LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ VẤN ĐỀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ VẤN ĐỀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái quát tín dụng ngân hàng Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh credo (tin tưởng tín nhiệm) Trong thực tế sống thuật ngữ tín dụng hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau; Ngay quan hệ tài chính, tùy theo bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung riêng Trong quan hệ tài chính, tín dụng hiểu theo nghĩa sau : Xét góc độ chuyển quỹ đầu tư cho vay từ chủ thể thặng dự tiền tiền kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm tín dung coi phương pháp chuyển dịch quỹ từ người cho vay sang người vay Trong quan hệ tài cụ thể, tín dụng giao dịch tài sản sở có hồn trả hai chủ thể Như cơng ty thương mại bán hàng hóa trả chậm cho công ty khác, trường hợp người bán chuyển giao từ hàng hóa cho bên mua sau thời gian định thỏa thuận bên mua phải trả tiền cho bên bán Phổ biến giao dịch ngân hàng định chế tài khác với doanh nghiệp cá nhân duới hình thức cho vay tức ngân hàng cấp tiền cho vay cho bên vay sau môt thời hạn định người vay phải toán vốn gốc lãi Tín dụng cịn có nghĩa số tiền cho vay mà định chế tài cung cấp cho khách hàng Trong số ngữ cảnh định tín dụng cịn có nghĩa cho vay Ví dụ: tín dụng ngắn hạn đồng nghĩa với cho vay ngắn hạn, từ tín dụng tuần hồn loại tín dụng cụ thể Trên sở tiếp cân theo chức họat động ngân hàng tín dụng hiểu sau : Tín dụng giao dịch tài sản bên vay bên cho vay bên vay bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên vay đến hạn toán Từ khái niệm, chất tín dụng giao dịch tài sản sở hồn trả có đặc trưng : Tài sản sản giao dịch quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức cho vay tiền cho thuê năm 1960 trở trước họat động tín dụng cho vay tiền Xuất phát từ đặc thù mà nhiều lúc thuật ngữ tín dụng coi đồng nghĩa với Từ năm 1970 trở lại đây, cho thuê vân hành cho thuê tài ngân hàng định chế tài khác cung cấp cho khách hàng Đây sản phẩm kinh doanh ngân hàng, hình thức tín dụng tài sản thực Xuất phát từ ngun tắc hồn trả, người vay cho chuyển giao tài sản cho vay sử dụng phải có sở để tin người vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng Trong thực tế số nhân viên tín dụng ngân hàng xét duyệt khỏan vay không trọng đến sở đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng mà lại trọng đến tài sản đảm bảo, quan điểm làm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Giá trị hồn trả phải lớn giá trị khỏan vay hay nói cách khác người vay phải trả thêm phần lãi phần vốn gốc Để thực nguyên tắc phải xác định lãi xuất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác lãi suất thực duơng Tuy nhiên lãi suất chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố khác nên số trường hợp lãi suất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, ngoại lệ tồn thời gian ngắn Trong quan hệ tín dụng ngân hàng tiền vay cấp sở cam kết hồn trả vơ điều kiện Về khía cạnh pháp lý, văn xác định quan hệ tín dụng, kế uớc thực chất lệnh phiếu bên vay cam kết toán cho vay đến thời hạn tốn 1.1.2 Vai trị hoạt động tín dụng Trong kinh tế thị trường tượng thừa thiều vốn tượng thường xuyên xảy Nền kinh tế thị trường bao gồm nhiều chủ thể kinh tế bao gồm doanh nghiệp, hộ gia đình quyền khu vực có nhu cầu khác quỹ cho vay Đối với doanh nghiệp : nhu cầu đầu tư doanh nghiệp bao gồm hai thành phần đầu tư vào hàng tồn kho đầu tư vào tài sản cố định Những thành phần đầu tư chịu tác động nhiều yếu tố khách Những thay đổi ròng hàng tồn kho phát sinh chủ yếu từ chênh lệch doanh số bán dự tính doanh số bán thực dự tính, doanh số bán thực doanh số bán dự tính khơng lượng hàng tồn kho khơng vượt mức cần thiết Ngược lại doanh số bán thực vuợt q mức dự tính doanh nghiệp tồn kho mức thấp so với tổng doanh số bán Vì biến động hàng tồn kho ảnh hưởng nhiều đến nhu cầu doanh nghiệp quỹ vay Bởi vi hàng tồn kho thường đựoc tài trợ khoản vay ngắn hạn thông thường ngân hàng thương mại thơng qua tín dụng thương mại nhà cung cấp dành cho doanh nghiệp thay đổi hành tồn kho thường gây biến động mạnh nhu cầu doanh nghiệp khối lượng hàng tồn kho từ gây biến động lãi suất ngắn hạn Nhu cầu vốn vay lớn doanh nghiệp xác định theo kế hoạch đầu tư chúng thường xuất