Thông tin tài liệu
0 B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C KINH T TP.HCM TR NH MINH HÒA NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ R I RO T I QU U T PHÁT TRI N Ô TH THÀNH PH H CHÍ MINH Chuyên ngành : KINH T TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã s : 60.31.12 LU N V N TH C S KINH T Ng ih ng d n khoa h c: PGS.TS NGUY N TH NG C TRANG TP.HCM – N M 2009 L I CAM OAN Tôi xin cam đoan lu n v n cơng trình nghiên c u c a riêng tôi, ch a công b t i b t c n i M i s li u s d ng lu n v n nh ng thông tin xác th c Tôi ch u trách nhi m v l i cam đoan c a TP.H Chí Minh, ngày tháng Tác gi lu n v n Tr nh Minh Hòa n m 2009 M CL C L IM U U CH NG I: R I RO VÀ KHUNG CH NG TRÌNH QU N LÝ R I RO C A COSO 1.1 T ng quan v r i ro, qu n lý r i ro: 1.1.1 T ng quan v r i ro: 1.1.2 T ng quan v qu n lý r i ro: 14 1.2 Gi i thi u khung ch ng trình qu n lý r i ro c a COSO: 15 1.2.1 Gi i thi u v COSO: 15 1.2.2 Gi i thi u v ch K T LU N CH CH ng trình qu n lý r i ro doanh nghi p c a COSO: 16 NG 1: 27 NG 2: TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ R I RO T I HIFU 28 U 2.1 T ng quan v tình hình ho t đ ng c a HIFU: 28 2.1.1 Gi i thi u v HIFU: 28 2.1.2 Tình hình ho t đ ng kinh doanh c a HIFU giai đo n t 1997-2008: 29 b Ho t đ ng đ u t : 35 c H tr phát hành trái phi u đô th : 35 2.2 Nh n di n lo i r i ro t i HIFU: 38 2.2.1 R i ro tín d ng: 38 2.2.2 R i ro tài chính: 40 2.2.3 R i ro chi n l c: 45 2.2.4 R i ro kinh doanh: 47 2.2.5 R i ro ho t đ ng: 48 2.3 Nguyên nhân phát sinh r i ro ho t đ ng c a HIFU: 52 2.3.1 i v i r i ro tín d ng: 52 2.3.2 i v i r i ro tài chính: 54 2.3.3 i v i r i ro chi n l 2.3.4 i v i r i ro kinh doanh: 55 2.3.5 i v i r i ro ho t đ ng: 56 2.4 c: 55 Th c tr ng công tác qu n lý r i ro t i HIFU: 57 2.4.1 C c u t ch c công tác qu n lý r i ro t i HIFU: 57 2.4.2 Các v n b n, ch đ , quy trình th c hi n qu n lý r i ro: 57 2.4.3 ánh giá th c tr ng qu n lý lo i r i ro t i HIFU: 59 K T LU N CH CH NG 2: 62 NG 3: NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ R I RO T I HIFU 64 3.1 3.2 nh h ng phát tri n c a HIFU: 64 Nh ng gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU: 65 3.2.1 Các gi i pháp chung nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU: 65 3.2.2 Nh ng gi i pháp riêng nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro ho t đ ng c a HIFU: 71 3.3 M t s ki n ngh v i c quan h u quan: 77 3.3.1 i v i y ban nhân dân thành ph H Chí Minh 77 3.3.2 i v i Ngân hàng nhà n 3.3.3 i v i Chính ph : 78 K T LU N CH c 77 NG 79 K T LU N 80 PH L C 81 Ph l c 1: B ng so sánh đ c m c a khung ki m toán n i b n m 1992 đ cc i cách thành khung t ng h p qu n lý r i ro doanh nghi p hi n c a T ch c COSO: 81 Ph l c 2: S đ t ch c ho t đ ng c a HIFU: 82 TÀI LI U THAM KH O 83 DANH M C CÁC CH NHNN Ngân hàng nhà n NHTM Ngân hàng th HIFU Qu UBND TP VI T T T c Vi t Nam ng m i u t phát tri n th Thành ph H Chí Minh y ban nhân dân Thành ph H Chí Minh CIC Trung tâm thơng tin tín d ng WB Ngân hàng Th Gi i (World Bank) ADB Ngân hàng Phát tri n Châu Á (Asia Development Bank) AFD C quan phát tri n Pháp (Agence Francaise de Développement) USTDA C quan Phát tri n Th SEC ng m i Hoa K y ban ch ng khoán Hoa K SG Ngân hàng SG (Societe Generale Bank) CS Ngân hàng Credit Suisse (Credit Suisse Bank) COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission DANH M C CÁC B NG BI U Bi u đ : Bi u đ 2.1: T ng tài s n c a HIFU n m 1997-2008 trang 30 Bi u đ 2.2: Quy mô ngu n v n c a HIFU n m 1997-2008 trang 31 Bi u đ 2.3: T tr ng ngu n v n c a HIFU n m 1997-2008 trang 31 Bi u đ 2.4: T ng tr trang 33 ng tín d ng c a HIFU n m 2004-2008 Bi u đ 2.5: L i nhu n tr c thu c a HIFU n m 1997-2008 Bi u đ 2.6: T ng tr ng GDP c n Bi u đ 2.7: T ng tr ng GDP TP.HCM n m 2004-2008 c n m 2004-2008 trang 36 trang 37 trang 37 Bi u đ 2.8: Tình hình n x u ho t đ ng tín d ng t i HIFU trang 39 Bi u đ 2.9 : Ch s VN-index trang 40 Bi u đ 2.10 : Bi u đ lãi su t trang 42 Bi u đ 2.11: Tình hình h p v n cho vay t i HIFU trang 43 B ng bi u: B ng 2.1: C c u tín d ng theo lo i hình cho vay n m 2004-2008 trang 33 B ng 2.2: C c u tín d ng theo lo i hình doanh nghi p 2004-2008 trang 34 B ng 2.3: K t qu giao d ch c phi u c a HIFU trang 41 B ng 2.4: Sai ph m ho t đ ng c a HIFU trang 50 L IM U S c n thi t c a đ tài: Qua th c ti n 12 n m ho t đ ng l nh v c tài v i m c tiêu huy đ ng m i ngu n l c đ đ u t phát tri n h t ng đô th thành ph , HIFU góp ph n thúc đ y t ng tr ng kinh t xã h i c a thành ph kh ng đ nh đ c vai trị nhà đ u t – tài c a thành ph Do HIFU t ch c tài nhà n ph c ho t đ ng theo mơ hình thí m c a ph v Qu Phát tri n ut đa ng nên giai đo n đ u, HIFU ho t đ ng tiêu chí v a ho t đ ng v a hoàn thi n c c u t ch c, tr i qua nhi u khó kh n, thách th c đ có đ cv th nh ngày hôm Cùng v i s phát tri n c a Vi t nam nói chung, Thành ph H Chí Minh nói riêng, ho t đ ng c a HIFU c ng phát tri n không ng ng, ngày có nhi u t ch c ngồi n c đ n HIFU tìm ki m c h i h p tác Th c ti n cho th y, doanh nghi p có th g p nhi u r i ro ngày h i nh p vào n n kinh t th gi i HIFU c ng không n m ngo i l , qua 12 n m ho t đ ng, HIFU đ t đ nhi u thành t u đáng k nh Qu đ u t đ a ph ng đ u tiên c a c n c c nh n v n tài tr c a Ngân hàng th gi i hay C quan phát tri n Pháp dùng đ phát tri n c s h t ng c a Thành ph s d ng v n m t cách hi u qu , phát tri n m t cách b n v ng, nâng cao s c c nh tranh, Ban lãnh đ o HIFU nh n th y r ng công tác qu n lý r i ro c n ph i đ c quan tâm th c hi n Tuy nhiên, công tác qu n lý r i ro t i HIFU th i gian qua cịn nhi u thi u sót ch a th c s mang tính đ ng b , xuyên su t cho toàn b ho t đ ng c a HIFU nên ch a th phát huy hi u qu tích c c vi c phịng ng a r i ro đ i v i ho t đ ng c a HIFU Tr i qua cu c kh ng ho ng tài tồn c u n m 2008 v a qua, HIFU c ng nh đ nh ch tài hay doanh nghi p ho t đ ng t i Vi t Nam ch u t n th t không nh nh h ng c a cu c kh ng ho ng Vì v y, vi c c n ph i xây d ng h th ng quy đ nh, ch ng trình v qu n lý r i ro ki m soát r i ro m t yêu c u thi t y u, c n g p rút tri n khai đ i v i HIFU hi n Trong b i c nh trên, m t nhân viên c a HIFU m nh d n ch n đ tài “Nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i Qu u t Phát tri n đô th Thành ph H Chí Minh” làm đ tài nghiên c u đ c s đ xu t xây d ng m t Ch ng trình qu n lý r i ro t i HIFU M c tiêu c a đ tài: M c tiêu c a đ tài làm sáng t nh ng v n đ sau: ứ Làm rõ góp ph n hồn thi n lý lu n v qu n lý r i ro ứ Nh n di n lo i r i ro tác đ ng đ n ho t đ ng c a HIFU Phân tích th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU ứ Trên c s lý lu n th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU, t đ a m t s gi i pháp nh m qu n lý r i ro t i HIFU it ng ph m vi nghiên c u: it ng nghiên c u c a đ tài là: lo i r i ro, nguyên nhân phát sinh r i ro t i HIFU Ph m vi nghiên c u: t ng th nh ng r i ro c a HIFU ph i đ ng đ u trình ho t đ ng Ph ng pháp nghiên c u: S d ng ph ng pháp v t bi n ch ng k t h p v i ph ng pháp nghiên c u th ng kê, so sánh, phân tích…đi t c s lý thuy t đ n th c ti n nh m gi i quy t làm sáng t m c đích đ t lu n v n K t c u c a lu n v n: Ngoài ph n m đ u ph n k t lu n, lu n v n đ c chia làm ch Ch ng 1: R i ro khung ch Ch ng 2: Th c tr ng công tác qu n lý r i ro t i HIFU Ch ng 3: Nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU ng trình qu n lý r i ro c a COSO ng, c th : CH NG I: R I RO VÀ KHUNG CH NG TRÌNH QU N LÝ R I RO C A COSO 1.1 T ng quan v r i ro, qu n lý r i ro: 1.1.1 T ng quan v r i ro: 1.1.1.1 Khái ni m v r i ro: Trên th gi i có nhi u nhà kinh t h c đ a nh ng đ nh ngh a khác v r i ro tùy theo t ng đ i t ng tình hu ng c th Nhìn chung, thu t ng r i ro dùng đ ch nh ng tác đ ng x u ti m n có th tr m t t ch c t nh h ng đ n tài s n ho c giá ng lai M t s đ nh ngh a v r i ro kinh t nh sau: - R i ro u không ch c ch n liên quan đ n s c không mong đ i liên quan đ n thái đ c a ng ng đ nh ngh a i đ i v i r i ro, ngh a nh ng tai n n b t c coi r i ro, nh ng vi c mong đ i x y không g i r i ro (Theo Allan Willett, 1901) - R i ro nh ng u không ch c ch n mà không th đo l ng đ c (Theo Frank Knight, 1921) - R i ro u không ch c ch n nh ng k t qu không ch c ch c, r i ro liên quan đ n vi c thi u kh n ng d đốn tình hu ng, nh ng k t qu x y trình quy t đ nh ho c lên k ho ch th c hi n (Theo Hertz & Thomas, 1984) - R i ro nh ng k t qu ti m n có th x y ra, r i ro x y k t qu u khơng th nhìn th y tr c m t cách ch n ch n (Theo Williams, JR, Smith and Young, 1998) - R i ro đ c xem nh kh n ng xu t hi n kho n thi t h i tài Nh ng ch ng khốn có kh n ng xu t hi n kho n l l n đ c xem nh có r i ro l n h n nh ng ch ng khốn có kh n ng xu t hi n kho n l th p (Trích d n sách Tài doanh nghi p hi n đ i, 2003) Theo nh ng đ nh ngh a r i ro nêu trên, r i ro có th