GIẢI PHÁP MỞ RỘNG CHO VAY VÀ HOÀN THIỆN NHỮNG TỒN TẠI VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY HỘ SẢN XUẤT TẠI NHNo PTNT HUYỆN VĂN LÂM

GIẢI PHÁP MỞ RỘNG CHO VAY VÀ HOÀN THIỆN NHỮNG TỒN TẠI VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY HỘ SẢN XUẤT TẠI NHNo PTNT HUYỆN VĂN LÂM. Qua quá trình thực tập và nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo&PTNT huyện Văn Lâm, nhìn chung tôi thấy công tác kế toán Ngân hàng thực sự đã đóng một vai trò rất quan trọng. Nó không những thực hiện tốt các nghiệp vụ phát sinh của mình, mà còn đóng góp một phần không nhỏ vào công tác tín dụng của Ngân hàng cũng như các công tác khác giúp Ngân hàng ngày càng phát triển. Tuy nhiên dù có hoàn thiện đến đâu thì một nghiệp vụ phức tạp như vậy cũng không tránh khỏi những tồn tại khách quan, cũng như chủ quan. Qua quá trình thực tập tại Ngân hàng cộng với những kiến thức đã học được ở trường, em xin mạnh dạn đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện hơn nữa những mặt còn tồn tại của nghiệp vụ này. 3.1). ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG HỘ SẢN XUẤT TẠI NHNo& PTNT HUYỆN VĂN LÂM Cho vay là hoạt động mà bất cứ một Ngân hàng thương mại nào cũng phải chú ý tới việc mở rộng quy mô, tăng dư nợ vì đây là hoạt động mang lại lợi nhuận thường xuyên và lớn nhất cho mỗi Ngân hàng. Tuy nhiên củng cố và mở rộng hoạt động cho vay là hoạt động mang tính chất lâu dài và là định hướng chiến lược của mỗi Ngân hàng và NHNo&PTNT Văn Lâm cũng không nằm ngoài thông lệ đó. Căn cứ vào mục tiêu và nhiệm vụ đã làm được trong những năm qua NHNo&PTNT đang phấn đấu thực hiện một số biện pháp cụ thể nhằm nâng cao nguồn vốn huy động đặc biệt là nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư. Chi nhánh tiếp tục thực hiện việc kiểm tra giám sát, nắm bắt diễn biến các khoản vay từ đó từng bước nâng cao chất lượng tín dụng dựa trên cơ sở gắn liền nó với hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng, tăng dư nợ giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn. * Những mục tiêu cụ thể: Chỉ tiêu tăng trưởng: - Về nguồn vốn: Phấn đấu đạt tăng trưởng 20% trong năm 2005 tổng nguồn vốn đến 31/12/2005 đạt 160 tỷ trong đó tiền gửi có kỳ hạn là 70 tỷ - Về sử dụng vốn: Phấn đấu đạt tăng trưởng 10% trong năm 2005 tổng dư nợ đến 31/12/2005 là 148 tỷ , nợ quá hạn luôn dưới 1% trên tổng dư nợ. - Về tài chính: Thu đủ lãi theo quy định, phấn đáu đảm bảo chi lương và các khoản chi khác theo quy định. - Về phong trào đoàn thể: Duy trì và phát triển các phong trào đoàn thể, thi đua phấn đấu là đơn vị xuất sắc. 3.2). NHÓM GIẢI PHÁP MỞ RỘNG CHO VAY. 3.2.1). Tiếp tục ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động Ngân hàng. Ngân hàng cần tăng cường cơ sở vật chất hiện đại giúp cho hoạt động của Ngân hàng theo kỳ với sự phát triển của ngành kinh tế hiện nay, hoạt động Ngân hàng công việc rất nhiều, số lượng máy móc giúp cho công việc còn ít , trong số đó có 1 số máy sử dụng từ lâu đã cũ không phù hợp với khối lượng công việc lớn hơn như hiện nay. Nếu như Ngân hàng thanh lý đi những máy móc đó thay vào bằng những máy móc thiết bị hiện đại nó sẽ giúp cho Ngân hàng được linh hoạt hơn, đồng thời nó còn giúp cho cán bộ Ngân hàng giảm được khối lượng công việc năng suất lao động được cao hơn, ngoài ra những dụng cụ phải đầy đủ để phục vụ tốt cho công tác nghiệp vụ Ngân hàng trong phòng ban bố trí ngăn nắp. 3.2.2). Nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ kế toán- Tín dụng. Phải có “Chiến lược” đào tạo cán bộ sao cho phù hợp với yêu