Luận văn - Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cho thuê tài chính II - Cần Thơ

tăng khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong viêc giải quyết vốn đầu tƣ trong nền kinh tế, tạo điều kiện tăng khả năng cạnh tranh cho các doanh ng[r]

(1)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ

MỤC LỤC  

Trang

CHƢƠNG 1

GIỚI THIỆU

1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

1.2.2 Mục têu cụ thể

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.4 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

1.5 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU

CHƢƠNG

PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm số quy ước hoạt động cho thuê tài

2.1.2 Các hình thức cho thuê tài

2.1.3 Một số qui định chung cho thuê tài

2.1.4 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp .12 2.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 13

2.1.6 Các tiêu sử dụng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13

2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 16

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 17

CHƢƠNG 18

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II CHI NHÁNH CẦN THƠ .18

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 18

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC 18

3.3 LĨNH VỰC VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG 20

3.3.1 Lĩnh vục hoạt động 20

3.3.2 Đặc điểm hoạt động 20

CHƢƠNG 19

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH II – CẦN THƠ .22

4.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY 4.1.1 Tình hình tài sản 23

4.1.2 Tình hình nguồn vốn 23

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 4.2.1 Tình hình tài sản 23

4.2.2 Tình hình nguồn vốn 29

4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .33

(2)

4.3.2 Tình hình chi phí 34

4.3.3 Lợi nhuận trước thuế 35

4.4 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY QUA CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH .36

4.4.1 Nhóm tiêu tốn 36

4.4.2 Nhóm tiêu hoạt động 37

4.4.3 Nhóm tiêu quản trị nợ 39

4.5 ẢNH HƢỞNG CỦA MƠI TRƢỜNG KINH TẾ ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH .42

4.5.1 Sự biến động giá kinh tế 42

4.5.2 Tốc độ phát triển kinh tế .42

4.5.3 Sự phát triển đời sống xã hội 42

4.5.4 Xu hướng tiết kiệm 42

CHƢƠNG 42

MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH II – CẦN THƠ .44

5.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CÒN TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN 44

5.2 CÁC GIẢI PHÁP 45

CHƢƠNG 47

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 47

6.1 KẾT LUẬN 47

6.2 KIẾN NGHỊ 48

6.2.1 Đối với nhà nƣớc 48

6.2.2 Đối với NHNN&PTNH 48

6.2.3 Đối với cơng ty Cho th Tài chi nhánh Cần Thơ 49

6.2.4 Đối với địa phƣơng 50

(3)

DANH MỤC BẢNG 

Trang Bảng 01: TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY QUA

NĂM 2006 – 2008 22

Bảng 02 : TÀI SẢN CÔNG TY QUA NĂM 2006 – 2008 24

Bảng 03: CƠ CẤU VỐN BẰNG TIỀN QUA NĂM 2006 – 2008 25

Bảng 04: CÁC KHOẢN PHẢI THU QUA NĂM 2006 – 2008 26

Bảng 05: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN QUA NĂM 2006 – 2008 31

Bảng 06: TỶ SUẤT TỰ TÀI TRỢ 32

Bảng 07: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 34

Bảng 08: TÌNH HÌNH VỐN LUÂN CHUYỂN VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 36

Bảng 09: CÁC CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG QUA NĂM 2006 -2008 38

Bảng 10: CÁC CHỈ TIÊU QUẢN TRỊ NỢ 40

(4)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho thuê Tài II – Cần Thơ

DANH MỤC HÌNH  

(5)

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .

TSLĐ&ĐTNH Tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn TSCĐ&ĐTDH Tài sản cố định đầu tƣ dài hạn

CSH Chủ sở hữu

XDCB Xây dựng

ĐTTC Đầu tƣ tài

ĐTXDCB Đầu tƣ xây dụng

VLĐ Vốn lƣu động

ĐTCKNH Đầu tƣ chứng khoán ngắn hạn

(6)

CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Sự phát triển tăng trƣởng muc tiêu hàng đầu quốc gia có Việt Nam Việt Nam thức bƣớc vào ngơi nhà chung kinh tế tồn cầu, tham gia vào tổ chức thƣơng mại giới bên cạnh hội mà đƣợc tiếp cận nhƣ: đƣợc tiếp cận thị trƣờng hàng hoá, dịch vụ tất nuớc thành viên với mức thuế nhập đƣợc cắt giảm, gia nhập WTO có đƣợc vị bình đẳng nhƣ thành viên khác, có hội đƣợc đấu tranh nhằm thiết lập trật tự kinh tế công v v… nƣớc ta trƣớc hết Nhà nƣớc phải đƣơng đầu với thách thức: trình độ quản lý hạn chế, xuất phát điểm kinh tế nơng nghiêp… bên cạnh doanh nghiệp, đơn vị làm kinh tế trực tiếp chịu tác động to lớn q trình tồn cầu hố kinh tế Đó cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, sản phẩm, dịch vụ nƣớc ta với sản phẩm dịch vụ nƣớc khác…

(7)

tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp, đóng vai trị quan trọng viêc giải vốn đầu tƣ kinh tế, tạo điều kiện tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp đồng thời đáp ứng nhu cầu kinh doanh tổng hợp Ngân Hàng Nông Nghiêp Phát triển Nông Thôn Việt Nam

Hoạt động cho thuê tài có từ lâu đời phát triển mạnh vào năm 1950, đăc biệt nƣớc phát triển mạnh Có thể nói đời Cơng ty cho th tài đánh dấu bƣớc ngoặc quan trọng trình phát triển kinh tế xã hội nƣớc ta, phát triển lớn mạnh Cơng ty cho th tài biểu tích cực kinh tế nói chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng Vì vậy, Cơng ty cho th tài cần phải củng cố lại hoạt đơng mình, khơng ngừng hoàn thiện máy quản lý, nâng cao lức tài chính, hiểu rõ điểm mạnh, điểm yếu nhằm phát huy tối đa mạnh, khắc phục mặt hạn chế Trong việc nằm rõ tình hình tài vấn đề quan trọng sống cịn doanh nghiệp, thơng qua việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý thấy đƣợc tình hình hoạt động cùa doanh nghiệp, hiệu sử dung vốn sao? Việc phân bổ cấu vốn nguồn vốn hợp lý hay chƣa? Và nhân tố ảnh hƣởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp Trên sở đƣa biện pháp khắc phục yếu nhƣ phát huy mặt tích cực, vạch kế hoạch kinh doanh tốt cho kì sau

Trong bối cảnh kinh tế khủng hoản toàn cầu nhƣ nay, kinh tế nƣớc ta bị ảnh hƣởng không nhỏ, đồng thời ảnh hƣởng đến doanh nghiệp, đơn vị sản xuất kinh doanh Chính mà vai trị phân tích tình hình tài trở nên cấp thiết hơn, định chon đề tài " Phân tích

tình hình tài Cơng ty cho th tài II – Cần Thơ” làm đề tài

nghiên cứu cho luận văn 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung

Thông qua số liệu, phân tích tình hình tài Cơng ty cho thuê tài chính II – Cần Thơ

(8)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ + Đánh giá sơ lƣợc hoạt động cơng ty

+ Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo hoạt động kinh doanh + Phân tích, tổng hợp,đánh giá kết hoạt động cho thuê thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn hoạt động cho thuê

+ Đƣa biên pháp cải thiên tình hình tài Cơng ty cho th tài II – Cần Thơ

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

+ Khơng gian: Đề tài phân tích tình hình tài đƣợc thực Cơng ty cho th tài II – Cần Thơ

+ Thời gian: Số liệu phục vụ cho việc làm đề tài đƣợc lấy từ số liệu thứ cấp phịng kế tốn công ty thời gian từ năm 2006 – 2008 Thời gian thực luận văn từ tháng đến tháng năm 2009

+ Đối tƣợng nghiên cứu : Đối tƣợng nghiên cứu phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo hoạt động kinh doanh

1.4 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

1) Tình hình tài cơng ty qua năm nhƣ ? 2) Kết hoạt động công ty ?

3) Cơng ty cần làm để cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh?

1.5 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU:

Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình cho th tài cơng ty cho th tài II – Cần Thơ Trần Thị Nhƣ Phƣợng, sinh viên trƣờng Đại học Cần Thơ thực năm 2006

Luận văn em thực luận văn có khác biệt thời điểm thực năm 2006 năm 2009 Mặt khác luận văn tập trung vào hoạt động cho thuê tài chính, khoản dƣ nợ, đối tƣợng cho thuê đƣa biện pháp mở rộng hoạt động cho thuê Riêng luận văn em tập trung chủ yếu vào tình hình tài cơng ty, khả tốn nợ, lợi nhuận cơng ty từ đƣa biện pháp cải thiện nâng cao khả tài cơng ty

(9)

CHƢƠNG

PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm số quy ƣớc hoạt động cho thuê tài

2.1.1.1 Khái niêm cho thuê tài

Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung, dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê đƣợc hai bên thỏa thuận [ Theo điều nghị định số 16/2001/NĐ – CP ngày 02/5/2001 Chính Phủ tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài chính]

2.1.1.2 Một số quy ước hoạt động cho thuê tài

- Bên cho th: Cơng ty cho th tài thuộc Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn, bao gồm đơn vị trực thuộc Công ty cho th tài chi nhánh Ngân Hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn đƣợc ủy thác thực nghiệp vụ cho thuê tài

- Bên thuê: tổ chức, cá nhân, hoạt động Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động

- Hợp đồng cho thuê tài chính: hợp đồng kinh tế bên cho thuê bên thuê thỏa thuận việc cho thuê số máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận chuyển động sản khác theo quy định pháp luật

- Tài sản cho thuê: máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận chuyển động sản khác

(10)

- Dƣ nợ cho thuê: số nợ gốc tiền thuê mà bên thuê phải trả cho bên cho thuê thời điểm cụ thể

- Đặt cọc: việc bên thuê giao cho bên cho thuê khoản tiền để đảm bảo thực hợp đồng, số tiền đƣợc trừ vào nợ gốc tiền thuê nhận nợ hoàn trả lại cho bên thuê sau nhận tài sản thuê theo thỏa thuận ghi hợp đồng

- Ký cƣợc: việc bên thuê giao khoản tiền cho bên cho thuê để đảm bảo việc thực nghĩa vụ suốt thời gian thực hợp đồng Tiền ký cƣợc đƣợc dùng để thu nợ kỳ cuối hoàn trả cho bên thuê hoàn thành nghĩa vụ Trong trƣờng hợp bên th khơng thực thực khơng nghĩa vụ bên cho th có quyền dùng tiền ký cƣợc để thu nợ bù đắp chi phí phát sinh

- Thời hạn cho thuê: khoản thời gian đƣợc tính từ bên thuê nhận tài sản thuê thời điểm trả hết tiền thuê đƣợc thoả thuận hợp đồng

- Điều chỉnh kỳ hạn trả tiền thuê: việc bên cho thuê bên thuê thay đổi số kỳ hạn số tiền thuê phải trả kỳ nhƣng không làm thay đổi thời hạn cho thuê thỏa thuận trƣớc hợp đồng

- Gia hạn toán tiền thuê: việc bên cho thuê chấp thuận kéo dài thêm khoản thời gian thời hạn cho thuê thỏa thuận trƣớc hợp đồng

- Hợp vốn cho thuê: việc công ty cho thuê tài hay nhiều cơng ty cho th tài khác cho thuê dự án thỏa thuận hợp đồng vốn cho thuê

2.1.2 Các hình thức cho thuê tài

2.1.2.1 Cho thuê tài (Net Finance Lease)

Cho th tài hình thức cho th có ba bên tham gia giao dịch cho thuê: bên cho thuê, nhà cung cấp bên thuê Đây hình thức cho thuê phổ biến Việt Nam

(11)

(1) Khi bên th có nhu cầu th tài sản, họ phải tìm cho nhà cung ứng đáp ứng nhu cầu họ liên hệ với bên cho thuê để đƣợc đáp ứng nhu cầu thuê tài sản đƣợc thỏa thuận cụ thể qua hợp đồng cho thuê tài sản

(2) Bên cho thuê đến nhà cung ứng thực giao dịch mua tài sản theo yêu cầu bên thuê đƣợc thể qua hợp đồng mua tài sản

Hợp đồng cho thuê tài sản

(1)

Quyền sử dụng tài sản (5)

Tiền thuê tài sản (7) Bên cho thuê (lessor) Hợp đồng mua tài sản (2) Bên thuê (Lessee) Quyền sở hửu pháp lý đối với tài sản (4) Trả tiền mua tài sản (3) Giao tài sản (6) Bảo trì thuê phụ tùng thay (8) Trả tiền bảo trì

phụ tùng (9)

(12)

Hình 01: SƠ ĐỒ MỐI QUAN HỆ BA BÊN TRONG CHO THUÊ TÀI CHÍNH THUẦN

(3) Sau thỏa thuận ký hợp đồng mua bán tài sản, bên cho thuê nhƣ bên mua tiến hành toán tiền mua tài sản theo thỏa thuận hợp đồng mua tài sản

(4) Đồng thời việc trả tiền mua tài sản, phía nhà cung ứng cung cấp giấy tờ liên quan để chứng nhận quyền sở hữu pháp lý tài sản mang tên bên cho thuê

(5) Khi hợp đồng cho thuê tài sản đƣợc ký kết bên cho thuê tiến hành chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê

(6) Theo thỏa thuận với bên thuê, nhà cung cấp tiến hành giao tài sản cho bên thuê

(7) Định kỳ sau thuê thời gian định, bên thuê tiến hành nộp tiền thuê tài sản gồm phần vốn gốc lãi cho bên cho thuê

(8) Sau thời gian sử dụng tài sản phát sinh hƣ hỏng số phận u cầu trực tiếp với nhà cung ứng thực bảo trì cung cấp số phụ tùng thay

(9) Khi có yêu cầu việc bảo trì đƣợc nhà cung ứng đáp ứng bên th có trách nhiệm tốn tiền bảo trì phụ tùng thay cho nhà cung ứng tuỳ thuộc vào thỏa thuận hai bên

2.1.2.2 Cho thuê trực tiếp (Direct Lease)

Đây loại hình cho th có tham gia hai bên bên cho thuê bên thuê Trong ngƣời cho thuê sử dụng tài sản họ có sẵn trực tiếp cho ngƣời thuê thuê tài sản Ngƣời cho thuê thƣờng nhà sản xuất định chế tài sử dụng tài sản họ để tài trợ cho ngƣời thuê

Loại cho thuê thƣờng đƣợc nhà sản xuất sử dụng để đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm họ sản xuất Mặt khác, nhờ cập nhật cơng nghệ để chế tạo máy móc, thiết bị nên họ sẵn sàng mua lại thiết bị lạc hậu để tiếp tục cung cấp máy móc, thiết bị mới, đại họ chế tạo

(13)

Trong thực tiễn hợp đồng sản xuất kinh doanh, nhiều doanh nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ gặp nhiều khó khăn vốn lƣu động Vay vốn gặp phải nhiều thủ tục, điều kiện khắc khe mà doanh nghiệp khó thỏa mãn Đồng thời điều kiện doanh nghiệp có nhu cầu phải trì lực sản xuất nên khơng thể bán bớt tài sản cố định để chuyển thành tài sản lƣu động Trong bối cảnh hình thức giao dịch “Bán tái thuê đƣợc đời để đáp ứng nhu cầu này”

Đặc trƣng chủ yếu phƣơng thức là: bên thuê giữ lại quyền sử dụng tài sản chuyển giao quyền sở hữu pháp lý cho bên cho thuê, đồng thời nhận đƣợc tiền bán tài sản Bên thuê sử dụng tiền bán tài sản vào mục đích sản xuất kinh doanh tiến hành toán tiền thuê tài sản cho bên cho thuê theo định kỳ đƣợc quy định hợp đồng cho thuê tài Trong trƣờng hợp này, bên thuê lần lƣợt giữ vị thế: ngƣời chủ sở hữu ban đầu – ngƣời sử dụng – ngƣời cho thuê Bên cho thuê từ vị trí ngƣời mua thành ngƣời thuê

Từ thời điểm này, điều kiện diễn nhƣ giao dịch thuê mua bình thƣờng Điều đáng ý tài sản đƣợc sử dụng vào giao dịch phải tài sản có giá trị sử dụng hữu ích Giá mua tài sản tùy thuộc vào giá hợp lý tài sản thị trƣờng thời điểm diễn hoạt động mua bán Các loại tài sản hay sử dụng điều đƣợc bán tái thuê, giá tài sản thƣờng đƣợc vào hố đơn nhà cung cấp, cịn giá trị tài sản sử dụng cần phải đƣợc giám định giá độc lập

Một hình thức phổ biến tài trợ bất động sản liên quan đến việc sử dụng phƣơng thức bán tái thuê Những cửa hiệu bán lẻ, văn phịng làm việc, tồ nhà đa dụng,… thƣờng đƣợc tài trợ phƣơng thức Bên cạnh đó, loại máy móc thiết bị có giá trị đƣợc sử dụng giao dịch bán tái thuê

2.1.2.4 Cho thuê hợp tác (Leveraged Lease)

(14)

Bên cho thuê vay để mua tài sản cho thuê, từ hay nhiều ngƣời cho vay Theo luật cho thuê tài số quốc gia, tiền vay không đƣợc vƣợt 80% tổng giá trị tài sản tài trợ Vật chấp cho khoản tiền vay quyền sở hữu tài sản cho thuê khoản tiền thuê mà bên thuê trả tƣơng lai Sau trả hết nợ vay, khoản tiền lại đƣợc trả cho bên cho thuê

2.1.2.5 Cho thuê giáp lưng (Under Lease Contract):

Là phƣơng thức tài trợ cho thuê mà đƣợc chấp thuận bên cho thuê, bên thuê thứ cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản mà họ thuê từ bên cho thuê Hình thức thƣờng đƣợc áp dụng trƣờng hợp:

+ Khi thực đƣợc phần thời hạn th, nhƣng bên th thứ khơng cịn nhu cầu th hay lý mà họ không muốn thuê tài sản Tuy nhiên hợp đồng thuê mà bên thuê thứ ký loại hợp đồng huỷ ngang nên buộc họ phải tìm bên thuê thứ hai để chuyển giao quyền thuê cho bên thứ hai, cho dù không sử dụng tài sản họ phải trả tiền thuê

+ Ngƣời thuê thuê tài để cho thuê vận hành Loại phổ biến công ty dịch vụ vận tải,…

2.1.2.6 Cho thuê liên kết (Syndicate Lease)

Đây loại cho thuê bao gồm nhiều bên cho thuê tài trợ cho ngƣời thuê Loại hình chothuê giao dịch tƣơng tự nhƣ cho thuê tài

2.1.2.7 Cho thuê trả góp (Hire Purchase or Hire Purchase Lease)

Hình thức có nguồn gốc từ biện pháp khuyến công ty sản xuất lớn nhằm đẩy mạnh việc bán sản phẩm họ Đây loại hình thức tài trợ kết hợp đƣợc hai hình thức cho thuê bán trả góp Ta gọi hình thức tài trợ cho th mang tính chất trả góp, hình thức bán trả góp mang tính chất cho th Nhƣng tên chuẩn cho loại hình tài trợ “Cho thuê trả góp”

2.1.3 Một số qui định chung cho thuê tài

2.1.3.1 Đối tượng cho thuê

(15)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho thuê Tài II – Cần Thơ - Cá nhân có đăng ký kinh doanh

- Hộ gia đình - Doanh nghiệp

- Các tổ chức khác thuộc đối tƣợng đƣợc vay vốn tổ chức tín dụng 2.1.3.2 Nguyên tắc cho thuê

- Tài sản cho thuê thuộc quyền sở hữu hợp pháp bên cho thuê suốt thời hạn cho thuê Bên thuê đƣợc quyền quản lý, sử dụng theo mục đích thuê, bảo dƣỡng tài sản thuê theo hợp đồng đƣợc ký kết

- Bên thuê phải toán tiền thuê đầy đủ, hạn theo cam kết ghi hợp đồng

- Bên thuê đƣợc quyền chọn lựa mua lại tiếp tục thuê sau hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng

2.1.3.3 Điều kiện cho thuê

- Bên thuê phải đƣợc thành lập hoạt động theo pháp luật hành Việt Nam, có thời hạn hoạt động tối thiểu thời hạn thuê tài

- Bên thuê phải có dự án phƣơng án sản xuất kinh doanh, dịch vụ phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định pháp luật

- Bên thuê phải cung cấp đầy đủ tài liệu có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tài tài sản th theo yêu cầu bên cho thuê

- Bên thuê phải thừa nhận chấp hành theo quy định bên cho thuê 2.1.3.4 Tài sản cho thuê

Tài sản cho th tài máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận chuyển động sản khác đƣợc sản xuất nƣớc nhập khẩu, qua sử dụng đƣợc bên thuê sử dụng để phục vụ cho hoạt động

2.1.3.5 Số tiền cho thuê

Số tiền cho thuê giá mua số chi phí có liên quan Riêng tài sản qua sử dụng giá tài sản vào giá trị cịn lại sổ sách kế tốn giá quan giám định hợp pháp xác định lại

(16)

Thời hạn cho thuê đƣợc tính từ bên thuê nhận tài sản thuê bên thuê trả hết tiền thuê (kể thời gian gia hạn có) theo hợp đồng ký kết hai bên thống lý hợp đồng cho thuê tài

2.1.3.7 Đồng tiền cho thuê

Đồng tiền cho thuê đồng Việt Nam, trƣờng hợp cho thuê ngoại tệ, công ty phải thực quy định hành quản lý ngoại hối

2.1.3.8 Lãi suất cho thuê

- Lãi suất cho thuê đƣợc áp dụng theo hình thức cố định có điều chỉnh theo thỏa thuận bên cho thuê bên thuê thời điểm ký kết hợp đồng

- Lãi suất cho thuê đồng Việt Nam đƣợc xác định sở mức lãi suất biên độ Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam quy định thời kỳ cộng với tỷ lệ phí th tài có liên quan đến tài sản cho thuê (nếu có)

- Lãi suất cho thuê ngoại tệ đƣợc xác định sở lãi suất thị trƣờng quốc tế cung cầu vốn ngoại tệ nƣớc cộng với phí có liên quan đến tài sản th (nếu có)

- Lãi suất cho thuê cụ thể khách hàng giám đốc công ty cho thuê tài định nhƣng phải đảm bảo nguyên tắc bảo tồn vốn, bù đắp chi phí có lãi

- Lãi suất nợ hạn tối đa 150% mức lãi suất cho thuê thời điểm chuyển nợ hạn

2.1.3.9 Nguồn vốn cho thuê

Nguồn vốn mà cơng ty dùng cho thuê bao gồm: Vốn tự có, vốn vay, vốn huy động nguồn vốn khác theo quy định nhà nƣớc

2.1.3.10 Định kỳ hạn trả nợ phương pháp tính * Định kỳ hạn trả nợ gốc:

Căn vào kế hoạch khả thu nhập mình, bên thuê bên cho thuê thỏa thuận xác định phân kỳ trả nợ gốc cho phù hợp, nhƣng tối đa không sáu tháng kỳ

Số tiền gốc trả kỳ đƣợc tính nhƣ sau: M 

(17)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ A tổng nợ gốc tiền thuê

N số kỳ toán Định kỳ trả lãi

- Lãi tiền thuê đƣợc trả theo định kỳ hàng tháng hàng quý theo kỳ trả nợ gốc hai bên thoả thuận hợp đồng

Số tiền lãi trả kỳ tính nhƣ sau: Lãi tiền thuê =

30

- Trong trƣơng hợp số tiền thuê trả nhau:

Số tiền thuê trả kỳ tính theo cơng thức sau: P =

Trong đó: P số tiền thuê trả kỳ A số nợ gốc tiền thuê

R lãi suất cho thuê N số kỳ toán

- Căn vào số tiền thuê trả hàng kỳ, bên cho thuê tính thu gốc lãi nhƣ sau:

Tiền lãi = Dƣ nợ tiền thuê đầu kỳ x r Tiền gốc = P – Tiền lãi

2.1.4 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp

2.1.4.1 Khái niệm tài doanh nghiệp

Tài doanh nghiệp quỹ tiền doanh nghiệp biểu hình thái vật chất quỹ tiền nhà cửa, máy móc thiết bị, nguyên liệu, vốn tiền loại chứng từ có giá

2.1.4.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp

Dƣ nợ tiền thuê x Số ngày dƣ nợ x Lãi suất cho thuê tháng

(18)

Phân tích tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ, tình hình tài đơn vị vớii tiêu bình qn ngành Thơng qua đó, nhà phân tích thấy đƣợc thức trạng tài dự doán tƣơng lai, đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát huy mức cao iệu sử dụng vốn

2.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp

+ Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán + Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn

+ Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh

+ Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài

2.1.6 Các tiêu đƣợc sử dụng q trình phân tích tình hình tài chính

2.1.6.1 Nhóm tiêu tốn

Để biết đƣợc tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu cần phải xem xét khả toán doanh nghiệp nhƣ nào, tình hình tài doanh nghiệp tốt, doanh nghiệp cơng nợ, khả tốn dối chiếm dụng vốn Điều tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp chủ độngvề vốn bảo đảm trình kinh doanh thuận lợi Ngƣợc lại, tình hình tài khó khăn, doanh nghiệp nợ chồng chất, tính tự chủ trng hoạt động kinh doanh, đơi dẫn đến tình trạng phá sản

Tuy nhiên, dựa vào bảng cân đối kế toán để đánh giá tình hình tốn chƣa đủ mà phải sử dụng tài liệu hạch toán ngày số số liệu thực tế để có kết luận xác nhƣ tính chất, thời gian nguyên nhân phát sinh khoản phải thu khoản phải trả củng nhƣ biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng để thu hồi nợ toán nợ Đồng thời so sánh số tiêu tốn để đánh giá tình hình tài tốt hay xấu

(19)

Trong tài sản lƣu động bào gồn nhiều khoản mục có tính khoản khác nhau, hệ số toán vốn lƣu động tỷ lệ tài sản có khả chuyển hoá thành tiền để trả nợ ( tiền chứng khoàn ngắn hạn)

Tiền chứng khoàn ngắn hạn Hệ số toán vốn lƣu động =

Tài sản lƣu động b) Khả toán hành

Hệ số toán hành hay cịn gọi làhệ số tốn ngắn hạn hay hệ số khoản

Tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn Hệ số toán hành =

Nợ ngắn hạn

Hệ số biểu cân tài sản lƣu động khoản nợ ngắn hạn hay nói cách khác trạng tài sản kì kinh doanh tại, ý nghĩa hệ số mức độ trang trải tài sản lƣu động nợ ngằn hạn mà không cần tới khoản vay mƣợn thêm, hệ số lớn 1, chứng tỏ bình thƣờng hoạt động tài chình doanh nghiệp

c) Khả toán vốn tiền

Tiền + đầu tƣ chứng khoán Khả toán vốn tiền =

Nợ ngắn hạn

Tỷ lệ lớn 0,5 tình hình tốn doanh nghiệp xem nhƣ tốt đẹp, ngƣợc lại doanh nghiệp gặp khó khăn Song tỷ lệ cao lại diều khơng tốt gây tình trạng vịng quay tiền chậm, hiệu sử dụng vốn không cao

2.1.6.2 Phân tích nhóm tiêu hoạt động

(20)

chúng ngày cao, vấn đề sử dụng hiệu nguồn lực trở nên gay gắt hết

a) Số vòng quay vốn cố định

Doanh thu Số vòng quay vốn cố định =

Vốn cố định bình quân

Chỉ tiêu đơi cịn đƣợc gọi số vịng quay cố định nhàm đo lƣờng vốn cố định đƣợc sử dụng có hiệu nhƣ nào, tức đồng vốn cố định đầu tƣ tạo đồng doanh thu

b) Vòng quay vốn lƣu động

Doanh thu Số vòng quay vốn lƣu động =

Vốn lƣu động bình quân

Chỉ tiêu cho biết hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, việc tăng vòng quay vốn lƣu động có ý nghĩa kinh tế lớn doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp giảm lƣợng vốn lƣu động cần thiết kinh doanh sở vốn có

c) Vịng quay vốn chung

Doanh thu Số vòng quay tài sản =

Tổng tài sản có bình qn

Số vịng quay vốn chung hệ số tổng quát số vòng quay tổng tài sản tức so sánh mối quan hệ tổng tài sản doanh thu hoạt động Hệ số số vịng quay tài sản nói lên doanh thu đƣợc tạo từ tổng tài sản hay nói cách khác đồng tài sản nói chung mang lại đồng doanh thu Hệ số cao hiệu sử dụng tài sản cao

d) Kỳ thu tiền bình quân

Các khoản phải thu bình quân Kỳ thu tiền bình quân =

(21)

Doanh thu bình quân ngày =

360 Kỳ thu tiền bình quân nhỏ 30 tốt 2.1.6.3 Nhóm tiêu quản trị nợ

Cơ cấu tài khái niệm dùng để tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tỷ trọng nguồn vốn từ vay chiếm tổng số nguồn vốn công ty Cơ cấu tài tiêu quan trọng , địn bẩy sức mạnh đối vói tiêu lợi nhuận doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng ln mang tính rũi ro

a) Tỷ số nợ so với tài sản

Tỷ số phần nợ vay chiếm nguồn vốn Tổng số nợ

Tỷ số nợ = x 100%

Tổng tài sản b) Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu

Tổng số nợ Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu =

Vốn chủ sở hữu

Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu, cách viết khác địn cân tài chính, loại hệ số cân dùng để so sánh nợ vay vốn chủ sở hữu, cho biết cấu tài rõ ràng

Hệ số cao hiệu mang lại cho chủ sở hữu lớn trƣờng hợp ổn định khối lƣợng hoạt động kinh doanh có lãi

Hệ số thấp, mức độ an toàn bảo đảm trƣờng hợp hoạt động kinh doanh bị giảm kinh doanh thua lỗ

c) Khả toán lãi vay

Lợi nhuận trƣớc thuế + Lãi vay Khả toán lãi vay =

Lãi vay

(22)

đƣợc sử dụng đến mức đem lại khoản lợi nhuận đủ để bù đắp khoản chi phí tiền lãi vay hay không

2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu: Tất số liệu đƣợc sử dụng đề tài số liệu thứ cấp đƣợc thu thập từ báo cáo tài nhƣ: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt đơng kinh doanh ,… cơng ty cho th tài II Cần Thơ

2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu: Phƣơng pháp chủ yếu dùng viêc phân tích mô tả số liệu, kết hợp với viêc quan sát trực quan biểu bảng đồ thị từ diễn giải số liệu lời Bên cạnh cịn dùng tiêu tài để đánh giá tình hình tài cơng ty

(23)

CHƢƠNG

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II CHI NHÁNH CẦN THƠ

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH

Triển khai việc thực định hƣớng đa dạng hoá hoạt động ngân hàng Hội Đồng Quản Trị Tổng giám đốc Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, nhằm góp phần sớm đƣa vào sống chủ trƣơng sách đổi Đảng, Nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ, tín dụng góp phần tích cực vào cơng cơng nghiệp hố, đại hố đất nƣớc, Cơng ty cho th tài II – Cần Thơ, đơn vị thành viên hạch toán độc lập trực thuộc Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, đƣợc thành lập theo định 239/1998/QĐ-NHNN5 ngày 14/07/1998 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam

Chi nháng Công ty cho thuê tài II – Cần Thơ đƣợc thành lập theo công văn số 11/NHNN – CNH ngày 04/01/2002 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam định số 11/QĐ/HĐQT – TCCB ngày 14/01/2002 Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi nhánh Công ty cho thuê tài II – Cần Thơ thức vào hoạt động từ ngày 08/03/2002, trụ sở thuê số 5/5 đƣờng 30/4 phƣờng Xuân Khánh, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ Từ thức vào hoạt động nay, Công ty hoạt động tốt bƣớc lên đạt đƣợc số kết khả quan Hiện nay, trụ sở Công ty đặt số 146 đƣờng Trần Văn Hoài, phƣờng Xuân Khánh, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ

(24)

- Giám đốc: có nhiệm vụ điều hành hoạt động Công ty theo chức năng, nhiệm vụ, phạm vi đơn vị, thực giao dịch với khách hàng ký kết hợp đồng kinh tế Đƣợc quyền tổ chức, bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thƣởng, kỷ luật, nâng lƣơng cho cán công nhân viên đơn vị

- Phó giám đốc: có trách nhiệm điều hành, quản lý hoạt động chi nhánh Cần Thơ

- Ngoài ra, phịng ban có trƣởng phịng, phó phịng điều hành trực tiếp hoạt động phịng

- Phịng kế tốn tổng hợp: thực nghiệp vụ có liên quan đến q trình tốn nhƣ: thu, chi tiền theo yêu cầu khách hàng; kết toán khoản thu, chi ngày để xác định lƣợng vốn hoạt động Công ty, báo cáo kết hoạt động ngày với Hội sở

- Phòng cho thuê: thực nghiệp vụ huy động vốn, thẩm định dự án, ký kết hợp đồng, hoạch định quy trình thu hồi nợ cho thuê trình Giám đốc Cơng ty

GIÁM ĐỐC

PHĨ GIÁM ĐỐC

PHỊNG KẾ TỐN TỔNG HỢP

(25)

Hình 02: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ALC II – CẦN THƠ 3.3 LĨNH VỰC VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG

3.3.1 Lĩnh vực hoạt động

- Lĩnh vực hoạt động Cơng ty cho th tài trung dài hạn loại máy móc, thiết bị, phƣơng tiện vận chuyển huy động tiền gửi kỳ hạn 12 tháng dƣới 24 tháng

- Đặc điểm hoạt động cho thuê tài chính:

+ Tài sản thuê động sản bất động sản bên cho thuê mua sản xuất

+ Bên cho thuê tổ chức, cá nhân đƣợc pháp luật bảo hộ nắm giữ quyền sở hữu tài sản Họ chịu chi phí nhƣ: bảo trì, bảo hiểm, rủi ro mà chi phí bên thuê chịu

+ Bên th khơng có quyền huỷ ngang hợp đồng th 3.3.2 Đặc điểm hoạt động

3.3.2.1 Cơ sở pháp lý hành

Cơ sở pháp lý hành cho hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài trực thuộc Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn bao gồm:

- Luật Ngân Hàng Nhà Nƣớc số 10/1997/QH 10 Luật tổ chức tín dụng số 12/1997/QH 10 ngày 12/12/1997

- Nghị định số 16/2001/NĐ – CP ngày 02/05/2001 Thủ Tƣớng Chính Phủ tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài

- Quy định nghiệp vụ cho thuê tài Ngân Hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nơng Thôn Việt Nam ban hành kèm theo định số 90/QĐ – HĐQT – QLDH ngày 15/04/2002 Chủ tịch Hội đồng Quản Trị Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam

(26)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ 3.3.2.2 Nội dung hoạt động

- Nguồn vốn hoạt động: gồm vốn tự có, vốn huy động từ tiền gửi 12 tháng nguồn vốn theo quy định nhà nƣớc

- Hoạt động cho thuê tài chính: gồm cho thuê tài chính, mua cho thuê lại đồng tài trợ cho thuê tài

- Các hoạt động khác gồm: tƣ vấn cho khách hàng, thực nghiệp vụ uỷ thác, nghiệp vụ hối đoái hoạt động khác liên quan đến nghiệp vụ cho thuê tài

3.3.2.3 Phạm vi hoạt động

Các quy định nhà nƣớc cho phép cơng ty cho th tài đƣợc hoạt động toàn lãnh thổ Việt Nam

3.3.2.4 Các loại hình Cơng ty cho th tài

Theo nghị định 16/CP, có loại hình cơng ty cho th tài đƣợc phép thành lập hoạt động Việt Nam, cụ thể là:

a) Cơng ty cho th tài Nhà nƣớc

Là loại hình cơng ty cho th tài Nhà nƣớc đầu tƣ vốn, thành lập tổ chức quản lý hoạt dộng kinh doanh

b) Cơng ty cho th tài cổ phần

Là loại hình cơng ty cho th tài đƣợc thành lập với hình thức cơng ty cổ phần, tổ chức cá nhân góp vốn theo quy định pháp luật

c) Công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng

Là loại hình cơng ty cho th tài hạch tốn độc lập, có tƣ cách pháp nhân, số tổ chức tín dụng thành lập vốn tự có làm chủ sở hữu theo quy định pháp luật

d) Công ty cho thuê tài liên doanh

Là loại hình cơng ty cho th tài đƣợc thành lập vốn góp bên Việt Nam gồm nhiều tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam bên nƣớc ngồi gồm nhiều tổ chức tín dụng nƣớc sở hợp đồng liên doanh

(27)

Là loại hình cơng ty cho th tài đƣợc thành lập vốn nhiều tổ chức tín dụng nƣớc ngồi theo quy định pháp luật Việt Nam

CHƢƠNG

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH II – CẦN THƠ

4.1 KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY

Khi phân tích tình hình tài cơng việc phải đánh giá khái quát tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp để có cía nhìn tổng qt việc sử dụng huy động vốn doanh nghiệp, xem xét biến động chúng Từ đƣa nhận xét tình hình tài nhƣ hoat động kinh doanh cơng ty

Bảng 01: TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2006 – 2008

Đvt:1000 VNĐ

CHỈ TIÊU NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008

Chênh lệch 2007/ 2006

Chênh lệch 2008 /2007

Số tiền % Số tiền %

A, TSLĐ& ĐTNH 179.244.959 349.461.691 229.150.681 170.216.733 94,96 -120.311.010 -34,42

B TSCĐ&ĐTDH 84.730.538 102.966.454 92.219.300 18.235.916 21,52 -10.747.155 -10,43

TỔNG TÀI SẢN 263.975.497 452.428.146 321.369.981 188.452.649 71,39 -131.058.165 -28,96

A Nợ phải trả 187.254.758 381.561.297 244.665.660 194.36.539 103,76 -136.895.637 -35,87 B Nguồn vốn

CSH 76.720.739 70.866.849 76.704.321 - 5.853.890 -7,63 5.837.472 8,23

TỔNG NGUỒN

(28)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ ( Nguồn:Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ)

Thông qua bảng 01 ta có nhận định khái quát biến động tổng tài sản nguồn vốn qua năm nhƣ sau

4.1.1 Tình hình tài sản

Qua năm, tình hình tài sản cơng ty có nhiều thay đổi, năm 2006 tổng tài sản đạt 263.975.497 ngàn đồng đến năm 2007 số 452.428.146 ngàn đồng, tăng lên 188.452.649 ngàn đồng , tƣơng ứng với 71,39% so với năm 2006 Đến năm 2008 tổng tài sản giảm xuống 321.369.981 ngàn đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm so với năm 2007 28,96% Ta thấy tổng tài sản công ty đạt cao năm 2007

4.1.2 Tình hình nguồn vốn

Do tính chất cân đối bảng cân đối kế tốn mà có tăng giảm tổng tài sản cơng ty thay đổi tƣơng ứng bên phần nguồn vốn, khoản mục làm cho nguồn vốn bị tác động chủ yếu lại phần nợ phải trả gây ra,, Cụ thể, năm 2007 tổng nợ phải trả 381.561.297 ngàn đồng tăng 194.306.539 ngàn đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 103,76% so với năm 2006 Đến năm 2008 tổng nợ phải trả giảm mạnh đạt 244.665.660 ngàn đồng giảm 136.895.637 ngàn đồng, tỷ lệ giảm 35,87% so với năm 2007

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN

(29)

2006 2007

2008 32%

68%

23% 77%

29% 71%

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn Tài sản cố định & đầu tư dài hạn

HÌNH 03: CƠ CẤU TÀI SẢN QUA NĂM 2006 - 2008

Ta nhận thấy tỷ trọng tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhiều so với tài sản cố định đầu tƣ dài hạn cấu tài sản, để hiểu đƣợc điều cần vào xem xét khoản mục cấu thành nên tài sản từ ta đƣa biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty

4.2.1.1 Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn

Tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn có tăng giảm qua năm , cụ thể năm 2007 tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn tăng 170.216.733 ngàn đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 94,96% so với năm 2006, sang đến năm 2008 khoản mục lại giảm 120.311.010 ngàn đồng, tỷ lệ giảm 34,42% so với năm 2007 Tuy nhiên ta cần phải vào phân tích khoản mục cấu thành nên tiêu hiểu đƣợc nguyên nhân gây biến động

Bảng 02: TÀI SẢN CÔNG TY QUA NĂM 2006 – 2008

ĐVT: 1000 ĐVN

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Chênh Lệch 2007/ 2006

Chênh Lệch 2008 / 2007

TSLĐ &ĐTNH

(30)

2 Các khoản phải

thu 61.108.772 56.890.167 151.168.735 -4.218.605 93,09 94.278.568 265,72

3 Đầu tƣ vào thiết bị

CTTC 102.274.616 279.794.532 74.813.325 177.519.916 273,57 -204.981.207 26,73

4 Tài sản ngằn hạn

khác 14.449.350 4.926.324 288.276 -9.523.026 34,09 -4.638.048 5,85

TSCĐ & ĐTDH

84.730.538 102.966.454 92.219.300 18.235.916 21,52 -10.747.155 -10,43

1 Tài sản cố định

hửu hình 43.225.819 89.078.817 80.847.973 45.852.998 106,07 -8.230.844 -9,23

2 Tài sản cố định vơ

hình 12.795.568 11.024.799 10.636.519 -1.770.769 -13,83 -388.280 -3,52

3 Chi phí XDCB dở

dang 28.600.351 2.586.939 375.639 -26.013.413 -90,95 -2.211.300 -85,47

4 Các khoản ĐTTC

dài hạn 108.500 225.600 297.000 117.100 107,92 71.400 31,64

5 Tài sản dài hạn

khác 300 50.300 62.168 50.000 166.66 11.868 23,59

Tổng tài sản 263.975.497 452.428.146 321.369.981 188.452.649 71,39 -131.058.165 -28,96

(Nguồn: Công ty cho thuê Tài II – Cần Thơ)

a) Tiền :

Bảng 03: CƠ CẤU VỐN BẰNG TIỀN QUA NĂM 2006 – 2008 Đvt: 1000 ĐVN CHỈ TIÊU NĂM 2006 Tỷ trọng

(%) NĂM 2007

Tỷ trọng

(%) NĂM 2008

Tỷ trọng (%)

1 Tiền mặt 534.496 37,8 5 1.652.69 2 21,0 5 2.522.65 6 87,5 8

+ Tiền Việt

Nam 534.496

37,8 1,652.69 21,0 2.522.65

6 87.6

2 Tiền gửi

Ngân hàng 877.725

62,1 5

6.197.97 6

78,9

5 357.688

12,4 2

+Tiền Việt

Nam 832.643

58,9

5 321.542 4,05 21.187 0,70

+Ngoại Tệ 45,082 3,20 5,876,43

5 74,9 336.501

11,7

Tổng Cộng 1.412.22

1 100

7.850.66

8 100

2.880.34

(31)

Tiền đƣợc xem khoản mục tài sản quan trọng hoạt động công ty, bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gữi ngân hàng, v v….đây loại tài sản giúp doanh nghiệp thực nhu cầu chi trả phục vụ cho hoạt động kinh doanh Do đó, phân tích cấu biến động khoản mục tiền điều cần thiết

Qua bảng 03 ta nhận thấy, năm 2006 vốn tiền công ty tập trung vào chủ yếu tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng 62,15% tiền mặt quỹ chiếm tỷ trọng 37,85% Đến năm 2007, lƣợng tiền mặt quỹ tăng gấp lần mặt giá trị, nguyên nhân chủ yêu phƣơng thức toán chủ yếu tiền mặt, song chiếm tỷ trọng thấp tiền gửi ngân hàng có tốc độ tăng nhanh chiếm 78,95% cấu vốn tiền đơn vị Trong giai đoạn 2006 – 2007, công ty bƣớc chuyển hình thức tốn từ chủ yếu thu tiền mặt chuyển sang hình thức tốn qua ngân hàng, điều giảm đuợc chi phí vận chuyển tiền nhƣ rủi ro xảy dự trữ tiền mặt quỹ lớn Đến năm 2008, lƣợng tiền có thay đổi lớn cấu Theo đó, lƣợng tiền mặt chiếm tỷ trọng 87,58% cấu vốn tiền Nguyên nhân, làm cho lƣơng tiền mặt quỹ tăng số tuyệt đối nhƣ tƣơng đối công ty đạt doanh số cao, bên cạnh chi phí hoạt động kinh doanh tăng, địi hỏi cơng ty phải ngày tăng lƣợng tiền mặt dự trữ kịp thời chi trả cần thiết, bên cạnh lƣợng tiền mặt tồn quỹ cao phần thời điểm lập báo cáo tài rơi vào ngày nghỉ cuối quý, cuối năm nên làm tăng lƣợng tiền quỹ đơn vị Cịn lƣợng tiền gửi ngân hàng giảm mạnh 357.688 ngàn đồng tƣơng ứng với tỷ trọng 12,42 % năm 2007 công ty sử dụng lƣợng tiền mặt quỹ lớn, bên cạnh việc toán qua chuyển khoản nên lƣợng tiền gửi ngân hàng giảm mạnh Tóm lại, khoản mục tiền mặt chƣa hợp lý chỗ tiền mặt quỹ đơn vị có giá trị lớn, rũi ro tiềm ẩn cao tiền mặt tài sản nhạy cảm

b) Các khoản phải thu

(32)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho thuê Tài II – Cần Thơ Bảng 04: CÁC KHOẢN PHẢI THU QUA NĂM 2006 - 2008

(Nguồn: Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ)

Nhìn vào bảng 04 ta thấy khoản phải thu chủ yếu phải thu khách hàng phải nội ngắn hạn có xu hƣớng thay đổi mặt tuyệt đối tƣơng đối theo hƣớng ngƣợc chiều Cụ thể, năm 2007 phải thu khách hàng giảm 24.178.540 ngàn đồng, tỷ lệ giảm 53,52% so với năm 2006, đến năm 2008, giảm 1.646.540 ngàn đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 8% so với năm 2007 Phải thu khách hàng ngày giảm cho thấy tình hình thu tiền khách hàng cơng ty ngày tốt Còn khoản thu nội ngắn hạn lại có chiều hƣớng ngƣợc lại với phải thu khách hàng, nguyên nhân khoản trả trƣớc cơng ty q lớn nên thu nội có phần chậm lại để làm vốn cho hoạt động kinh doanh, cụ thể khoản phải thu ngày tăng, năm sau cao năm trƣớc Khoản trả trƣớc ngƣời bán có tăng giảm vế mặt giá trị nhƣng tỷ trọng ngày giảm Khoản mục chủ yếu khoản ứng trƣớc tiền mua trang thiết bị cho cơng ty, cịn khoản phải thu khác chủ yếu cƣớc vận tải khách hàng khoản phải thu hộ, khoản mục ngày tăng nhƣng tỷ trọng không lớn

c) Tài sản lưu động khác

Tài sản lƣu động khác chiếm tỷ trọng không cao tổng tài sản thông qua bảng 02 ta thấy khoản mục có xu hƣớng giảm dần qua năm giảm mạnh Nguyên nhân khoản tạm ứng, chi phí trả trƣớc giảm làm tài sản lƣu động khác giảm theo

Chỉ tiêu Năm 2006 TT (%)

Năm 2007 TT (%)

Năm 2008 TT (%)

Chênh lệch 2007/2006

Chênh lệch 2008/2007

Số tiền % Số tiền %

1 Phải thu bên

ngoài 45.175.079 73,92 20.996.538 36,9 19.349.598 12,8 - 24.178.540 -53,52 -1.646.940 -8

2.Trả trƣớc ngƣời bán

3.072.756 5,02 1.330.265 2,36 1.814.025 1,2 -1.742.491 -56,7 483.760 36

3 Phải thu nội ngắn hạn

12.484.135 20.42 34.170.929 60,06 128.039.919 84,7 21.686.794 173,7 93.868.990 275

4 Các khoản phải

thu khác 376.802 0,64 392.435 0,68 1.965.194 1,3 15.633 4,14 1.572.758 401

Tổng cộng

(33)

Tóm lại, tình hình phân bổ vốn lƣu động năm vừa qua công ty tƣơng đối hợp lý Việc phân tích sở để cơng ty có giải pháp tốt việc phân bổ, xếp vốn công ty cách hợp lý tối ƣu

d) Đầu tư vào thiết bị cho thuê tài

Nhìn vào bảng 04 ta thấy tiêu tăng mạnh năm 2007, từ 102.274.616 ngàn đồng năm 2006 lên đến 279.749.532 ngàn đồng vào năm 2007 tƣơng ứng với tỷ lệ 274 % Nguyên nhân làm cho tiêu tăng đột biến yêu cầu ngày cao khách hàng với giá tăng lên cao làm cho có biến động mạnh nhƣ Đến năm 2008 khoản mục giảm mạnh, đầu tƣ vào tiêu năm 2007 hiệu

4.2.1.2 Tài sản cố định đầu tư dài hạn

Đánh giá biến động tài sản cố định đầu tƣ dài hạn nhằm phản ánh tình hình đầu tƣ chiều sâu, trang bị sở vật chất kỹ thuật, thể lực kinh doanh xu hƣớng phát triển lâu dài doanh nghiệp

Quan sát bảng 02 ta nhận thấy tình hình đầu tƣ tài sản cố định đầu tƣ dài hạn cơng ty có tăng giảm số tuyệt đối tƣơng giảm dần tài sản cố định vơ hình chi phí xây dựng dỡ dang làm giảm tài sản cố định năm qua Cụ thể, năm 2007 tài sản cố định đầu tƣ dài hạn tăng 18.235.916 ngàn đồng, tỷ lệ tăng 22%, đến năm 2008 tiêu làm giảm 10.747.155 ngàn đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 10,4% Nguyên nhân tăng giảm tài sản cố định đầu tƣ dài hạn tác động chi phí xây dựng dở dang khấu hao tài sản cố định gây Đầu tƣ tài dài hạn cơng ty chủ yếu trái phiếu phủ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản, khoản đầu tƣ chủ yếu kiếm thêm lợi nhuận ổn định lâu dài, đầu tƣ trái phiếu phủ nên tính khoản cao, cơng ty chuyển thành tiền mặt nhanh chóng cần thiết

(34)

80.847.973 ngàn đồng, giảm 9,2 % so với năm 2007, khoản mục cao công ty giai đoạn nâng cao sở hạ tầng

b) Tài sản cố định vơ hình: khoản mục có biến đổi năm hoạt động giảm theo năm cụ thể năm 2006 12.795.568 ngàn đồng, sang năm 2007 11.024.799 giảm 14 % so với năm trƣớc năm 2008 khoản mục giảm 3,5 % so với năm 2008 Ngun nhân TSCĐ vơ hình công ty quyền sử dụng đất chiếm phần lớn, công ty thuê trả lần cho nhiều năm nên khoản mục giảm dần qua năm

c) Chi phí xây dựng dở dang: khoản mục giảm dần qua năm, cụ thể năm 2006 28.600.351 ngàn đồng nhƣng sang năm 2007 2.586.939 ngàn đồng tƣơng ứng tỷ lệ 90,95% nguyên nhân năm 2006 có đầu tƣ lớn trang thiết bị, sở vật chất cho công ty nhƣng sang năm sau giảm dần đến năm 2008 375.693 ngàn đồng

d) Các khoản đầu tƣ tài dài hạn: khoản mục chiềm tỷ không lớn tổng tài sản công ty, cụ thể năm 2006 108.500 ngàn đồng sang năm 2007 225.600 ngàn đồng tƣơng ứng tỷ lệ 107,92%, sang năm 2008 tăng lên 297.000 ngàn đồng tƣơng ứng tỷ lệ tăng 31,64 % Khoản mục chủ yếu trái phiếu phủ thƣờng khơng lớn

Nhìn chung, qua năm hoạt động tình hình phân bổ vốn tài sản cố định đầu tƣ dài hạn công ty tƣơng đối hợp lý, việc tăng cƣờng vốn cho công ty điều kiện để công ty mở rộng quy mô hoạt động thể xu hƣớng phát triển ngày tốt cơng ty

4.2.2 Tình hình nguồn vốn

Bên cạnh việc xem xét tình hình sử dụng vốn việc tìm hiểu nguồn vốn quan trọng Điều giúp nhà đầu tƣ, ban giám đốc đối tƣợng khác thấy đƣợc khả tài trợ măt tài chính, mức độ tự chủ,chủ động hoạt động kinh doanh cơng ty nhƣ khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải để có giải pháp kịp thời

(35)

sở hữu chiếm tỷ trọng thấp Để hiểu rõ nguyên nhân làm cho nguồn vốn biến động nhƣ vào tìm hiểu chi tiết cấu nguồn vốn thơng qua phân tích thay đổi chi tiêu

4.2.2.1 Nợ phải trả:

Sự biến động nợ phải trả qua năm chủ yếu tác đông nợ ngắn hạn, năm 2007 nợ phải trả tăng gấp đôi so với năm 2006 Năm 2008 tiêu giảm 36% so với năm 2007, nhiên, xét qua năm nợ phải trả có xu hƣớng tăng, nợ phải trả bao gồm nợ ngắn dài hạn tác động trực tiếp hai chi tiêu trực tiếp làm ảnh hƣởng đến nguồn vốn

Nợ ngắn hạn cơng ty qua năm nhìn chung đà tăng trƣởng Năm 2007 tăng 201.930.275 ngàn đồng tƣơng ứng tỷ lệ 135% Năm 2008 giảm 137.470.069 ngàn đồng, tỷ lệ giảm 39%, nguyên nhân làm cho nợ ngắn hạn biến động tác động khoản vay

Vay nợ ngắn hạn:

Năm 2007 khoản vay phát sinh khoản nợ dài hạn trƣớc để đầu tƣ xây dựng đƣợc chuyển sang nợ ngắn hạn, lại khoản vay ngân hàng phát sinh năm

Thuế khoản phải nộp khác:

Chỉ tiêu biến động năm 2006 năm 2007, nhƣng đến năm 2008 khoản mục giảm từ 3.245.530 ngàn đồng năm 2007 xuống 1.505.112 ngàn đồng năm 2008, nguyên nhân chủ yếu giá trị số lƣợng hợp đồng giảm

Phải trả người bán:

Phải trả ngƣời bán qua năm có xu huớng tăng, đặc biệt năm 2007 khoản mục có giá trị lớn công ty tập trung nâng cao trang thiết bị Đến năm 2008 giảm so với năm 2007 cho thấy khả trả nợ công ty tăng đáng kể, công ty trọng việc giải khoản nợ công ty

Phải trả nội bộ:

(36)

biến động mạnh khoản mục phải trả ngƣời bán, giá vốn cho thuê, chi phí quản lý tăng mạnh dƣợc Tổng công ty chi trả hộ, sang đến năm 2008 giảm mạnh 187.320.880 ngàn đồng, tƣơng ứng giảm 38,96% so với năm 2007, công ty thực tốt nghĩa vụ với khoản nợ với Tổng công ty

Nợ dài hạn :

Chủ yếu khoản phải trả dài hạn nội bộ, khoản mục giảm dần qua năm, cụ thể năm 2007 khoản mục 29.420.000 ngàn đồng giảm so với năm 2006 38.000.000 ngàn đồng Đến năm 2008 tiếp tục giảm xuống 26.560.000 ngàn đồng, nguyên nhân chủ yếu công ty thực tốt khoản nợ Tổng cơng ty

Bảng 05: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN QUA NĂM 2006 – 2008

ĐVT:1000 VNĐ

Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008 /2007

Số tiền % Số tiền % A NỢ PHẢI TRẢ 187.254.758 381.561.297 244.665.660 194.306.539 103,76 -136.895.637 -35,87

I Nợ ngắn hạn 149.254.758 351.185.133 213.715.064 201.930.375 135,29 -137.470.069 -39,14 Vay nợ ngắn

hạn

- 22.080.000 12.308.250 22.080.000 X -9771.750 -44,25

2 Phải trả ngƣời bán 521.711 4.594.256 2.442.621 4.072.545 780,61 -2.151.635 -46,83

3 Khách hàng trả trƣớc

272.450 5.914.734 822.107 5.642.284 2070,94 -5.092.628 -86,1

4 Thuê, khoản phải nộp Nhà nƣớc

3.759.324 3.245.530 1.505.112 -513.793 -13,66 -1.740.419 -53,62

5 Phải trả ngƣời lao động

4.319.952 3.584.417 4.147.298 -735.535 -17,02 562.881 15,7

6 Chi phí trả trƣớc 1.697.415 2.967.572 3.747.596 1.270.158 74,82 780.023 26,28

7 Phải trả nội 137.771.216 306.922.192 187.320.880 169.150.977 122,77 -119.601.313 -38,96 Phải trả, phải nộp

khác

912.690 1.876.431 1.421.201 963.741 105.59 -455.230 -24,26

II Nợ dài hạn 38.000.000 30.376.164 30.950.597 -7.623.836 -20,06 574.432 1,89

1 Phải trả dài hạn nội

38.000.000 29.420.000 26.560.000 -8.580.000 -22,57 -286.000.000 -9,72

2 Phải trả dài hạn khác

- 4.000 101.000 4.000 X 97.000 2425

3 Vay nợ dài hạn - - 3.473.000 0 3.473.000 X

4 Dự phòng cấp việc làm

(37)

Phân tích tình hình tài Cơng ty cho thuê Tài II – Cần Thơ B.NGUỒN VỐN

CHỦ SỞ HỮU

76.720.739 70.866.849 76.704.321 -5.853.890 7,63 5.837.472 8,23

1.Vốn đầu tƣ chủ sở hữu

65.169.140 60.775.763 67.294.289 -4.393.377 -6,74 6.518.526 10,72

2 Quỹ đầu tƣ phát triển

1.020 1.951 320.427 932 91,27 318.476 16321

3 Quỹ dự phòng tài

1.849.225 1.985.161 2.708.648 135.936 7,35 723.488 36,44

4.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

- - 122.139 0 122.139 X

5 Lợi nhuận chƣa phân phối

2.764.538 7.065.634 5.125.789 4.301.096 155,58 -1.939.846 -27,45

6.Nguồn vốn

ĐTXDCB

42.729 42.729 42.729 0 0

Nguồn kinh phí, quỹ khác

6.894.088 995.611 1.090.300 -5.898.477 -85,55 94.689 9,51

Tổng Nguồn Vốn 263.975.497 452.428.146 321.369.981 188.452.649 71,39 -131.058.165 -28,96

( Nguồn: Công ty cho thuê Tài II – Cần Thơ)

4.2.2.2 Nguồn vốn chủ sở hửu : Để đánh giá biến động nguồn vốn chủ sở hữu trƣớc hết cần đến tiêu tỷ suất tự tài trợ, tỷ số nợ xem xét biến động tiêu đó, thơng qua tiêu đánh giá đƣợc khả tự chủ mặt tài cơng ty q trình hoạt động

Bảng 06: TỶ SUẤT TỰ TÀI TRỢ

(Nguồn: Công ty cho thuê Tài II – Cần Thơ)

Ta thấy tiêu tỷ suất tự tài trợ có xu hƣớng giảm, nhƣ vây khả độc lập tài cơng ty chƣa cao năm 2008 có khả quan năm 2007 thể tỷ số nợ giảm 8,2% so với năm trƣớc nhƣng tỷ suất tự tài trợ tƣơng đối thấp Đi vào nghiên cứu ta thấy vốn chủ sở hữu đƣợc trích phần để đầu tƣ trang thiết bị khoản nợ công ty vay tăng cao hai điều đồng loạt góp phần làm tỷ suất vốn cổ phần giảm đáng kể Năm 2008 vốn chủ sở hữu tăng 11% so với năm 2007 nợ phải trả Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lêch

2007/2006

Chênh lệch 2008/2007

Nguồn vốn CSH 1000 đồng 76.720.739 70.866.849 76.704.321 -5.853.890 5.837.472 Vốn đầu tƣ

chủ sở hữu

1000 đồng 65.169.140 60.775.763 67.294.289 -4.393.377 6.518.526 Tổng nguồn vốn 1000 đồng 263.975.497 452.428.146 321.369.981 188.452.649 -131.058.165 Nợ phải trả 1000 đồng 187.254.758 381.561.297 244.665.660 194.306.539 -136.895.637

Tỷ suất tự tài trợ % 29,1 15,7 23,9 -13,4 8,2

Tỷ số nợ % 70,9 84,3 76,1 13,4 -8,2

Tỷ suất vốn CSH

%

(38)

giảm 36% làm tổng nguồn vốn giảm, kéo theo tỷ suất vốn chủ sở hữu đƣợc cải thiện tăng 7,5%

4.2.2.3 Lợi nhuận chưa phân phối

Qua bảng 05 ta thấy tiêu qua năm có nhiều biến động, năm 2007 doanh thu giá vốn có tốc độ tăng nhƣ nhiên cơng ty có cấu trúc chi phí bất biến thấp nên làm cho lợi nhuận rịng tăng nhanh, bên cạnh lợi nhuận khác góp phần đáng kể đóng góp vào lợi nhuận chung cơng ty, năm 2007 năm hoạt động kinh doanh tốt năm Năm 2008 năm mà cơng ty có chi phí bất biến tăng nhanh mạnh nên tình hình lợi nhuận có giảm so với năm 2007 nhiên tƣơng lai cơng ty có kế hoạch kinh doanh tốt điều kiện thúc đẩy mạnh mẽ lợi nhuận cơng ty Tóm lại, thơng qua phân tích sơ phần sử dụng vốn cấu nguồn vốn ta có số kết luận sau:

Về phân bổ vốn: việc phân bổ vốn công ty tƣơng đối hợp lý tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản nghiệp vụ kinh doanh công ty Do tác động loại tài sản lƣu động đến trình kinh doanh khác nên phân bổ vốn cho loại tài sản khác sở cân đối loại tài sản Bên cạnh tài sản cố định đầu tƣ dài hạn ngày tăng cho thấy qui mô hoạt động công ty không ngừng đƣợc mở rộng

Về cấu nguồn vốn: công ty giai đoạn tăng cƣờng mạnh việc đầu tƣ sở vật chất, trang thiết bị, nên địi hỏi nhu cầu vốn cao, từ làm cho khoản nợ tăng không ngừng.việc dùng khoản vay để đầu tƣ xây dựng nhƣ địi hỏi cơng ty phải quản lý tốt khâu chi phí q trình xây dựng đồng thời phải có chiến lƣợc kinh doanh dài hạn đem lại hiệu kinh tế cao có nhƣ khoản vay thật phát huy tác dụng Mặc dù khoản nợ cao nhiên công ty trì trạng thái tốt mối quan hệ nợ ngắn hạn với tài sản lƣu động đầu tƣ dài hạn

(39)

Phân tích kết hoạt động kinh doanh việc làm có vai trị quan trọng nhằm đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty, kịp thời phát hạn chế để điều chỉnh, để cơng ty hoạt động có hiệu

4.3.1 Tình hình doanh thu

Tình hình doanh thu của cơng ty qua năm liên tục tăng, cụ thể năm 2007 tăng 1.555.720,600 ngàn đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 66,74% so với năm 2006 Năm 2008 doanh số tiếp tục với chiều hƣớng tăng đạt 4.288.790.913 ngàn đồng tức tăng 402.277.992 ngàn đồng với tỷ lệ 10,35% so với năm 2007 Nếu nhƣ năm 2007 doanh thu tăng nhờ cơng ty đẩy mạnh nghiệp vụ cho th năm 2008 doanh thu tăng giá thị trƣờng tăng lên

Doanh thu hoạt động tài có biến động năm 2006 năm 2007, cụ thể năm 2006 52.699 ngàn đồng 52.801 ngàn đồng năm 2007 , nguyên nhân chủ yếu làm cho khoản mục thay đổi khoản đầu tƣ mang lại hiệu quả, sang đến năm 2008 29.466 ngàn đồng.Thu nhập khác công ty khoản phát sinh khác từ hoạt động cho thuê, cao năm 2007 khoản mục đạt 3.444.835 ngàn đồng, tăng đột biến so với năm 2006 401.996 ngàn đồng, nguyên nhân cơng ty thực nhiều hợp đồng Sang đến năm 2008 khoản mục đạt 2.562.735 ngàn đồng, giảm so với năm 2007 tƣơng ứng tỷ lệ 25,6%

4.3.2 Tình hình chi phí

Bảng 07: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA NĂM

Chênh lệch 2007/2006

Chênh lệch 2008/2007

1 Doanh thu cung

cấp dich vụ 2.330.792.321 3.886.512.921 4.288.790.600 1.555.720.600 66,74 402.277.992 10,35

2 Doanh thu 2.330.792.321 3.886.512.921 4.282.790.600 1.555.720,600 67,74 402.277.992 10,35

3.Giá vốn hàng bán 2.289.461.114 3.827.665.763 4.249.132.508 1.538.204.650 67,18 421.466.744 11,01

4 Lợi nhuận gộp 41.331.207 58.847.157 39.658.405 17.515.950 42,37 -19.188.753 -32,6

5 Doanh thu hoạt

động tài 52.699 52.801 29.466 102 -23.335 -44,19

(40)

ĐVT: 1000VNĐ (Nguồn: Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ)

Năm 2007 chi phí cho thuê tăng 11.775.270 ngàn đồng tỷ lệ tăng 32,5% so với năm 2006, năm 2008 tình hình tốt cơng ty giảm 11.917.345 ngàn đồng chi phí, với tỷ lệ giảm 24,82% so với năm 2007 Nguyên nhân làm cho chi phí tăng cao qua nghiên cứu cho thấy năm 2007 cơng ty bắt đầu áp dụng sách lƣơng thêm vào kết hoạt động kinh doanh năm đạt cao, ban lãnh đạo công ty có điều chỉnh mức lƣơng nhằm cải thiện đời sống cán nhân viên công ty Tiền lƣơng cơng ty tăng kéo theo chi phí bảo hiểm xã hội, chi phí bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn tăng Bên cạnh cơng ty trang bị hệ thống máy móc văn phịng nhƣ máy scan, máy photocopy, máy điều hoà, …thêm vào chi phí bảo quản tăng tác động trực tiếp đến tổng chi phí

4.3.3 Lợi nhuận trƣớc thuế

Năm 2007 doanh thu tăng 1.555.720.600 ngàn đồng,tƣơng ứng tỷ lệ tăng 67,74% Tuy giá hợp đồng tăng, chi phí quản lý có tăng nhƣng tóc độ tăng chậm mà lợi nhuận công ty tăng Điều cho thấy khả quản lý chi phí cơng ty tốt, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh

Năm 2008 doanh thu tăng 402.277.992 ngàn đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 10% so với năm 2007 giá trị hợp đồng lại tăng 421.466.744

+Chi phí lãi vay 1.600.000 1.420.109 657.146 -179.891 -11,24 -762.963 -53,72

7 Chi phí cho thuê 36.231.291 48.006.561 36.089.216 11.775.270 32,5 -11.917.345 -24,82

8.Lợi nhuận từ hoạt

động kinh doanh 3.552.615 9.473.287 2.941.508 5.920.672 166,65 -6.531.779 -68,94

9.Thu nhập khác 401.996 3.444.835 2.562.735 3.042.838 756,93 -882.009 -25,6

10 Chi phí khác 120.224 2.288.618 958.834 2.168.394 1.804 -1.329.784 -58,1

11 Lợi nhuận khác 281.772 1.156.216 4.177.643 874.444 310,33 3.021.427 261,32

12.Tổng lợi nhuận

trƣớc thuế 3.834.387 10.629.503 7.119.151 6.795.117 1,77 -6.084.094 -57,23

13 Thuế thu nhập

doanh nghiệp 1.073.628 3.564.260 1.993.362 1.671.248 156 -756.057 -28

14.Lợi nhuận sau

(41)

ngàn đồng, tỷ lệ tăng 11,01% nhƣ tốc độ tăng chi phí năm 2008 nhanh tốc độ tăng doanh thu làm giảm lợi nhuận gộp đáng kể Chi phí hoạt động giảm so với năm 2007 doanh thu tăng cao có nguyên nhân sâu xa chủ yếu tăng doanh thu nhờ vào tăng giá trị hợp đồng số lƣợng hợp đồng giảm điều cho chi phí hoạt động thấp điều hiển nhiên Với mức chi phí hoạt động nhƣ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hợp lý kết hoạt động kinh doanh năm 2008 chấp nhận đƣợc năm 2008 lợi nhuận khác công ty tiếp tục tăng trƣởng với tỷ lệ tăng đạt 261,32%

Tóm lại, hiệu hoạt động kinh doanh công ty nhìn chung cịn thấp chƣa ổn định Do vậy, cơng ty cần phải có đánh giá phân tích nhằm tìm ngun nhân làm giảm lợi nhuận, từ đề giải pháp kịp thời góp phần đƣa công ty ngày phát triển ổn định bền vững

4.4 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY QUA CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH

4.4.1 Nhóm tiêu tốn

Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tồn khoản phải thu, phải trả, tình hình tốn khoản phụ thuộc vào phƣơng thức áp dụng, thoả thuận đơn vị kinh tế, tình hình tốn ảnh hƣởng lớn đến hoạt động kinh doanh công ty Đây thể kỹ kinh doanh công ty tính chấp hành kỹ luật tài chính, tín dụng nhà nƣớc, cần phải phân tích tình hình tốn để thấy rõ hoạt đơng đơn vị, cần ý mối quan hệ khoản phải thu phải trả, phải thu lớn phải trả đơn vị bị chiếm dụng vốn đối tƣợng khác ngƣợc lại Bên cạnh tìm nguyên nhân dẫn đến trì trệ tốn nhằm giúp cơng ty chủ động vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đƣợc thuận lợi

4.4.1.1 Khả toán vốn lưu động

(42)

vì hầu hết tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn tồn dƣới dạng khoản phải thu nên khách hàng đặc biệt khách hàng có cơng nợ lớn khơng kịp thời chi trả khoản nợ doanh nghiệp có nguy vỡ nợ

Bảng08:TÌNH HÌNH VỐN LUÂN CHUYỂN, KHẢ NĂNG THANH TOÁN Chỉ tiêu ĐVT

Năm Chênh lệch 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007

1 Tiền&ĐTCKNH 1000 đ 1.412.221 7.850.668 2.880.344 6.438.448 -4.970.324 Các khoản phải thu 1000 đ 61.108.772 56.890.167 151.168.735 -4.218.605 94.278.568 3.Nợ ngắn hạn 1000 đ 149.254.758 351.185.133 213.715.064 201.930.375 -137.470.069 4.TSLĐ&ĐTNH 1000 đ 179.244.959 349.461.691 229.150.681 170.216.733 -120.311.010 Vốn luân

chuyển=(4)-(3)

1000 đ 29.990.201 -1.723.441 15.435.617 -31.713.642 17.159.059 Khả

toán VLĐ

Lần

0,008 0,022 0,013 0,014 -0,009

Hệ số toán nợ ngắn hạn

Lần

1,200 1,000 1,070 -0,200 0,070

Hệ số toán nhanh Lần 0,419 0,184 0,721 -0,235 0,537

Hệ số toán tiền

Lần

0,009 0,022 0,013 0,013 -0,009

(Nguồn:Công ty cho thuê Tài II – Cần Thơ) 4.4.1.2 Hệ số toán nợ ngắn hạn

Nếu nhƣ hệ số toán vốn lƣu động cho thấy đƣợc khả chuyển đổi thành tiền nhanh hay chậm tài sản lƣu động hệ số toán nợ ngắn hạn cho biết mức độ đáp ứng nhu cầu chi trả khoản nợ ngắn hạn tài sản lƣu động Thông qua bảng 08 thấy cơng ty hồn tồn đáp ứng tốt việc chi trả khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên, cơng ty khơng mà chủ quan việc thu hồi nợ tài sản lƣu động chiếm tỷ trọng cao nợ khách hàng chiếm tỷ trọng cao

4.4.1.3 Khả toán tiền

Khả toán tiền tiêu cho thấy mức độ đáp ứng nhu cầu chi trả tiền nợ ngắn hạn đơn vị Chỉ tiêu đơn vị thấp, đạt cao qua năm 0,022, điều có nghĩa với đồng nợ ngắn hạn cơng ty có khả đáp ứng chi trả tiền 0,022 đồng Mặc dù nhìn chung tình hình tốn vốn tiền đƣợc cải thiện nhƣng với tính tốn cho thấy cơng ty gặp khó khăn tốn cịn q thấp so với tiêu bình qn ngành

(43)

ứng kịp thời nhu cầu chi trả thể hiên qua khả toán nhanh, khả toán vốn lƣu động khả tốn tiền cịn thấp Để cải thiện tình hình cơng ty cần tăng cƣờng cơng tác thu hồi nợ điều cần đƣợc cân nhắc tăng cƣờng thu hồi nợ gắt gao thì giảm bớt khách hàng

4.4.2 Nhóm tiêu hoạt động

Phân tích hiệu sử dụng vốn yêu cầu quan trọng quản trị điều hành hoạt động doanh nghiệp Đây sở đƣa điều chỉnh nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Để thấy đƣợc tình hình sử dụng vốn cơng ty vào phân tích số tiêu sau đây:

4.4.2.1 Vòng quay vốn lưu động

Vòng quay vốn lƣu động phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Vòng quay vốn lƣu động công ty qua năm liên tục đƣợc cải thiện, năm sau cao năm trƣớc Cụ thể năm 2007 14,5 vòng tăng 0,6 vòng so với năm 2006 13,9 vòng, năm 2008 tăng 0,2 vòng so với năm trƣớc Nhƣ vậy, trung bình năm đồng vốn lƣu động tạo đƣợc 14,4 đồng doanh thu Vòng quay vốn lƣu động ngày tăng chứng tỏ tình hình sƣ dụng vốn đơn vị ngày càng hiệu

Bảng 09: CÁC CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG QUA NĂM 2006 - 2008 Chỉ tiêu ĐVT

Năm Chênh lệch 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007

1 Vốn lƣu động bình quân

1000

Đ 164.416.607 264.353.325 289.306.186 99.936.718 24.952.861 Vốn cố định

bình quân

1000

Đ 75.384.910 93.848.496 97.592.877 18.463.586 3.744.381 Tổng tài sản

bình quân

1000

Đ 239.801.517 358.201.821 272.323.723 118.400.304 -85.878.098 Khoản phải thu

bình quân

1000

(44)

(Nguồn: Cơng ty cho th Tài II – Cần Thơ)

4.4.2.2 Vòng quay vốn cố định

Vòng quay vốn cố định ngày tăng Cụ thể năm 2007, vòng quay vốn cố định 40,8 vòng, tăng lên 10,4 vòng so với năm 2006, đến năm 2008 tăng thêm 2,7 vòng so với năm trƣớc Cơng ty đầu tƣ vào tài sản cố định lớn năm 2007, 2008 đồng thời hiệu suất sử dụng tài sản tăng cho thấy qui mô hoạt động công ty không ngừng đƣợc mở rộng phát triển

4.4.2.3 Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản công ty liên tục tăng qua năm Cụ thể năm 2007 đồng vốn mà công ty đƣa vào hoạt động kinh doanh tạo đƣợc 10,9 đồng doanh thu, tăng đồng so với năm 2006 9,7 dồng Sang năm 2008 đồng vốn đầu tƣ tạo đƣợc 15,7 đồng doanh thu Nhƣ vậy, so sánh với năm trƣớc đồng vốn bỏ công ty tạo đƣợc nhiều hơn 4,8 đồng

4.4.2.4 Kỳ thu tiền bình qn

Vịng quay khoản phải thu cơng ty có nhiều biến động nhƣng giữ mức cao Ở năm 2006 vòng quay khoản phải thu 40,7 vịng tƣơng đƣơng kỳ thu tiền bình quân 8,9 ngày Sang năm 2007 vòng quay khoản phải thu tăng

5 Vòng quay

khoản phải thu Vòng 40,7 68,2 41,2 27,5 -27,0

6 Vòng quay vốn

lƣu động Vòng 13,9 14,5 14,7 0,6 0,2

7 Vòng quay vốn

cố định Vòng 30,4 40,8 43,5 10,4 2,7

8 Vòng quay

tổng tài sản Vòng 9,7 10,9 15,7 1,2 4,8

9 Kỳ thu tiền

(45)

lên gấp rƣỡi so với năm 2006, kết kỳ thu tiền bình qn giảm cịn 5,3 ngày tức giảm 3,6 ngày Năm 2008 số ngày vòng quay tăng 3,4 ngày vịng quay khoản phải thu giảm 27 vịng Nhìn chung năm 2008 tình hình cho th gặp khó khăn cơng ty linh hoạt khâu tốn với khách hàng từ làm cho vòng quay khoản phải thu giảm kéo theo kỳ thu tiền bình quân tăng nhƣng nhìn chung vẩn phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty

4.4.3 Nhóm tiêu quản trị nợ

Phân tích nhóm tiêu quản trị nợ u cầu cần thiết phân tích tình hình tài Thơng qua việc phân tích tiêu thấy đƣợc mối quan hệ tình hình nợ cơng ty so với tài sản nguồn vốn chủ sở hữu nhƣ khả thực nghĩa vụ tài doanh nghiệp khoản vay nhƣ để kịp thời điều chỉnh doanh nghiệp có nguy khả toán

Bảng 10: CÁC CHỈ TIÊU QUẢN TRỊ NỢ

CHỈ TIÊU ĐVT

NĂM Chênh lệch 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007

Nợ phải trả 1000 Đ 187.254.758 381.561.297 244.665.660 194.306.539 -136.895.637

Tổng tài sản 1000 Đ 263.975.497 452.428.146 321.369.981 188.452.649 -131.058.165

Vốn chủ sở hữu 1000 Đ 76.720.739 70.866.849 76.704.321 -5.853.890 5.837.472

Hệ số nợ so

với tài sản % 70,90 84,30 76,10 13,40 -8,20

Hệ số nợ so với

(46)

4.4.3.1 Hệ số nợ so với tài sản

Hệ số nợ cơng ty có xu hƣớng tăng qua năm, cụ thể năm 2006 hệ số nợ so với tổng tài sản 70,9% sang đến năm 2007 hệ số cao nhất, đạt 84,3% tức tăng 13,4% so với năm 2006 Năm 2008 tỷ lệ nợ phải trả tổng tài sản đạt 76,1% tức giảm 8,2% so với năm 2007 Nguyên nhân làm cho hệ số nợ năm 2007 tăng đột biến năm cơng ty đầu tƣ mạnh mẽ vào trang thiết bị, sở vật chất làm cho nhu cầu vốn vay tăng từ ảnh hƣởng đến nợ phải trả công ty Hệ số cao cho thấy chênh lệch lớn bên nợ khả tài doanh nghiệp, điều cho thấy uy tín doanh nghiệp đối tác ngày đƣợc khẳng định Tuy nhiên, công ty cần thận trọng đồng vốn vay, phải phát huy tối đa lợi nhuận mà nguồn vốn mang lại, nhằm tạo sức bậc cho phát triển công ty giúp đơn vị ngày phát triển, tránh tình trạng cơng nợ lớn gây ảnh hƣởng tiêu cực đến trình hoạt động đơn vị

4.4.3.2 Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu

Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu tiêu xem xét đơn vị có lạm dụng khoản nợ để phục vụ mục đích tốn hay không Tỷ số cao đƣợc xem không tốt chủ nợ song đơn vị vay thuận lợi cơng ty làm ăn hiệu sinh lời cao, ngƣợc lại mang nhiều rủi ro Nhìn chung hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu cao nhƣng nằm điều kiện công ty hoạt động kinh doanh ln có lãi đảm bảo đƣợc khả chi trả khoản nợ nên hiệu mang lại cho công ty chấp nhận đƣợc

4.4.3.3 Khả toán lãi vay

Bảng 11: KHẢ NĂNG THANH TOÁN LÃI VAY

Chỉ tiêu ĐVT Năm Chênh lệch 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007

(47)

(Nguồn: Cơng ty cho thuê Tài II – Cần Thơ)

Tình hình tốn nợ lãi vay cơng ty tốt, điều cho thấy khả quản lý tốt công ty, công ty sử dụng vốn hiệu làm cho lợi nhuận trƣớc thuế ln cao, thêm vào số tiền lãi mà cơng ty phải tốn ngày giảm điều cho thấy khả toán lãi nợ vay ngày cao

4.5 ẢNH HƢỞNG CỦA MÔI TRƢỜNG KINH TẾ XÃ HỘI ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH.

Mơi trƣờng kinh tế xã hội có ảnh hƣởng lớn đến tình hình tài cơng ty Nó có tác động định đến định tài cơng ty, cơng ty cho thuê tài II – Cần Thơ doanh nghiệp kinh doanh chịu tác động từ mơi trƣờng kinh doanh Các yếu tố tác động đến tình hình tài cơng ty:

4.5.1 Sự biến động giá kinh tế

Sự biến động giá kinh tế làm cho cung cấp dịch vụ, chi phí cơng tác thu tiền, quảng cáo, chi phí hoạt động tăng, giá tăng vọt mặt hàng, trang thiết bị, vật liêu xây dựng,… làm giá trị hợp đồng tăng cao hơn, từ làm cho chi phí cho thuê tăng theo, kéo theo khoản mục khác tăng, cấu tài phải thay đổi cho phù hợp

4.5.2 Tốc độ phát triển kinh tế

Với phát triển nhanh kinh tế nhƣ nhu cầu đầu tƣ trang thiết bị ngày tăng doanh nghiệp hoạt động, địi hỏi cơng ty phải phát triển tƣơng ứng để trì vai trị thị phần ngành Trong

2 Lãi vay 1000 Đ 1.600.000 1.420.109 657.146 -179.891 - 762.963

3 Tổng lợi nhuận trƣớc

thuế lãi vay 1000 Đ 5.434.387 12.049.612 5.202.556 6.615.226 -6.847.057

(48)

những năm gần lĩnh vực cho thuê tài phát triển với tốc độ nhanh số lƣợng quy mô doanh nghiệp tăng lên

4.5.3 Sự phát triển đời sống xã hội

Ngày mức sống ngƣời dân ngày cao, nhu cầu trang thiết bị, sở hạ tầng, máy móc, thiết bị doanh nghiệp để phục vụ, đáp ứng nhu cầu ngƣời cơng ty đƣợc mở rộng, chiếm lĩnh thị trƣờng hoạt động , mở rộng kinh doanh để đáp ứng kịp thời Bởi công ty cần đầu tƣ sâu nửa vào thiết bị cho thuê để đáp ứng nhu cầu

4.5.4 Xu hƣớng tiết kiệm

(49)

CHƢƠNG

MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH II – CẦN THƠ

Sự tăng trƣởng phát triển công ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố chủ quan khách quan Các nhân tố khách quan nhƣ: tình hình kinh tế, trị xã hội, sách nhà nƣớc, đối thủ cạnh tranh,…Cịn yếu tố chủ quan: tài chính, cơng tác nghiên cứu, phát triển,v,v… nhân tố tài đƣợc xem nhân tố quan trọng giúp đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, vấn đề có ý nghĩa quan trọng Qua phân tích chƣơng em có vài ý kiến đóng gốp mang tính chất tham khảo trao đổi nhằm hồn thiện tình hình tài cho công ty năm 2009 năm nhƣ sau

5.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CÒN TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN

(50)

bên cạnh yếu tố khách quan phần lớn phụ thuộc vào khả điều hành quản lý doanh nghiệp lãnh đạo đơn vị Sau khoản thời gian thực tập tim hiểu công ty nhƣ việc phân tích tình hình tài qua năm 2006 – 2008 chƣa đủ để đánh giá xác tồn diện nhƣng bên cạnh kết đạt đƣợc đáng khích lệ tình hình tài cơng ty cịn hạn chế định cần khắc phục Theo quan điểm cá nhân tơi, mặt cịn tồn đơn vị gồm số điểm sau:

- Tình hình phân bổ nguồn vốn công ty vấn đề cần nghiên cứu lại, nợ chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn chủ sở hữu hạn chế nguyên nhân hạn chế khả cạnh tranh công ty nhƣ làm gia tăng chi phí, ảnh hƣởng đến lợi nhuận cơng ty

- Khả đáp ứng kịp thời nhanh chóng nghĩa vụ tài chánh đối tác cịn thấp đăc biệt khả tốn nhanh, khả toán tiền Nguyên nhân nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn, vấn đề cần trọng tìm giải pháp khắc phục

- Cơng ty ln tạo lợi nhuận q trình hoạt động nhiên chƣa tƣơng xứng với quy mơ đơn vị nhƣ mà cơng ty đầu tƣ thời gian qua Nguyên nhân làm cho lợi nhuận không tăng trƣởng ổn định vấn đề thị trƣờng Điều hạn chế phần khả cạnh tranh doanh nghiệp đòi hỏi cơng ty phải tích cực

5.2 CÁC GIẢI PHÁP

- Khoản mục tiền chƣa hợp lý chỗ tiền mặt quỹ cơng ty có giá trị lớn, nhƣ rủi ro tiềm ẩn cao tiền mặt tài sản nhạy cảm Cơng ty khắc phục đƣợc tình trạng cách tiếp tục đẩy nhanh cơng tác tốn thơng qua ngân hàng khách hàng có giá trị giao dịch lớn.Công ty cần xây dựng dịnh mức tiền mặt quỹ để kịp thời thu tiền gửi vào ngân hàng, giảm chi phí hội việc tiền mặt quỹ lớn

- Công ty nên giảm bớt tỷ trọng nợ phải trả, tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu để chủ động kinh doanh

(51)

trả nợ hạn khoản nợ cần phải tốn đến hạn cơng ty cần xây dựng cụ thể qui chế quản lý khoản nợ phải thu, phân công giao trách nhiệm cho nhân viên kế tốn cơng nợ kịp thời, đơn đốc thu hồi nợ Đối với khoản nợ cần có phân loại để kịp thời có biện pháp xử lý kịp thời hạn chế tổn thất công ty

- Công ty cần ý khoản phải thu cần xem xét mở rộng thời gian tín dụng cho khách hàng nhằm gia tăng thêm khách hàng nâng cao số lƣợng hợp đồng, qua phân tích cho thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty cịn tƣơng đối thấp, điều thể phần sách tín dụng cịn cứng nhằc, chƣa linh hoạt

- Cơng ty cần có biện pháp tích cực để tăng doanh thu, biện pháp thích hợp tìm kiếm thị trƣờng mới, củng cố quan hệ với kháchhàng cũ, xây dựng tìm kiếm khách hàng Có sách tín dụng linh hoạt để tăng tính cạnh tranh cách co giản thời hạn tín dụng khách hàng củ, kiểm soát chặt chẽ thời hạn toán khách hàng mới,…

(52)

CHƢƠNG

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN

(53)

nhân viên công ty không ngừng đƣợc cải thiện nâng cao, hiệu kinh doanh ngày tăng trƣởng không ngừng, Công ty thực thành công chiến lƣợc kinh doanh đề ra, nâng cao uy tín khả cạnh tranh cơng ty

Việc đánh giá tình hình tài Cơng ty cho th tài II – Cần Thơ cho thấy đƣợc tình hình tài công ty thời gian qua nhƣ thấy đƣợc khả phát triển công ty thời gian tới Qua đánh giá phân tích đúc kết lại thành tựu mà công ty đạt năm qua nhƣ sau:

- Hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu quả, thể hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận

- Luôn đảm bảo khả chi trả khoản nợ vay lãi vay nợ gốc,tình hình tốn tƣơng đối tốt

- Hiệu sử dụng tài sản đà tăng trƣởng phát triển, vốn lƣu động ngày đƣợc quay vòng nhanh

Bên cạnh thành tựu đạt đƣợc cơng ty cịn số hạn chế cầnn khắc phục:

- Lƣợng vốn công ty bị chiếm dụng ngày tăng, số vốn bị chiếm dụng khách hàng ngày lớn

- Tỷ trọng nợ phải trả cao tổng nguồn vốn

- Khả toán nhanh cịn thấp so với tiêu bình qn ngành 6.2 KIẾN NGHỊ

Phân tích tình hình tài cơng ty với mục đích cuối giúp doanh nghiệp nhân mạnh,khắc phục hạn chế cịn tồn để kinh doanh có hiệu Nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài công ty, nang cao hiệu sử dụng vốn mang lại lợi nhuân ngày cao cho công ty, xin phép có số kiến nghị nhƣ sau:

6.2.1 Đối với Nhà nƣớc:

(54)

- Chính phủ nên quan tâm xử lý nợ tồn đọng doanh nghiệp nhà nƣớc để doanh nghiệp có vốn đầu tƣ trang thiết bị cho doanh nghiệp, nâng cao sở vật chất kỹ thuật

- Đẩy nhanh tiến trình cổ phần hố xếp lại DNNN

- Tăng cƣờng công tác kiểm tra hoạt động hệ thống doanh nghiệp hoạt động kinh doanh,sản xuất, định kì gửi báo cáo tài quý, tháng năm đầy đủ, kịp thời xác

6.2.2 Đối với NHNo & PTNT

- Thƣờng xuyên mở lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ cho nhân viên cán nhằm nâng cao lực, phẩm chất xây dựng đội ngũ cán cơng nhân viên có đầy đủ trình độ chun mơn để hồn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao

- Ngân hàng nên có sách linh hoạt hấp dẫn để nâng cao khả cạnh tranh với ngân hàng khác địa bàn

- Nên xử lý văn chế độ kiến nghị chi nhánh nhanh chóng kịp thời

- Trang bị bổ sung sở vật chất kỹ thuật công nghệ cho cơng tycho th Tài II – Cần Thơ, bảo đảm đầy đủ điều kiện để giao dịch thuận lợi

- trì phát động phong trào thi đua hoàn thành tiêu kế hoạch đề ra, kịp thời khen thƣởng đơn vị, cá nhân có thành tích tốt điển hình

6.2.3 Đối với cơng ty cho th Tài chi nhánh Cần Thơ

Trong thời gian thực tập tiếp xúc thực tế Cơng ty cho th Tài chi nhánh Cần Thơ, em nhận thấy hoạt động cho thuê tài thật mang lại hiệu doanh nghiệp nƣớc Tuy nhiên, để tồn lâu dài cơng ty cần có nguồn tài ổn định hoạt động thật có hiệu quả, em xin đƣ vài kiến nghị công ty nhƣ sau:

- Linh hoạt sách tín dụng đối tƣợng khách hàng, đồng thời theo dõi thƣờng xuyên khoản nợ phải thu

(55)

- Nghiên cứu mở rộng thị trƣờng nhƣ nhƣ củng cố thị trƣờng củ, nâng cao lực cạnh tranh thị trƣờng việc thực nhanh, giảm bớt thủ tục không cần thiết việc ký kết hợp đồng

- Xây dựng đội ngủ cán nhân viên nắm vững chuyên môn thông qua việc thƣờng xuyên đào tạo bồi dƣỡng kiến thức cho cán công nhân viên, khuyến khích tự trao dồi thêm kiến thức, khơng ngừng rèn luyện kỹ nghiệp vụ, có sách khen thƣởng cá nhân tập thể phòng ban có đống góp thiết thực hiệu cho phát triển cơng ty

- Tìm tịi nghiên cứu hƣớng phát triển mới, mở rộng thêm hình thức cho thuê lĩnh vực nhằm không ngừng nâng cao lợi nhuận uy tín cơng ty

6.2.4 Đối với quyền địa phƣơng

Cần phát huy tốt vai trò hỗ trợ cho công ty việc cung cấp thông tin khách hàng góp phần giúp cơng ty nắm đƣợc tình hình kinh tế đối tƣợng thuê Khi xác nhận hồ sơ xin thuê, Ủy ban nhân dân phƣờng, quận cần phải giải nhanh gọn để công ty thực thuận lợi

(56)

TÀI LIỆU THAM KHẢO   

1 Ngơ Kim Phƣợng (2006) Tài liệu tập huấn phân tích tài doanh nghiệp NHTMCP Á Châu

2 Huỳnh Lợi, Nguyễn Khắc Tâm (2001) Kế Toán Quản Trị Nhà Xuất thống kê

3 Phạm Văn Dƣợc(2000) Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh Nhà Xuất Thống Kê

4 Vũ Xn Tiền (2003) Quản lý tài kế tốn doanh nghiệp Nhà Xuất Bản Tài chính, Hà Nội

5 Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (2004) Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ cho th tài

6 Chi Nhánh Cơng ty cho thuê Tài Chính II – Cần Thơ (2006 – 2008) Các báo cáo hoạt động kinh doanh

7 Nguyễn Hải Sơn (1998) Quản trị tài doanh nghiệp Nhà Xuất Bản trẻ TP.HCM

(57)

PHỤ LỤC

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2006 - 2008

ĐVT: 1000VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 A.TSLĐ & ĐTNH 179.244.959 349.461.691 229.150.681

1.Tiên 1.412,221 7.850.668 2.880.344

2 Các khoản phải thu 61.108.772 56.890.167 151.168.735

3 Đầu tƣ TBCT tài 102.274.616 279.794.532 74.813.325

4 Tài sản ngắn hạn khác 14.449.350 4.926.324 288.276

B TSCĐ & ĐTDH 84.730.538 102.966.454 92.219.300

1 Tài sản cố định hữu hình 43.225.819 89.078.817 80.847.973

a Nguyên giá TSCĐ hữu hình 74.448.318 124.095.187 80.847.973

b Giá trị hao mòn luỹ kế -31.222.499 -35.016.370 -46.230.856

2 Tài sản cố định vơ hình 12.795.568 11.024.799 10.636.519

c Ngun giá TSCĐ vơ hình 14.051.374 14.854.543 14.854.543

d Giá trị hao mòn luỹ kế -1.255.806 -3.829.744 -4.218.024

3 Chi phí XDCB dỡ dang 28.600.351 2.586.939 375.639

4 Các khoản ĐTTCDH 108.500 225.600 297.000

5.Tài sản dài hạn khác 300 50.300 62.168

TỔNG TÀI SẢN 263.975.497 452.428.146 321.369.981 A NỢ PHẢI TRẢ 187.254.758 381.561.297 244.665.660

I Nợ ngắn hạn 149.254.758 351.185.133 213.715.064

1 Vay nợ ngắn hạn - 22.080.000 12.308.250

2 Phải trả ngƣời bán 521.711 4.594.256 2.442.621

(58)

nƣớc

5 Phải trả ngƣời lao động 4.319.952 3.584.417 4.147.298

6 Chi phí trả trƣớc 1.697.415 2.967.572 3.747.596

7 Phải trả nội 137.771.216 306.922.192 187.320.880

8 Phải trả, phải nộp khác 912.690 1.876.431 1.421.201

II Nợ dài hạn 38.000.000 30.376.164 30.950.597

1 Phải trả dài hạn nội 38.000.000 29.420.000 26.560.000

2 Phải trả dài hạn khác - 4.000 101.000

3 Vay nợ dài hạn - - 3.473.000

4 Dự phòng cấp việc làm - 952.164 816.597

B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 76.720.739 70.866.849 76.704.321

1.Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 65.169.140 60.775.763 67.294.289

2 Quỹ đầu tƣ phát triển 1.020 1.951 320.427

3 Quỹ dự phịng tài 1.849.225 1.985.161 2.708.648

4.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - 122.139

5 Lợi nhuận chƣa phân phối 2.764.538 7.065.634 5.125.789

6.Nguồn vốn ĐTXDCB 42.729 42.729 42.729

Nguồn kinh phí, quỹ khác 6.894.088 995.611 1.090.300

TỔNG NGUỒN VỐN 263.975.497 452.428.146 321.369.981

Định dạng
Số trang	58
Dung lượng	753,47 KB