Công ty mua HTX Đoàn Kết giấy BB ISO 92 80g/m2(60x84), đơn giá 495đ/tờ Thực tế kiểm nghiệm: SL 100.000 tờ, quy cách đảm bảo chất lượng Ban kiểm nghiệm lập biên kiểm nghiệm sau: 6 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT LIỆU NHẬP KHO Ngày 10/03/2001 - Căn vào hợp đồng kinh tế số HĐMB/004361 ngày 15/02/2001 giữa: HTX Đoàn Kết Công ty In Lao động-Xã hội Chúng gồm: Đại diện bên bán: bà Nguyễn Thị Ngân Địa chỉ: HTX Đoàn Kết- Kim Ngưu- HBT, HN Đại diện bên mua: ông Vũ Anh Tuấn Địa chỉ: Công ty In Lao động-Xã hội Cùng tiến hành lập hội đồng kiểm nghiệm vật liệu- giấy nhập kho HTX bán cho Công ty In Lao động-Xã hội kho NVL bà Bùi Bích Liên Kết kiểm mghiệm sau: STT Tên, quy Mã số ĐVT cách, phẩm chất Giấy BB 1521GC0 Tờ ISO92(80 g/m260x84) Số lượng Kết kiểm nghiệm theo hoá SL SL sai đơn quy cách quy cách 100.000 100.000 Số vật liệu nhập kho Công ty In Lao động-Xã hội ngày 10 tháng 03 năm 2001 Đại diện bên bán Đại diện bên mua Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 2.2.3 Xây dựng hệ thống tài khoản phản ánh khoản mục chi phí nguyên vật liệu Hiện nay, Công ty In Lao động-Xã hội, tài khoản phản ánh khoản mục chi phí NVL chưa mở chi tiết cho đối tượng tập hợp chi phí in gia cơng, in trọn gói (bao gồm giá trị vật tư giấy), mà tập hợp chi phí NVL phát sinh Công ty Điều dẫn đến khơng phản ánh chi phí sản xuất cho đối tượng khơng phản ánh chi phí sử dụng để sản xuất sản phẩm Mặt khác, đối tượng tập hợp chi phí Cơng ty phân xưởng phận, có bốn phân xưởng: phân xưởng khí, phân xưởng chế bản, phân xưởng in, phân xưởng hồn thiện Vì vậy, Công ty cần phải xác định rõ chi tiết đối tượng chịu chi phí NVL để từ tập hợp phân bổ chi phí cho hợp lý, từ giúp Cơng ty tính tốn xác giá thành sản phẩm dịch vụ Dựa vào đặc điểm trên, Công ty tiết hố TK 621 “Chi phí ngun vật liệu trực tiếp” cho đối tượng tập hợp chi phí sau: - TK 6211 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” phân xưởng khí TK 6212 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” phân xưởng chế TK 6213 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” phân xưởng in TK 6214 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” phân xưởng hoàn thiện 2.2.4 Giám sát chặt chẽ tình hình xuất vật tư cho sản xuất Hiện nay, Công ty xây dựng định mức tiêu hao vật tư cho NVL (giấy, mực, kẽm) NVL phụ để quản lý công tác tiêu dùng vật tư Công ty Tuy nhiên, việc theo dõi, quản lý vật tư tiêu dùng chưa chặt chẽ, có giấy xuất theo định mức, cịn mực, kẽm, NVL phụ không xuất theo định mức, điều gây lãng phí NVL q trình sản xuất Vì vậy, Phịng Kế hoạch Vật tư cần vào thực tế sản xuất, trước viết lệnh sản xuất chuyển cho phận vật tư để viết phiếu xuất kho, cần xem xét đối chiếu với định mức tiêu hao 8 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 NVL mà Công ty đề để từ xuất NVL cho sản xuất đúng, đủ, không thừa thiếu, tránh gây tổn thất, lãng phí NVL * Các thủ tục nhập kho: Cơng ty khơng có phiếu nhập kho kèm theo nên tiến hành thủ tục nhập kho phế liệu thu hồi, trước nhập kho cần phải phận có trách nhiệm tổ chức, cần ước tính giá trị, sau phận vật tư viết phiếu nhập kho Ví dụ: ngày 9-1-2001 có số giấy cutse bị hỏng đưa khỏi phân xưởng để nhập kho phế liệu, thủ kho, cán vật tư, kế toán NVL phải tiến hành xác định đơn giá ước tính cho số lượng phế liệu Số lượng giấy hỏng 175 kg- đơn giá 3500 đ/kg Thành tiền: 175 x 3500 = 612500 đ PHIẾU NHẬP KHO Tên người nhập Nhập vào kho phế liệu STT Tên nhãn hiệu Đơn Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi quy cách vật tư vị tính Xin Thực nhập nhập Giấy cutse Kg 175 175 3500 612500 Cộng 175 175 621500 Cộng thành tiền: sáu trăm mười hai nghìn năm trăm đồng Thủ trưởng đơn vị (ký) Kế toán trưởng (ký) Người lập (ký) Thủ kho (ký) * Giá xuất kho NVL: Để cơng việc tính tốn NVL xuất kho Cơng ty xác cụ thể hơn, kế tốn tiến hành tính giá NVL xuất kho theo phương pháp bình quân sau lần nhập (bình qn liên hồn) Theo phương pháp vừa xác vừa cập nhật, phải tốn nhiều cơng sức tính toán nhiều lần 9 10 Luận văn tốt nghiệp Cơng thức tính: Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Giá vật liệu tồn trước nhập Giá trị đơn vị bình quân sau lần nhập Số lượng vật liệu x xuất dùng Giá trị vật liệu nhập kỳ = Giá thực xuất hàng xuất dùng + = Lượng vật liệu tồn trước nhập + Lượng nhập Giá đơn vị bình quân * Thủ tục xuất kho NVL: Tại Công ty, phiếu xuất kho NVL lập thành hai Theo chế độ chứng từ kế toán, định số 441/TC/QĐ/CĐ ngày 01/11/1995 Bộ Tài ban hành, phiếu xuất kho vật liệu cho sản xuất kinh doanh phải viết thành ba bản: phận vật tư giữ, kế toán vật tư giữ, lại người nhận vật tư giữ Do đó, Cơng ty cần phải thêm để giao cho phân xưởng sản xuất Thẻ kho Phiếu nhập Phiếu xuất Sổ chi tiết NVL Báo cáo nhập-xuất-tồn NVL 10 10 18 Luận văn tốt nghiệp Trích yếu Nhập nguyên liệu Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Số tiền Tài khoản Nợ 1522 Có Nợ 1.346.900 111 Cộng Người lập chứng từ 1.346.900 Người ghi sổ Giám đốc Có 1.346.900 1.346.900 Duyệt Kế tốn trưởng Cơng ty In Bộ LĐTB - XH BẢNG TỔNG HỢP NHẬP PHỤ TÙN Tháng 5/2001 Ngày tháng 18 Số phiếu N-X Tên quy cách vật liệu giao nhận 18 ĐV tính Đơn giá 19 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Số lượng 12/5 08 PX1 Người ghi sổ Dây côroa 10x400 Dây cơroa bánh đà Kim khâu máy Vịng bi 201 Bóng đèn 100 Cộng Cái Cái Cái Vịng Cái 500 873.304 4.787 12.628 3.128 10 56 Thành tiề 1.5 873.3 47.8 88.3 175.1 1.186.2 Kế toán trưởng Giám đốc Công ty In Bộ LĐTB - XH CHỨNG TỪ GHI SỔ (Kèm theo) Tháng 30/5/2001 Trích yếu Nhập phụ tùng thay Tài khoản Nợ 1524 Có Nợ 1.186.23 111 331 Cộng Người ghi sổ 19 1.186.23 Kế toán trưởng Giám đốc 19 20 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 SỔ TK 331 - PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN Tháng 5/2001 Tên Công ty cung cấp: Công ty giấy offset - Indonêxia SỐ CTGS CHỨNG TỪ GỐC SỐ 001/A10601 003/A10601 003/A10601 003/A10601 001/A30601 001/A30601 001/A30601 001/A30601 001/A30601 001/A30601 PC 10 PC 38 PC 44 PC 51 PN PN PN PN PN PN DIỄN GIẢI NGÀY 05-05-01 03-05-01 02-05-01 04-05-01 05-05-01 05-05-01 05-05-01 05-05-01 05-05-01 05-05-01 ĐỐI TK Tháng 5/2001 Chi tiền mua giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x109) Chi tiền mua giấy Cutse 100g/m2 (46x63) Chi tiền mua giấy đúp