đ c hi u nh sau: R i ro nh ng bi n c không ch c ch n x y m t cách b t ng R i ro gây kho n thi t h i v tài chính, r i ro x y ra, s gây t n h i đ n cu c s ng, tinh th n, tài s n c a ng i có th d n đ n nh ng h u qu nghiêm tr ng v v t ch t l n phi v t ch t Vì r i ro nh ng s c không mong mu n nên n u nh ng s c có d ki n tr c s x y ho c nh ng s c không gây h u qu nghiêm tr ng ho c có gây h u qu d tính t tr c khơng đ c xem r i ro 1.1.1.2 Phân lo i r i ro: 1.1.1.2.1 R i ro kinh doanh: R i ro kinh doanh lo i r i ro liên quan đ n nh ng b t l i c a th tr làm nh h ng ng đ n dòng ti n ho t đ ng kinh doanh c a t ch c nh làm gi m doanh thu d n đ n l i nhu n tr c thu b gi m ho c b thua l R i ro kinh doanh g m m t s lo i nh sau: - R i ro tr , sách: nh ng r i ro thay đ i nh ng quy đ nh sách c a nhà n c d n đ n nh h ng đ n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a t ch c - R i ro h p đ ng: nh ng r i ro đ i tác kinh doanh không th c hi n giao k t theo h p đ ng làm nh h ng hi u: nh ng r i ro có hành đ ng gian d i, l a g t khách - R i ro th hàng làm nh h ng đ n doanh thu c a t ch c ng đ n uy tín c a th ng hi u s n ph m, d ch v c a t ch c - R i ro c nh tranh: nh ng r i ro t đ i th c nh tranh hi n có ho c ti m n th tr ng đ i v i ho t đ ng kinh doanh c a t ch c - R i ro môi tr h ng kinh doanh: nh ng r i ro s thay đ i c a khuynh ng v n hóa, xã h i s thích c a khách hàng tác đ ng đ n th tr ng tiêu th s n ph m d ch v c a t ch c 1.1.1.2.2 R i ro chi n l Chi n l cđ c: c hi u ph ng cách mà t ch c xây d ng đ đ t đ nh ng m c tiêu c a đ n v , nên r i ro chi n l ho ch đ nh chi n l c c lo i r i ro phát sinh trình c ho t đ ng c a t ch c không m c tiêu ho c không kh thi đ th c hi n R i ro chi n l c lo i r i ro quan tr ng có tác đ ng l n đ n toàn 69 - R i ro tín d ng: HIFU c n xây d ng m t mơ hình phân tích r i ro tín d ng cho phép đo l ng đ c r i ro tín d ng th c t phát sinh sau gi i ngân, t có th ch đ ng th c hi n vi c trích l p d phịng r i ro tín d ng R i ro tín d ng bao g m r i ro d ki n – r i ro tín d ng đ c tính tốn d a vi c phân tích danh m c cho vay, r i ro không d ki n tr c – ph n khác bi t gi a r i ro d ki n r i ro th c t phát sinh m t cách h p lý sát th c t nh t đ m b o an tồn cho ho t đ ng tín d ng ho t đ ng khác c a HIFU M c đ ph c t p c a m t mơ hình đ nh l ng r i ro tín d ng tính tốn xây d ng c n ph i d a m t s y u t nh s l ng kho n tín d ng s đa d ng c a lo i hình tín d ng c ng nh s đa d ng c a khách hàng vay; m c đ ch t l tin l u tr c a ho t đ ng tín d ng; chi n l t - ng c a thông c phát tri n ho t đ ng tín d ng ngày ng lai R i ro tài (bao g m r i ro th tr ng, r i ro lãi su t, r i ro t giá h i đoái, r i ro kho n): có th ch n l a m t nh ng cách đo l r i ro th tr + ng lo i ng b ng công c nh : Báo cáo đ l ch tái đ nh giá: cho bi t chênh l ch gi a ngu n v n (tài s n) c n ph i tái đ nh giá (ho c có th tái đ nh giá) t ng giai đo n s p t i đ có th u ch nh chi n l c kinh doanh cho phù h p v i d đoán v di n bi n lãi su t th i gian t i + Báo cáo k h n kinh t : k t h p v i báo cáo k h n tái đ nh giá lãi su t c a công c tài t ng ng th tr ng s cho th y tác đ ng c a r i ro lãi su t lên giá tr c a ngu n v n ch s h u c a HIFU + Báo cáo giá tr ch u r i ro (VAR report): m t báo cáo ph c t p hi n đ i nh t công tác qu n lý tài s n n tài s n có có kh n ng tích h p r i ro lãi su t r i ro v t giá đ i v i lo i tài s n n tài s n có, đ c bi t c n thi t kho n vay v n dài h n b ng ngo i t chi m t tr ng ngày l n c c u ngu n v n c a HIFU Tuy nhiên báo cáo đòi h i s d ng ph n m m tính tốn chun d ng m t h th ng công ngh thông tin đ c p nh t x 70 Th t , đ bi n pháp ng phó v i r i ro Sau đánh giá m c đ c a t ng lo i r i ro đ i v i ho t đ ng c a HIFU, Ban qu n lý r i ro s đ xu t bi n pháp ng phó v i r i ro nh tránh né, ch p nh n, gi m thi u ho c chia s r i ro tri n khai thành m t ch cho tồn HIFU ng trình hành đ ng xác đ nh cách ng phó phù h p Ban qu n lý r i ro ph i xem xét v n đ sau: - Xác đ nh tác đ ng ti m n c a lo i r i ro l a ch n cách ng phó r i ro phù h p v i kh n ng ch u đ ng r i ro c a HIFU - So sánh gi a chi phí b l i ích đem l i đ i v i t ng bi n pháp ng phó r i ro đ Vi c đ a bi n pháp ng phó r i ro có làm m t nh ng c h i đ đ t c m c tiêu kinh doanh c a HIFU hay không Th n m, xây d ng quy đ nh ho t đ ng ki m tra, ki m soát: Vi c xây d ng h th ng ki m soát nh m đ m b o vi c th c