THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN

Báo Cáo Thực Tập THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN, TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV XUÂN HOÀ 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV XUÂN HÒA 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty TNHH nhà nước một thành viên Xuân Hòa tiên thân là “Xí nghiệp xe đạp Xuân Hòa” Thuộc bộ cơ khí luyện kim quản lý. Năm 1977, xí nghiệp xe đạp Xuân Hòa được cộng hòa Pháp giúp đỡ đầu tư về thiết bị và công nghệ. Ngày 19/03/ 1980, theo quyết định số 1031 của UBND thành phố Hà Nội, xí nghiệp xe đạp Xuân Hòa được chuyển giao cho liên hiệp xí nghiệp xe đạp Hà Nội quản lý. Từ năm 1981-1984 xí nghiệp có nhiệm vụ sản xuất phụ tùng xe đạp, cùng thời gian này xí nghiệp ống thép Kim Anh - Sóc Sơn sát nhập vào một phân xưởng với công ty. Tháng 03/1989, xí nghiệp xe đạp Xuân Hòa sát nhập thêm xí nghiệp phân khoáng Hà Nội và chuyển sang sản xuất theo cơ chế thị trường. Năm 1990, kỷ niệm 10 năm thành lập, xí nghiệp đã được liên đoàn lao động Việt Nam trao cờ thưởng đơn vị thi đua xuất sắc, được nhà nước tặng huân chương lao động hạng hai . Ngày 07/10/1993 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số 5614 /QĐ -UB chuyển xí nghệp xe đạp Xuân Hòa thành công ty Xuân Hòa và lấy tên giao dịch quốc tế là Xuanhoacompany. Tên tuổi của công ty không ngừng được thị trường, người tiêu dùng biết đến và tin dùng. 1 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Công ty Xuân Hòa nằm ở vị trí không thuận lợi trong việc cung cấp vật tư và tiêu thụ sản phẩm - nằm cách xa trung tâm thanh phố Hà Nội. Để khắc phục khó khăn, năm 1993 công ty đã đặt một chi nhánh tại Hà Nội. Năm1994 công ty đạt thêm chi nhánh tại thành phố HCM và nhiều đại lý trên khắp các tỉnh và thành phố trên cả nước. Năm1995, tập thể cán bộ công nhân viên công ty dược chủ tịch nước tặng huân chương độc lập hạng nhất Tháng 06/1996, công ty Xuân Hòa mở rộng đầu tư, liên doanh vói công ty TAKANICHI và công ty MISU Tháng 03/1998, UBND thành phố Hà Nội giải thể xí nghiệp xuất khẩu đông lạnh Cầu Diễn và sát nhập vào công ty Xuân Hòa với chiến lược phát triển mở rộng. Tháng 01/1999, công ty tiếp tục sát nhập thêm công ty sản xuất kinh doanh ngoại tỉnh và tên pháp nhân của công ty Xuân Hòa vẫn được giữ vững. Từ ngày thành lập đến nay, công ty luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch, năm 1999 sản phẩm của công ty nhiều lần được người tiêu dùng bình chọn là sản phẩm “ hàng Việt Nam chất lượng cao”. Tháng 06/2000 công ty đạt được chứng chỉ ISO9002 của QMS (úc ) và trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn QUACERT, từ đó uy tín của công ty không ngừng tăng lên, sản phẩm đạt chất lượng cao và giảm thiểu tối đa sản phẩm hỏng và phế phẩm. Thị trường xuất khẩu đã hình thành và phát triển mạnh mẽ. Năm 2000, công ty đã xuất khẩu sản phẩm sang các nước như Hàn Quốc, Nhật Bản, khu vực.Trung Đông và Châu Âu. 2 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Ngày 15/08/2002, công ty đón nhận tiêu chuẩn ISO 9001:2000 (Hệ thống quản lý chất lượng). Ngày 25/05/2003, công ty đón nhận tiêu chuẩn ISO 14001:2004 (Hệ thống quản lý môi trường) Ngoài ra, công ty còn được tổ chức QMS của úc đánh giá và chứng nhận phù hợp với yêu cầu của: TQM ( hệ thống quản lý chất lượng toàn diện ),CP(chương trình sản xuất sạch hơn, tiết kiệm năng lượng), IWAY(tiêu chuẩn thích hợp của tập đoàn IKEA Thụy Điển) Là thành viên trực thuộc LIXEHA, công ty Xuân Hòa luôn là con chim đầu đàn trong mọi lĩnh vực hoạt động cả về kinh doanh lẫn hoạt động phong trào đoàn thể. Năm 1999, công ty được nhà nước trao tặng huân chương độc lập hạng ba. Tháng01/2005, công ty đổi tên thành công ty TNHH nhà nước một thành viên Xuân Hòa. Đến tháng 12/2005 công ty Xuân Hòa được thủ tướng chính phủ trao tặng huân chương độc lập hạng hai. Những cố gắng của công ty đã có tác động tích cực đến quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Vì vậy, công ty đã khẳng định được vị trí tồn tại của mình và ngày càng phát triển trong sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường. Gần 30 năm kể từ ngày thành lập đến nay công ty đã không ngừng lớn mạnh, điều này được chứng minh qua một số chỉ tiêu: Bảng 2.1: Bảng tổng hợp thực hiện sản xuất các năm ( Đơn vị: Cái) T T Nă m Ghế Bàn Cầu là Giá kệ, giườn g, tủ Vách ngăn Xe đạp Phụ tùng ôtô, xe máy Mạ gia công, phụ tùng ôtô,xe máy 1 200 4 776.5 31 136.0 68 19.72 7 191.4 36 4.016 2.90 7 1.129.1 10 4.020.9 62 3 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập 2 200 5 806.8 74 143.2 30 20.76 5 201.5 12 4.227 3.06 0 1.188.5 36 4.232.5 92 3 200 6 896.5 27 159.1 44 23.07 2 223.9 02 4.697 3.40 0 1.320.5 96 4.702.8 80 4 200 7 986.6 86 209.6 06 23.60 0 273.7 03 2.397 2.81 4 1.659.9 87 8.241.2 99 5 200 8 998.0 00 26.00 0 36.00 0 360.0 00 12.00 0 4.00 0 2.000.0 00 8.300.0 00 Bảng 2.2: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu ( Đơn vị: Triệu đồng) ST T Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1 Giá trị sản xuấtCN Triệu 107.000 110.000 113.200 239.954 2 Doanh thu( chưa thuế) Triệu 108.000 115.500 123.284 235.229 Doanh thu CN Triệu 79.700 82.500 86.053 101.350 Doanh thu xuất khẩu Triệu 28.000 32.000 17.896 50.301 Doanh thu thương mại Triệu 300 1.000 19.335 83.578 3 Nộp ngân sách( đã nộp) Triệu 3.220 3.230 3.926 6.208 - Thuế GTGT Triệu 2.800 2.900 3.511 5.490 - Thuế lợi tức Triệu 100 70 81 79 - Thuế sử dụng vốn NS Triệu 200 160 243 368 Thuế đất Triệu 114 98 90 239 Thuế khác Triệu 6 2 1 32 4 Tổng quỹ lương Triệu 12.000 16.000 12.230 19.765 5 Bình quân thu nhập Nghì n 1.100 1050 1.214 22.700 4 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập 6 Bình quân lao động Ngườ i 910 938 893 850 7 Vốn cố định Triệu 30.400 43.538 29.300 31.783 8 Vốn lưu động Triệu 10.100 15.002 9.400 8.900 2.1.2 Các hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty. - Sản xuất kinh doanh: Trang thiết bị nội thất văn phòng, trường học, thư viện, hội trường, lắp ráp xe đạp xe máy, ống thép, phụ tùng xe đạp, xe máy, nội thất ôtô phục vụ cho nhu cầu trong nước và xuất khẩu. - Tư vấn thiết kế và thi công: Nội ngoại thất cho công trình công cộng, công trình văn hóa theo mục đích và yêu cầu sử dụng của khách hàng - Được liên doanh liên kết: Hợp tác đầu tư với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước để mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty. Làm đại lý mở của hàng giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm của công ty. Được nhập khẩu nguyên liệu, máy móc, phụ tùng co nhu cầu sản xuất của công ty và thị trường. - Làm đại lý: Mở cửa hàng giới thiệu, tiêu thụ sản phẩm của công ty và sản phẩm liên doanh liên kết. -Dịch vụ cho thuê: Bến bãi đỗ xe, văn phòng làm việc, nhà ở, siêu thị. -Kinh doanh bất động sản, kinh doanh các ngành nghề khác căn cứ vào năng lực của công ty, nhu cầu của thị trường và được pháp luật cho phép. Phạm vi hoạt động:Trên toàn lãnh thổ Việt Nam. Tổng số vốn điều lệ tại thời điểm đăng ký kinh doanh: 35tỷ đồng 5 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Số lượng chủng loại các sản phẩm sản xuất, kinh doanh chính của công ty trong hai năm gần đây là trên 3000 chủng loại sản phẩm chia thành các nhóm: + Bàn, nghế, tủ sắt, tủ gỗ, vách ngăn cho văn phòng + Ghế xoay văn phòng + Bàn ghế ,giá,kệ, đồ dùng cho gia đình + Ghế sân vận động + Giá kệ siêu thị + Giường, tủ, thiết bị ytế + Xe đạp, phụ tùng xe đạp, xe máy, ôtô . 