cầu kinh doanh Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường, số lượng kế toán biết sử dụng máy tính còn rất hạn chế, trong khi đó khối lượng công việc ngày càng nhiều, phần mềm áp dụng thường thay đổi liên tục, nên mất nhiều thời gian sửa đổi để sử dụng được máy móc thiết bị đó, Ngân hàng cần mở lớp cử thêm cán bộ nhân viên học cách sử dụng máy nâng cao trình độ giúp cho công việc được nhanh chóng hoàn thành. Hơn nữa số lượng cán bộ trình độ đại học còn ít, việc đào tạo thêm cán bộ có trình độ cao đẳng, trung cấp lên đại học cao học là cần thiết, bởi vì trong những năm gần đây ngành Ngân hàng là một trong những ngành đi đầu trong việc ứng dụng rộng rãi công nghệ tin học vào các mặt hoạt động, đặc biệt là khâu hạch toán kế toán. Tuy nhiên do sự biến động của khoa học kỹ thuật phền mềm ứng dụng trong Ngân hàng còn nghèo nàn, lạc hậu so với tốc độ phát triển mạnh của tin học điện tử nên việc khai thác tiềm năng tác dụng của máy móc thiết bị còn hạn chế, quá trình sử dụng còn lãng phí, khi đó việc cải tiến hiện đại hoá nghiệp vụ hạch toán kế toang đang đòi hỏi ở mức độ cao, vì vậy mà hoàn thành tốt nhiệm vụ cán bộ kế toán không ngừng học hỏi nâng cao phẩm chất đạo đức, nghề nghiệp trình độ giao tiếp với khách hàng, với xã hội. 3.2.3). Đẩy mạnh công tác tuyên truyền quảng cáo : Marketing trong kinh doanh Ngân hàng là một hoạt động không thể thiếu được, bởi khách hàng của Ngân hàng chủ yếu là hộ nông dân, họ chưa có sự hiểu biết về hoạt động thanh toán qua Ngân hàng, cán bộ Ngân hàng sẽ phải giải thích cho họ biết quyền hạn trách nhiệm của mình khi tới Ngân hàng, tuyên truyền quảng cáo và giới thiệu sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng. Thái độ phục vụ tận tình niềm nở, tạo lòng tin cho khách hàng, như vậy uy tín Ngân hàng ngày càng được nâng lên. 3.2.4). Nâng cao mối quan hệ giữa Ngân hàng với chính quyền địa phương : Phải có sự phối hợp chặt chẽ, giữa cán bộ tín dụng với chính quyền địa phương thôn xã, thường xuyên thông báo tình hình cho vay thu nợ với UBND xã, để cùng phối kết hợp giữa Ngân hàng và tạo điều kiện thuận lợi tạo ra nhiều lợi nhuận giúp cho hoạt động của Ngân hàng ngày càng phát triển. 3.2.5). Nâng cao đạo đức nghề nghiệp đối với cán bộ Thường xuyên giáo dục tư tưởng chính trị tới từng cán bộ ở từng bộ phận nhất là cán bộ tín dụng, cần có phẩm chất đạo đức trung thực, tiếp cận với thị trường đầu tư, phải trau dồi về kiến thức bởi tính cách của một người cán bộ tín dụng là một trong những yếu tố tác động tới lòng tin của khách hàng. 3.3). NHÓM GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CHO VAY HỘ SẢN XUẤT. 3.3.1). Thủ tụcgiấy tờ: - Đối tượng khách hàng chính của NHNo&PTNT huyện Văn Lâm là nông dân, trình độ dân trí là không đồng đều do vậy việc làm thủ tục cho vay đối với khách hàng nông dân, Ngân hàng cần phải tiến hành thủ tục hồ sơ sao cho ngắn gọn, dễ hiểu. Những Đơn tờ không mấy liên quan đến quá trình vay vốn của khách cần được loại bỏ. Như ta đã biết khế ước là cơ sở để kế toán hoạch toán quá trình cho vay thu nợ, thu lãi, là văn bản pháp lý do bên vay cùng cán bộ Ngân hàng lập ra, nhằm ràng buộc trách nhiệm của bên vay về việc nhận nợ vay và trẻ nợ vay theo các điều khoản qui định. Do vậy việc hoàn thiện một khế ước là rất cần thiết để đảm bảo có đủ những yếu tố giúp có thể theo dõi khoản vay và việc trả nợ một cách tốt nhất. 3.3.2). Tăng cường kiểm tra sử dụng vốn vay. Cần tăng cường kiểm tra sau khi cho vay nhằm phát hiện khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích để đôn đốc khách hàng phải thực hiện đúng những cam kết đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. Tạm ngưng cho vay khi khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích sai sự thật. Chấm dứt cho vay trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng đã cam kết nhưng không khắc phục sửa chữa. Khời kiện trước pháp luật trường hợp vi phạm hợp đồng đã thông báo bằng văn bản. Ngân hàng phải thực hiện kiên quyết để làm gương. 