hi n quy đ nh ho t đ ng qu n lý r i ro đ soát ph i đ c th c hi n đ y đ hi u qu Các ho t đ ng ki m c áp d ng toàn b ho t đ ng m i b ph n ch c n ng c a HIFU Th c t , HIFU ti p xúc v i r t nhi u nhà đ u t v i nhi u lo i d án khác nhau, nên HIFU có th đ i m t v i nh u lo i r i ro ti m n khác c ng nh r i ro có kh n ng x y b t c lúc Vì v y, đ n m t lúc bi n pháp ng phó v i r i ro có th khơng cịn phù h p ho c ho t đ ng ki m sốt khơng cịn hi u qu n a nên vi c th c hi n qu n lý r i ro c a HIFU c ng ph i có s u ch nh cho phù h p 3.2.1.4 Phát tri n h th ng công ngh thông tin, xây d ng h th ng c s d li u, đ ng th i ki m soát hi u qu ng d ng công ngh thông tin ho t đ ng c a HIFU: HIFU c n xây d ng m t h th ng c s d li u đ c c p nh t đ y đ thông tin c n thi t v ho t đ ng kinh doanh c a HIFU c s d li u v thông 71 Trên c s chu n hóa h th ng c s d li u, HIFU c n thi t l p công c t o l p báo cáo báo cáo qu n tr , phân tích c n thi t c c u cho phép t đ ng c p nh t thông tin th tr ng th i thi t l p ng c n thi t đ Ban u hành c ng nh Ban qu n lý r i ro có th c p nh t k p th i thông tin th tr ng có s u ch nh phù h p công tác qu n lý r i ro c a HIFU 3.2.1.5 Nâng cao trình đ , đ o đ c ngh nghi p c a đ i ng cán b nhân viên HIFU: Ch t l ng ngu n nhân l c y u t quan tr ng hàng đ u cho m i thành cơng c a m i t ch c Vì v y, vi c th ng xuyên đào t o b i d ng nâng cao nghi p v chuyên môn cho đ i ng cán b nhân viên s nhân t góp ph n th c hi n vi c qu n lý r i ro t i HIFU đ t hi u qu h n ng th i, t ch c t p hu n nghi p v , quy trình, quy đ nh v cơng tác qu n lý r i ro cho cán b nhân viên đ đ i ng cán b nhân viên nh n th c rõ v t m quan tr ng c a công tác qu n lý r i ro th c hi n qu n lý r i ro nghi p v hàng ngày Ngoài ra, HIFU c n quan tâm đ n đ i s ng cán b nhân viên, th b id tr ng ch m lo đ n đ i s ng v t ch t, tinh th n c a ng ng làm vi c thân thi n, c i m , đoàn k t ng xuyên i lao đ ng t o môi ng th i, t ng c ng giáo d c đ o đ c ngh nghi p, đ phát hi n, u n n n nh ng hành vi thông đ ng, che gi u sai ph m, ho c lo i tr nh ng hành vi bi n th , l a g t, chi m đo t tài s n c a HIFU 3.2.2 Nh ng gi i pháp riêng nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro ho t đ ng c a HIFU: Tính đ n nay, ho t đ ng kinh doanh c a HIFU v n ch u tác đ ng ch y u b i hai lo i r i ro tín d ng r i ro tài Vì v y, tác gi ch t p trung đ gi i pháp riêng nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro cho hai lo i r i ro y u 72 3.2.2.1 Gi i pháp qu n lý r i ro tín d ng: 3.2.2.1.1 Xây d ng sách tín d ng phù h p: đ m b o ho t đ ng cho vay c a HIFU phát tri n theo đ nh h đ c m c tiêu an toàn, hi u qu , t ng tr ng b n v ng ki m soát đ ng, đ t c r i ro c ng nh ti n d n đ n thơng l qu c t , sách tín d ng c a HIFU ph i đ c xây d ng th c thi nh ng n i dung c b n sau đây: - Xác đ nh th tr C n c vào chi n l ng l nh v c cho vay c a HIFU: c kinh doanh, kh n ng ngu n l c c a HIFU v v n, nhân l c, kh n ng ch p nh n r i ro ho t đ ng kinh doanh c a HIFU mà xác đ nh th tr ng m c tiêu l nh v c cho vay c a HIFU cho phù h p Ngoài ra, HIFU c ng c n nghiên c u, phân tích v v th , ti m l c c a l nh v c đ có m c đ đ u t phù h p v i tri n v ng phát tri n c a l nh v c - Xây d ng gi i h n an tồn ho t đ ng tín d ng: C n c quy đ nh c a i u l , quy đ nh c a Ngân hàng Nhà n vi c đ m b o an tồn ho t đ ng tín d ng, c ng nh c n c vào chi n l cv c kinh doanh c a HIFU t ng th i k , HIFU c n xây d ng tuân th gi i h n tín d ng c n thi t nh sau: + Gi i h n d n t ng tài s n có r i ro + T l n h n/t ng d n + Danh m c ngành ngh , l nh v c h n ch cho vay ho c cho vay v i u ki n đ c bi t ho c không cho vay - Xây d ng sách khách hàng ho t đ ng tín d ng Chính sách khách hàng đ c xây d ng c s phân lo i khách hàng theo ch tiêu tài phi tài C n c k t qu phân lo i khách hàng, HIFU có sách c th áp d ng v i t ng khách hàng nhóm khách hàng theo h u đãi đ i v i khách hàng đ c x p h ng ch t l ng cao ng ng c l i HIFU c n xây d ng c th sách khách hàng nh sách v lãi su t ti n vay lo i phí có liên quan, u ki n vay v n (tài s n đ m b o, h n m c tín 73 3.2.2.1.2 Tài s n đ m b o ti n vay: HIFU c n b sung m t s quy đ nh v đ m b o ti n vay nh m nâng cao ch t l ng tài s n đ m b o đ h n ch m c t n th t r i ro tín d ng x y ra, c th là: ứ Gi i h n v lo i tài s n đ c nh n đ m b o n vay ứ Quy đ nh v vi c đ nh giá ki m tra, giám sát, đ nh giá l i tài s n đ m