phát từ cân nhắc cản thận ban quản trị thời gian dài Những nhu cầu thay đổi cầu quỹ cho vay nhằm đáp ứng dầu tư Ít biến đổi so với nhu cầu quỹ cho vay nhămd đáp ứng nhu cầu hàng tồn kho Nhìn chung nhà máy thiết bị tài trợ quỹ cho vay dài hạn Điều kiến cho khu vực thị trường tài dài hạn ổn định so với khu vực tài ngắn hạn Đối với quyền : khu vực chủ yếu khác liên quan đến nhu cầu quỹ thị trường tài khu vực quyền Nhu cầu tài khu vực quyền liên quan chủ yếu từ sách tài Quy mô ngân sách phụ thuộc vào quy mô thuế suất, chi tiêu phủ vào hàng hóa dịch vụ toán khoản nợ Thiếu hụt ngân sách nguyên nhân tạo mức cầu quỹ cho vau mức thâm hụt ngân sách bù đắp cách vay thị trường tài duới hình thức phát hành trái phiếu Nhu cầu người tiêu dùng bao gồm nhu cầu thực phẩm, trang trí, chi phí y tế văn hóa hàng lâu bền nhà cá chi phí xa xỉ phẩm khác Trong hàng tiêu dụng hàng hóa xa xỉ nhạy cảm với lãi suất thay đổi lãi suất dấn đến gia tăng nhu cầu hàng hóa Mặt khác nhu cầu yếu phẩm hàng ngày không nhạy cảm với lãi suất giống doanh nghiệp, yếu tố tâm lý ảnh hưởng đến người tiêu dùng Trong giai đoạn kinh tế trì trệ nhu cầu quỹ cho vay giảm lãi suất thị trường thấp, nỗi lo sợ kinh tế khủng hoảng thất nghiệp Ngược lại nguời tiêu dùng tin tưởng kinh tế phát triển lãi suất thấp có tác dụng thúc đầy tiêu dùng kinh tế khó khăn Nhiệm vụ hệ thống tài phân phối quỹ vay từ đơn vị thặng dư tiền tiết kiệm sang tay đơn vị thiếu hụt tiền tiết kiệm phân phối thực qua thị trường tài trung gian tài Trên thực tế, quỹ cho vay trao đổi với người vay đường khác Giao dịch trực tiếp chủ thể vay chủ thể cho vay Người vay cho vay có thẻ liên hệ trực tiếp với khơng cần có giúp đỡ tổ chức trung gian tài định chế tài khác Phương pháp gọi tài trợ trực tiếp, sau hoàn thành giao dịch người cho vay giao cho người vay tài sản cố định người vay giao cho người cho vay tài sản tài để đổi lấy quỹ Thơng thường người vay cam kết tương lai thực khoản chi trả cho người cho vay người cho vay thu lại đủ quỹ cho vay cộng thêm khoản lợi tức từ chuyển nhượng qũy Giao dịch tín dụng bán trực tiếp thông qua nhà môi giới Một phương pháp thông dụng khác họat động trao đổi trực tiếp trái quyền tài chủ thể tài người vay người cho vay cho vay kĩ thuật tài trợ bán trực tiếp Trong số trường hợp người vay người vay dựa vào bên thứ ba để hoàn thành hợp đồng tín dụng Giao dịch tín dụng gián tiếp khiếm khuyết tài trợ trực tiếp bán trực tiếp mở đường cho phương pháp thứ ba thực giao dịch tài thơng qua họat động ngân hàng tổ chức trung gian tài tài trợ gián tiếp Bằng phương pháp hai bên chủ thể vay chủ thể cho vay thỏa mãn yêu cầu tài nhờ tổ chức trung gian tài Giao dịch tín dụng ngân hàng kênh truyền tải vốn quan trọng chiếm 50% chu chuyển cho vay kinh tế Đối với nước phát triển tỷ lệ cao nhiều xuất phát từ vai trị trung gian tài ngân hàng đinh chế tài nhận tiền gửi khác sau: Trung gian mệnh giá : ngân hàng định chế tài huy động khoản tiền tiết kiệm nhỏ từ tổ chức cá nhân từ tổ chức quỹ lại nhập thành quỹ lớn để cấp phát chủ yếu cho doanh nghiệp Thực tế khoản vay lớn gấp hàng trăm lần so với khoản tiền tiết kiệm Trung gian rủi ro sai hẹn : ngân hàng cấp phát khỏan vay chi người vay nhiều rủi ro đồng thời phát hành chứng khoán tuờng đối an toàn lưu họat để huy động quỹ cho vay từ người tiết kiệm không chấp nhận rủi ro Trung gian hạn kỳ : quỹ cho vay họat động tương đối ngắn hạn từ người tiết kiệm người không chấp nhận giao quỹ họ với kỳ hạn dài Trong người vay địi hỏi sử dụng quỹ với thời hạn lâu Tín dụng giải mâu thuẫn tức trung gian kỳ hạn Trung gian thơng tin nói đến tiến trình ngân hàng sử dụng lực họ để thu thập xử lý thông tin thị trường tài thay cho người tiết kiệm thuờng khơng có lẫn nghiệp vụ để nắm bắt thay đổi thị trường tiếp cận thông tin liên quan đến thị trường hội đầu tư Nhằm thu thập thông tin đầy đủ người vay tổ chức tín dụng phải tiêu tốn đáng kể thời gian vốn nghiệp vụ nguồn lực mà nhà tiết kiệm lớn hay nhỏ số nhà tiết kiệm lớn khơng có Ngày nay, với xu tồn cầu hố kinh tế giới ,tín dụng ngân hàng cịn tham gia tạo điều kiện phát triển mối quan hệ đối ngoại.thông qua hoạt động nước mở rộng thắt chặt mối quan hệ với tạo điều kiện thúc đẩy mở rộng tăng cường nguồn vốn tín dụng 1.1.3 Phân loại tín dụng Ngân hàng cho vay nhiều hình thức hình thức sử dụng rộng rãi bao gồm : Các khoản cho cho vay kinh doanh ngắn hạn : - Cho vay mua hàng dự trữ - Cho vay vốn lưu động - Cho vay ngắn hạn với công trình xây dựng Cho vay kinh doanh chứng khốn Cho vay kinh doanh bán lẻ Cho tài sản Các khoản cho vay cho vay kinh doanh dài hạn : - Cho vay kỳ hạn mua thiết bị tài sản cố định khác Cho vay luân chuyển Cho vay theo dự án Cho vay tài trợ mua lại công ty Các khoản cho vay kinh doanh ngắn hạn : Các khoản cho vay mua hàng dự trữ : từ trước đến ngân hàng thường thích cho hãng vay ngắn hạn bổ sung tạm thời vốn họat động Trong thực tế sau chiến tranh giới lần thứ hai ngân hàng chủ yếu cấp tín dụng hình thức tự toán Các khoản vay chủ yếu tài trợ cho việc mua hàng dự trữ nguyên liệu thô hàng hóa Các khoản vay thường tận dụng chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp sau: - Tiền mặt dùng để mua hàng hóa dự trữ nguyên vật liệu bán thánh phẩm thành phẩm - Hàng hóa sản xuất để bán - Hàng hóa bán (thường bán chịu ) - Tiền mặt thu (ngay bán hàng thu từ khoản thu bán chịu) dùng để toán cho ngân hàng Trong trường hợp ngân hàng kỳ hạn khoản vay bắt đầu tính hãng cần vốn đáp ứng mua hàng kết thúc hãng nhận tiền mặt bán hàng nhập vào tài khoản để trả nợ cho ngân hàng Mặc dù ngày ngân hàng không cịn đơn cho vay khoản tốn trước mà xuất hàng lọat loại hình cho vay khác khoản cho vay ngắn hạn thường mang tính tự tốn chiếm 50% giá trị khoản vay toán ngân hàng Trên thực tế khoản vay có kỳ hạn kéo dài vịng vài tuần vài ngày thường liên quan đến nhu cầu vay ngắn hạn để phục vụ cho nhu cầu vay ngắn hạn để trang trải chi phí thuế suẩt trả lãi cổ phiếu toán khỏan nợ khác Cho vay vốn lưu động : Đây khoản cho vay ngắn hạn hãng kinh doanh với kỳ hạn kéo dài từ vài ngày đến năm Các khoản vay vốn lưu động thường sử dụng để mau hàng dự trữ nguyên vât liệu tương tự nhu khoản vay ngắn hạn đề cập Thông thường khoản vốn lưu động sữ dụng để đáp ứng mức sản xuất nhu cầu tín dụng thời kỳ cao điểm chu kỳ kinh doanh Thông thường khoản vay vốn lưu động thường bảo đảm khoản thu xác định hàng tồn kho khách hàng chịu lãi suất thả lượng tiền vay thực tế họ sử dụng Khỏan lệ phí cam kết tính theo phần trăm toàn hạn mức Ngân hàng địi hỏi khách hàng phải có số dư bù tiền gửi Số dư bù tiền gửi bao gồm lượng tiền gửi bắt buộc xác định quy mô hạn mức tín dụng Vay ngắn hạn cơng trình xây dựng : hình thức vay ngắn hạn có phổ biến cho vay hỗ trợ cơng trình nhà ở, tịa nhà văn phịng, trung tâm thương mại cơng trình khác Mặc dù thời gian xây dựng cơng trình cho vay kéo dài khỏan cho vay mang tính chất tạm thời Các khoản vay cấp vốn cho bên thi công để công nhân thuê thiết bị xây dựng mua vật liệu xây dựng giải phóng mặt Khi đoạn xây dựng kết thúc bên thi công thường vay chấp dài hạn để toán cho khoản vay ngắn hạn Trong thực tế, công ty xây dựng chắn có khoản cam kết vay dài hạn để tiếp tục dự án ngân hàng cho phép vay ngắn hạn Cho vay kinh doanh chứng khoán : người kinh doanh chứng khoán phủ chứng khốn tư nhân cần hỗ trợ ngân hàng để mua chứng khoán trì danh mục đầu tư chứng khốn có chứng khoán bán đến hạn toán Các ngân hàng lớn thường sẵn sàng cho vay người kinh doanh chứng khoán Vì khoản vay có chất lượng cao thường bảo đảm chứng khốn phủ mà kinh doanh mà nhà kinh doanh chứng khoán nắm giữ Hơn nhiều khoản vay chứng khốn có kỳ hạn ngắn khoản vay qua đêm vài ngày, nhờ ngân hàng có khả nhanh chóng thu hồi vốn hặc cho vay với khoản vay với lãi suất cao lãi suất thị trường trở nên căng thẳng Một hình thức tín dụng ngân hàng khách thuộc lãi tổ chức cho vay tỏ chức đầu tư, hỗ trợ cho hoạt động bảo lãnh phát hành trái phiếu, cổ phiếu cơng ty giấy nợ phủ Việc bảo lãnh phát hành chứng khoán thường diến ngan hàng tiến hành vào ki ngân hàng giúp đỡ công ty tiến hành mua công ty, công ty phát hành chứng khoán, phát hành thêm cổ phiếu để tăng quy mô vốn kinh doanh doanh nghiệp thực đầu tư kinh doanh ngân hàng bán chứng khoán cho nhà đầu tư chứng khoán thị trường khoản vay đựơc hịan trả Cho vay kinh doanh bán lẻ : ngân hàng hỗ trợ người tiêu dùng việc cho vay trả góp xe máy đồ dùng gia đình nơi thất hàng hóa lâu bền khác cách tài trợ cho khoản thu mà người bán hàng hóa tốn sau họ ký hợp đồng bán hàng trả góp Hợp đồng trả góp ngân hàng người bán lẻ xem xét Nếu đáp ứng yêu cầu tín dụng ngân hàng mua hợp đồng với