căn cứ nghị định số 372015nđcp ngày 2242015 của chính phủ quy định chi tiết về hợp

a) Đôn đốc, yêu cầu nhà thầu thực hiện quyết toán hợp đồng theo quy định. b) Lập và quản lý hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành đúng quy định, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán[r]

(1)

BỘ TÀI CHÍNH -

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc

-

Số: 09/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 01 năm 2016

THÔNG TƯ

QUY ĐỊNH VỀ QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC

Căn Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002;

Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước;

Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng;

Căn Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng;

Căn Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quy định quản lý dự án đầu tư xây dựng;

Căn Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm;

Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư,

Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Phạm vi điều chỉnh:

a) Thông tư quy định toán dự án đầu tư sử dụng vốn nhà nước, sau hoàn thành dừng thực vĩnh viễn

Vốn nhà nước bao gồm: vốn đầu tư cơng, vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh, vốn vay bảo đảm tài sản Nhà nước, vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước b) Thông tư không quy định dự án Chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn định đầu tư Các dự án thực lập báo cáo toán thẩm tra phê duyệt toán theo quy định Thông tư hướng dẫn quản lý vốn đầu tư xây dựng thuộc xã, phường, thị trấn Bộ Tài

2 Đối tượng áp dụng:

Thông tư áp dụng quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

3 Các tổ chức cá nhân áp dụng quy định Thông tư để lập báo cáo toán thẩm tra toán dự án hồn thành dự án khơng thuộc phạm vi điều chỉnh khoản Điều

Điều Mục tiêu cơng tác tốn dự án hồn thành

(2)

2 Cơng tác tốn dự án hồn thành nhằm đánh giá việc thực quy định Nhà nước trình đầu tư thực dự án, xác định rõ trách nhiệm chủ đầu tư, nhà thầu, quan cấp vốn, cho vay, kiểm soát toán, quan quản lý nhà nước có liên quan

3 Thơng qua cơng tác tốn dự án hoàn thành, quan quản lý nhà nước rút kinh nghiệm, hồn thiện chế sách nhà nước, nâng cao hiệu công tác quản lý vốn đầu tư nước

Điều Chi phí đầu tư tốn

Chi phí đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp tồn khoản chi phí thực phạm vi dự án, thiết kế, dự toán duyệt; hợp đồng ký kết (đối với công việc thực theo hợp đồng) kể phần điều chỉnh, bổ sung duyệt theo quy định thẩm quyền Chi phí đầu tư toán phải nằm giới hạn tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh theo quy định pháp luật

Điều Quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án; hạng mục cơng trình độc lập hoàn thành

1 Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án có nhiều dự án thành phần tiểu dự án độc lập sử dụng (có định phê duyệt dự án đầu tư riêng biệt) dự án thành phần tiểu dự án độc lập thực lập báo cáo toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án đầu tư độc lập theo quy định Thông tư Sau toàn dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án hồn thành; Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm Báo cáo kết tổng tốn tồn dự án (theo Mẫu số 09/QTDA kèm theo Thông tư này) gửi Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư; khơng phải kiểm tốn tốn, thẩm tra phê duyệt toán lại dự án thành phần tiểu dự án thẩm tra phê duyệt theo quy định

2 Đối với cơng trình, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng, trường hợp cần thiết phải tốn chủ đầu tư quy mơ, tính chất thời hạn xây dựng cơng trình, báo cáo người định đầu tư xem xét, định Giá trị tốn hạng mục cơng trình bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, khoản chi phí tư vấn chi khác có liên quan trực tiếp đến hạng mục Sau toàn dự án hoàn thành, chủ đầu tư tổng hợp giá trị tốn cơng trình, hạng mục cơng trình vào báo cáo tốn tồn dự án xác định mức phân bổ chi phí chung cho hạng mục cơng trình thuộc dự án, trình người có thẩm quyền phê duyệt

Điều Quyết toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ

1 Việc toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ tuân thủ điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi mà Chính phủ Nhà nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên Trong trường hợp không trái với điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi, việc toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ thực theo quy định khoản 2, Điều

2 Các dự án đầu tư xây dựng cơng trình, tiểu dự án hợp phần xây dựng cơng trình thực tốn theo quy định Thơng tư Đối với dự án hỗ trợ kỹ thuật, dự án đầu tư khác toán theo quy định cụ thể Thơng tư Bộ Tài hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ ngân sách cấp

(3)

Điều Quyết toán dự án đầu tư đặc thù

Đối với dự án đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù theo quy định Điều 42 Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; trường hợp cần thiết ban hành quy định riêng, Bộ, ngành, địa phương có dự án đề xuất thống với Bộ Tài để ban hành

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Báo cáo tốn dự án hồn thành

1 Báo cáo tốn dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác: a) Nguồn vốn đầu tư thực dự án, chi tiết theo nguồn vốn đầu tư;

b) Tổng chi phí đầu tư đề nghị toán, chi tiết theo cấu (bồi thường hỗ trợ tái định cư, xây dựng, thiết bị, quản lý dự án, tư vấn khoản chi phí khác);

c) Chi phí thiệt hại q trình đầu tư;

d) Chi phí phép khơng tính vào giá trị tài sản; đ) Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư

2 Biểu mẫu báo cáo tốn:

a) Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình độc lập hồn thành, dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07/QTDA kèm theo Thông tư

b) Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển (nếu có), dự án dừng thực vĩnh viễn khơng có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm Mẫu số: 03, 07, 08/QTDA kèm theo Thông tư

3 Nơi nhận báo cáo toán: quan thẩm tra, phê duyệt toán; cấp trực tiếp chủ đầu tư (nếu có); quan kiểm sốt cho vay, kiểm soát toán để xác nhận số vốn kiểm soát cho vay, kiểm soát toán dự án

Điều Hồ sơ trình duyệt tốn

Chủ đầu tư gửi 01 hồ sơ đến quan thẩm tra phê duyệt toán Hồ sơ bao gồm tài liệu sau:

1 Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình hồn thành; dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị:

a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính) Trường hợp th kiểm tốn độc lập thực kiểm tốn, tờ trình phải nêu rõ nội dung thống nhất, nội dung không thống lý không thống chủ đầu tư đơn vị kiểm toán độc lập; b) Biểu mẫu báo cáo toán theo quy định Điều Thơng tư (bản chính);

c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính);

d) Hồ sơ tốn hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hồn thành theo giai đoạn tốn; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hồn thành tồn hợp đồng; bảng tính giá trị tốn hợp đồng (quyết tốn A-B); hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình hợp đồng có cơng việc thi cơng xây dựng (bản chủ đầu tư y chính); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; tài liệu khác theo thỏa thuận hợp đồng;

(4)

e) Báo cáo kiểm toán toán dự án hồn thành đơn vị kiểm tốn độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm tốn (bản chính);

g) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư

2 Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển (nếu có); dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị:

a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính);

b) Biểu mẫu Báo cáo toán theo quy định Điều Thơng tư (bản chính);

c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính);

d) Hồ sơ tốn hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hồn thành theo giai đoạn tốn; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hồn thành tồn hợp đồng; bảng tính giá trị toán hợp đồng (quyết toán A-B); biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng;

đ) Báo cáo kiểm toán tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm toán độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm toán;

e) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư

3 Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn yêu cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan để phục vụ cơng tác thẩm tra tốn

4 Trường hợp nhà thầu khơng thực tốn hợp đồng theo quy định, chủ đầu tư có văn yêu cầu nhà thầu thực toán hợp đồng bổ sung hoàn thiện hồ sơ, tài liệu toán hợp đồng kèm theo thời hạn thực (theo Mẫu số 14/QTDA) Sau chủ đầu tư gửi văn lần thứ 03 đến nhà thầu, nhà thầu không thực nội dung theo yêu cầu; chủ đầu tư hồ sơ thực tế thực hợp đồng để lập hồ sơ tốn (khơng cần bao gồm toán A-B), xác định giá trị đề nghị toán trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Nhà thầu chịu hồn tồn tổn thất, thiệt hại (nếu có) có trách nhiệm chấp hành định phê duyệt tốn dự án cấp có thẩm quyền Điều Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán

1 Thẩm quyền phê duyệt toán:

a) Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng Chính phủ định đầu tư:

- Đối với dự án dự án thành phần sử dụng vốn đầu tư công: Người đứng đầu Bộ, ngành trung ương phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc Bộ, ngành trung ương quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc cấp tỉnh quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện phê duyệt toán dự án dự án thành phần thuộc cấp huyện quản lý

- Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án dự án thành phần không sử dụng vốn đầu tư công

(5)

quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo kết tốn tồn dự án báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư

b) Đối với dự án lại, người định đầu tư người phê duyệt tốn dự án hồn thành Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ương đồn thể, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ủy quyền phân cấp phê duyệt tốn dự án nhóm B, C cho quan cấp trực tiếp

2 Cơ quan thẩm tra tốn dự án hồn thành:

a) Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp tỉnh quản lý: Sở Tài tổ chức thẩm tra

b) Đối với dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp huyện quản lý: Phịng Tài - Kế hoạch tổ chức thẩm tra

c) Đối với dự án cịn lại: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn giao cho đơn vị có chức thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra toán dự án hoàn thành trước phê duyệt

Trường hợp cần thiết, cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn định thành lập tổ công tác thẩm tra để thực thẩm tra trước phê duyệt toán; thành phần tổ cơng tác thẩm tra tốn gồm đại diện đơn vị, quan có liên quan trình tổ chức, thực dự án

Điều 10 Kiểm tốn tốn dự án hồn thành

1 Trường hợp người phê duyệt toán yêu cầu kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành trước thẩm tra, phê duyệt toán dự án; chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán theo quy định pháp luật đấu thầu, ký kết hợp đồng kiểm toán tốn dự án hồn thành theo quy định pháp luật hợp đồng Chủ đầu tư, nhà thầu kiểm tốn độc lập đơn vị có liên quan thực theo quy định khoản 2, Điều

2 Nhà thầu kiểm toán toán dự án hoàn thành phải doanh nghiệp kiểm toán thành lập hoạt động theo quy định pháp luật thành lập hoạt động doanh nghiệp Việt Nam Khi thực kiểm toán phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán độc lập Chuẩn mực kiểm toán hành Khi kết thúc kiểm toán phải lập báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành với đầy đủ nội dung quy định Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành

3 Đối với dự án quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán:

a) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán đảm bảo đủ nội dung quy định Điều 12 Thơng tư quan chủ trì thẩm tra toán dự án sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước làm để thẩm tra, khơng th kiểm tốn độc lập để kiểm toán toán dự án

b) Trường hợp Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán chưa đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này, chủ đầu tư lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán bổ sung theo u cầu người phê duyệt tốn Chi phí kiểm toán bổ sung xác định tương tự xác định chi phí kiểm tốn hạng mục cơng trình, gói thầu dự án quy định điểm c khoản Điều 21 Thông tư Cơ quan chủ trì thẩm tra sử dụng kết báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước kết báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập làm để thẩm tra toán dự án

c) Trường hợp Kiểm tốn Nhà nước có định kiểm toán dự án chủ đầu tư nhà thầu kiểm toán độc lập thực hợp đồng kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành nhà thầu kiểm tốn độc lập tiếp tục thực hợp đồng kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành hợp đồng ký kết Điều 11 Thẩm tra toán dự án thực kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành

(6)

thành, quan thẩm tra thực thẩm tra theo nội dung sau:

a) Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm toán, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án

b) Đối chiếu nội dung báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung kiểm toán theo quy định Chuẩn mực kiểm toán Kiểm tốn báo cáo tốn dự án hồn thành (hiện Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 1000 - Kiểm toán báo cáo toán dự án hồn thành ban hành kèm theo Thơng tư số 67/2015/TT-BTC ngày 08/5/2015 Bộ Tài chính) Trong q trình thẩm tra, trường hợp quan thẩm tra toán phát kết kiểm tốn có sai sót, khơng đảm bảo yêu cầu, không đủ nội dung theo quy định, quan thẩm tra thông báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung c) Kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật có liên quan, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án

d) Xem xét kiến nghị, nội dung mà chủ đầu tư không thống với đơn vị kiểm toán độc lập

đ) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra báo cáo người phê duyệt tốn có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định

2 Trường hợp quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm toán đủ nội dung quy định Điều 12 Thông tư này:

a) Đối chiếu nội dung báo cáo kiểm toán Kiểm toán Nhà nước với báo cáo toán dự án hoàn thành chủ đầu tư để xác định việc tuân thủ quy định pháp luật chủ đầu tư đơn vị có liên quan; số liệu đề nghị toán chủ đầu tư với kết kiểm tốn, làm sở để trình cấp có thẩm quyền xem xét phê duyệt toán

b) Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án Trường hợp cần thiết, quan chủ trì thẩm tra báo cáo người phê duyệt tốn có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định

Điều 12 Thẩm tra toán dự án, hạng mục cơng trình hồn thành khơng kiểm tốn báo cáo toán

Cơ quan thẩm tra thực thẩm tra theo quy định Điều 13, 14, 15, 16, 17, 18 Thông tư lập báo cáo kết thẩm tra tốn dự án hồn thành gồm nội dung sau:

1 Thẩm tra hồ sơ pháp lý;

2 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án; Thẩm tra chi phí đầu tư;

4 Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư;

6 Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng;

7 Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết điều tra quan pháp luật trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, quan điều tra thực tra, kiểm tra, điều tra dự án;

(7)

a) Nhận xét đánh giá việc chấp hành quy định Nhà nước quản lý đầu tư, xây dựng đấu thầu; công tác quản lý chi phí đầu tư, quản lý tài sản đầu tư chủ đầu tư; trách nhiệm cấp công tác quản lý vốn đầu tư dự án;

b) Kiến nghị giá trị toán xử lý vấn đề có liên quan Điều 13 Thẩm tra hồ sơ pháp lý

Căn báo cáo theo Mẫu số 02/QTDA tập văn pháp lý liên quan dự án, đối chiếu danh mục, trình tự thực văn pháp lý với quy định pháp luật để có nhận xét về:

1 Trình tự lập duyệt văn bản, thẩm quyền phê duyệt văn bản;

2 Việc chấp hành trình tự đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng;

3 Việc chấp hành trình tự lựa chọn nhà thầu gói thầu theo quy định pháp luật đấu thầu;

4 Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu so với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu; hình thức giá hợp đồng phải tuân thủ định trúng thầu cấp có thẩm quyền sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng

Điều 14 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án

Căn báo cáo theo Mẫu số 01/QTDA, 03/QTDA báo cáo toán; quan thẩm tra thực bước sau:

1 Phân tích, so sánh cấu vốn đầu tư thực với cấu vốn xác định tổng mức vốn đầu tư duyệt (Mẫu số 01/QTDA)

2 Đối chiếu số liệu vốn toán hàng năm chủ đầu tư quan toán (Mẫu số 03/QTDA)