b o: nh cơng trình xây d ng ki m tra nh t tháng/l n, đ i v i b t đ ng s n đ nh k 12 tháng/l n ho c có bi n đ ng l n v giá; đ i v i đ ng s n đ nh k tháng/l n… Ngoài ra, HIFU c n xây d ng hồn thi n tiêu chí đ nh giá tài s n đ m b o ti n hành đánh giá l i tài s n đ m b o n vay đ nh k tùy theo tính ch t c a m i tài s n nh m đ m b o giá tr tài s n đ đ đ m b o d n vay c a khách hàng t i th i m ki m tra 3.2.2.1.3 Xây d ng bi n pháp đo l - ng r i ro tín d ng: Phân lo i khách hàng b ng h th ng x p h ng tín d ng n i b : HIFU c n ti n hành phân lo i khách hàng thông qua h th ng x p h ng tín d ng n i b b ng cách ch m m ch tiêu tài phi tài c a khách hàng H th ng tiêu chí x p h ng tín nhi m khách hàng th c đo c b n đ u tiên mà HIFU c n xây d ng t ch c th c hi n đ có s đánh giá t ng quát v t ng đ i t ng khách hàng hay t ng nhóm khách hàng có quan h tín d ng v i HIFU - Phân lo i kho n vay: Kho n vay c n đ Kho n vay có ch t l phân lo i kho n vay th c th c hi n phân lo i theo ch t l ng cao t l r i ro th p ng ng m c đ r i ro c l i HIFU c n th c hi n ng xun đ theo dõi, phân tích có ph ng án x lý k p th i v i r i ro phát sinh t ng kho n vay đ giúp b o toàn v n thu đ l i nhu n c 74 - Các ch s đánh giá ch t l Th c hi n th ng tín d ng: ng xuyên tính toán đánh giá ch s đánh giá ch t l ng tín d ng nh h s r i ro tín d ng, h s n h n, h s n x u nh m đ m b o ho t đ ng tín d ng t i HIFU n m gi i h n an toàn 3.2.2.1.4 Qu n lý, giám sát danh m c cho vay: ích h ng t i ho t đ ng tín d ng c a HIFU xây d ng đ danh m c cho vay an toàn, hi u qu V n cho vay ph i đ cm t c phân b m t cách h p lý vào l nh v c, ngành ngh theo gi i h n quy đ nh, tránh t p trung tín d ng m c, th c hi n phân tán r i ro nh m đ t đ c l i nhu n cao nh t h n ch t i đa r i ro tín d ng Vì v y, anh m c cho vay ph i đ k v xu h c rà sốt có báo cáo đ nh ng r i ro, nguy c r i ro chính, l nh v c r i ro cao c a danh m c bi n pháp áp d ng đ gi m thi u r i ro Trên c s rà sốt, phân tích r i ro nh h ng đ n kh n ng gi m sút thu nh p m t v n c a danh m c cho vay hi n t i (do s thay đ i môi tr ng kinh doanh, thay đ i sách c a nhà n c, s bi n đ ng c a b n thân doanh nghi p…) đ th c hi n vi c u ch nh danh m c cho vay m t cách k p th i, h p lý nh m t o s cân đ i c a danh m c gi a tài s n có đ r i ro cao tài s n có đ r i ro th p, t t o thu nh p h p lý u ti t đ c r i ro 3.2.2.1.5 Trích l p qu d phòng bù đ p r i ro: HIFU ph i th c hi n th ng xuyên th c hi n phân lo i tài s n “Có”, trích l p s d ng d phịng đ x lý r i ro ho t đ ng, có r i ro tín d ng nh m ch đ ng x lý r i ro x y ra, làm lành m nh hóa tài c a HIFU Hi n t i, HIFU ti n hành phân lo i n , trích l p s d ng d phòng đ x lý r i ro theo Quy t đ nh s 493/2005/Q -NHNN ngày 22/4/2005 c a Th ng đ c Ngân hàng nhà n c Tuy nhiên, đ ti n d n đ n thông l qu c t theo quy đ nh c a y ban Basel 2, vi c phân lo i tài s n có trích l p d phịng r i ro có th đ theo ph c ti n hành ng pháp đ nh tính Vi c quy đ nh phân lo i, trích l p s d ng d phòng r i ro theo ph ng pháp th hi n b n ch t c a c a vi c d phòng t n th t r i ro x y Khi đó, tài s n “Có” đ c d phịng r i ro theo ch t l ng 75 3.2.2.1.6 H th ng thông tin qu n tr r i ro tín d ng: HIFU c n xây d ng h th ng thông tin r i ro tín d ng đ đ m b o cung c p thông tin, c s d li u v ho t đ ng tín d ng m t cách đ y đ , rõ ràng, xác ng xuyên nh m giúp cho c p lãnh đ o qu n tr có hi u qu ho t c p nh t th đ ng tín d ng, h n ch t n th t tình tr ng thi u thơng tin H th ng thơng tin r i ro tín d ng th ng bao g m ph n sau: H th ng thơng tin có tính v mơ: đ nh h nhà n c có nh h ng, sách kinh t c a ng l n đ n ho t đ ng tín d ng c a m t t ch c tín d ng, h th ng v n b n quy ph m pháp lu t có liên quan đ n ho t đ ng tín d ng - H th ng thông tin ph c v cho qu n tr u hành ho t đ ng tín d ng c a HIFU: h th ng thông tin t khách hàng vay v n, báo cáo th c tr ng tín d ng, d báo xu h ng phát tri n, phân tích, báo cáo xu h ng r i ro tín d ng; báo cáo, t ng k t v ho t đ ng tín d ng… Ngồi ra, HIFU c n tn th theo ch đ thông tin báo cáo nghiêm ng t v tình hình r i ro tín d ng M t s báo cáo c b n c n báo cáo đ nh k cho Ban u hành, Ban qu n lý r i ro nh là: Bác cáo v tình hình t p trung tín d ng, nh ng v n đ danh m c tín d ng theo ch nh ng kho n tín d ng có v n đ , kho n tín d ng c n ý nh ng kho n có th b m t, nh ng khu v c tín d ng t ng tr nhanh, nh ng thay đ i b t l i c a n