Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 2: Chứng từ thương mại với các nội dung chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm, hóa đơn thương mại, giấy chứng nhận xuất xứ. Mời các bạn cùng tham khảo bài giảng để nắm chi tiết hơn nội dung nghiên cứu.
BÀI CHỨNG TỪ THƯƠNG MẠI TS Hoàng Thị Lan Hương Trường Đại học Kinh tế Quốc dân v1.0015108211 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Xuất trình chứng từ giả mạo • Ngày 10/5/2015, Ngân hàng thương mại (NHTM) T nhận chứng từ đòi tiền theo L/C nhập thép phế NHTM T phát hành cho người hưởng lợi Stamcorp International Pte Ltd • Ngày 17/5/2015, sau kiểm tra thông báo chứng từ hoàn toàn phù hợp, NHTM T thực tốn theo quy định thơng lệ quốc tế trả chứng từ cho khách hàng nhận hàng • Tuy nhiên sau khách hàng đến NHTM T thơng báo chứng từ giả mạo (vận đơn xuất trình giả khơng có lô hàng với chi tiết vận đơn) Tổn thất xảy từ chứng từ giả mạo gì? v1.0015108211 MỤC TIÊU Trang bị cho sinh viên kiến thức sau đây: • Chức năng, vai trò đặc điểm chứng từ thương mại • Nội dung chứng từ thương mại • Phân loại chứng từ thương mại v1.0015108211 NỘI DUNG Chứng từ vận tải Chứng từ bảo hiểm Hóa đơn thương mại Giấy chứng nhận xuất xứ v1.0015108211 CHỨNG TỪ VẬN TẢI 1.1 Vận đơn đường biển 1.2 Vận đơn hàng không 1.3 Vận đơn vận tải đa phương thức 1.4 Chứng từ vận tải đường sắt, đường đường sông v1.0015108211 1.1 VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN 1.1.1 Khái niệm đặc điểm 1.1.2 Chức vận đơn đường biển 1.1.3 Nội dung vận đơn đường biển 1.1.4 Phân loại vận đơn đường biển v1.0015108211 1.1.1 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM • Khái niệm vận đơn đường biển Là chứng từ chuyên chở hàng hóa đường biển Do người có chức ký phát cho người gửi hàng Sau hàng hóa bốc lên tàu nhận để chở Tên tiếng Anh: Ocean Bill of Lading, Marine Bill of Lading Tên viết tắt: B/L • Đặc điểm vận đơn đường biển Việc chuyên chở hàng hóa phải thực đường biển Khi nói đến vận đơn đường biển nói đến chứng từ sở hữu hàng hóa Người ký phát vận đơn phải người có chức chuyên chở Thời điểm cấp vận đơn: Hàng bốc lên tàu, hàng nhận để chở (chưa lên tàu) v1.0015108211 1.1.2 CHỨC NĂNG VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN • Biên lai nhận hàng Bằng chứng người chuyên chở nhận hàng từ người gửi hàng Người chuyên chở phải có trách nhiệm hàng hóa suốt q trình chun chở • Bằng chứng hợp đồng chuyên chở Vận đơn thường phát hành dựa hợp đồng chuyên chở độc lập với hợp đồng chun chở • Chứng từ sở hữu hàng hóa Người nắm giữ vận đơn gốc hợp pháp người có quyền sở hữu hàng hóa v1.0015108211 1.1.3 NỘI DUNG VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN v1.0015108211 1.1.3 NỘI DUNG VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN (tiếp theo) Tiêu đề vận đơn Số vận đơn Tên công ty vận tải biển Người gửi hàng Người nhận hàng Bên thông báo Nơi nhận hàng để chở Tên cảng bốc hàng Tên cảng dỡ hàng v1.0015108211 10 HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI 3.1 Chức hóa đơn thương mại 3.2 Nội dung hóa đơn thương mại 3.3 Phân loại hóa đơn thương mại v1.0015108211 27 3.1 CHỨC NĂNG CỦA HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI • Là chứng từ chứng từ hàng hóa • Do người bán lập xuất trình cho người mua sau gửi hàng • Nhằm yêu cầu người mua trả tiền • Là sở cho việc tính thuế xuất nhập tính số tiền bảo hiểm • Là cơng cụ tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu: Khi hóa đơn chấp nhận trả tiền • Là để đối chiếu theo dõi việc thực hợp đồng thương mại v1.0015108211 28 3.2 NỘI DUNG HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI Tên địa nhà xuất Tên địa nhà nhập Số tham chiếu, sở tính thuế, nơi ngày tháng phát hành Điều kiện sở giao hàng Ký hiệu mã hàng hóa Mơ tả hàng hóa Số lượng hàng hóa Tổng số tiền nhà nhập phải trả Chi tiết cước vận chuyển phí bảo hiểm 10 Chữ ký nhà xuất v1.0015108211 INVOICE Seller: (1) Invoice No and Date: (3) Seller’s Reference: Buyer’s Reference: Consignee: (2) Buyer (if not Consignee): Country of Origin of Goods: Country of Destination: Terms of Delivery and Payment: Vessel/Aircraft etc.: (4) : Marks and Numbers and Quantity Price Amount numbers Kind of (State Packages; Currency) Description of Goods (5) (6) (7) Total (8) Freight and Insurance: (9) Name of Signatory: Place and Date of Issue: (3) Signature: (10) It is hereby certified that this invoice shown the actual price of the goods described,that no other invoice has been issued,and that all particulars are true and correct 29 3.3 PHÂN LOẠI HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI Hóa đơn tạm thời (Provisional Invoice) Hóa đơn thức (Final Invoice) Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice) Hóa đơn xác nhận (Certified Invoice) Hóa đơn chi tiết (Detailed Invoice) Hóa đơn hải quan (Custom’s Invoice) v1.0015108211 30 MEDIA NYLON COMPANY LIMITED Room 2203, ,Shun Tak Centre, central, Tel:2858 3266 Fax:2858 3193 INVOICE To: CHIHA JOINT STOCK COMPANY Marks: ADD:MINH KHAI, LA PHU,HOAI DUC, NYLON DTY HA TAY,VIET NAM Contract No.: 08MDEY127 Invoice No.: 08EY-125 Shipped per:BO SHI JI 362/V.080315000000 Sailing date: MAR 15,2008 From: JIANGMEN,CHINA To: HAIPHONG PORT,VIETNAM Description Quantity Unit Price Amount “DRAWN UNDER BANK FOR AGRICULTURE HATAY BRANCH, CREDIT NUMBER.2200ILS080300021 DATED MAR 07,2008.” USD USD CIF HAIPHONG PORT,VIETNAM ,INCOTERMS 2000 NYLON STRETCH YARN DTY 78DTEX/24F/1/SD’Z’ B GRADE 7,004.86 KGS 7,004.86 KGS 3.24 22,695.75 22,695.75 MANUFACTURER : MEIDA NYLON COMPANY LIMITED ORIGIN : CHINA DOLLARS TWENTY TWO THOUSANDS SIX HUNDRED NINETY FIVE AND CENTS SEVENTY FIVE ONLY.** 31 v1.0015108211 GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ 4.1 Chức C/O 4.2 Phân loại mẫu C/O v1.0015108211 32 4.1 CHỨC NĂNG CỦA C/O • Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) xuất xứ hàng hóa • Có thể phịng thương mại nước xuất cấp • Có thể nhà sản xuất cấp Xác định mức thuế nhập Nhằm mục đích trị xã hội Nhằm mục trường v1.0015108211 33 4.2 PHÂN LOẠI VÀ MẪU C/O v1.0015108211 Form A • Thực chế độ ưu đãi phổ cập - GSP Form B • Hàng hóa xuất theo yêu cầu người mua Form O • Riêng cho Coffee, ICO Form X • Riêng cho Coffee, ngồi ICO Form D • Hàng VN xuất sang ASEAN hưởng ưu đãi theo chương trình ưu đãi có hiệu lực chung – CEPT Form T • Hàng may mặc dệt xuất sang EU 34 1.Exporter Certificate No MẪU C/O Người gửi CERTIFICATE OF ORIGIN 2.Consignee OF THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA Người nhận Phương tiện vận tải Ghi Mã số hiệu Tên hàng Trọng lượng số lượng 3.Means of transport and route 5.For certifying authority use only 4.Country/region of destination 6.Marks and numbers 7.Number and kind of packages;description of goods 8.H.S.Code 9.Quantity 10.Number and date of invoices Số hóa đơn 11.Declaration by the exporter 12.Certification Chứng nhận phòng thương mại The undersigned hereby declares that the above details and statements are correct, that all the goods were produced in and that they comply with the Rules of Origin of the People’s Republic of It is hereby certified that the declaration by the exporter is correct …………………………………………………………… Place and date, signature and stamp of certifying authority 10 Chữ ký nhà xuất …………………………………………… ……………… Place and date, signature and stamp of authorized signatory v1.0015108211 35 GIẢI QUYẾT TÌNH HUỐNG • Sự việc phát sinh người thụ hưởng theo L/C cố tình lập xuất trình chứng từ giả mạo địi tiền theo L/C thực tế không giao hàng chưa giao hàng theo hợp đồng • Ngân hàng khơng chịu trách nhiệm hình thức, tính chân thực, giả mạo hiệu lực pháp lý chứng từ Trường hợp chứng từ xuất trình phù hợp, Ngân hàng phát hành có trách nhiệm toán chứng từ theo LC mở • Rủi ro thuộc người nhập v1.0015108211 36 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Chứng từ sau chứng từ vận tải? A Delivery Order B Forwarder’s Certificate of Transport C Multimodal Transport Document D Forwarder’s Certificate of Shipment Trả lời: • Đáp án là: C Multimodal Transport Document • Giải thích: A lệnh giao hàng, B D xác nhận đơn vị giao nhận hàng, chứng từ vận tải v1.0015108211 37 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Điều kiện C/O KHÔNG trở thành để giảm thuế? A Mặt hàng phải nằm danh mục cắt giảm thuế nước xuất B Mặt hàng phải nằm danh mục cắt giảm thuế nước xuất nước nhập C C/O phải lập theo mẫu quy định loại C/O D C/O phải quan có thẩm quyền nước xuất cấp Trả lời: • Đáp án là: A Mặt hàng phải nằm danh mục cắt giảm thuế nước xuất • Giải thích: Mặt hàng phải nằm danh mục cắt giảm thuế nước xuất nước nhập v1.0015108211 38 CÂU HỎI TỰ LUẬN Bình luận ý kiến: “Điều kiện bảo hiểm A – All risks áp dụng cho loại rủi ro bên bên hàng hóa” Trả lời: • Ý kiến sai • Điều khoản loại A: Chỉ bao gồm rủi ro từ bên thiên tai, cố bất ngờ, tổn thất bốc dỡ, chuyển tải • Người bảo hiểm khơng bồi thường khuyết tật vốn có hàng hóa • Chiến tranh, đình cơng: Phải có điều kiện bảo hiểm riêng, không thuộc Condition A v1.0015108211 39 CÂU HỎI MỞ Sau học xong này, Anh (Chị) rút học việc phát hành sử dụng chứng từ thương mại quốc tế quan trọng Trả lời: • Đặc điểm thương mại quốc tế: Các bên mua bán thường quốc gia khác giao dịch mua bán phải dựa sở chứng từ • Chứng từ thương mại chứng có giá trị pháp lý, xác nhận việc chấp hành hợp đồng (xác nhận việc người bán giao hàng, việc nhận hàng người chuyên chở, việc bảo hiểm hàng hóa) • Vì vậy, lập chuyển giao chứng từ, bên cần quan tâm tới tính chất pháp lý tìm hiểu kỹ nội dung, đặc điểm loại chứng từ v1.0015108211 40 TÓM LƯỢC CUỐI BÀI • Chứng từ thương mại văn chứa đựng thơng tin hàng hóa, vận tải, bảo hiểm, sở cho việc giải vấn đề liên quan tới quan hệ thương mại quốc tế tốn quốc tế • Trong số chứng từ vận tải, vận đơn đường biển có vai trò bật chức sở hữu hàng hóa chuyên chở đường biển chiếm tới 80% khối lượng vận chuyển hàng hóa quốc tế • Do tính chất phức tạp hoạt động thương mại quốc tế với rủi ro tiềm ẩn xuất phát từ khoảng cách địa lý, khác biệt hệ thống pháp lý, tập quán, ngôn ngữ doanh nghiệp ngân hàng cần thận trọng lập chuyển giao chứng từ thương mại v1.0015108211 41 ... NUMBER .22 00ILS080300 021 DATED MAR 07 ,20 08.” USD USD CIF HAIPHONG PORT,VIETNAM ,INCOTERMS 20 00 NYLON STRETCH YARN DTY 78DTEX /24 F/1/SD’Z’ B GRADE 7,004.86 KGS 7,004.86 KGS 3 .24 22 ,695.75 22 ,695.75... Condition A v1.001510 821 1 26 HĨA ĐƠN THƯƠNG MẠI 3.1 Chức hóa đơn thương mại 3 .2 Nội dung hóa đơn thương mại 3.3 Phân loại hóa đơn thương mại v1.001510 821 1 27 3.1 CHỨC NĂNG CỦA HĨA ĐƠN THƯƠNG MẠI • Là... chở nơi giao hàng cuối v1.001510 821 1 19 CHỨNG TỪ BẢO HIỂM 2. 1 Khái niệm vai trò 2. 2 Phân loại chứng từ bảo hiểm 2. 3 Sử dụng chứng từ bảo hiểm v1.001510 821 1 20 2. 1 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRỊ • Chứng