Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương

Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với [r]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG

-ISO 9001:2015

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Sinh viên : Nguyễn Thành Đạt Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Thụ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -

HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN

Sinh viên : Nguyễn Thành Đạt Giảng viên hướng dẫn:ThS Nguyễn Văn Thụ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP

Sinh viên: Nguyễn Thành Đạt Mã SV: 1412401229

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI

1 Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ)

 Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền

 Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập

 Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn

Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ công tác kế tốn vốn tiền năm 2017 Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương

3 Địa điểm thực tập tốt nghiệp

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất:

Họ tên: Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị: Thạc sĩ

Cơ quan cơng tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng

Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương

Người hướng dẫn thứ hai:

Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn:

Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2018

Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2019

Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn

Ths Nguyễn Văn Thụ

Hải Phòng, ngày tháng năm 2019

Hiệu trưởng

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 10

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 11

1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 11

1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 11

1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp 12

1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 12

1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 13

1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 13

1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 13

1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20

1.2.4 Kế toán tiền chuyển 27

1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 29

1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 29

1.3.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 30

1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 31

1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ: 32

1.3.5 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 35

2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 35

2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 35

2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn chiến lược phát triển cơng ty: 37

2.1.4 Mơ hình tổ chức máy quản lý 40 2.1.5 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương. 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 47

2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 65

CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG 77 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 77 3.1.1 Ưu điểm 77 3.1.2 Nhược điểm 79 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 80 3.2.2 Nguyên tắc việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương. 80 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương 81

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) 17

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu 2.1: Phiếu thu 51

Biểu 2.2: Giấy rút tiền 52

Biểu 2.2: Giấy báo nợ 53

Biểu 2.3: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT 54

Biểu số 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng. 56

Biểu 2.5: Phiếu chi 57

Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT 59

Biểu 2.7: Giấy đề nghị toán 60

Biểu 2.8: Phiếu chi 61

Biểu số 2.9: Sổ Nhật kí chung. 62

Biểu số 2.10: Sổ TK 111. 63

Biểu số 2.11: Sổ quỹ tiền mặt. 64

Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi 68

Biểu 2.13: Giấy báo nợ 69

Biểu 2.14: Giấy báo có 71

Biểu 2.15: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT 72

Biểu số 2.16: Sổ Nhật kí chung. 73

Biểu số 2.17: Sổ TK 112. 74

Biểu 2.18 Sổ tiền gửi ngân hàng 75

Biểu 2.19: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 76

LỜI MỞ ĐẦU

Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để tốn khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mô sản xuất kinh doanh định phải có quản lí đồng vốn tốt để làm cho việc xử lí đồng vốn có hiệu Vì vậy, thực tốt cơng tác kế tốn vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp

Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán vốn tiền đơn vị; Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần

Thương mại Đầu tư Tân Hương” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy

vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Ngồi lời mở đầu kết luận, khố luận bao gồm ba chương:

Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tại Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

CHƯƠNG

LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP

1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp

1.1.1 Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp

Với doanh nghiệp bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần có lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh Do vốn tiền có vị trí quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp

Vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do vốn tiền đóng vai trị quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp

1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp

Trong kinh tế đại ngày nay, đề cập đến tiền tệ người ta khơng nhìn cách hạn hẹp đơn giản tiền tệ kim loại hay tiền giấy mà người ta xem xét tiền tệ góc độ rộng lớn loại séc; sử dụng tiền gửi, toán thẻ… chúng chuyển đổi dễ dàng thành tiền mặt xem tiền

Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì trình hạch toán vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhà nước Để quản lý chặt chẽ vốn tiền cần đảm bảo tốt yêu cầu sau:

- Để quản lí tốt vốn tiền doanh nghiệp trước hết cần tách biệt việc bảo quản vốn tiền khỏi việc ghi chép nghiệp vụ Ngồi doanh nghiệp cịn phải phân cơng số nhân viên làm nhiệm vụ ghi sổ để kiểm tra công việc người thông qua việc người Việc phân chia trách nhiệm nhằm hạn chế bớt tình trạng gian lận móc ngoặc nhân viên việc tham ô tiền mặt

- Mọi biến động vốn tiền phải làm đầy đủ thủ tục có chứng từ gốc hợp lệ

1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp

- Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng giảm thừa thiếu loại vốn tiền

- Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế tốn tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng tiền chuyển kịp thời

- Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt

1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp

+ Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản Ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu + Các khoản tiền doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp

+ Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán

+ Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;

- Bên Có tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền + Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế

1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp.

1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp

+ Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ vàng tiền tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt doanh nghiệp) khơng ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền chuyển”

+ Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền doanh nghiệp

+ Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm

+ Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm

+ Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

+ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng nhập quỹ tiền mặt áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán TK 1122;

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế thực theo quy định phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối tài khoản có liên quan

+ Vàng tiền tệ phản ánh tài khoản vàng sử dụng với chức cất trữ giá trị, không bao gồm loại vàng phân loại hàng tồn kho sử dụng với mục đích nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hàng hoá để bán Việc quản lý sử dụng vàng tiền tệ phải thực theo quy định pháp luật hành

+ Tại tất thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ vàng tiền tệ theo nguyên tắc: - Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng đánh giá lại số dư tiền mặt ngoại tệ tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch (do doanh nghiệp tự lựa chọn) thời điểm lập Báo cáo tài

- Vàng tiền tệ đánh giá lại theo giá mua thị trường nước thời điểm lập Báo cáo tài Giá mua thị trường nước giá mua công bố Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước khơng cơng bố giá mua vàng tính theo giá mua công bố đơn vị phép kinh doanh vàng theo luật định

1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp

Các chứng từ sử dụng cơng tác hạch tốn tiền mặt quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền…

- Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT gồm liên): Được sử dụng làm để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ thu kỳ theo nguồn thu

- Phiếu chi (Mẫu số: 02 - TT gồm liên): Được sử dụng làm để hạch toán số tiền chi đơn vị kỳ, xác định trách nhiệm vật chất người nhận tiền

- Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận đơn vị cá nhân thu tiền thu séc người nộp tiền làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp toán với đơn vị nộp tiền lưu quỹ

1.2.2.3.Tài khoản sử dụng

+ Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ nhập quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thừa quỹ phát kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam);

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng thời điểm báo cáo Bên Có:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ xuất quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thiếu hụt quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam);

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm thời điểm báo cáo Số dư bên Nợ:

Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ tồn quỹ tiền mặt thời điểm báo cáo

+ TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số có tình hình thu, chi, tồn quỹ loại tiền mặt quỹ doanh nghiệp TK 111 bao gồm loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá số dư ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam

1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp.

 Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt tiền Việt Nam

112 111 (1111) 112 Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt vào ngân hàng

nhập quỹ tiền mặt

121,221 121,221 Thu hồi khoản đầu tư tài Mua chứng khốn góp vốn liên

515 635 doanh, liên kết

Lãi Lỗ

131,138,141 152,153,156 Thu hồi khoản nợ Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa

133 Thuế GTGT

341 211,217 Vay ngắn hạn, dài hạn Mua tài sản cố định, bất động sản

đầu tư

133 Thuế GTGT

411 331,334,338 Nhận vốn góp phát hành cổ phiếu Thanh toán khoản nợ phải trả

tiền mặt

511,515,711 1381 Doanh thu thu nhập khác Tiền mặt thiếu phát qua

3331 kiểm kê chờ xử lý Thuế GTGT

(nếu có)

 Kế tốn tổng hợp thu - chi tiền mặt ngoại tệ

133,153,156 131,138 111 (1112) 211,241,642 Thu nợ phải thu ngoại tệ Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ

dịch vụ ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, BQLNH) BQLNH) 515 635 515 635

Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá

511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác Thanh toán nợ vay ngoại tệ

ngoại tệ (tỷ giá thực tế BQLNH) (Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá

413 413

Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ

cuối kỳ kế toán năm cuối kỳ kế toán năm

 Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt vàng tiền tệ

131,136,138,338 111 (1113) 331,336

Thu nợ vàng bạc, đá quý, Thanh toán vàng bạc, đá quý (Giá kim khí quý (Giá thực tế) (Giá ghi sổ) kim khí (Giá ghi sổ) quý thực tế) 515 635 515 635 Lãi Lỗ Lãi Lỗ

244 244 Thu hồi khoản ký cược, ký Chi khoản ký cược, ký quỹ vàng quỹ vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ bạc, kim khí quý đá quỹ