n kinh t ho c kh ng ho ng nh h ng ng đ n kh n ng m t v n… 3.2.2.2 Gi i pháp qu n lý r i ro tài chính: 3.2.2.2.1 Gi i pháp qu n lý r i ro lãi su t: - Th c hi n vi c d báo lãi su t c n c nhân t nh h ng đ n lãi su t nh cung c u v v n tín d ng, t su t l i nhu n bình quân c a doanh nghi p, t l l m phát d ki n, sách ti n t c a Ngân hàng nhà n c t ng th i k 76 - S d ng cơng c tài phái sinh đ h n ch r i ro lãi su t nh nghi p v nghi p v forward, future, swap v lãi su t đ cân x ng v k h n lãi su t gi a tài s n n tài s n có, phịng ng a r i ro lãi su t th tr ng bi n đ ng m nh - Tham gia tích c c h n vào th tr ng v n liên ngân hàng th i gian t i c ng s giúp HIFU n m b t t t h n di n bi n v th tr ng v n cho phép d đoán di n bi n lãi su t xác h n xu t v i UBND TP v vi c ch p thu n cho HIFU có th m quy n u - ch nh c ch lãi su t cho vay linh ho t tùy theo di n bi n lãi su t th tr ng Ch v i m t c ch t ch u ch nh lãi su t cho vay, HIFU m i có th th c hi n qu n lý r i ro lãi su t m t cách t t nh t đ m b o hi u qu c a ho t đ ng cho vay đ t k t qu cao nh t 3.2.2.2.2 Gi i pháp qu n lý r i ro t giá h i đoái: - S d ng cơng c tài phái sinh nh nghi p v forward, option, future, swap v ti n t nh m phòng ng a r i ro phát sinh t i th i m HIFU toán kho n vay ngo i t - C n xây d ng k ho ch dòng ti n c th t ng th i k nh m đ m b o kh n ng toán tốn kho n n va n c ngồi 3.2.2.2.3 Gi i pháp qu n lý r i ro kho n: - Tính tốn xác nhu c u kho n c a HIFU đ th c hi n d tr h p lý, không nên đ ngu n v n d th a gây lãng phí v n, nh h c a HIFU i u c ng có ngh a ngu n v n huy đ ng ngu n v n s d ng cho vay đ u t c a HIFU ph i đ đ nh t tr ng đ n l i nhu n c d báo m t kho ng th i gian ho ch c Ngoài ra, phịng tài chính-k tốn ph i cl ng tr ng thái kho n ròng c a HIFU ho c th ng d ho c thâm h t - Xây d ng danh m c đ u t h p lý, có t tr ng đ u t h p lý vào tài s n có tính kho n nhanh v i chi phí th p nh t nh c phi u, trái phi u, h n m c tín d ng có cam k t v i m t c ch cho phep chuy n đ i nhanh lo i tài thành ti n 77 3.3 M t s ki n ngh v i c quan h u quan: 3.3.1 i v i y ban nhân dân thành ph H Chí Minh - Ti p t c h tr HIFU vi c đ nh h ph ng h ng phát tri n ch đ o k p th i ng ho t đ ng đ HIFU có th ngày phát huy t t vai trò m t cơng c tài đ c l c c a quy n thành ph - T o m i u ki n đ HIFU có th ph i h p hi u qu v i s ban ngành thành ph nh m chung tay th c hi n tri n khai thành công cơng trình, d án tr ng m nh m phát tri n không ng ng kinh t xã h i c a thành ph - H tr HIFU vi c đ xu t v i Chính ph nh ng thay đ i v sách, đ nh h ng phát tri n mơ hình ho t đ ng c a HIFU nh m thúc đ y ti n trình c i t HIFU đ đ a HIFU phát tri n lên m t t m cao m i m nh, tr phát tri n HIFU t ng lai tr thành m t t p đoàn tài v ng c tiên UBND TP c n xây d ng hành lang pháp lý chu n b ngu n l c c n thi t đ phát tri n HIFU thành m t Công ty đ u t tài v ng m nh, góp ph n đ c l c công cu c phát tri n h t ng kinh t - xã h i h t ng đô th c a thành ph H Chí Minh nói riêng c n 3.3.2 i v i Ngân hàng nhà n - Nâng cao vai trị đ nh h thơng qua vi c th c nói chung c ng qu n lý t v n cho đ nh ch tài ng xun t ng h p, phân tích thơng tin th tr ng, đ a nh n đ nh d báo khách quan, mang tính khoa h c, đ c bi t liên quan đ n ho t đ ng tín d ng đ HIFU có c s tham kh o, đ nh h ng vi c ho ch đ nh sách tín d ng c a cho v a đ m b o phát tri n h p lý, v a phòng ng a đ c r i ro - Hồn thi n h th ng thơng tin tín d ng c a Trung tâm thơng tin tín d ng (CIC) theo h ng cung c p thêm nhi u thơng tin c th v tình hình vay n c a khách hàng, tình hình tài s n đ m b o n vay, tình hình tài c a khách hàng đánh giá m c đ tin c y c a khách hàng quan h tín d ng đ i v i t ch c tài chính, CIC c n ng d ng cơng ngh thông tin hi n đ i vi c cung c p thông tin khách hàng đ t ch c tín d ng có th khai thác thơng tin d dàng 78 - Nghiên c u cho áp d ng mơ hình cơng ty x p h ng tín nhi m đ c l p Vi t Nam đ h tr đ nh ch tài ho t đ ng kinh doanh Trên c s đó, có th thu hút s chuy n giao cơng ngh h c t p kinh nghi m c a Cơng ty x p h ng tín d ng th gi i - Nghiên c u, ban hành quy đ nh c th đ đ nh ch tài áp d ng xác, k p th i công c b o hi m cho ho t đ ng kinh doanh, đ c bi t ho t đ ng tín d ng nh : b o hi m ti n vay, quy n ch n cơng c tài phái sinh ng th i, t ch c đào t o, h khác ng d n nghi p v đ giúp đ nh ch tài v a đa d ng hóa ho t đ ng d ch v , v a phòng ng a phân tán r i ro ho t