bài tập chuong 26

, Bài - Nhóm 14 - Đặng Phạm Gia My ĐÚNG BÀI a N Bán nợ thu cổ tức tiền mặt, cổ tức chuyển qua cho cổ đông b N Bất động sản chi trả tiền mặt từ nợ phái trả không làm thay đổi tài khoản tiền mặt c N Tài khoản nợ phải trả Hàng tồn kho tăng, hai không ảnh hưởng đến tài khoản tiền mặt d D Trả vay ngắn hạn ngân hàng tiền mặt, làm giảm số dư tiền mặt e D Trả thuế trước tiền mặt, làm giảm số dư tiền mặt f D Mua lại cổ phiếu tiền mặt, làm giảm số dư tiền mặt g N Tài khoản phải thu khách hàng tăng tiền mặt không tăng khoản thu hoàn thành h D Trả vay dài hạn tiền mặt, làm giảm số dư tiền mặt i I Thu tiền bán hàng làm tăng tài khoản tiền mặt, giảm tài khoản phải thu khách hàng j D Nợ phải trả giảm => Tiền mặt giảm k D Cổ tức trả tiền mặt làm giảm số dư tiền mặt l N Thương phiếu ngắn hạn không làm ảnh hưởng đến tài khoản tiền mặt m D Thanh toán hóa đơn tiền mặt n D Trả tiền mua hàng tiền mặt o I Chứng khoán khả nhượng bán ra, thu tiền mặt làm tăng số dư Bài 2: SV: Nguyệt Hà – Nhóm 13: Phương trình tiền mặt NHĨM THIẾU TĨM TẮT ĐỀ Tổng tài sản = Tổng nợ phải trả + vốn chủ sỡ hữu = $13.205 + 1.630 + 8.200 = $23.035 Vốn ln chuyển rịng ngồi tiền mặt = Các khoản phải thu + Hàng tồn kho - Nợ ngắn hạn =>$2.205 = Các khoản phải thu + Hàng tồn kho - $1.630 => Các khoản phải thu + Hàng tồn kho = $3.835 Tiền mặt = Tổng nợ phải trả + VCSH - Tài sản cố định - (Các khoản phải thu + Hàng tồn kho) = Tổng tài sản - Tài sản cố định - (Các khoản phải thu + Hàng tồn kho) = $23.035 - $18.380 - $3.835 = $ 820 Tài sản lưu động = Tiền mặt + Các khoản phải thu + Hàng tồn kho = $ 820 + $3.835 = $ 4.655 Bài 3: Nhóm 12- Đặng Thị Lệ Hường, Phạm Gia Linh, Cao Thọ Quỳnh Như, Trần Thị Minh, Lăng Thị Thanh Huyền ĐÚNG BÀI Thay đổi chu kỳ hoạt động kinh doanh a I Nếu khoản phải thu trung bình tăng lên, thời gian để thu khoản phải thu tăng lên, từ làm tăng chu kỳ hoạt động b I Nếu thời gian trả nợ tín dụng tăng lên, khách hàng nhiều thời gian để tốn hóa đơn, dẫn đến gia tăng chu kỳ hoạt động c D Vòng quay hàng tồn kho tăng, thời gian hàng tồn kho giảm d N.vịng quay khoản phải trả phần chu kì tiền mặt e D Vịng quay khoản phải thu tăng , chu kỳ hoạt động kinh doanh giảm f N Thanh toán cho nhà cung cấp tăng tốc: ảnh hưởng khoản phải trả, phần chu kỳ tiền mặt chu kỳ hoạt động kinh doanh Nguyễn Thành Nguyên - Nhóm 11- Bài Chương 26 Hãy tác động thay đổi sau chu kỳ tiền mặt chu kỳ kinh doanh tương ứng Dùng chữ I để gia tăng , chữ D sụt giảm , chữ N khơng có thay đổi a Các điều khoản chiết khấu tiền mặt có lợi cho khách hàng : _ I,I : Khi điều khoản chiết khấu tiền mặt có lợi cho khách hàng , kỳ thu tiền dài , dẫn đến chu kỳ tiền mặt chu kỳ kinh doanh tăng b Các nhà cung cấp tăng khoản chiết khấu tiền mặt , khoản tốn thực sớm _ I,N : Điều làm giảm kỳ toán làm tăng chu kỳ tiền mặt Nó khơng ảnh hưởng lên chu kỳ kinh doanh cách tính chu kỳ kinh doanh khơng bao gồm kỳ toán c Khách hàng bắt đầu trả tiền mặt thay tín dụng gia tăng _ D,D : Khi khách hàng trả tiền mặt nhiều , kỳ thu tiền giảm dẫn đến chu kỳ tiền mặt chu kỳ kinh doanh giảm d Mua ngun liệu bình thường _ D,D : Mua nguyên liệu làm cho thời gian HTK giảm làm giảm chu kỳ tiền mặt chu kỳ kinh doanh e Mua chịu HTK chiếm tỷ lệ lớn _ D,N : Khi mua chịu HTK chiếm tỷ lệ lớn , kỳ toán tăng dẫn đến chu kỳ tiền mặt giảm , không tác động đến thời gian HTK kỳ toán ko ảnh hưởng đến chu kỳ kinh doanh nên chu kỳ kinh doanh không đổi f Sản xuất nhiều thành phẩm để lưu kho sản xuất theo đơn đặt hàng _ I,I : Khi nhiều thành phẩm sản xuất , thời gian HTK tăng Điều làm tăng chu kỳ tiền mặt chu kỳ kinh doanh BÀI TẬP CHƯƠNG 26 (NHÓM 10_Nguyễn Thị Mỹ Duyên) a Khoản thu đầu năm $310, kỳ thu tiền 45 ngày 45 ngày = 90 ngày / vòng quay khoản phải thu Vịng quay khoản phải thu = 0,5 lần NHĨM NÊN VIẾT CÔNG THỨC: Các khoản phải thu cuối năm= ???? Các khoản phải thu đầu năm Doanh thu Thu tiền mặt Các khoản phải thu cuối năm b Khoản thu đầu năm $310, kỳ thu tiền 60 ngày 60 ngày = 90 ngày / vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu = 1,5 lần Các khoản phải thu đầu năm Doanh thu Thu tiền mặt Các khoản phải thu cuối năm c Khoản thu đầu năm $310, kỳ thu tiền 30 ngày 30 ngày = 90 ngày / vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu = lần Các khoản phải thu đầu năm Doanh thu Thu tiền mặt Các khoản phải thu cuối năm - Bài 6: (NHÓM – Thảo Nghi, Mai Phương) Bulldog Icers Corporation có thơng tin báo cáo tài sau: Khoản mục Hàng tồn kho Các khoản phải thu Các khoản phải trả Doanh thu Chi phí bán hàng Tính chu kỳ hoạt động kinh doanh chu kỳ hoạt động tiền mặt Bạn giải thích câu trả lời bạn nào? Giải Giá vốn hàng bán = Doanh thu - Chi phí bán hàng = 178.312 - 140.382 = 37.930 Ta tính giá trị trung bình khoản mục Khoản mục Hàng tồn kho Các khoản phải thu Các khoản phải trả Tính Chu kỳ hoạt động kinh doanh Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho trung bình = 37.93018.246,5 = 2,08 lần Thời gian hàng tồn kho 175,48 ngày = 365 ngàyVịng quay hàng tồn kho = 3652,08 = Vì vậy, trung bình hàng tồn kho chờ 175 ngày trước bán Vòng quay khoản phải thu = Doanh thuKhoản phải thu trung bình = 178.31213.577,5 = 13,13 lần Kỳ thu tiền bình qn = 365 ngàyVịng quay khoản phải thu 27,80 ngày = 36513,13 = Khách hàng cần trung bình 28 ngày để trả tiền Chu kỳ hoạt động kinh doanh = Thời gian tồn kho = 175 ngày = 203 ngày + Kỳ thu tiền bình quân + 28 ngày Doanh nghiệp cần trung binh 203 ngày từ mua hàng tồn kho, đến thu bán hàng thu tiền bán hàng Tính Chu kỳ tiền mặt= ????? Vòng quay khoản phải trả = Giá vốn hàng bánKhoản phải trả trung bình = 37.93016.030,5 = 2,4 lần Bài (Sgk/904): (Cả nhóm 8) Dương Phạm Mỹ Uyên, Doãn Trần Ngọc Linh, Chế Khánh Ly, Nguyễn Văn Minh, Phan Đức Tuấn, Lê Trung Huy, Lê Thế Linh, Lê Thị Kim Nhi Lewellen Products dự kiến doanh số cho năm tới: Doanh thu Doanh thu năm sau dự báo tăng 15% quý a Giả định Lewellen đặt hàng quý 30% doanh số dự kiến quý Giả sử cơng ty tốn → Tính khoản tốn cho nhà cung cấp → Kỳ tốn trường hợp gì? Doanh thu Khoản tốn Vì giả sử cơng ty toán nên kỳ toán b Tính lại câu (a) với giả định kỳ toán 90 ngày Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 (năm sau đó) $ 620 $ 555 $ 705 $ 780 620 * 115% = $ 713 Khoản toán 30% * 620 = $ $ với kỳ toán 186 166,5 90 ngày (1 quý) (Thanh tốn cho q năm trước đó) $ $ 211,5 234 $ 213,9 Doanh thu Vì kỳ tốn 90 ngày nên khoản toán quý tốn vào q sau c Tính lại câu (a) với giả định kỳ toán 60 ngày Doanh thu Khoản toán với kỳ toán 60 ngày CƠ GĨP Ý, TÍNH Q1 NHƯ SAU: 620 × 0,2 + 555 × 0,1 = 179,5 Vì kỳ toán 60 ngày nên khoản toán quý thực quý BT8 nhóm Kể từ thời hạn phải trả 60 ngày, khoản phải trả thời kỳ là: Các khoản phải trả kỳ = 2/3 số đơn đặt hàng quý trước + 1/3 số đơn hàng quý Các khoản phải trả giai đoạn = 2/3 (0.75) lần bán hàng + 1/3 (0.75) bán thời gian NHÓM CẦN PHẢI GIẢI THÍCH SỐ VÌ ĐỀ KHƠNG CHO, NHƯ SAU: Thanh toán tài khoản $1,032.50 $ 1,090.00 $ 987.50 $ 957.50 Bài 9: Vũ Lan Oanh, Hồ Đắc Trung, Huỳnh Lý Xn Ngọc, Ngơ Nhựt Duy – Nhóm Doanh thu bán Doanh số bán thu tiền: 65% tháng bán hàng, 20% tháng sau tháng bán hàng, 15% tháng thứ hai sau tháng bán hàng Số dư phải thu cuối quý trước $106.800 ($76.300 doanh số tháng 12 chưa thu được) Tính: a Doanh số bán tháng 11 b Doanh số bán tháng 12 c Số tiền thu cho tháng (T1->T3) a Doanh số bán hàng cho tháng Mười Một: 106.800-76.30015% = 203.333 b Doanh số bán hàng tháng Mười Hai: 76.30015%+20% = 218.000 c Tháng 1: 234.800 x 65% + 20% x 218.000 + 15% x 203.333 = 226.720 Tháng 2: 249.300 x 65% + 20% x 234.800 + 15% x 218.000 = 241.705 Tháng 3: 271.000 x65% + 20% 249.300 + 15% x 234.800 = 261.230 Bài 10 : ( Trịnh Thị Mỹ Hoàng,Hà Lan Dung, nhóm 5) là vài số quan từ ngân sách Corel,inc hai 2013 cho quý Bán tín dụng Mua tín dụng Chi tiêu tiền mặt Tiền lương, thuế chi phí Lãi vay Mua thiết bị Cơng ty này dự đốn 5% doanh số bán tín dụng khơng thu 35% thu tháng bán hàng và 60% thu tháng sau Mua theo tín dụng toán tháng tháng bán hàng Vào tháng năm 2013 doanh số bán trả chậm là $302.400 và mua tín dụng là $224.640 Sử dụng thông tin này hoàn thành bảng ngân sách sau: Doanh số bán hàng = 35%(thu được tháng bán hàng) + 60%(sẽ thu được tháng sau) Thá Thá Thán Số dư tiền mặt đầu năm Hóa đơn trả tiền Tiền thu từ bán hàng tín dụng Tổng số tiền mặt có sẵn Chi tiêu tiền mặt Mua hàng Tiền lương, thuế chi phí Lãi Mua thiết bị Tổng chi tiêu tiền mặt Số dư cuối kỳ ng ng g sáu tư năm 403 358 457 200 344 690 372 527 960 904 776 886 160 248 224 640 57.2 40 16.4 16 119 520 417 816 358 344 562 896 1.02 0.58 211 252 680 720 69.4 72.4 22 32 16.4 16.4 16 16 131 040 428 341.5 558 68 457 679 690 018 Bài 11/ Chương 26 (Ngọc Kiều, Lan Anh – nhóm 4): ĐÚNG BÀI 11 Bảng cân đối kế toán Country Kettles, Inc 2011 2012 Chênh lệch Tiền mặt $48,180 $45,815 Khoản phải thu 100,155 105,413 $5,258 Hàng tồn kho 83,600 89,716 6,116 Nhà xưởng, máy, thiết bị 225,992 249,086 23,094 Tăng tài sản dài hạn $23,094 => sử dụng tiền mặt Trừ: Khấu hao lũy kế Tổng tài sản (77,194) (85,579) $380,73 $404,45 Khoản phải trả $72,522 $50,396 $22,126 Giảm nợ ngắn hạn $23,266 => Sử dụng tiền mặt Chi phí phải trả 10,980 9,480 1,140 Nợ dài hạn 49.500 45.000 4.500 Giảm nợ dài hạn $4.500 => Sử dụng tiền mặt Cổ phiếu thường 25.000 30.000 5.000 Tăng vốn cổ phần $5000 => Nguồn tiền mặt Lợi nhuận giữ lại tich lũy 222.731 269.215 Tài sản Tăng tài sản lưu động khác tiền mặt $11,374 => sử dụng tiền mặt Nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu ????? Tổng nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu $380.73 $404.45 Bài 12/C26: nhóm THÚY HOA Đầu tiên, cần tính tốn doanh số từ q cuối năm trước Vì 50 phần trăm doanh thu thu thập THU quý đó, nên số doanh thu phải là: Doanh số quý trước năm trước = $ 104.000.000 / (1 - 50) Doanh số quý cuối năm trước = $ 208.000.000 Bây chúng tơi ước tính tăng trưởng doanh số q tính tốn doanh thu bao gồm điều chỉnh theo mùa Các số liệu bán hàng cho quý là: Quí Doanh thu $225,000,000 Điều chỉnh theo mùa Dự kiến bán 225,000,000 hàng Quí Quí Quí $247,500,000 $272,250,000 $299,475,000 -16,000,000 -8,000,000 21,000,000 231,500,000 264,250,000 320,475,000 Vì 50 phần trăm doanh thu thu thập quý, doanh số thực 45 phần trăm doanh thu thu thập quý sau doanh số thực hiện, ngân sách tiền mặt là: Quí Thu nhập $112,500,000 quí Thu nhập quí 93,600,000 trước Thu nhập $206,100,000 tiền mặt từ doanh số Quí Quí Quí $115,750,000 $132,125,000 $160,237,500 101,250,000 104,175,000 118,912,500 $217,000,000 $236,300,000 $279,150,000 Bài 13 chương 26 (Nguyễn Vũ Gia Bảo, Nguyễn Hoàng Long - Nhóm 1) a Theo đề: Cơng ty wildcat có kỳ thu tiền 🡺 Tiền mặt thu = ½ doanh số + ½ doanh số cũ 45 Thời hạn chi trả vịng 36 ngày có nghĩa số tiền thu kỳ là: 3/5 đơn hàng + 2/5 đơn hạng cũ Vậy nên ta có dịng vốn giải ngân kỳ Đơn vị: Triệu đô Khoản thu đầu kỳ Doanh số Tiền mặt thu Khoản thu cuối kỳ Chi tiêu tiền mặt Doanh thu Mua hàng (45% doanh số dự báo q tiếp theo) Thanh tốn khoảng phí phải trả Tiền lương, thuế chi phí khác ( 30% doanh số bán hàng) Chi đầu tư Lãi cổ tức Tổng tiền mặt sử dụng Cân đối tiền mặt: ngày Tiền mặt thu Tổng tiền mặt sử dụng Dịng tiền mặt Như ta có bảng ngân sách tiền mặt WILDCAT 32 5.8 37.8 -15 22.8 b Số dư mục tiêu Dòng tiền vào ròng Các khoản đầu tư ngắn hạn Thu nhập từ khoản đàu tư ngắn hạn Vay ngắn hạn Lãi vay ngắn hạn Vay ngắn hạn trả Số dư cuối kỳ Số dư tiền mặt tối thiểu Thặng dư (thâm hụt) tích lũy Đầu tư ngắn hạn đầu kỳ Đầu tư ngắn hạn cuối kỳ Nợ ngắn hạn đầu kỳ Nợ ngắn hạn cuối kỳ Thu nhập kiếm từ: Q1= 2%×23.14 = 0.34 Q2= 2%×2.57 = 0.46 Lãi vay trả từ khoản vay Q2 = 3%×1.04 = 0.03 Chi phí tiền mặt rịng = Tổng lãi phải trả - Tổng thu nhập kiếm từ đầu tư = 0.03 – 0.34 – o.46 – 0.05 = -0.82 Bài 14: SV: Nguyệt Hà – Nhóm 13 Chính sách quản lý tiền mặt a Wilcat trì số dư tiền mặt tối thiểu $20 triệu: Ngân sách tiền mặt WILDCAT, INC (theo triệu $) Số dư mục tiêu Dòng tiền vào ròng Các khoản đầu tư ngắn hạn Thu nhập từ đầu tư ngắn hạn Bán khoản đầu tư ngắn hạn Vay ngắn hạn Lãi vay ngắn hạn Vay ngắn hạn trả nợ Số dư tiền mặt cuối năm Số dư tối thiểu Thặng dư (thâm hụt) tích lũy b) Wildcat trì số dư tiền mặt tối thiểu $10 triệu: WILDCAT, INC Kế hoạch tài ngắn hạn (theo triệu $) Số dư mục tiêu Dòng tiền vào ròng Các khoản đầu tư ngắn hạn Thu nhập từ đầu tư ngắn hạn Bán khoản đầu tư ngắn hạn Lãi vay ngắn hạn Vay ngắn hạn trả Số dư cuối kì Số dư tiền mặt tối thiểu Thặng dư (thâm hụt) tích lũy Đầu tư ngắn hạn đầu kì Đầu tư ngắn hạn cuối kì Nợ ngắn hạn đầu kì Nợ ngắn hạn cuối kì Chi tiết: Chi tiết lãi phải trả (lãi nhận được) cho quý: Q1: Tiền thừa vào đầu quý: $22 đầu tư cho quý kiếm 0.02x22=$0.44 thu nhập Q2: Số tiền vượt $28.24 đầu tư quý kiếm 0.02x18.04=$ 0.56 thu nhập Q3: Số tiền vượt $4.16 đầu tư quý kiếm 0.02x4.16=$ 0.08 thu nhập Q4: Số tiền vượt $7.89 đầu tư quý kiếm 0.02x7.89=$ 0.16 thu nhập Chi phí tiền mặt rịng = $ 0.44 +0.56 +0.08 +0.16= $1.25 Cơng ty tăng lợi nhuận giữ số dư tiền mặt tối thiểu thấp đầu tư tiền mặt thay thế, tiền mặt có chi phí hội Tuy nhiên, đánh đổi khơng lường trước được, cơng ty khơng đáp ứng nghĩa vụ ngắn hạn khơng đủ tiền mặt Ví dụ cho yếu tố khơng lường trước dịch bệnh nay, với sách quản lý tiền mặt khơng hợp lý đưa cơng ty vào khó Bài 15 : (Phan Lan Anh, Trần Nguyễn Phương Linh, Nguyễn Trường Huy) SV THAM KHẢO Tóm tắt đề: Cleveland Compressor Pnew York Pneumatic doanh nghiệp sản xuất cạnh tranh.Dựa vào báo cáo tài họ(tr.908-tr.909) để xác định: a.Tài sản lưu động doanh nghiệp tài trợ nào? c.Công ty đầu tư nhiều vào tài sản lưu động?Tại sao? c.Cơng ty có nhiều khả phải gánh chịu chi phí lưu giữ,và cơng ty có nhiều khả phải gánh chịu chi phí thiếu hụt?Tại sao? a Các tài sản Cleveland Compressor tài trợ chủ yếu thu nhập giữ lại Từ năm 2011 đến 2012, tổng tài sản lưu động tăng $ 7.212 ($92.616-$85.404) Chỉ có $2.126 ($56.359-$54.233) gia tăng tài trợ tăng trưởng khoản nợ -Tài sản Pnew York Pneumatic, phần lớn tài trợ khoản nợ Các khoản vay ngân hàng quan trọng khoản nợ Họ tăng $3.077($3.722-$645 )để tài trợ cho gia tăng tài sản $8.333($78.434-$70.101) b Về quy mô tài sản lưu động cơng ty Cleveland có tài sản lưu động lớn công ty Pnew York với tài sản lưu động vào năm 2012 Cleveland $92.616 Pnew York $70.101 Tuy nhiên quy mô đầu tư vào tài sản lưu động công ty lớn phải xét tỷ lệ tài sản lưu động tổng doanh thu hoạt động cơng ty, ta có - Quy mơ đầu tư vào tài sản lưu động Cleverland là: $92.616/$162.791 = 0,5689 Quy mô đầu tư vào tài sản lưu động Pnew York là: $70.101/$91.374 = 0,7672 Có thể thấy cơng ty Pnew York có quy mơ tài sản lưu động nhỏ Cleveland quy mô đầu tư vào tài sản lưu động Pnew York lại lớn với tỷ lệ đầu tư 0,7672 hay 76,72% doanh thu Cleveland có tỷ lệ đầu tư 0,5689 hay 56,89% doanh thu c Cleveland Compressor phải chịu chi phí thiếu hụt cao Pnew York Pneumatic & Pnew York Pneumatic chịu chi phí lưu trữ cao Cleveland Compressor tỷ lệ của: Cleveland Compressor = 0,57 NĂM 2012 Pnew York Pneumatic = 0,77 NĂM 2012 ... x 218.000 + 15% x 203.333 = 226. 720 Tháng 2: 249.300 x 65% + 20% x 234.800 + 15% x 218.000 = 241.705 Tháng 3: 271.000 x65% + 20% 249.300 + 15% x 234.800 = 261 .230 Bài 10 : ( Trịnh Thị Mỹ Hoàng,Hà... Tổng tài sản (77,194) (85,579) $380,73 $404,45 Khoản phải trả $72,522 $50,396 $22, 126 Giảm nợ ngắn hạn $23 ,266 => Sử dụng tiền mặt Chi phí phải trả 10,980 9,480 1,140 Nợ dài hạn 49.500 45.000... lũy 222.731 269 .215 Tài sản Tăng tài sản lưu động khác tiền mặt $11,374 => sử dụng tiền mặt Nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu ????? Tổng nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu $380.73 $404.45 Bài 12/C26: nhóm THÚY