(Luận văn thạc sĩ) giải pháp tối ưu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp khi áp dụng hệ thống quản lý ISO 90012015 của công ty cổ phần địa ốc tân bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐẶNG LÊ DUY GIẢI PHÁP TỐI ƢU HĨA CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP KHI ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG ISO 9001-2015 CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC TÂN BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐẶNG LÊ DUY GIẢI PHÁP TỐI ƢU HĨA CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP KHI ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG ISO 9001-2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC TÂN BÌNH Chuyên ngành: Kinh doanh thương mại (hướng ứng dụng) Mã số: 8340121 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HỒNG THU TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn viết với đề tài " Giải pháp tối ưu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp áp dụng hệ thống quản lý Iso 9001:2015 cơng ty Cổ Phần Địa ốc Tân Bình " viết cá nhân Các số liệu cung cấp suốt luận văn hồn tịan trung thực, nội dung chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Người thực ĐẶNG LÊ DUY TÓM TẮT Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 phương tiện giúp nhà sản xuất tự xây dựng áp dụng hệ thống đảm bảo chất lượng sở mình, đồng thời phương tiện mà bên mua vào tiến hành kiểm tra người sản xuất, kiểm tra ổn định sản xuất chất lượng sản phẩm trước ký hợp đồng ISO 9000 đưa chuẩn mực cho hệ thống chất lượng áp dụng rộng rãi lĩnh vực sản xuất , kinh doanh dịch vụ ISO 9000 hướng dẫn tổ chức doanh nghiệp xây dựng mơ hình quản lý thích hợp văn hố yếu tố hệ thống chất lượng theo mô hình chọn Đến với đề tài " Giải pháp tối ưu hóa chi phí áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2015 Công ty Cổ phần Địa Ốc Tân Bình" tác giả mong muốn lần chi phí Doanh nghiệp áp dụng thực tiễn phân tích rõ ràng, khía cạnh áp dụng triệt để Doanh nghiệp, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp, thuận lợi cịn tồn vướng mắc chưa giải quyết, học kinh nghiệm mà Doanh nghiệp tham gia hệ thống quản lý chất lượng 9001:2015 Trong phạm vi ứng dụng HTQL ISO 9001:2015, tác giả từ tổng quan, mục tiêu, đối tượng HTQL ISO 9001:2015 áp dụng, xu hướng phát triển thân HTQL ISO 9001:2015 tương lai nhìn nhận tác giả khía cạnh người phân tích đề tài Khi trình khái niệm, định nghĩa liên quan tác giả có chỉnh sửa theo thực tế Doanh nghiệp tác giả công tác Đồng thời, tác giả đưa hướng đề xuất giải pháp để giải khó khăn có tiêu chuẩn hoá việc vận hành Quy tắc trơn tru thực tiễn Doanh nghiệp Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 phương tiện giúp nhà sản xuất tự xây dựng áp dụng hệ thống đảm bảo chất lượng sở mình, đồng thời phương tiện mà bên mua vào tiến hành kiểm tra người sản xuất, kiểm tra ổn định sản xuất chất lượng sản phẩm trước ký hợp đồng ISO 9000 đưa chuẩn mực cho hệ thống chất lượng áp dụng rộng rãi lĩnh vực sản xuất , kinh doanh dịch vụ ISO 9000 hướng dẫn tổ chức doanh nghiệp xây dựng mơ hình quản lý thích hợp văn hoá yếu tố hệ thống chất lượng theo mơ hình chọn Đến với đề tài " Giải pháp tối ưu hóa chi phí áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2015 Cơng ty Cổ phần Địa Ốc Tân Bình" tác