đ ng kinh doanh 3.3.3 i v i Chính ph : - Trong vi c ho ch đ nh sách, c n cân đ i m t cách thích h p gi a m c tiêu đáp ng yêu c u phát tri n kinh t , n đ nh ti n t s phát tri n b n v ng c a h th ng đ nh ch tài chính, tránh tình tr ng th t ch t ho c th l ng m c, thay đ i đ nh h tr ng đ t ng t gây nh h ng đ n toàn b ho t đ ng c a th ng tài - Hồn thi n môi tr ng pháp lý, v n b n quy ph m pháp lu t c n có s đ ng b , th ng nh t, tránh ch ng chéo nh ng quy đ nh ho t đ ng c a mơ hình Qu tr u t đ a ph ng c ng nh c a ho t đ ng tài chính, tín d ng th ng tài Vi t Nam - C n có nh ng d báo, ch đ o k p th i nh m đ nh h đ i v i th tr ng tài chính, ti n t tr Thúc đ y th tr ng tài chính, tr ng n n kinh t , đ c bi t c nh ng bi n đ ng c a th tr c h t th tr ng th gi i ng liên ngân hàng, th tr ng ti n 79 - Hoàn thi n c s h t ng k thu t nh h th ng thông tin, ki m toán, k toán theo chu n m c qu c t ,…đ thúc đ y n n kinh t phát tri n n đ nh, t o u ki n cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nói chung đ nh ch tài nói riêng phát tri n an toàn, b n v ng h i nh p qu c t K T LU N CH NG T th c tr ng ho t đ ng kinh c a HIFU th i gian qua, gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t p trung x lý nh ng t n t i nh h ng đ n ho t đ ng kinh doanh nâng cao kh n ng phòng ng a r i ro c a HIFU; đ xu t s a đ i v c c u t ch c, b sung quy đ nh v qu n lý r i ro, h th ng thơng tin qu n tr …góp ph n hồn thi n cơng tác qu n lý r i ro toàn b ho t đ ng c a HIFU ng th i ki n ngh Chính ph , NHNN, quy n thành ph m t s v n đ đ t o l p m t môi tr ng kinh doanh qu n lý r i ro có hi u qu , phát tri n m t h th ng tài n đ nh b n v ng V i vi c xây d ng th c hi n công tác qu n lý r i ro t i HIFU s thúc đ y HIFU ngày phát tri n m nh m , đóng góp nhi u h n hi u qu h n cho công cu c phát tri n kinh t xã h i c a thành ph H Chí Minh nói riêng c n c nói chung q trình h i nh p kinh t qu c t 80 K T LU N Cùng v i nh ng khó kh n c a n n kinh t cu c kh ng ho ng kinh t ph m vi toàn c u, ho t đ ng kinh doanh c a HIFU nói riêng c a đ nh ch tài nói chung đ ng đ u v i nh ng m i r i ro ti m n nh h ng r t l n đ n ho t đ ng kinh doanh Do đó, vi c ng n ng a kh n ng r i ro gây t n th t cho ho t đ ng c a HIFU thông qua vi c th c hi n cơng tác qu n lý r i ro cho tồn b ho t đ ng c a HIFU nhi m v hàng đ u c a HIFU giai đo n hi n D a nh ng c s lý lu n v r i ro qu n lý r i ro, lu n v n sâu nghiên c u lo i r i ro tác đ ng đ n ho t đ ng c a HIFU, nguyên nhân phát sinh r i ro th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU, ch nh ng m t cịn h n ch , thi u sót c n kh c ph c, b sung T đó, tác gi m nh d n đ a nh ng gi i pháp c th đ nâng cao ch t l ng qu n lý r i ro nh ng quan m đ nh h ng m c tiêu giai đo n phát tri n s p t i M t s gi i pháp n m t m kh n ng c a HIFU, tác gi đ xu t ki n ngh Chính ph Ngân hàng nhà n c, y ban nhân dân thành ph đ h tr cho s phát tri n b n v ng c a HIFU tài đ c vi t c s k t h p lý thuy t v r i ro kinh doanh v i kinh nghi m th c ti n công tác t i HIFU c a tác gi Tuy nhiên, nh ng h n ch v m t ki n th c lý thuy t th c ti n môi tr ng kinh doanh thay đ i nhanh chóng, nên đ tài nghiên c u không tránh kh i nh ng thi u sót – h n ch , r t mong s đóng góp ý ki n c a Th y, Cô b n./ 81 PH L C Ph l c 1: B ng so sánh đ c m c a khung ki m toán n i b n m 1992 đ c c i cách thành khung t ng h p qu n lý r i ro doanh nghi p hi n c a T ch c COSO: c m Ph m vi cơng vi c Khn kh ki m tốn n i b truy n th ng T p trung ho t đ ng ki m tốn: - Chính sách - Quy trình, th t c - Pháp lý, s ch p thu n Khn kh ki m tốn n i b c a COSO Khuôn kh qu n lý r i ro doanh nghi p c a COSO T p trung thêm ho t đ ng kinh doanh: thêm ph n là: T p trung thêm ho t đ ng qu n lý r i ro: thêm ph n là: - Mơi tr sốt - ng ki m ánh giá r i ro - Thi t l p m c tiêu - Xác đ nh bi n c - ng phó r i ro - Giám sát thông tin truy n thông C s đánh giá D a vào giao d ch D a vào quy trình tác nghi p D a vào quy trình tác nghi p Ph ng th c th c hi n Các ho t đ ng ki m tra, ki m soát T p trung vào vi c c i ti n quy trình đ i phó r i ro – đ c bi t r i ro tài Khơng ch t p trung vào r i ro tài mà cịn có r i ro ho t đ ng r i ro kinh doanh M c tiêu Tuân th quy đ nh, m c tiêu Xác đ nh r i ro, c i ti n Xác đ nh r i ro, đ t quy trình đ c m c l i nhu n Tr ng tâm công vi c T p trung vào sách th t c T p trung qu n lý tài Chu k th c hi n Ki m toán nhi u Th