lếch 270g/m2 (64x86) Chi tiền mua giấy offset 82g/m2 (84x120) Nhập giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x109) Nhập giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x120) Nhập giấy Cutse 100g/m2 (42x63) Nhập giấy Cutse 80g/m2 (79x109) Nhập giấy đúp lếch 270g/m2 (64x86) Nhập giấy offset 82g/m2 (84x120) 1111 1111 1111 1111 152 152 152 152 152 152 Cộng tháng 5/2001 Dư cuối tháng Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty In Bộ LĐTB - XH BẢNG TỔNG HỢP XUẤT VẬT LIỆU CHÍNH Tháng 5/2001 20 20 21 Luận văn tốt nghiệp Ngày tháng 15/5 Tên quy cách vật liệu giao nhận Số phiếu 11 Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Anh Tuấn mua Anh Tuấn mua Anh Tuấn mua Anh Tuấn mua Anh Tuấn mua Người ghi sổ Giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x109) Giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x120) Giấy Cutse 80g/m2 (79x109) Giấy đúp lếch 270/m2 (64x86) Giấy offset 80(84x120) Cộng ĐV tính Tờ Tờ Tờ Tờ Tờ Đơn giá 1.520 850 667 1.916 1.451 Số lượng 1.370 5.000 11.500 700 2.000 Thành tiền 2.082.400 4.250.000 7.670.500 1.341.200 2.902.000 18.246.100 Kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty In Bộ LĐTB - XH CHỨNG TỪ GHI SỔ (Kèm theo) Tháng 30/5/2001 Trích yếu 21 Tài khoản Nợ 21 Có Nợ 22 Luận văn tốt nghiệp Xuất vật liệu Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 621 18.246.1 1521 Cộng Người lập chứng từ Người ghi sổ 18.246.1 Kế toán trưởng Giám đốc Công ty In Bộ LĐTB - XH BẢNG TỔNG HỢP XUẤT VẬT Tháng 5/2001 Ngày tháng Số phiếu N-X Tên quy cách vật liệu giao nhận ĐV tính h i n ợ T K Đơn giá Số lượng 29/5 22 30 Dây buộc nilon Keo dán Giẻ lau Cộng 22 Kg Hộp Kg 11.154 18.500 5.511 100 100 65 Thành tiền 1.115.400 1.850.000 358.215 3.323.615 23 Luận văn tốt nghiệp Người ghi sổ Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty In Bộ LĐTB - XH CHỨNG TỪ GHI SỔ (Kèm theo) Ngày 30/5/2001 Trích yếu Xuất vật liệu phụ Số tiền Tài khoản Nợ 621 6272 6412 Số 05 Có 111 Nợ 358.215 1.850.000 1.155.400 1522 Cộng Người lập chứng từ 3.323.615 Người ghi sổ Có 3.323.615 3.323.615 Duyệt KẾ TOÁN TRƯỞNG BẢNG TỔNG HỢP XUẤT NHIÊN LIỆU Tháng 5/2001 Công ty In Bộ LĐTB - XH 23 23 24 Luận văn tốt nghiệp Ngày tháng Số phiếu N-X Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Tên quy cách vật liệu giao nhận ĐV tính h i n ợ T K Đơn giá Số lượng 28/5 25 Người ghi sổ Dầu hoả Cồn cơng nghiệp Cộng Lít Lít 3.849 4.967 111 30 427.239 149.010 576.249 Kế tốn trưởng Giám đốc Công ty In Bộ LĐTB - XH CHỨNG TỪ GHI SỔ (Kèm theo) Ngày 30/6/2001 Trích yếu Số 05 Số tiền Tài khoản Nợ 24 Thành tiền Có 24 Nợ Có 25 Luận văn tốt nghiệp Xuất nhiên liệu Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 576.249 1523 576.249 576.249 576.249 Duyệt 6272 Cộng Người lập chứng từ Người ghi sổ Giám đốc Kế tốn trưởng Cơng ty In Bộ LĐTB - XH Ngày tháng Số phiếu N-X BẢNG TỔNG HỢP XUẤT PHỤ TÙ Tháng 5/2001 Tên quy cách vật liệu giao nhận ĐV tính h i n ợ T K Đơn giá Số lượng 26/5 25 29 Tổ máy A2 Vòng bi 201 Anh Chương Trục máy Cộng 25 Vòng 57.395 Vòng 849.400 Thành tiền 344.370 4.247.000 4.591.370 26 Luận văn tốt nghiệp Người ghi sổ Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty In Bộ LĐTB - XH CHỨNG TỪ GHI SỔ (Kèm theo) Ngày 30/6/2001 Số 09 Trích yếu Số tiền Tài khoản Có Nợ 4.591.370 1524 Xuất phụ tùng thay Nợ 6272 4.591.370 4.591.370 Cộng Người lập chứng từ Người ghi sổ Giám đốc Cơng ty In Bộ LĐTB - XH 26 Có 4.591.370 4.591.370 Duyệt Kế toán trưởng BÁO CÁO NHẬP – XUẤT - TỒN VẬT LIỆU Tháng 5/2001 26 27 Luận văn tốt nghiệp Chi tiết Giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x109) Giấy Bãi Bằng 80g/m2 (84x120) Giấy Cutse 80g/m2 (79x109) Giấy đúp lếch 270g/m2 (64x86) Giấy offset 82g/m2 (84x120) Mực xanh Đức Mực nhũ vàng Đ.vị Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 Số lượng Tồn đầu kỳ Đơn Thành giá tiền Nhập đầu kỳ Số lượng Đơn giá Xuất k Thành tiền Số lượng Đơn giá Tờ 1997 1427 2.849.719 8.815 1.121 9.881.615 1.370 1.520 Tờ 2815 805 2.266.075 3.850 817 3.145.450 5.000 850 Tờ 1200 600 720.000 10.000 634 6.340.000 11.500 667 Tờ 504 1907 961.128 992 1.902 1.886.784 700 1.916 Tờ 1250 1465 1.831.250 1.423 1.356 1.929.588 2.000 1.451 Kg 15 1.336.440 61 89.096 5.434.856 0 Kg 453.204 17 226.602 3.852.234 0 2.097.000 165.060 338.940 248.200 190.950 100 65 150 14.220 5.511 7.532 3.646 12.628 1.422.000 358.215 67.788 546.900 88.396 100 65 111 18.500 5.511 3.849 57.395 Keo dán Giẻ lau Chỉ khâu Dầu hoả Vòng bi 201 Kg Kg Cuộn Lít Vịng 150 30 45 68 15 89.096 226.60 13.980 5.502 7.532 3.650 12.730 Bóng đèn 100 Mực đỏ TQ Giấy Cutse 100g/m2 (42x63) Dây thép đóng Dầu pp Dây côroa bánh đà Cái Kg 14 3.128 43.792 56 12,5 3.128 36.374 175.168 454.675 0 0 Tờ 0 21.728 688 14.948.864 0 Kg Lít 180 1.440.000 12,5 100 9000 8000 112.500 800.000 0 0 Cái 873.304 873.304 873.304 0 Kim khâu máy Cồn công nghiệp Trục máy Cái Lít 30 149.010 10 4.787 47.870 0 30 4.967 Cái 6.795.200 0 849.400 Dây côroa 10x400 Dây nilon Cộng Cái Kg 100 8.000 873.30 4967 849.40 0 11.154 1.115.400 23.874.672 500 15.000 52.367.707 100 11.154 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ - TK152 CHI TIẾT: GIẤY BÃI BẰNG 80 (84X120) Tháng 5/2001 27 27 28 Luận văn tốt nghiệp SỐ CTGS 005/A30302 009/A30302 010/A30302 011/A30302 Nguyễn Thị Hồng Nhung 34D2 CHỨNG TỪ GỐC SỐ NGÀY PN PN11 PX12 PX15 5/5/01 5/5/01 18/5/01 18/5/01 DIỄN GIẢI Dư đầu tháng Nhập giấy BB80(84x120) Nhập giấy BB80(84x120) Xuất giấy BB80(84x120) Xuất giấy BB80(84x120) Cộng tháng 5/2001 Dư cuối tháng Người ghi sổ 28 Kế toán trưởng Giám đốc 28 ĐỐI ỨNG TK CTIẾT 331 331 621 621 331N23 331N23 ĐƠN GIÁ 816 817 816 817 817 816 SỐ LƯỢ G 28.6 8.8 50.0 13.8 36.0 ... nguyên vật liệu chính, NVL phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu thiết bị xây dựng đặt mã Sổ danh điểm Công ty In Lao động- Xã hội lập sau: Sổ danh điểm vật liệu Nhóm Danh điểm Mã vật liệu. .. phí nguyên vật liệu Hiện nay, Công ty In Lao động- Xã hội, tài khoản phản ánh khoản mục chi phí NVL chưa mở chi tiết cho đối tượng tập hợp chi phí in gia cơng, in trọn gói (bao gồm giá trị vật. .. Cơng ty In Lao động- Xã hội Chúng gồm: Đại diện bên bán: bà Nguyễn Thị Ngân Địa chỉ: HTX Đoàn Kết- Kim Ngưu- HBT, HN Đại diện bên mua: ông Vũ Anh Tuấn Địa chỉ: Công ty In Lao động- Xã hội Cùng tiến