2.1.3. Đặc điểm của bộ máy quản lý của công ty Công ty TNHH Nhà nuớc MTV Xuân Hoàng đã cố gắng hết sức và từng bước hoàn chỉnh bộ máy quản lý, góp phần to lớn trong việc thúc đẩy sản xuất, tăng năng suất và hiệu quả lao động. Vì vậy để vững bước trên thị trường Công ty đã và đang mở ra quy mô sản xuất. Trong đó: Tổng giám đốc Công ty là người đại diện hợp pháp của Công ty chịu trách nhiệm trước toàn bộ công nhân viên của Công ty về các vấn đề đảm bảo quyền lợi của người lao động Phó Tổng giám đốc: Là ngừơi có quyền sau Tổng giám đốc thay mặt Tổng giám đốc điều hành những việc mà Tổng giám đốc giao phó, uỷ quyền Phó Tổng giám đốc phụ trách sản xuất: Phụ trách toàn bộ lĩnh vực sản xuất quá trình sản xuất được thực hiện với tiến độ nhịp nhàng giữa các phân xưởng. Phó Tổng giám đốc phụ trách phần kỹ thuật: Phụ trách toàn bộ khâu thiết kế, cải tiến mẫu mã sản phẩm * Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 6 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập - Phòng kỹ thuật: phụ trách về kỹ thuật, cải tiến xây dựng công nghệ sản xuất. - Phòng QC: có nhiệm vụ kiểm tra nghiệm thu chất lượng sản phẩm - Phòng Kế hoạchL có nhiệm vụ xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và điều độ hàng hoá. - Phòng vật tư -XNK: nhập các loại vật tư thiết bị dùng cho sản xuất và xuất khẩu ra nước ngoài . - Phòng tổ chức tổng hợp: Có nhiệm vụ quản lý toàn bộ hồ sơ nhận sự, bố trí sắp xếp, chọn tuyển nhận viên tham mưu cho lãnh đạo. - Phòng bán hàng: chuyên quản lý hàng hoá thành phẩm đảy mạnh chương trình quảng cáo, mở rộng thị trường tiêu thụ. -Phòng kế toán thống kê: Thu thập phân loại và xử lý tổng hợp số liệu một cách trung thực chính xác. - Văn phòng: quản lý hành chính, quản lý nhà ở, các công trình làm việc phục vụ cho đời sống các cán bộ công nhân viên trong Công ty. Bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: 7 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập MÔ HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH NN MỘT THÀNH VIÊN XUÂN HOÀ CHỦ TỊCH KIÊM TỔNG GI M Á ĐỐC CÔN G TY Phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật Phó tổng giám đốc phụ trách sản xuát P. Kỹ thuật P. QC Chi nhánh Hồ Chí Minh Chi nhánh Hà Nội P. bán hàng 8 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập P. vật tư XNK P.tổ chức -Tổng hợp P.kế toán-Thống kế PX. cơ khí cầu diễn P Mộc-Cầu Diễn P.kế hoạch Văn phòng công ty PX cơ dụng PX Mạ 9 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập PX phụ tùng PX ống thép 10 Phạm Thị Hương KT3B [...]...Báo Cáo Thực Tập Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ quản lý hệ thống 11 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập 2.2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 2.2.1 Nhiệm vụ và quyền hạn của phòng kế toán Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty giúp lãnh đạo công ty tổ chức công tác quản lý, phân tích... xuất, tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý của công ty mà phòng kế toán được biên chế 12 người, bộ máy tổ chức của công ty được tổ chức như sau: 12 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Sơ đồ 01: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH P.GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH Kế toán thanh toán+ kế toán tiền lương Kế toán CCDC Kế toán NVL và TSCĐ Kế toán giá thành kế hoạch Kế toán thành phẩm và công nợ Kế toán tập... đánh giá, báo cáo tổng giám đốc và cung cấp cho các bộ phận chức năng theo quy định của công ty 2.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Xây dựng bộ máy công ty gọn nhẹ và hiệu quả, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý ,công ty đã tổ chức công tác kế toán tập trung Thực hiện tốt nhiệm vụ được giao đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất và trực tiếp của kế toán trưởng, căn cứ... Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Giám đốc (ký, họ tên và đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập biểu (ký, họ tên) 2.4 HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV XUÂN HOÀ 2.4.1 Tình hình tiêu thụ thành phẩm tại công ty Công ty rất coi trọng công tác tiêu thụ thành phẩm, đây là một công việc sống còn của công ty Công ty đã đầu tư rất nhiều vào công tác tiêu thụ, như đầu... xuyên để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh , phản ánh qúa trình sản xuất kinh doanh Toàn bộ công việc thực hiện trên máy tính Hiện nay công ty sử dụng phần mềm kế toán EFECT vào công tác kế toán của mình Sơ đồ 02: kế toán thành phẩm theo hình thức nhật ký chung trên máy Chứng từ nhập xuất thành phẩm Nhập chứng từ vào máy Chứng từ nhập xuất trên máy Các lệnh xử lý thao tác trên... ống Tổng cộng 89 93 28 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập 2.3.2 Một số tài khoản kế toán sử dụng trên sổ Công ty Xuân Hòa việc kế toán tổng hợp thành phẩm được tiến hành trên TK 155thành phẩm ” và một số tài khoản liên quan khác như TK 632,TK154, TK111, TK112 Do đặc điểm thành phẩm của công ty đa dạng, nhiều chủng loại khác nhau, do đó để thuân tiên cho việc hạch toán nhập - xuất thành phẩm, công. .. đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty, thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ dưới sự lãnh đạo và chỉ đạo tập chung thống nhất trực tiếp của kế toán trưởng, đảm bảo sự chuyên môn hóa lao động của cán bộ kế toán - Lập và thực hiện tốt kế hoạch tài chính nhằm đảo bảo mọi yêu cầu của công ty giao cho - Tổ chức thống kê ghi chép sổ sách ban đầu chính xác, thống nhất biểu báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất phát... thành phẩm Sổ cái các TK 155 , 131 , Bảng tổng hợp nhập – xuất tồn thành phẩm 16 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Báo cáo kế toán liên quan 2.2.6 Hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán tại công ty Sổ sách chủ yếu mà công ty sử dụng là: - Sổ nhật ký chung , sổ nhật ký đặc biệt - Sổ cái - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 17 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập Công ty đang sử dụng hệ thống báo cáo theo... KT3B Báo Cáo Thực Tập Thủ quỹ Các nhân viên kinh tế khác có liên quan 14 Phạm Thị Hương KT3B Báo Cáo Thực Tập * Nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán: - Phó giám đốc tài chính: Tham mưu cho giám đốc tài chính, thay thế cho giám đốc tài chính khi đi vắng, và có sự uỷ quyền, thực hiên nhiêm vụ do giám đốc tài chính phân công - Kế toán thanh toán và tiền lương: Theo dõi công nợ của... tiên cho việc hạch toán nhập - xuất thành phẩm, công ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán Căn cứ vào sổ chi tiết thành phẩm kế toán ghi sổ như sau: - Đối với nhập kho kế toán hạch toán: Ví dụ: Cuối tháng, sau khi giá thành sản xuất thực tế kế toán chi phí chuyển sang kế toán thành phẩm ghi sổ nhập kho trong tháng 05/2008 như sau: Nợ TK 155: 326.077.200 Có TK154: - 326.077.200 . Báo Cáo Thực Tập 2.2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 2.2.1 Nhiệm vụ và quyền hạn của phòng kế toán Bộ máy kế toán của công ty có. của công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty giúp lãnh đạo công ty tổ chức công tác quản lý, phân tích