3 Kiểm tra việc điều chỉnh tăng, giảm vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền cho phép so với chế độ thẩm quyền quy định

4 Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định việc cấp vốn, toán; việc quản lý sử dụng loại nguồn vốn đầu tư dự án

Điều 15 Thẩm tra chi phí đầu tư

Căn tổng mức đầu tư duyệt báo cáo theo Mẫu số 04/QTDA- Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục hồn thành, quan thẩm tra thực thẩm tra theo cấu chi phí ghi tổng mức đầu tư: chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư; chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác

1 Nguyên tắc thẩm tra:

a) Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng xây dựng có hiệu lực thời điểm thực hợp đồng định phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu cấp có thẩm quyền; việc thẩm tra toán vào hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng xây dựng (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu) Trường hợp cần thiết, quan thẩm tra tốn kiểm tra hồ sơ hồn cơng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định

b) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí xây dựng nhà tạm để điều hành thi công trường lập thiết kế, dự toán riêng cho hạng mục, tiến hành thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng độc lập

(8)

2 Thẩm tra chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư:

a) Thẩm tra chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư chủ đầu tư Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường, giải phóng mặt thực hiện: Đối chiếu giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với dự tốn kinh phí phương án bồi thường, hỗ trợ, tái định cư; dự tốn chi phí tổ chức bồi thường, hỗ trợ, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt; kiểm tra danh sách chi trả cho tổ chức, cá nhân nhận tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy định để xác định giá trị toán

b) Chi phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường thực hiện: thực theo quy định Thơng tư số 74/2015/TT-BTC ngày 15/5/2015 Bộ Tài hướng dẫn việc lập dự toán, sử dụng tốn kinh phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Nhà nước thu hồi đất

c) Trường hợp nội dung bồi thường, hỗ trợ, tái định cư tách thành tiểu dự án riêng tổ chức thực độc lập: việc lập báo cáo toán thẩm tra toán thực dự án đầu tư độc lập

d) Trường hợp nội dung bồi thường, hỗ trợ, tái định cư hạng mục tách từ dự án đầu tư, thành lập Ban quản lý dự án phần bồi thường, giải phóng mặt riêng biệt với Ban quản lý dự án phần xây dựng: Ban quản lý dự án phần bồi thường, giải phóng mặt chịu trách nhiệm tốn chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; gửi báo cáo toán phê duyệt tới chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình để lập báo cáo tốn chung tồn dự án Khi thẩm tra tốn tồn dự án, khơng phải thẩm tra lại phần chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt

đ) Trường hợp cơng trình hạ tầng kỹ thuật có định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền, định phê duyệt toán cấp có thẩm quyền, văn u cầu tốn chủ đầu tư cơng trình hạ tầng kỹ thuật chứng từ toán để xác định giá trị chi phí cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư

e) Trường hợp cần thiết phải thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn cơng trình hạ tầng kỹ thuật việc thẩm tra tương tự thẩm tra chi phí xây dựng nêu khoản Điều

3 Thẩm tra chi phí xây dựng:

a) Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu:

Trường hợp chủ đầu tư ký kết hợp đồng với đơn vị hạch tốn phụ thuộc để thực gói thầu, việc thẩm tra gói thầu vào hình thức giá hợp đồng thực theo quy định điểm b, c, d, đ, e khoản

Trường hợp chủ đầu tư ký thỏa thuận giao việc cho đơn vị thuộc chủ đầu tư để thực gói thầu, việc thẩm tra thực sau:

- Đối chiếu nội dung, khối lượng bảng tính giá trị đề nghị tốn chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định;

- Đối chiếu phù hợp đơn giá bảng tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt;

- Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra

b) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “hợp đồng trọn gói”:

- Đối chiếu nội dung công việc, khối lượng thực bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định;

(9)

tính giá trị hợp đồng; nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng cơng việc hồn thành đơn giá ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng; giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại khối lượng đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu

c) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng theo đơn giá cố định”: - Đối chiếu nội dung công việc, khối lượng thực bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định;

- Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá cố định ghi bảng tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng;

- Giá trị tốn khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng

d) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “Giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh” (hoặc “Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh”):

- Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng;

- Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành để xác định khối lượng cơng việc hoàn thành nghiệm thu quy định;

- Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán;

- Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng, chế sách áp dụng phù hợp với thời gian thực hợp đồng (đã ghi hợp đồng) để xác định giá trị điều chỉnh Không điều chỉnh cho trường hợp kéo dài thời gian thực so với thời gian hợp đồng ký lỗi nhà thầu gây ra;

- Giá trị tốn khối lượng cơng việc hoàn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá toán

đ) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng kết hợp”:

Hợp đồng theo hình thức “Giá hợp đồng kết hợp” phải xác định rõ phạm vi theo cơng trình, hạng mục cơng trình nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định đơn giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm b, c, d khoản

e) Thẩm tra trường hợp phát sinh:

Thẩm tra trường hợp phát sinh phải quy định điều chỉnh hợp đồng xây dựng tương ứng với loại hợp đồng

4 Thẩm tra chi phí thiết bị:

a) Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu:

Trường hợp chủ đầu tư ký kết hợp đồng với đơn vị hạch toán phụ thuộc để thực gói thầu, việc thẩm tra gói thầu vào hình thức giá hợp đồng thực theo quy định điểm b, c, d, đ, e khoản

Trường hợp chủ đầu tư ký thỏa thuận giao việc cho đơn vị thuộc chủ đầu tư để thực gói thầu, việc thẩm tra thực sau:

- Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị đề nghị toán so với biên nghiệm thu dự tốn chi phí thiết bị phê duyệt để xác định giá trị toán phần mua sắm thiết bị;

(10)

hiện nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra;

- Thẩm tra khoản chi phí liên quan: chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua đến chân cơng trình; chi phí lưu kho bãi, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, chi phí khác

b) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “hợp đồng trọn gói”: Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, cấu hình, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, giá thiết bị ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành hợp đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng thực quy định hợp đồng giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu

c) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng theo đơn giá cố định”: - Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị bảng tính giá trị đề nghị tốn A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị ghi hợp đồng, bảng tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng với biên nghiệm thu khối lượng thực yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định;

- Đối chiếu đơn giá bảng tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi bảng tính giá hợp đồng;

- Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng

d) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “Giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh” (hoặc “Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh”):

- Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng;

- Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định;

- Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán;

- Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng chế sách áp dụng thời gian thực hợp đồng để xác định giá trị điều chỉnh

đ) Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức “giá hợp đồng kết hợp” cần xác định rõ phạm vi nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm b, c, d khoản Điều

e) Thẩm tra trường hợp phát sinh:

Thẩm tra trường hợp phát sinh phải quy định điều chỉnh hợp đồng xây dựng tương ứng với loại hợp đồng

5 Thẩm tra chi phí quản lý dự án

a) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ: thực theo quy định Thông tư Bộ Tài quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ

b) Đối với dự án sử dụng vốn nhà nước ngồi ngân sách: Chi phí quản lý dự án khoản chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chủ đầu tư, ban quản lý tự thực tốn theo định mức trích theo cơng bố quan nhà nước có thẩm quyền dự toán duyệt

(11)

quan hành đơn vị nghiệp cơng lập Việc quản lý tài sản ban quản lý dự án dự án kết thúc thực theo quy định Luật quản lý, sử dụng tài sản nhà nước văn hướng dẫn

