PHÂN TÍCH tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN cấp nước THỪA THIÊN HUẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA TRƢƠNG MINH CHÂU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ …………/………… ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA TRƢƠNG MINH CHÂU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS LƢƠNG MINH VIỆT THỪA THIÊN HUẾ - NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Phân tích tài Công ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu đƣợc sử dụng trung thực kết nêu luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Học viên Trƣơng Minh Châu LỜI CẢM ƠN Hoàn thành luận văn này, học viên xin chân thành cảm ơn dành tình cảm trân trọng đến TS Lƣơng Minh Việt, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi suốt trình thực luận văn Học viên xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám đốc, Khoa Sau Đại học, Khoa Bộ môn, đặc biệt Khoa Quản lý Nhà nƣớc Kinh tế Tài cơng, Học viện Hành Quốc gia, Phân viện Học viện Hành Quốc gia thành phố Huế; xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo quan tâm, nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi suốt thời gian học tập nghiên cứu trƣờng Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty phịng ban trực thuộc Cơng ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu thu thập tài liệu Cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp, công ty cấp nƣớc khu vực nhiệt tình giúp đỡ, trao đổi kinh nghiệm nhƣ cung cấp tài liệu phục vụ trình nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin đƣợc bày tỏ lịng biết ơn tình cảm yêu mến đến gia đình, ngƣời thân tạo điều kiện, động viên tơi suốt q trình học tập thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Học viên Trƣơng Minh Châu MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục biểu đồ, hình, sơ đồ MỞ ĐẦU Chƣơng 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơng ty cổ phần tài cơng ty cổ phần 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3 Kinh nghiệm số doanh nghiệp học rút 31 Tiểu kết chƣơng 34 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ .35 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 35 2.2 Công tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 46 2.3 Thực trạng tổ chức cơng tác phân tích tài 62 Tiểu kết chƣơng 69 Chƣơng 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ .70 3.1 Phƣơng hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 70 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 74 3.3 Một số kiến nghị 100 Tiểu kết chƣơng .104 KẾT LUẬN 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CN Cấp nƣớc CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế MTV Một thành viên QĐ Quyết định SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lƣu động TSNH Tài sản ngắn hạn UBND Ủy ban nhân dân VCSH Vốn chủ sở hữu XN Xí nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Quy mô vốn giai đoạn 2015-2017 47 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2015-2017 48 Bảng 2.3: Quy mô tài sản giai đoạn 2015-2017 50 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản giai đoạn 2015-2017 51 Bảng 2.5: Khái quát kết hoạt động SXKD giai đoạn 2015-2017 .54 Bảng 2.6 Khả toán giai đoạn 2015-2017 .57 Bảng 2.7 Hiệu hoạt động giai đoạn 2015-2017 58 Bảng 2.8 Khả quản lý nợ giai đoạn 2015-2017 .59 Bảng 2.9 Khả sinh lợi giai đoạn 2015-2017 60 Bảng 3.1: Kế hoạch đầu tƣ phát triển hệ thống cấp nƣớc giai đoạn 2017-2021 .88 Bảng 3.2: Kế hoạch đầu tƣ phát triển hệ thống cấp nƣớc giai đoạn 2017-2021 .92 Bảng 3.3: Kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2018-2020 .94 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, HÌNH, SƠ ĐỒ Biểu đồ 3.1: Kế hoạch đầu tƣ phát triển hệ thống cấp nƣớc giai đoạn 2017-2021 93 Hình 2.1 Nhà máy nƣớc Vạn Niên Thừa Thiên Huế năm 1914 36 Hình 2.2 Văn phịng Cơng ty TNHH NN MTV XD&CN TTH 39 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 41 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Trong kinh tế thị trƣờng nay, hội nhập kinh tế quốc tế nƣớc ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Để khẳng định đƣợc mình, doanh nghiệp cần nắm vững tình hình Tài nhƣ kết sản xuất kinh doanh Các nhà đầu tƣ cần phải cân nhắc kỹ lƣỡng định đầu tƣ vào lĩnh vực kinh doanh đó, nhà đầu tƣ mong muốn đầu tƣ vào lĩnh vực đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm đƣợc điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tƣ, doanh nghiệp ln ln phải tìm hiểu đƣa giải pháp, chiến lƣợc, sách đƣa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lƣợc, sách đƣa nhà đầu tƣ, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt đƣợc dòng tiền lƣu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tƣ cần phải có đội ngũ cán nhân viên am hiểu chuyên môn tài kế tốn đƣợc đào tạo kỹ thuật phân tích, để q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Phần lớn doanh nghiệp Việt Nam có quy mơ nhỏ vừa, việc bố trí nhân lực để phân tích báo cáo tài gặp khơng khó khăn, báo cáo đƣợc phân tích thƣờng sơ sài khơng có phận chun trách đảm nhiệm, đa số phận kế toán thực Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh nƣớc sạch, Công ty cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế không tránh khỏi khó khăn bất cập cơng tác phân tích báo cáo tài Trong năm gần đây, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt đƣợc hiệu mong muốn, nhiên chuyển sang hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần phải đảm bảo lợi ích hài hịa cổ đơng, khách hàng, ngƣời lao động, điều liên quan mật thiết đến cơng tác quản lý tài Cơng ty Là thành viên công tác lâu năm Công ty cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế với tƣ cách kế toán thân học viên nhận thức rõ muốn doanh nghiệp phát triển bền vững khơng thể khơng coi trọng việc phân tích tài Phân tích tài tốt góp phần nâng cao lực quản trị cho Công ty, tạo tự chủ mặt tài từ nâng cao sức mạnh khả cạnh tranh Công ty kinh tế thị trƣờng Xuất phát từ thực tế đó, học viên chọn đề tài: “Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế” làm chủ đề cho luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu liên quan đến tên đề tài luận văn Phân tích tài doanh nghiệp đƣợc đề cập nghiên cứu với nhiều góc độ khác tạp chí nghiên cứu khoa học, luận văn cao học, luận án tiến sĩ: - Luận án tiến sĩ kinh tế “Hoàn thiện chế quản lý tài tổng cơng ty bảo hiểm Việt Nam theo mơ hình tập đồn kinh doanh” Nguyễn Quốc Trị (2006) đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo hiểm Việt Nam theo mơ hình Tập đồn kinh doanh lựa chọn, là: hồn thiện chế huy động vốn theo hƣớng đổi chế huy động vốn chủ sở hữu từ hình thức giao vốn sang hình thức Nhà nƣớc đầu tƣ vốn vào tập đồn; thực đa dạng hóa sở hữu thơng qua hình thức cổ phần hóa trụ sở tổng cơng ty Bảo hiểm Việt Nam; hồn thiện chế điều hòa vốn theo hƣớng dựa sở hợp đồng kinh tế góp vốn đầu tƣ; hồn thiện chế quản lý tài sản dựa tảng quan hệ quyền tài sản quan hệ pháp luật Cơng ty mẹ Cơng ty con; hồn thiện chế quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận theo hƣớng: doanh thu, chi phí lợi nhuận Công ty mẹ Công ty đƣợc hạch tốn riêng có tách bạch rõ ràng nhƣ doanh nghiệp có tƣ cách pháp nhân độc lập; đồng thời, cần hợp doanh thu, chi phí lợi nhuận Cơng ty mẹ Cơng ty báo cáo tài hợp tập đồn theo thơng lệ Tập đoàn kinh doanh giới; đổi chế phân phối lợi nhuận theo hƣớng chủ sở hữu định sở quan hệ quyền tài sản, quyền bình đẳng chủ sở hữu, đảm bảo hài hịa lợi ích ; đổi chế kiểm sốt tài theo hƣớng tổ chức hệ thống Ban Kiểm toán nội trực thuộc Hội đồng quản trị Công ty mẹ để làm công cụ kiểm tra, giám sát hoạt động hạch ... TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ .35 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 35 2.2 Cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa. .. tài Cơng ty Cổ phần Cấp nước Thừa Thiên Huế Chương 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơng ty cổ phần tài cơng ty cổ phần 1.1.1 Công ty cổ phần đặc điểm công ty cổ phần 1.1.1.1... PHẦN CẤP NƢỚC THỪA THIÊN HUẾ .70 3.1 Phƣơng hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế 70 3.2 Một số giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế