a. số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan. b. số lượng của từng mặt hàng trên hợp đồng của doanh nghiệp.
c. số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai hải quan.
d. số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai hải quan nếu số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai hải quan lớn hơn số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu.
Vì: Theo quy định về căn cứ tính thuế thì số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai hải quan là: Số lượng hàng hóa làm căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu.
T
Tháng 8/N Công ty A trong đợt lũ bị thiệt hại tổng giá trị tài sản vừa mới mua trong tháng là 1,5 tỷ đồng (có thuế giá trị gia tăng là 0,15 tỷ), được cơ quan bảo hiểm bồi thường 70% giá trị (chưa bao gồm thuế GTGT). Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp được trong tháng 8 là 185 triệu. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là:
a. 185 triệu. b. 30 triệu. c. 80 triệu. d. 135 triệu.
Vì: Theo 15 Điều 1 Nghị định số121/2011/NĐ-CP, Khoản 1, điểm a khoản 12 Điều 14 Thông tư số06/2012/TT- BTC và khoản 1, điểm a khoản 12 Điều 14 Thông tư số219/2013/TT-BTC: Trường hợphợp đồng bảo hiểm quy định giá trị bồi thường không bao gồm thuế GTGT của hàng hóa, tài sản chịu thuế GTGT bị tổn thất, cơ sở kinh doanh nhận tiền bồi thường bảo hiểm lập chứng từ thu theo quy định và được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, tài sản bị tổn thất. Do được bồi thường 70% là giá trị chưa có thuế GTGT nên công ty vẫn được khấu trừ 185 triệu.
Tháng 9 Công ty A mua 10 tấn nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế giá trị gia tăng là 27.500.000/tấn. Theo thỏa thuận Công ty sẽ thanh toán bằng chuyển khoản chia làm 3 đợt mỗi đợt cách nhau 3 tháng với tỷ lệ thanh toán tính trên tổng giá thanh toán lần lượt là 60%, 20%, 20%. Lần thanh toán đầu tiên thực hiện ngay khi nhận hàng. Thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%. Số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong tháng 9 là:
a. 25.000.000 đồng. b. 16.000.000 đồng. c. 6.500.000 đồng. d. 27.500.000 đồng.
Vì: Số thuế GTGT được khấu trừ trong tháng 9 là: 10 × 27.5 triệu đ × 10% = 27.5 triệu đồng = 27.500.000 đ
Thanh tra thuế được thực hiện:
a. không quá 1 lần trong 1 năm kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đối với trường hợp qua phân tích, đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế xác định có dấu hiệu vi phạm pháp luật (còn gọi là kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm).
b. Mỗi năm 2 lần với người nộp thuế xác định có dấu hiệu vi phạm pháp luật (còn gọi là kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm).
c. định kỳ hàng tháng với người nộp thuế xác định có dấu hiệu vi phạm pháp luật (còn gọi là kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm).
d. định kỳ hàng quý với người nộp thuế xác định có dấu hiệu vi phạm pháp luật (còn gọi là kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm).
Vì: Thanh tra thuế được thực hiện trong các trường hợp sau:· Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng thì thanh tra định kỳ một năm không quá một lần.· Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế, để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc theo yêu cầu của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp hoặc Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là:
a. ngày ký hợp đồng mua bán của doanh nghiệp với nước ngoài.
b. ngày hàng hóa nhập khẩu cập cảng hoặc hàng hóa xuất khẩu đưa ra khỏi cảng.
c. ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu với cơ quan hải quan theo quy định của Luật Hải quan.
d. ngày đối tượng nộp thuế nhận được hàng đối với trường hợp nhập khẩu, hoặc đưa hàng ra khỏi cảng, cửa khẩu đối với trường hợp xuất khẩu.
Vì: Theo quy định thì thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là: Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu với cơ quan hải quan theo quy định của Luật Hải quan.
Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng là:
a. thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. b. thời điểm giao đủ hàng hóa theo hợp đồng thương mại.
Vì: Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh thu chỉ xác định khi hàng hóa được coi là tiêu thụ nên thời điểm xác định doanh thu là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa.
Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là:
a. thời điểm thu tiền cung ứng dịch vụ.
b. thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc xuất hóa đơn bán hàng. c. thời điểm bắt đầu thực hiện hợp đồng dịch vụ.
d. thời điểm ký hợp đồng cung cấp dịch vụ.
Vì: Do hoạt động cung ứng dịch vụ có tính chất là việc tiêu dùng và sản xuất được diễn ra đồng thời nên thời điểm xác định doanh thu là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm xuất hóa đơn bán hàng. Theo điều 16, TT39/2014/TT-BTC Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Thời hạn chậm nhất phải nộp tiền thuế vào Kho bạc nhà nước đối với các loại thuế kê khai hàng tháng là:
a. ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. b. ngày cuối cùng của tháng đó.
c. ngày cuối cùng của quý tiếp theo. d. ngày cuối cùng của tháng tiếp theo.
Vì: Việc kê khai thuế được thực hiện chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng.
Thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các cơ sở sản xuất, gia công hàng hóa, kinh doanh dịch vụ là:
a. chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng sau.
b. chậm nhất là ngày thứ 10 của tháng sau. c. chậm nhất là ngày 30 của tháng sau.d. chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau.
Vì: Theo quy định thì thạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các cơ sở sản xuất, gia công hàng hóa, kinh doanh dịch vụ là: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau.
Thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu đối với hàng hóa xuất nhập khẩu phi mậu dịch và tiểu ngạch biên giới là:
a. 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế.
b. nộp ngay khi xuất khẩu ra nước ngoài hoặc nhập vào Việt Nam. c. 15 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế.
d. 7 ngày kể từ ngày nhận được thông báo thuế.
Vì: Theo quy định về thời hạn nộp thuế thì Thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu đối với hàng hóa xuất nhập khẩu phi mậu dịch và tiểu ngạch biên giới là: Nộp ngay khi xuất khẩu ra nước ngoài hoặc nhập vào Việt Nam.
Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế là:
a. tối đa 10 ngày làm việc. b. tối đa 5 ngày làm việc.
c. theo quyết định kiểm tra. d. tối đa 30 ngày làm việc.
Vì: Theo Khoản 2 Điều 78 Luật Quản lý thuế 2006 thì thời hạn tiến hành kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế là không quá 5 ngày làm việc kể từ ngày công bố quyết định kiểm tra.
Thời hạn tiến hành thanh tra thuế (tính cả thời gian gia hạn) đối với cuộc thanh tra do Cục Thuế tiến hành không quá
a. theo quyết định thanh tra.
b. tối đa 45 ngày làm việc. c. tối đa 70 ngày làm việc.d. tối đa 30 ngày làm việc.
Vì: Theo thông tư 156/2013/TT-BTC: Quyết định thanh tra chỉ được gia hạn một lần, dưới hình thức Quyết định theo mẫu (số 18/KTTT ban hanh theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính), đảm bảo nguyên tắc tổng thời gian thanh tra (gồm cả thời gian gia hạn) đối với cuộc thanh tra do Tổng cục Thuế tiến hành không quá 70 ngày làm việc; tổng thời gian thanh tra (gồm cả thời gian gia hạn) đối với cuộc thanh tra do Cục Thuế tiến hành không quá 45 ngày làm việc…
Thời hạn tối đa phải nộp thuế nhập khẩu đối với vật tư, nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu là:
a. 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan. b. trước khi nhận hàng.
c. 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.
d. thời gian của chu kỳ sản xuất, dự trữ nguyên vật liệu.
Vì: Theo quy định tại Điểm a Khoản 3 Điều 42 Luật Quản lý thuế sửa đổi bổ sung năm 2012: “Hàng hóa lànguyênliệu, vật tư nhập khẩu đểsản xuất hàng hóa xuất khẩu, thời hạn nộp thuế tối đa là hai trăm bảy mươi lăm ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ các Điều kiện sau đây:
· Có cơ sở sản xuất hàng xuất khẩu trên lãnh thổViệt Nam;
· Có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu trong thời gian ít nhất hai năm liên tục tính đến ngày đăng ký tờ khai hải quan mà không có hành vi gian lận thương mại, trốn thuế; nợ tiền thuế quá hạn, tiền chậm nộp, tiền phạt; · Tuân thủ pháp luật về kế toán, thống kê;
· Thực hiện thanh toán qua ngân hàng theo quy định của pháp luật
Trường hợp không đáp ứng cácĐiềukiện nêu trên nhưng được tổchức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thì thời hạn nộp thuế theo thời hạn bảo lãnh, nhưng không quá hai trăm bảy mươi lăm ngày, kể từngày đăng ký tờkhai hải quan và không phải nộp tiền chậm nộp trong thời hạn bảo lãnh.
Trường hợp không đáp ứng các Điều kiện nêu trên hoặc không được tổchức tín dụng bảo lãnh thì phải nộp thuếtrước khi được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định bằng:
a. (Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế) - (Tổng chi phí trong kỳ tính thuế).
b. (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế) - (Tổng chi phí trong kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế).
c. tổng doanh thu trong kỳ tính thuế.
d. (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế) - (Chi phí được trừ trong kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế).
Vì: Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định bằng: (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế) - (Chi phí được trừ trong kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế).
Thu nhập nào sau đây KHÔNG phải là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
a. Thu nhập từ quà tặng trong lễ cưới.
b. Thu nhập từ trúng thưởng một xe ô tô có trị giá 210 triệu đồng. c. Thu nhập từ cổ tức nhận bằng cổ phiếu.
d. Thu nhập từ trúng thưởng xổ số.
Vì: Theo quy định của Luật Thu nhập từ cổ tức, nhận bằng cổ phiếu; thu nhập từ trúng thưởng một xe ô tô có trị giá 210 triệu đồng; tiền hỗ trợ may trang phục 2 triệu đồng đều là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
a. Thu nhập từ kiều hối.
b. Thu nhập từ nhận thừa kế tài sản của bố mẹ.
c. Thu nhập từ tiền thưởng tết.
d. Thu nhập từ tiền lương hưu do bảo hiểm xã hội chi trả.
Vì: Theo quy định của Luật Thu nhập từ tiền thưởng tết là thu nhập chịu thuế thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập nào sau đây là thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân?
a. Thu nhập từ tiền lương.
b. Thu nhập từ nhận quà tặng là cổ phiếu.
c. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bằng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau. d. Thu nhập từ cổ tức do mua cổ phiếu tại các công ty cổ phần.
Vì: Các trường hợp nhận quà biếu tặng, thừa kế chỉ chịu thuế thu nhập cá nhân nếu đó là cổ phiếu, trái phiếu, số vốn góp trong các tổ chức kinh tế, các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng…
Thuế bảo vệ môi trường đánh vào sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường là loại thuế:
a. tài sản. b. hỗn hợp. c. trực thu. d. gián thu.
Vì: Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, đánh vào sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường. Thuế được đánh vào giá hàng hóa và người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế, người bán hàng nộp thuế.
Thuế bảo vệ môi trường được xác định theo loại thuế nào?
a. Thuế tương đối. b. Thuế lũy tiến. c. Thuế tuyệt đối. d. Thuế lũy thoái.
Vì: Theo Điều 7 Luật thuế bảo vệ môi trường năm 2010 thì áp dụng thuế tuyệt đối.
Thuế bảo vệ môi trường là công cụ nhằm điều tiết các hoạt động sản xuất, kinh doanh có ảnh hưởng tới:
a. môi trường kinh doanh. b. môi trường văn hóa, xã hội.
c. môi trường đầu tư.
d. môi trường và kiểm soát ô nhiễm môi trường.
Vì: Nhà nước muốn thu một khoản tiền dành cho bảo vệ môi trường và làm tăng giá bán hàng hóa liên quan để không khuyến khích tiêu dùng.
Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu được nộp:
a. theo từng lần nhập khẩu và nộp sau khi nhận hàng. b. theo từng lần nhập khẩu và nộp trước khi nhận hàng. c. 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.
d. theo từng lần nhập khẩu và thời hạn nộp thực hiện theo thời hạn nộp thuế nhập khẩu.
Vì: Theo quy định tại Điều 42 Luật quản lý Thuế 2006 và luật sửa đổi bổ sung 2016, Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu được nộp theo từng lần nhập khẩu và thời hạn nộp thực hiện theo thời hạn nộp thuế nhập khẩu.
Thuế nhà thầu trong hoạt động kinh doanh giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài có phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam là công cụ:
a. tạo giá trị mới. b. tạo sự bình đẳng. c. tạo doanh thu. d. tạo sự cạnh tranh.
Vì: doanh nghiệp trong nước hoạt động theo luật doanh nghiệp và luật đầu tư phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng. Trong khi đó các doanh nghiệp nước ngoài có phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt nam cũng cần phải đóng.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hầu hết cơ sở sản xuất kinh doanh là:
a. 20% b. 28% c. 25% d. 22%
Vì: Theo Điều 11 TT78/2014/TT-BTC Kể từ ngày 01/01/2014, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừtrường hợpquy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và cáctrường hợpđược áp dụng thuế suất ưu đãi. Kể từ ngày 01/01/2016, trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% chuyển sang áp dụng thuế suất 20%. Như vậy thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hầu hết các cơ sở sản xuất kinh doanh là: 20%.
Thuế tài nguyên KHÔNG phụ thuộc vào cách thức tổ chức và hiệu quả sản xuất kinh doanh của người khai thác, là một khoản thu bắt buộc đối với các tổ chức và cá nhân có:
a. lợi nhuận từ sản xuất.
b. hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên.
c. hoạt động xuất nhập khẩu. d. hoạt động chế biến.
Vì: Nhà nước muốn thu một khoản ngân sách nhằm đầu tư tái tạo lại nguồn tài nguyên và bảo vệ môi trường.
Thuế tài nguyên từ hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên trong nước là loại thuế gián thu, đánh vào:
a. sản phẩm, hàng hóa. b. giá trị gia tăng. c. dịch vụ. d. lợi nhuận.
Vì: Đặc điểm loại thuế này đánh vào sản phẩm, hàng hóa được tạo ra do khai thác tài nguyên thiên nhiên trong nước, không phụ thuộc vào lãi, lỗ và kết quả quá trình sản xuất.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
a. Thuế tiêu dùng do loại thuế này làm giảm thu nhập có thể tiêu dùng của các cá nhân. b. Là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập chịu thuế của các cá nhân.
c. Thuế gián tiếp thu do chủ thể trả thu nhập phải nộp khoản thuế này cho Nhà nước. d. Thuế tài sản do lấy đi một phần tài sản của các cá nhân.