6 Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình chi phí khác:

a) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo định mức tỷ lệ %: kiểm tra điều kiện quy định việc áp dụng định mức tỷ lệ % để xác định giá trị chi phí loại công việc

b) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo dự toán chi tiết duyệt: đối chiếu giá trị đề nghị toán với dự toán duyệt, đánh giá mức độ hợp lý khoản chi phí

c) Đối với khoản chi phí tư vấn, chi phí phi tư vấn áp dụng hình thức hợp đồng theo thời gian: đối chiếu đơn giá thù lao theo thời gian chủ đầu tư nhà thầu thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế (theo tháng, tuần, ngày, giờ) để xác định mức thù lao phải trả cho nhà thầu Các khoản chi phí lại, khảo sát, thuê văn phòng làm việc, chi khác quy định phương thức toán ghi hợp đồng để thẩm tra (theo chứng từ hóa đơn hợp lệ theo đơn giá khoán thỏa thuận hợp đồng)

Điều 16 Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản

1 Thẩm tra chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng phép khơng tính vào giá trị tài sản theo nội dung:

a) Xác định theo nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước chi phí thiệt hại; b) Giá trị thiệt hại theo Biên xác định phải chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, tư vấn giám sát, nhà thầu bảo hiểm kiểm tra, xác nhận kiến nghị xử lý

2 Thẩm tra khoản chi phí khơng tạo nên tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản như: Chi phí đào tạo, tăng cường nâng cao lực cho quan quản lý cộng đồng; chi phí ban quản lý dự án Trung ương không liên quan trực tiếp đến tài sản hình thành bàn giao địa phương

Điều 17 Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư

1 Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án, cơng trình hạng mục cơng trình độc lập, bao gồm: tài sản dài hạn (cố định) tài sản ngắn hạn;

2 Việc phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác chung tồn dự án cho tài sản cố định xác định theo nguyên tắc: chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản cố định tính cho tài sản cố định đó; chi phí chung liên quan đến nhiều tài sản cố định phân bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp tài sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp tồn tài sản cố định

3 Trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị

Điều 18 Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng Thẩm tra xác định công nợ:

- Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư, báo cáo tình hình tốn cho nhà thầu chủ đầu tư để xác định rõ khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo đối tượng;

- Xem xét kiến nghị phương án xử lý khoản thu chưa nộp ngân sách, số dư tiền gửi, tiền mặt quỹ để kiến nghị biện pháp xử lý;

2 Kiểm tra xác định giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng:

(12)

theo quy định trường hợp dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án thực quản lý

Điều 19 Thẩm tra toán dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển, dự án dừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu

1 Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án Thẩm tra nguồn vốn đầu tư thực

3 Thẩm tra chi phí đầu tư thực chi tiết khoản chi phí phát sinh so với dự tốn duyệt, chế độ, tiêu chuẩn, định mức nhà nước

4 Thẩm tra tình hình cơng nợ dự án

5 Thẩm tra khoản chi phí bị hủy bỏ, khoản chi phí khơng tạo nên tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản

6 Thẩm tra số lượng, giá trị tài sản hình thành sau đầu tư (nếu có) Điều 20 Phê duyệt tốn

1 Sau thẩm tra toán, quan thẩm tra tốn lập hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt Hồ sơ trình phê duyệt tốn gồm có:

a) Báo cáo kết thẩm tra toán

b) Dự thảo định phê duyệt toán dự án hoàn thành tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo)

c) Trường hợp thành lập Tổ cơng tác thẩm tra tốn, người thẩm tra báo cáo Tổ thẩm tra toán kết thẩm tra; Tổ thẩm tra tốn tham gia hồn chỉnh, thơng qua báo cáo thẩm tra tốn người thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt

d) Các tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo):

- Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư; - Báo cáo tốn dự án hồn thành dự án; - Báo cáo kiểm tốn (nếu có);

- Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; văn báo cáo tình hình chấp hành chủ đầu tư tổ chức, cá nhân có liên quan kết luận

2 Báo cáo kết thẩm tra toán gồm nội dung chính:

a) Khái qt tồn dự án, vấn đề cấp có thẩm quyền định trình đầu tư thực dự án

b) Tóm tắt kết nội dung theo trình tự thẩm tra quy định Thông tư c) Kiến nghị giá trị phê duyệt toán

d) Kiến nghị giải tồn nguồn vốn đầu tư, tài sản cơng nợ sau tốn dự án

3 Dự thảo định phê duyệt toán dự án hồn thành theo Mẫu số 10/QTDA kèm theo Thơng tư

(13)

cơ quan định đầu tư dự án

Điều 21 Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn; chi phí kiểm tốn độc lập Xác định chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn; chi phí kiểm tốn độc lập:

Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn định mức chi phí kiểm tốn báo cáo tốn dự án hoàn thành xác định sở tổng mức đầu tư duyệt (hoặc điều chỉnh) dự án cụ thể tỷ lệ quy định Bảng Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn; chi phí kiểm tốn đây:

Tổng mức đầu tư (Tỷ đồng)

≤ 10 50 100 500 1.000  10.000

Thẩm tra, phê duyệt (%)

0,95 0,65 0,475 0,375 0,225 0,15 0,08

Kiểm toán (%) 1,60 1,075 0,75 0,575 0,325 0,215 0,115 a) Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn (ký hiệu KTTPD) định mức chi phí kiểm tốn (ký hiệu KKT) xác định theo công thức tổng quát sau:

Gb Ga

) Gb Gi ( x ) Ka Kb ( Kb Ki

  

 

Trong đó:

+ Ki: Định mức chi phí tương ứng với dự án cần tính (đơn vị tính: %); + Ka: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận (đơn vị tính: %); + Kb: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận (đơn vị tính: %);

+ Gi: Tổng mức đầu tư dự án cần tính, đơn vị: tỷ đồng; + Ga: Tổng mức đầu tư dự án cận trên, đơn vị: tỷ đồng; + Gb: Tổng mức đầu tư dự án cận dưới, đơn vị: tỷ đồng

b) Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn chi phí kiểm tốn dự án xác định theo công thức sau:

+ Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối đa = Ki-TTPD % x Tổng mức đầu tư + Chi phí kiểm tốn tối đa = Ki-KT % x Tổng mức đầu tư + Thuế GTGT

+ Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tối thiểu năm trăm ngàn đồng; chi phí kiểm tốn tối thiểu triệu đồng cộng với thuế GTGT

c) Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn; chi phí kiểm tốn hạng mục cơng trình gói thầu dự án xác định sau:

Chi phí hạng mục = Mức chi phí dự

án x

Dự toán HMCT Tổng mức đầu tư dự án

d) Trường hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu tư định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn định mức chi phí kiểm tốn tính 70% định mức quy định khoản Điều

đ) Trường hợp dự án thực kiểm toán báo cáo tốn định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn tính 50% định mức quy định khoản Điều

e) Trường hợp dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án có tiểu dự án dự án thành phần định đầu tư riêng chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn chi phí kiểm tốn tính dự án độc lập

(14)

2 Quản lý, sử dụng chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn:

a) Khi thực thẩm tra, quan chủ trì thẩm tra có văn đề nghị chủ đầu tư tốn chi phí thẩm tra, phê duyệt toán theo tỷ lệ quy định khoản Điều Nội dung chi cho công tác thẩm tra phê duyệt toán gồm:

- Chi trả thù lao cho thành viên trực tiếp thực thẩm tra, phê duyệt toán theo mức khoán theo thời gian;

- Chi trả cho chuyên gia tổ chức tư vấn thực thẩm tra toán dự án trường hợp quan chủ trì thẩm tra, phê duyệt tốn ký kết hợp đồng theo thời gian với chuyên gia tổ chức tư vấn;