(Tỷ giá thực tế) (Tỷ giá ghi sổ) 511,512,

515,711,3331

Doanh thu thu nhập khác vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ

(Giá thực tế thị trường) 411,441

Nhận vốn góp, vốn cấp vàng bạc, kim khí q, đá quỹ (Tỷ giá thực tế)

412 412 Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá Chênh lệch tỷ giá giảm đánh giá

lại số dư vàng bạc, kim khí quý, lại số dư vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ đá quỹ

1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp

Trong trình sản xuất kinh doanh, khoản toán doanh nghiệp với quan, tổ chức kinh tế khác thực chủ yếu qua Ngân hàng, đảm bảo cho việc tốn vừa an tồn, vừa thuận tiện, vừa chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật toán Theo chế độ quản lý tiền mặt chế độ tốn khơng dùng tiền mặt, toàn số tiền doanh nghiệp trừ số giữ quỹ tiền mặt (theo thoả thuận doanh nghiệp với Ngân hàng) phải gửi vào tài khoản Ngân hàng

1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng

Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng doanh nghiệp Căn để hạch toán tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” giấy báo Có, báo Nợ kê Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

+ Khi nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán doanh nghiệp, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân hàng doanh nghiệp phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định ngun nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu Ngân hàng giấy báo Nợ, báo Có kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu kế toán lớn số liệu Ngân hàng) ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu Ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ

+ Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo tài khoản Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

+ Khoản thấu chi ngân hàng không ghi âm tài khoản tiền gửi ngân hàng mà phản ánh tương tự khoản vay ngân hàng

+ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút quỹ tiền mặt ngoại tệ gửi vào Ngân hàng phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ kế toán tài khoản 1122

- Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế thực theo quy định phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tài khoản có liên quan

+ Vàng tiền tệ phản ánh tài khoản vàng sử dụng với chức cất trữ giá trị, không bao gồm loại vàng phân loại hàng tồn kho sử dụng với mục đích nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hàng hoá để bán Việc quản lý sử dụng vàng tiền tệ phải thực theo quy định pháp luật hành

+ Tại tất thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

- Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng ngoại tệ tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ thời điểm lập Báo cáo tài Trường hợp doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ nhiều ngân hàng khác tỷ giá mua ngân hàng khơng có chênh lệch đáng kể lựa chọn tỷ giá mua số ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm đánh giá lại

mua công bố Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng tính theo giá mua cơng bố đơn vị phép kinh doanh vàng theo luật định

1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp

- Giấy báo Nợ: Là thông báo ngân hàng ghi giảm cho tài khoản tiền gửi - Giấy báo Có: Là thơng báo ngân hàng ghi tăng cho tài khoản tiền gửi - Bảng kê ngân hàng: Là thông báo ngân hàng tiền gửi hàng ngày ngân hàng doanh nghiệp

- Ủy nhiệm chi: Là phương tiện toán mà người trả tiền lập lệnh

thanh toán theo mẫu Ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mở tài khoản u cầu trích số tiền định tài khoản để trả cho người thụ hưởng

- Ủy nhiệm thu: Là giấy ủy nhiệm đòi tiền người thụ hưởng phát hành gửi vào ngân hàng nhờ thu hộ tiền từ người mua hàng hóa dịch vụ

1.2.3.3 Tài khoản sử dụng

+ Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”: Bên Nợ:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng thời điểm báo cáo Bên Có:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ rút từ Ngân hàng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm thời điểm báo cáo Số dư bên Nợ:

+ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”: Phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng doanh nghiệp TK 112 bao gồm loại tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi Ngân hàng Đồng Việt Nam

1.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp

 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam

111 112 (1121) 111 Gửi tiền mặt vào Ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng

quỹ tiền mặt

131,138, 121,221, 138,244 121,221 635 Đầu tư tài chính, góp vốn, liên

Lỗ doanh ký quỹ, ký cược

Thu hồi khoản nợ, ký 152,153,156 515 quỹ, ký cược, đầu tư ngắn Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa

Lãi hạn, dài hạn 133 Thuế GTGT

3386,341 211,217 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn,dài hạn Mua tài sản cố định, bất động sản

đầu tư

411 331,338 Nhận vốn góp Thanh tốn khoản nợ vay, nợ

phải trả

511,515,711 154,642,635,811

Doanh thu thu nhập khác Chi phí phát sinh

3331

Thuế GTGT ( có)

 Kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng ngoại tệ

133,152,153,156 131,138 112 (1122) 211,217,241,642 Thu nợ phải thu ngoại tệ Mua vật tư hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ

(Tỷ giá (Tỷ giá thực tế (Tỷ giá ngoại (Tỷ giá thực

ghi sổ) BQLNH) ghi sổ) tệ tế BQLNH) 515 635 515 635

Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ Lỗ tỷ giá giá

511,515,711 331,341 Doanh thu, thu nhập ngoại tệ Thanh toán nợ phải trả, nợ vay

( Tỷ giá thực tế BQLNH) (Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ)

515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá

413 413 Lãi tỷ giá hối đoái đánh giá lại Lỗ tỷ giá hối đoái đánh giá lại

ngoại tệ cuối năm ngoại tệ cuối năm

 Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt vàng tiền tệ

131,136,138,338 112 (1123) 331,336

Thu nợ vàng bạc, đá quý, Thanh toán vàng bạc, đá quý (Giá kim khí quý (Giá thực tế) (Giá ghi sổ) kim khí quý (Giá ghi sổ) thực tế) 515 635 515 635 Lãi Lỗ Lãi Lỗ

244 244 Thu hồi khoản ký cược, ký Chi khoản ký cược, ký quỹ vàng quỹ vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ bạc, kim khí quý đá quỹ

(Tỷ giá thực tế) (Tỷ giá ghi sổ) 511,512,

515,711,3331

Doanh thu thu nhập khác vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ

(Giá thực tế thị trường) 411,441

Nhận vốn góp, vốn cấp vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ (Tỷ giá thực tế)

412 412 Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá Chênh lệch tỷ giá giảm đánh giá

lại số dư vàng bạc, kim khí quý, lại số dư vàng bạc, kim khí quý, đá quỹ đá quỹ

1.2.4 Kế toán tiền chuyển

1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền chuyển

Tài khoản dùng để phản ánh khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có, trả cho doanh nghiệp khác hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho doanh nghiệp khác chưa nhận giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng

Tiền chuyển gồm tiền Việt Nam ngoại tệ chuyển trường hợp sau:

- Thu tiền mặt séc nộp thẳng vào Ngân hàng;

- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho doanh nghiệp khác;

- Thu tiền bán hàng chuyển thẳng vào Kho bạc để nộp thuế (giao tiền tay ba doanh nghiệp với người mua hàng Kho bạc Nhà nước)

1.2.4.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp + Giấy nộp tiền

+ Biên lai thu tiền + Phiếu chuyển tiền

+ Một số chứng từ khác liên quan 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng

- TK 113 “Tiền chuyển”: Bao gồm loại tài khoản cấp 2:

+ TK 1131- “ Tiền Việt Nam”: Phản ánh số tiền Việt Nam chuyển + TK 1132 - “Ngoại tệ”: Phản ánh số ngoại tệ chuyển

- Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 113 “Tiền chuyển”: Bên Nợ:

- Các khoản tiền mặt séc tiền Việt Nam, ngoại tệ nộp vào Ngân hàng gửi bưu điện để chuyển vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có;

Bên Có:

- Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, tài khoản có liên quan;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền chuyển thời điểm báo cáo

Số dư bên Nợ:

Các khoản tiền chuyển thời điểm báo cáo

1.2.4.4.Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp.

