các anh chị các bạn có nhu cầu về tại liệu môn học, bài tập kỹ năng, bài tập nhóm, cứ để lại email hoặc nhắn tin cho mình zalo 0822866788 CÁC ANH CHỊ CÁC BẠN ĐANG HỌC CHƯƠNG TRÌNH CỦA TOPICA. TẢI TÀI LIỆU NÀY VỀ HỌC VÀ THAM KHẢO BẢO ĐẢM ĐIỂM LÀM BÀI CỦA CÁC ANH CHỊ SẼ TỪ 9,5 10 ĐIỂM CÁC CÂU HỎI PHÂN BỐ THEO NỘI DUNG BÀI HỌC ĐƯỢC SẮP XẾP THEO THỨ TỰ CÁC BẢNG TÓM TẮT NỘI DUNG CHI TIẾT BÀI HỌC ĐỂ ÔN TẬP TRƯỚC KHI THI KẾT THÚC MÔN THUẾ ACC401 A Ấn định thuế đối với cơ sở nộp thuế theo phương pháp kê khai được áp dụng trong trường hợp nào? a. Nộp chậm hồ sơ kê khai trong vòng 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. b. Không xuất trình chứng từ, sổ sách kế toán và các tài liệu liên quan đến xác định số thuế phải nộp theo thời hạn qui định của cơ quan thuế. c. Không phản ánh hoặc phản ánh không chính xác số liệu vào sổ kế toán. d. Kê khai không chính xác, không trung thực, không đầy đủ về căn cứ tính thuế; nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; không phản ánh hoặc phản ánh không chính xác số liệu vào sổ kế toán. Vì: Ấn định thuế được áp dụng cho trường hợp người theo phương pháp kê khai trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế: · Không đăng ký thuế; · Không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; · Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế hoặc khai thuế không chính xác, trung thực, đầy đủ về căn cứ tính thuế; · Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; · Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp trong thời hạn quy định; · Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường; · Có dấu hiệu bỏ trốn hoặc phát tán tài sản để không thực hiện nghĩa vụ thuế. B Ba người bạn A, B và C nhận được 3 học bổng: A nhận được học bổng của một trường đại học ở nước ngoài, B nhận được học bổng của tổ chức DAAD theo chương trình hỗ trợ sinh viên Việt Nam, C nhận được học bổng của tập đoàn nước ngoài tại Việt Nam do bốc thăm khuyến mại của tổ chức đó. Học bổng chịu thuế thu nhập cá nhân là: a. học bổng của A. b. học bổng của C. c. học bổng của B. d. các khoản học bổng không chịu thuế thu nhập cá nhân. Vì: Theo quy định của Luật Học bổng bao gồm học bổng từ ngân sách nhà nước, từ tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình khuyến học của tổ chức đó thì không học bổng nào chịu thuế thu nhập cá nhân. Bản mô tả công việc giúp nhà quản trị và người lao động hiểu được: a. Các mối quan hệ trong công việc. b. Quyền hạn, trách nhiệm khi thực hiện công việc. c. Nội dung, yêu cầu của công việc. d. Nội dung, yêu cầu công việc, quyền hạn và trách nhiệm khi thực hiện công việc và các mối quan hệ trong công việc. Vì:Bản mô tả công việc là một văn bản mô tả chi tiết công việc, những yêu cầu công việc bao gồmnội dung, yêu cầu của công việc; quyền hạn, trách nhiệm khi thực hiện công việc; các mối quan hệ trong công việc mà người lao động sẽ có khi thực hiện công việc của mình. C Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ bao nhiêu ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam? a. 183 ngày. b. 163 ngày. c. 173 ngày. d. 193 ngày. Vì: Theo Điều 2Luật thuế TNCN, Đối tượng nộp thuế gồm: 2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây: a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; Các hoạt động tạo thu nhập nào sau đây là thu nhập khác đối với một doanh nghiệp chuyên sản xuất hàng may mặc? a. Thu từ hoạt động nhận gia công. b. Thu từ kinh doanh vải. c. Thu từ bán nguyên vật liệu do không có nhu cầu sử dụng. d. Thu nhập từ thanh lý tài sản. Vì: Theo Thông tư 78/2014/TT-BTB, TT96/2015/TT-BTC thì thu nhập từ thanh lý tài sản là thu nhập khác đối với một doanh. Các khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG phải chịu thuế thu nhập cá nhân? a. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết quả hoạt động kinh doanh. b. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ cổ tức do đầu tư cổ phiếu. c. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất. d. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ trúng thưởng xổ số. Vì: Theo quy định về đối tượng không chịu thuế thì thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết quả hoạt động kinh doanh là khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân mà chịu thuế TNDN. Các trường hợp nào sau đây KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a. Chi trả lãi tiền vay vốn kinh doanh. b. Chi trang phục đồng phục cho nhân viên (dưới 5 triệu đồng/năm). c. Chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác có đầy đủ hóa đơn chứng từ. d. Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, vi phạm luật giao thông. Vì: Theo quy định về chi phí không được trừ thì Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế không được tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Các trường hợp nào sau đây KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a. Chi phụ cấp độc hại cho người lao động. b. Khấu hao nhà ăn tập thể của doanh nghiệp. c. Chi trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho các cá nhân cho vay. d. Chi ủng hộ Đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3. Vì: Chi phí khấu hao tài sản được quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, vẫn cónhững trường hợp khấu hao tài sản cố định không được tính vào chi phí được trừ khixác định thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định chi tiết trong các văn bản của nhà nước. Theo quy định tại Điều 4Thông tư 96/2015/TT-BTCsửa đổi, bổ sung điều 6 khoản 2 điểm 2.2Thông tư 78/2014/TT-BTCquy định về những chi phí khấu hao tài sản cố định không được trừ khi xác định thuế TNDN Theo quy định về chi phí không được trừ thì chi ủng hộ Đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3 là chi phí không liên quan đến hoạt động sản xuất được bù đắp từ nguồn khen thưởng. Các trường hợp nào sau đây KHÔNG được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a. Chi khấu hao tài sản cố định. b. Chi xây nhà tình nghĩa cho hộ nghèo. c. Các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng trong hợp đồng lao động; d. Đóng bảo hiểm nhân thọ cho lãnh đạo doanh nghiệp. Vì: Theo quy định về chi phí không được trừ thì đóng bảo hiểm nhân thọ cho lãnh đạo doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Chủ thể nào sau đây KHÔNG thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng? a. Cá nhân kinh doanh gạo. b. Doanh nghiệp kinh doanh gạo. c. Hợp tác xã kinh doanh gạo. d. Nông dân sản xuất lúa gạo. Vì: Gạo do nông dân trực tiếp sản xuất không chịu thuế giá trị gia tăng nên nông dân sản xuất gạo không phải nộp thuế giá trị gia tăng. Có mấy Điều kiện đối với doanh nghiệp nước ngoài để có thể áp dụng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế? a. 2 điều kiện. b. 5 điều kiện. c. 3 điều kiện. d. 4 điều kiện. Vì: Theo Điều 8 thông tư 103/2014-BTC có 3 Điều kiện sau: Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam; Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực; Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Có mấy phương pháp xác định thuế nhà thầu phải nộp? a. 4 phương pháp. b. 2 phương pháp. c. 3 phương pháp. d. 5 phương pháp. Vì: Có 3 phương pháp theo Mục 2, Mục 3 và Mục 4 phần xác định phương pháp thuế nhà thầu. Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng là xe đạp và xe lăn. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng là 60 triệu đồng. Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất từng mặt hàng. Biết rằng doanh thu trong kỳ tính thuế của xe đạp là 600 triệu đồng, của xe lăn là 900 triệu đồng. Tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ trong kỳ (thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%)? a. 6 triệu đồng. b. 24 triệu đồng. c. 36 triệu đồng. d. 9 triệu đồng. Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là: (600 ÷ (600 + 900)) × 60 = 24 triệu đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.3. Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng, trang 39. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế giá trị gia tăng đầu ra là: a. giá do cơ quan thuế ấn định. b. giá thanh toán × (1 + thuế suất giá trị gia tăng). c. giá thanh toán ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. d. giá thanh toán/(1 + thuế suất giá trị gia tăng). Vì: Theo qui định tại Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng thì Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế giá trị gia tăng đầu ra là giá thanh toán ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Công ty A hoạt động kinh doanh thương mại nội địa, trong tháng 9 công ty có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ của riêng tháng 8 chuyển sang là 15 triệu, thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp được trong tháng là 195 triệu. Tháng 7 doanh nghiệp đã nộp 25 triệu tiền thuế giá trị gia tăng. Số thuế giá trị gia tăng được hoàn tháng 9 là: a. 195 triệu. b. không đủ điều kiện để xin hoàn thuế giá trị gia tăng trong tháng 9. c. 15 triệu. d. 210 triệu. Vì: Số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ tháng 9 là: Tháng có 195 triệu < 200 triệu nên không được xét hoàn theo tháng. T8 +T9 = 210 triệu nên không đủ Điều kiện 3 tháng. Công ty A khai thác than từ mỏ chứa tạp chất, đất, đá phải sàng tuyển, phân loại mới bán sản lượng than đã qua sàng tuyển, phân loại ra thị trường. Hỏi Công ty A có phải nộp thuế tài nguyên ở mức nào? a. Chịu thuế từ 1 - 10%. b. Chịu thuế từ 30 - 40%. c. Chịu thuế từ 10 - 30%. d. Chịu thuế từ 1 - 30%. Vì: Theo Điều 7 luật thuế tài nguyên năm 2009 thì thuế suất loại than khai thác có mức từ 1- 30%. Công ty A là đại lý cho công ty B, trong tháng đã bán được lượng hàng hóa theo giá chưa thuế giá trị gia tăng mà công ty B quy định là 750 triệu đồng, hoa hồng phí 10% trên giá chưa thuế giá trị gia tăng. Doanh thu của công ty A là bao nhiêu? a. 7.500.000 đồng. b. 75.000.000 đồng. c. 825.000.000 đồng. d. 750.000.000 đồng. Vì: Doanh thu công ty A là tiền hoa hồng phí: 10% × 750.000.000 = 75.000.000 đồng. Công ty A là đại lý phân phối bán đúng giá hưởng hoa hồng sản phẩm dầu nhờn. Trong tháng 9 có doanh số tiêu thụ là 660 triệu đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%). Hoa hồng đại lý chưa có thuế giá trị gia tăng được hưởng là 15% tính trên giá thanh toán. Giá tính thuế giá trị gia tăng của Công ty A là bao nhiêu? a. 99 triệu đồng. b. 0 đồng. c. 600 triệu đồng. d. 90 triệu đồng. Vì: Giá tính thuế giá trị gia tăng của Công ty là 660 × 15% = 99 triệu đồng. Công ty A làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Công ty A bằng cách thuê Công ty C. Thuế giá trị gia tăng của chi phí vận chuyển sẽ được tính vào thuế giá trị gia tăng đầu vào của: a. tùy thuộc nội dung ghi trên hóa đơn. b. công ty C. c. công ty A. d. công ty B. Vì: Tùy thuộc nội dung ghi trên hóa đơn. Nếu Công ty B chi tiền thuê Công ty C có hóa đơn mang tên Công ty B nên Công ty B khấu trừ.Nếu Công ty B chuyển tiền cho Công ty A để Công ty A thanh toán thì Công ty A khấu trừ. Công ty A nhận nhập khẩu ủy thác cho Công ty B nhập một lô hàng của Công ty C có trụ sở tại Australlia. Chủ thể có trách nhiệm kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng là? a. Công ty A. b. Công ty C. c. Công ty B. d. Công ty A và Công ty B. Vì: Theo quy định tại Điều 3 Luật thuế xuất nhập khẩu 2016 về thuế xuất nhập khẩu, Công ty A nhận nhập khẩu ủy thác có trách nhiệm kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng. Công ty A nhận nhập khẩu uỷ thác một dây chuyền sản xuất cho công ty B, ngân hàng C là người bảo lãnh về số tiền thuế nhập khẩu phải nộp. Chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập khẩu của dây chuyền trên là: a. công ty A và ngân hàng C. b. công ty A và công ty B. c. công ty A. d. ngân hàng C. Vì: Theo quy định về đối tượng nộp thuế thì chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập khẩu của dây chuyền trên là: công ty A, công ty nhận nhập khẩu ủy thác. Công ty A nhập khẩu 100 tấn nguyên vật liệu X, giá nhập tại cửa khẩu là 150 USD/tấn, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 2.500 USD. Trong năm đã xuất kho 60 tấn để sản xuất 10.000 sản phẩm Y, trong đó đã tiêu thụ được 6.000 sản phẩm. Thuế suất thuế nhập khẩu của nguyên vật liệu X là 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên vật liệu X là 45%, thuế suất thuế giá trị gia tăng của nguyên vật liệu X là 10%. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Chi phí nguyên vật liệu được trừlàbao nhiêu? a. 191.835.000 đồng. b. 180.873.000 đồng. c. 274.050.000 đồng. d. 211.410.000 đồng. Vì: Thuế nhập khẩu: 100 × 150 × 20% × 22.500 = 67.500.000 đồng. Thuế tiêu thụ đặc biệt: (100 × 150 × 22.500 + 67.500.000) × 45% = 182.250.000 đồng. Chi phí nguyên vật liệu nhập khẩu: [(100 × 150 × 22.500 + 67.500.000 + 182.250.000) = 587.250.000 đồng. Chi phí nguyên vật liệu xuất kho sản xuất: 587.250.000× 60/100 = 352.350.000 đồng. Chi phí nguyên vật liệu được trừ (tính cho sản phảm bán ra trong kỳ): 352.350.000 x (6000/10000) = 211.410.000 đồng. ((Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt/Số lượng nguyên vật liệu nhập khẩu) × Số lượng nguyên vật liệu dùng để xuất khẩu × số sản phẩm thực tế tiêu thụ trong kỳ. Giá nhập tại cửa khẩu nhập là giá đã bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế. Công ty A nhập khẩu 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20 USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong nước với giá chưa thuế giá trị gia tăng là 450.000 đồng/sản phẩm.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là: a. 17.260.000 đồng. b. 28.215.000 đồng. c. 12.420.000 đồng. d. 14.590.000 đồng. Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ được tính như sau: - Thuế nhập khẩu: 200 × 20 × 90% × 22.500 = 81.000.000 đồng. - Tính tiêu thụ đặc biệt: (200 × 20 × 22.500 + 81.000.000) × 65% = 111.150.000 đồng. - Tính giá trị gia tăng:(200 × 20 × 22.500 + 81.000.000 + 111.150.000) × 10% = 28.215.000 đồng. Công ty A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, trong năm đã xuất khẩu 10.000 sản phẩm X với giá CIF là 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế của cả lô hàng là 5000 USD, sản phẩm X chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế suất thuế xuất khẩu là 4%. Doanh thu của 10.000 sản phẩm trên là bao nhiêu? a. 3.730.000.000 đồng. b. 3.375.000.000 đồng. c. 3.537.500.000 đồng. d. 3.639.000.000 đồng. Vì: Doanh thu của 10.000 sản phẩm trên là:10.000 × 15 × 22.500 = 3.375.000.000 đồng. Công ty A sản xuất hai loại sản phẩm là xe đạp và xe lăn. Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp chung toàn doanh nghiệp tháng 9/N là 165 triệu, trong đó có 12 triệu không đủ điều kiện được khấu trừ. Doanh số bán hàng tháng 9 của xe đạp là 1.400 triệu, xe lăn là 200 triệu. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ tháng 9/N là: a. 19.125.000 đồng. b. 133.875.000 đồng. c. 165.000.000 đồng. d. 153.000.000 đồng. Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ tháng 9 là: (1.400 ÷ (1.400 + 200)) × (165 - 12) = 133.875.000 đồng. Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B. Công ty B bán toàn bộ lô hàng cho công ty C. Công ty C xuất khẩu 50% còn lại bán trong nước. Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: a. công ty A. b. công ty C. c. công ty A nộp 50%, công ty C nộp 50%. d. công ty B. Vì: Công ty A là cơ sở sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mặc dù 50% hàng được xuất khẩu nhưng do Công ty A không bán trực tiếp cho Công ty C nên hàng xuất khẩu không được xác định là đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Công ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng trong tháng tri ân khách hàng. Giá thành một đơn vị sản phẩm là 1.200.000 đồng. Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm trong các giao dịch mua bán thông thường là 1.450.000đồng/sản phẩm. Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên sẽ được hưởng 1 sản phẩm khuyến mại. Sản phẩm này được xuất khẩu với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000 đồng/sản phẩm. Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế giá trị gia tăng là: a. 1.400.000 đồng/sản phẩm. b. 1.500.000 đồng/sản phẩm. c. không phải tính thuế giá trị gia tăng. d. 1.200.000 đồng/sản phẩm. Vì: Theo quy định tại mục 2.4 phần IV Thông tư 129 ngày 26/12/2008. Hàng dùng khuyến mại không thu tiền không phải tính thuế giá trị gia tăng. Công ty A thuê công ty B tổ chức tour du lịch Hạ Long cho nhân viên để khảo sát thị trường, tổng giá thanh toán là 165 triệu đồng. Công ty B đã giảm trừ cho công ty A 10% do đặt tour trong thời gian công ty B tổ chức khuyến mại. Công ty A đã thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty B. Công ty A được ghi nhận vào chi phí hợp lý bao nhiêu tiền? a. 0 đồng. b. 165 triệu đồng. c. 135 triệu đồng. d. 150 triệu đồng. Vì: Công ty A đã thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty B do đó Công ty A được ghi nhận vào chi phí hợp lý là:(165 × 90%/(1 + 10%)) = 135 triệu đồng. Công ty A trong tháng 9 có tình hình sau: Nhận uỷ thác xuất khẩu một lô hàng giá FOB Hải Phòng 100.000 USD. Hoa hồng uỷ thác bao gồm cả thuế giá trị gia tăng là 165 triệu đồng. Xuất khẩu một lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 55.000 USD. Thanh lý một dây chuyền sản xuất giá thanh toán là 82,5 triệu đồng. Thuế suất thuế giá trị gia tăng các mặt hàng trên là 10%. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trong tháng là 75 triệu đồng. Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD. Thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp này phải nộp trong tháng là: a. 43.750.000 đồng. b. 46.000.000 đồng. c. 0 đồng. d. 218.750.000 đồng. Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu ra mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng được tính như sau: - Hoa hồng:16,5 / 1,1 = 15 triệu đồng- Thanh lý dây chuyền: 82,5 triệu đồng ×10%=8,25 triệu đồng Tổng là 23,25 triệu đồng < 75 triệu đồng -> Thuế phải nộp: 0. Xuất khẩu: 0 Công ty B nhập khẩu sợi thuốc lá rồi thuê Công ty A gia công. Khi gia công hoàn thành công ty A giao hàng cho công C theo sự chỉ định của công ty B. Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: a. công ty A. b. công ty B. c. công ty C. d. công ty A và công ty B. Vì: Công ty B nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu nhập khẩu. Công ty A là đơn vị gia công nên Công ty A và Công ty B là chủ thể nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Công ty B ở Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy gia công giày với Công ty C ở nước ngoài. Tổng giá trị Hợp đồng là 30 triệu USD (không bao gồm thuế giá trị gia tăng), bao gồm giá trị máy móc thiết bị là 25 triệu USD, giá trị dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng là 5 triệu USD. (hợp đồng ghi tách rõ doanh thu) Nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty C đối với Giá trị hợp đồng được xác định là: a. thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dịch vụ (5 triệu USD). b. thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dây chuyền (25 triệu USD) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dịch vụ (5 triệu USD). c. thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dây chuyền (25 triệu USD) và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dịch vụ (5 triệu USD). d. thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dây chuyền (25 triệu USD). Vì: Theo Điều 7 thông tư 103/2014/BTC xác định thuế thu nhập doanh nghiệp liên quan đến thuế nhà thầu. Công ty bia Hà nội trực tiếp xuất khẩu 10.000 thùng bia ra nước ngoài với giá FOB Hải Phòng là 12 USD/thùng, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45%. Tỷ giá tính thuế là 22.500 VND/USD. Thuế suất thuế xuất khẩu của bia là 2%. Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: a. không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. b. 987.000.000 đồng. c. 42.000.000 đồng. d. 945.000.000 đồng. Vì: Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa trong danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu xuất khẩu, ủy thác xuất khẩu, bán cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu để xuất khẩu thì hàng hóa đó không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Công ty bia Hà nội trong tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, đã tiêu thụ được 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng và 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng. Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng là 115.000 đồng/két, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45%. Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty phải nộp là: a. 160.603.448 đồng. b. 164.172.413 đồng. c. 165.956.896 đồng. d. 240.637.500 đồng. Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty phải nộp là: (4.500 + 100 + 50) × (115.000/(1 + 45%)) × 45% = 165.956.896 đồng. Công ty cổ phần Long Thành nhận xuất khẩu uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo Điều kiện CIF là 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2 USD/sản phẩm. Tỷ giá tính thuế 1 USD = 22.500 VND. Thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm là 2%. Xác định thuế xuất khẩu Công ty Long Thành phải nộp? a. 13.650.000 đồng. b. Không phải nộp thuế xuất khẩu. c. 15.750.000 đồng. d. 17.550.000 đồng. Vì: Thuế xuất khẩu Công ty Long Thành phải nộp là: 3.000 × (15 – 2) × 2% × 22.500 = 17.550.000 đồng. Giá tính thuế là 13 USD/sản phẩm do không tính 2 USD chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế.
ACC401 A Ấn định thuế sở nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng trường hợp nào? a Nộp chậm hồ sơ kê khai vòng 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế b Khơng xuất trình chứng từ, sổ sách kế toán tài liệu liên quan đến xác định số thuế phải nộp theo thời hạn qui định quan thuế c Không phản ánh phản ánh khơng xác số liệu vào sổ kế tốn d Kê khai khơng xác, khơng trung thực, khơng đầy đủ tính thuế; nộp chậm hồ sơ kê khai sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế; khơng phản ánh phản ánh khơng xác số liệu vào sổ kế tốn Vì: Ấn định thuế áp dụng cho trường hợp người theo phương pháp kê khai trường hợp vi phạm pháp luật thuế: · Không đăng ký thuế; · Không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; · Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế khơng xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; · Khơng phản ánh phản ánh khơng đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; · Khơng xuất trình sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; · Mua, bán, trao đổi hạch tốn giá trị hàng hóa, dịch vụ khơng theo giá trị giao dịch thông thường thị trường; · Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế B Ba người bạn A, B C nhận học bổng: A nhận học bổng trường đại học nước ngoài, B nhận học bổng tổ chức DAAD theo chương trình hỗ trợ sinh viên Việt Nam, C nhận học bổng tập đoàn nước Việt Nam bốc thăm khuyến mại tổ chức Học bổng chịu thuế thu nhập cá nhân là: a học bổng A c học bổng B b học bổng C d khoản học bổng khơng chịu thuế thu nhập cá nhân Vì: Theo quy định Luật Học bổng bao gồm học bổng từ ngân sách nhà nước, từ tổ chức ngồi nước theo chương trình khuyến học tổ chức khơng học bổng chịu thuế thu nhập cá nhân Bản mô tả công việc giúp nhà quản trị người lao động hiểu được: a Các mối quan hệ công việc b Quyền hạn, trách nhiệm thực công việc c Nội dung, yêu cầu công việc d Nội dung, yêu cầu công việc, quyền hạn trách nhiệm thực công việc mối quan hệ cơng việc Vì:Bản mô tả công việc văn mô tả chi tiết công việc, yêu cầu công việc bao gồmnội dung, yêu cầu công việc; quyền hạn, trách nhiệm thực công việc; mối quan hệ cơng việc mà người lao động có thực cơng việc ACC401 C Cá nhân cư trú người có mặt Việt Nam từ ngày trở lên tính năm dương lịch 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam? a 183 ngày b 163 ngày c 173 ngày d 193 ngày Vì: Theo Điều 2Luật thuế TNCN, Đối tượng nộp thuế gồm: Cá nhân cư trú người đáp ứng điều kiện sau đây: a) Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam; Các hoạt động tạo thu nhập sau thu nhập khác doanh nghiệp chuyên sản xuất hàng may mặc? a Thu từ hoạt động nhận gia công c Thu từ bán nguyên vật liệu khơng có nhu cầu sử dụng b Thu từ kinh doanh vải d Thu nhập từ lý tài sản Vì: Theo Thơng tư 78/2014/TT-BTB, TT96/2015/TT-BTC thu nhập từ lý tài sản thu nhập khác doanh Các khoản thu nhập sau KHÔNG phải chịu thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết hoạt động kinh doanh b Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ cổ tức đầu tư cổ phiếu c Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất d Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ trúng thưởng xổ số Vì: Theo quy định đối tượng khơng chịu thuế thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết hoạt động kinh doanh khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân mà chịu thuế TNDN Các trường hợp sau KHÔNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a Chi trả lãi tiền vay vốn kinh doanh b Chi trang phục đồng phục cho nhân viên (dưới triệu đồng/năm) c Chi phí lại tiền thuê chỗ cho người lao động cơng tác có đầy đủ hóa đơn chứng từ d Tiền phạt vi phạm hành thuế, vi phạm luật giao thơng Vì: Theo quy định chi phí khơng trừ Tiền phạt vi phạm hành thuế khơng tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Các trường hợp sau KHÔNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a Chi phụ cấp độc hại cho người lao động b Khấu hao nhà ăn tập thể doanh nghiệp c Chi trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho cá nhân cho vay d Chi ủng hộ Đoàn niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3 Vì: Chi phí khấu hao tài sản quy định Thông tư 45/2013/TT-BTC Thông tư 78/2014/TT-BTC Tuy nhiên, cónhững trường hợp khấu hao tài sản cố định khơng tính vào chi phí trừ khixác định thuế thu nhập doanh nghiệp quy định chi tiết văn nhà nước Theo quy định Điều 4Thông tư 96/2015/TT-BTCsửa đổi, bổ sung điều khoản điểm 2.2Thông tư 78/2014/TT-BTCquy định chi phí khấu hao tài sản cố định khơng trừ xác định thuế TNDN Theo quy định chi phí khơng trừ chi ủng hộ Đồn niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn 26/3 chi phí khơng liên quan đến hoạt động sản xuất bù đắp từ nguồn khen thưởng ACC401 Các trường hợp sau KHƠNG tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a Chi khấu hao tài sản cố định b Chi xây nhà tình nghĩa cho hộ nghèo c Các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hợp đồng lao động; d Đóng bảo hiểm nhân thọ cho lãnh đạo doanh nghiệp Vì: Theo quy định chi phí khơng trừ đóng bảo hiểm nhân thọ cho lãnh đạo doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Chủ thể sau KHÔNG thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng? a Cá nhân kinh doanh gạo c Hợp tác xã kinh doanh gạo b Doanh nghiệp kinh doanh gạo d Nông dân sản xuất lúa gạo Vì: Gạo nơng dân trực tiếp sản xuất không chịu thuế giá trị gia tăng nên nông dân sản xuất gạo nộp thuế giá trị gia tăng Có Điều kiện doanh nghiệp nước ngồi để áp dụng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế? a điều kiện b điều kiện c điều kiện d điều kiện Vì: Theo Điều thơng tư 103/2014-BTC có Điều kiện sau: Có sở thường trú Việt Nam, đối tượng cư trú Việt Nam; Thời hạn kinh doanh Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực; Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam thực đăng ký thuế, quan thuế cấp mã số thuế Có phương pháp xác định thuế nhà thầu phải nộp? a phương pháp b phương pháp c phương pháp d phương pháp Vì: Có phương pháp theo Mục 2, Mục Mục phần xác định phương pháp thuế nhà thầu Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng xe đạp xe lăn Thuế giá trị gia tăng đầu vào nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng 60 triệu đồng Cơ sở sản xuất khơng hạch tốn riêng ngun vật liệu sản xuất mặt hàng Biết doanh thu kỳ tính thuế xe đạp 600 triệu đồng, xe lăn 900 triệu đồng Tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ kỳ (thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%)? a triệu đồng b 24 triệu đồng c 36 triệu đồng d triệu đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu tr l: (600 ữ (600 + 900)) ì 60 = 24 triệu đồng Tham khảo: Học viện Tài chính, Giáo trình Thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 2014; chương 2, mục 2.2.3 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng, trang 39 Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế giá trị gia tăng giá tính thuế giá trị gia tăng đầu là: a giá quan thuế ấn định c giá tốn ghi hóa đơn giá trị gia tăng b giá tốn × (1 + thuế suất giá trị gia tăng) d giá tốn/(1 + thuế suất giá trị gia tăng) Vì: Theo qui định Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hóa đơn giá trị gia tăng ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế giá trị gia tăng giá tính thuế giá trị gia tăng đầu giá toán ghi hóa đơn giá trị gia tăng ACC401 Cơng ty A hoạt động kinh doanh thương mại nội địa, tháng cơng ty có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ riêng tháng chuyển sang 15 triệu, thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp tháng 195 triệu Tháng doanh nghiệp nộp 25 triệu tiền thuế giá trị gia tăng Số thuế giá trị gia tăng hoàn tháng là: a 195 triệu c 15 triệu b không đủ điều kiện để xin hoàn thuế giá trị gia tăng tháng d 210 triệu Vì: Số thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng là: Tháng có 195 triệu < 200 triệu nên khơng xét hồn theo tháng T8 +T9 = 210 triệu nên không đủ Điều kiện tháng Công ty A khai thác than từ mỏ chứa tạp chất, đất, đá phải sàng tuyển, phân loại bán sản lượng than qua sàng tuyển, phân loại thị trường Hỏi Cơng ty A có phải nộp thuế tài nguyên mức nào? a Chịu thuế từ - 10% b Chịu thuế từ 30 - 40% c Chịu thuế từ 10 - 30% d Chịu thuế từ - 30% Vì: Theo Điều luật thuế tài nguyên năm 2009 thuế suất loại than khai thác có mức từ 1- 30% Cơng ty A đại lý cho công ty B, tháng bán lượng hàng hóa theo giá chưa thuế giá trị gia tăng mà công ty B quy định 750 triệu đồng, hoa hồng phí 10% giá chưa thuế giá trị gia tăng Doanh thu công ty A bao nhiêu? a 7.500.000 đồng b 75.000.000 đồng c 825.000.000 đồng d 750.000.000 đồng Vì: Doanh thu cơng ty A tiền hoa hồng phí: 10% × 750.000.000 = 75.000.000 đồng Công ty A đại lý phân phối bán giá hưởng hoa hồng sản phẩm dầu nhờn Trong tháng có doanh số tiêu thụ 660 triệu đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Hoa hồng đại lý chưa có thuế giá trị gia tăng hưởng 15% tính giá tốn Giá tính thuế giá trị gia tăng Cơng ty A bao nhiêu? a 99 triệu đồng b đồng c 600 triệu đồng d 90 triệu đồng Vì: Giá tính thuế giá trị gia tăng Cơng ty 660 × 15% = 99 triệu đồng Cơng ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Cơng ty A cách thuê Công ty C Thuế giá trị gia tăng chi phí vận chuyển tính vào thuế giá trị gia tăng đầu vào của: a tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn b cơng ty C c cơng ty A d cơng ty B Vì: Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn Nếu Cơng ty B chi tiền th Cơng ty C có hóa đơn mang tên Công ty B nên Công ty B khấu trừ.Nếu Công ty B chuyển tiền cho Công ty A để Cơng ty A tốn Cơng ty A khấu trừ Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lô hàng Cơng ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế giá trị gia tăng là? a Công ty A b Công ty C c Công ty B d Công ty A Cơng ty B Vì: Theo quy định Điều Luật thuế xuất nhập 2016 thuế xuất nhập khẩu, Cơng ty A nhận nhập ủy thác có trách nhiệm kê khai nộp thuế giá trị gia tăng Công ty A nhận nhập uỷ thác dây chuyền sản xuất cho công ty B, ngân hàng C người bảo lãnh số tiền thuế nhập phải nộp Chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập dây chuyền là: a công ty A ngân hàng C b công ty A công ty B c công ty A d ngân hàng C Vì: Theo quy định đối tượng nộp thuế chủ thể có trách nhiệm nộp thuế nhập dây chuyền là: công ty A, công ty nhận nhập ủy thác ACC401 Công ty A nhập 100 nguyên vật liệu X, giá nhập cửa 150 USD/tấn, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 2.500 USD Trong năm xuất kho 60 để sản xuất 10.000 sản phẩm Y, tiêu thụ 6.000 sản phẩm Thuế suất thuế nhập nguyên vật liệu X 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên vật liệu X 45%, thuế suất thuế giá trị gia tăng nguyên vật liệu X 10% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Chi phí nguyên vật liệu trừlàbao nhiêu? a 191.835.000 đồng b 180.873.000 đồng c 274.050.000 đồng d 211.410.000 đồng Vì: Thuế nhập khẩu: 100 × 150 × 20% × 22.500 = 67.500.000 đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt: (100 × 150 × 22.500 + 67.500.000) × 45% = 182.250.000 đồng Chi phí nguyên vật liệu nhập khẩu: [(100 × 150 × 22.500 + 67.500.000 + 182.250.000) = 587.250.000 đồng Chi phí nguyên vật liệu xuất kho sản xuất: 587.250.000× 60/100 = 352.350.000 đồng Chi phí ngun vật liệu trừ (tính cho sản phảm bán kỳ): 352.350.000 x (6000/10000) = 211.410.000 đồng ((Giá tính thuế nhập + thuế nhập + thuế tiêu thụ đặc biệt/Số lượng nguyên vật liệu nhập khẩu) × Số lượng nguyên vật liệu dùng để xuất × số sản phẩm thực tế tiêu thụ kỳ Giá nhập cửa nhập giá bao gồm chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế Công ty A nhập 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập 20 USD/1ít (thuế suất thuế nhập 90%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 65%) Bán 1000 sản phẩm A nước với giá chưa thuế giá trị gia tăng 450.000 đồng/sản phẩm.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ là: a 17.260.000 đồng b 28.215.000 đồng c 12.420.000 đồng d 14.590.000 đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tính sau: - Thuế nhập khẩu: 200 × 20 × 90% × 22.500 = 81.000.000 đồng - Tính tiêu thụ đặc biệt: (200 × 20 × 22.500 + 81.000.000) × 65% = 111.150.000 đồng - Tính giá trị gia tăng:(200 × 20 × 22.500 + 81.000.000 + 111.150.000) × 10% = 28.215.000 đồng Cơng ty A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, năm xuất 10.000 sản phẩm X với giá CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế lô hàng 5000 USD, sản phẩm X chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế suất thuế xuất 4% Doanh thu 10.000 sản phẩm bao nhiêu? a 3.730.000.000 đồng b 3.375.000.000 đồng c 3.537.500.000 đồng d 3.639.000.000 đồng Vì: Doanh thu 10.000 sản phẩm là:10.000 × 15 × 22.500 = 3.375.000.000 đồng Cơng ty A sản xuất hai loại sản phẩm xe đạp xe lăn Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp chung toàn doanh nghiệp tháng 9/N 165 triệu, có 12 triệu khơng đủ điều kiện khấu trừ Doanh số bán hàng tháng xe đạp 1.400 triệu, xe lăn 200 triệu Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng 9/N là: a 19.125.000 đồng b 133.875.000 đồng c 165.000.000 đồng d 153.000.000 đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng l: (1.400 ữ (1.400 + 200)) ì (165 - 12) = 133.875.000 đồng Công ty A sản xuất rượu bán cho cơng ty B Cơng ty B bán tồn lô hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: a công ty A b công ty C c công ty A nộp 50%, công ty C nộp 50% d công ty B Vì: Cơng ty A sở sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 50% hàng xuất Công ty A không bán trực tiếp cho Công ty C nên hàng xuất không xác định đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ACC401 Công ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000 đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế giá trị gia tăng là: a 1.400.000 đồng/sản phẩm c khơng phải tính thuế giá trị gia tăng b 1.500.000 đồng/sản phẩm d 1.200.000 đồng/sản phẩm Vì: Theo quy định mục 2.4 phần IV Thông tư 129 ngày 26/12/2008 Hàng dùng khuyến mại không thu tiền khơng phải tính thuế giá trị gia tăng Cơng ty A thuê công ty B tổ chức tour du lịch Hạ Long cho nhân viên để khảo sát thị trường, tổng giá tốn 165 triệu đồng Cơng ty B giảm trừ cho công ty A 10% đặt tour thời gian công ty B tổ chức khuyến mại Cơng ty A tốn chuyển khoản cho công ty B Công ty A ghi nhận vào chi phí hợp lý tiền? a đồng b 165 triệu đồng c 135 triệu đồng d 150 triệu đồng Vì: Cơng ty A tốn chuyển khoản cho cơng ty B Cơng ty A ghi nhận vào chi phí hợp lý là:(165 × 90%/(1 + 10%)) = 135 triệu đồng Cơng ty A tháng có tình hình sau: Nhận uỷ thác xuất lô hàng giá FOB Hải Phòng 100.000 USD Hoa hồng uỷ thác bao gồm thuế giá trị gia tăng 165 triệu đồng Xuất lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 55.000 USD Thanh lý dây chuyền sản xuất giá toán 82,5 triệu đồng Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng 75 triệu đồng Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải nộp tháng là: a 43.750.000 đồng b 46.000.000 đồng c đồng d 218.750.000 đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu mà doanh nghiệp phải nộp tháng tính sau: - Hoa hồng:16,5 / 1,1 = 15 triệu đồng- Thanh lý dây chuyền: 82,5 triệu đồng ×10%=8,25 triệu đồng Tổng 23,25 triệu đồng < 75 triệu đồng -> Thuế phải nộp: Xuất khẩu: Công ty B nhập sợi thuốc thuê Công ty A gia công Khi gia cơng hồn thành cơng ty A giao hàng cho cơng C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: a công ty A b công ty B c công ty C d cơng ty A cơng ty B Vì: Công ty B nộp thuế tiêu thụ đặc biệt khâu nhập Công ty A đơn vị gia công nên Công ty A Công ty B chủ thể nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty B Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy gia cơng giày với Cơng ty C nước ngồi Tổng giá trị Hợp đồng 30 triệu USD (không bao gồm thuế giá trị gia tăng), bao gồm giá trị máy móc thiết bị 25 triệu USD, giá trị dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng triệu USD (hợp đồng ghi tách rõ doanh thu) Nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty C Giá trị hợp đồng xác định là: a thuế thu nhập doanh nghiệp dịch vụ (5 triệu USD) b thuế thu nhập doanh nghiệp dây chuyền (25 triệu USD) thuế thu nhập doanh nghiệp dịch vụ (5 triệu USD) c thuế thu nhập doanh nghiệp dây chuyền (25 triệu USD) thuế thu nhập doanh nghiệp dịch vụ (5 triệu USD) d thuế thu nhập doanh nghiệp dây chuyền (25 triệu USD) Vì: Theo Điều thơng tư 103/2014/BTC xác định thuế thu nhập doanh nghiệp liên quan đến thuế nhà thầu ACC401 Công ty bia Hà nội trực tiếp xuất 10.000 thùng bia nước ngồi với giá FOB Hải Phịng 12 USD/thùng, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế suất thuế xuất bia 2% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: a nộp thuế tiêu thụ đặc biệt c 42.000.000 đồng b 987.000.000 đồng d 945.000.000 đồng Vì: Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt xuất khẩu, ủy thác xuất khẩu, bán cho sở kinh doanh xuất để xuất hàng hóa khơng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty bia Hà nội tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, tiêu thụ 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 115.000 đồng/két, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45% Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty phải nộp là: a 160.603.448 đồng b 164.172.413 đồng c 165.956.896 đồng d 240.637.500 đồng Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt Cơng ty phải nộp là: (4.500 + 100 + 50) × (115.000/(1 + 45%)) × 45% = 165.956.896 đồng Công ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo Điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2% Xác định thuế xuất Công ty Long Thành phải nộp? a 13.650.000 đồng c 15.750.000 đồng b Không phải nộp thuế xuất d 17.550.000 đồng Vì: Thuế xuất Cơng ty Long Thành phải nộp là: 3.000 × (15 – 2) × 2% × 22.500 = 17.550.000 đồng Giá tính thuế 13 USD/sản phẩm khơng tính USD chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế Công ty cổ phần sản xuất nội thất Thanh Thủy tháng có tài liệu sau: Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ tháng chuyển sang 75 triệu, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho bên nước 35 triệu đồng Thông báo nộp thuế giá trị gia tăng hàng nhập 150 triệu Mua hàng nước có hóa đơn giá trị gia tăng, thuế giá trị gia tăng số hóa đơn 85 triệu đồng, có 25 triệu thuế giá trị gia tăng hóa đơn tốn theo phương thức bù trừ công nợ Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ công ty tháng là: a 170 triệu đồng b 195 triệu đồng c 345 triệu đồng d 320 triệu đồng Vì: Thông báo nộp thuế ko phải chứng từ nộp thuế nên khơng khấu trừ, cịn chứng từ khác hợp lệ toán bù trừ coi hình thức tốn qua ngân hàng Nên tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ công ty tháng là: 75 + 35 + 85 = 195 triệu đồng Công ty Cổ phần Thanh Minh bán xe ô tô theo phương thức trả góp năm với giá 560 triệu Ngay nhận xe trả 50%, số lại trả quý Giá bán trả bao gồm thuế giá trị gia tăng 539 triệu Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Giá tính thuế giá trị gia tăng xe ô tô bán theo phương thức trả góp là: a 539 triệu đồng b 280 triệu đồng c 490 triệu đồng d 560 triệu đồng Vì: Giá tính thuế giá trị gia tăng xe tơ bán theo phương thức trả góp là: 539 ÷ (1 + 10%) = 490 triệu đ Cơng ty cổ phần Thiên Anh nhập 1.000 lít rượu 75 độ để sản xuất rượu 40 độ, giá nhập theo Điều kiện CIF USD/lít, thuế suất thuế nhập 10 %, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 45%, tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: a 76.125.000 đồng b 23.625.000 đồng c 83.737.500 đồng d 33.412.500 đồng Vì: Thuế nhập là: 1.000 × × 10% × 22.500 = 6.750.000 đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt là: (1.000 × × 22.500 + 6.750.000) × 45% = 33.412.500 đồng ACC401 Công ty cổ phần Thiên Thanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cho doanh nghiệp chế xuất thuê hội trường để tổ chức hội nghị khách hàng, giá thuê chưa có thuế giá trị gia tăng 22 triệu đồng, việc toán thực 50% chuyển khoản, 50% tiền mặt Thuế giá trị gia tăng đầu nghiệp vụ là: a 1,1 triệu đồng b không chịu thuế giá trị gia tăng c 2,2 triệu đồng d đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng đầu nghiệp vụ là: 22 × 10% = 2,2 triệu đồng Việc toán qua NH ảnh hưởng đến việc xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ đồng thời dịch vụ cấp cho doanh nghiệp chế xuất không áp dụng mức thuế suất 0% Công ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập công ty Thiên Trang phải nộp là: a nộp thuế nhập b 210.000.000 đồng c 100.000.000 đồng d 110.000.000 đồng Vì: Thuế nhập cơng ty Thiên Trang phải nộp là: tỷ × 10% = 100 triệu đồng Công ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lơ hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: a nộp thuế xuất b 202.000.000 đồng c 222.000.000 đồng d 2.000.000 đồng Vì: Thuế xuất cơng ty Thuần Châu phải nộp là: 200 triệu × 1% = triệu đồng Công ty cổ phần Trường An nhận uỷ thác nhập lô hàng tiêu dùng, giá CIF Hải Phòng 55.000 USD Hoa hồng uỷ thác 2% giá nhập Nhập trực tiếp lơ hàng mỹ phẩm, giá tính thuế nhập 30.000 USD Thuế suất thuế nhập hàng tiêu dùng 20%, mỹ phẩm 70% Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải kê khai, nộp khâu nhập là: a 981,75 triệu đồng b 263,25 triệu đồng c 127,05 triệu đồng d 225,42 triệu đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải kê khai, nộp khâu nhập tính sau: - Thuế nhập khẩu: + Hàng tiêu dùng: 55.000 × 20% × 22.500 = 247.500.000 đồng + Mỹ phầm: 30.000 × 70% × 22.500 = 472.500.000 đồng - Thuế VAT hàng nhập khẩu: + Hàng tiêu dùng: (55.000 × 22.500 + 247.500.000) × 10%= 148.500.000 đồng = 148,5 triệu đồng + Mỹ phẩm: (30.000 × 22.500 + 472.500.000) × 10% = 114.750.000 đồng = 114,75 triệu đồng Tổng bằng: 263,25 triệu đồng Công ty cổ phần Tuấn Thủy có số thuế giá trị gia tăng phải nộp luỹ kế sau: T12/N: -150 triệu đồng, T1/N+1: -250 triệu đồng; T2/N+1: +100 triệu đồng; T3/N+1: -175 triệu đồng Vào tháng 4/N+1 doanh nghiệp hoàn thuế tối đa là: a 175 triệu đồng b 75 triệu đồng c 100 triệu đồng d chưa hoàn thuế Vì: Do khơng đủ tháng nên vào tháng 4/N+1 doanh nghiệp chưa hồn thuế Cơng ty cổ phần Tràng An nhập 100 Điều hịa cơng suất 18.000BTU, giá CIF Hải phòng 105 USD/bộ.Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 10%; thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng hàng nhập doanh nghiệp phải nộp là: a 29.038.750 đồng b 25.359.750 đồng c 33.783.750 đồng d 26.876.500 đồng Vì: Để tính thuế giá trị gia tăng phải nộp khâu nhập phải qua bước sau: Tính thuế nhập phải nộp 100 × 105 × 30% × 22.500 = 70.875.000 đồng Tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp (100 × 105 × 22.500 + 70.875.000) × 10% = 30.712.500 đồng Tính thuế giá trị gia tăng hàng nhập (100 × 105 × 22.500 + 70.875.000 + 30.712.500) × 10% = 33.783.750 đồng ACC401 Công ty cổ phần Vạn Tuế tháng có tình hình sau: Doanh thu bán thảm nước chưa thuế giá trị gia tăng 15.350 triệu đồng Xuất lô hàng giá FOB 120.000 USD Thuế giá trị gia tăng đầu vào 1.450 triệu đồng (các hóa đơn mua vào có giá trị 20 triệu), lô hàng xuất 175 triệu Hàng xuất tốn chuyển khoản Tỷ lệ hàng hóa mua nước doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tốn theo phương thức bù trừ cơng nợ 10%, toán tiền mặt 10% Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp tháng là: a 260 triệu đồng b 90 triệu đồng c 212,5 triệu đồng d 85 triệu đồng Vì: Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp tháng tính sau: - VAT đầu ra: Xuất khẩu: + Thanh toán nước:15.350 triệu đồng × 10% = 1.535 triệu đồng + - VAT đầu vào: 1.450 triệu đồng - VAT đầu vào khấu trừ: (1.450 – 175 triệu đồng ) × (80% +10%) + 175 triệu đồng =1.322,5 triệu đồng VAT phải nộp: 1.535 – 1.322,5 = 212,5 triệu đồng Công ty cung cấp tour du lịch Hà Nội – Sài Gịn - Campuchia có giá trọn gói 7,7 triệu cho ngày, đêm, đoạn Sài Gịn – Campuchia có trị giá triệu Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Thuế giá trị gia tăng đầu ghi hóa đơn là: a 245.454.545 đồng b 700.000 đồng c 500.000 đồng d đồng Vì: Do chặng Sài Gịn- Campuchia dịch vụ tính ngồi Việt Nam nên dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT đầu là:(7.7 – 5)/ (1+10%) × 10%= 245.454.545 đồng Cơng ty cung cấp tour du lịch Hà Nội – Sài Gòn - Campuchia có giá trọn gói 7,7 triệu cho ngày, đêm, đoạn Hà Nội – Sài Gịn có trị giá triệu Cơng ty viết hóa đơn GTGT cho khách hàng hóa đơn khơng phân biệt thuế suất phần dịch vụ tiêu dùng lãnh thổ Việt Nam Việt Nam Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế GTGT đầu ghi hóa đơn là? a 500.000 đồng b 245.454.545 đồng c 700.000 đồng d đồng Vì: Do chặng Sài Gịn- Cam puchia dịch vụ tính ngồi Việt Nam nên dịch vụ khơng chịu thuế GTGT công ty không tách riêng nên phải chịu thuế Thuế tính ra: 7.7tr / (1+10%)= 700.000 đồng.Theo quy định điều 11, TT219/2013-BTC; Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác phải khai thuế GTGT theo mức thuế suất quy định loại hàng hóa, dịch vụ; sở kinh doanh không xác định theo mức thuế suất phải tính nộp thuế theo mức thuế suất cao hàng hóa, dịch vụ mà sở sản xuất, kinh doanh Công ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000 USD, 25.000 USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập phải nộp là: a nộp thuế nhập b 225.000.000 đồng c 218.750.000 đồng d 262.500.000 đồng Vì: Thuế nhập phải nộp là: (125.000 – 25.000) × 10% × 22.500 = 225.000.000 đồng Cơng ty Hưng Long xuất 40.000 kg sản phẩm A, giá bán kho cơng ty 50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp là: a 66.000.000 đồng b 63.000.000 đồng c 67.500.000 đồng d 60.000.000 đồng Vì: Thuế xuất phải nộp là: 40.000 × (50.000 + 5.000) × 3% = 66.000.000 đồng Công ty INFOTEX nhập uỷ thác 1.500 chai rượu, giá bán cửa xuất 10 USD/chai, phí vận tải, bảo hiểm quốc tế đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000 USD, hoa hồng uỷ thác 10% giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập rượu: 150%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 45% Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp phải nộp nhập là: a 1.395.625.000 đồng b 1.535.187.500 đồng c 558.250.000 đồng d 556.875.000 đồng Vì: Thuế nhập là: (1.500 × 10 + 7.000) × 150% × 22.500 = 742.500.000 đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt là: ((1.500 × 10 + 7.000) × 22.500 + 742.500.000) × 45% = 556.875.000 đồng ACC401 Cơng ty may Chiến Thắng nhập sợi từ công ty Nhật để gia công vải xuất cho công ty Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập là: 30.000 USD Từ số sợi doanh nghiệp gia công 10.000 m vải Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp giao trả 7.000 m vải Số vải cịn lại khơng đảm bảo chất lượng tiêu thụ nước, giá bán (chưa thuế giá trị gia tăng): 50.000 đồng/m Thuế suất nhập sợi 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Tỷ giá tính thuế USD = 22.500 VND Thuế nhập doanh nghiệp phải kê khai với quan hải quan là: a 60.750.000 đồng b 60.000.000 đồng c 18.000.000 đồng d 42.000.000 đồng Vì: Thuế nhập phải tính nộp số lượng sợi dùng để sản xuất vải bán nước cụ thể là: (30.000/10.000) × (10.000 – 7.000) × 30% × 22.500 = 60.750.000 đồng Công ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000 đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000 m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế nhập sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu nhập Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế nhập doanh nghiệp hoàn là: a 70.200.000 đồng b đồng c 46.800.000 đồng d 23.400.000 đồng Vì: Thuế nhập doanh nghiệp hồn là: (260.000.000/10.000) × 3.000 × 30% = 23.400.000 đồng Công ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000 đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000 m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế nhập sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế nhập doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: a 23.400.000 đồng b 7.800.000 đồng c 78.000.000 đồng d 31.200.000 đồng Vì: Cơng ty khơng phải nộp thuế nhập cho 6.000 m vải xuất thời hạn nộp thuế thuế nhập doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: (260.000.000/10.000) × (10.000 – 6.000) × 30% = 31.200.000 đồng Công ty rượu Hà Nội bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 20 thùng rượu 40 độ cồn với giá chưa thuế giá trị gia tăng 325.000 đồng/thùng, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 65% Công ty rượu Hà Nội phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: a nộp thuế tiêu thụ đặc biệt b 4.225.000 đồng c 2.560.606 đồng d 3.939.393 đồng Vì: Theo quy định Cơng ty rượu Hà Nội khơng phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hàng xuất khơng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty rượu Thăng Long tháng 9/N bán 5.200 lít rượu 40 độ với giá chưa thuế giá trị gia tăng 25.000 đồng/lít, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 65% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Công ty là: a đồng b 51.212.121 đồng c 214.500.000 đồng d 84.500.000 đồng Vì: Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Cơng ty 5.200 × (25.000/(1 + 65%)) × 65% = 51.212.121 đồng Công ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng, doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số lại tiêu thụ nước Thuế nhập hoàn là: a đồng b 19.850.000 đồng c 13.233.333 đồng d 1.588.000 đồng Vì: Thuế nhập hồn là: 19.850.000/1.500 × 120 = 1.588.000 đồng 10 ACC401 Khoản thu nhập nhà đầu tư KHÔNG chịu thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ tiền lãi, tiền gửi nhận từ ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng b Thu nhập từ lợi tức, tổ tức nhận từ việc góp vốn cổ phần c Thu nhập từ lợi tức nhận tham gia góp vốn vào loại hình doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp hành Việt Nam d Thu nhập nhận từ đầu tư vốn hình thức khác kể trường hợp góp vốn đầu tư vật, quyền sử dụng đất Vì: Theo Điều 4, Khoản quy định đối tượng khơng chịu thuế thu nhập từ tiền lãi, tiền gửi nhận từ ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khoản thu nhập nhà đầu tư không chịu thuế thu nhập cá nhân Khoản thu nhập KHÔNG chịu thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ chuyển giao công nghệ b Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến c Thu nhập từ nhận trúng thưởng d Thu nhập từ nhận cổ tức Vì: Theo Điều 4, Khoản Luật Thuế TNCN, thu nhập miễn thuế: Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường Khoản thu nhập sau miễn thuế thu nhập cá nhân? a Tiền cổ tức chia c Tiền lương, tiền công làm thêm b Tiền lãi tiết kiệm d Tiền chia từ lãi góp vốn kinh doanh cơng ty TNHH Vì: Theo điều4 , Khoản 7, Luật thuế TNCN 2007, Luật số 26/2012/QH13 Quốc hội: luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuếthu nhập cá nhân Tiền lãi tiết kiệm miễn thuế thu nhập cá nhân Khoản thu nhập sau miễn thuế thu nhập cá nhân? a Cổ tức chia từ công ty cổ phần b Lãi trái phiếu doanh nghiệp c Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ phát hành d Lãi đầu tư góp vốn vào cơng ty TNHH Vì: Theo Điều 3, Luật thuế TNCN quy định Luật Lãi tiền gửi ngân hàng lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành khuyến khích người dân gửi tiết kiệm mua trái phiếu, tín phiếu Chính phủ Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ chuyển giao công nghệ c Tiền trợ cấp thất nghiệp b Tiền bồi thường thiệt hại công ty bảo hiểm d Tiền thưởng sáng chế Nhà nước trao tặng Vì: Theo Điều 3, Khoản 7, điểm b luật thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển giao công nghệ khoản thu nhập tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân Khoản thu nhập sau KHÔNG tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ nhượng bán quyền sử dụng đất b Thu nhập từ thù lao làm việc vượt mức quy định c Thu nhập từ nhận cổ tức công ty cổ phần d Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm Vì: Theo Khoản 9, Khoản 10 Điều Luật Thuế TNCN Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Thu nhập từ thừa kế tiền gửi tiết kiệm không chịu thuế thu nhập cá nhân 28 ACC401 Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền lương nhận dạng vật (sản phẩm công ty) b Tiền công tác phí c Tiền nhà, điện nước quan chi trả hộ khơng tính tiền lương, tiền cơng (nhỏ 15% tiền lương, tiền công cá nhân hưởng) d Tiền thưởng theo suất Vì: Cơng tác phí khơng phải thu nhập cá nhân, khoản chi phí doanh nghiệp để cá nhân thực công việc, nhiệm vụ cụ thể Khoản thu nhập sau khoản thu nhập khác chịu thuế kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp công ty kinh doanh xuất nhập tổng hợp? a Thu nhập từ kinh doanh chứng khoán c Thu nhập từ xuất hàng hóa b Thu nhập từ nhận ủy thác xuất, nhập d Thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa nhập Vì: Thu nhập khác khoản thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế mà thu nhập không thuộc ngành nghề lĩnh vực kinh doanh đăng ký kinh doanh doanh nghiệp Theo quy định thu nhập từ kinh doanh chứng khoán khoản thu nhập khác chịu thuế kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty kinh doanh xuất nhập tổng hợp Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền thưởng tháng b Tiền bồi thường bảo hiểm c Tiền lương tháng 13 d Tiền bán xe tơ Vì: Thu nhập từ bán xe ô tô không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ tiền bồi thường bảo hiểm thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền phụ cấp chức vụ c Phụ cấp độc hại b Tiền lương ca d Tiền thưởng tết Nguyên đán Vì: Theo Điều 3, Khoản 2, Điểm b Luật thuế TNCN 2007, Luật số 26/2012/QH13 Quốc hội: luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuếthu nhập cá nhân phụ cấp độc hại loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế Khoản thu nhập từ thừa kế sau chịu thuế thu nhập cá nhân? a Quyền sử dụng đất để lại cho bố mẹ b Quyền sử dụng đất bác ruột để lại cho cháu ruột c Quyền sử dụng đất cha mẹ để lại cho đẻ d Quyền sử dụng đất anh ruột để lại cho em ruột Vì: Theo Điều 4, Khoản luật thuế thu nhập cá nhân đối tượng miễn thuế Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau KHÔNG phải chịu thuế? a Các khoản tiền thưởng lương thứ 13 tiền thưởng tết b Các khoản thưởng tháng, năm tiền không tiền c Các khoản tiền thưởng đột xuất tiền không tiền d Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi hành khen thưởng Vì: Theo Điều 3.Khoản 1, Điểm e, quy định thu nhập chịu thuế là: Tiền thưởng, trừ khoảntiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận, tiền thưởng việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền 29 ACC401 Khoản thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ hoạt động sau miễn thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập cá nhân lĩnh vực, ngành nghề cấp giấy phép chứng hành nghề theo quy định pháp luật b Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất ngành nghề theo quy định pháp luật c Thu nhập từ lãi tiền gửi sổ tiết kiệm cá nhân d Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng quyền Vì: Theo quy định thu nhập miễn thuế thu nhập từ lãi tiền gửi sổ tiết kiệm thẻ tiết kiệm cá nhân khoản thu nhập từ kinh doanh miễn thuế thu nhập cá nhân Kiểm tra thuế thực hiện: a định kỳ hàng năm b định kỳ hàng tháng c tùy thuộc vào lý kiểm tra d định kỳ hàng quý Vì:Kiểm tra thuế nhằm Tăng cường công tác kiểm tra thuế theo quy định Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế sở áp dụng chế quản lý rủi ro nhằm phát hiện, ngăn chặn xử lý kịp thời vi phạm thuế, chống thất thu thuế Nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế việc thực kê khai thuế, tính thuế nộp thuế Thực cải cách hành việc kiểm tra thuế, từ tránh gây phiền nhiễu tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế phát triển sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ Do đó, tùy thuộc vào trường hợp, quan thuế tiến hành kiểm tra thuế M Máy móc, thiết bị, tạm nhập để thực dự án đầu tư nộp thuế nhập khẩu, tái xuất: a không hoàn thuế nhập nộp b hoàn thuế nhập sở giá trị sử dụng cịn lại máy móc, thiết bị c hồn thuế nhập sở giá trị sử dụng máy móc, thiết bị d hồn thuế nhập nộp Vì: Theo quy định đối tượng chịu thuế máy móc, thiết bị, tạm nhập để thực dự án đầu tư nộp thuế nhập khẩu, tái xuất hoàn thuế nhập sở giá trị sử dụng lại Một doanh nghiệp năm tính thuế có doanh thu bán hàng: 150.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Chính phủ thưởng có doanh thu xuất cao 500 triệu đồng Thu khách hàng hủy hợp đồng 100 triệu đồng Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a 150.600 triệu đồng b 150.500 triệu đồng c 150.000 triệu đồng d 80.600 triệu đồng Vì: Khoản thưởng xuất lớn thu tiền phạt khách hàng hủy hợp đồng thu nhập khác nên khơng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Mức thu nhập xác định người phụ thuộc giảm trừ là: a mức thu nhập bình quân tháng năm người phụ thuộc lớn 500.000 VND b mức thu nhập bình quân tháng năm người phụ thuộc lương tối thiểu Nhà nước hành c mức thu nhập bình quân tháng năm người phụ thuộc từ tất nguồn thu nhập không vượt 1.000.000 VND d mức thu nhập bình quân tháng năm người phụ thuộc lớn 1.000.000 VND Vì: Theo quy định đối tượng giảm trừ gia cảnh mức thu nhập bình quân tháng năm người phụ thuộc từ tất nguồn thu nhập không vượt 1.000.000 VND 30 ACC401 N Ngày 25/1/N sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nhận hóa đơn giá trị gia tăng hàng hóa mua vào Hóa đơn kê khai khấu trừ thuế chậm vào tờ khai tháng? a trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế b 6/N c 2/N d 3/N Vì: Theo Khoản điều 14 Thơng tư số 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 Bộ tài chính: “Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai, khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ đó, khơng phân biệt xuất dùng hay cịn để kho - Trường hợp DN phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót kê khai, khấu trừ bổ sung trước quan thuế, quan có thẩm quyền công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế" Người nộp thuế bảo vệ môi trường thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định Luật thuế bảo vệ môi trường là: a tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế b tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất c tổ chức, hộ gia đình, cá nhân d tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế Vì: theo Điều 5, khoản Luật thuế Bảo vệ mơi trường Người nộp thuế bảo vệ môi trường tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định Luật thuế bảo vệ môi trường Người nộp thuế tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên là: a tổ chức, cá nhân xuất tài nguyên c tổ chức, cá nhân sử dụng tài nguyên b tổ chức, cá nhân chế biến tài nguyên d tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên Vì: Theo Điều luật thuế tài nguyên năm 2009 đối tượng nộp thuế tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên Nhập 3.000 chai rượu, giá bán cửa xuất: 31,25 USD/chai; chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 6,25 USD/chai Trong trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng nằm khu vực hải quan quản lý) vỡ 500 chai Thuế suất thuế nhập rượu: 150%; tiêu thụ đặc biệt: 30%, giá trị gia tăng: 10%.Tỷ giá tính thuế 22.500 VND/USD Thuế giá trị gia tăng hàng nhập doanh nghiệp phải nộp bao nhiêu? a 112.500.000 đồng b 685.546.875 đồng c 225.000.000 đồng d 325.000.000 đồng Vì:- Thuế nhập phải nộp:(3000 – 500) × (31,25 + 6,25) × 150% × 22.500 = 3.164.062.500 đồng - Thuế tiêu thụ đặc biệt:(2.500 × 37,5 × 22.500 + 3.164.062.500) × 30% = 1.582.031.250 đồng - Thuế giá trị gia tăng:(2.500 × 37.5 × 22.500 + 3.164.062.500 + 1.582.031.250) × 10% = 685.546.875 đồng Nhóm mặt hàng KHƠNG thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? a Gỗ loại b Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng c Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng d Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC) Vì: Theo Điều luật thuế bảo vệ mơi trường 2010 nhóm hàng sau thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường: Xăng, dầu, mỡ nhờn, bao gồm:a) Xăng, trừ etanol;b) Nhiên liệu bay;c) Dầu diezel;d) Dầu hỏa;đ) Dầu mazut;e) Dầu nhờn;g) Mỡ nhờn Than đá, bao gồm:a) Than nâu;b) Than an-tra-xít (antraxit);c) Than mỡ;d) Than đá khác Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC) Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng Túi ni lông thuộc diện chịu thuế Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng 31 ACC401 Nhóm mặt hàng KHÔNG thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên? a Yến sào nuôi công nghiệp b Nước thiên nhiên, bao gồm nước mặt nước đất c Khí thiên nhiên, khí than d Sản phẩm rừng tự nhiên, trừ động vật Vì: Theo Điều luật thuế bảo vệ mơi trường 2010 nhóm hàng sau thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường: Xăng, dầu, mỡ nhờn, bao gồm:a) Xăng, trừ etanol;b) Nhiên liệu bay;c) Dầu diezel;d) Dầu hỏa;đ) Dầu mazut;e) Dầu nhờn;g) Mỡ nhờn Than đá, bao gồm:a) Than nâu;b) Than an-tra-xít (antraxit);c) Than mỡ;d) Than đá khác Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC) Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng Túi ni lông thuộc diện chịu thuế Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng Những hàng hóa sau thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu? a Hàng hóa tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm b Hàng hóa viện trợ khơng hồn trả lại c Hàng hóa từ tổ chức, cá nhân nước gửi tặng cho tổ chức, cá nhân nước ngược lại d Hàng hóa nhập vào khu phi thuế quan Vì: Theo quy định hàng hóa tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm hàng hóa thuộc diễn miễn thuế xuất khẩu, nhập cịn hàng hóa viện trợ khơng hồn trả lại; hàng hóa q biếu tặng phải nộp thuế xét miễn, giảm thuế O Ông A ông B ông C kinh doanh hình thức nhóm cá nhân kinh doanh năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau trừ chi phí) 100 triệu đồng Ơng A chia theo tỷ lệ 40% Tuy nhiên để có tiền kinh doanh ông A vay ngân hàng phải trả lãi 12% Thu nhập chịu thuế ông A là: a 40 triệu đồng b 100 triệu đồng c 28 triệu đồng d đồng Vì: Thu nhập cá nhân ơng A là: 100 triệu × 40% = 40 triệu đồng (Chia theo tỷ lệ góp vốn) Ơng A nhượng bán cho ông B xe ô tô chỗ ngồi với giá 260 triệu đồng, xe ông A mua với giá 350 triệu cách năm Để bán xe ông A bỏ triệu để bảo dưỡng Ơng A có mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là: a 85 triệu đồng b 255 triệu đồng c 260 triệu đồng d thu nhập ông A từ nhượng bán xe ô tô khơng chịu thuế thu nhập cá nhân Vì: Thu nhập từ chuyển nhượng xe ô tô không thuộc đối tượng Điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân Ông Hải nhận thừa kế bố dượng phần vốn góp Cơng ty TNHH X, tỷ lệ sở hữu ơng Hải 40% Cơng ty có tổng tài sản 12 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu tỷ Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhận thừa kế 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân ông Hải phải nộp? a đồng b 480.000.000 đồng c 160.000.000 đồng d 319.000.000 đồng Vì: Theo Điều 15, Luật thuế TNCN, thuế thu nhập cá nhân trường hợp sau: · Thu nhập nhận được: 8000 × 40% = 3200 triệu (do tính phần vốn chủ sở hữu) · Thuế thu nhập cá nhân là: (3200 – 10) × 10% = 319 triệu đồng 32 ACC401 Ông John khách du lịch vào Việt Nam thời gian tháng Nhận lời mời trung tâm A, ông John tham gia đào tạo kỹ nghe nói trả mức phí 10 USD/giờ Tổng số ông làm việc cho trung tâm 30 Ơng Jonh cịn trung tâm hỗ trợ tiền lại thời gian giảng dạy 100 USD Tỷ giá 22.500 VND/USD Thu nhập chịu thuế ông John là? a 5.500.000 đồng b đồng c 9.000.000 đồng d 7.250.000 đồng Vì: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ông Jonh là: (30 × 10) + 100 × 22.500 = 9.000.000 đồng Ông Mạnh nhận quà tặng hộ chung cư từ ơng nội, hộ có giá thị trường 1,2 tỷ đồng, trước ông nội mua với giá 500 triệu Theo khung giá nhà nước quy định, hộ có giá trị 350 triệu Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhận quà tặng 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân mà ông Mạnh phải nộp? a 50.000.000 đồng b 25.000.000 đồng c 120.000.000 đồng d Khơng chịu thuế thu nhập cá nhân Vì: Theo Điều 4, Khoản Luật thuế TNCN, quy định thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân: Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với ơng Mạnh khơng phải nộp thuế thu nhập cá nhân Ơng Minh ruột cho hộ chung cư cũ có giá trị thị trường 700 triệu đồng, theo khung giá nhà nước 210 triệu đồng Trước cô mua hộ 400 triệu đồng Biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ nhận quà tặng 10% Xác định thuế thu nhập cá nhân mà Ông M phải nộp? a 20.000.000 đồng b 70.000.000 đồng c 40.000.000 đồng d Không chịu thuế thu nhập cá nhân Vì: Theo Điều 15, Luật thuế TNCN Thuế thu nhập cá nhân mà ông M phải nộp:(210 triệu đồng – 10 triệu đồng) × 10% = 20.000.000 đồng Ông Thao đứng tên sở hữu quyền sử dụng mảnh đất (tài sản hình thành trước nhân), đồng thời đồng sở hữu hộ chung cư vợ Trong năm tính thuế hai vợ chồng chuyển nhượng hộ với giá 1,2 tỷ đồng Tính đến thời điểm chuyển nhượng vợ ông Thao đứng tên sở hữu chung cư Thu nhập chịu thu nhập cá nhân xác định nào? a Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư vợ ông Thao phải chịu thuế thu nhập cá nhân b Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư ông Thao phải chịu thuế thu nhập cá nhân c Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư hai vợ chồng ông Thao chịu thuế thu nhập cá nhân d Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư bên mua chung cư chịu Vì: Theo quy định thời điểm chuyển nhượng ông Thao đứng tên quyền sở hữu nhà đất nên ông Thao phải nộp thuế Vợ ông Thao đứng tên quyền sở hữu nhà nên khơng phải nộp thuế Ơng Tuấn cho Cơng ty A vay 200 triệu đồng, với lãi suất 10%/năm Năm N ông nhận 20 triệu đồng tiền lãi Thu nhập từ tiền lương ơng Tuấn bình qn năm 3,5 triệu đồng/tháng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc) Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Số thuế thu nhập cá nhân mà ông Tuấn phải nộp là: a đồng b 1.000.000 đồng c 1.700.000 đồng d 700.000 đồng Vì: Theo Điều 23 Luật Thuế TNCN 2008,Lãi cho vay thu nhập hoạt động đầu tư, chịu lãi suất 5% 20 triệu × 5% = 1.000.000 đồng Ơng Tuấn có người A, B, C với độ tuổi 15, 17 21 tuổi A theo học cấp 3, B học sinh lớp 11 hàng tháng có làm gia sư 600.000 đồng/tháng, C sinh viên hệ cao đẳng Theo quy định hành, ông Tuấn kê khai: a A đối tượng phụ thuộc c A C đối tượng phụ thuộc b người đối tượng phụ thuộc d A B đối tượng phụ thuộc Vì: Theo quy định đối tượng giảm trừ C thuộc đối tượng giảm trừ hàng tháng có thu nhập