3.3.3). Vấn đề nợ quá hạn. Về vấn đề này thi có cả nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan đưa lại: Nguyên nhân khách quan: Một số hộ do việc nuôi, trồng bị chết do dịch bệnh, thiên tai gây ra. Một số có chủ ý lừa đảo, chụp dựt, lợi dụng sơ hở của Ngân hàng để dùng mọi tài sản thế chấp cho nhiều món vay. Bên cạnh có nguyên nhân chủ quan cho phía Ngân hàng đem lại, đó là một số ít cán bộ tín dụng còn nơi lòng trong công tác kiểm tra khách hàng trước và sau khi phát triển, cũng như nới lỏng trong công tác đôn đốc khách hàng trả nợ. Với những khách hàng do việc nuôi, trồng bị chết do thiên tai, dịch bệnh thì bên cạnh việc Ngân hàng gia hạn nợ, theo em cũng nên tạo điều kiện cấp vốn cho họ sản xuất kinh doanh để có thu nhập trả nợ Ngân hàng. Với những khách hàng có chủ ý lừa đảo, lợi dụng sơ hở của Ngân hàng thì cần phải có biện pháp cứng rắn, kiên quyết để thu nợ, như nhờ những cơ quan pháp luật có thẩm quyền giải quyết như tịch biên tài sản để phát mại, thu lại nợ cho Ngân hàng. Đồng thời cán bộ tín dụng Ngân hàng cũng cần phải kiểm tra, đôn đốc khách hàng hơn nữa. 3.3.4). Vấn đề trả nợ gốc trước hạn. Việc cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn chiếm vị trí quan trọng trong kinh doanh của Ngân hàng. Bất kể một trường hợp nào sảy ra ảnh hưởng đến nguồn vốn hay sử dụng vốn đều ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Mặc dù đối với NHNo&PTNT huyện Văn Lâm việc trả nợ trước hạn với một lượng vốn không nhiều. Nhưng với một Ngân hàng số dư nợ năm 2000 là 105225 triệu đồng thì nó cũng bị ảnh hưởng không ít tới kết quả kinh doanh. Như ta đã biết khi vau giữa khách hàng và Ngân hàng và khách hàng bao giờ cũng có một cam kết trả nợ vào một ngày nhất định được khách hàng đồng ý và Ngân hàng chấp nhận và đây cũng chính là căn cứ để Ngân hàng lên kế hoạch hoạt động cho kỳ tiếp theo. Nhưng việc khách hàng trả nợ gốc trước hạn ít nhiều có ảnh hưởng đến kế hoạch hoạt động của Ngân hàng. Việc phát sinh trả nợ trước thời hạn sẽ làm tăng nguồn vốn của ngân hảng ngoài dự kiến, nếu Ngân hàng cho vay ra được ngay thì đó là một điều kiện hết sức thuận lợi, nhưng gặp phải lúc nhu cầu xin vay của khách hàng giảm thì việc thừa vốn sẽ gây không ít khó khăn cho Ngân hàng. Hiện tại tất cả các Ngân hàngnếu có nguồn vốn thừa quá nhiều so với kế hoạch sử dụng thì đều chuyển lên Ngân hàng cấp trên, nhưng nếu chuyển lên Ngân hàng cấp trên thì Ngân hàng chỉ nhận được mức lãi xuất thấp việc này ảnh hưởng trực tiếp đến vấn đề lợi nhuận kinh doanh của Ngân hàng. Cho dù nếu cho vay được thì cũng mất một số ngày nguồn vốn này không có lợi nhuận vì chờ kiểm tra và xét duyệt nhu câù vay. Nếu nguồn vốn thừa chuyển lên Ngân hàng cấp trên thì ngoài việc phải trả lãi cho khách hàng gửi tiền, Ngân hàng còn phải chịu mọi chi phí trong quá trình huy động. Về vấn đề này trong văn bản, chế độ của Ngân hàng nhà nước, cũng như của riêng từng hệ thống Ngân hàng không có quy định cụ thể nào cách sử lý. Tuy nhiên vấn đề này ít nhiều cũng gây ảnh hưởng về hoạt độngkinh doanh của Ngân hàng nên em mạnh dạn xin đưa ra một số ý kiến nhằm giúp Ngân hàng phần nào hạn chế được thiệt hại do vấn đề này gây nên. Cán bộ tín dụng vần tính toán và có những đánh giá, kiểm tra thật chặt chẽ vòng quay vốn của từng kháchhàng vay. Tránh tình trạng khách hàng làm đơn xin vay mà không cần quan tâm xem xét một cách kỹ lưỡng, thời gian sử dụng số tiền và khả năng trả nợ Ngân hàng miễn sao thời hạn trả nợ nằm trong giới hạn cho phép. Bên cạnh đó Ngân hàng cũng nên có biện pháp hạn chế vấn đề này, chẳng hạn như nếu khách hàng trả gốc trước hạn thì sẽ áp dụng một tỷ lệ phí trả trước hạn trên toỏng số nợ trước hạn của khách. Làm như vậy Ngân hàng sẽ giảm bớt được thiệt hại, đồng thời làm cho kách có trách nhiệm trong việc tính toán yêu cầy vay vốn, từ đó tính toán mức vay và thời gian vay cần thiết và lập kế hoạch sử dụng vốn vay của mình được chính xác. KẾT LUẬN Trong công cuộc đổi mới kinh tế đất nước đang trên đà phát triển kinh tế mạnh mẽ hiện nay. Ngân hàng thương mại càng trở nên quan trọng và cần thiết cho xã hội. Để nước mạnh thì dân phải giàu, nên việc quan tâm phát triển kinh tế sản xuất nông nghiệp là rất cần thiết vì nước ta là một nước 80% nông nghiệp, Ngân hàng nông nghiệp cấp huyện là nơi đầu tư cho nông dân nên nó có vai trò đặc biệt quan trọng góp phần thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế của huyện, chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông nghiệp nông thôn. Cùng với sự đổi mới kinh tế đất nước, ngành Ngân hàng đang dần khởi sắc, Hoạt động tín dụng đang trên đà phát triển mạnh mẽ. Đi đôi với nó là sự phát triển không ngừng của công tác kế toán, là một công cụ đắc lực để quản lý vốn tín dụng, tài sản lớn nhất và quan trọng nhất của các Ngân hàng. Ngoài việc ghi chép phản ảnh để quản lý tài sản chặt chẽ, kế toán cho vay còn góp phần nâng cao chất lượng, công tác tín dụng của Ngân hàng nhằm tăng cường chế độ hoạch toán kinh doanh Ngân hàng góp phần tích cực cho Ngân hàng làm tròn nhiệm vụ. Qua quá trình học tập tại trường cộng với 3 tháng thực tập tại NHNo & PTNT huyện Văn Lâm em đã tiếp thu được những kiến thức lý luận cơ bản và những kinh nghiệm làm việc thực tế nhất định. Nhưng do trình độ còn hạn chế nên mặc dù được sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ Ngân hàng, cũng như các thầy cô giáo nên bài Luận văn của em mới chỉ khái quát được một số lý thuyết chung về nghiệp vụ kế toán cho vay, nêu lên được thực trạng hoạt động Ngân hàng và những kết quả đã đạt được và mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đóng góp nhằm mở rộng cho vay và hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất của Ngân hàng. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo NHNo&PTNT huyện Văn Lâm cùng các thầy cô giáo đã giúp đỡ em hoàn thành bài Luận văn này. TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Một số báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT huyện Văn Lâm 2. Các văn bản chế độ kế toán cho vay 3. Hệ thống tài khoản kế toán NHNN 4. Một số tạp chí Ngân hàng Việt Nam 5. Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng nâng cao 6. Quyết định số127/2005 ngày 3/2/2005 của Ngân hàng nhà nước Việt Nam 7. Quyết định 488 của NHNN 8. Văn kiện đại hội Đảng khoá VIII. . GIẢI PHÁP MỞ RỘNG CHO VAY VÀ HOÀN THIỆN NHỮNG TỒN TẠI VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY HỘ SẢN XUẤT TẠI NHNo PTNT HUYỆN VĂN LÂM. Qua quá trình thực tập và nghiệp. kết quả đã đạt được và mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đóng góp nhằm mở rộng cho vay và hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất của Ngân hàng. Cuối