mức lãi suất hợp lý thay đổi tùy theo chất lượng tín dụng người vay vốn, chất lượng vật thấp chấp thời hạn khoản cho vay Đối với khoản cho vay mô tô , ti vi, đồ nội thất hàng hóa lâu bên khác ngân hàng đồng ý tài trợ thơng qua việc xác nhận tài trợ tồn dự trữ hàng tồn kho thông qua việc xây dựng kế hoặch sàn.ngân hàng đồng ý cấp tín dụng cho người bán lẻ để người bán lẻ nhận hàng tổ chức sản xuất chuyển hàng Lúc đầu hầu hết khoản cho vay có kỳ hạn 90 ngày sau tái hạn với thời gian môt tháng vài tháng Để có khỏan tín dụng người bán lẻ phải có hợp đồng đảm bảo an tồn cho phép ngân hàng có quyền sở hữu hàng hóa trường hợp họ khơng thẻ tốn khoản vay Sau người sản xuất chuyển hàng cho người bán lẻ gửi hóa đơn đến tốn cho nhân viên ngân hàng Định kỳ ngân hàng cử cán tới kiểm tra hàng kho nguời bán lẻ để xác định lượng hàng hóa kho người bán lẻ để xác định lượng hàng bán lượng hàng tồn kho Sau bán người bán gửi séc đến toán cho khoản vay Cho vay tài sản : năm gần đây, khoản cho vay tài sản khỏan tín dụng đảm bảo tài sản ngắn hạn hãng, dự tính chuyển thành khoản tiền mặt tương lai ngày chiếm tý trọng lớn tropng tổng cho vay ngắn hạn Tài sản đảm bảo cho khoản vay bao gồm khoản phải thu, nguyên liệu vật liệu thành phẩm tồn kho Đối với hầu hết khoản vay dựa tài sản doanh nghiệp có quyền sở hữu tài sản Tuy nhiên quyền sở hữu chuyển cho ngân hàng để hạn chế số rủi ro số khoản nợ phải chuyển sang cho ngân hàng để hạn chế rủi ro có số khoản nợ khơng tốn dự tính Các khoản cho vay dài hạn : Cho vay kinh doanh kỳ hạn: khỏan cho vay kỳ hạn thường đựơc dùng để tài trợ cho hoạt động đầu tư trung dài hạn thường kéo dài năm Như mua máy móc thiết bị xây dựng cơng trình thường hãng u cầu vay khoản trọng gói dựa chi phí dự án đề xuất cam kết tốn khoản vay thành nhiều lần Do khoản vay kỳ hạn toán thành nhiều lần sở dịng thu nhập hãng Nhìn chung kế hoặch kinh doanh toán xây dựng phù hợp với chu trình lưu chuyển tiền tệ hãng Tuy nhiên tồn Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ hạn từ 90 đến 180 ngày;Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại; Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ hạn từ 181 đến 360 ngày; Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn cấu lại; Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm:Các khoản nợ hạn 360 ngày Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại; Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ : Nợ xấu" (NPL) khoản nợ : Các khoản nợ hạn 90 ;Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn thời gian hạn ky hạn câu lại; Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng tổ chức tín dụng Nếu tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ ngân hàng hoạt đọng hiệu ngược lại Một khách hàng không thực hợp đồng tín dụng, để xuất nợ q hạn có nghĩa chất lượng khoản tín dụng có vấn đề, xảy nguy có khả vốn Tỷ lệ nợ xấu phụ thuộc vào phương thức hoạt động ngân hàng Nhóm nợ xấu nợ hạn mang lại nhiều rủi ro cao cho ngân hàng Do tỷ lệ nợ xấu tiêu đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng Các khoản nợ xấu thuộc nhóm đến Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = * 100% Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ xấu cho biết đồng dư nợ có đồng nợ xấu, hay nợ xấu chiếm phần trăm tổng dư nợ Chỉ tiêu thấp ngân hàng có nợ xấu it điều chứng tỏ ngân hàng hoạt động lành mạnh Vịng quay vốn tín dụng : Để đặc trưng cho khả họat động tín dụng người ta đưa tiêu vịng quay vốn tín dụng Đây tiêu cho biết đơn vị vốn sẽ sử dụng lần Tỷ số cao khả sử dụng vốn hiệu : Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng = * 100% Mức dư nợ bình qn Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ Dư nợ bình qn = * 100% Vịng quay vốn tín dụng cao, tốc độ luân chuyển vốn nhanh chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao Vòng quay vốn thời kỳ khác khác sách tín dụng cần phải đưa giải pháp phù hợp để sử dụng hiệu vốn thời kỳ Chi phí dự phịng/ Tổng dư nợ Dự phịng rủi ro khoản tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy khách hàng tổ chức tín dụng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết dự phịng rủi ro hạch tốn theo dư nợ gốc hạch tốn vào chi phí hoạt động tổ chức tín dụng Theo dự phịng chia làm hai loại : Dự phịng chung : Là khoản tiền trích lập để dự phòng cho tổn thất chưa xác định q trình phân loại nợ trích lập dự phịng cụ thể Tổ chức tín dụng thực trích lập trì dự phịng chung 0,75 % tổng giá trị khoản nợ từ nhóm đến nhóm sau đây: Khách hàng tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật; cá nhân bị chết tích Các khoản nợ thuộc nhóm Riêng khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, tổ chức tín dụng sử dụng dự phịng (nếu có) để xử lý rủi ro tín dụng Dự phịng cụ thể : Là khoản tiền trích lập sở phân loại cụ thể khoản nợ quy định điều để dự phịng cho tổn thất xảy Số tiền dự phịng cụ thể phải trích tính theo cơng thức sau: R = max {0, (A - C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: giá trị khoản nợ C: giá trị tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể Giá trị tài sản bảo đảm (C) xác định sở tích số tỷ lệ áp dụng quy định : Giá trị thị trường vàng; Mệnh giá trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc, loại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng; Giá trị thị trường chứng khốn doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác; Giá trị tài sản bảo đảm động sản, bất động sản tài sản bảo đảm khác ghi hợp đồng bảo đảm, hợp đồng cho thuê tài Tỷ lệ tối đa áp dụng để xác định giá trị tài sản bảo đảm quy định phù hợp với mức độ rủi to tài sản chẳng hạn chứng tiền gửi 100%, bất động sản 70% Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể : Nhóm : 0% Nhóm : 5% Nhóm : 20% Nhóm : 50% Nhóm : 100% Riêng khoản nợ khoanh chờ phủ xử lí trích lập dự phịng theo khả tài tổ chúc tín dụng Các ngân hàng thương mại thực việc sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng quý lần Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau: Sử dụng dự phịng cụ thể xử lý rủi ro tín dụng khoản nợ Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Tổ chức tín dụng phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm theo thoả thuận với khách hàng theo quy định pháp luật để thu hồi nợ Trường hợp phát mại tài sản không đủ bù đắp cho rủi ro tín dụng khoản nợ sử dụng dự phòng chung để xử lý đủ Tỷ số chi phí dự phịng tổng dư nợ phản ánh phần chi phí đồng vốn cho vay Tỷ lệ cao tức ngân hàng nợ xấu ngân hàng cao Chất lượng tín dụng giảm Đây tiêu phản ánh khả chống đỡ ngân hàng trước rủi ro tín dụng Để tiêu xác tổ chức tín dụng phải thực tốt việc phân loại nợ để trích lập dự phịng đầy đủ - Hệ số sử dụng vốn vay: Chỉ tiêu phản ánh hiệu việc sử dụng vốn huy động Chỉ tiêu cho biết đồng vốn huy động sữ dụng bao nhiều lần vay : Tổng dư nợ Hệ số sử dụng vốn vay = * 100% Tổng nguồn huy động Hệ số lớn phản ánh hiệu sử dụng nguồn vốn ngân hàng cao ngược lại Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng Để đánh giá hiệu hoạt động tín dụng người ta đưa số tiêu để đánh sau : Lợi nhuận từ Hoạt động tín dụng Doanh thu từ = hoạt động tín dụng Chi phí hoạt _ động tín dụng Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = Doanh thu từ hoạt động tín dụng Lợi nhuận từ nghiệp vụ tín dụng Hệ số sinh lãi đồng vốn = Tổng dư nợ Tổng dư nợ Tổng dư nợ phản ánh số dư hoạt động tín dụng thời điểm Chỉ tiêu hàng năm ngân hàng đặt để phù hợp với kế hoặch kinh doanh Đây tiêu mà ngân hàng nhà nước dùng để khống chế sách tiền tệ quốc gia Chỉ tiêu hàng năm phản ánh khả mở rộng tín dụng ngân hàng,ngân hàng thành công việc thu hút khách hàng Dư nợ bình quân Tổng dư nợ Một cán tín dụng = Số cán tín dụng Dư nợ bình quân Một khách hàng Tổng dư nợ = Số khách hàng Dư nợ bình quân cán tín dụng cho biết trung bình cán tín dụng phải giải ngân tỷ số phải điều chỉnh cách phù hợp với tình hình kinh tế địa bàn vừa để đảm bảo mục tiêu tăng trưởng tín dụng vừa khơng q cao dẫn đến khơng thể thực q trình sàng lọc tín dụng Dư nợ bình qn khách hàng cho biết trung bình khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng có số dư nợ Tỷ số phải phù hợp với quy định pháp luật hành 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động tín dụng 1.2.3.1 Nhóm nhân tố khách quan - Mơi trường kinh tế Mơi trường kinh tế có tác động lớn đến chất lượng hoạt đơng tín dụng ngân hàng Môi trường kinh doanh bao gồm tất điều kiện bên tác động đến họat động tín dụng ngân hàng, mơi trường kinh doanh có tác động mạnh mẽ đến họat động ngân hàng có hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng ngân hàng ln diễn bối cảnh kinh tế cụ thể tốc độ tăng trưởng hay suy thoái kinh tế, mức độ ổn định đồng tiền, tỷ giá hối đoái số chứng khoán thị trường, lãi suất vay vốn tỷ suất đầu tư thay đổi yếu tố có tác động tích cực hay tiêu cực đến họat động kinh doanh theo tình hình hoạt đơng tín dụng ngân hàng cúng biến đổi theo Vì vây nhà quản trị phải biết phân tích dự đốn xu hướng phát triển để điều chỉnh mục tiêu tín dụng cho phù hợp Trong bối cảnh kinh tế phát triển lành mạnh, chủ thể tham gia vào kinh tế hoạt động có hiệu kéo theo chất lượng hoạt động tín dụng nâng lên Mơi trường pháp lý Mơi trường pháp lý tổng hịa quy định pháp luật liên quan đến họat động ngân hàng Họat động kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường nhiều thành phần, họat động tín dụng vừa phải chịu chi phối điều chỉnh quy chế pháp luật chung doanh nghiệp vừa phải chịu chi phối riêng tổ chức tín dụng Một mơi trường tín dụng đồng bộ, ổn đinh thơng thống vừa tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh thuận lợi, vừa đảm bảo cho tổ chức tín dụng họat động hiệu an tồn từ nâng cao chất luợng tín dụng thân Ngược lại gây khó khăn, chí cịn gây cản trở hạn chế cho họat động tín dụng Khoa học cơng nghệ Ngày khoa học kĩ thuật trở thành lực lượng chủ yếu thúc đầy phát triển Hàm lượng khoa học kĩ thuật có khuynh hướng chiếm tỷ trọng ngày lớn sản phẩm dịch vụ Tổ chức tín dụng nắm bắt áp dụng kịp thời thành tựu khoa học kĩ thuật có điều kiện lợi cạnh tranh nâng cao chất lượng tín dụng Để đổi cơng nghệ điều vừa địi hỏi ngân hàng phải bỏ chi phí lớn đồng thời phải có biện pháp tiếp cận ứng dụng công nghệ cho phù hợp với phát triển với đa dang hoạt động kinh doanh Môi trường tự nhiên Thiên tai, hạn hán, lũ lụt,… ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh sản xuất khách hàng từ tác động tới chất lượng khoản cho vay Mơi trường trị xã hội Mơi trường trị gây khơng khó khăn cho nhà hoạt động tín dụng Những rủi ro trị khơng lường trước được, quy định pháp lý không nghiên cứu kỹ trước thâm nhập thị trường gây tổn thất khơng nhỏ cho ngân hàng Mơ hình tiêu dùng, phong cách sống, nhu cầu thói quen tiếng nói văn hóa Các nhà phân tích tín dụng cần phải hiểu vùng quốc gia có nét đặc trưng riêng, có tiếng nói riêng văn hóa Mỗi văn hóa có thói quen, tập qn mơ hình khác Các nhà phân tích tín dụng cần cung cấp thơng tin cho ngân hàng để ngân hàng đưa vào thị trường sản phẩm dịch vụ phù hợp với văn hóa 1.2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan Trong trình hoạt động nhân tố chủ quan thuộc thân ngân hàng thương mại có tác động lớn tới chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng Chính sách tín dụng Thực tế khoản vay tài sản lớn ngân hàng Vì lành mạnh danh mục cho vay định thu nhập ngân hàng tính hiệu Chính sách tín dụng tuyên bố nguyên tắc phối mở rộng tín dụng cung cấp sở cho việc điều hành hoạt động cách chủ động, thay phản ứng thụ động với sách tín dụng đối thủ cạnh tranh Nó phải xem xét tình hình kinh tế yêu cầu khu vực mà phục vụ Chính sách tín dụng nên xem xét bối cảnh sách kinh doanh nói chung Và phối hợp chặt chẽ phù hợp với sách khác ngân hàng đầu tư, quản lý tài sản nợ marketing nguồn nhân lực Một mục tiêu sách tín dụng cung cấp tối đa dịch vụ tín dụng khu vực theo nguyên tắc thận trọng an toàn tính khoản sách tín dụng công bố văn cần thiết nhằm thống việc sử với khách hàng Các văn sách sở tham khảo tiêu chuẩn mà theo nhân viên cho vay tự tín thực cơng việc có định mở rộng sách tín dụng Điều quan trọng sách tín dụng phải nói lên phải làm cài phải rõ ngoai lệ hạn chế Chính sách tín dụng nên linh động, xử lý vấn đề lớn Vì khơng phụ thuộc vấn đề mang tính thường xun Chất lượng cơng tác phân tích tín dụng Phân tích tín dụng phân tích khả tiềm khách hàng sử dụng vốn tín dụng, khả hoàn trả vốn vay ngắn hạn ngân hàng mục tiêu phân tích tín dụng tìm kiếm tình dẫn đến rủi ro cho ngân hàng tiên lượng khả kiểm soát ngân hàng với loại rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro Mặt khác phân tích tín dụng giúp ngân hàng kiểm tra thơng tín xác thơng tin khách hàng cung cấp từ có nhận định thái độ khách hàng Trong thực tế vận dụng phân tích phù hợp có tác dụng sau đây:Giảm bớt tổn thất cho ngân hàng khách hàng lý mà mà khơng tốn nợ cho ngân hàng Tạo điều kiện cho khách hàng thực nghĩa vụ trả nợ từ nâng cao chất lượng tín dụng Q trình phân tích tín dụng kèm với việc xác định tài sản đảm bảo tốt sở để có khoản vay có chất lượng cao Cơng tác tổ chức hoạt động tín dụng Cơng tác tổ chức tín dụng họat động quan trọng ảnh hưởng lớn đến việc định tín dụng có xác hay khơng Vì phải phân định rõ trách nhiệm người tham gia vào họat động giai đoạn Trong thực tế công tác tổ chức họat động tín dụng giao cho người số người thực toàn quy trình tín dụng cách có ưu điểm q trình tín dụng liên tục có hệ thống, tiện lợi trường hợp nhu cầu vay vốn ngân hàng thấp vay nhỏ, tiết kiệm thời gian chi phí Tuy nhiên cách mang tính chủ quan cao phụ thuộc vào trình độ người tín dụng Cách thứ hai chun mơn hóa hoạt động tín dụng vào giao cho người đảm nhiệm phân nghiệp vụ cách có tính chun mơn hóa cao tránh rủi ro sai sót khiếm khuyết nghiệp vụ, đặc biệt mảng phân tích đựơc thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo bên canh cách cần có phối hợp nhịp nhàng tổ chức cá nhân phòng ban tham gia để đảm bảo tính hệ thống kịp thời Để có hình thức phân tích hợp lý nhà phân tích phải biết cách vận dụng vào trường hợp cụ thể Chất lượng đội ngũ nhân người yếu tố mang tính chất định việc xây dựng hệ thống quản lý quan hệ khách hàng Trong cách để tạo lực cạnh tranh ngân hàng , lợi thơng qua người xem yếu tố Con người xem nguồn lực có tính định thời đại Nguồn lực từ người yếu tố bền vững khó thay đổi tổ chức đặc biệt họat động tín dụng Năng lực thơng qua người công ty hiểu khả đội ngũ nhân viên công ty Khả thể khía cạnh Nguồn nhân lực đóng góp cho thành cơng ngân hàng khía cạnh chất lượng cao, dịch vụ tuyệt hảo, khả đổi mới; kỹ công việc cụ thể; suất đội ngũ nhân viên Đây yếu tố then chốt mang lại thành công ngân hàng, Tuy vậy, khơng phải ngân hàng thành cơng hầu hết tất khía cạnh nguồn nhân lực Năng lực thông qua yếu tố người thường mang tính bền vững khơng thể xác lập thời gian ngắn 1.2.3.3 Các nhân tố khác Tư cách đạo đức khách hàng, quan hệ tín dụng tư cách đạo đức khách hàng định đến thiện chí trả nợ khách hàngvà điều định đến hành động trả nợ khách hàng 1.2.4 Kinh nghiệm số nước giới việc nâng cao chất lượng tín dụng học kinh nghiệm cho việt nam 1.2.4.1 Kinh nghiệm số nước giới việc nâng cao chất lượng tín dụng Thái lan Bảy năm trước, Thái lan làm ngơi nhà tài châu Á sụp đổ đồng bạt giá Hậu tồi tệ phản ứng dây chuyền phá giá đồng tiền đè nặng lên khu vực tài Thái Lan Hàng tỷ la Mỹ bị hàng chục cơng ty tài bị đổ vỡ Ngân hàng không thận trọng việc mở rộng tín dụng năm bùng nổ, để lại hậu tỷ lệ nợ khó địi lên tới 48% Những thay đổi thực diễn vào đầu năm 2005, Ngân hàng Trung ương dễ kiểm soát hệ thống ngân hàng cơng ty dịch vụ tài số lượng lớn quy mô Nhưng điều quan trọng cải cách lần cho phép ngân hàng tư nhân vào thị trường “thuê mua” nóng bỏng Thị trường bao gồm cấp tài tơ, mua trả góp đồ dùng gia đình lâu bền, dịch vụ cơng ty tài cung cấp Hai năm qua, phận tăng trưởng 40%/năm Cuối tháng năm 2004, Ngân hàng Kasikorn, nhà cho vay lớn thứ ba Thái Lan, công bố kế hoạch phát hành cổ phiếu huy động vốn để mua cơng ty tài Thái lan tiến hành đóng 52 ngân hàng thương mại cơng ty tài chính, tổ chức tiến hành xếp lại ngân hàng thương mại cho phù hợp Các ngân hàng thương mại thái lan cố gắng việc nâng cao chất lượng tín dụng, phân tán rủi ro cách tập trung vào giải pháp quy định phân loại lựa chọn khách hàng ; hạn mức cho vay mộtkhách hàng không 25% vốn tự có ,các khoản nợ ngoại bảng không 50% vốn, ngân hàng thương mại không đầu tư 20% tổng số vốn vào cổ phần, giấy chứng nhân nơn công ty,bên canh ngân hàng thương mại thực hiên 100% dự phịng khoản nợ đáng nghi ngờ Chính phủ tiến hành thành lập công ty quản lý tài sản có trách nhiệm quản lý nợ khó địi, tiến hành thu nợ Với kiên cải cách ngân hàng, đồng thời với trợ giúp IMF giúp thái lan hồi phục sau khủng hoảng Ngân hàng Băng Cốc ngân hàng thương mại lớn Thái Lan mơ hình ngân hàng kiểu cũ: không rõ ràng, bảo thủ tập trung vào hoạt động ngân hàng theo quan hệ Ngân hàng Băng Cốc bị “thiêu trụi” khủng hoảng 1997, Ngân hàng Băng Cốc Số nợ USD công ty nhanh chóng tăng gấp đơi tính theo đồng bạt, khiến ngân hàng ngồi đống nợ khó địi (đầu năm 1999 lên tới 50% tổng số nợ ngân hàng Băng Cốc lên tới 51%) Trong năm 1999, đối thủ khác, Ngân hàng Băng Cốc tăng vốn cách phát hành cổ phiếu kèm theo giấy biên nợ - đến hạn vào năm 2006 Do lãi suất cao, phí dịch vụ nợ lên tới 11% - 22,25% Trừ năm 2001 có lãi, cịn năm Ngân hàng Băng Cốc bị thua lỗ Nhưng năm 2003, Ngân hàng có lãi, thu nhập rịng tăng 74% chủ yếu chi phí lãi suất giảm mạnh tiếp tục giảm mạnh Ngân hàng vừa giảm phần lớn số cổ phiếu nợ trước đàm phán giảm lãi suất số lại Các quan tín dụng nhà phân tích dự đoán thu nhập năm 2004 Ngân hàng Băng Cốc tăng 45%, ngân hàng giành thị phần giảm nợ khó địi Goldman Sachs xếp ngân hàng Băng Cốc đứng đầu số nhà cho vay Thái Lan Những thay đổi hệ thống ngân hàng diễn Ngân hàng Băng Cốc Các nhà điều hành phải công khai khoản nợ xấu ngân hàng Các lực lượng thị trường thúc đẩy cải cách ngân hàng Thái Lan phải huy động vốn nước Trung quốc Trên thực tế, phát triển nóng kinh tế Trung Quốc thời gian qua tác động mạnh mẽ đến toàn kinh tế giới Trung Quốc chiếm có 4% GDP tồn giới, lại tiêu thụ tới 19% sản lượng dầu mỏ, 21% sản lượng xi măng gần 30% sản lượng thép tồn giới Như có nghĩa tạo hiệu ứng mạnh với kinh tế Trong thời gian qua, giá loạt nguyên liệu đầu vào cho sản xuất hạt nhựa, clink(sản xuất xi măng), dầu mỏ, phôi thép, than coke (luyện thép), sợi dệt, bột giấy, armoniac (sản xuất phân bón) tăng mạnh thị trường giới có chung nguyên nhân bị sức hút mạnh từ thị trường Trung Quốc Trước thực trạng này, vừa qua Trung Quốc có nhiều động thái tích cực cải cách tín dụng Cụ thể họ thành lập quan tra giám sát ngân hàng độc lập nằm Ngân hàng Trung ương; áp dụng chuẩn mực giám sát ngân hàng theo Công ước Basel; làm bảng cân đối tài sản ngân hàng thương mại; xóa nợ hạn với biện pháp mạnh dùng dự trữ ngoại tệ để tái cấp vốn cho ngân hàng thương mại quốc doanh mà không sợ lạm phát; xây dựng thể chế mới; cổ phần hóa ngân hàng thương mại lớn tiến tới tự hóa lãi suất vào 2008 Những sách mang lại thành cơng góp phần làm cho phát triển kinh tế lành mạnh, giảm thiểu rủi ro tăng trưởng nóng gây Bên cạnh đó, Trung Quốc mở cửa thị trường tài mạnh mẽ Việt Nam, với giao dịch tài khoản vãng lai, tài khoản vốn Chẳng hạn Trung Quốc cho người nước đầu tư vào thị trường chứng khoán mạnh hơn, cho giữ tỷ lệ cổ phần DN theo qui định cao Việt Nam Chính mà dịng vốn đầu tư chảy vào mạnh Hiện tập đoàn xuyên quốc gia muốn biến Trung Quốc thành công xưởng sản xuất cho giới Quý vừa qua, nước thu hút tới 43 tỷ USD đầu tư nước 1.2.4.2 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thương mại việt nam việc nâng cao chất lượng tín dụng Có thể thấy rằng, ngân hàng Việt Nam ngày có vai trị quan trọng kinh tế Hiện ngân hàng kênh huy động, cung ứng vốn cho kinh tế với 30% vốn đầu tư phát triển hàng năm 40% tổng nhu cầu vốn doanh nghiệp tài trợ tín dụng ngân hàng Khơng hoạt động hiệu quả, vấn đề chất lượng tín dụng nợ xấu điều đáng báo động Cải cách ngân hàng Việt Nam đường đầy chơng gai Hơn nữa, khoản tín dụng có vấn đề tập trung chủ yếu doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp mà khoảng thập niên qua, tổng số tiền trợ cấp nhà nước tương đương với số thuế thu nhập mà doanh nghiệp nộp (khoảng 70.000 tỉ đồng) Đối với việc hoàn thiện thể chế luật lệ: Nếu lấy quy định hoạt động ngân hàng ban hành khoảng năm năm trở lại như: quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay, đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng, phân loại nợ so sánh với chuẩn mực quốc tế (Basel chẳng hạn), thấy rằng, quy định Việt Nam tương đối sát với chuẩn mực Quy chế cho vay 1627 Ngân hàng Nhà nước, ban hành từ năm 2001 Việc nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại việt nam cần phải quan tâm phủ ngân hàng nhà nước với giải pháp mạnh tập trung việc cấu lại ngân hàng thương mại, xếp lại doanh nghiệp nhà nước ... cần thiết nâng cao chất lượng tín dụng Chất lượng tín dụng phạm trù phản ánh mức độ rủi ro bảng tổng hợp cho vay tổ chức tín dụng Để phản ánh chất lượng tín dụng, có nhiều tiêu, nói chung người... ngân hàng thương mại có tác động lớn tới chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng Chính sách tín dụng Thực tế khoản vay tài sản lớn ngân hàng Vì lành mạnh danh mục cho vay định thu nhập ngân hàng. .. ngân hàng thương mại cho phù hợp Các ngân hàng thương mại thái lan cố gắng việc nâng cao chất lượng tín dụng, phân tán rủi ro cách tập trung vào giải pháp quy định phân loại lựa chọn khách hàng