Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL ở Công ty cổ phần Xuân Hoà viglacera.

Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL ở Công ty cổ phần Xuân Hoà viglacera. 3.1. Nhận xét chung về công tác kế toán NVL tại Công ty coor phần Xuân Hoà viglacera. Công ty coor phần Xuân Hoà viglacera là một đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập thuộc Tổng Công ty thuỷ tinh và gốm xây dựng. Sản phẩm chủ yếu của Công ty là các loại gạch xây, gạch nem và một số loại ngói phục vụ cho ngành xây dựng. Đặc biệt trong giai đoạn nền kinh tế thị trờng, với nền tảng là kinh nghiệm và cơ sở vật chất đá có cùng với sự lỗ lức quyết tâm của cán bộ công nhân viên dới sự lãnh đạo của bộ máy quản lý, Công ty đã mạnh dạn đầu t đổi mới máy móc thiết bị xây dựng nhà xởng, nghiên cứu sản xuất mặt hàng mới, lựa chọn đợc hớng đi đúng đắn,đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng, giúp công ty ngày càng lớn mạnhvà đứng vững trong điều kiện cạnh gay gắt của thị trờng. Với hơn 20 năm xây dựng và trởng thành trải qua bao khó khăn và thử thách công ty đã dần lớn mạnh về mọi mặt và đã khẳng định đợc vị trí của mình trên thị trờng. Để có đợc kết quả nh vậy là nhờ công ty đã thực hiện tốt công tác tổ chức sản xuất nói chung và công tác quản lý nguyên vật liệu nói riêng. Qua thời gian thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế về công tác kế toán của công ty đi sâu nghiên cứu công tác kế toán NVL em xin có một số nhận xét về công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty nh sau: 3.1.1 Những u điểm: Cùng với sự lớn mạnh của Công ty, công tác kế toán nói chung, công tác kế toán NVL nói riêng đã không ngừng đợc hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Về cơ bản tổ chức công tác kế toán nvl ở công ty là phù hợp với quy mô sản xuất, đặc điểm tổ chức sản xuất và trình độ của cán bộ kế toán, cụ thể: 3.1.1.2 Công tác quản lý NVL nói chung của Công ty: + Khâu lập kế hoạch và thu mua: 1 1 Công đã xây dựng và hoàn thiện tốt kế hoạch thu mua NVL, nhờ đó mà mặc dù khối lợng vật t rất lớn, chủng loại đa dạng nhng Công ty vẫn cung cấp đầy đủ cho sản xuất, đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc tiếp tục, không đợc gián, ngừng trệ. Với đôi ngũ cán bộ tiếp niệu tơng đối linh hoạt, am hiểu thị tr- ờng giá cả, Công ty đã thờng xuyên ký hợp đồng mua NVL với những đơn vị có những nguồn hàng tốt, chất lợng cao, giá cả phù hợp. + Khâu dự trữ bảo quản: Hàng năm Công ty đều xây dựng đợc kế hoạch dự trữ NVL một cách cần thiết hợp lý, vừa đảm bảo cho sản xuất liên tục không bị gián đoạn, vừa tránh gây ứ đọng vốn. Hệ thống kho tàng của Công ty đợc trang bị khá tốt với đội ngũ thủ kho có trách nhiệm, am hiểu đã đảm bảo đợc công tác bảo quản cất trữ NVL, tạo điều kiện cho việc sử dụng và kiểm tra. + Khâu sử dụng: Mọi nhu cầu sử dụng NVL đều đợc bộ phận kế toán vật t kiểm tra và có sự phê chuẩn của giám đốc cũng nh những bộ phận có liên quan khác đã đảm bảo cho NVL xuất ra đợc sử dụng đúng mục đích. 3.1.1.2 Công tác kế toán NVL: + Về cơ cấu bộ máy kế toán: Công ty đã có đợc một bộ máy kế toán với đội ngũ cán bộ kế toán có trình độ và chuyên môn cao, nhiệt tình nhanh nhẹn và linh hoạt trong việc tiếp cận những thay đổi của cơ chế mới,tác phong làm việc khoa học , có tinh thàn đoàn kết, giúp đỡ hỗ trợ nhảutong công việc. + Về việc lập và luận chuyển chứng từ: Việc lập và luận chuyển chứng từ hiện nay nói chung là hợp lý, không gây chồng chéo. Các loại chứng từ của Công ty đều đợc đăng ký ở nhà máy in Hà Nội, mẫu biểu của các loại chứng từ này nói chung là rất khoa học, đáp ứng cho yêu cầu phản ánh ghi chép thông tin. + Phơng pháp kế toán chi tiết: Công ty áp dụng phong pháp ghi thẻ song song , tính trị giá thực tế vậtliệu xuát kho theo phơng pháp bình quân cả kỳ khá phù hợp với điều kiẹn sản xuát và trang bị máy tính của công ty. + Về việc tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, sổ kế toán, báo cáo kế toán: Công ty đã chấp hành hành nghiêm chỉnh chế độ kế toán mới, áp dụng hình 2 2 thức kế toán nhật ký chung theo hệ thống tài khoản thống nhất hiện hành. Công tác kế toán tổng hợp vật liệu đợc thực hiện theo phơng pháp kê khai thờng xuyên phù hợp với đặc điểm, quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty, phù hợp trong điều kiện áp dụng máy vi tính. + Về việc sử dụng phần mềm kế toán: với sự trợ giúp của phần mềm kế toán Fast 2003, mặc dù khối lợng nhập xuất và chủng loại NVL nhập xuất là khá nhiều nhng Công ty vẫn đảm bảo cung cấp khá đầy đủ các thông tin về tình hình nhập - xuất - tồn của từng thứ, từng nhóm, từng loại NVL phục vụ yêu cầu quản trị NVL. 3.1.2. Những hạn chế: Trong công tác kế toán NVL của Công ty bên cạnh những u điểm đã đạt đ- ợc, còn có những hạn chế nhất định cần phải đợc xem xét lại nhằm cải tiến và hoàn thiện sao cho phù hợp với yêu cầu quản lý trong điều kiện kinh tế hiện nay. + Về việc lập danh điểm NVL: mặc dù công ty có phân loại NVLnhng trên thực tếviệc phân loại nh trên là cha có mật tiêu thức cụ thể và cha thực sự tách bạch, gây nhiều khó khăn trong công tác kế toán. Hầu nh công ty cha có sổ danh điểm vật t chính thức, việc sử dụng tên gọi, ký hiệu của nguyên vật liệu cha thống nhất, do đó đôi khi gây khó khăn trong việc đối chiếu, kiểm tra, giữa kế toán và thủ kho. Điều này bộc lộ rất rõ đối với NVL là các loại máy móc thiết bị, do có rất nhiều chủng loại khác nhau nên với việc mã hoá nh trớc đây thì việc nhận diện, tìm kiếm là rất khó khăn. + Về việc đánh giá nguyên vật liệu : NVLcủa công ty hầu hết đợc đánh giá theo đúng trị giá vốn thực tế (giá vốn thực tế nguyên vật liệu nhập kho bằng giá mua cộng chi phí thu mua). Tuy nhiên trong trờng hợp NVL mua về đợc vận chuyển bằng xe của đội vận tải, do công ty không tập hợp chi phí và tính giá thành cho hoạt động của đội này nên chi phí vận chuyển phát sinh không đợc tính vào trị giá NVL nhập kho mà đợc tập hợp toàn bộ vào TK 627 hoặc TK 642 . Việc hạch toán nh vậy là không tuân thủ theo nguyên tắc giá vốn. Ví dụ Ví dụ theo hoá đơn số 058116 và hoá 3 3 đơn số 088464 ngày 15/5/2006 công ty có mua một số NVL nh sau: - Tủ tài liệu, trị giá:1.400.000 đ - Bàn vi tính, trị giá : 200.000 đ - Chi phí vận chuyển (giá thành của đội vận tải): 80.000 Nợ TK642: 80.000 đ Có TK TK111(chi phí cho nhân viên): 50.000đ Có TK 152 ( xăng chạy xe) : 30.000 đ + Về thủ tục nhập kho nguyên vật liệu : Hầu hết NVL của doanh nghiệp đều làm thủ tục nhập kho theo đúng quy trình nhập kho đã nêu. Tuy nhiên đối với phế liệu thu hồi nhập kho, công ty không làm thủ tục nhập kho mà chỉ khi