- Chi cơng tác phí, văn phòng phẩm, dịch thuật, in ấn, hội nghị, hội thảo, mua sắm máy tính trang bị phục vụ cơng tác thẩm tra phê duyệt toán;

- Các khoản chi khác có liên quan đến cơng tác tốn

b) Cơ quan chủ trì thẩm tra, tốn sử dụng chi phí thẩm tra, phê duyệt toán theo tỷ lệ khoản Điều này, chi tiêu theo nội dung quy định điểm a khoản Khoản kinh phí thẩm tra, phê duyệt toán quan kiểm soát toán theo quy định, quan thẩm tra chưa sử dụng hết năm, phép chuyển sang năm sau để thực

3 Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn; chi phí kiểm tốn tính vào chi phí khác giá trị tốn dự án

4 Trong trường hợp chủ đầu tư thuê kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành, đơn vị kiểm tốn độc lập ngoại trừ khối lượng công việc không thực hiện; chủ đầu tư điều kiện hợp đồng nội dung thực để điều chỉnh giảm chi phí kiểm tốn độc lập theo tỷ lệ tương ứng với khối lượng công việc ngoại trừ

Điều 22 Thời hạn toán

Thời hạn nộp hồ sơ tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn tính từ ngày ký biên bàn giao đưa cơng trình dự án vào sử dụng Thời gian thẩm tra, phê duyệt tốn tính từ ngày nhận đủ hồ sơ tốn theo quy định Điều Thơng tư Thời gian tối đa quy định cụ thể sau:

Dự án QTQG Nhóm A Nhóm B Nhóm C

Thời hạn nộp HSQT trình phê duyệt toán

09 tháng 09 tháng 06 tháng 03 tháng

Thời gian thẩm tra, phê duyệt toán

07 tháng 04 tháng 02 tháng 01 tháng

Điều 23 Chế độ báo cáo

1 Đối với dự án Trung ương quản lý:

a) Chậm vào ngày 10 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 20 tháng 01 năm sau báo cáo năm, chủ đầu tư báo cáo tình hình tốn dự án hồn thành theo Mẫu số 12/QTDA gửi quan cấp chủ đầu tư quan chủ trì thẩm tra tốn b) Chậm vào ngày 15 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 20 tháng 01 năm sau báo cáo năm, quan chủ trì thẩm tra tốn cấp cấp bộ, ngành báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành theo Mẫu số 11/QTDA gửi quan quản lý cấp bộ, ngành

c) Chậm vào ngày 20 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 30 tháng 01 năm sau báo cáo năm, Bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ, Tập đồn, Tổng cơng ty nhà nước báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành theo Mẫu số 11/QTDA gửi Bộ Tài

2 Đối với dự án địa phương quản lý:

(15)

sau báo cáo năm, chủ đầu tư, ban quản lý dự án báo cáo tình hình tốn dự án hoàn thành theo Mẫu số 12/QTDA gửi quan cấp chủ đầu tư quan chủ trì thẩm tra tốn

b) Chậm vào ngày 15 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 20 tháng 01 năm sau báo cáo năm, Phịng Tài Kế hoạch quận, huyện, thành phố trực thuộc tỉnh báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành theo Mẫu số 11/QTDA gửi Sở Tài

c) Chậm vào ngày 20 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 30 tháng 01 năm sau báo cáo năm, Sở Tài báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành theo Mẫu số 11/QTDA gửi Bộ Tài

3 Hàng năm, Bộ Tài tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành nước theo Mẫu số 11/QTDA báo cáo Chính phủ

Điều 24 Chế độ kiểm tra

1 Bộ Tài định kỳ đột xuất kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành Bộ, ngành, địa phương nước Trường hợp trình kiểm tra, phát người phê duyệt toán dự án đầu tư, chủ đầu tư, ban quản lý dự án, nhà thầu có sai sót, vi phạm cơng tác tốn dự án hồn thành, Bộ Tài lập biên bản, kiến nghị quan chức xử lý, xử phạt theo quy định

2 Bộ Tài tổ chức kiểm sốt chất lượng dịch vụ kiểm toán báo cáo toán dự án hồn thành theo quy định Thơng tư số 157/2014/TT-BTC ngày 23/10/2014 Bộ Tài quy định kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán

3 Cơ quan tài cấp: Định kỳ đột xuất kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hoàn thành đơn vị thuộc phạm vi quản lý Trường hợp trình kiểm tra, phát người phê duyệt toán dự án đầu tư, chủ đầu tư, ban quản lý dự án, nhà thầu có sai sót, vi phạm cơng tác tốn dự án hồn thành, quan kiểm tra lập biên bản, kiến nghị quan chức xử lý, xử phạt theo quy định Các bộ, ngành, địa phương báo cáo kết kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành Bộ Tài

Điều 25 Xử lý vi phạm

1 Cơ quan, tổ chức, cá nhân có hành vi thẩm tra tốn sai quy định Thơng tư gây lãng phí vốn đầu tư Nhà nước bị xử phạt theo quy định pháp luật

2 Chủ đầu tư, ban quản lý dự án có hành vi vi phạm quy định tốn dự án hoàn thành: xử lý theo quy định Điều 18 Nghị định số 121/2013/NĐ-CP ngày 10/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý cơng trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phát triển nhà công sở

3 Nhà thầu có hành vi vi phạm quy định tốn dự án hoàn thành: xử lý theo quy định Điều 31 Nghị định số 121/2013/NĐ-CP ngày 10/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý cơng trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phát triển nhà công sở

4 Thẩm quyền thủ tục xử phạt

a) Đối với hành vi quy định Khoản Điều theo quy định Nghị định số

81/2013/NĐ-CP ngày 19/7/2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm hành

b) Đối với hành vi quy định Khoản 2, Khoản Điều theo quy định Nghị định số 121/2013/NĐ-CP ngày 10/10/2013 Chính phủ xử phạt vi phạm hành hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý công trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phát triển nhà công sở

(16)

dự án chậm nộp báo cáo toán từ 24 tháng trở lên theo quy định Điều 22 Thông tư

Điều 26 Trách nhiệm tốn dự án hồn thành Trách nhiệm Chủ đầu tư:

a) Đôn đốc, yêu cầu nhà thầu thực toán hợp đồng theo quy định

b) Lập quản lý hồ sơ tốn dự án hồn thành quy định, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt toán thời gian quy định Điều 22 Thông tư này; cung cấp đầy đủ tài liệu liên quan đến tốn dự án hồn thành theo u cầu kiểm toán viên kiểm toán báo cáo toán quan thẩm tra toán

c) Chịu trách nhiệm trước pháp luật, quan thẩm tra tốn tính pháp lý hồ sơ tốn tính đắn số liệu đề nghị tốn; tính xác khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo tốn; tính phù hợp đơn giá chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng

d) Khi dự án hoàn thành phê duyệt toán, trường hợp số vốn toán thấp số vốn toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi nhà thầu nhà cung cấp để nộp ngân sách nhà nước số vốn toán thừa; trường hợp số vốn toán cao số vốn toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm tốn tiếp cho nhà thầu nhà cung cấp theo giá trị toán phê duyệt có kế hoạch vốn đ) Chịu trách nhiệm thu hồi hết số vốn tạm ứng theo quy định