giả mong muốn lần chi phí Doanh nghiệp áp dụng thực tiễn phân tích rõ ràng, khía cạnh áp dụng triệt để Doanh nghiệp, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp, thuận lợi tồn vướng mắc chưa giải quyết, học kinh nghiệm mà Doanh nghiệp tham gia hệ thống quản lý chất lượng 9001:2015 Trong phạm vi ứng dụng HTQL Iso 9001:2015, tác giả từ tổng quan, mục tiêu, đối tượng HTQL Iso 9001:2015 áp dụng, xu hướng phát triển thân HTQL Iso 9001:2015 tương lai nhìn nhận tác giả khía cạnh người phân tích đề tài Khi trình khái niệm, định nghĩa liên quan tác giả có chỉnh sửa theo thực tế Doanh nghiệp tác giả công tác Đồng thời, tác giả đưa hướng đề xuất giải pháp để giải khó khăn có tiêu chuẩn hoá việc vận hành Quy tắc trơn tru thực tiễn Doanh nghiệp ABSTRACT The ISO 9000 set of standards is a means to help manufacturers build and apply their own quality assurance systems at the same time, as well as the means by which buyers can base their checks on people Production, check the stability of production and product quality before signing a contract ISO 9000 sets standards for a quality system and can be widely applied in the fields of manufacturing, business and services ISO 9000 guides organizations as well as businesses to build an appropriate management model and document the elements of the quality system according to the model selected Come to the topic "Solution to optimize costs when applying the quality management system ISO 9001: 2015 at Tan Binh Real Estate Joint Stock Company", the author wishes for the first time the expenses of the Company when applying practical applications are clearly analyzed, the aspects when applied thoroughly at the Enterprise, especially the cost of business management, the advantages and the remaining problems are still unresolved, the articles learn the experience of the Enterprise when participating in the quality management system 9001: 2015 Within the scope of application of Iso 9001: 2015 management system, the author in turn goes from the overview, objectives, subjects of Iso 9001: 2015 management system currently applied, the development trend of the Iso 9001: 2015 management system itself in the future as well as the author's own recognition on the aspect of a topic analyst When submitting the concepts and definitions related to the author, the author has to edit according to the fact that the author's business is working At the same time, the author also offers solutions to propose solutions to solve the current difficulties as well as to standardize the operation of the rules smoothly in practice of enterprises MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU TĨM TẮT ABSTRACT PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Nghiên cứu định tính 4.2 Khái niệm nghiên cứu định lượng 4.2.1 Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp theo mơ hình lượng tăng tuyệt bình quân 4.2.2 Phương pháp thu thập số liệu 4.2.3 Phương pháp xử lý số liệu 5 Sự đóng góp đề tài 5.1 Về mặt lý luận 5.2 Về mặt thực tiễn 5.2.1 Đối với xã hội 5.2.2 Đối với Công ty 6 Kết cấu bố cục đề tài CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG VÀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG ISO 9001 1.1 Tổng quan chất lượng hệ thống quản lí chất lượng 1.1.1 Chất lượng đặc điểm chất lượng: 1.1.2 Quản lý chất lượng 1.1.3 Đặc điểm nguyên tắc quản lý chất lượng 1.1.4 Mơ hình quản lý chất lượng sản phẩm toàn diện TQM 10 1.1.5 Mơ hình tổ chức quản lý chất lượng ISO 9000 11 4.2 Hiểu nhu cầu mong đợi bên quan tâm 18 4.3 Xác định phạm vi Hệ thống quản lý chất lượng 19 4.4 Hệ thống quản lý chất lượng trình hệ thống 19 Q trình 20 5.1 Sự lãnh đạo cam kết 24 5.1.1 Sự cam kết Lãnh đạo 24 5.1.2 Định hướng vào khách hàng 25 5.2 Chính sách 25 5.2.1 Chính sách chất lượng 25 5.2.2 Cơng bố Chính sách quản lý chất lượng 25 5.3 Vai trò trách nhiệm, quyền hạn Công ty 26 6.1 Các hành động giải rủi ro hội 26 6.1.1 Khi hoạch định HTQLCL, Công ty xem xét đến bối cảnh Công ty nhu cầu, mong đợi bên có liên quan xác định hội rủi ro cần giải nhằm: 26 6.1.2 Công ty hoạch định: 26 6.2 Các mục tiêu chất lượng hoạch định để đạt mục tiêu chất lượng 27 7.1 Nguồn lực 28 7.1.1 Khái quát 28 7.1.2 Nhân lực 29 7.1.3 Cơ sở hạ tầng 29 7.1.4 Môi trường làm việc cho việc thực trình 30 7.1.5 Các nguồn lực cho theo dõi đo lường 30 7.1.5.1 Khái quát 30 7.1.5.2 Khả truy vết, đo lường 31 7.1.6 Tri thức Công ty 32 7.3 Nhận thức 32 7.4 Trao đổi thông tin 33 7.5 Thông tin văn 33 7.5.1 Khái quát 33 7.5.2 Thiết lập cập nhật 35 7.5.3 Kiểm sốt thơng tin văn 35 8.2 Các yêu cầu sản phẩm dịch vụ 37 8.2.1 Trao đổi thông tin với khách hàng 37 8.2.2 Xác định yêu cầu liên quan đến sản phẩm 37 8.2.3 Xem xét yêu cầu liên quan đến sản phẩm, dịch vụ 38 8.3 Thiết kế phát triển sản phẩm dịch vụ (không áp dụng) 39 8.4 Kiểm sốt q trình, sản phẩm, dịch vụ cung cấp bên 39 8.4.1 Khái quát 39 8.4.2 Hình thức mức độ kiểm soát 39 8.4.3 Thông tin cho nhà cung cấp bên 40 8.5 Sản xuất cung cấp dịch vụ 41 8.5.1 Kiểm soát sản xuất cung cấp dịch vụ 41 8.5.2 Nhận biết xác định nguồn gốc 41 8.5.3 Tài sản thuộc khách hàng nhà cung cấp bên ngồi (khơng áp dụng) 42 8.5.4 Bảo toàn đầu 42 8.5.5 Các hoạt động sau giao hàng 42 8.5.6 Kiểm soát thay đổi 42 8.6 Thông qua sản phẩm dịch vụ 42 8.7 Kiểm sốt đầu khơng phù hợp 43 9.1 Theo dõi, đo lường, phân tích đánh giá 43 9.1.1 Khái quát 43 9.1.2 Thỏa mãn khách hàng 43 9.1.3 Phân tích đánh giá 43 9.2 Đánh giá nội 44 9.3 Xem xét lãnh đạo 44 9.3.1 Khái quát 44 9.3.2 Đầu vào cho hoạt động xem xét lãnh đạo 45 9.3.3 Các đầu hoạt động xem xét lãnh đạo 45 10.1 Khái quát 45 10.2 Sự không phù hợp hành động khắc phục 46 10.3 Cải tiến liên tục 46 1.1.6 Nguồn số liệu phân tích 46 Tóm tắt chương 1: 46 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƢỢNG THEO TIÊU CHUẨN QUỐC TẾ ISO 9001 TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC TÂN BÌNH 48 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình 48 2.1.1 Thông tin chung 48 2.1.2 Định hướng phát triển công ty 52 2.1.2.1 Sứ mệnh 52 2.1.2.2 Tầm nhìn 52 2.1.2.3 Giá trị cốt lõi 52 2.1.3 Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2015 Công ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình 53 2.1.3.1 Mục tiêu áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2015 53 2.1.3.2 Lợi ích áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo TCVN ISO 9001:2015 54 2.1.3.3 Thực trạng 55  C ng việc giấy tờ nhiều: Câu 9: Anh/ Chị có nghĩ việc thực hệ thống quản lý làm gia tăng công việc giấy tờ phận Anh/ Chị làm việc không? Hiện phận Anh/ Chị có nhân viên phụ trách lưu trữ quản lý hồ sơ này?  Trong chi phí quản lý doanh nghiêp chi phí chiếm tỷ trọng cao quản lý doanh nghiệp Câu 10: Theo cách Anh/chị chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí chiếm tỷ lê cao nhất?  Các góp ý cải tiến hệ thống Câu 11: Khi Anh/ Chị làm việc với bên liên quan (nhà cung cấp, khách hàng), họ có hỏi thơng tin việc Cơng ty có áp dụng HTQLCL ISO khơng? Câu 12: Anh/ chị có sẵn sàng tham gia vào ban trực tiếp vận hành tiêu chuẩn mà HTQLCL ISO quy định khơng? Anh/ Chị có cảm thấy tham gia ảnh hưởng trực tiếp đến chức vụ cơng việc có Anh/ Chị không? Xin chân thành cảm ơn hợp tác Anh/ Chị PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH ĐÁP VIÊN THAM GIA PHỎNG VẤN (nghiên cứu khám phá) STT Họ tên đáp viên Chức vụ Đặng Mỹ Lệ Phó phịng kinh doanh Nguyễn Thị Thanh Huyền Phó phịng Kỹ thuật Nguyễn Hoàng Anh Nhân viên giám định Võ Thị Tú Ngọc Nhân viên Phịng kế tốn Nguyễn Thị Trinh Nhân viên kinh doanh  Danh sách nhân viên tham gia thảo luận chuyên sâu STT Họ tên đáp viên Chức vụ Nguyễn Thị Tuyết Giám đốc hành chánh Nguyễn Thị Linh Trưởng phòng Nhân Nguyễn Ngọc Minh Thơ Nhân viên phòng hành Nguyễn Thị Thy Nhân viên phịng kế hoạch đầu tư Nguyễn Thị Minh Lâm Nhân viên kinh doanh Nguyễn Thị Ngọc Trâm Nhân viên kinh doanh Trần Thị Mai Nhân viên Phịng kế tốn Nguyễn Anh Tuấn Nhân viên phịng cơng trình Nguyễn Văn Thế Nhân viên kỹ thuật 10 Hoàng Thị Thanh Thủy Nhân viên phịng cơng trình Phụ lục 3: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2014-2015 Năm 2014 Chỉ tiêu Năm 2015 Tỷ Tỷ trọng Suất (%) (%) 5,564,201,649.721 29.737 4,086,100,997.935 So sánh tăng giảm Tỷ Tỷ trọng Suất (%) (%) 7.800 3,882,319,702.144 29.740 17.581 (1,681,881,947.577) (0.302) 0.004 9.781 21.837 5.728 2,851,002,067.840 21.840 12.911 (1,235,098,930.095) (0.302) 0.003 7.183 325,521,184.362 1.740 0.456 227,126,439.168 1.740 1.029 (98,394,745.194) (0.302) 0.000 0.572 1,152,579,467.424 6.160 1.616 804,191,195.136 6.160 3.642 (348,388,272.288) (0.302) 0.001 2.026 173,986,980.409 0.930 0.244 121,396,226.176 0.930 0.550 (52,590,754.233) (0.302) 0.000 0.306 242,822,399.974 1.298 0.340 169,424,878.336 1.298 0.767 (73,397,521.638) (0.302) 0.000 0.427 585,272,026.053 3.128 0.820 408,362,827.392 3.128 1.849 (176,909,198.661) (0.302) 0.000 1.029 2,127,544,143.208 11.370 2.982 1,484,454,925.312 11.372 6.722 (643,089,217.896) (0.302) 0.001 3.740 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 559,274,428.757 2.989 0.784 390,223,480.448 2.989 1.767 (169,050,948.309) (0.302) 0.000 0.983 577,690,999.138 3.087 0.810 403,073,304.832 3.088 1.825 (174,617,694.306) (0.302) 0.000 1.016 276,956,052.637 1.480 0.388 193,241,008.768 1.480 0.875 (83,715,043.869) (0.302) 0.000 0.487 911,778,841.446 4.873 1.278 636,176,972.544 4.873 2.881 (275,601,868.902) (0.302) 0.001 1.603 704,594,129.338 3.766 0.988 491,617,637.632 3.766 2.226 (212,976,491.706) (0.302) 0.000 1.239 Số tiền Số tiền Số tiền 8=5-2 Tỷ Tỷ Tỷ trọng Suất Suất (%) (%) (%) 9=8/2 10=6- 11=7-4 Chi phí nhân viên +Tiền lương + BHXH+BHYT + Chi phí khác CF vật liệu QL CF dụng cụ đồ dùng CF khấu hao Ttscđ 5.Giảm giá v.tư hàng hóa CF dự phịng.trong : + DP giảm giá HTK + Dp phải thu khó địi Cơng tác phí CF tiếp khách 9.CF cho xe 10 Điện thoại, điện nước + Điện thoại + Điện, nước sinh hoạt 207,184,712.108 1.107 0.290 144,559,334.912 1.107 0.655 (62,625,377.196) (0.302) 0.000 0.364 1,215,523,325.599 6.496 1.704 1,215,523,325.599 9.311 5.505 - - 2.815 3.801 18,711,548,431.000 100.000 26.230 13,054,051,455.000 100.000 59.116 (5,657,496,976.000) (0.302) - 32.885 (49,253,158,375.000) (0.690) 11 Chi phí khác 12 Tổng CF quản lý DN 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 26,036,908,344.000 36.499 9,965,125,668.000 45.128 15 Tổng doanh thu 71,335,312,999.000 22,082,154,624.000 Phụ lục 4: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2015-2016 Năm 2015 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2016 So sánh tăng giảm Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ trọng Suất trọng Suất (%) Số tiền (% (%) ) Tỷ trọn Số tiền g Tỷ Tỷ Suất Suất (% (% (% (% ) ) ) ) 9=8/ 10= 11= 6-3 7-4 0.00 (3.4 0.74 14) 0.00 (2.5 0.54 07) 0.00 (0.2 0.04 00) 3 Chi phí nhân 3,882,319,70 29.7 17.5 3,883,298,10 26.3 18.3 viên 2.144 40 81 9.327 26 22 2,851,002,06 21.8 12.9 2,851,720,56 19.3 13.4 7.840 40 11 6.345 33 55 227,126,439 1.74 1.02 227,183,678 1.54 1.07 168 694 8,041,911,98 61.6 36.4 8,043,938,67 54.5 37.9 2,026,691.5 0.00 (7.0 1.53 3.104 05 18 4.632 33 52 28 72) CF vật liệu 121,396,226 0.93 0.55 121,426,819 0.82 0.57 0.00 (0.1 0.02 QL 176 0 983 3 07) 3 CF dụng cụ đồ 169,424,878 1.29 0.76 169,467,576 1.14 0.80 0.00 (0.1 0.03 dùng 336 138 0 49) CF khấu hao 408,362,827 3.12 1.84 408,465,741 2.76 1.92 0.00 (0.3 0.07 Ttscđ 392 411 59) 5.Giảm giá v.tư 1,484,454,92 11.3 6.72 1,484,829,03 10.0 7.00 0.00 (1.3 0.28 hàng hóa 5.312 72 1.896 66 05) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 390,223,480 2.98 1.76 390,321,823 2.64 1.84 0.00 (0.3 0.07 448 059 43) 403,073,304 3.08 1.82 403,174,885 2.73 1.90 0.00 (0.3 0.07 832 806 54) 193,241,008 1.48 0.87 193,289,708 1.31 0.91 0.00 (0.1 0.03 768 619 70) 10 Điện thoại, 636,176,972 4.87 2.88 636,337,299 4.31 3.00 0.00 (0.5 0.12 điện nước 544 402 59) 491,617,637 3.76 2.22 491,741,533 3.33 2.32 0.00 (0.4 0.09 632 6 206 0 32) +Tiền lương + BHXH+BHYT + Chi phí khác CF dự phịng.trong + DP giảm giá HTK + Dp phải thu khó địi Cơng tác phí CF tiếp khách 9.CF cho xe + Điện thoại 8=5-2 978,407.183 718,498.505 57,239.526 30,593.807 42,697.802 102,914.019 374,106.584 98,342.611 101,580.974 48,699.851 160,326.858 123,895.574 + Điện, nước 144,559,334 1.10 0.65 144,595,766 0.98 0.68 sinh hoạt 912 196 1,215,523,32 9.31 5.50 848,322,855 5.75 4.00 5.599 513 12 Tổng CF 13,054,051,4 100 59.1 14,750,599,7 quản lý DN 55.000 000 16 83.000 15 Tổng doanh 22,082,154,6 thu 24.000 11 Chi phí khác 0.00 (0.1 0.02 27) (367,200,47 (0.3 (3.5 (1.5 0.086) 02) 60) 02) 100 69.5 1,696,548,3 0.13 000 94 28.000 21,195,219,5 (886,935,07 (0.0 50.00 4.000) 40) 36,431.284 - 10.4 78 Phụ lục 5: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2016-2017 Năm 2016 Chỉ tiêu 1 Chi phí nhân viên +Tiền lương + BHXH+BHYT + Chi phí khác CF vật liệu QL CF dụng cụ đồ dùng CF khấu hao Ttscđ Năm 2017 Tỷ Tỷ trọng Suất (%) (%) 2,822,164,323.639 19.133 2,072,471,341.820 So sánh tăng giảm Tỷ Tỷ trọng Suất Tỷ Tỷ Tỷ trọng Suất Suất (%) (%) (%) (%) (%) 8=5-2 9=8/2 10=6-3 11=7-4 13.315 7,450,570,698.545 49.492 32.278 4,628,406,374.906 1.640 30.360 18.963 14.050 9.778 5,471,366,115.575 36.345 23.704 3,398,894,773.755 1.640 22.295 13.926 165,104,417.656 1.119 0.779 435,878,990.490 2.895 1.888 270,774,572.834 1.640 1.776 1.109 584,588,564.163 3.963 2.758 1,543,325,592.480 10.252 6.686 958,737,028.317 1.640 6.289 3.928 88,246,235.453 0.598 0.416 232,971,840.305 1.548 1.009 144,725,604.852 1.640 0.949 0.593 123,159,575.682 0.835 0.581 325,143,762.230 2.160 1.409 201,984,186.548 1.640 1.325 0.828 296,850,102.770 2.012 1.401 783,690,254.685 5.206 3.395 486,840,151.915 1.640 3.193 1.995 1,079,090,866.203 7.316 5.091 2,848,821,637.160 18.924 12.342 1,769,730,770.957 1.640 11.608 7.251 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Số tiền Số tiền Số tiền 5.Giảm giá v.tư hàng hóa CF dự phịng.trong : + DP giảm giá HTK + Dp phải thu khó địi Cơng tác phí CF tiếp khách 9.CF cho xe 283,664,115.595 1.923 1.338 748,878,982.765 293,005,004.219 1.986 1.382 773,539,117.010 140,472,171.961 0.952 0.663 370,849,365.365 462,454,432.705 3.135 2.182 357,370,300.295 2.423 105,084,132.410 4.975 3.244 465,214,867.170 1.640 3.052 1.906 3.351 480,534,112.791 1.640 3.152 1.969 2.463 1.607 230,377,193.404 1.640 1.511 0.944 1,220,889,023.670 8.110 5.289 758,434,590.965 1.640 4.975 3.107 1.686 943,464,796.010 6.267 4.087 586,094,495.715 1.640 3.844 2.401 0.712 0.496 277,424,227.660 1.843 1.202 172,340,095.250 1.640 1.130 0.706 616,513,703.134 4.180 2.909 1,627,608,602.855 10.812 7.051 1,011,094,899.721 1.640 6.632 4.143 14,750,599,783.000 100.000 69.594 15,054,051,455.000 100.000 65.219 303,451,672.000 0.021 - (4.375) 39.954 8,468,323,254.000 8,468,323,254.000 36.688 1,886,935,074.000 0.089 5.138 10 Điện thoại, điện nước + Điện thoại + Điện, nước sinh hoạt 11 Chi phí khác 12 Tổng CF quản lý DN 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 8,468,323,254.000 15 Tổng doanh thu 21,195,219,550.00 23,082,154,624.000 Phụ lục 6: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2014 CHỈ TIÊU Mã số 2014 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.00 71,335,312,999.00 69,918,615,701.00 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2.00 6,848,529,527.00 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10.00 71,335,315,999.00 63,070,086,174.00 4.Nguồn vốn hàng bán 11.00 31,519,789,058.00 14,889,988,739.00 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20.00 39,815,523,941.00 48,180,097,435.00 6.Doanh thu hoạt động tài 21.00 7.Chi phí tài 22.00 4,182,708,652.00 - Trong đó: Chi phí lãi vay 352,831,109.00 5,439,643,591.00 2,273,636,622.00 2,273,636,622.00 8.Chi phí bán hàng 24.00 2,858,165,355.00 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.00 18,711,548,431.00 17,677,240,030.00 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30.00 24,933,853,053.00 30,810,699,019.00 11.thu nhập khác 31.00 1,436,666,561.00 6,682,838,229.00 12.Chi phí khác 32.00 333,611,270.00 4,631,612,027.00 13.Lợi nhuận từ hoạt động khác 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 40.00 1,103,055,291.00 2,051,226,202.00 50.00 26,036,908,344.00 32,861,925,221.00 51.00 5,740,885,456.00 9,394,763,416.00 16.Chi phí/(thu nhập) thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52.00 511,830,474.00 (153,274,400.00) 17.lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60.00 19,784,192,414.00 23,620,436,205.00 Phụ lục 7: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2015 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 năm 2014 VND VND 22,082,154,624.00 - - 22,082,154,624.00 71,335,315,999.00 5,581,087,412.00 31,519,789,058.00 16,501,067,212.00 39,815,523,941.00 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 3,875,315,016.00 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế - - - 830,674,851.00 352,831,109.00 13,054,051,455.00 6,053,507,868.00 4,277,047,486.00 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18,711,548,431.00 24,933,853,053.00 1,436,666,561.00 365,429,686.00 333,611,270.00 3,911,617,800.00 1,103,055,291.00 9,965,125,668.00 26,036,908,344.00 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 4,182,708,652.00 438,148,054.00 Chi phí quản lý doanh nghiệp 71,335,312,999.00 2,174,829,677.00 5,740,885,456.00 - 511,830,474.00 7,790,295,991.00 19,784,192,414.00 Phụ lục7: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2016 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2016 Năm 2015 14,195,219,550.00 22,082,154,624.00 2.Các khoản giám trừ doanh thu - 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 14,195,219,550.00 22,082,154,624.00 180,553,093.00 5,581,087,412.00 14,014,666,457.00 16,501,067,212.00 6.Doanh thu hoạt động tài 5,634,470,785.00 3,875,315,016.00 7.Chi phí tài 18,950,000,000.00 438,148,054.00 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 480,434,587.00 830,674,851.00 14,750,599,783.00 13,054,051,455.00 (14,531,897,128.00) 6,053,507,868.00 23,324,938,205.00 4,277,047,486.00 324,737,823.00 3,911,617,800.00 23,000,200,382.00 3,911,617,800.00 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 8,468,323,254.00 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 1,746,594,340.00 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 341,220,315.00 6,380,508,599.00 9,965,125,668.00 2,174,829,677.00 7,790,295,991.00 Phụ lục 7: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2017 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giám trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng Năm 2017 Năm 2016 23,082,154,624.00 14,195,219,550.00 23,082,154,624.00 14,195,219,550.00 6,781,097,412.00 180,553,093.00 16,301,057,212.00 14,014,666,457.00 4,875,315,016.00 5,634,470,785.00 538,148,054.00 18,950,000,000.00 930,667,891.00 480,434,587.00 15,054,051,455.00 14,750,599,783.00 4,653,504,828.00 (14,531,897,128.00) 24,077,047,486.00 23,324,938,205.00 391,617,800.00 324,737,823.00 13.Lợi nhuận khác 23,685,429,686.00 23,000,200,382.00 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9,765,125,668.00 8,468,323,254.00 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1,674,829,677.00 8,090,295,991.00 1,746,594,340.00 341,220,315.00 6,380,508,599.00 Phụ lục 8: tối ƣu hóa chi phí doanh nghiệp (Answer Report) Cell Name Original Value Final Value 45,273,700,014,830,200,000.00 60,703,716,247,420,800,000.00 Original Value Final Value tong chi phi toi thieu $B$15 Số tiền Cell Name Integer chi phi nhan vien Số $B$8 tiền 4,957,979,206.17 6,630,393,039.62 Contin $B$9 chi phi khac Số tiền 1,210,208,440.80 1,708,989,033.00 Contin $B$10 giam gia vt hh Số tiền 2,233,921,350.37 2,991,326,769.02 Contin Cell Name Cell Value Formula Status Slack tong chi phí tối thiểu $B$11 Số tiền 11,330,708,841.63 $B$11=$B$12 Binding 6,630,393,039.62 $C$8