nào đã có khách mua, bộ phận vật t mới thông báo lại cho kế toán để nhập số liệu vào máy theo đúng số lợng đã bán mà không hề lập phiếu nhập kho. + Về phần mền kế toán: do cài đặt trong phần mềm, máy sẽ chỉ làm tròn đến hai chữ số sau dấu phẩy đối với đơn giá nguyên vật liệu nên đôi khi có sự chênh lệch số liệu trên thẻ kho và số liệu trên sổ kế toán. Mỗi lần nh vậy kế toán lại phải đối chiếu, chỉnh sửa, nên mất rất nhiều thời gian. + Về việc trang bị máy tính: Hiện nay phòng tài chính kế toán của công ty đợc trang bị 3 máy tính và một máy in lazer.Với tình trạng trang bị nh trên, có thể nói là cha đủ để giải quyết một khối lợng công việc khá lớn mà bộ phận kế toán của công ty đang đảm nhận. Đặc biệt vào thời điểm cuối tháng do khối l- ợng các nghiệp vụ cần hạch toá và xử lý phát sinh lớn đã gây không ít khó khăn cho nhân viên kế toán trong việc thực hiện chức năng nhiệm vụ đợc giao. Hơn nữa, với số lợng máy tính quá ít công ty cũng không thực hiện đợc việc phân quyền sử dụng do kế toán phải phân chia, bố trí thời gian sử dụng. 3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL tại Công ty Gốm xây dựng Xuân Hoà. Với mong muốn đợc đóng góp một phần nhỏ ý kiến của mình vào việc hoàn thiện công tác kế toán của đơn vị, góp phần làm cho công tác kế toán thực 4 4 sự trở thành công cụ quản lý kinh tế có hiệu quả, phục vụ tốt cho quá trình quản lý nói chung của doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tại Công ty sau khi tìm hiểu nắm bắt, đối chiếu với lý luận đã đợc học tập và nghiên cứu em xin mạnh dạn đa ra một số đề xuất nh sau: Kiến nghị thứ nhất: về việc phân loại và lập sổ danh điểm nguyên vật liệu Với một khối lợng lớn chủng loại NVL gồm nhiều nhóm thứ có công dụng, phẩm cấp, chất lợng khác nhau, công ty cần lựa chọn một tiêu thức phân loại hợp lý. Xuất phát từ đặc diểm nguyên vật liệu và yêu cầu quản lý của công ty theo em NVL của công ty có thể phân loại dựa vào nội dung kinh tế và yêu cầu của kế toán quản trị.Với tiêu thức phân loại nh trên nguyên vật liệu của công ty có thể đợc chi thành 6 loại sau: - Nguyên vật liệu chính - Phụ tùng thay thế - Vật liệu phụ - Thiết bị xây dựng cơ bản - Nhiên liệu - Vật liệu khác Tơng ứng với cách phân loại trên,công ty có thể mở các tài khoản cấp hai để theo dõi (TK1521, TK1522,TK1523,TK1524,TK1525,TK1528) Để đảm bảo cho công tác quản lý NVL đợc chặt chẽ, thống nhất tạo điều kiện cho việc khiểm tra, đối chiếu một cách đễ dàng, đễ phát hiện khi có sai sót thì công ty nên lập sổ danh điểm NVL trong đó NVL cần phải đợc chia một cách chi tiết theo tính năng lý, hoá,theo quy cách, phẩm chất của nguyên vật liệu. Công ty có thể lập sổ danh điểm theo hớng kết hợp giữa số hiệu tài khoản và việc phân chia, phân loại NVL. Trên cơ sở mã hoá NVL theo từng nhóm, loại, thứ nvl và tuỳ theo số lợng của NVL để xác định ký hiệu, mã số cho phù hợp, có thể gồm 1, 2 hoặc 3, 4 chữ số. Các chữ số dùng để chỉ loại nguyên vật liệu thờng sử dụng là số hiệu của tài khoản cấp hai ,dùng để hạch toán loại nguyên vật liệu đó. Các chữ số dùng để chỉ nhóm nguyên vật liệu là số thứ tự liên tục + Trờng hợp dới 10 nhóm thì dùng 1 chữ số (từ 1 đến 9) + Trờng hợp dới 100 nhóm thì dùng 2 chữ số (từ 1 đến 99) Các chữ số dùng để chỉ thứ nguyên vật liệu là số thứ tự liên tục sắp xếp 