Bảng 4.14: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHI PHÍ KINH DOANH 2006-2007
ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU Tổng giá vốn tính theo Tổng Doanh thu tính theo
q06 x z06 q07 x z06 q07 x z07 q06 x p06 q07 x p06 q07 x p07 DV lưu trú 98.525 86.606 135.577 307.863 274.090 376.635 Phòng loại 1 22.520 31.765 44.187 75.409 106.363 141.818 Phòng loại 2 76.004 54.841 91.390 232.454 167.727 234.817 DV tiệc cưới 2.084.414 2.007.719 3.021.480 3.083.451 2.969.997 3.959.996 Tổng 2.182.939 2.094.325 3.157.057 3.391.314 3.244.087 4.336.631
Bài phân tích sẽ xác định mức độ ảnh hưởng của chi phí trên 1.000 đồng số lượng dịch vụ mà đơn vị cung cấp.
Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc
Công thức tính: q.z q.p
Trong đó: F: chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm q: số lượng sản phẩm tiêu thụ z: giá thành sản phẩm tiêu thụ p: Giá bán sản phẩm q06.z06 q06.p06 = q07.z07 q07.p07 =
Đối tượng phân tích: F = F07 - F06
= 728,00 – 643,68
= 84,32
Vậy: Chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm dịch vụ của năm 2007 so năm 2006 tăng 84,32 đồng.
Các nhân tố ảnh hưởng
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố số lượng dịch vụ cung cấp q07.z 06
q07.p06
=
= 645,58 – 643,68 = 1,9
Vậy: số lượt khách nghỉ năm 2007 ở phòng loại 2 tăng so năm 2006 làm chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm tăng 1,9 đồng.
F = x 1.000 Fq = x 1.000 - F06 x 1.000 - 643,68 2.094.325 3.244.087 F07 = x 1.000 3.157.057 4.336.631 x 1.000 = 728,00 F06 = x 1.000 2.182.939 3.939.314 x 1.000 = 643,68
SaĐéc
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn đơn vị sản phẩm q07.z 07 q07.z 06 q07.p06 q07.p06
=
= 973,17 – 645,58 = 327,59
Vậy: Giá thành cung cấp dịch vụ khách sạn và dịch vụ nhận đặt tiệc năm 2007 tăng so năm 2006 làm chi phí trên 1.000 đồng tăng 327,59 đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm q07.z07 q07.z 07 q07.p07 q07.p06
=
= 728,00 – 973,17 = - 245,17
Vậy: Giá cung cấp dịch vụ tăng làm chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm giảm 245,17 đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
- Nhân tố làm giảm chi phí: - 245,17
+ Nhân tố giá bán: - 245,17 - Nhân tố làm tăng chi phí: + 329,49
+ Nhân tố số lượng dịch vụ cung cấp: 1,9 + Nhân tố giá vốn đơn vị: 327,59
=> Tổng hợp các nhân tố: + 84,32 : đúng bằng đối tượng phân tích Fz = x 1.000 - x 1.000 3.157.057 3.244.087 x 1.000 - 645,58 Fp = x 1.000 - x 1.000 3.157.057 4.336.631 x 1.000 - 973,17
Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc
Bảng 4.15: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHI PHÍ KINH DOANH 2007-2008
ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU Tổng giá vốn tính theo Tổng Doanh thu tính theo
q07 x z07 q08x z07 q08 x z08 q07 x p07 q08 x p07 q08 x p08 DV lưu trú 135.577 127.796 139.393 376.635 352.835 438.962 Phòng loại 1 44.187 38.239 42.448 141.818. 122.727 159.545 Phòng loại 2 91.390 89.557 96.945 234.817 230.108 279.417 DV tiệc cưới 3.021.480 3.174.079 3.629.414 3.959.996 4.159.996 4.939,.998 Tổng 3.157.057 3.301.875 3.768.807 4.536.631 4.512.831 5.378.960
Ta có: Chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm năm 2007 và 2008 là q07.z 07 q07.p07 = q08.z 08 q08.p08 =
Đối tượng phân tích: F = F08 - F07
= 700,66 – 728,00 = - 27,34
Vậy, chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm năm 2007 so 2006 giảm 27,34 đồng. F07 = x 1.000 F08 = x 1.000 3.157.057 4.336.631 x 1.000 = 728,00 3.768.807 5.378.960 x 1.000 = 700,66
SaĐéc
Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố số lượng dịch vụ cung cấp q08.z 07
q08.p07
=
= 731,66 – 728,00 = 3,66
Vậy, số lượng bàn tiệc phục vụ năm 2007 tăng so năm 2006 làm chi phí tăng 3,66 đồng.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm q08.z 08 q08.z 07 q08.p07 q08.p07
=
= 835,13 – 731,66 = 103,47
Do giá vốn kinh doanh tăng nên chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm tăng 103,47 đồng
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm q08.z08 q08.z 08 q08.p08 q08.p07
= 700,66 – 835,13 = - 134,47
Do giá cung cấp dịch vụ lư trú và dịch vụ tiệc cưới đều tăng làm chi phí trên 1.000 đồng doanh thu giảm 134,47đồng
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
- Nhân tố làm giảm chi phí: - 134,47
Fq = x 1.000 - F07 Fz = x 1.000 - Fp = x 1.000 - x 1.000 x 1.000 3.301.875 4.512.831 x 1.000 – 728,00 3.768.807 4.512.831 x 1.000 – 731,66
Phân tích kết quả kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh khách sạn SaĐéc
+ Nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm: - 134,47 - Nhân tố làm tăng chi phí: + 107,13
+ Nhân tố số lượng dịch vụ cung cấp: + 3,66 + Nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm: + 103,47
=> Tổng hợp các nhân tố: - 27,34 : đúng bằng đối tượng phân tích
Nhận xét
Qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng chi phí trên 1.000 đồng sản phẩm thì giá vốn tăng cao qua các năm và số lượng dịch vụ cung cấp tăng làm tăng chi phí, do đó để bù đắp chi phí tăng nên đơn vị tăng giá cung cấp dịch vụ nhưng đây không phải là giải pháp tốt để giảm chi phí.