111,112 113 112

Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng Nhận giấy báo Có ngân hàng

chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ số tiền gửi

chưa nhận giấy báo Có (Nợ)

131 331 Thu nợ nộp thẳng vào ngân hàng Nhận giấy báo Nợ ngân hàng

nhưng chưa nhận giấy báo Có số tiền trả nợ

511,512, 515,711

Thu nộp tiền thẳng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có 333 (3331)

Thuế GTGT

413 413 Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá lại Chênh lệch tỷ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm số dư ngoại tệ cuối năm

1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền trong doanh nghiệp theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014

Doanh nghiệp tự xây dựng biểu mẫu sổ kế tốn cho riêng phải đảm bảo cung cấp thông tin giao dịch kinh tế cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát dễ đối chiếu Trường hợp không tự xây dựng biểu mẫu sổ kế tốn, doanh nghiệp áp dụng biểu mẫu sổ kế toán theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Theo quy định doanh nghiệp áp dụng hình thức sau:

-Hình thức kế tốn Nhật ký chung;

-Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ cái;

-Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ;

-Hình thức kế tốn Nhật ký - chứng từ;

-Hình thức kế tốn máy vi tính

1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung

Hình thức Sổ Nhật ký chung phù hợp với doanh nghiệp có quy mơ vừa, nhỏ, loại hình hoạt động đơn giản, trình độ cán kế toán cán quản lý mức độ Dễ vận dụng tin học cơng tác kế tốn

Theo hình thức sổ tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phản ánh vào sổ Nhật kí chung, sau số liệu từ Nhật kí chung dùng để vào số

Ngồi Nhật kí chung để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian người ta cịn mở thêm sổ nhật ký đặc biệt để phản ánh đối tượng có số lượng nghiệp vụ phát sinh lớn, thường xuyên nhằm giảm bớt khối lượng

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ sách chủ yếu sau: – Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;

– Sổ Cái;

Chú thích:

Ghi hàng ngày Ghi định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung

1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ

Hình thức Nhật kí sổ thường vận dụng doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ít, trình độ cán quản lý cán kế tốn khơng cao

Theo hình thức sổ tồn nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian phản ánh vài trang sổ Nhật ký - Sổ Đây sổ tổng

hợp nhất.Toàn nghiệp tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng phản ánh Nhật kí số Mỗi chứng từ phản ánh dòng

Nhật ký - sổ Căn để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ Cái chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại

Hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ gồm loại sổ sách chủ yếu sau:

-Nhật ký - Sổ Cái;

-Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt

Chứng từ gốc

SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 111,112

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chú thích:

Ghi hàng ngày Ghi định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ

1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Hình thức phù hợp với doanh nghiệp có quy mơ vừa lớn với trình độ quản lý trình độ kế tốn, phù hợp với kế tốn thủ cơng kế tốn máy Căn trực tiếp ghi sổ chứng từ ghi sổ Theo hình thức căncứ vào chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ sau lập xong xếp hàng vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu ngày tháng Các Chứng từ ghi sổ sau Đăng kí lấy số hiệu chứng từ gốc đính kèm kế tốn trưởng duyệt ghi sổ

-Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại, có nội dung kinh tế

Chứng từ kế tốn (hóa đơn bán hàng, phiếu thu,…)

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại

Nhật ký – Sổ (mở cho TK 111,112)

Báo cáo tài

Sổ kế tốn chi tiết TK

111,112

Bảng tổng hợp hợp chi

-Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) có chứng từ kế tốn đính kèm, phải kế tốn trưởng duyệt trước ghi sổ kế tốn

Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm loại sổ sách chủ yếu sau: Chứng từ ghi sổ; Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; Sổ Cái; Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Chú thích:

Ghi hàng ngày Ghi định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ

1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký –

Chứng từ:

Đặc trưng hình thức kế tốn Nhật ký- Chứng từ ( NKCT): Chứng từ kế toán (hóa đơn mua

hàng, phiếu chi,…)

Bảng tổng hợp chứng từ loại

Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Sổ TK 111,112…

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài

Sổ kế tốn chi tiết TK 111,112

- Tập hợp hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có tài khoản kết hợp với việc phân tích nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản đối ứng Nợ

- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa nghiệp vụ theo nội dung kinh tế ( theo tài khoản)

- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết sổ kế toán trình ghi chép

- Sử dụng mẫu sổ in sẵn quan hệ đối tứng tài khoản, tiêu quản lý kinh tế, tài lập báo cáo tài

Hình thức kế tốn Nhật ký- Chứng từ gồm có loại sổ kế toán sau: Nhật ký chứng từ; Bảng kê; Sổ cái; Sổ thẻ kế toán chi tiết

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký- chứng từ Chứng từ kế toán

bảng phân bổ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ TK 111,112

Bảng tổng hợp chi tiết

1.3.5 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính

Đặc trưng Hình thức kế tốn máy vi tính cơng việc kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế toán thiết kế theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế tốn quy định Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, phải in đầy đủ sổ kế tốn báo cáo tài theo quy định

Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính:

-Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán

-Cuối kỳ, kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy

CHƯƠNG

THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG

2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Khái quát Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

- Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương

- Tên công ty viết tiếng nước ngoài: TAN HUONG INVESTMENT AND TRADING JOINT STOCK COMPANY

- Vốn điều lệ: 22.000.000.000 đ (Hai mươi hai tỷ đồng chẵn )

- Địa trụ sở chính: Km đường cũ, Phường Quán Toan, Quận Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng

- Điện thoại: 0225.3850040

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0200389584 Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phòng cấp ngày 20/03/2000

- Đăng ký thay đổi lần thứ 12 ngày 02/11/2012 bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh

- Công ty mở tài khoản ngân hàng: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Maritimebank, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Ngân hàng VP Bank

2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Công ty cổ phần thương mại đầu tư Tân Hương thành lập vào hoạt động 18 năm đơn vị có uy tín, khẳng định thương hiệu lĩnh vực kinh doanh thương mại địa bàn Thành phố Hải Phịng tồn quốc

phòng nhỏ, thành lập hộ gia đình tự phát nên khó tránh khỏi khó khăn ban đầu việc quản lí chiến lược xâm nhập thị trường.Tuy “ khởi nghiệp” từ vơ vàn khó khăn lớn nhỏ Lãnh đạo Công ty với cán công nhân viên Công ty tâm thực mục tiêu khẳng định uy tín thương hiệu thị trường nước

Trong suốt trình hoạt động, khơng thể kể hết khó khăn chồng chất trở ngại khôn lường mà tập thể cán công nhân viên Công ty phải vượt qua từ ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến cơng ty khẳng định uy tín, vị thế, thương hiệu lĩnh vực kinh doanh Để tồn thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trường phát triển không ngừng đất nước, Công ty xây dựng chiến lược cho riêng mình, trọng tâm đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên, đa dạng hóa ngành nghề để tạo thêm môi trường công việc cho cán công nhân viên thử thách thân giúp bạn sinh viên thân em có hội tham gia làm việc với công ty Qua đó, tạo uy tín với chủ đầu tư, đồng thời tạo móng vững để Công ty phát triển điều kiện

Với phương châm “Coi người nhân tố trung tâm để định thành công, phồn thịnh phát triển bền vững”, Lãnh đạo Cơng ty ln quan tâm đến đời sống nhân viên, việc làm cụ thể mở rộng, đa dạng hóa loại hình kinh doanh góp phần tạo cơng ăn việc làm ổn định tăng thu nhập cho cán công nhân viên Công ty Điều thể rõ qua hoạt động Ban lãnh đạo, Công đồn Đồn Thanh niên Cơng ty, đồng thời từ tổ chức này, Công ty tập trung trí tuệ tập thể, nhiệt huyết, đoàn kết phát triển cách toàn diện

tồn phát triển chế thị trường có cạnh tranh liệt Thực tái cấu doanh nghiệp, đầu tư tập trung, có trọng điểm khả thi vốn, tiến hành phân kỳ đầu tư, đảm bảo dự án đầu tư hiệu quả, ổn định công ăn việc làm cho người lao động

2.1.2 Những thuận lợi, khó khăn chiến lược phát triển công ty:

* Thuận lợi:

- Trong thời gian đầu hoạt động, công ty UBND thành phố Hải Phòng, sở ban ngành khác ủng hộ, tạo điều kiện để tháo gỡ vướng mắc bước đầu thành lập

- Đội ngũ nhân viên trẻ , có lực, tinh thần trách triệm cao với cơng việc, động, nỗ lực với sáng tạo

- Trang thiết bị đại đầy đủ phương tiện thông tin liên lạc, đảm bảo phục vụ tốt an toàn cho công tác công việc nhân viên cho hoạt động kinh doanh công ty

- Mơi trường làm việc có tính chun mơn hóa cao phịng ban phân cơng rõ ràng quán với máy quản lí chun nghiệp, dễ dàng kiểm tra, kiểm sốt

- Nội lãnh đạo toàn thể cán cơng nhân viên cơng ty đồn kết trí cao lãnh đạo Ban giám đốc công ty, không xảy khiếu kiện phức tạp

* Khó khăn:

- Bên cạnh thuận lợi có cơng ty gặp phải khơng khó khăn q trình hoạt động Càng ngày có thêm nhiều đối thủ cạnh tranh không ngừng chiếm lấy mảng thị trường

- Do công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực sắt thép, nên phải chịu nhiều rủi ro, tác động lớn biến động giá sắt thép giới v.v…