2 Trách nhiệm nhà thầu:

a) Thực lập hồ sơ toán hợp đồng, toán giá trị thực hợp đồng ký kết với chủ đầu tư theo quy định pháp luật hợp đồng xây dựng sau hồn thành nội dung cơng việc hợp đồng; chịu trách nhiệm tính xác số liệu tính pháp lý tài liệu có liên quan hồ sơ toán hợp đồng theo quy định

b) Cùng với chủ đầu tư xử lý dứt điểm vấn đề tồn theo hợp đồng ký kết; hoàn trả đầy đủ, kịp thời số vốn mà chủ đầu tư chi trả sai chế độ quy định

c) Chịu trách nhiệm chấp hành định phê duyệt toán dự án cấp có thẩm quyền Trách nhiệm nhà thầu kiểm toán:

a) Nhà thầu kiểm toán, kiểm toán viên thực kiểm toán toán dự án hoàn thành phải chấp hành nguyên tắc hoạt động kiểm tốn độc lập, có quyền hạn, nghĩa vụ chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật kiểm toán độc lập

b) Chịu trách nhiệm trước pháp luật, khách hàng người sử dụng kết kiểm toán báo cáo toán nội dung kết kiểm toán Báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập báo cáo toán dự án hoàn thành

4 Trách nhiệm quan kiểm soát toán, cho vay vốn đầu tư:

a) Kiểm tra, đối chiếu, xác nhận vốn đầu tư cho vay toán dự án đảm bảo quy định Nhà nước; đồng thời có nhận xét, đánh giá, kiến nghị với quan thẩm tra, phê duyệt tốn q trình đầu tư dự án theo Mẫu số 03/QTDA

b) Đôn đốc chủ đầu tư làm thủ tục toán khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo định phê duyệt toán, thu hồi hết số vốn tạm ứng theo chế độ quy định tất toán tài khoản dự án phê duyệt toán theo quy định

5 Trách nhiệm quan thẩm tra, phê duyệt toán:

(17)

b) Tổ chức thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành đầy đủ nội dung, u cầu theo quy định; hướng dẫn chủ đầu tư giải vướng mắc phát sinh trình tốn dự án hồn thành; chịu trách nhiệm trước pháp luật kết trực tiếp thẩm tra sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp

6 Trách nhiệm Bộ, ngành, địa phương:

a) Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư, đơn vị thuộc phạm vi quản lý thực cơng tác tốn dự án hồn thành theo quy định

b) Phê duyệt toán vốn đầu tư theo thời hạn quy định; bố trí đủ nguồn vốn để tốn cho dự án phê duyệt tốn

c) Đơn đốc, tạo điều kiện pháp lý để chủ đầu tư hoàn thành việc giải cơng nợ tất tốn tài khoản dự án sau phê duyệt toán

7 Trách nhiệm quan tài cấp:

a) Bộ Tài chịu trách nhiệm trước Chính phủ thực thống quản lý nhà nước toán vốn đầu tư; hướng dẫn toán dự án hồn thành; tra, kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư tốn dự án hồn thành nước; Trường hợp phát có sai sót cơng tác thẩm tra, phê duyệt tốn, có quyền u cầu cấp phê duyệt tốn điều chỉnh lại cho đúng; đồng thời xử lý đề nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật

b) Cơ quan tài cấp hướng dẫn, đơn đốc, kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư, tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý Trường hợp phát vi phạm quy định cơng tác tốn vốn đầu tư, tốn dự án hồn thành xử lý đề nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật

8 Trách nhiệm quan khác:

Tổ chức, cá nhân thực thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi cơng, dự tốn, kết đấu thầu người có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư, dự toán, tổng dự tốn (nếu có) chịu trách nhiệm tính đắn khối lượng, tính phù hợp đơn giá hồ sơ báo cáo kết thẩm tra, thẩm định theo quy định pháp luật

Chương III

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 27 Xử lý chuyển tiếp

Các dự án triển khai toán dở dang xử lý sau: Những cơng trình, hạng mục cơng trình nộp hồ sơ tốn dự án hồn thành quan thẩm tra tốn trước ngày có hiệu lực thi hành Thông tư này, thực thống theo quy định Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Thơng tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 Bộ Tài quy định Quy trình thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước; cơng trình, hạng mục cơng trình lại thực thống theo quy định Thông tư

Điều 28 Điều khoản thi hành

1 Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05 tháng năm 2016 thay Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Thông tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 Bộ Tài quy định Quy trình Thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước

2 Trong trình thực hiện, trường hợp văn quy phạm pháp luật dẫn chiếu để áp dụng Thông tư sửa đổi, bổ sung thay văn áp dụng theo văn

(18)

Nơi nhận:

- Ban bí thư Trung ương Đảng;

- Thủ tướng, Phó thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Tổng bí thư;

- Văn phòng Chủ tịch nước;

- Văn phòng Trung ương Đảng Ban Đảng;

- Văn phịng Quốc hội; - Văn phịng Chính phủ;

- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tịa án nhân dân tối cao;

- Kiểm tốn Nhà nước;

- Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP;

- Cơ quan TW đồn thể;

- Các Tổng cơng ty, Tập đoàn kinh tế nhà nước;

- HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính; KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW;

- Công báo;

- Cục Kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Cổng thơng tin điện tử Chính phủ; - Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ ĐT, (400)

KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG

Huỳnh Quang Hải

Mẫu số: 01/QTDA

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính)

BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH Tên dự án:

Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: Chủ đầu tư:

Cấp định đầu tư: Địa điểm xây dựng:

Quy mơ cơng trình: Được duyệt:………… Thực hiện………

Tổng mức đầu tư duyệt: ………

Thời gian khởi cơng - hồn thành: Được duyệt:……… Thực hiện……… I/ Nguồn vốn đầu tư:

Đơn vị: đồng

Tên nguồn vốn Theo Quyết định đầu tư

Thực

Kế hoạch Đã toán

1

Tổng cộng

(19)

- Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - …

II/ Tổng hợp chi phí đầu tư đề nghị toán:

Đơn vị: đồng

STT Nội dung chi phí Dự tốn duyệt

Đề nghị toán

Tăng, giảm so với dự toán

1

Tổng số

1 Bồi thường, hỗ trợ, TĐC

2 Xây dựng Thiết bị

4 Quản lý dự án Tư vấn

6 Chi khác

III/ Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng:

2 Chi phí khơng tạo nên tài sản:

IV/ Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư:

STT Nhóm Giá trị tài sản (đồng)

Tổng số Tài sản dài hạn (cố định) Tài sản ngắn hạn

V/ Thuyết minh báo cáo toán 1- Tình hình thực dự án:

- Những thay đổi nội dung dự án so với định đầu tư duyệt:

+ Quy mô, kết cấu cơng trình, hình thức quản lý dự án, thay đổi Chủ đầu tư, hình thức lựa chọn nhà thầu, nguồn vốn đầu tư, tổng mức vốn đầu tư

+ Những thay đổi thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án:

- Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước - Công tác quản lý vốn, tài sản trình đầu tư

3- Kiến nghị:

…………, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

(Ký, ghi rõ họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên)

CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ

(20)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) DANH MỤC CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ, HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG

STT Tên văn

Ký hiệu; ngày tháng năm ban

hành

Cơ quan ban hành

Tổng giá trị duyệt

(nếu có)

Ghi

1

I Các văn pháp lý

2 …

II Hợp đồng xây dựng

2 …

… , ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

BẢNG ĐỐI CHIẾU

SỐ LIỆU CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Nguồn vốn: ………

Tên dự án:

Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: Chủ đầu tư:

Tên quan cho vay, tốn:

I/ Tình hình cấp vốn, cho vay, toán:

Đơn vị: Đồng

STT Chỉ tiêu

Số liệu chủ đầu tư

Số liệu quan toán

Chênh

lệch Ghi Tổng

số

Thanh toán KLHT

Tạm ứng

Tổng số

Thanh toán KLHT

Tạm ứng

1

(21)

tốn từ khởi cơng Chi tiết số vốn

cấp, cho vay, toán hàng năm Năm

Năm …

II/ Nhận xét, giải thích nguyên nhân chênh lệch, kiến nghị quan kiểm soát toán:

1- Nhận xét việc chấp hành trình tự quản lý đầu tư, chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư:

………

2- Giải thích nguyên nhân chênh lệch (nếu có): ………

3- Kiến nghị: …………

Ngày tháng năm CHỦ ĐẦU TƯ

Ngày tháng năm CƠ QUAN CẤP VỐN, CHO VAY,

THANH TOÁN KẾ TOÁN

TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên)

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu, ghi

rõ họ tên)

TRƯỞNG PHÒNG (Ký, ghi rõ họ tên)

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu, ghi

rõ họ tên)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN

Đơn vị: đồng

TT Nội dung chi phí Dự tốn

duyệt Quyết toán A-B

Kết kiểm toán (nếu có)

1

Tổng số I Bồi thường, hỗ trợ, TĐC

2

II Xây dựng

2

(22)

2

IV Quản lý dự án V Tư vấn

1

VI Chi phí khác

2

…………, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

tên)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) TÀI SẢN DÀI HẠN (CỐ ĐỊNH) MỚI TĂNG

STT Tên ký hiệu tài sản

Đơn vị

tính Số lượng

Giá đơn vị

Tổng nguyên

giá

Ngày đưa TSDH vào

sử dụng

Nguồn vốn đầu

tư

Đơn vị tiếp nhận sử

dụng

1

Tổng số

2 …

……… , ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

tên)

TÀI SẢN NGẮN HẠN BÀN GIAO

STT Danh mục Đơn vị

tính Số lượng Giá đơn vị Giá trị

(23)

1 Tổng số

1 …

…….… , ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

tên)

(Ban hành kèm theo Thơng tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ CỦA DỰ ÁN

(Tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo toán)

STT

Tên cá nhân, đơn vị thực

hiện

Nội dung công việc,

hợp đồng thực

Giá trị A-B chấp nhận

toán

Đã tốn, tạm

ứng

Cơng nợ đến ngày khóa sổ lập báo cáo

quyết tốn Ghi

Phải trả Phải thu

1

1 …

Tổng số

Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

tên)

BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH Của Dự án: ………

(Dùng cho dự án Quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển dự án bị dừng thực vĩnh viễn)

I- Văn pháp lý: Số

TT Tên văn

Ký kiệu văn bản; ngày ban

hành

Tên quan duyệt

Tổng giá trị phê duyệt

(24)

1 - Chủ trương lập quy hoạch chuẩn

bị đầu tư dự án

- Văn phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch)

- Văn phê duyệt dự tốn chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch)

- Quyết định hủy bỏ dự án II- Thực đầu tư

1 Nguồn vốn đầu tư:

Đơn vị: đồng

Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực Ghi

1

Tổng số - Vốn NSNN - Vốn khác

2 Chi phí đầu tư đề nghị tốn:

Đơn vị: đồng

Nội dung chi phí Dự tốn duyệt

Chi phí đầu tư đề nghị toán

Tăng (+)

Giảm (-)

1

Tổng số

3 Số lượng, giá trị TSCĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý sử dụng tài sản (nếu có):

III/ Thuyết minh báo cáo tốn: 1- Tình hình thực hiện:

- Thuận lợi, khó khăn

- Những thay đổi nội dung dự án so chủ trương duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án:

- Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng nhà nước - Công tác quản lý vốn tài sản trình đầu tư

3- Kiến nghị:

- Kiến nghị việc giải vướng mắc, tồn dự án

Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU

(25)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) ĐƠN VỊ TỔNG HỢP BÁO

CÁO Số:

-

BÁO CÁO KẾT QUẢ PHÊ DUYỆT QUYẾT TOÁN DỰ ÁN QUAN TRỌNG QUỐC GIA/DỰ ÁN NHÓM A/

CHƯƠNG TRÌNH DỰ ÁN Tên dự án:

Theo Nghị Quyết số ngày tháng năm Quy mô cơng trình chính:

Thời gian khởi cơng - hồn thành cơng trình chính:

Tổng mức đầu tư duyệt theo Quyết định số ngày tháng năm là: Tổng mức đầu tư điều chỉnh theo Quyết định số ngày tháng năm là:

Đơn vị tổng hợp báo cáo (Bộ, địa phương chủ quản dự án thành phần chính): Đơn vị phê duyệt tốn dự án thành phần, tiểu dự án, gồm:

…

Kết phê duyệt tốn tồn dự án:

Đơn vị: triệu đồng

STT Tên dự án

Cấp định phê duyệt QT

Chủ đầu tư

Giá trị DT (TDT) duyệt

Giá trị DT (TDT)

điều chỉnh

Giá trị

QT Ghi

1

Tổng số Dự án

- -

2 Dự án thành phần

- -

3 Dự án thành phần

- -

NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên)

……., ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ BÁO CÁO

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(26)

CƠ QUAN PHÊ DUYỆT Số:

-

… , ngày … tháng … năm …

QUYẾT ĐỊNH CỦA ………

Về việc phê duyệt toán dự án hoàn thành Căn cứ: ………

QUYẾT ĐỊNH Điều Phê duyệt toán dự án hoàn thành - Tên dự án:

- Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: - Chủ đầu tư:

- Địa điểm xây dựng:

- Thời gian khởi cơng, hồn thành (thực tế): Điều Kết đầu tư

1 Nguồn vốn đầu tư:

Đơn vị: đồng

Nguồn Được duyệt

Thực

Đã tốn Cịn tốn

1

Tổng số - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - …

2 Chi phí đầu tư

Đơn vị: đồng

Nội dung Dự toán Giá trị toán

1

Tổng số

1 Bồi thường, hỗ trợ, TĐC Xây dựng

3 Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn

6 Chi phí khác

(27)

3.1 Chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng: 3.2 Chi phí khơng tạo nên tài sản:

4 Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư:

Đơn vị tính: đồng

Nội dung Thuộc chủ đầu tư quản lý Giao đơn vị khác quản lý Giá trị thực tế Giá trị quy đổi Giá trị thực tế Giá trị quy đổi

1

Tổng số 1- Tài sản dài hạn (tài sản cố định)

2- Tài sản ngắn hạn

Điều Trách nhiệm chủ đầu tư đơn vị liên quan: Trách nhiệm chủ đầu tư:

- Được phép tất tốn nguồn chi phí đầu tư cơng trình là:

Nguồn Số tiền Ghi

1

Tổng số - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - …

- Tổng khoản cơng nợ tính đến ngày tháng năm là: Tổng nợ phải thu:

Tổng nợ phải trả:

Chi tiết khoản công nợ theo phụ lục số: …… kèm theo

2 Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản: Được phép ghi tăng tài sản:

Đơn vị tính: đồng Tên đơn vị tiếp nhận tài sản Tài sản dài hạn/cố định Tài sản ngắn hạn

1

3 Trách nhiệm đơn vị, quan có liên quan: Các nghiệp vụ tốn khác (nếu có)

Điều 4: Thực

Nơi nhận:

NGƯỜI CÓ THẨM QUYỀN PHÊ DUYỆT QUYẾT TOÁN

(28)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) ĐƠN VỊ TỔNG HỢP BÁO

CÁO Số:

-

BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH tháng, năm

1/ Dự án phê duyệt toán kỳ báo cáo:

Đơn vị: Triệu đồng

STT Loại dự án Số dự án Tổng mức đầu tư

Giá trị đề nghị toán

Giá trị toán

duyệt

Chênh lệch

1

A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C

B Chi tiết theo đơn vị cấp …

Nhóm A Nhóm B

Nhóm C …

Nhóm A Nhóm B Nhóm C …

2/ Dự án chưa phê duyệt toán: a) Dự án nộp hồ sơ toán

STT Loại dự án

Dự án thời hạn thẩm tra, phê duyệt

quyết toán

Dự án chậm phê duyệt toán 24 tháng

Dự án chậm phê duyệt toán từ

24 tháng trở lên

Ghi Số dự án Tổng mức đầu tư Tổng đề nghị toán Số dự án Tổng mức đầu tư Tổng đề nghị toán Số dự án Tổng mức đầu tư Tổng đề nghị toán

1 5 10 11

(29)

Nhóm A

Nhóm B Nhóm C …

Nhóm A Nhóm B Nhóm C

b) Dự án chưa nộp hồ sơ toán

STT Loại dự án

Dự án thời hạn lập báo cáo

toán

Dự án chậm nộp báo cáo toán

24 tháng

Dự án chậm nộp báo cáo toán từ 24

tháng trở lên

Ghi Số

dự án

Tổng mức đầu tư

Tổng đề nghị

toán Số dự án

Tổng đề nghị

toán Số dự án

Tổng đề nghị

toán

1 5 10 11

A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C

Nhóm A

Nhóm B Nhóm C

4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hồn thành:

(30)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài CHỦ ĐẦU TƯ

Số:

-

BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH tháng, năm

1/ Dự án phê duyệt toán kỳ báo cáo:

Đơn vị: Triệu đồng

STT Danh mục dự án Số dự án

Giá trị đề nghị toán

Giá trị toán

duyệt

Chênh lệch

1

Tổng cộng I Nhóm A

1 …

II Nhóm B

2 …

III Nhóm C

2 …

2/ Dự án chưa phê duyệt toán: a) Dự án nộp hồ sơ toán

STT Loại dự án

Dự án thời hạn thẩm tra, phê duyệt

quyết toán

Dự án chậm phê duyệt toán

24 tháng

Dự án chậm phê duyệt toán từ

24 tháng trở lên

Ghi Số dự án Tổng mức đầu tư Tổng đề nghị toán Số dự án Tổng mức đầu tư Tổng đề nghị toán Số dự án Tổng mức đầu tư Tổng đề nghị toán

1 5 10 11

(31)

Nhóm A

Nhóm B Nhóm C …

b) Dự án chưa nộp hồ sơ toán

STT Loại dự án

Dự án thời hạn lập báo cáo

toán

Dự án chậm nộp báo cáo toán

24 tháng

Dự án chậm nộp báo cáo toán từ 24

tháng trở lên

Ghi Số

dự án

Tổng đề nghị

toán Số dự án

Tổng đề nghị

toán Số dự án

Tổng đề nghị

toán

1 5 10 11

A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C

4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hoàn thành:

(32)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) CƠ QUAN THẨM TRA

-

PHIẾU GIAO NHẬN Hồ sơ tốn dự án hồn thành Chủ đầu tư/BQLDA:

Tên dự án: Mã dự án:

Cơng trình (HMHT): Tổng vốn đầu tư:

Thời gian khởi công: ……… Thời gian hoàn thành Cấp định đầu tư:

Ngày lập báo cáo toán:

Ngày nộp hồ sơ: ……… tháng …… năm ……

TT Danh mục Đơn vị

tính Số lượng I - Hồ sơ nộp:

1 Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư ngày … tháng … năm …

2 Báo cáo tốn dự án hồn thành gồm biểu báo cáo theo quy định

3 Các văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (ghi rõ số/ ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển)

4 - Tập hợp đồng: (ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển)

- Biên lý hợp đồng (nếu có, ghi rõ hợp đồng nào)

5 Tập biên nghiệm thu hồn thành phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hoàn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng

6 Quyết toán khối lượng A-B, gồm có: -

…

7 - Báo cáo kết kiểm toán toán dự án - Văn chủ đầu tư kết kiểm toán

8 - Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm tốn (Trường hợp khơng xảy đề nghị ghi rõ tờ trình) - Báo cáo tình hình chấp hành kết luận

(33)

1 …

III - Hồ sơ cần bổ sung:

…

Thời hạn hoàn chỉnh hồ sơ nộp trước ngày tháng năm …

Trong q trình thẩm tra tốn, thiếu hồ sơ, quan thẩm tra có văn yêu cầu bổ sung Chủ đầu tư có trách nhiệm bổ sung hồ sơ theo yêu cầu Thời gian tốn sẽ tính lại từ nhận đầy đủ hồ sơ

Hai bên thống lập phiếu giao nhận hồ sơ tốn dự án hồn thành với nội dung đây./

BÊN GIAO HỒ SƠ (Ký, ghi đầy đủ họ tên)

BÊN NHẬN HỒ SƠ (Ký, ghi đầy đủ họ tên)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) CƠ QUAN QUYẾT ĐỊNH

THÀNH LẬP CHỦ ĐẦU TƯ CHỦ ĐẦU TƯ

-

Số: /……

V/v bổ sung, hoàn thiện hồ sơ, tài liệu tốn dự án (hạng mục,

gói thầu)… (lần….)

…… , ngày tháng năm …

Kính gửi: ……… (nhà thầu)

Căn Thơng tư số ngày Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước;

Căn Quyết định số …… ngày …… …… việc phê duyệt dự án …… điều chỉnh, bổ sung (nếu có);

Căn Quyết định số …… ngày …… …… việc trúng thầu (chỉ định thầu) dự án (hạng mục, gói thầu) …… điều chỉnh, bổ sung (nếu có);

Căn Hợp đồng số …… ngày …… …… (tên chủ đầu tư) với (tên nhà thầu) Hợp đồng điều chỉnh, bổ sung (nếu có);

Căn …… …… (nêu khác văn cho phép kéo dài thời gian thực Hợp đồng, …… (nếu có));

Căn Biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành, Biên lý Hợp đồng (nếu có) Để đảm bảo cơng tác lập, thẩm tra, phê duyệt tốn dự án (hạng mục, gói thầu) thời gian quy định; …… …… (chủ đầu tư) yêu cầu …… (nhà thầu) thực nội dung sau:

1 Về bổ sung, hoàn thiện hồ sơ, tài liệu thiếu chưa đảm bảo quy định: (ghi hồ sơ, tài liệu thiếu chưa đảm bảo theo quy định Điều … Thông tư số ngày Bộ Tài chính);

(34)

Đề nghị …… (nhà thầu) bổ sung, hồn thiện hồ sơ, tài liệu cịn thiếu chưa đảm bảo quy định (nêu trên), gửi đến …… (chủ đầu tư) trước ngày …… (sau 10 ngày kể từ ngày nhà thầu nhận văn theo dấu bưu điện)

Quá thời gian trên, …… (chủ đầu tư) chưa nhận hồ sơ, tài liệu thiếu chưa đảm bảo quy định (nêu trên); …… (chủ đầu tư) thực tổng hợp toán dự án hồn thành (hạng mục, gói thầu) để báo cáo cấp thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt theo quy định; tổn thất, thiệt hại (nếu có) …… (nhà thầu) hoàn toàn chịu trách nhiệm

…… (chủ đầu tư) có ý kiến để …… (nhà thầu) biết tổ chức thực hiện./

Nơi nhận:

- Như trên;

- Người định đầu tư (để báo cáo); - Cơ quan thẩm tra toán;

- Cơ quan toán vốn đầu tư; - Lưu

CHỦ ĐẦU TƯ