5 5 theo quy cách, cỡ loại của các thứ nguyên vật liệu trong nhóm. Nếu NVL có dới 10, 100, 1000 .quy cách, cỡ, loại NVL thì dùng 1,2 hoặc 3 chữ số để mã hóa đối tợng . Khi lập sổ danh điểm NVL nên để dự trữ 1 số số hiệu để có thể dùng trong trờng hợp có các loại , nhóm NVL mới xuất hiện sau này. Với cách phân loại và hớng lập sổ danh điểm đã đa ra, công ty có thể lập sổ danh điểm nguyên vật liệu nh sau: 6 6 Sổ danh điểm vật t Số kí hiệu Tên, nhãn hiệu, quy cách NVL Đơn vị tính Ghi chú Loại vật liệu Danh điểm vật liệu 1521 NVL chính 1521.1 Nhóm đất 1521.1.1 đất sét làm gạch QTC m 3 1521.1.2 đất sét làm sản phẩm mỏng m 3 1522 Vật liệu phụ 1522.1 Nhóm than 1522.1.1 than cám T 1522.1.2 than đá T 1522.2 Nhóm mỡ 1522.2.1 mỡ Yc2 Kg 1522.2.2 mỡ HD50 Kg . . . 1523 Nhiên liệu 1523.1 Nhóm dầu 1523.1.1 dầu diezen Kg 1523.1.2 dầu CS32 Kg 1523.2 Nhóm xăng 1523.2.1 . L 1523.2.2 . L . 1524 Phụ tùng thay thế 1524.1 Nhóm curoa 1524.1.1 curoa A75 Sợi 1524.1.2 curoa A80 Sợi 1524.2 Nhóm phụ tùng xe ô tô 1524.2.01 má phanh trái C 1524.2.02 phớt số 8 C . . . . Kiến nghị thứ hai: về việc đánh giá nguyên vật liệu Khi đánh giá NVL công ty cần phải tuân thủ đúng các nguyên tắc kế toán đã đợc thừa nhận. Theo em hoạt động của đội vận tải của công ty có thể coi là một xởng sản xuất phụ trợ, do đó công ty nên tập hợp chi phí và tính giá thành sản xuất cho đội vận tải, trong đó đối tợng tính giá thành có thể là km vận chuyển. Tơng ứng với việc tính giá thành ở đội vận tải, khi phát sinh chi phí 7 7 mua nguyên vật liệu do đội vận tải này chuyên chở công ty sẽ không hạch toán vào các tài khoản: TK 627, TK642 .mà sẽ lựa chọn một tiêu thức phân bổ hợp lý để phân bổ chi phí thu mua NVL, tiêu thức mà công ty có thể lựa chọn là giá mua của NVL . Ví dụ theo hoá đơn số 058116 và hoá đơn số 088464 ngày 15/5/2006 công ty có mua một số NVL nh sau: - Tủ tài liệu, trị giá:1.400.000 đ - Bàn vi tính, trị giá : 200.000 đ - Chi phí vận chuyển (giá thành của đội vận tải): 80.000 Vậy, chi phí thu mua phân bổ cho số nguyên vật liệu mua về là: - Tủ tài liệu: (80.000 : 1.600.000) x 1.400.000 = 70.000 đ - Bàn vi tính: (80.000 : 1.600.000) x 200.000 = 10.000 đ Khi đó doanh nghiệp hạch toán khoản chi phí mua nguyên vật liệu nh sau: Nợ TK152( chi tiết: - Tủ tài liệu: 70.000 đ - Bàn vi tính: 10.000) đ Có TK154 (đội vận tải): 80.000 đ Kiến nghị thứ ba: về việc theo dõi chi phí nguyên vật liệu. Kế toán NVL có mối quan hệ chặt chẽ với phân hệ kế toán chi phí sản xuất và giá thành, kế toán tổng hợp. Do đó để thuận tiện cho việc theo dõi, quản lý các khoản chi phí NVL, công ty cần phải xây dựng bảng phân bổ nguyên vật liệu phù hợp với cách phân loại NVL. Theo cách phân loại đã đề xuất, công ty có thể lập bảng phân bổ NVL với mẫu sau: 8 8 Bảng phân bổ nguyên vật liệu tháng 2 năm 2002. TK Có TK Nợ TK 152 Cộng có TK 152 TK 1521 TK 1522 TK 1523 TK 621 (chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp) Xởng X H +gạch đặc 60 +gạch rỗng 60 . . . . . . Xởng Bá Hiến +gạch đặc 60 +gạch rỗng 60 . . . . . . TK 627 (chi phí sản xuất chung) +nhà máy gạch XH +nhà máy gạch BH TK642(chi phí QLDN) . . . Cộng Kiến nghị thứ t : về thủ tục nhập kho nguyên vật liệu Để đảm bảo việc quản lý NVL của công ty đợc chặt chẽ, tránh tình trạng thất thoát, mất mát tài sản của đơn vị, theo em công ty nên thực hiện đúng thủ tục nhập kho phế liệu nh những NVL khác. Công ty cũng phải xác định cụ thể số lợng phế liệu loại ra trong quá trình sản xuất đem nhập kho, giao trách nhiệm vật chất cho thủ kho và các đối tợng khác có liên quan. Kiến nghị thứ năm : về phần mềm kế toán của công ty Với việc cài đặt hai chữ số ở phần thập phân, trong trờng hợp số lợng nguyên vật liệu lớn phát sinh dễ dẫn đến sự sai lệch số liệu giữa sổ kế toán và ghi chép của thủ kho, có khi trên thực tế NVL vẫn còn nhng trên sổ của kế toán trị giá NVL tồn kho bằng không . Do vậy, theo em công ty có thể đề xuất với 9 9 nhà cung cấp phần mềm điều chỉnh lại đến ba chữ số ở phần thập phân để giảm bớt sự sai lệch, giảm bớt các bút toán điều chỉnh của kế toán. Kiến nghị thứ sáu: về việc trang bị máy tính Nh đã trình bày ở trên do số lợng máy tính đợc trang bị ở phòng kế toán ở công ty có thể nói là còn thiếu. Do đó để đảm bảo cho công tác kế toán nói chung cũng nh đảm bảo cho việc thực hiện chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán, công ty có thể xem xét lại việc trang bị thêm máy tính cho phòng kế toán. Ngoài ra, trong điều kiện sử dụng máy vi tính thì vấn đề quản trị ngời dùng là một vấn đề rất quan trọng trong tổ chức công tác kế toán. Với việc quản trị ngời dùng sẽ giúp Công ty yên tâm hơn về tính bảo mật dữ liệu. Có nghĩa là Công ty đã tiến hành phân công công việc, chuyên môn hoá, phân quyền nhập liệu, in sổ sách, báo cáo kế toán đến từng nhân viên kế toán của mình. Thông qua việc phân quyền này kế toán trởng của Công ty có thể kiểm tra và quy trách nhiệm cho các nhân viên nhập liệu khi có sai sót (xem đợc ngời đã nhập một loại chứng từ nào đó, hoặc lọc đợc những chứng từ mà một nhân viên nào đó đã nhập .). Đối với những ngời không đợc phép thì sẽ không thể xem, sửa, huỷ đợc những dữ liệu do những nhân viên khác nhập vào máy. Với phần mềm FAST 2003 có thể tiến hành phân quyền nh sau: - Quyền chi nhập tới các menu. - Quyền đợc cập nhật một số loại chứng từ nhất định. - Quyền đợc thêm, sửa, huỷ các mục trong một danh mục. - Quyền đợc in một số sổ sách, báo cáo nhất định. Việc phân quyền đợc thực hiện nh sau: "Hệ thống \ Quản lý và sử dụng \ khai báo ngời sử dụng " Sau đó kế toán nhập tên ngời sử dụng vào máy. Phần kết 10 10 [...]... một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera em đã nhận thức và làm quen với thực tế về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán nguyên vật liệu Kết hợp giữa lý luận và thực tế để thấy rằng tuy mỗi doanh nghiệp có phơng pháp hạch toán khác nhau nhng mục tiêu chung là tối đa hoá lợi nhuận, tối thiểu hoá chi phí Thực tế : Chuyên đề đã cụ thể hoá phần lý luận bằng công tác kế toán. .. và công cụ dụng cụ tại Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Trên cơ sở đó báo cáo cũng trình bày những hạn chế và hớng kiến nghị nhằm hoàn thiện một số vấn đề tồn tại về công tác kế toán nguyên vật liệu Qua đó em cũng đã nhận thấy tầm quan trọng của kế toán mà mình đã đợc học trong nền kinh tế hiện nay Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn tận tình của cô giáo Đỗ Khánh Vân, và phòng kế toán Công. .. 5.686.800 119.422.800 Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) 15 Kế toán trởng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên 15 (Biểu số 02) Hoá đơn (GTGT) Mộu số: 01 GTKT - 3LL LB/2005B 0083160 Liên 2 (giao khách hàng) Ngày 23 tháng 6 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công tyTNHH Mạnh Cờng Địa chỉ: Mễ Trì - Từ Liêm - HN Số tài khoản: Điện thoại: MS: 0100785457 Họ tên ngời mua hàng: Đơn vị: Công ty cổ phần Xuân Hoà - Viglacera Địa chỉ:... thanh toán: 1.091.649.636 Phụ trách cung tiêu 20 Ngời giao hàng Thủ kho 20 Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Biểu số 8a) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Thẻ kho Kho: ZXH - Kho Xuân Hoà Vật t: D 002 - Than, ĐVT: T Từ ngày 1/06 đến ngày 31/06/2006 Tồn đầu: Chứng từ Khách hàng Ngà y PN 92 14/06 Mã NX Sl nhập Sl xuất SL tồn kho Số 11/6 Diễn giải 272.177 30/06 PN 93 PN 112 PN 113 Cty than HN - KD 006 Cty... nghiệp : Công ty CB&KD than hà nội - Trụ sở chính : Số 5 Phan Đình Giót Phơng Liệt Thanh Xuân Hà Nội - Điện thoại : 04 8642742 - Tài khoản số : 102010000018485 Chi nhánh ngân hàng công thơng khu vực II Quận Hai Bà Trng Hà Nội - Mã số thuế : 01001006890011 - Do bà : Nguyễn Thị Hơng Chức vụ : Giám Đốc Bên mua (gọi tắt là bên B): - Tên doanh nghiệp : công ty cổ phần xuân hoà viglacera - Trụ sở chính... trị pháp lý nh nhau, mỗi bên giữ 02 bản có hiệu lực kể từ ngày ký đến hết ngày 31/12/2006 đại diện bên A Giám đốc Đại diện bên B Giám đốc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự do Hạnh phúc Biên bản giao nhận - kiểm nghiệm số 95 Hôm nay ngày 11 tháng 06 năm 2006, tại Nhà máy gạch Xuân Hoà - Công ty cổ phần Xuân Hoà - Viglacera, chúng tôi gồm có: 13 13 1 Bên giao: Trạm than Giáp Nhị Cty CB và... 194.9 tháng năm Ngời lập biểu (Ký, họ tên) 23 23 92 574.306 (Biểu số 14) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ nhật ký chung xuất vật t TK - 152 Từ ngày 01/06/2006 đến 30/06/2006 Chứng từ Ngày 28/0 6 28/0 6 28/0 6 28/0 6 PX 70 PX71 Khách hàng Diễn giải TK Nợ TK Có Số phát sinh Số Nguyễn Văn Toản CTNV4 Nguyễn Văn Toản CTNV4 Thay thế chân van thu hồi nhiết lò nung số 1 và số 2 Sửa chữa, b/sung ánh sáng... (Biểu số 13) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Sổ nhật ký chung nhập vật t TK - 152 Từ ngày 01/06/2006 đến 30/06/2006 Chứng từ Ngày Số PN 10/6 88 PN 10/6 89 PN 11/6 92 14/0 PN 6 93 23/0 PN 3 103 23/0 PN 3 104 30/0 PN 6 112 30/0 PN 6 113 Khách hàng Diễn giải TK Có Số phát sinh Cty xăng dầu - KD 068 Quân nhập xăng 152.2 331 4 741 455 Cty xăng dầu - KD 068 Quân nhập xăng 152.2 331 937 637 Cty... có: 13 13 1 Bên giao: Trạm than Giáp Nhị Cty CB và KD than Hà Nội - Ông: Phạm Ngọc Bảo Trạm trởng - Ông Đinh Xuân Hiếu Thủ kho - Ông : Nguyễn Đức Tài Kế toán 2 Bên nhận: Nhà máy gạch Xuân Hoà - Công ty cổ phần Viglacera - ÔngPhụ trách đơn vị - Ông: Lê thị Mây thủ kho nhà máy - Ông: Trần Thanh Xuân Trởng phòng kỹ thuật Hai bên thống nhất đối chiếu khối lợng, chất lợng than nh sau: - Giao nhận từ... 810.11 809.87 1 083.8 Ngày 639 112 716 865 tháng năm Ngời lập biểu (Ký, họ tên) 21 21 (Biểu số 8b) Công ty cổ phần Xuân Hoà Viglacera Thẻ kho Kho: ZXH - Kho Xuân Hoà Vật t: D 0012 - Đất sét làm SP mỏng, ĐVT: M3 Từ ngày 1/06 đến ngày 31/06/2006 Tồn đầu: Chứng từ Ngà y Số Khách hàng Diễn giải 75787.206 Mã NX Sl nhập Sl xuất 23/06 PN 103 Cty Mạnh Cờng Ông Dũng nhập 30/06 PX 94 Nguyễn Văn Toản Sản xuất T6