HỘI THẢO THUẾ VÀ KẾ TOÁN: HIỆP ĐỊNH TRÁNH ĐÁNH THUẾ LƯU Ý KHI QUYẾT TOÁN KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO Bình Dương, 17/11/2016 © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Grant Thornton Việt Nam Chúng tập trung vào việc cung cấp giá trị cốt lõi đến khách hàng Dịch vụ tư vấn “One-Stop-Shop” - công ty tư vấn quốc tế hàng đầu cung cấp đa dạng đầy đủ dịch vụ Công ty thành lập Việt Nam vào năm 1993, công ty quốc tế thứ hoạt động lĩnh vực kiểm toán, thuế, tư vấn doanh nghiệp rủi ro kinh doanh với văn phịng Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh Tăng thêm giá trị cho khách hàng với giải pháp tăng lợi nhuận chức dựa kinh nghiệm thực tiễn chuyên môn địa phương © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Vài nét Grant Thornton Tổ chức toàn cầu đích thực Grant Thornton tổ chức hàng đầu giới dịch vụ kiểm toán, tư vấn, thuế dịch vụ thuê Grant Thornton giúp doanh nghiệp tìm kiếm hội cho phát triển việc cung cấp tư vấn phù hợp đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp 42,000 Doanh thu tồn cầu Kiểm tốn Nhân viên 130 Quốc gia $4.6tỷ Doanh thu năm 2015 (USD) Dịch vụ thuê Ngoài Doanh thu toàn cầu Tư vấn $281m $1.356tỷ Doanh thu tồn cầu © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved $1.953 tỷ Doanh thu toàn cầu $968 triệu Grant Thornton Việt Nam Chúng tập trung vào việc cung cấp giá trị cốt lõi đến khách hàng Tập trung thấu hiểu tham vọng khách hàng, dịch vụ chất lượng cao phát triển mối quan hệ cá nhân Cách tiếp cận chiến lược, chuyên nghiệp để đưa phân tích sâu sắc có hệ thống giúp cho định hiệu mang tính độc lập cao Chuyên nghiệp quản lý dự án quản lý rủi ro để đảm bảo chất lượng dịch vụ thiết lập thành công mạng lưới liên kết tham gia tích cực chủ phần hùn Là số cơng ty đầu tư nước ngồi Việt Nam có giấy phép định giá © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Grant Thornton Việt Nam Tóm lược 15 PARTNERS $4.5 TRIỆU DOANH THU Trên 250 nhân viên OFFICES © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Grant Thornton Việt Nam Các nhóm ngành BẤT ĐỘNG SẢN & XÂY DỰNG DU LỊCH KHÁCH SẠN THỰC PHẨM & ĐỒ UỐNG HỆ THỐNG THÔNG TIN SẢN XUẤT VẬN TẢI © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved GIÁO DỤC THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÀI CHÍNH CÁC TỔ CHỨC PHI CHÍNH PHỦ HIỆP ĐỊNH TRÁNH ĐÁNH THUẾ • • • • • Tổng quan Các nước ký kết Hiệp định với Việt Nam Nội dung Hiệp định Cách vận dụng Hiệp định Thủ tục áp dụng © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Tổng quan • Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thỏa thuận bao gồm quy định liên quan đến việc tránh đánh thuế hai lần ngăn ngừa việc trốn lậu thuế loại thuế đánh vào thu nhập quốc gia ký kết, gồm thuế Thu nhập Doanh nghiệp, thuế Thu nhập Cá Nhân, Thuế chuyển lợi nhuận nước Cơ sở pháp lý: – Hiệp định ký Việt Nam nước ký kết – Thông tư 205/2013/TT-BTC ban hành ngày 24/12/2013 hướng dẫn thực Hiệp định Việt Nam với nước vùng lãnh thổ có hiệu lực thi hành Việt Nam; – Thông tư 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý Thuế văn hành; © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Các nước ký kết Hiệp định với Việt Nam Tới 10/08/2016, có 75 Quốc gia/ vùng lãnh thổ ký Hiệp định với Việt Nam, có Hiệp định chưa có hiệu lực thi hành Tên nước Ngày hiệu lực Tên nước Ngày hiệu lực Tên nước Ngày hiệu lực Ôxtrâylia 30/12/1992 Trung Quốc 18/10/1996 Thuỵ Sĩ 12/10/1997 Pháp 01/7/1994 Đan Mạch 24/4/1996 Mông Cổ 11/10/1996 Thái Lan 29/12/1992 Na uy 14/4/1996 Bun-ga-ri 04/10/1996 Nga Thụy Điển 21/3/1996 08/8/1994 Nhật Bản 31/12/1995 Đức 27/12/1996 I-ta-li-a 20/02/1999 Hàn Quốc Anh 11/9/1994 15/12/1994 HĐ: 9/9/1994 Rumani 24/4/1996 Bê-la-rút 26/12/1997 Ma-lai-xi-a 13/8/1996 Séc 03/02/1998 Lào 30/9/1996 HĐ: 25/6/1999 Ca-na-đa 16/12/1998 In-đô-nê-xi-a 10/02/1999 Xinh-ga-po Ấn Độ Hung-ga-ri Ba Lan Hà Lan NĐT: 11/01/2013 02/02/1995 30/6/1995 28/01/1995 25/10/1995 Bỉ Lúc-xăm-bua Udơbêkixtăng Ucraina © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved NĐT: chưa có hiệu lực 19/5/1998 16/8/1996 22/11/1996 Đài Bắc 06/5/1998 Chưa có hiệu lực An-giê-ri Mi-an-ma 12/8/2003 Phần Lan 26/12/2002 Các nước ký kết Hiệp định với Việt Nam (tt) Tên nước Ngày hiệu lực Phi-líp-pin 29/9/2003 Ai-xơ-len 27/12/2002 CHDCND Triều Tiên 12/8/2007 Cu Ba 26/6/2003 Pa-kít-xtăng 04/02/2005 Băng la đét 19/8/2005 Tây Ban Nha 22/12/2005 Xây-sen 07/7/2006 Xri-Lan ca 28/9/2006 Chưa có hiệu lực 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2010 Ai-cập Bru-nây Ai-len Ơ-man Áo Tên nước Xlơ-va-ki-a Vê-nê-xu-ê-la Ma-rốc Hồng Kông Các Tiểu vương quốc A-rập Thống (UAE) Ca-ta Cơ-t Ix-ra-en A-rập Xê-út Tuy-ni-di Mơ-dăm-bích Ca-dắc-xtan San Marino Xéc-bi-a © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved Ngày hiệu lực 29/7/2009 26/5/2009 12/9/2012 12/8/2009 Tên nước Niu Di-lân Pa-le-xtin Đông U-ru-goay NĐT: 08/01/2015 A-déc-bai-gian 12/4/2010 I-ran Thổ Nhĩ Kỳ Ma-xê-đô-ni-a 16/3/2011 11/02/2011 24/12/2009 01/02/2011 06/3/2013 07/3/2011 18/6/2015 13/01/2016 18/10/2013 Bồ Đào Nha Hoa Kỳ E-xtô-ni-a Ngày hiệu lực 05/5/2014 02/4/2014 Chưa có hiệu lực 11/11/2014 Chưa có hiệu lực 26/6/2015 Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực Man-ta 10 Lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Xây dựng sách cụ thể dự phòng hàng tồn kho chậm luân chuyển, phẩm chất cho loại hàng tồn kho (thành phẩm, sản phẩm dở dang, nguyên vật liệu, ) Lập bảng theo dõi tuổi tồn kho loại khoản mục hàng tồn kho Rà soát kế hoạch sản xuất/bán hàng, đánh giá giá trị thu hồi với loại hàng tồn kho Tham khảo/đối chiếu sách dự phịng với sản phẩm tương tự Tập đồn © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved HỎI & ĐÁP © 2016 Grant Thornton (Vietnam) Ltd All rights reserved