- Vì cơng ty cịn cơng ty tự phát hộ gia đình nên khơng có nhiều nhà đầu tư để phát triển cơng ty lớn mạnh

- Ngồi cơng ty đa dạng ngành nghề kinh doanh nên máy quản lí có nhiều lượng cơng việc nên khó tránh sơ suất q trình hoạt động

* Chiến lược phát triển công ty:

- Trong kinh doanh phải đặt chữ “Tín” lên hàng đầu, “Tín” quan hệ làm ăn, “Tín” đảm bảo chất lượng sản phẩm Phải để mặt hàng kinh doanh ngày phát triển thu lợi nhuận cho công ty, làm cho mức vốn ngày tăng cao, để đa dạng hóa mặt hàng sản phẩm

- Cơng ty có chiến lược theo dõi sát tình hình biến đổi giá giới để đưa cách phòng tránh ảnh hưởng xấu chúng đến doanh số

- Cơng ty thường có sách đãi ngộ tốt, tuyển dụng đào tạo để phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty

- Ngồi sản xuất sắt thép,cơng việc địi hỏi tỉ mỉ tính an tồn cao q trình lao động nên cơng ty đề cao việc đào tạo chuyên môn cho cán công nhân viên đầu tư thiết bị máy móc tân tiến để đảm bảo độ an toàn cao cho người lao động

2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất

2.1.3.1 Chức nhiệm vụ công ty:

Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Tân Hươnglà doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng, nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Cơng ty có chức nhiệm vụ sau:

+ Xậy dựng tổ chức thực mục tiêu kế hoạch đề ra, sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp

+ Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi

+ Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao doanh số thu nhập người lao đông, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước

+ Chịu kiểm tra, tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật

+ Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty

- Để tăng tính chủ động kinh doanh, cơng ty có quyền hạn sau: + Được chủ động đàm phán, ký kết thực hợp đồng sản xuất kinh doanh Giám đốc công ty người đại diện cho công ty quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh công ty theo quy định pháp luật hành + Hoạt động theo chế độ hạch tốn kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng ngân hàng v.v…

2.1.3.2 Ngành nghề kinh doanh: - Bán buôn vật liệu sắt thép

+ Bán buôn kim loại quặng kim loại

+ Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác + Bán lẻ ô tô

+ Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác + Bốc xếp hang hóa

+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải + Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại

+ Vận tải hàng hóa đường + Xây dựng nhà loại

+ Xây dựng cơng trình cơng ích + Sản xuất xi măng, vôi, thạch cao

+ Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao + Bảo dưỡng, sửa chữa ô tơ xe có động khác

+ Kho bãi lưu giữ hàng hóa + Phá dỡ

+ Sản xuất sắt, thép,gang + Đóng tàu cấu kiện

+ Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa + Vận tải hành khách đường khác + Vận tải hành khách đường thủy nội địa + Đại lý, môi giới, đấu giá

+ Chuẩn bị mặt

+ Bán buôn ô tô xe có động khác + Cho thuê xe có động

+ Hoạt động hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu + Dịch vụ lưu trú ngắn ngày

+ Đại lý du lịch

+ Hoạt động công viên vui chơi công viên theo chủ đề

+ Kinh doanh bất động, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sở hữu thuê

2.1.4 Mô hình tổ chức máy quản lý

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Trong chức nhiệm vụ :

* Ban giám đốc:

- Giám đốc: người đứng đầu có quyền lực cao người chịu trách nhiệm hoạt động công ty Giám đốc người định cấp dưới, thực việc phân cấp, phân quyền với cấp tổ chức thực phương án kinh doanh, tiến hành kiểm tra giám sát, kiểm soát kết hoạt động công ty để đảm bảo tồn phát triển cơng ty

- Phó giám đốc: người chịu trách nhiệm giám đốc quản lý công ty người chịu trách nhiệm thu thập thông tin, nghiên cứu thị trường, nắm bắt nguồn hàng, từ tham mưu cho giám đốc xây dựng phương án kinh doanh, thay giám đôc tham gia ký kết hợp đồng mua bán để đảm bảo cho việc kinh doanh công ty đạt hiệu ngày cao

* Phòng kinh doanh:

- Chức năng: Phịng kinh doanh có chức tham mưu cho ban giám đốc xây dựng phương án kế hoạch kinh doanh, thực chiến lược kinh doanh giám đốc phê duyệt định Tổng hợp xác kịp thời hoạt động kinh doanh để xây dựng kế hoạch lập báo cáo định kỳ Thay mặt công ty quan hệ với đối tác nước để tạo lợi nhuận cao cho công ty Đây phịng có chức quan trọng việc tạo

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

PHỊNG KINH DOANH

doanh thu, lợi nhuận định tồn phát triển cơng ty Cụ thể phịng kinh doanh có nhiệm vụ:

+ Tổng hợp, hồn thiện kế hoạch năm công ty để giao cho phận lập báo cáo định kỳ để phản ánh tình hình kết kinh doanh cơng ty

+ Kết hợp với phịng kế tốn để cơng tác tiêu thụ hàng hóa khơng bị tắc nghẽn thiếu hàng

+ Phân tích khả tiêu thụ vật tư, hàng hóa tại, mặt hàng tiêu thụ chậm cần phải tìm hiểu để đưa phương án tiêu thụ tốt hơn, đồng thời đưa chiến lược kinh doanh phù hợp, tìm khách hàng mới, thị trường tiềm năng, tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động kinh doanh cơng ty

* Phịng tổ chức – hành chính:

Phịng tổ chức – hành có chức quản lý lao động tiền lương, tổ chức đời sống cho cán công nhân viên, tổ chức hoạt động y tế, thực hoạt động quản lý hành cho doanh nghiệp

* Phịng kế tốn:

- Chức năng:

+ Quản lý kinh tế tài thực hoạt động tốn, hạch tốn tài doanh nghiệp

+ Giúp doanh nghiệp lĩnh vực tài chính, theo dõi tình hình lợi nhuận cơng ty thực nghĩa vụ Nhà nước

+ Tham mưu cho giám đốc công ty để xây dựng kế hoạch phát triển trung dài hạn, đề án sản xuất kinh doanh, huy động vốn, quản lý tài tổ chức hạch tốn kinh tế cơng ty

- Nhiệm vụ:

+ Kiểm tra giám sát khoản thu chi tài chính, đồng thời có nghĩa vụ thu nộp, toán khoản nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài kế tốn

+ Cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định pháp luật + Lập phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh

+ Thực công tác quản lý tài cơng ty, tổ chức mơ hình hạch tốn thực tồn cơng tác thống kê, thơng tin kinh tế hạch tốn doanh nghiệp.Tham mưu tham gia điều hành hoạt động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh theo phương án nhằm bảo tồn phát triển vốn Tổ chức thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp theo lệnh kế toán thống kê Nhà nước

+ Thực nhiệm vụ nghĩa vụ tài doanh nghiệp Nhà nước, cấp quan có liên quan theo quy định Thực chế độ báo cáo tài doanh nghiệp, để đề xuất biện pháp nhằm thúc đẩy tăng hiệu sản xuất kinh doanh Xây dựng quy trình kiểm tra thực việc luân chuyển chứng từ doanh nghiệp

+ Tổ chức việc lưu trữ chứng từ theo quy định Bộ tài Thu thập xử lý thơng tin tình hình thực kế hoạch doanh nghiệp Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc thực hợp đồng kinh tế, nghiên cứu đề xuất với giám đốc công ty tổ chức thực hình thức liên kết doanh nghiệp với tổ chức khác

2.1.5 Đặc điểm công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

2.1.5.1.Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty

quyết định đắn phù hợp Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh điều lệ trình độ quản lý mà máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung

Cơng ty có phịng kế tốn có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn thống kê cơng ty Cung cấp thơng tin kinh tế cho giám đốc cho phòng khác Ngồi phịng kế tốn cịn tiến hành phân tích hoạt động, hướng dẫn đạo kiểm tra phận công ty thực đầy đủ ghi chép ban đầu, ghi chép tài chế độ quản lý tài

Bộ máy kế tốn cơng ty thể theo sơ đồ đây:

Cụ thể chức nhiệm vụ phận:

* Kế toán trưởng: Là người tổ chức đạo tồn diện cơng tác kế tốn cơng ty Nhiệm vụ kế tốn trưởng:

+ Tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý, phù hợp với quy mô phát triển Công ty theo yêu cầu đổi chế quản lý kinh tế

+ Phân công lao động kế tốn hợp lý, hướng dẫn tồn cơng việc kế tốn phịng kế tốn, đảm bảo cho phận kế toán, nhân viên kế tốn phát huy khả chun mơn, tạo kết hợp chặt chẽ phận kế toán có liên quan, góp phần thực tốt chức nhiệm vụ kế tốn cung cấp thơng tin xác, kịp thời để phục vụ cho việc đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty

+ Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư, tiền vốn, xác định giá trị tài sản theo mặt thị trường

Kế toán trưởng

- Theo dõi hạch toán kế toán vốn tiền, tài sản cố định tài sản lưu động, nguồn vốn quỹ đơn vị, theo dõi chi phí khoản cơng nợ nội bộ, toán với ngân sách Nhà nước phân phối lợi nhuận

+ Chịu trách nhiệm lập nộp báo cáo toán thống kê với chất lượng cao Tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu chứng từ, lưu giữ bí mật số liệu theo quy định nhà nước

* Kế toán viên:

- Có trách nhiệm chủ yếu tổ chức, kiểm tra tổng hợp lập báo cáo cho công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán Tổ chức kế toán tổng hợp chi tiết nội dung hạch toán lại như: nguồn vốn kinh doanh, quỹ doanh nghiệp Mặt khác kế tốn tổng hợp cịn kiêm ln nhiệm vụ kế toán tiền lương

* Thủ quỹ: Hàng tháng vào sổ quỹ, lên báo cáo quỹ, bảo quản tiền Và thực nhiệm vụ thu chi, kiểm kê tiền định kỳ Chịu trách nhiệm bồi thường để xảy thất thoát chủ quan gây phải nghiêm chỉnh tuân thủ quy định Nhà nước quản lý tiền

2.1.5.2 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Cơng ty. * Chính sách kế tốn áp dụng:

- Cơng ty thực hạch tốn theo hệ thống tài khoản, chế độ chứng từ theo quy định hệ thống tài khoản Bộ tài ban hàng theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC

- Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung

- Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho ghi nhân theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: theo giá bình qn gia quyền liên hồn - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, định kì Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

- Hàng ngày vào hóa đơn chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ Nhật ký chung sổ thẻ kế toán chi tiết theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế để ghi vào sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ lập sổ khác có liên quan Từ sổ nhật kí chung hàng ngày nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ tài khoản

- Cuối tháng định kì từ sổ kế tốn chi tiết lập nên bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Căn vào sổ cái, sổ chi tiết tổng hợp, từ lập bảng cân đối số phát sinh

- Sau đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài vào cuối năm

Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Sổ

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ kế toán chi tiết

2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Tại Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương tính chất hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền chuyển khơng có, nên kế tốn vốn tiền sử dụng tài khoản: TK 111 (Tiền mặt quỹ) TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)

2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương * Nguyên tắc quản lý tiền mặt công ty

- Tại Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương có tiền mặt tiền Việt Nam đồng, khơng có tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý

- Tiền mặt quỹ công ty thiết phải bảo quản đủ điều kiện an toàn

- Phải chấp hành đầy đủ quy chế, chế độ quản lý lưu thông tiền tệ Nhà nước quy định

- Tổ chức quản lý chặt chẽ khâu thu chi tiền mặt từ giám đốc, kế toán trưởng đặc biệt thủ quỹ

- Cuối ngày thủ quỹ phải chốt số thu chi tiền mặt số tồn quỹ - Dưới quy trình luân chuyển phiếu thu:

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển phiếu thu

Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu thu, sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên Cuối cùng, chuyển cho kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt

Chứng từ gốc

Kế toán viết phiếu thu (3 liên)

Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế tốn

- Dưới quy trình ln chuyển phiếu chi:

Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu chi

Phiếu chi kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu chi Chỉ sau có chữ ký theo liên người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền, người nhận tiền ghi số tiền thực nhận (bằng chữ) vào phiếu chi trước ký ghi rõ họ tên

Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nhận tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán

* Chứng từ kế tốn cơng ty.

- Hóa đơn GTGT

- Giấy đề nghị toán - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu thu (chi)

* Tài khoản kế toán sử dụng công ty

- Công ty sử dụng TK 111 phản ánh tình hình Thu – Chi – Tồn quỹ tiền mặt

* Sổ sách kế toán sử dụng công ty

- Sổ Nhật kí chung - Sổ TK 111

Chứng từ gốc

Kế toán viết phiếu chi (3 liên)

Xé phiếu chi (2 liên) Thủ quỹ xuất quỹ Người nhận

* Trình tự hạch tốn tiền mặt cơng ty

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, định kỳ Kiểm tra, đối chiếu

Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung sổ quỹ tiền mặt Sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ TK 111 tài khoản có liên quan

Sau đó, kế toán kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Sổ sổ quỹ tiền mặt lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm Từ Sổ Bảng cân đối số phát sinh cuối năm lập nên Báo cáo tài

* Ví dụ minh họa tiền mặt công ty

Ví dụ 1: Ngày 10/12/2017, chị Nguyễn Thị Bình – Phịng kế tốn, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 250.000.000 đồng

Căn vào chứng từ kế toán liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau :

Chứng từ gốc ( phiếu thu, phiếu chi)

Sổ TK 111 Sổ nhật kí chung

Sổ quỹ tiền mặt

Bảng cân đối số phát sinh

Nợ TK 111 : 250.000.000 Có TK 112 : 250.000.000

Biểu 2.1: Phiếu thu

Đơn vị: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Mẫu số: 01 – TT

ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Hải phòng, ngày 10 tháng 12 năm 2017

Số PT 921

Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Bình

Địa : Phịng kế tốn - Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Số tiền : 250.000.000 đồng (Viết chữ) Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn.

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Ngày 10 tháng 12 năm 2017

Thủ trưởng đv Kế toán trưởng Người lập Người nộp tiền Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn. +Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi

Biểu 2.2: Giấy rút tiền

Liên 2/ Copy Số/ No991 Giao người nhận

Depositors copy GIẤY RÚT TIỀN

Cash Deposit Slip Ngày/Date: 10/12/2017 Tài khoản có/ Credit A/C No: 0531 0088 2310

Tên tài khoản/ Accont name: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Số tiền chữ/ Inword: Hai trăm năm mươi triệu

đồng chẵn

Người rút tiền/ Deposted by: Nguyễn Thị Bình Địa chỉ/ Address: Phịng kế tốn

Tại ngân hàng/ with bank: NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

Nội dung rút/ Remarks: Rút tiền từ tài khoản

Số tiền số (Amount in figures)

250.000.000

Người rút tiên Depositors signature

Giao dịch viên Teller

Kiểm sốt viên Supervisior

(Nguồn số liệu: Phịng Tài vụ Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương)

Biểu 2.2: Giấy báo nợ

GIẤY BÁO NỢ 10/12/2017

Số: 991

Mã GDV:

PHUCDTQTO Mã KH: 594256 Kính gửi: Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Mã số thuế: 0200389584

Hôm xin báo ghi Nợ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau:

Số tài khoản ghi Nợ: 0531 0088 2310 Số tiền số: 250.000.000

Số tiền chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn./ Nội dung: ## Rút tiền từ tài khoản ##

Giao dịch viên Kiểm soát

Biểu 2.3: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT

SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT STATEMENT OF ACCOUNT

Từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017

Số tài khoản/Account number: 0531 0088 2310 Loại tiền tệ/Currency: VND

Tên TK/Account name: Công ty Cổ phần Thương mại

Đầu tư Tân Hương

Số dư đầu kỳ: 213,462,644

Số dư cuối kỳ: 203.440.321

Ngày phát sinh

Số GD

Nội dung giao dịch

Doanh số phát sinh Nợ/Debit Có/Credit

03/12/2017 892 CTY CPDTTM THAI AN

THANH TOAN TIEN

60,000,000 …

10/12/2017 991 RUT NHAP QUY 250,000,000

…

20/12/2017 997 TRA NO CHO CONG TY

VAN LONG

141,000,000 …

26/12/2017 1004 ACCRUED INTEREST 25,347

…

27/12/2017 1007 KHACH HANG TRA TIEN 330,000,000

…

CỘNG PHÁT SINH 3,460,083,307 3,450,060,984

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN

* Ví dụ 2: Ngày 11/12/2017 Cơng ty chi tạm ứng cho Ơng Trịnh Đình Dũng cơng tác

Dưới quy trình hạch tốn thu tiền mặt ví dụ Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương:

Anh Trịnh Đình Dũng viết giấy xim tạm ứng tiền cơng tác sau gửi giấy đề nghị tạm ứng giám đốc phê duyệt lên phòng Tài chính- kế tốn với số tiền 15.000.000 đồng

Kế toán xem xét giấy tờ liên, sau kế tốn lập Phiếu chi số 937 Phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chi tiền tạm ứng cho anh Trịnh Đình Dũng, sau thủ quỹ chi tiền xong chuyển liên cho kế tốn để kế toán ghi sổ Căn vào Phiếu chi chứng từ có liên quan kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau :

Nợ TK 141 :15.000.000 Có TK 111 :15.000.000

Kế toán vào chứng từ phát sinh ghi vào sổ Nhật ký chung Từ Nhật ký chung kế toán vào Sổ Cái TK 111, TK141

Biểu số 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng

Mẫu số: 03 – TT

(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng

BTC )

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Hải Phòng, ngày 11 tháng 12 năm 2017

Kính gửi: Giám đốc Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Tôi tên là: Trịnh Đình Dũng

Địa : Phịng tổ chức hành

Đề nghị cho tạm ứng Số tiền: 15.000.000 đồng (Viết chữ) Mười lăm triệu đồng chẵn.

Lý tạm ứng: Tạm ứng cơng tác

Thời hạn tốn: Đến ngày 31 tháng 12 năm 2017

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách phận Người ĐN tạm ứng (Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 2.5: Phiếu chi Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG

Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng

Mẫu số: 02 – TT

(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC )

PHIẾU CHI

Hải phòng, ngày 11 tháng 12 năm 2017

Số PC 937

Họ tên người nhận tiền: Trịnh Đình Dũng Địa chỉ: Phịng tổ chức hành Lý chi: Chi tạm ứng công tác

Số tiền: 15.000.000 (Viết chữ) Mười lăm triệu đồng chẵn. Kèm theo 01 chứng từ gốc Giấy đề nghị toán

Ngày 11 tháng 12 năm 2017

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nhận Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Mười lăm triệu đồng chẵn

+Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi

Ví dụ 2: Ngày 25/12/2017, Thanh tốn chi phí tiếp khách cho anh Nguyễn Văn Ban - Phịng tổ chức hành chính, số tiền gồm 10% thuế VAT 5.995.000 đồng

Căn vào Hóa đơn GTGT anh Nguyễn Văn Ban - nhân viên Phòng tổ chức hành gửi đề nghị tốn giám đốc phê duyệt lên phịng kế tốn Kế tốn sau xem xét giấy tờ liên quan, sau kế toán viết Phiếu chi 959 Phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chi tiền, sau thủ quỹ chi tiền xong chuyển cho kế toán để kế toán ghi sổ

Căn vào Phiếu chi chứng từ kế toán liên quan, kế toán ghi vào sổ kế toán theo định khoản sau :

Nợ TK 642 : 5.450.000 Nợ TK 133 : 545.000 Có TK 111 : 5.995.000

Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 25 tháng 12 năm 2017

Mấu số: 01 GTKT/001 Ký hiệu : AA/17P

Số 00001409

Đơn vị : Cơng ty Thương Tín

Địa chỉ: Số lô 22 Đường Lê Hồng Phong, phường Đông Khê, quận Ngơ Quyền, Hải Phịng

Số tài khoản :

Điện thoại: MST:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Ban

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Địa chỉ: Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng Số tài khoản:

Điện thoại: MST: Hình thức tốn: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

1 Tiếp khách ăn uống 5.450.000

Cộng tiền hàng: 5.450.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 545.000

Tổng cộng tiền toán: 5.995.000 Số tiền chữ: Năm triệu, chín trăm chín mươi năm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

(Nguồn số liệu: Phịng Tài vụ Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương) 0

Biểu 2.7: Giấy đề nghị tốn

Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng

Mẫu số: 05 – TT

(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN

Hải Phịng, ngày 25 tháng 12 năm 2017 Kính gửi: Giám đốc Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Tôi tên là: Nguyễn Văn Ban

Bộ phận: Phòng Tổ chức hành

Nội dung tốn: Thanh toán tiền chi tiếp khách

Số tiền: 5.995.000 đ (Viết chữ ): Năm triệu, chín trăm chín mươi năm nghìn đồng chẵn

( Kèm theo 01 chứng từ gốc) Hóa đơn GTGT 1409

Người duyệt Kế toán trưởng Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 2.8: Phiếu chi

Đơn vị : Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng

Mẫu số: 02 – TT

(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 19 tháng năm 2006 Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Hải phòng, ngày 25 tháng 12 năm 2017 Số PC 959

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Ban Địa : Phịng Tổ chức hành Lý chi : Thanh toán tiền chi tiếp khách

Số tiền: 5.995.000 đ (Viết chữ): Năm triệu, chín trăm chín mươi năm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 02 chứng từ gốc Giấy đề nghị toán, HĐ số 00001409

Ngày 25 tháng 12 năm 2017 Thủ trưởng đv Kế toán trưởng Người lập Người nhận Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

+ Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Năm triệu, chín trăm chín mươi năm nghìn đồng chẵn

+Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) +Số tiền quy đổi

Biểu số 2.9: Sổ Nhật kí chung

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Mẫu số: S03a – DN

Địa chỉ: Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Năm 2017

Đơn vị tính: đồng

NT GS

Chứng từ

Diễn giải SH

TK

Số phát sinh

SH NT Nợ Có

A B C D H

…

06/12 PC 913 06/12

Chi tiền tiếp khách ăn uống theo HĐ 0001008

642 6.200.000

133 620.000

111 6.820.000

08/12 PT 918 08/12

Thu tiền bán hàng cho công ty TNHH Trang Nhung

111 16.731.000

511 15.210.000

333 1.521.000

… 10/12 PT921 BN991/ VC 10/12

Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ

111 250.000.000

112 250.000.000

…

11/12 PC937 11/12 Tạm ứng công tác 141 15.000.000

111 15.000.000

…

20/12 BN997/

VC 20/12

Trả nợ cho người bán 331 141.000.000

112 141.000.000

…

25/12 PC 959 25/12

Thanh tốn chi phí tiếp khách

642 5.450.000

133 545.000

111 5.995.000

…

27/12 BC1007

/VC 27/12

Thu tiền hàng 112 330.000.000

131 330.000.000

…

Cộng số phát sinh 883.260.114.327 883.260.114.327

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

(Nguồn số liệu: Phòng Tài vụ Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương)

Biểu số 2.10: Sổ TK 111

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Mẫu số: S03b – DN

Địa chỉ: Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỐ CÁI

Tên TK: Tiền mặt Số hiệu: 111

Năm 2017

Đơn vị tính:đồng NT

GS

Chứng từ

Diễn giải ĐƯ TK Số tiền

SH NT Nợ Có

A B C D E

Số dư đầu năm 832.341.287

Số phát sinh

…

06/12 PC 913 06/12 Chi tiền tiếp khách 642 6.200.000

133 620.000

…

08/12 PT 918 08/12

Thu tiền bán hàng cho công ty TNHH Vân Trang

511 15.210.000

333 1.521.000

… 10/12 PT921 BN991/ VC 10/12

Rút tiền gửi ngân hàng

nhập quỹ 112 250.000.000

…

11/12 PC937 11/12 Tạm ứng công tác 141 15.000.000

…

15/12 PC942 15/12 Chi mua văn phòng

phẩm

642 3.650.000

133 365.000

…

25/12 PC 959 25/12 Thanh toán chi phí tiếp khách 642 5.450.000

133 545.000

…

Cộng số phát sinh 31.258.364.248 31.452.148.674

Số dư cuối năm 638.556.861

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu số 2.11: Sổ quỹ tiền mặt

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Mẫu số: S05a – DN Địa chỉ: Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Năm 2017

Đơn vị tính: đồng

NT GS

NT CT

Số hiệu chứng

từ Diễn giải Số tiền

Thu Chi Thu Chi Tồn

A B C D E

Số dư đầu

năm 832.341.287

Số phát sinh …

10/12 10/12 PT921 Rút tiền gửi ngân hàng

250.000.000 858.215.274

…

11/12 11/12 PC937 Chi tạm ứng 15.000.000 724.256.314 …

25/12 25/12 PC959

Thanh tốn chi phí tiếp khách

5.995.000 563.524.251 …

26/12 26/12 PC961 Chi mua VPP 4.015.000 821.024.321 …

28/12 28/12 PT945 Thu tiền bán

hàng 14.454.000 769.324.367

… Cộng số phát

sinh 31.258.364.248 31.452.148.674

Số dư cuối

năm 638.556.861

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Theo chế độ quản lý tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt tồn vốn tiền cơng ty trừ số phép để lại quỹ để chi tiêu hàng ngày cịn lại gửi Ngân hàng

Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương mở tài khoản ngân hàng là: Ngân hàng TMCP Ngoại Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngân hàng Maritimebank, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) đến tháng 10/2017 cơng ty có mở thêm tài khoản tiền VNĐ Ngân hàng VP Bank

Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương có tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam Đồng ngân hàng, khơng có tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Các nghiệp vụ toán qua ngân hàng gồm toán giấy báo nợ, giấy báo có nhận từ ngân hàng, ủy nhiệm chi (UNC), ủy nhiệm thu (UNT), lệnh chuyển tiền

Đối với UNC, vào hợp đồng kinh tế ký kết cơng ty bên có liên quan, kế toán trưởng lập UNC trả tiền cho nhà cung cấp UNC lập thành liên, liên lưu lại công ty, liên gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản tại, liên cịn lại ln chuyển cơng ty làm sở ghi sổ

Đối với giấy báo có, khách hàng tốn tiền hàng cho công ty qua tài khoản ngân hàng, công ty nộp tiền vào tài khoản… ngân hàng thông báo số tiền mà công ty nhận tài khoản ngân hàng ghi tăng số tiền tài khoản công ty

Đối với giấy báo nợ, cơng ty tốn tiền hàng cho đơn vị khác qua tài khoản ngân hàng công ty rút tiền từ tài khoản… ngân hàng thông báo số tiền mà công ty bị trừ tài khoản ngân hàng ghi giảm số tiền tài khoản công ty

* Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty

- Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có

- Các chứng từ khác liên quan

* Tài khoản kế tốn sử dụng cơng ty

- Công ty sử dụng TK 112 phản ánh tình hình tiền gửi ngân hàng cơng ty

* Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty

- Sổ Nhật kí chung - Sổ TK 112…

- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, Bảng tổng hợp theo dõi tiền gửi ngân hàng

* Trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty

* Quy trình hạch tốn

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, định kì Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần UNC, giấy báo có…

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Số TK 112…

Bảng cân đối số phátsinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ theo dõi TGNH

Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ TK 112 tài khoản khác có liên quan

Sau đó, kế tốn kiểm tra đối chiếu số liệu ghi Sổ lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm Từ lập nên Báo cáo tài

* Ví dụ tiền gửi ngân hàng công ty

Trong tháng 12/2017, Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngân hàng Sau số nghiệp vụ minh họa:

Ví dụ 1: Ngày 20/12/2017, Cơng ty tốn tiền cho Công ty TNHH Xuân Trường số tiền 141.000.000đồng chuyển khoản qua Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Khi phát sinh nghiệp vụ toán qua ngân hàng, kế tốn cơng ty gửi Ủy nhiệm chi đến Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng nhận Ủy nhiệm chi tiến hành toán đồng thời gửi Giấy báo Nợ Căn vào chứng từ : hóa đơn GTGT, Ủy nhiệm chi kế tốn kiểm tra đối chiếu với ngân hàng để đảm bảo tính xác, hợp lý số liệu Sau lấy để ghi vào Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI

PAYMENT ORDER

Liên 2: Báo nợ khách hàng Số: 997

Ngày: 20/12/2017 Số tiền(Amount):

Bằng chữ(in words): Một trăm bốn mốt triệu đồng chẵn

Nội dung(remark):Thanh tốn nợ

141.000.000 Phí NH: Chúng tơi chịu

(Charges) Người hưởng chịu

Người yêu cầu( applicant):CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG

Địa chỉ(address):Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng

Số TK(A/C No): 0531 0088 2310

Tại NH(w.Bank): Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Người hưởng(beneficiary): Công ty TNHH Xuân

Trường

Địa chỉ(address): 22 Trần Tất Văn – Kiến An – Hải Phòng

Số TK(A/CNo):0200110074812

Tại NH(w Bank): AgriBank Kiến An – Hải Phòng

Địa chỉ(address): Kiến An – Hải Phòng Phần dành cho Ngân hàng( For Bank use

only):

1.MST KHÁCH HÀNG:(Customer’s Tax code) 2.TỔNG SỐ GHI NỢ:(Debit Amount)

3.PHÍ NGÂN HÀNG: 4.THUẾ GTGT: 5.SỐ TIỀN CHUYỂN:

Giao dịch viên Kiểm soát Ký hiệu chứng từ

NGƯỜI YÊU CẦU KÝ, GHI HỌ TÊN ĐĨNG ĐẤU

Kế tốn trưởng Chủ tài khoản

Giám đốc

Dành cho Ngân hàng người hưởng/Ngân hàng trung gian

Biểu 2.13: Giấy báo nợ

GIẤY BÁO NỢ 20/12/2017

Số: 997

Mã GDV: PHUCDTQTO Mã KH: 594256

Kính gửi: Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương Mã số thuế: 0200389584

Hôm xin báo ghi Nợ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau:

Số tài khoản ghi Nợ: 0531 0088 2310 Số tiền số: 141.000.000

Số tiền chữ: Một trăm bốn mươi mốt triệu đồng./ Nội dung: ## Trả nợ Công ty TNHH Xuân Trường ##

Giao dịch viên Kiểm soát

Ví dụ: Ngày 27/12/2017, Cơng ty cổ phần Đầu tư Hồng Phát trả tiền cho doanh nghiệp, số tiền : 330.000.000đồng

Kế toán nhận giấy báo có ngân hàng tiến hành ghi vào sổ sách kế toán toán theo định khoản sau:

Nợ TK 112 : 330.000.000 Có TK 131 : 330.000.000

Từ Nhật ký chung kế toán ghi vào Sổ Cái tài khoản 112, TK 131 Kế toán tiền gửi ngân hàng vào sổ tiền gửi Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Biểu 2.14: Giấy báo có

GIẤY BÁO CÓ 27/12/2017

Số: 1007

Mã GDV:

PHUCDTQTO Mã KH: 594256 Kính gửi: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Mã số thuế: 0200389584

Hôm xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau:

Số tài khoản ghi CÓ: 0531 0088 2310 Số tiền số: 330.000.000

Số tiền chữ: Ba trăm ba mươi triệu đồng./

Nội dung: ## Thu tiền hàng Công ty cổ phần Đầu tư Hồng Phát ##

Giao dịch viên Kiểm soát

Biểu 2.15: SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT

SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT STATEMENT OF ACCOUNT

Từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017

Số tài khoản/Account number: 0531 0088 2310 Loại tiền tệ/Currency: VND

Tên TK/Account name: Công ty Cổ phần Thương

mại Đầu tư Tân Hương

Số dư đầu kỳ: 213,462,644

Số dư cuối kỳ: 203.440.321

Ngày phát sinh Số GD Nội dung giao dịch

Doanh số phát sinh Nợ/Debit Có/Credit

03/12/201

892 CTY CPDTTM THAI AN

THANH TOAN TIEN

60,000,000 …

10/12/201

991 RUT NHAP QUY 250,000,000

… 20/12/201

7

997 TRA NO CHO CONG TY

VAN LONG

141,000,000 …

26/12/201

1004 ACCRUED INTEREST 25,347

… 27/12/201

7

1007 KHACH HANG TRA TIEN 330,000,000

…

CỘNG PHÁT SINH 3,460,083,307 3,450,060,984

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN

Biểu số 2.16: Sổ Nhật kí chung

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Mẫu số: S03a – DN

Địa chỉ: Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Năm 2017

Đơn vị tính: đồng

NT GS

Chứng từ

Diễn giải SH

TK

Số phát sinh

SH NT Nợ Có

A B C D H

…

06/12 PC 913 06/12

Chi tiền tiếp khách ăn uống theo HĐ 0001008

642 6.200.000

133 620.000

111 6.820.000

08/12 PT 908 08/12

Thu tiền bán hàng cho công ty TNHH Trang Nhung

111 16.731.000

511 15.210.000

333 1.521.000

…

10/12 BN991/

VC 10/12

Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ

111 250.000.000

112 250.000.000

…

11/12 PC937 11/12 Tạm ứng công tác 141 15.000.000

111 15.000.000

…

20/12 BN997/

VC 20/12

Trả nợ cho người bán 331 141.000.000

112 141.000.000

…

25/12 PC 959 25/12

Thanh tốn chi phí tiếp khách

642 5.450.000

133 545.000

111 5.995.000

…

27/12 BC1007

/VC 27/12

Thu tiền hàng 112 330.000.000

131 330.000.000

…

Cộng số phát sinh 883.260.114.327 883.260.114.327

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

(Nguồn số liệu: Phịng Tài vụ Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương)

Biểu số 2.17: Sổ TK 112

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Mẫu số: S03b – DN

Địa chỉ: Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỐ CÁI

Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112

năm 2017

Đơn vị tính:đồng

(Nguồn số liệu: Phịng Tài vụ Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương)

NT GS

Chứng từ

Diễn giải ĐƯ TK Số phát sinh

SH NT Nợ Có

A B C D H

Số dư đầu ăm

Số phát sinh 1.390.839.695

…

15/12 BC

816/Mr 15/12

Công ty TNHH Kiến Ninh trả tiền theo HĐ/69-2017

131 797.698.700

15/12 BN

995/VC 15/12

TT tiên mua Vhàng cho Hải Sơn theo HĐ 0001910

331 100.000.000

16/12 BN

996/VC 16/12

TT tiên mua hàng theo HĐ 1462 cho Công ty Đại Lợi

156 387.272.727

133 38.727.273

‘’’

20/12 BN997/

VC 10/12

Rút tiền gửi ngân

hàng nhập quỹ 331 141.000.000

…

23/12 BC

1001/VC 23/12

C ty TNHH Ngô Quyền trả tiền, HĐ 0000238

511 421.030.210

333 42.103.021

…

27/12 BC1007/

VC 27/12

Thu tiền hàng

131 330.000.000

…

Cộng số phát sinh 43.345.722.194 43.984.952.666

Số dư cuối năm 751.609.223

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Biểu 2.18 Sổ tiền gửi ngân hàng

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Mẫu số: S06– DN

Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT - BTC

ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mởi tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Số hiệu tài khoản nơi gửi: 0531 0088 2310 - VNĐ

Năm 2017 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày

tháng Thu Chi Còn lại

Số dư đầu kì:

213.432.345

Số phát sinh … BN

996 16/12/17

Thanh tốn tiền mua hàng cho Cơng ty Đại Lợi

156

387.272.727

VAT 10% 133 38.727.273 506.723.606

… BC

1001

22/12/17

C ty TNHH Ngô Quyền trả tiền, HĐ 0000238

511

421.030.210

Thuế GTGT đầu 333 42.103.021 682.216.678

… BN

997 20/12/17

Trả nợ tiền mua hàng 331 141.000.000 216.671.505

… BC

1004

26/12/17 Lãi TGNH 515 25.347 680.083.117

… BC

1007 27/12

Thu tiền hàng

131 330.000.000 314.223.712

…

Cộng phát sinh tháng 16.231.542.154 16.241.534.178

Số dư cuối kì: 203.440.321

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Biểu 2.19: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng

BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2017

TT Tên ngân hàng Tồn đầu kỳ Gửi vào Rút Tồn cuối kỳ

1 MaritimeBank-

VND 410.746.995 7.325.421.241 7.541.274.631 194.893.605

2 VIDBank - VND 741.234.613 18.864.234.674 19.347.898.145 257.571.142

3 Vietcombank –

VND 213.432.345 16.231.542.154 16.241.534.178 203.440.321

4

VP Bank - VNĐ 25.425.742 924.524.125 854.245.712 95.704.155

Cộng 1.390.839.695 43.345.722.194 43.984.952.666 751.609.223

(Nguồn số liệu: Phòng Tài vụ Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương)

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG Km Đường cũ - Quán Toan, - Hồng Bàng - Hải Phòng

Mẫu số: S07 - DN

(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC )

Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

CHƯƠNG III

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI

ĐẦU TƯ TÂN HƯƠNG

3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn bằng tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau:

3.1.1 Ưu điểm

Về máy kế toán

Các phần hành kế toán phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường

Về hình thức kế tốn

Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức.

Về chứng từ kế toán sử dụng

đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra

Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng

Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu

Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành

Về hạch toán kế toán

Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi

- Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời

3.1.2.Nhược điểm

Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao

Kế toán không tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ

Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chênh lệch

Về cơng tác tốn

Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cơng ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu cơng ty thực tốn tiền mặt chuyển khoản, điều cho thấy cơng ty khơng sử dụng hết lợi tốn chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an toàn tiền quỹ cơng ty, xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền

 Về việc đại hóa cơng tác kế tốn

3.2.Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tại Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường yêu cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển Muốn làm điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược phát triển tốt, khơng ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh Công ty

Vốn tiền nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao

3.2.2 Nguyên tắc việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

- Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh Cơng ty Mỗi cơng ty có đặc điểm khác tổ chức sản xuất kinh doanh, loại hình kinh doanh, trình độ yêu cầu quản lý Do việc vận dụng hệ thống chế độ, thể lệ tài kế tốn doanh nghiệp phải hợp lý, sáng tạo, phù hợp với đặc điểm riêng doanh nghiệp

- Luôn tuân thủ chế độ tài kế tốn hành, văn pháp luật Nhà nước có liên quan Cơng ty vận dụng chế độ linh hoạt, sáng tạo phù hợp với tình hình kinh doanh Cơng ty phải tuân thủ theo nguyên tắc chung chế độ kế toán Việt Nam

- Hồn thiện kế tốn hướng tới làm tốt vai trị cung cấp thơng tin cho cấp quản trị doanh nghiệp người quan tâm biết tình hình tài Cơng ty

- Trước hết, thông tin phải nhanh chóng, kịp thời xác phục vụ cho người quản lý nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, từ có định đắn nhằm nâng cao sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp đạt hiệu cao - Phản ánh nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, tạo điều kiện cung cấp xác hạch toán kế toán

- Củng cố tăng cường vai trị cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tăng giảm vốn tiền từ sổ kế tốn tổng hợp Cơng ty

- Hoàn thiện song phải dựa nguyên tắc tiết kiệm hiệu

3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương

Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế tốn, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác vốn tiền công ty sau:

 Thứ nhất, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt

Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường công tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ

Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải

Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê:

- Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân:

Có TK 711 – Thu nhập khác

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi:

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt

- Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương…

Có TK 138 – Phải thu khác (1388)

Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán

Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ

Đơn vi:……… Bộ phận:……….

Mẫu số: 08a - TT

(Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC)

BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ)

Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm

Chúng tơi gồm:

Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ

Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau:

STT Diễn giải Số lượng Số tiền

A B

I Số dư theo sổ quỹ: X

II Số kiểm kê thực tế X

1 Trong đó:

2 - Loại

3 - Loại

4 - Loại

5 -

III Chênh lệch (III = I – II) X

- Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ:

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

 Thứ hai, hoàn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng:

Với xu hướng chung đẩy mạnh toán không dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định cịn khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau:

- Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng

- Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn

- Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Cơng ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại không tồn khoản tiền lớn quỹ

 Thứ ba, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn

Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết

lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp

Với quy mô Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay:

Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2017)

Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 thiết kế dành cho doanh nghiệp, với mục tiêu giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế toán mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017:

* Phần mềm kế toán LinkQ

- Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode

- Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh

- Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi

- Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác

- Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa

- Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline

- Tích hợp nhiều hệ điều hành như: Winxp, Vista, Win

- Có thể kết nối liệu từ xa (trường hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, cơng ty )

Dưới hình ảnh cho phần mềm kế toán LinkQ.

*Phần mềm kế toán Smart Pro:

Phần mềm kế toán đơn giản, dễ sử dụng, thao tác

phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính

KẾT LUẬN 1 Kết luận

Kế tốn vốn tiền đóng vai trị vơ quan trọng cần thiết, cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp Hơn nữa, hạch tốn tốt cơng tác kế tốn vốn tiền cịn giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tình hình tăng, giảm loại vốn tiền để từ có định đến sản xuất kinh doanh cho phù hợp với doanh nghiệp Vì vậy, việc hồn thiện q trình hạch tốn kế toán vốn tiền điều tất yếu doanh nghiệp

Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm:

 Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học

+ Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC

Song không tránh khỏi hạn chế: + Về công tác kiểm kê quỹ

+ Về việc sử dụng tiền mặt

+ Về cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn 2 Kiến nghị

Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương:

+ Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán

Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths Nguyễn Văn Thụ với Ban giám đốc cán phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận ./

Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Sinh viên

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1.Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn, Nhà xuất Tài

2.Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất Tài

3.Thơng tư 200/2014/TT (2014), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, Bộ tài

4.Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Tân Hương (2017), Sổ sách kế tốn Cơng ty