Trừ các đối tượng không phải chịu một số khoản thuế mà luật sư nêu ở phần trên thì hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng, cá nhân kinh doanh sẽ phải chịu các khoản thuế bao gồm: Thuế môn bài, t[r]
(1)Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng kinh doanh
Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chịu 03 loại thuế: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân Trong
- Theo nghị định 139/2016/NĐ-CP áp dụng từ ngày 01/01/2017 hộ kinh doanh, cửa hàng kinh doanh, cá nhân kinh doanh mà không kê khai đóng thuế mơn bị quan thuế phát phải nộp mức thuế môn cho năm 2017, không phân biệt thời điểm phát tháng cuối năm hay tháng đầu năm
- Theo điều thông tư 92/2015/TT-BTC quy định trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu 100 triệu/năm miễn nộp thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân Trường hợp doanh thu phát sinh từ hoạt động cho thuê nhà, cho thuê cửa hàng doanh thu dựa sở hợp đồng ký kết với tổ chức, cơng ty, cá nhân khác người kinh doanh dễ chứng minh cho quan thuế Đối với trường hợp khác cá nhân kinh doanh coi trường hợp không xác định doanh thu đầu nên việc ấn định doanh thu tính thuế khoán thuộc thuẩn quyền quan quản lý thuế
Cơng thức tính thuế khốn áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh
Trừ đối tượng chịu số khoản thuế mà luật sư nêu phần hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng, cá nhân kinh doanh phải chịu khoản thuế bao gồm: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân theo cách tính sau
1 Cách tính thuế mơn theo nghị định 139/2016/NĐ-CP áp dụng từ ngày 01/01/2017
Thuế môn hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng, cá nhân kinh doanh tính dựa doanh thu bình qn năm
Doanh thu bình qn/ năm Mức thuế mơn bài/ năm
(2)Doanh thu 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng 500.000 đồng
Doanh thu 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng 300.000 đồng
2 Cách tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân
Căn theo quy định thông tư 92/2015/TT-BTC thì:
Cơng thức tính thuế giá trị gia tăng áp dụng sau
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT X Tỷ lệ thuế GTGT
Cơng thức tính thuế thu nhập cá nhân sau
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN X Tỷ lệ thuế TNCN
Và phần đầu luật sư trao đổi: “Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khốn có sử dụng hóa đơn quan thuế doanh thu tính thuế theo doanh thu khốn doanh thu hóa đơn Trường hợp không xác định doanh thu đầu nên việc ấn định doanh thu tính thuế khốn thuộc thuẩn quyền quan quản lý thuế Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân khác doanh thu tính thuế giá trị gia tăng cịn giảm trừ theo luật thuế thu nhập cá nhân.”
Như doanh thu tính thuế hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh có khác biệt rõ rệt việc có mua hóa đơn bán hàng quan thuế hay khơng sử dụng hóa đơn bán hàng kinh doanh
Tỷ lệ tính thuế theo doanh thu áp dụng theo ngành nghề kinh doanh hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh Dưới luật sư xin gửi kèm “Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % doanh thu cá nhân kinh doanh” để quý vị tham khảo
Danh mục ngành nghề
Tỷ lệ % tính thuế GTGT
Thuế suất thuế TNCN
(3)Hoạt động bán buôn, bán lẻ loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa
đại lý bán giá hưởng hoa hồng) 0,5
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
- Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp sở lưu trú, dịch vụ ăn uống và/hoặc phương tiện giải trí Hoạt động lưu trú không bao gồm: Hoạt động cung cấp sở lưu trú dài hạn coi sở thường trú cho thuê hộ hàng tháng hàng năm phân loại ngành bất động sản theo quy định pháp luật Hệ thống ngành kinh tế Việt nam
- Dịch vụ bốc xếp hàng hoá hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện;
- Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín bưu kiện; - Dịch vụ môi giới, đấu giá hoa hồng đại lý;
- Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế tốn, kiểm tốn; dịch vụ làm thủ tục hành thuế, hải quan;
- Dịch vụ xử lý liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông;
- Dịch vụ hỗ trợ văn phòng dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác; - Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game;
- Dịch vụ may đo, giặt là; Cắt tóc, làm đầu, gội đầu;
- Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính đồ dùng gia đình;
- Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng bản;
(4)- Các dịch vụ khác;
- Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị cơng nghiệp)
- Cho thuê tài sản gồm:
+ Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú
+ Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị khơng kèm theo người điều khiển
+ Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ
5
- Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp -
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hố, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
- Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa; - Khai thác, chế biến khống sản;
- Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;
- Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;
- Dịch vụ ăn uống;
- Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác;
- Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị cơng nghiệp)
3 1,5
Hoạt động kinh doanh khác
- Các hoạt động khác chưa liệt kê nhóm 1, 2, nêu
(5)Các dịch vụ khác không chịu thuế GTGT
nghị định 139/2016/NĐ-CP á thông tư 92/2015/TT-BTC