ng xuyên đánh giá Th ng xuyên đánh giá n m r i ro r i ro Ng i th c hi n Ki m toán viên Ki m toán viên, c p qu n lý khác Ph ng pháp lu n T p trung vào sách, giao d ch quy đ nh T p trung vào m c tiêu, T p trung vào m c tiêu, chi n l c, quy trình thi t l p chi n l c, quy qu n lý r i ro trình qu n lý r i ro T p trung vào qu n lý r i ro vào m c tiêu Toàn th nhân viên doanh nghi p, t c p th p đ n c p cao 82 Ph l c 2: S đ t ch c ho t đ ng c a HIFU: S T CH C C A QU U T PHÁT TRI N Ô TH TP HCM H I NG QU N LÝ Ban Qu n lý d án kho n vay WB Ban Phòng Ch ng r a ti n tài tr kh ng b BAN T NG GIÁM C T NG GIÁM C BAN KI M SOÁT Ban Qu n lý d án kho n vay AFD Ban Qu n lý lý d án HCE (kho n h tr k thu t t AFD) PHÓ T NG GIÁM P K HO CH XÚC TI N UT - Ti p xúc, t v n đ u t ; - Tham m u l p danh m c d án, xây d ng k ho ch đ u t ; - Phát tri n th ng hi u HIFU C V N PHỊNG - Cơng tác hành qu n tr , ti p tân; - T ng h p, báo cáo; - Giúp vi c Ban T ng Giám đ c cơng tác đ i ngo i PHĨ T NG GIÁM P PHÓ T NG GIÁM C UT - Nghiên c u xây d ng chi n l c phát tri n c a HIFU; - Xây d ng ch ng trình m c tiêu, danh m c đ u t tr c ti p; - Xúc ti n đ u t tr c ti p gián ti p - Tham m u vi c xúc ti n tìm ch n ngu n v n đ u t ; - Tham m u vi c b o toàn phát tri n v n; - Theo dõi, qu n lý ngu n v n c a HIFU đ u t vào t ch c khác P QU N TR NGU N NHÂN L C - T ch c phát tri n ngu n nhân l c; - Ph trách công tác thi đua, ch đ đãi ng , s c kh e ng i lao đ ng; - Nghiên c u áp d ng sách, quy đ nh liên quan đ n ngu n nhân l c - Qu n lý v n hành h th ng m ng vi tính P TÀI CHÍNH – K TỐN - L p k ho ch cân đ i ngu n v n luân chuy n v n; - L p k ho ch t ch c th c hi n huy đ ng ngu n v n (tr hình th c đ ng tài tr ) - T ch c th c hi n cơng tác k tốn; - Phân tích hi u qu ho t đ ng c a HIFU theo đ nh k ; - T ch c qu n lý tài s n c a HIFU PHÓ T NG GIÁM C P TÍN D NG - Ti p xúc tìm ki m d án cho vay; - Th c hi n cơng tác tín d ng đ u t t ngu n v n ho t đ ng c a HIFU (tr ngu n ngân sách y thác) - C p nh t thông tin pháp lý v lnh v c liên quan công tác tín d ng lnh v c ho t đ ng c a d án cho vay; P TH M NH - Th m đ nh: d án, tài chính, tài s n đ m b o n vay, pháp lý doanh nghi p; - Thi t l p c p nh t tiêu chí th m đ nh; C P QU N LÝ CÁC NGU N V N Y THÁC - Ti p xúc xúc ti n tìm ngu n v n y thác đ u t ; - Ti p nh n qu n lý cho vay ngu n v n y thác đ u t t ngân sách thành ph t m t s Qu khác theo ch đ nh c a UBNDTP (Qu khoa h c công ngh , Qu gi m thi u ô nhi m, Qu bình n giá, …) 83 TÀI LI U THAM KH O Ti ng Vi t - Qu u t phát tri n th thành ph H Chí Minh, Báo cáo th ng niên n m 2004-2008, Báo cáo tài n m 2004-2008 - PGS.TS Nguy n Th Ng c Trang (Ch biên) (2006), Qu n tr r i ro tài chính, NXB Th ng kê - Nguy n Anh Tu n (2006), Qu n lý r i ro kinh doanh, NXB Lao đ ng xã h i - Nguy n T n Bình (Ch biên) (2005), Phân tích qu n tr tài chính, NXB Th ng kê - S K ho ch u t TP.HCM, K ho ch phát tri n kinh t - xã h i giai đo n 2006-2010 Ti ng Anh - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, (2004), Enterprise Risk Management Integrated Framework, AICPA - Principal Contributors (2004), Enterprise Risk Management – Integrated Framework (Executive Summary), PricewaterhouseCoopers LLP, USA - C Arthur Williams, Peter C Young and Michael L Smith (1998), Risk Management and Insurance (6th ed.), McGraw – Hill International Editions (Finance Series), Singapore Trang web: - www.hsx.vn/hsx/Default.aspx - www.sbv.gov.vn/vn/home/index.jsp - www.hochiminhcity.gov.vn/home/index_cityweb - www.sggp.org.vn - www.cob.ohio-state.edu/fin/dice/papers/2006/2006-15.pdf - www.icmrindia.org/casestudies/Case_Studies.asp?cat=Enterprise%20Risk%2 0Management ... công tác qu n lý r i ro t i HIFU Ch ng 3: Nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU ng trình qu n lý r i ro c a COSO ng, c th : CH NG I: R I RO VÀ KHUNG CH NG TRÌNH QU N LÝ R I RO C A COSO 1.1... NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ R I RO T I HIFU 64 3.1 3.2 nh h ng phát tri n c a HIFU: 64 Nh ng gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU: 65 3.2.1 Các gi i pháp chung nh m nâng. .. n hồn thi n lý lu n v qu n lý r i ro ứ Nh n di n lo i r i ro tác đ ng đ n ho t đ ng c a HIFU Phân tích th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU ứ Trên c s lý lu n th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU,
Ngày đăng: 31/12/2020, 09:14
Xem thêm: