PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN SA ĐÉC

Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 27 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN SAĐÉC 4.1 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH SẠN QUA 3 NĂM (2006-2008) Dựa vào bảng đánh giá kết quả kinh doanh của khách sạn đã khái quát toàn bộ tình hình kinh doanh của đơn vị trong kỳ phân tích, đồng thời phản ánh toàn bộ giá trị về sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp đã thực hiện được và phần chi phí tương ứng phát sinh. Nhìn vào bảng 1, ta tiến hành so sánh tổng quát tình hình kinh doanh của khách sạn sau đó phân tích chi tiết các chỉ tiêu trong báo cáo nhằm đánh giá xu hướng biến động về hoạt động kinh doanh của khách sạn. * Khoản mục doanh thu Nhìn chung, tổng doanh thu qua 3 năm đều tăng. Cụ thể, năm 2006 doanh thu đạt 3.763.479 ngàn đồng đến năm 2007 doanh thu là 4.700.352 ngàn đồng tăng 936.873 ngàn đồng với tỷ lệ là 24,89%. Sang năm 2008 doanh thu đạt 5.868.568 ngàn đồng tăng 1.168.216 ngàn đồng với tỷ lệ 24,85%. Với những con số đó, ta thấy khách sạn đã có những hướng đi đúng trong hoạt động của mình. - Khách sạn đã áp dụng chính sách quảng bá thương hiệu và tạo ấn tượng tốt cho khách hàng. - Không ngừng đổi mới phương thức kinh doanh: khuyến mãi vào các dịp lễ, giảm giá đối với khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ, tư vấn miễn phí cho khách hàng có nhu cầu tổ chức tiệc cưới tại khách sạn. Trong tình hình giá cả, chi phí đều tăng cao để tồn tại hoạt động khách sạn phải tăng giá bán, đó cũng là lý do doanh thu của đơn vị tăng. Đối với doanh nghiệp tăng giá bán đồng nghĩa với giảm số lượng giao dịch đó là điều mà tất cả các nhà kinh doanh đều không muốn có, nếu muốn cạnh tranh trong môi trường kinh doanh ngày càng khó khăn đòi hỏi nhà quản lý cần có những hướng giải quyết khác thay vì tăng giá, nếu tăng giá bán thì chất lượng dịch vụ cung cấp phải được nâng cao như thì mới giữ chân được khách hàng. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 28 Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN TRONG 3 NĂM (2006-2008) ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Tuyệt đối %) Tuyệt đối (%) 1. Tổng DT 3.763.479 4.700.352 5.868.568 936.873 24,89 1.168.216 24,85 DT HĐKD 3.760.808 4.692.512 5.855.141 931.704 24,77 1.162.629 24,78 DT HĐTC 2.671 7.216 2.995 4.545 170,20 (4.221) (58,49) DT khác 0 624 10.432 624 9.808 1571,79 2.Tổng chi phí 2.612.982 3.668.865 4.541.022 1.055.883 40,41 872.157 23,77 CP HĐKD 2.609.032 3.652.935 4.527.738 1.043.903 40,01 874.803 19,32 CP tài chính 3.950 15.615 11.956 11.665 295,32 (3.659) (23,43) CP khác 0 315 1.328 315 1.013 321,59 3.Tổng LN 1.150.497 1.031.487 1.321.547 (119.010) (10,34) 296.060 28,70 LN HĐKD 1.151.776 1.039.577 1.327.404 (112.199) (9,74) 287.827 27,69 LN HĐTC (1.280) (8.400) (8.961) (7.120) 556,48 (561) 6,68 LN khác 0 309 9.104 309 8.795 2.846,28 (Nguồn: Phòng kế toán) Chú thích: DT: doanh thu; CP: chi phí; LN: lợi nhuận HĐKD: hoạt động kinh doanh HĐTC: hoạt động tài chính www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 29 Tổng doanh thu tăng nhưng ta cần xét đến các khoản mục cấu thành nó. + Doanh thu hoạt động kinh doanh Khoản mục này chiếm tỷ trọng cao nhất và cũng là hoạt động chính của khách sạn. Doanh thu năm 2007 đạt 4.692.512 ngàn đồng tăng 931.704 ngàn đồng với tốc độ tăng là 24,77 % so với năm 2006 chỉ đạt đạt 3.760.808 ngàn đồng. Sang năm 2008 doanh thu đạt 5.855.141 ngàn đồng tăng 1.162.629 ngàn đồng với tỷ lệ 27,78% so năm 2007. + Doanh thu hoạt động tài chính Khoản mục này tuy chiếm tỷ trọng thấp nhưng cũng cần phải chú ý vì nó cũng ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của đơn vị. Doanh thu tăng, giảm qua các năm, cụ thể như sau: năm 2006 doanh thu là 2.671 ngàn đồng, sang năm 2007 doanh thu tăng cao đạt 7.216 ngàn đồng tăng 4.545 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 170,20%. Khoản mục này chủ yếu là tiền lãi ngân hàng của đơn vị nên năm 2007 lãi suất ngân hàng tăng làm doanh thu khoản mục này tăng lên. Sang năm 2008 có sự điều chỉnh về lãi suất tiền gửi nên doanh thu chỉ còn 2.995 ngàn đồng giảm 4.221 ngàn đồng , tỷ lệ giảm là 58,49%. + Doanh thu khác: là những khoản thu bất thường của đơn vị, khoản thu này chủ yếu thu từ bán các phế liệu, thanh lý tài sản. Năm 2006 khoản thu không có, sang năm 2007 nguồn thu được là 315 ngàn đồng, năm 2008 nguồn thu rất cao 10.432 ngàn đồng, tăng 9.808 ngàn đồng. Nguyên nhân là do khách sạn mua mới một số thiết bị trang bị cho các phòng nghỉ, và cho nhà hàng nên các thiết bị cũ, hết giá trị hao mòn được thanh lý. * Khoản mục chi phí Doanh thu hoạt động tăng thì tất yếu chi phí cũng tăng theo, tuy nhiên chi phí phải tăng trong sự kiểm soát nếu không chi phí tăng cao sẽ giảm hiệu quả kinh doanh của đơn vị. Nhìn tổng quát, tổng chi phí của khách sạn tăng cao. Năm 2006 chi phí phát sinh là 2.612.982 ngàn đồng, đến năm 2007 chi phí là 3.668.865 ngàn đồng tăng 1.055.883 ngàn đồng, khoản tăng này khá cao với tỷ lệ là 40,41%. Tốc độ chi phí tăng đến 40,41% trong khi tốc độ tăng doanh thu năm 2007 chỉ đạt 24,89%, điều này có thể giải thích như sau: www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 30 - Năm 2007 tình hình kinh tế thế giới có những biến đổi xấu do ảnh hưởng của giá dầu thô, nó cũng tác động trực tiếp lên hầu hết giá cả các mặt hàng hoá. Khách sạn là doanh nghiệp cung cấp dịch vụ nên hầu hết các nguyên liệu mua vào đều sử dụng ngay không để tồn kho như các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm khác. - Nguồn cung ứng nguyên liệu đầu vào chủ yếu từ chợ SaĐéc, những người cung cấp này chỉ có thể cung cấp một lượng nhỏ nguyên liệu và ở một số địa điểm khác như Metro (Cần Thơ), Thành phố Hồ Chí Minh, khách sạn phải mua nhiều nơi không tập trung nên chi chí vận chuyển, thu mua tăng. - Năm 2007 do khách sạn thiếu nhân viên phục nhà hàng chủ yếu là phục vụ tiệc cưới nên phải thuê nhân viên ngoài phục vụ, đồng thời trong năm đơn vị đã sửa chữa lại nhà hàng 2 nhằm phục vụ thực khách tốt hơn và mua một số thiết bị mới trang bị cho các phòng nghỉ. Năm 2008, chi phí phát sinh là 4.541.022 ngàn đồng, tăng 872.157 ngàn đồng với tỷ lệ là 23,77%. Với tình hình tăng chi phí quá cao, ban giám đốc cũng như toàn thể cán bộ công nhân khách sạn đã cố gắng giảm chi phí, sử dụng tiết kiệm nhất và tốc độ tăng chi phí giảm chỉ còn 23,77%. Chi phí giảm giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn tuy nhiên với tình giá cả nguyên liệu biến động bất ổn đòi hỏi đơn vị cần tìm các nhà cung cấp ổn định để hạ chi phí. + Chi phí hoạt động kinh doanh Trong khoản mục này, xét tình hình biến động của chi phí hoạt động kinh doanh. Chi phí kinh doanh qua 3 năm phân tích tăng cao, năm 2006: 2.609.032 ngàn đồng đến năm 2007 chi phí phát sinh là 3.652.935 ngàn đồng tăng 1.043.903 ngàn đồng với tỷ lệ tương ứng là 40,01%, đây cũng chính là nhân tố làm tổng chi phí tăng 40,41%. Năm 2008 chi phí là 4.527.378 ngàn đồng tăng 874.803 ngàn đồng về số tuyệt đối và tăng 19,32% về số tương đối. Nguyên nhân tăng cao là do chi phí chịu tác động trực tiếp của thị trường, và trong tình hình kinh tế hiện nay lạm phát còn cao, giá cả một số mặt hàng luôn tăng và ảnh hưởng của các dịch bệnh. + Chi phí tài chính Năm 2006 chi phí tài chính là 3.950 ngàn đồng, nhưng đến năm 2007 chi phát sinh là 15.615 ngàn đồng tăng 11.956 ngàn đồng, tỷ lệ 295,32% so năm www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 31 2006. Nguyên nhân chủ yếu làm cho chi phí này tăng là do năm 2007, khách sạn quyết định trả lương cho nhân viên qua hệ thống tài khoản ATM mở tại ngân hàng Công thương chi nhánh thị xã SaĐéc. Đến năm 2008 chi phí là 11.665 ngàn đồng giảm 3.659 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ giảm 23,43% so năm 2007. + Chi phí khác Năm 2006 chi phí này không phát sinh, đến năm 2007 chi phí phát sinh với số tiền là 315 ngàn đồng, năm 2008 chi phí là 1.328 ngàn đồng tăng 1.013 ngàn đồng, với tỷ lệ là 321,59%. Chi phí này tăng do trong năm 2008 đơn vị chi cho việc thanh lý, bán các thiết bị cũ, tài sản cố định hết giá trị hao mòn. * Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Khoản mục này có nhiều biến động, năm 2006 lợi nhuận khách sạn đạt được là 1.150.497 ngàn đồng , năm 2007 đạt 1.031.487 ngàn đồng giảm 119.010 ngàn đồng với tỷ lệ giảm là 10,34% so năm 2006. Nguyên nhân lợi nhuận giảm là do doanh thu năm 2007 có tăng nhưng không đủ bù đắp phần chi phí tăng của năm 2007 vì khoản chi phí tăng quá cao. Năm 2008, tình hình lợi nhuận của khách sạn có hướng khả quan hơn, trong năm lợi nhuận đạt là 1.321.547 ngàn đồng tăng 296.060 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 28,70% so năm 2007. Kết quả này cho thấy khách sạn đã cố gắng không ngừng và chứng minh rằng dù trong điều kiện kinh doanh nào đơn vị cũng cố gắng hoạt động tốt. + Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Khoản mục này chiếm tỷ trọng lớn nhất và có tác động trực tiếp đến sự biến động của tổng lợi nhuận của đơn vị. Năm 2006 lợi nhuận kinh doanh đạt 1.151.776 ngàn đồng, năm 2007 lợi nhuận là 1.039.577 ngàn đồng giảm 112.199 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ là 9,74% so năm 2006. Nguyên nhân giảm do tốc độ tăng chi phí của khoản mục này cao mặc dù doanh thu tăng đáng kể nhưng không bù đắp được khoản chi phí tăng lên. Đến năm 2008, lợi nhuận kinh doanh đã tăng lên đạt 1.327.404 ngàn đồng tăng 287.826 ngàn đồng với tỷ lệ tăng là 27,69% so năm 2007, lợi nhuận tăng giúp đơn vị có thêm nguồn để bổ sung vốn kinh doanh, trang bị thêm các thiết bị cần thiết phục vụ cho hoạt động kinh doanh đồng thời tăng khả năng cạnh tranh cũng như tăng thị phần trong thị trường. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 32 - 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000 7,000,000 2006 2007 2008 Năm Tổng Doanh thu Tổng Chi phí Tổng Lợi nhuận + Lợi nhuận tài chính Khoản mục này mang lại lợi nhuận âm trong 3 năm phân tích, dù chiếm tỷ lệ nhỏ trong toàn bộ tổng lợi nhuận nhưng nó góp phần làm giảm lợi nhuận của đơn vị. Năm 2006 lợi nhuận âm 1.280 ngàn đồng đến năm 2007 lợi nhuận là âm 8.400 ngàn đồng tăng 7.120 ngàn đồng với tỷ lệ là 556,48% so năm 2006, đến năm 2008 lợi nhuận là âm 8.961 ngàn đồng. Trong tình hình đơn vị cần đầu tư thêm lĩnh vực tài chính: mua trái phiếu chính phủ,…để tránh tình trạng lợi nhuận âm. + Lợi nhuận khác Khoản lợi nhuận này năm 2006 không phát sinh, đến năm 2007 lợi nhuận là 309 ngàn đồng, năm 2008 lợi nhuận là 9.104 ngàn đồng tăng 8.795 ngàn đồng chủ yếu là do đơn vị bán phế liệu, thanh lý các thiết bị cũ. Hình 4.1: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA KHÁCH SẠN SAĐÉC 2006-2008 Nhìn vào hình 1, ta thấy doanh thu khách sạn tăng nhanh qua các năm, bên cạnh đó tổng chi phí cũng tăng khá nhanh và cao, nhưng lợi nhuận trước thuế của khách sạn tăng giảm không đều. Doanh thu tăng, chi phí tăng nhưng lợi Số tiền www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 33 nhuận trước thuế tăng không tương xứng với 2 khoản tăng doanh thu và chi phí. Qua đây ta có thể nhận xét khái quát rằng hiệu quả kinh doanh của khách sạn chưa cao cần có những biện pháp phù hợp cho từng giai đoạn kinh doanh vì hoạt động trong lĩnh vực này đôi khi còn tuỳ thuộc vào thời điểm: lễ hội, các tháng cuối năm và đầu năm, các sự kiện diễn ra trong tỉnh…Tuy nhiên, ta cần phân tích chi tiết các khoản mục cấu thành trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của khách sạn. Trong điều kiện kinh doanh cạnh tranh ngày càng gay gắt để đứng vững trên thương trường cũng như mở rộng qui mô kinh doanh, khách sạn cần tăng cường thêm vốn kinh doanh cũng như bổ sung thêm các dịch vụ đi kèm nhằm đa dạng hoá lĩnh vực kinh doanh của mình. Nhân lực cũng rất quan trọng đối với doanh nghiệp, vì thế cần có những chiến lược giữ chân nhân viên giỏi. 4.2 PHÂN TÍCH DOANH THU KHÁCH SẠN 4.2.1 Phân tích chung tình hình doanh thu Bảng 4.2: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU CỦA KHÁCH SẠN TRONG 3 NĂM (2006-2008) ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Tuyệt đối (%) Tuyệt đối (%) DT bán hàng hoá 270.560 252.235 332.362 (18.325) (6,77) 80.127 31,77 DT hàng tự chế 3.083.451 3.959.996 4.939.998 876.545 28,43 980.002 24,75 DT khách sạn 307.863 376.635 438.962 68.772 22,34 62.327 16,55 DT dịch vụ khác 98.934 103.646 143.819 4.712 4,76 40.172 38,76 DT HĐKD 3.760.808 4.692.512 5.855.141 931.704 24,77 1.162.629 24,78 (Nguồn: Phòng kế toán) Phần này ta phân tích doanh thu hoạt động kinh doanh của khách sạn vì khoản mục này chiếm tỷ trọng cao nhất và cũng là hoạt động chủ yếu của khách sạn. Ta sẽ đi phân tích sâu tình hình biến động doanh thu cũng như thay đổi kết cấu của các thành phần chi tiết trong khoản mục này. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 34 + Doanh thu bán hàng Hoạt động bán hàng của khách sạn là bán rượu, bia, nước giải khát chủ yếu cung cấp cho hoạt động đãi tiệc, nó có quan hệ phụ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh hàng tự chế. Doanh thu của hoạt động này có những thay đổi sau, năm 2007 doanh thu đạt 252.235 ngàn đồng, giảm 18.325 ngàn đồng với tỷ lệ giảm là 6,77% so với năm 2006 doanh thu đạt 270.560 ngàn đồng. Nguyên nhân giảm vì khách sạn phải cạnh tranh với nhiều đại lý, nhà phân phối khác. Bên cạnh đó, hoạt động lĩnh vực này đơn vị còn phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, năm 2008 doanh thu hoạt động này đạt 332.362 ngàn đồng tăng đáng chú ý, về tuyệt đối tăng 80.127 ngàn đồng tương ứng tăng 31,77%. Điều này chủ yếu là do khi khách hàng tổ chức tiệc cưới tại đây thường sử dụng thức uống của khách sạn cho thuận tiện. Đồng thời, khách sạn tính giá bán của sản phẩm thấp hơn của các đại lý khác nhằm tăng doanh thu. Theo hướng này, đơn vị cần đưa ra các chương trình khuyến mãi nhằm thu hút khách hàng mua hàng hoá nhiều hơn góp phần tăng tổng doanh thu của khách sạn. + Doanh thu hàng tự chế Doanh thu này thu từ nguồn nhận đặt tiệc cưới của khách hàng. Đây là lĩnh vực mang lại nguồn thu lớn nhất và chủ yếu của khách sạn. Tình hình thu nhập của khoản mục này như sau: năm 2006 doanh thu là 3.083.451 ngàn đồng , năm 2007 doanh thu đạt 3.959.996 ngàn đồng tăng 876.545 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 28,43% so với năm 2006. Đến năm 2008 doanh thu tăng cao đạt 4.939.998 ngàn đồng tăng 980.002 ngàn đồng so với năm 2007 và tỷ lệ tăng là 24,75%. Doanh thu khoản mục này qua các năm đều tăng cao, điều này cho thấy lợi thế kinh doanh ở lĩnh vực này của đơn vị khá tốt. Một vấn đề quan trọng là trong điều kiện kinh tế, xã hội phát triển ngày càng hiện đại nhu cầu tổ chức ở các địa điểm sang trọng là cần thiết, thêm vào đó cuộc sống ở thành thị không đủ không gian để tổ chức tiệc tại nhà như những năm về trước. Nắm được nhu cầu này cũng như với điều kiện thuận lợi là không gian tổ chức tiệc thoáng mát, sang trọng, khách sạn có 3 nhà hàng để khách hàng có thể chọn tổ chức tiệc tuỳ vào số bàn tiệc mà mình đặt. Bên cạnh đó, nhiều món ăn ngon, hấp dẫn cũng là cách để thu hút khách đãi tiệc tại đây, phong cách phục vụ cũng rất quan trọng vì mỗi www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 35 buổi tiệc phải phục vụ trên trăm khách nếu tạo ấn tượng thì đây là cơ hội đơn vị có thêm khách hàng mới trong tương lai. Đây là dấu hiệu khả quan cho việc kinh doanh trong lĩnh vực này, tuy nhiên lĩnh vực này phải cạnh tranh gay gắt vì hiện nay có nhiều dịch vụ nhận tổ chức cưới hỏi cho khách hàng có nhu cầu và linh hoạt hơn so với ở khách sạn. Thêm vào đó, khách sạn có lợi thế trong hoạt động này vì có không gian rộng rãi với 3 nhà hàng mà khách có thể chọn lựa tổ chức tiệc, có kinh nghiệm tổ chức cũng như uy tín hoạt động của mình. Nguyên nhân tăng doanh thu của khoản mục này là do chi phí đầu vào tăng cao buộc đơn vị phải tăng giá bán để bù đắp chi phí, do đó doanh thu tăng nhưng số lượng bàn tiệc được đãi không cao. + Doanh thu khách sạn: Khoản mục này có nguồn thu tương đối ổn định, năm 2006 doanh thu đạt 307.863 ngàn đồng đếm 2007 khoản mục này thu về 376.635 ngàn đồng tăng 68.772 ngàn đồng về tuyệt đối với tỷ lệ tăng 22,34% so năm 2006, năm 2008 doanh thu đạt 438.962 ngàn đồng tăng 62.327 ngàn đồng tăng 16,55% so năm 2007. Khách sạn có lợi thế trong hoạt động này là được xây dựng từ rất sớm nên khi ghé thị xã SaĐéc ai cũng biết đến khách sạn. Tuy vậy, hoạt động trong lĩnh vực này đơn vị gặp nhiều khó khăn về khách quan và chủ quan. Về chủ quan: khách sạn được xây dựng từ rất lâu (năm 1984) nên trang thiết bị cũng đã cũ, diện tích phòng nghỉ nhỏ hơn so với các khách sạn được xây dựng sau này, các dịch vụ đi kèm còn ít và chất lượng chưa cao. Về khách quan, địa điểm khách sạn được đặt tại trung tâm thị xã nhưng không nằm trên tuyến đường giao thông chính nên khó khăn cho việc khách lưu trú tìm chỗ nghỉ, them vào đó địa thế du lịch ở đây cũng không phong phú nên khách tham quan cũng không nhiều. Khách nghỉ tại khách sạn chủ yếu lưu trú qua đêm, hoặc đi công tác xa…. + Doanh thu dịch vụ khác: Dịch vụ khác mà đơn vị cung cấp bao gồm: massage, karaoke, cho thuê phòng hội nghị, họp mặt, giữ xe, giặt ủi…Khoản doanh thu này tuy hằng năm không cao nhưng có chiều hướng phát triển tốt thể hiện là qua 3 năm phân tích doanh thu tăng cao. Năm 2006 doanh thu đạt 98.934 ngàn đồng, năm 2007 doanh www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc GVHD: TS. Lưu Thanh Đức Hải SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung 36 Năm 2006 2,63% 7,19%8,19% 81,99% DT bán hàng hoá DT hàng tự chế DT khách sạn DT dịch vụ khác Năm 2007 5,38% 2,21% 8,03% 84,39% DT bán hàng hoá DT hàng tự chế DT khách sạn DT dịch vụ khác Năm 2008 7.50% 2.46% 5.68% 84,37% DT bán hàng hoá DT hàng tự chế DT khách sạn DT dịch vụ khác thu là 103.646 ngàn đồng tăng 4.712 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 4,76%, sang năm 2008 khoản mục này tăng cao là 143.819 ngàn đồng tăng 40.173 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ tăng 38,76%. Kết quả này đạt được là do nhu cầu phục vụ các dịch vụ tiện ích khác của khách hàng ngày càng cao. Vì thế khách sạn cần nâng cao chất lượng dịch vụ, này nhằm góp phần tăng tổng doanh thu hoạt động. Biểu đồ thể hiện tình hình thay đổi tỷ trọng của các thành phần cấu thành doanh thu hoạt động kinh doanh của khách sạn trong 3 năm 2006-2008 Hình 4.2: TÌNH HÌNH THAY ĐỔI TỶ TRỌNG CỦA CÁC KHOẢN MỤC DOANH THU 2006-2008 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net [...]... này, ta chủ yếu phân tích lợi nhuận trước thuế của hoạt động kinh doanh chính của đơn vị Qua phân tích yếu tố này ta có thể đánh giá mức độ hoạt động của đơn vị trong 3 năm phân tích 2006-2008 cũng như tình GVHD: TS Lưu Thanh Đức Hải http://www.kinhtehoc.net 48 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc hình biến... phản ánh trình độ tổ chức, quản lý hoạt động kinh doanh và chất lượng quản lý chi phí của doanh nghiệp GVHD: TS Lưu Thanh Đức Hải http://www.kinhtehoc.net 47 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc Ta có công thức tính mức tiết kiệm (bội chi) của doanh nghiệp: Mức tiết kiệm (bội chi) = doanh thu thực hiện x (tỷ... hiệu quả hơn 4.5 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ KINH DOANH Do đặc điểm kinh doanh của đơn vị, ta chỉ phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của dịch vụ khách sạn và dịch vụ nhận tiệc cưới Bảng 4.10: KẾT QUẢ KINH DOANH CHI TIẾT PHẦN DỊCH VỤ NHẬN ĐẶT TIỆC CƯỚI 2006-2008 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Số bàn tiệc Giá bán Tổng DT Giá vốn/bàn Tổng GV Lãi gộp CP bán hàng TCP bán hàng CP Quản... 41 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc Bảng 4.4: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ CỦA KHÁCH SẠN TRONG 3 NĂM (2006-2008) ĐVT: 1.000 đồng NĂM CHỈ TIÊU 1.Giá vốn kinh doanh Giá vốn bán hàng hoá Giá vốn hàng tự chế Giá vốn khách sạn Giá vốn dịch vụ khác 2.CP bán hàng 3 CP quản lý doanh nghiệp Tổng chi phí 2006 2007... quả kinh doanh khách sạn Sa éc 4.2.2 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của khách sạn Phần phân tích trên ta đã nắm được tình hình biến động của doanh thu cũng như những thay đổi tỷ trọng của các khoản mục, ở phần này sẽ phân tích tình hình thực hiện kế hoạch thực hiện doanh thu Tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu khách sạn Sa éc 2006 - 2008 được thể hiện ở bảng sau: Bảng 4.3: TÌNH... GVHD: TS Lưu Thanh Đức Hải http://www.kinhtehoc.net 39 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc + Doanh thu hàng tự chế Khoản mục này mang lại kết quả rất khả quan trong kinh doanh, cả 3 năm phân tích đều đạt chỉ tiêu đề ra Năm 2006 doanh thu đạt 3.083.451 ngàn đồng tăng 83.451 ngàn đồng so với kế hoạch là 3.000.000... Phòng kế toán và tổ tiếp tân) GVHD: TS Lưu Thanh Đức Hải http://www.kinhtehoc.net 55 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc Bảng 4.11: KẾT QUẢ KINH DOANH CHI TIẾT PHẦN DỊCH VỤ KHÁCH SẠN 2006 -2008 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Ngày/ phòng Giá/phòng Tổng doanh thu Giá vốn/phòng Tổng giá vốn Lãi gộp CP QLDN Tổng CPQLDN Lợi... http://www.kinhtehoc.net 2008 56 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc 4.5.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình doanh thu Từ bảng 10 và 11, ta lập bảng các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu lĩnh vực hoạt động khách sạn và dịch vụ nhận tiệc cưới (hàng tự chế) Bảng 4.12: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG DOANH THU... với doanh nghiệp, điều này sẽ được thể hiện ở bảng sau: GVHD: TS Lưu Thanh Đức Hải http://www.kinhtehoc.net 44 SVTH: Nguyễn Thị Bích Dung www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc Bảng 4.5: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH CHI PHÍ 2006 - 2008 ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU 1.Giá vốn kinh doanh Giá vốn hàng hoá Giá vốn hàng tự chế Giá vốn khách sạn. .. quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc vốn chủ sở hữu bỏ ra thì mới có thể đánh giá được chính xác hơn hiệu quả của toàn bộ hoật động cũng như từng mặt hoạt động Dựa vào bảng 4.9 ta sẽ đánh giá hiệu quả quả kinh doanh của đơn vị thông qua một số chỉ tiêu về lợi nhuận Bảng 4.9: MỘT SỐ CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN TRONG 3 NĂM (2006-2008) ĐVT: 1.000 đồng . PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN SA ÉC 4.1 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH SẠN QUA 3 NĂM (2006-2008) Dựa vào bảng đánh giá kết quả kinh. chân được khách hàng. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn Sa éc GVHD: